Эффективность управления кредитными операциями

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

С о д е р ж а н и е

ВЕДЕНИЕ

1.ПОНЯТИЕ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА КАК СУБЪЕКТА ЭКОНОМИКИ

1.1. Возникновение банковского дела в России

1.2. Сущность и функции коммерческого банка

1.3. Правовые и экономические аспекты функционирования

коммерческих баков в России

1.4. Пути  улучшения деятельности коммерческих банков в России

1.5. Структура банковской системы

1.6. Основы организации деятельности коммерческого банка

1.7. Порядок учреждения банка и органы его управления

2. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКА БАНКА

2.1. Понятие и составные элементы кредитной политики

2.2. Кредитный механизм. Процесс кредитования и кредитная политика

2.3. Анализ заемщика (кредитоспособность и ликвидность)

2.4. Методы кредитования и формы ссудных счетов

2.5. Анализ ликвидности и платежеспособности коммерческого банка

2.6. Управление кредитными рисками, формирование и создание резервов

2.7. Банковский менеджмент

3. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМИ

ОПЕРАЦИЯМИ  В ОАО «ТАГИЛБАНК»

3.1. История создания ОАО «Тагилбанка»,  его место  в финансово-хозяйственной системе г.Н.Тагил

3.2. Управление ОАО «Тагилбанк», функциональные подразделения и службы

3.3. Краткий анализ финансового состояния и результатов деятельности

ОАО «Тагилбанк»

3.4. Организация работы кредитования в ОАО «Тагилбанк»

4. МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО УСОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ ОАО «ТАГИЛБАНК»

4.3. Развитие операций на рынке ценных бумаг

4.4. Валютные операции

4.5. Пути снижения кредитных рисков

4.6. Перспективы развития кредитования физических лиц

5. ОБЕСПЕЧЕНИЕ БЕЗОПАСНОЙ ЖИЗНЕДЕЯТЕЛЬНОСТИ

5.3. Организация рабочего места

5.4. Метеорологические условия

5.5. Пожарная безопасность

5.6. Электробезопасность

5.7. Защита от шума

5.8. Освещение

5.9. Гражданская оборона

5.10.   Охрана окружающей среды

5.11.   Случай производственного травматизма в банке

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

ВВЕДЕНИЕ

         Банки – центральные звенья в системе рыночных отношений. Развитие их деятельности – необходимое условие реального создания рыночной экономики. Современная экономика России характеризуется появлением большого количества коммерческих банков. Коммерческий банк является активным элементом рыночной экономики. Переход России к рыночной экономике, повышение эффективности ее функционирования, создание необходимой инфраструктуры – невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитной политики. Миссия банка заключается в содействии развития бизнеса и реального сектора экономики, предоставляя широкий спектр банковских услуг и проводя гибкую кредитную политику, внедряя современные технологии и обеспечивая высокий профессиональный уровень обслуживания.

         Коммерческие банки расширили сферу своей деятельности, увеличили количество услуг, предоставляемых клиентам. Однако это привело также к увеличению количества видов риска, которым стала подвергаться деятельность банков.

         Перед каждым банком в отдельности и перед банковской системой в целом актуальными становятся вопросы перспектив развития. Решение этих задач возможно только на основе изучения имеющегося опыта, как отечественных, так и зарубежных банков.

         В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их финансовой устойчивости. Возрастает заинтересованность в качестве финансового состояние банка со стороны его клиентов и собственников. Финансовая стабильность банка ставится вопросом его выживания, поскольку один из вариантов результатов финансовой деятельности банка становится банкротство.

         Роль устойчивого финансового состояния банка заключается в том, что клиенты стараются доверять свои средства только тем банкам, которые имеют достаточно устойчивую положительную репутацию на рынке финансовых ресурсов, предоставляют достаточно высокий процент по вкладам клиентов, предоставляют расширенную сеть дополнительных услуг своим клиентам. Все это возможно только в том случае, если банк имеет устойчивое финансовое положение.

         Ключевыми элементами эффективного управления банком являются: взвешенная эффективная кредитная политика, качественное управление кредитным портфелем и что наиболее важно – подготовленный для работы в этой системе персонал.

         Поэтому целью данной работы являлись исследования всех аспектов управления кредитными операциями коммерческого банка.

         Цель работы – проанализировать эффективность кредитной политики банка.

         Для достижения этой цели в работе решались следующие задачи:

- раскрыть сущность и функции коммерческого банка;

- пути улучшения деятельности коммерческого банка;

- основы организации деятельности коммерческого банка;

- понятия и составные элементы кредитной политики банка;

- организационно-экономические приемы выдачи и погашения кредитов;

- понятие рисков и методы управления;

- банковский менеджмент, как основа оптимизации рисков;

- краткий анализ финансового состояния и финансовых результатов ОАО «Тагилбанк»

- методы управления кредитными операциями в ОАО «Тагилбанк» и их недостатки;

- перспективы развития эффективной кредитной политики ОАО «Тагилбанк»

         При написании работы были использованы разрешенная методическая и нормативная литература по данному вопросу, материалы периодической печати. В качестве сходной информации  для анализа использованы данные бухгалтерского учета ОАО «Тагилбанк» и его бухгалтерская отчетность.  

 

1. ПОНЯТИЕ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА  КАК СУБЪЕКТА ЭКОНОМИКИ

         Банковская система является главным механизмом финансово-кредитной и предпринимательской деятельности, и от эффективности ее работы в значительной степени  зависят от успеха в предложении экономического кризиса, снижение инфляции и финансовая стабилизация.

1.1. Возникновение банковского дела в России

         До середины XVII века Российская империя практически не имела кредитных учреждений. Лишь в 1729-1733 гг. первые банковские операции начала осуществлять так называемая монетная контора. Ее операции закончились в выдаче краткосрочных кредитов под залог золота и серебра, но они были очень незначительны, и контора не могла оказать серьезное влияние на торгово-промышленное развитие.

         При императрийце Елизавете Петровне 1754г. в стране был создан Государственный банк для дворянства с конторами в Санкт-Петербурге и Москве для кредитования дворянства под залог золота, серебра, алмазов, сел и деревень с крестьянскими угодьями. В том же году  при Коммерцколлегии был организован Купеческий банк, который выдавал денежные кредиты под залог товаров. Важную роль в развитии банковских операций в России сыграл принятый в 1757 году. Закон о мерах вексельного производства. Между крупными городами в то время начали осуществляться переводные операции для облегчения обращения металлических монет - медных и серебряных путем замены их векселями-ассигновками.

         2 июля 1986 г. произошло важнейшее событие в банковском деле России – начал функционировать Государственный банк. На баланс этого крупного государственного учреждения были переданы активы и пассивы Коммерческого банка, а в дальнейшем и Заемного банка. Таким образом, вместо прежних казенных банков создан единый Государственный банк с отделениями по всей стране. Этот крупнейший кредитный центр унаследовал функции ликвидированных банков и принял на себя новые коммерческие функции: его важной задачей становилось содействие развитию производства и торговли.

         По уставу на Банк возлагались следующие функции:

- учет векселей и других срочных бумаг;

- покупка и продажа золота и серебра;

- получение платежей по векселям и другим срочным документам в счет доверителей;

- прием вкладов: хранение и ведение текущих счетов;

- выдача ссуд;

- покупка и продажа государственных ценных бумаг за счет доверителей и за свой счет: в пределах собственных капиталов.

         Наряду с Государственным банком развивались и частные банки. У Государственного банка складывались тесные взаимоотношения как с казначейством, так и с коммерческими структурами, с хозяйствующими предприятиями и коммерческими банками. До 1864 г. Государственный банк занимал монопольное положение в банковском деле России. Однако постепенно эта монополия стала ослабляться, несмотря на желание властей ее сохранить, начался процесс создания крупных акционерных коммерческих банков.

         В 1864 г. образовался Санкт-Петербургский частный акционерный коммерческий банк. Через год был учрежден Московский купеческий банк, а в 1868 г. ознаменовался учредительством акционерных коммерческих банков. За шесть лет было создано 37 банков.

         Особенностью банковской системы России было то, что она сконцентрировалась в руках небольшого числа кредитных банков с одновременным развитием кредитных небанковских (можно сказать – вспомогательных) учреждений – кредитной корпорации ссудно-сберегательных товариществ, обществ взаимного кредита.

         Во время первой мировой войны банки осуществляли инфляционную эмиссию денег, обслуживали государственное казначейство. Вследствие падения производства и общей экономической разрухи хозяйственный оборот сокращался. У Государственного банка учетные операции резко сокращались, росли кредиты под краткосрочные обязательства казначейства, размещались военные займа и осуществлялась широкая эмиссия бумажных денег для покрытия бюджетного дефицита.

1.2. Сущность и функции коммерческого банка

         В настоящее время различные авторы дают различные определения банков.

         Гражданское законодательство определяет правовое положение банков как участников имущественного оборота, осуществляющих предпринимательскую деятельность; основания возникновения и порядок осуществления права собственности и других вещных прав; регулирует договорные и иные обязательства, имущественные и связанные с ними неимущественные отношения юридических и физических лиц исходя из принципов равенства, автономии воли и имущественной самостоятельности субъектов гражданского права.

         Профессор В.И. Колесников дал следующее определение банка: «Банк – это кредитная организация, имеющая исключительное право осуществлять  в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств юридических и физических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц».

         Т.И. Балобанов определяет коммерческий банк как «Юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) центрального банка имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц».

         Современная кредитно-банковская система в России имеет двухуровневую структуру. Можно выделить два важнейших уровня современной банковской  системы (рис. 1):

- центральный банк (эмиссионный);

-  коммерческие банки.

 

Рис.1. Структура банковской системы России1

         Первый уровень банковской системы представляет Центральный банк России. Он создан и действует на основании Федерального закона Российской Федерации.

         Коммерческие банки составляют второй уровень банковской системы России и действуют в качестве самостоятельных предприятий – юридических лиц, главной целью которых является получение прибыли в результате хозяйственной деятельности.

         Основное назначение банка – посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям.

         Наряду с банками перемещение денежных средств на рынке осуществляют  и другие финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, биржи, брокерские, дилерские фирмы и т.д. Но банки как субъекты финансовой системы имеют два существенных признака, отличающих их от всех других субъектов.

         Во-первых, для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства (депозитные и сберегательные сертификаты, облигации, векселя), а мобилизованные таким образом средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими.

         Во-вторых, банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами. Этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, которые все риски, связанные с изменением стоимости активов и пассивов, распределяют среди своих акционеров.

         По российскому законодательству, банк отличается от всех других финансовых посредников тем, сто он имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

- привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

- размещение привлеченных денежных средств юридических и физических лиц от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

         История деятельности банков достаточно продолжительна. Считается, что идеи организации сберегательных банков появились в XVIII веке в Западной Европе. Первое такое учреждение, основанное на принципах процентного вознаграждения помещаемых вкладов, появилось в Германии в 1778 г. (г. Гамбург). В России сберегательные кассы появились позже и в отличие от западноевропейских пользовались государственной поддержкой и гарантией сохранности вкладов.

         На начальном этапе сберегательные банки выполняли функции сбора мелких и средних капиталов. Процент по вкладам находился на уровне 3-4% годовых. В конце XIX века сберегательные кассы принимали вклады, приобретали ценные бумаги по поручительству клиентов, переводили вклады в другие кредитные учреждения. По мере того, как росли масштабы деятельности сберегательных учреждений все острее становилась проблема помещения собранных ими средств, т.е. выбора кредитно-инвестиционной политики.

         Начало ХХ века (1906-1915 гг.) ознаменовалось существенным экономическим ростом, в том числе бурным развитием банков, особенно акционерных, а также обществ взаимного кредита. Произошло не только расширение сети сберкасс (на 28%), но и увеличение числа вкладчиков (на 59%). Почти в 1,5 раза выросли остатки денежных средств и увеличился портфель ценных бумаг сберегательных касс.

         Современная система банков в России начала формироваться с 1988 г., Госбанк СССР зарегистрировал уставы первых двух кооперативных банков. К концу 1988 г. в России работало уже 25 кооперативных банков, а к 1989  уже 137. На 1 сентября 2003г. функционирует  2120 кредитных учреждений, в том числе банков – 2099.

1.3. Правовые и экономические аспекты функционирования коммерческих банков в России

         Состояние и перспективы функционирования банков и других кредитных институтов имеют жизненно важное значение для национальной экономики. Поэтому деятельность коммерческих банков во всем мире регулируется государством.

         Банковское регулирование представляет собой систему мер, с помощью которых государство через центральный банк обеспечивает стабильное, безопасное функционирование банков, предотвращает нежелательные, дестабилизирующие явления и тенденции.

         Среди мероприятий, осуществляемых по регулированию деятельности кредитных организаций, можно выделить несколько основных направлений:

- создание нормативно-правовой базы функционирования коммерческих банков и специализированных кредитно-финансовых институтов;

- осуществление регистрации кредитных организаций;

- выдача и отзыв лицензий кредитным организациям;

- установление экономических нормативов с целью обеспечения необходимого уровня ликвидности банков и снижения банковских рисков;

- надзора за деятельностью кредитных организаций.

         В российском законодательстве регулирование деятельности коммерческих банков осуществляется на основе Федерального закона «О центрально банке Российской Федерации (Банке России)», в котором  предусматриваются основные функции Центрального Банка по надзору за деятельностью коммерческих банков.

         Для определения места коммерческих банков в современной рыночной экономике необходимо остановиться на функциях, которые выполняют банки:

- банки играют ключевую роль в обеспечении функционирования коммерческого оборота товаров и услуг. Коммерческие банки предоставляют участникам хозяйственной деятельности возможность осуществлять расчеты по заключаемым ими между собой контрактам и договорам, используя инфраструктуру банковской системы и платежные документы;

- банки выступают в качестве финансовых посредников, обеспечивающих функционирование в экономике процесса «сбережения – инвестиции», т.е. с одной стороны, банки являются местом, где хранятся, принося их владельцам определенный доход, основная масса временно свободных средств предприятий и населения, а с другой стороны, банки служат источником средств для удовлетворения инвестиционных потребностей субъектов хозяйствования и граждан;

- банковская система служит главным источником ликвидности экономики, позволяя покупателям и продавцам товаров и услуг осуществлять свою деятельность на постоянной, непрерывной основе. Без эффективной банковской системы возможности стабильного функционирования национальной экономики крайне ограничены.

         Природа банковского бизнеса заключается в возможности заимствования свободных денежных средств предприятий и населения и их выдаче в долг.

         Обеспечивающая соответствующую структуру размещения привлеченных средств, коммерческие банки представляют возможность предприятиям и населению хранить и приумножать свободные денежные средства (сбережения), не принимая на себя все риски, связанные с обеспечением их сохранности.

         Привлекая средства на рынке по фиксированной стоимости, банки и при размещении ресурсов в первую очередь ориентируются на инструменты с фиксированным уровнем доходности. К ним относятся кредиты, лизинговые соглашения, государственные облигации, долговые ценные бумаги и т.п.

         Особенностью коммерческих банков, отличающей их от других коммерческих предприятий, являются те услуги, которые оказывают коммерческие банки.

         В первую очередь это платежные средства, которые банки могут создавать посредством выдачи кредиторов предприятиям и населению. Таким образом, банки способны увеличивать объем денежной массы, находящейся в обращении в государстве.

         Другим видом услуг, которые предоставляют коммерческие банки, являются банковские операции и услуги, осуществляемые в соответствии с предоставляемой лицензией.

         Выполняя банковские операции и услуги, кредитные организации не создают продукции, которую можно использовать в качестве средств производства и предметов потребления. При этом в результате деятельности банков создается добавочная стоимость, которая и позволяет покрывать их расходы на осуществление деятельности и получать прибыль.

         Выполняя роль финансовых посредников, банки обеспечивают функционирование механизма перераспределения ресурсов между различными группами людей и предприятий в соответствии с их различными потребностями и предпочтениями.

         Банки, выполняя функции финансовых посредников, способствуют тому, чтобы сделать сбережения одних доступными для других – тех, кто имеет варианты эффективного инвестирования средств.

         Выступая в качестве финансовых посредников, банки осуществляют согласование интересов и потребностей кредиторов и заемщиков. Осуществляя посредничество между кредиторами и заемщиками,  банки берут на себя также существенную часть рисков и одних и других.

         Доступность банковских кредитов для субъектов экономики позволяет предприятиям осуществлять наращивание своих производственных мощностей, модернизировать технологии, осваивать новые виды продукции, расширять и поддерживать ассортимент реализуемых ими товаров и услуг.

         К числу функций, выполняемых коммерческими банками, относятся также хранение ценностей и управление имуществом клиентов. В последнее время с развитием операций по доверительному управлению имуществом, в первую очередь ценными бумагами, одновременно с договорами на хранение ценных бумаг все чаще заключают договоры, предусматривающие выполнение банком операций по получению ими дивидендов или процентных выплат и зачислению полученных доходов на счета клиентов.

         Будет уместным обозначить принципы деятельности коммерческих банков.

         Первым и основополагающим принципом является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Коммерческий банк может осуществлять безналичные платежи в пользу других банков, предоставлять другим банкам кредиты и получать деньги наличными в пределах остатка средств на своих корреспондентских счетах. Работа в пределах имеющихся ресурсов означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего это относится к срокам тех и других. Так, если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки (вклады краткосрочные и до востребования), а вкладывают их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его способность без задержки расплачиваться по своим обязательствам (т.е. ликвидность) оказывается под угрозой. Наличие в активах большого количества ссуд с повышенным риском требует от банка увеличения удельного веса собственных средств в общем объеме его ресурсов. Жесткая зависимость активов банка от характера его пассивов должна учитываться при определении экономических нормативов деятельности банков и при регулировании их операций. Поэтому следует уделить внимание источникам формирования соответствующих пассивов.

         Принцип работы в пределах реально привлеченных ресурсов как фундамент коммерческой деятельности банка меняет все ее акцепты: возрастает заинтересованность банка в привлечении депозитов, развивается подлинная конкуренция за пассивы, освобождающая движение кредитных ресурсов от административных путей единого государственного банка. Работать, в пределах реально привлеченных ресурсов, обеспечивая при этом поддержание своей ликвидности, коммерческий банк может, только обладая высокой степенью экономической свободы, в сочетании с полной экономической ответственностью за результаты своей деятельности.

         Поэтому вторым принципом, на котором базируется деятельность коммерческих банков, выступает принцип полной экономической самостоятельности, подразумевающий экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами после уплаты налогов. Доходы (прибыль0 банка, остающиеся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяются в соответствии с решением общего собрания акционеров. Экономическая ответственность коммерческого банка распространяется как на доходы, так и на его капитал. По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которое в соответствии с действующим законодательством может быть наложено взыскание. Поэтому весь риск своих операций коммерческий банк берет на себя.

         Третий принцип – взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами стоятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит всего из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности. Ориентация на «общегосударственные интересы» несовместима с коммерческим характером работы банка. И, что немаловажно, регулирование деятельности коммерческого банка может осуществляться только косвенными экономическими методами, а не административными. Государство определяет «правила игры» для коммерческих банков, но не может давать им приказов.

         Итак, банковская система России, составляющая из двух уровней Центрального банка и сети коммерческих банков, является развивающимся сектором экономики, признана стать основой кредитной системы, способной обслуживать экономику и общество.

1.4. Пути улучшения деятельности коммерческих банков

         Современное состояние банковской системы можно охарактеризовать как переход от неустойчивого положения в начале 2002 г. к относительной стабилизации в настоящее время. Собственный штат всех действующих российских банков за 2002 г. вырос в полтора раза и составил 145,0 млрд.руб.               

         При этом капитал региональных банков увеличился в три раза и достиг в номинальном выражении предкризисного уровня. По имеющимся расчетам, к концу 2003 г. достигнут предкризисный уровень и в реальном исчислении. За 2002 г. присутствие иностранного капитала в банковском бизнесе увеличилось более чем в два раза, доля нерезидентов в совокупном активном капитале действующих кредитных организаций возросла с 6,4 % до 14 %. Активы банков росли за 2002 г. с 1038 млрд.руб. до 1583 млрд.руб, или более чем в полтора раза, а региональных банков – в два раза. Кредитные вложения также увеличились и составили на 1 мая 200 г. 625 млрд. руб., в том числе кредиты, предоставленные предприятиям и организациям – 512 млрд.руб.

         Приведенные данные подтверждают, что банки постепенно адаптируются к новым условиям деятельности, укрепляют свои позиции, повышается их роль в экономике. Безусловно, оздоровление банковской системы непосредственно связано с оживлением экономики: рост промышленного производства за 2002 г. составлял 8,1%, за первый квартал 2003г. – 11,9%: инвестиции в основной капитал за первый квартал 2003 г. выросли на 5,9%.

         Вместе с тем говорить о полном оздоровлении кредитной системы пока еще рано: значительное количество банков относятся к проблемным и имеют отрицательное значение капитала (52 млрд. руб.), совокупный объем капиталов банков недостаточен для масштабного обслуживания экономики, активы банков в реальном исчислении не достигали докризисных размеров, кредиты банков не занимают должного места в развитии реального сектора экономики и экономическая среда для банковского бизнеса оставляет желать лучшего.

         Интересы национальной экономики требуют решения задачи значительной капитализации банковской системы в максимально сжатые сроки, ибо отсутствие крепкой работоспособной банковской системы может серьезно осложнить процесс экономического роста.

         Мерами по преодолению последствий банковского кризиса обычно являются антикризисные инструменты и реструктуризация банковской системы. Пока можно говорить о проведении антикризисных мер и частично о реструктуризации, имея в виду усилия Банка России. Но рекапитализация фактически осуществляется банками без помощи государства, хотя это участие является необходимым, так как кризис возник в основном по его вине. Безусловно, банки, как коммерческие структуры, не ждут манны небесной. Но без поддержки государства процесс банковской системы растянется на долгие годы.

         Поэтому укрепление банковской системы страны выдвигается в ряд важнейших направлений экономической политики государства.

         Первоочередными мерами должны быть следующие:

- возвращение Правительства и Банка России к программе реструктуризации банковской системы с учетом ее ускоренной рекапитализации, в том числе на основе определения дополнительных ресурсов для этой цели;

- снижение налоговой нагрузки на банки, в первую очередь путем установления ставки налога на прибыль в размере, принятом для предприятий;

- сокращение налогооблагаемой базы и отнесения на расходы банков затрат по созданию ряда резервов;

- отмена взимания некоторых налогов с оборота;

- стимулирование направления прибыли на увеличение капиталов;

- отмена налога на покупку наличной иностранной валюты банками и населением, имея в виду также сокращение подпольного бизнеса;

- принятие Концепции развития банковской системы на ближайшую перспективу.

         Рекапитализация непосредственно связана с получением прибыли. В банковском бизнесе сложилась для этого не самая благоприятная обстановка; значительное количество банков работают убыточно. Известно, что почти 40% промышленных предприятий убыточны, что серьезно осложняет предоставление им кредитов. Реализация услуг населению в связи с низкими доходами также затруднена.

         В этих условиях подставляется целесообразным:

- решать вопросы кредитования промышленности не с позиции затруднений по разным причинам и отказа в выдаче ссуд, а по результатам комплексного анализа работы предприятий с учетом Постановления Правительства Российской Федерации от 12 ноября 2002 г. № 1249 «Об утверждении Положения о предоставлении государственных гарантий под инвестиционные проекты социальной и народно-хозяйственной значимости», определяющего порядок предоставления государственных гарантий при выдаче кредитов на осуществление крупных проектов, и в соответствии с которым Минэкономики России проводит анализ и отбор высокоэффективных инвестиционных объектов;

- развивать кредитование производства, модернизации оборудования предприятий, финансирование быстроокупающихся высокоэффективных объектов, непосредственно связанных с инновациями;

- расширить кредитные отношения с населением, перечень оказываемых им услуг.

         В 2002г. наметился перелом во взаимоотношениях банков с клиентурой. Кредитные вложения возросли в 1:5 раза и составили 512 млрд.руб.; вложения банков в акции и паи предприятий увеличились с 8 до 26 млрд.руб., т.е. более чем в три раза. Большинство банков, независимо от их величины, в различных формах кредитуют своих клиентов, особенно тех, в платежеспособности которых они уверены. Стимулом для расширения кредитования предприятий явилось снижение Банком России процентных ставок по кредитам с 33 до 25%. Если эта тенденция сохранится и процентная ставка снизится до 18%, то кредит станет более доступным для предприятий и населения.

         Зачастую банки критикуются за недостаточную инвестиционную активность. Однако следует иметь ввиду, что кредитные организации работают в основном с короткими деньгами. Долгосрочные ресурсы – вклады населения на срок выше одного года составляют небольшую долю – 100 млрд.руб. или около 8,5% их общей суммы. Поэтому по-прежнему актуальной темой остается более активное привлечение сбережений населения для инвестиций.

         Наученные финансовым кризисом, банки предъявляют строгие требования к качеству заемщиков, гарантиям возврата кредита, более тщательно проверяют кредитоспособность организаций. Но это недостаточно. Нужда целенаправленная государственная промышленная политика, в которой были бы определены главные приоритеты и ориентиры кредитования. Целесообразно устанавливать деловые отношения с предприятиями мелкого и среднего бизнеса.

         Весьма важен  вопрос об отношении к крупным и небольшим банкам. Банкротство ряда банков породило впечатление о большей эффективности малых кредитных организаций. Акцент на преимущественное развитие средних и малых кредитных учреждений как на стратегическое направление развития банковской системы страны делать нельзя. Международный опыт свидетельствует об ином: нарастает процесс консолидации банковских капиталов, их укрепления, слияния, образования мощных банковских структур. России в этом процессе не может быть исключением, и не следует создавать искусственные препятствия для его развития.

         Если российские коммерческие банки сориентировать на скромную капитальную базу, они окажутся не в силах выполнять свою главную задачу, состоящую в содействии устойчивому экономическому росту, национальная банковская система предстанет в виде ослабленного партнера, с которым вряд ли будут считаться в мировом финансовом сообществе.

         Вместе с тем бесспорно, что средним и малым  банкам, учитывая национальные особенности страны, масштабы ее территории, принадлежит важная роль. Они необходимы так же, как и крупные, если способны удовлетворять общественные потребности, имеют вою клиентуру, работают прибыльно и соблюдают экономические нормативы.

         Посткризисный период показал, что большинство региональных банков сумели сохранить ликвидность, реструктурировать активы и пассивы. На 1 февраля 2004 г.  в группу крупнейших по размеру собственного капитала российских банков входило 105 региональных банков, т.е. третья часть.

         Опыт показал, что развитие кредитных отношений с хозяйствующими субъектами зависит от координации экономических программ федеральных и региональных органов власти с кредитной политикой банков.

1.5. Структура банковской системы

         Организационное построение Банка России – единая централизованная система с вертикальной схемой подчинения, включающая: центральный аппарат, территориальные учреждения, расчетно-кассовые центры, вычислительные центры, учебные и другие учреждения.

         Таким образом, Центральный банк России можно представить как единую систему, имеющую своеобразные филиалы в каждом административном образовании страны. На местах такими филиалами являются расчетно-кассовые центры (РКЦ) или при крупных территориальных учреждениях (национальных банках, областных управления) так называемые ЦОУ (центральные операционные центры управления). Однако эти территориальные учреждения не имеют статуса юридического лица и не могут сами выпускать нормативные документы.

         Территориальные учреждения Банка России анализируют и прогнозируют экономическую и финансово-кредитную ситуацию в соответствующем регионе, организуют расчетно-кассовое обслуживание, делегируют функции валютного контроля банковского надзора и инспектирования, осуществляют расчетные операции по бюджету и внебюджетным фондам.

         При банке России создан Национальный банковский совет: двух председателей каждой из палат Федерального собрания, по одному представителю от Президента Российской Федерации и Правительства, Министра финансов и Министра экономики, представителей Банка России, кредитных организаций и экспертов. Общее число членов Совета не должно превышать 15 человек. Председателем Национального банковского Совета является Председатель Банка России Геращенко В.В.  Главная функция этого органа – участие в разработке концепции совершенствования денежно-кредитной системы страны.

         Органы управления Банка России. Деятельность Банка России руководит высший орган – Совет директоров, который определяет основные направления политики и деятельности банка и осуществляет оперативное руководство. В совет Директоров входят 12 членов в составе Председателя Банка и его заместителей, а также другие члены Совета. Председатель Банка России назначается Государственной Думой на 4 года по представлению Президента страны. В таком же порядке назначаются и остальные члены совета директоров. Аппарат банка состоит из департаментов и управлений. Взаимоотношения банка России с органами государственной власти, управления и местного самоуправления строятся таким образом, что органы власти не имеют права вмешиваться в деятельность Банка России, касающегося его полномочий, и принимать решения, противоречащие Закону о банке России. Банк вправе обратиться в Высший арбитражный суд российской Федерации с иском о признании недействительными актов органов государственной власти и местного самоуправления.

         Для выполнения своих функций Банк России, разумеется должен принимать участие в разработке экономической политики правительства. Председатель ЦБ участвует в заседаниях правительства, а Министр финансов и Министр экономики – в заседании Совета директоров Банка России с правом совещательного голоса. Практическое взаимодействие Правительства РФ с Банком России осуществляет Министр финансов.

1.6. Основы организации деятельности коммерческих банков

         Коммерческий банк является активным элементом рыночной экономики. Главное назначение банка состоит в том, чтобы аккумулировать денежные средства и предоставлять их в виде кредита. Поэтому коммерческий банк представляет собой деловое предприятие, которое оказывает услуги своим клиентам, т.е. вкладчикам (кредиторам) и заемщикам, извлекая прибыль за счет разницы процентов, получаемых от заемщиков и вкладчиком (кредиторов) за предоставленные денежные средства. Миссия банка заключается в содействии развитию бизнеса и реального сектора экономики, предоставляя широкий спектр банковских услуг и проводя гибкую кредитную политику, внедряя современные технологии и обеспечивая высокий профессиональный уровень обслуживания. Основной функцией коммерческого банка является посредничество между кредиторами и заемщиками, причем банки, в отличие от других финансовых небанковских структур, обеспечивают основную часть всех средств денежного обращения экономики конкретной страны.

         Поэтому коммерческий банк представляет собой:

- во-первых, коммерческую организацию, которая привлекает денежные средства юридических  и физических лиц и от своего имени размещает их на условиях платности, возвратности и срочности, а также осуществляет расчетные, комиссионно-посреднические и иные операции;

- во-вторых, финансовое предприятие, которое сосредотачивает временно свободные денежные средства (вклады), предоставляет их во временное пользование в виде кредитов (займов), выступает посредником во взаимных платежах и расчетах между юридическими и физическими лицами.

         Хотя впрямую банки денежные потоки не создают, а их обслуживают, функции коммерческого банка выражаются также в том, что они являются средством продвижения в систему рыночной экономики и мирохозяйственных связей других участников рынка – промышленности, торговли, небанковского финансового сектора, государства и населения через их денежные потоки. При этом коммерческие банки способствуют переливу капиталов из наименее эффективных отраслей и предприятий национальной экономики  в наиболее конкурентоспособные.

         Коммерческие банки – это социально-экономическая отрасль, которая наиболее гибко реагирует на любые изменения как в экономической, так и в политической жизни общества. Если рассматривать коммерческий банк с позиций удовлетворения общественных потребностей, а также их структуры, то банк существует там, где имеется потребность в его услугах. Как правило, наличие подобной потребности является свидетельством растущей, развивающейся экономики. Кроме специфических экономических и финансовых функций, банковская система выполняет функции социальные: обеспечение через налоговые платежи социальных бюджетных программ, создание рабочих мест, сохранение и приумножение накоплений населения, создание добавленной стоимости для вкладчиков. По причине вовлеченности в банковскую систему большого количества субъектов и денежных средств происходящие в ней процессы носят глобальный в масштабах страны характер и сопоставимы по степени воздействия на общество с влиянием государства.

         Более глубокое раскрытие сущности банка возможно с помощью дополнительного анализа экономической природы банка, качества, выражающих его существенную определенность и обособленность.

         Анализ сущности банка требует поэтапного, с соблюдением ряда методологических требований, исследования вопросов, характеризующих банковскую деятельность, которые можно свести к следующему:

         Сущность трудно понят на базе рассмотрения тех операций, которые выполняет каждый отдельный банк по отношению к тому или иному своему клиенту. Банк может не выполнять отдельные банковские операции в тот или иной момент, каждый отдельный клиент имеет право пользоваться лишь ограниченным количеством услуг, однако от этого конкретный банк не перестанет быть банком. При анализе следует абстрагироваться от операций отдельно взятого банка. Его сущность в этом смысле абстрактна, она выражает совокупную характеристику реальной деятельности банка как целого. Сущность целесообразно поэтому рассматривать на макроуровне по отношению к экономике в целом, включая все многообразие реальной деятельности конкретных банков.

         Сущность банка едина независимо от его типов, она не зависит от того, какой банк мы рассматриваем – коммерческий или эмиссионный, специализированный или универсальный, частный или государственный, международный, межрегиональный или местный. Это не означает, что на практике все эти банки одинаковы, напротив, они имеют свои особенности, но все эти особенности отражают лишь многообразие банков как целого.

         Сущность банка требует вскрытия его особенностей, специфических черт, отличающих банк от других экономических институтов. Банк – это специфическое предприятие, производящее продукт, существенно отличающийся от продукта сферы материального производства, он производит не просто товар особого рода в виде денег, платежных средств. Деньги являются воспроизводственной категорией; наличные деньги, выпущенные банком как единственным монополистом в общей массе субъектов воспроизводства, обслуживают как сферу производства, так и распределения, обмена и потребления. Помимо данного продукта банки предоставляют также различного рода услуги преимущественно денежного характера, в основном предоставление кредита.

         Сущность банка требует раскрытия его структуры. Под структурой банка понимается такое его устройство, которое дает ему возможность функционировать  как специфическому предприятию (институту). В этом смысле устройство банка включает четыре обязательных блока, без которых он не может существовать и развиваться.

         Первый блок включает банковский капитал как специфический капитал, освободившийся от промышленного и товарного капитала, как капитал, осуществляющий преимущественно в заемной форме, и находится только в движении.

         Второй блок охватывает банковскую деятельность, отличающуюся от деятельности других предприятий и институтов характером своего продукта, ставшую главным его занятием (в отличие от других субъектов, которые могли выполнять отдельные банковские операции, не ставшие для них главным, основополагающим делом).

         Третий блок состоит из особой группы людей, имеющих специфические знания в области банковского дела и управления банком.

         Четвертый блок можно назвать производственным, ибо в него входят банковская техника, здания, сооружения, средства связи и коммуникации и внешняя информация, определенные виды производственных материалов.

         С учетом анализа специфики банка, его основы и структуры банк можно определить как предприятие или денежно – кредитный институт, осуществляющие регулирование платежного оборота в наличной и безналичной формах.

         Сегодня коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Широкая диверсификация операций позволяет банкам сохранять клиентов и оставаться рентабельными даже при весьма неблагоприятной хозяйственной конъюнктуре. Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Но есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать. К таким конструирующим операциям банка относят:

- прием депозитов;

- выдача кредитов;

- осуществление денежных  платежей и расчетов.

         Создание платежных средств тесно связано с депозитной функцией кредитования банковских клиентов. Депозит может возникнуть двумя путями: в результате внесения клиентом наличных денег в банк или даже в процессе банковского кредитования. Эти операции по-разному  отразятся на величине денежной массы в стране. Если клиент внес деньги до востребования, то они превратились из наличных в безналичные. Общая сумма денег в хозяйстве не изменилась. Если же деньги зачислены на депозит, то общее количество денег в хозяйстве увеличилось, так как банк своей операцией создал новые платежные средства. Обратное действие – уничтожение происходит при снятии клиентов наличных со счета и при списании денег с депозита для погашения кредитов. Способность коммерческих банков увеличивать и уменьшать депозиты и денежную массу широко используется центральным банком, который через систему обязательных резервов управляет динамикой кредита.

         Вторая обширная функциональная сфера деятельности банков – посредничество в кредите. Коммерческие банки, как уже говорилось выполняют роль посредников между хозяйственными единицами, накапливающими и нуждающимися в денежных средствах. Они предоставляют владельцам свободных капиталов удобную форму хранения денег в виде разнообразных депозитов, что обеспечивает сохранность денежных средств и удовлетворяет потребность клиента в ликвидности. Для многих клиентов такая форма хранения денег более предпочтительна, чем вложение в облигации или акции. Банковский кредит – тоже весьма удобная и во многих случаях незаменимая форма финансовых услуг, которая позволяет гибко учитывать потребности конкретного заемщика и приспосабливать к ним условия получения ссуды (в отличие от рынка ценных бумаг, где сроки и другие условия займа стандартизированы).

         Третьей основной функцией банка является осуществление безналичных платежей и расчетов проводимых между юридическими и физическими лицами, а также между самими банками. Безналичные платежи проводятся по счетам, открываемым на основании договора банковского счета. Согласно Положению 2-П «О безналичных расчетах в РФ» существуют следующие формы безналичных расчетов:

- расчеты платежными поручениями;

- расчеты по инкассо;

- расчеты чеками;

- расчеты по аккредитиву.

         Помимо выполнения базовых функций, коммерческие банки предлагают клиентам множество других финансовых услуг. Например, банки осуществляют разного рода доверительные операции для корпораций и частных лиц, связанных с передачей имущества в управление банку на доверительной основе, покупкой для клиентов ценных бумаг, управлением недвижимостью, выполнение гарантийных функций по облигационным выпускам.

         Коммерческие банки – многофункциональные кредитные учреждения, выполняющие операции в различных секторах денежно-финансового рынка. Они представляют собой основное звено  всей кредитной системы. Как правило, такие банки осуществляют полный комплекс банковских  услуг. В этом их отличие от специализированных финансовых учреждений, выполняющих ограниченный круг финансовых операций.

         Основными функциями коммерческих банков считаются прием депозитов, кредитование заемщиков, осуществление расчетов и соответственно депозитная, кредитная и расчетная функции. Все функции тесчно переплетаются и позволяют коммерческому банку выступать в качестве органа, эмитирующего платежные средства для обслуживания всего кругооборота капитала в процессе производства и обращения товаров. Но самостоятельно эмитировать наличные банкноты коммерческие банки не имеют права. Это монополия Центрального банка. Кроме перечисленных функций коммерческие банки предоставляют различные услуги: инкассируют, т.е. переводят денежные средства, векселя и другие документы, осуществляют кассовое обслуживание, производят доверительные (трастовые) лизинговые операции, торгуют иностранной валютой и драгметаллами, дают гарантии за третьих лиц, выпускают, покупают и продают ценные бумаги и т.д.

         Банковская система Российской Федерации включает в себя банк России, банки и кредитные учреждения, филиалы и представительства банков. Банки могут быть универсальными и специализированными. Все они, как и кредитные учреждения, могут быть образованы на основе любой формы собственности и в любой организационно-правовой форме, предусмотренной законодательством РФ.

         При рассмотрении деятельности коммерческих банков следует различать учредителей и участников.

         Учредители – это юридические лица, организующие такие банки и участвующие в них своими средствами, а участники – юридические и физические лица, участвующие своими средствами в работе банка, т.е. те что держат свои депозиты в банках, осуществляют через них различные денежные операции. В составе учредителей могут быть сами банки, предприятия, организации, союзы кооперативов, население. К клиентам коммерческого банка относятся предприятия, учреждения, организации и другие хозяйственные учреждения, открывающие в нем счета.

         Коммерческие банки в праве образовывать союзы, вступать в ассоциации или иные объединения для координации своей деятельности, защиты интересов своих членов и осуществления совместных программ. Банки независимы от других органов государственной власти при выполнении своих функций и осуществляют деятельность на основе устава. В уставе должно быть указано,  что банк является юридическим лицом и действует на коммерческой основе. В нем содержатся также наименование банка, его место нахождение, перечень операций, которые банк намерен проводить, размер уставного капитала, резервного, страхового и других фондов, а также данные об органах управления.

         Примерное краткое содержание Устава коммерческого банка:

1. Общие положения

 Раздел содержит сведения:

- наименование коммерческого банка, дата его создания;

- на кокой основе (акционерный или паевой) образован банк;

- порядок выхода акционера (пайщика) из банка;

- филиалы (представительства банка);

- указание на то, что баня является юридическим лицом и действует на коммерческой основе;

- ответственность по обязательствам банка перед клиентами, пайщиками и государством;

- законодательство и подзаконные акты, которыми руководствуется банк в своей деятельности;

- наложение ареста и обращение взыскания на денежные средства. Иное имущество клиентов банка, включая вклады граждан, в порядке предусмотренном законодательством;

- коммерческая тайна;

- порядок и условие выдачи справок об операциях и состоянии счетов в банке;

- наличие печати банка с его наименованием и эмблемой;

- местонахождение банка.

2. Собственные средства банка

Раздел включает статьи:

- размер уставного капитала;

- сроки оплаты, размер и сроки уплаты первого взноса;

- порядок увеличения уставного фонда;

- резервный, страховой и иные фонды, образуемые банком.

3.Обеспечение интересов клиентов

В разделе говориться о:

- поддержании банком готовности своевременно и полностью выполнять принятые обязательства путем регулирования структуры своего баланса в соответствии с устанавливаемыми Центральным банком нормативами;

- депонирование в Центральном банке части привлеченных денежных средств в фонде регулирования кредитных ресурсов банковской системы в соответствии с нормативами.

4. Кредитные ресурсы банка

В разделе раскрывается состав кредитных ресурсов банка.

5. Операции банка

Приводятся сведения о:

- корреспондентском счете банка в учреждении Центрального банка;

- привлечении свободных денежных средств предприятий, организаций и кооперативов, а также денежных средств граждан;

- сроках привлечения и сохранности привлеченных средств;

- кредитовании предприятий, организаций, граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью, арендаторов, а также их расчетном и кассовом обслуживании;

- финансированием банком капитальных вложений, платежах со счетов клиентов (организаций и граждан);

- кредитовании операций, связанных с внешне-экономической деятельностью, операциях банка с валютой;

- межбанковском кредите;

- проведении операций с акциями;

- правах банка, в том числе, праве на: выполнение факторинговых и лизинговых операций по просьбе клиента; участие собственными средствами на долевой основе в хозяйственной деятельности предприятий и организаций; представление интересов предприятий и организаций  по их доверенности в хозяйственных и финансовых органах;

- отношениях банка с клиентами;

- правах банка в вопросах получения от заемщиков документов, подтверждающих их принадлежность, праве банка требовать экспертизы кредитуемых проектов по строительству и техническому перевооружению объектов;

- праве прекращать дальнейшую выдачу кредита и досрочном взыскании клиентом обязательств, предусмотренных кредитным договором;

- праве банка объявлять предприятия и организации неплатежеспособными в установленных законодательством случаях;

- праве на договорной основе устанавливать процентные ставки за проведение операций, а также размеры комиссионного вознаграждения за оказываемые услуги.

6. Распределение прибыли банка

Раздел включает статью о порядке использования банком прибыли, остающейся после уплаты в соответствии с действующим законодательством налогов в бюджет, и органе банка, определяющем данный порядок.

7.Управление банком

Раздел содержит статьи об органах управления банка, их структуре, порядке формирования и функциях.

8. Учет и отчетность  банка

раздел включает данные о порядке представления банком статотчетности, годовых балансов и отчетов о прибылях и убытках банка учреждениями Центрального банка по окончании операционного года.

9. Аудит деятельности банка

Приводятся следующие сведения:

- аудиторские органы банка; их состав, права и ответственность№;

- сроки проведения аудита;

- контроль за деятельностью банка со стороны банковских и финансовых органов в соответствии с действующим законодательством.

10. Прекращение деятельности банка

В разделе излагаются:

- порядок ликвидности банка и распределения его имущества;

- в связи с ликвидацией;

- порядок внесения в настоящий устав изменений и дополнений и их регистрации.

         Устав банка может включать иные, не противоречащие актам законодательства положения, связанные с особенностями участия деятельности банка иностранного учредителя (участника).

1.7. Порядок учреждения банка и органы его управления

         Учреждения банка. Организация банка представляет собой сложную процедуру и регулируется, как правило, общим или специальным (для банков) законодательством.

         В большинстве требуется специальное разрешение на открытие банка, но в рядке случаев учредители могут ограничиваться простой регистрацией.

         При получении федерального чартера банк может быть организован группой лиц не менее пяти человек. Величина капитала банка должна соответствовать минимальным нормам, которые увеличены законодательством и зависят от численности населения пункта, где организуется банк (минимальные размер капитала для национальных банков и мелких и средних городах – от 100 до 200 тыс.долл., в крупных финансовых центрах – значительно выше). Далее, подаваемой на имя контролера денежного обращения заявке должны быть указаны фамилии и адреса учредителей, количество акций, на которые подписались учредители, одобрительные резолюции трех официальных лиц. Кроме того, прилагается проспект банковского устава, сертификат о структуре капитала и ряд других документов.

         При рассмотрении заявке учитываются  многие факты: условия создания банка: достаточность капитала, перспективы получения прибыли, компетенция руководящего состава, потребность в новом банке местной общины, где он создается и т.д. Власти тщательно анализируют также конкурентную ситуацию в районе: не ущемит ли создание банка интересы уже действующих банков, не возникнет ли угроза надлежащей концентрации и т.д. Кроме того, большое внимание уделяется перспективам получения банком прибыли. В целом около половины заявок на организацию новых банков обычно отвергается контролером денежного обращения по тем или иным мотивам.

         Органы управления. Органы управления и организационное строение банков, а  в каких-то отличаются от других деловых учреждений. Главным органом управления банком является общее собрание акционеров. Оно принимает важнейшее решение – утверждает устав, выбирает совет директоров, утверждает балансы и отчеты, направление и цели политики банка и т.д.

         В то же время собрание акционеров, как правило, недостаточно осведомлено о текущих делах банка и во многих случаях просто штампует решения предлагаемые советом директоров. В связи с политикой выпуска мелких акций в крупных банках на ежегодных собраниях акционеров не присутствует основная масса мелких владельцев акций, которые переступают право голоса выборным лицам. Основные вопросы деятельности банка решает совет директоров. Он является представительным органом владельцев банка, его акционеров и должен отстаивать их интересы. Первейшей обязанностью совета директоров является обеспечение необходимого уровня прибыли на вложенный капитал. Вместе с тем совет должен заботиться, естественно, и о защите других заинтересованных сторон – клиентов банка, местной власти и т.д.

         Совет директоров формирует высшие органы, которые ведут практическую деятельность согласно рекомендациям и указаниями совета. Основные функции совета сводятся к следующему.

         Определение стратегических целей банка и формирование политики. Определение стратегических целей банка относится к области долговременной стратегии. Банк, например, может определить в качестве долговременной цели повышение дохода на одну акцию. В крупном банке цели и задачи учреждения и программа конкретных действий по их достижению излагается в специальном меморандуме, подготавливаемом советом директоров с руководителями отделов и служб.

         Меморандум о политики банка должен определять следующие важные моменты:

- категории клиентов, на обслуживание которых будут в первую очередь направляться ресурсы банка;

- операции, подлежащие преимущественному развитию в предстоящий период;

- географические районы банковской экспансии;

- преимущественные методы обеспечения ликвидности;

- меры по укреплению конкурентных позиций банка на рынке;

- политика установления тарифов на услуги банка;

- размер и состав банковского персонала, программы обучения сотрудников и т.д.

         В мелких банках письменный меморандум о целях политики обычно не составляется. Для бесфилиального банка легче сформулировать принципы политики, чем для крупного банка с отделениями, так как имеется существенное специфика местных условий клиентуры.

         Подбор людей на руководящие посты. Это еще одна важная функция совета директоров. Дело в том, что современный банк представляет чрезвычайно сложное и рискованное предприятие. Для его успешной работы необходимы знающие и ответственные люди. Подбором их занимается совет директоров.

         Собрание комитетов. Работа банка полагает большую ответственность на  людей, принимающих решение. Ошибки могут дорого стоить. Поэтому в банке обычно создается несколько постоянных комитетов, куда входят члены совета директоров и специалисты банка. Большинство директоров не являются банкирами, зато они хорошо знают местные условия, специфику отраслей и т.д.

В комитетах они могут оказать большую помощь. Комитеты собираются обычно еженедельно для рассмотрения текущих дел.

         В крупном банке, как правило, имеется четыре комитета:

- административный (текущие вопросы);

- учетно-ссудный (заключение о выдаче кредита);

- комитет по доверительной деятельности (инвестирование средств);

- ревизионный (проверка финансового состояния отделов банка).

         Контроль за ссудными и инвестиционными операциями. Совет директоров периодически контролирует структуру портфеля кредитов и ценных бумаг в соответствии с утвержденными целями политики банка. В случае изменения конъюнктуры (падения спроса на кредит, повышение процентных ставок и т.д.) может быть изменена сама политика.

         Консультации. Значительная часть времени директоров банка уходят на выполнение консультативных функций. В совет входят представители бизнеса, имеющие большой опыт  и знающие состояние дел в регионе. Они консультируют руководство банка по разным вопросам текущей политики.

         Периодическая проверка деятельности банка. Директора осуществляют общий контроль по операциям банков. На заседаниях заслушиваются отчеты руководителей отделов, и обсуждается положение дел банка. Директора занимают ключевые позиции в органах управления банка. Они несут ответственность за свои неправильные действия или злоупотребления. Против директора может быть возбуждено уголовное дело за представление ложных отчетов, кражу и растрату денег, дачу неверных сведений государственным органам, необходимую выдачу ссуд должностным лицам и т.д.

         Для руководства и осуществления практических операций совет директоров формирует управленческие структуры банка. По степени самостоятельности и объему полномочий управленческий совет имеет три уровня:

- высшие менеджеры;

- администраторы;

- лица, наделенные надзорными и ревизионными функциями.

         Председатель совета директоров обычно не занимается оперативной работой. Он созывает и ведет совет директоров, участвует в выработке стратегических решений, представляет банк на различных форумах и т.п. В некоторых банках он совмещает пост с постом президента.

         Президент – это управляющий всей деловой жизнью банка.  Как правило, он определяет характер повседневной деятельности банка. Реальная роль президента зависит от многих обстоятельств.

         Как правило, в крупных банках имеется также большое число вице-президентов, которые отвечают за работу крупных отделов или регональных подразделений банка.

2. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ БАНКА

2.1. Понятие и составные элементы кредитной политики банка

         Кредитная политика – это стратегия и тактика банка в области кредитных операций. Не существует единой кредитной политики для всех банков. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику, учитывая экономические, политические, географические, организационные и иные факторы, оказывающие влияние на его деятельность. Считается, что риски банка повышаются, если банк не имеет соей кредитной политики.

         Кредитная политика в части стратегии вбирает в себя приоритеты, принципы и содержательные цели конкретного банка на кредитном рынке. Кредитная политика создает необходимые общие предпосылки эффективной работы кредитного подразделения банка, объединяет и организует усилия персонала, уменьшает вероятность ошибок.       

         Кредитная политика банка, это кредитные операции или отношения между кредитором и заемщиком, по предоставлению первым денежных средств на условиях возвратности, т. е. в кредитной сделке участвуют два субъекта кредитор и заемщик. Кредитор является организатором кредитного процесса.

         Кредитные операции являются важнейшей доходообразующей статьей в деятельности российских банков. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли отчисляемо  в резервные фонды. Кредиты банков служат основным источником пополнения оборотных средств. Кредитные операции, играя важную роль в развитии банков и предприятий, определяют функционирование экономики в целом. При помощи кредитного механизма эти колебания гибко регулируются и предприятия получают средства, нужные для нормальной работы.

         Кредитная политика банка определяется общими установками относительно операций с клиентурой, которые тщательно разрабатываются и фиксируются практическими действиями банковского персонала.

         Важным элементом кредитной политики банка является используемый инструментарий для удовлетворения потребностей клиентов в заемных средствах, выдаваемых баком ссуд (кредитов). Чем разнообразнее этот инструментарий, тем полнее могут быть удовлетворены индивидуальные потребности клиентов. В месте с тем на выбор банком кредитного инструментария оказывают влияние не только потребности клиента, но и его особенности (финансовая надежность и другие характеристики), а также, разумеется, возможности и интересы самого банка.

         Банковская (в том числе кредитная) политика определяет цели и правила поведения конкретного банка на рынке. В содержание кредитной политики вкладываются: стратегия банка в кредитной сфере, инструктивные материалы по кредитованию, методические разработки по анализу кредитоспособности, состояние кредитного портфеля, организация контроля за исполнением договоров по  различным видам ссуд. Проблема формирования собственной кредитной политики встает перед банком особенно остро.

         Кредитная политика как бы создает единый кредитный язык, единое информационное поле и в целом составляет основу развития общей кредитной культуры банка.

         Главное назначение кредитной политики банка – обеспечение последовательности действий в практике банка, надежности и четкости его деятельности. 

         Хорошо проработанная кредитная политика, которая четко проводится с верху и понимается на всех уровнях банка, позволяет руководству избегать излишних рисков и верно оценивать возможности развития банковского дела.

         Разумная изложенная в специальном документе кредитная политика банка является основополагающей для правильного управления кредитными рисками. 

 

2.2. Кредитный механизм. Процесс кредитования и кредитная политика

         В процессе кредитования современные банки используют ряд организационно – экономических приемов предоставления кредитов. Совокупность этих приемов как частных действий по организации кредитного процесса, его регулирования в соответствии с принципами кредитования, называется механизм кредитования.

         Главным является определение способа, вида кредитования, т.е. механизма реализации принципов кредитования, связанных с участниками конкретной кредитуемой сделки или особенностями отдельных элементов кредитования, используемых в данном банке.

         Выбор конкретного механизма кредитования зависит от следующих критериев:

1. Статус кредитора, который определяет следующую классификацию кредитов:

- официальные: ссуды, выданные ЦБ РФ;

- неофициальные: кредитование коммерческими банками и др. кредитными учреждениями;

- смешанные: выдача ссуд осуществляется ЦБ РФ через коммерческие банки (например, кредитование агропромышленного комплекса в 1992-1993 г.г.);

- ссуды, выданные международными организациями.

2. Форма выдачи (предоставления) ссуды.

- налично-денежные ссуды (путем перечисления средств со счета на счет или которые выдаются наличными деньгами);

- рефинансирование (переучет векселей, ломбардные ссуды, покупка ресурсов на межбанковском рынке, выпуск коммерческим банком облигаций и других долговых обязательств);

- переоформление (реструктуризация долга);  

- вексельные кредиты.

3. Валюта ссуды.

- выдача ссуды в национальной валюте;

- выдача ссуды в валюте страны кредитора;

- выдача ссуды в валюте третьей страны;

- предоставление ссуды в международных денежных единицах.

4. Количество участников кредитуемой операции.

- двухсторонние сделки;

- многосторонние («зеркальные», т.е. предоставление ссуды одним банком через другой; кредитование банковским консорциумом; синдицированные ссуды).

5. Цели и назначение ссуды.

- на увеличение капитала (на увеличение производственных фондов, на прирост запасов, на расширение объемов производства);

- на временное пополнение средств (платежные ссуды на оплату платежных документов, при кратковременных затруднениях – краткосрочные овердрафты);

- ссуды под готовую продукцию (например, товары отгружены, т.е. высвобождение средств);

- потребительские ссуды (кредитные предоставляемые населению)

- ссуды на восполнение утраченного капитала.

6. Выбор метода и вида, формы ссудного счета.

7. Клиентский признак:

- ссуды мелким предприятиям;

- ссуды населению;

- кредитование государственных органов и государственных программ.

8. Степень обеспеченности ссуды.

- обеспеченные;

- необеспеченные (бланковые).

9. Техника предоставления ссуд.

- цельные ссуды, т. е., как правило, выдаваемые одной суммой;

- кредитные линии.

Использование кредитных линий требует особенно тесной работы с заемщиком, это означает, что заемщик может в любой момент получить ссуду в банке, а банк должен держать ресурс для этого клиента. Практика работы по кредитным линиям требует от банка брать с заемщика специальное комиссионное вознаграждение, т. к. если заемщик не до конца использует лимит средств по кредитной линии – это означает упущенную выгоду и прямые потери банка от не размещенных должным образом привлеченных средств для этого заемщика. Существуют следующие виды кредитных линий:

- сезонная;

- возобновляемая, т. е. клиент воспользовался кредитной линией, затем погасил всю задолженность и только потом имеет право опять пользоваться;

- кредитная линия с уведомлением клиента о верхнем пределе кредитования, превышение этого предела либо недопустимо, либо за превышение берутся повышенные проценты;

-  подтверждаемая: это означает, что каждый раз клиент согласовывает условия конкретной суммы в рамках кредитной линии.

10.   Сроки пользования кредитом. В нашей банковской практике (хотя в каждом банке может быть разная классификация по срокам) используется следующая классификация:

- до востребования;

- краткосрочные;

- среднесрочные;

- долгосрочные.

11.   Направления вложений.

- кредиты на текущие нужды;

- инвестиционные;

12.   По экономическому назначению.

- кредиты на формирования запасов;

- кредиты на финансирование производственных затрат;

- расчетные;

- факторинг;

- учет векселей;

- под отгруженные товары;

- бланковые;

- потребительские;

- финансирование проектов;

- кредиты на увеличение фондов.

13.   Степень укрепления объекта кредитования.

- степень под единичные объекты;

- кредиты под совокупные потребности;

- кредиты под укрупненные объекты.

14.   Вид процентной ставки.

- кредиты с фиксированной процентной ставкой;

- кредиты с плавающей процентной ставкой;

15.   Способы погашения.

- кредиты, погашаемые одной суммой в конце срока (самая рискованная ссуда);

- кредиты, погашаемые равными долями в течение срока;

- кредиты, погашаемые выручкой, зачисляемой на специальный ссудный счет.

         Механизм кредитного рынка является составной частью кредитного механизма каждого отдельного банка, включая принципы кредитования, кредитное планирование и управления кредитом. С помощью кредитного механизма банком проводится кредитная политика.

         Включение основных моментов в положение, определяющее кредитный механизм. Позволит руководству банка выявить сильные и слабые стороны его деятельности, а  позиции в отношении конкурентов – определить общую линию поведения и обеспечить единообразный подход к клиентам.

         Мировая банковская практика, основанная на многолетнем опыте работы в условиях меняющейся конъюнктуры и конкурентного соперничества кредитных учреждений, выработала своеобразный «кодекс поведения» банков, иначе говоря, сумму правил, направленных на проведение взвешенной кредитной политики и позволяющих в значительной мере минимизировать риск по ссудным операциям. И хотя организация кредитных взаимоотношений банка с клиентами зависит от размера банка, величины кредитного портфеля, вида ссуды, квалификации банковских работников, отвечающих за оформление ссуды, но, тем не менее, процесс кредитования любого банка, по возможности, необходимо разделять на несколько этапов, каждый из которых вносит свой вклад в качественные характеристики кредита и определяет степень его надежности и прибыльности для банка.

         Формирование портфеля кредитных заявок. Клиент, обращающийся в банк за получением кредита, должен предоставить заявку, где содержатся исходные сведения о требуемой ссуде, предполагаемом обеспечении. Банка на основе поступившей информации осуществляет отбор наиболее привлекательных предложений и создает на их основе информационный портфель кредитных заявок для последующей работы. Именно на этом этапе кредитный работник должен подготовиться к проведению переговоров и получить по возможности полную информацию о потенциальном заемщике. Кредитный работник при необходимости может справиться о финансовом положении заемщика в обслуживающем его банке. Перед проведением переговоров кредитный работник заранее изучает финансовые и справочные документы клиента. Имеются в виду карточки с образцами подписей, заверенные в уставленном порядке; баланс на последнюю отчетную дату; декларация о доходах и расходах (для частных лиц и кооперативов); технико-экономическое обоснование кредита, в котором указывается краткий перечень видов деятельности предприятия и размер уплачиваемого налога; цель, на которую испрашивается кредит; перечень статей расхода, производимых за счет полученного кредита; предполагаемый объем выпуска продукции или оказываемых услуг в денежном, а при необходимости и в натуральном выражении с указанием расценок за единицу продукции или услуг; планируемый рынок сбыта продукции; гарантийные письма.

         В зарубежной практике кредитования в состав сопроводительных документов, предоставляемых в банк в месте с заявкой, как правило, входят финансовые отчеты за последние три года, заверенные независимой аудиторской фирмой, внутренние финансовые и управленческие отчеты компании, отчет о движении средств за предшествующий год; прогнозные материалы; налоговые декларации; бизнес-планы, содержащие детальную проработку проектов или других мероприятий, кредитуемых банком.

         Рассмотрение заявки и проведение переговоров с будущим заемщиком. 

По данным американских аналитиков, 35 – 40% просроченных ссуд возникает в результате недостаточно глубокого анализа финансового положения заемщика на предварительной стадии переговоров.

         Заявка поступает к кредитному, работнику который после ее рассмотрения проводит предварительную беседу с будущим заемщиком – непосредственно с руководителем предприятия или его представителем. Эта беседа имеет большое значение для решения вопроса о будущей ссуде: она позволяет кредитному инспектору не только выяснить многие важные детали кредитной заявки, но и составить психологический портрет заемщика, выяснить профессиональную подготовленность руководящего состава предприятия, реалистичность его оценок положения и перспектив развития предприятия.

         В ходе беседы интервьюеру не  следует стремиться выяснить все аспекты работы предприятия; он должен сконцентрировать внимание на ключевых, базовых вопросах, предоставляющих наибольший интерес для банка. Рекомендуется распределить вопросы по 4-5 группам. Примеры вопросов приводятся ниже:

- Сведения о клиенте и его компании: является ли фирма единоличным предприятием, товариществом или корпорацией; как давно учреждена компания; какова ее структура; кто владельцы, сколько акций они имеют; каков опыт и квалификация менеджеров; прибыльно ли предприятие; кто основные поставщики и покупатели; на каких условиях продается продукт.

-  Вопросы по поводу о кредите: какую сумму денег компания намерена получить у банка; как рассчитана эта сумма; достаточно ли аккуратно составлен прогноз финансовых потребностей; учитываются ли условия на которых клиент хочет получить заем, срок службы активов, финансируемых с помощью займа; учитывают ли условия займа способность клиента погасить кредит в срок. 

- Вопросы, связанные с погашением кредита: как клиент предполагает погашать кредит; сколько денежной наличности получает в ходе операционного цикла; имеется ли у клиента специальный источник погашения кредита; есть ли лица, готовые дать гарантию и каково их финансовое положение.

- Вопросы по поводу обеспечения займа: какое обеспечение будет передано в залог; кто владелец обеспечения; где складировано обеспечение; находится ли оно под контролем клиента и требуется ли чье-либо особое разрешение, чтобы продать обеспечение; как была произведена оценка имущества, которое предполагается использовать в качестве обеспечения; подвержено ли обеспечение порче; каковы издержки по их хранению обеспечения.

-  Вопросы о связях клиента с другими банками: какие банки клиентом используются в настоящее время; обращался ли он в другие банки за ссудой; почему клиент пришел в этот банк; имеются ли непогашенные займы и каков их характер.

         При получении заявки на кредит банк должен изучить не только аспекты кредитной сделки, но и дать оценку персональных качеств заемщика – руководителя фирмы. Оценивая личность клиента, банк сосредотачивает внимание на следующих моментах: порядочность и честность; профессиональные способность; возраст и состояние здоровья; наличие преемника (на случай заболевания и смерти); материальная обеспеченность. Банк не должен предоставлять кредит предприятию, руководство которого не заслуживает доверия, т.е. если имеются признаки, что заемщик не будет скрупулезно придерживаться условий кредитного соглашения. Банку предпочтительнее иметь дело с клиентом, который владеет домом и проживает в нем в течение ряда лет, а также нечасто меняет работы, женат, имеет семью, детей т.д.. Это служит, как правило, свидетельством благонадежности и дает определенную гарантию, что клиент не прекратит выплату долга в экстремальной ситуации. Если клиент ранее получал ссуду в этом банке или если он имеет здесь же солидный депозитный счет, то это существенно повышает его шансы на получение кредита. Руководитель предприятия в идеале должен быть среднего возраста и иметь солидную профессиональную подготовку в избранной сфере коммерческой деятельности. Банк особенно внимательно должен следить за тем, имеет ли фирма обязательства перед другими кредитными учреждениями. Например, если здания, которым владеет фирма, уже заложены, это серьезно подрывает ее платежеспособность.

         Оценка кредитоспособности заемщика и риска, связанного с выдачей ссуды. После беседы кредитный инспектор должен принять решение: продолжать работу с кредитной заявкой или ответить отказом. Если предложение клиента расходится в каких-то важных аспектах с принципами и установками кредитной политики, то заявку следует решительно отвергнуть. При этом необходимо объяснить заявителю причины, по которым кредит не может быть предоставлен. Если же кредитный инспектор по итогам предварительного интервью решает продолжить работу с клиентом, то он должен провести углубленное и тщательное обследование финансового предложения предприятия – заемщика. Это одно из самых важных этапов процесса кредитования, поскольку он позволяет предвидеть вероятность своевременного возврата ссуд и эффективность их использования. Для этого каждый банк применяет свою методику анализа.

         Принятие решения о целесообразности выдачи кредита и его предоставления – структурирования ссуды. В случае благоприятного заключения о кредитоспособности потенциального заемщика коммерческий банк принимает решение о возможности выдачи ссуды и, ориентируясь на класс кредитоспособности, разрабатывает условия кредитного договора. Этот этап еще называется структурированием ссуды. В процессе структурирования работник банка, занимающийся данным кредитом, определяет позицию в отношении основных параметров ссуды: вид кредита, сумма, срок, обеспечение, процентная ставка, схема погашения и прочие условия.

         Форма кредита определяется в зависимости от категории заемщика и особенностей кредитуемого мероприятия. Например, для финансирования сколько-нибудь долгосрочного мероприятия и при особо доверительном отношении к заемщику банк может открыть ему кредитную линию.

         Сумма кредита обычно индивидуальна, поскольку определяется финансовыми потребностями и возможностями кредитора и заемщика. Но неправильное определение суммы кредита может вызвать серьезные проблемы. Если сумма занижена (например, вместо необходимых 300 тысяч рублей получено 100 тысяч рублей), то заемщику вскоре потребуется еще 200 тысяч рублей и первоначальный заем не будет погашен в срок. Банку придется выбирать между двумя одинаково неприятными вариантами: предоставить дополнительный кредит или же потерять те деньги, которые уже были выданы в заем. Поэтому банк, получив расчеты клиента, должен сам дать оценку необходимой суммы кредита, внеся необходимые коррективы. Чем более продолжителен срок ссуды, тем выше риск, тем больше вероятность того, что возникнут непредвиденные трудности, и клиент не сможет погасить долг в соответствии с договором.    

         В конечном итоге, срок сделки займа - кредитования определяет временные границы пользования ссуженными средствами и расчетов по погашению и оплате ссуды. Конкретные сроки сделок всегда являются результатом компромисса разнонаправленных интересов кредитора и заемщика. Но несмотря на индивидуальный характер каждого договорного соглашения, в банковском деле применяется определенная унификация, результатом которой становятся займы и кредиты на 1-2-3-6-9-12 месяцев.

         Процентная ставка по кредиту определяется обеими сторонами самостоятельно и зависит от стоимости кредитных ресурсов, характера ссуды и степени риска, связанного с ней. Обычно ставки ранжируются в зависимости от рассчитанного класса кредитоспособности заемщика. В тех случаях, когда кредитоспособность клиента не может быть оценена с достаточной точностью, ставки банковского кредитования тесно увязываются с наличием и надежностью обеспечения по ссуде. Законодательством предусмотрено только одно ограничение предельного размера процентной ставки за пользование кредитом: коммерческий банк не вправе предусмотреть в договоре с клиентом процентную ставку, превышающую процентную ставку Банка России более чем на 3%.

         Порядок погашения кредита определяется банком по согласованию с клиентом в зависимости от величины и регулярности получения прибыли, обычно поквартально. Для этого разрабатывается график погашения ссуды. Правильное определение сроков выплат долга также оказывает серьезное влияние на успех кредитной сделки. Если банк определит слишком напряженные сроки погашения ссуды, то заемщик может остаться без капитала, необходимого для нормального функционирования, и прибыль не будет расти согласно первоначальным планам.

         Банк должен определить конечный срок погашения кредита с занесением точной даты возврата средств в договор и предусмотреть условия продления сроков возврата средств (пролонгацию) в случае их несвоевременного поступления.

         При выборе обеспечения банк должен руководствоваться основными положениями. Но в любом случае вопрос обеспечения должен решаться уже после того, как кредитная сделка сочтена приемлемой для банка.  

         Заключение кредитного договора и оформление кредитного дела заемщика. Приняв положительное решение, о выдаче кредита и произведя структурирования ссуды, банк приводит переговоры с клиентом и разрабатывает компромиссный вариант договора, устраивающий обе стороны. При этом банк должен учитывать степень финансовой стесненности заемщика, наличие у него альтернативных источников кредита со стороны конкурирующих кредитных учреждений Если поле маневра клиента ограничено, банк может настаивать на более жестких условиях в отношении сроков погашения, обеспечения, стоимость кредита и т.п.

         Кредитный договор – это развернутый документ, который подписывают участники кредитной сделки и который содержит подробное описание всех условий предоставления ссуды. При этом банк должен располагать письменным решением правления банка, удостоверяющим полномочия должностных лиц на подписание соглашения. В кредитном деле должны находится:

1. Заявление на получение кредита установленного образца.

2. Устав, учредительный договор, решение о регистрации предприятия, карточка с образцами подписей, регистрационная карта налоговой инспекции.

3. Последний годовой (квартальный) баланс с приложениями 2 и 5 и баланс на последнее число отработанного месяца с отметкой.

4. Финансовый план прибылей и убытков на предстоящий квартал (копия плана предоставляемого в налоговую инспекцию).

5.  Техника–экономическое обоснование финансовой операции, под которую запрашиваются кредит, ожидаемой прибыли от его реализации с подобным расчетом себестоимости (затрат) сделки, увязка прибыли от сделки с результатами работы всего предприятия. 

6. Копии договоров, контрактов, протоколов о намерении, платежных документов, подтверждающих реальность сделки, проекта.

7. Проект договора о залоге с перечнем имущества, предполагаемого в залог, либо другие документы, обеспечивающие погашение кредита (гарантия и т.д.).

8.  Согласование с КУГИ, если предприятие имеет долю государственной собственности.

9. В случае получения кредита для нового строительства:

- справка о лице, которому принадлежит право собственности на земельный участок под строительство, характер и сроки этого права;

- разрешение местных органов власти на строительство, реконструкцию;

- данные о наличии утвержденной проектной документации и заключение вневедомственной экспертизы, в том числе экологической.

10.   Аудиторское заключение за последние 2-3 года работы для предприятий с иностранными инвестициями и акционерных обществ, для остальных – в случае крупных кредитов.

11.   Кредитный договор с обязательной визой юриста.

12.   Подробное заключение о целесообразности выдачи кредита экспертного работника (начальника кредитного отдела).

13.   Анкета клиента.

14.   Срочное обязательство на дату возврата кредита, карточка с образцами подписей, оформленная и заверенная в установленном порядке, разрешение на открытие ссудного счета.

         Также для осуществления лучшего контроля над ходом погашения ссуды в кредитном досье содержатся переписка по ссуде (переписка клиента, записи телефонных разговоров и т. п.) и текущие материалы о кредитоспособности клиента (сведения, полученные от других банков, телефонные запросы и т.д.) а также другая финансово-экономическая информация (финансовые отчеты, аналитические таблицы, графики погашения кредитов и т.п.).

         Клиентов, получающих в банке кредит, хорошо было бы познакомить с УК РФ от 13.06.96г., а точнее с двумя статьями: ст. 176 и 177. По статье 176 «незаконное получение кредита» получение кредита либо на льготных условиях кредитования путем предоставления банку заведомо ложных сведений о финансовом положении клиент наказываются штрафом в размере от 200 до 500 минимальных размеров заработной платы, арестом от 4 до 6 месяцев либо лишением свободы от 2 до 5 лет. Статьей 177 «золотое уклонение от погашения кредитной задолженности» предусмотрен штраф в размере от 200до 500 минимальных размеров заработной платы, обязательные работы на срок от 185 до 240 часов, арест от 4 до 6 месяцев либо лишение свободы до 2 лет.

         Все документы по кредитному делу заемщика подшиваются в папку, на обложке которой указываются наименование заемщика, номер кредитного договора, дата его заключения, шифр, номер ссудного счета в банке.

         Кредитный договор может считаться заключенным лишь с момента предоставления определенной суммы. Именно в этот момент, но не раньше возникает обязательство клиента вернуть предоставленный кредит. Обычно банк предоставляет клиенту кредит путем зачисления соответствующей суммы единовременно или по частям на расчетный (или другой) счет клиента.

         По кредитному договору клиент обязан вернуть в срок полученный кредит, уплатить банку проценты за пользование кредитом, не уклоняться от банковского контроля, а также не ухудшать свое хозяйственно-финансовое состояние, соблюдать целевое назначение полученного кредита, предоставить и гарантировать наличие обеспечения по кредитному договору в течение всего срока кредитования, т.е. по день фактического возврата кредита. За нарушение срока возврата полученного кредита клиент обязан уплатить банку повышенные проценты, что также должно быть отмечено в договоре. Но в этом есть и существенный недостаток, поскольку в итоге просроченная задолженность начинает расти по ставкам двойной оплаты с вынесением просроченных процентов на тот же счет просроченных ссуд с последующим начислением процентов на проценты. По международно-признанным стандартам  банковского кредитования по просроченной свыше определенных сроков задолженности начисление процентов прекращается. В отечественной практике до настоящего времени данная проблема не решена, и «Положение о порядке начисления процентов» исключает возможность прекращения начислений по просроченным ссудам. Одним из вариантов решения проблемы для банка является включение в договоры  кредитования санкций за просрочку платежа в форме штрафов и пени. Заменив оплату просрочки по повышенным ставкам разовыми штрафами, банк получает возможность выносить взимаемую плату за просроченный кредит на счета дебиторов и избегать, таким образом, начисления процентов на проценты.

         После завершения всех процедур по оформлению и подписанию кредитного договора в бухгалтерии для осуществления всех расчетов по выдаче и погашению кредита, начислению и взиманию процентов кредитный, подписанное руководителем, главным бухгалтером и заверенное печатью заемщика, а также распоряжение об открытии ссудного счета со ссылкой на номер и дату кредитного договора с указанием вида кредита, его шифра. На основании этих документов предприятиям открываются   специальные и простые ссудные счета. Со специальных ссудных счетов кредиты предоставляются торговым и снабженческо-сбытовым организациям (на выплату заработной платы, на осуществление платежей в бюджет и т.д.). Погашение ссуды происходит путем зачисления средств от реализации продукции в кредит спецссудного счета, а также путем систематического или эпизодического списания средств с расчетного счета заемщика. С простых ссудных счетов кредиты выдаются остальными заемщикам на оплату приобретенных товарно-материальных ценностей и услуг, на временные нужды. Ссуда погашения в бесспорном порядке с расчетного счета заемщика при наступлении конечного срока погашения кредита, указанного в обязательстве. Причем предприятие может иметь несколько ссудных счетов, если оно пользуется одновременно несколькими кредитами. В балансе банка эти счета входят в раздел «Кредитные и расчетные операции», номенклатура которого соответствует показателям кредитного плана. Если на расчетном счете заемщика в день погашения ссуды не будет средств, то ссуда относится к просроченным и учитывается на счете просроченных ссуд. Каждому заемщику при этом открывается один лицевой счет. При внесении заемщиком суммы в первую очередь погашаются проценты, затем просроченная задолженность, а оставшаяся сумма в погашение срочного платежа. Для начисления по кредитам открываются лицевые счета по объектам (шифрам кредита), по срокам пользования кредитом и по размеру процентных ставок. При начислении процентов размер процентной ставки делится на количество дней в году (360 дней), полученное число умножается на остаток задолженности и количество дней в периоде, за который уплачиваются проценты.

          В конечном итоге, условия выдачи ссуды, а также ее учет и погашение зависят от применяемых методов кредитования, в основе которых лежит взаимовыгодность кредитной сделки для клиента и для банка, оговариваются при заключении кредитного договора.

         Контроль над выполнением условий договора и погашения кредита (кредитный маркетинг). Это также очень важный этап процесса кредитования, поскольку его конечная цель – обеспечить погашение в срок основного долга и уплату процентов по ссуде. На этом этапе банк контролирует регулярность поступления процентов за пользование кредитом, проводит плановые и внеплановые проверки на местах м составлением акта проверки. В ходе таких проверок контролируется соответствие расходования ссуды ее целевому назначению, назначению, предусмотренному в кредитном договоре. Кроме того, банк проверяет накладные, договоры на куплю-продажу товарно-материальных ценностей, изучает выписки из банка заемщика и баланс на последнюю отчетную дату. Далее кредитный работник банка знакомит заемщика с актом или справкой о проведенной проверке. Кредитный работник регулярно отмечает в кредитной позиции движение задолженности по ссуде, поступление процентов по ней и ставит в известность банк клиента, если в этом возникает необходимость. В случае ухудшения финансового положения клиента и возникновения риска не возврата ссуды кредитный работник ставит в известность об этом руководство для принятия соответствующих мер. Появление проблемной ссуды, как правило, не является неожиданным фактом: опытный финансист может обнаружить признаки опасности задолго до того, как неспособность клиента погасить ссуду станет явной. Тщательный анализ финансовой отчетности в сопоставлении с прошлыми отчетами выявляют такие отчетные сигналы, как резкое увеличение дебиторской задолженности, снижение коэффициентов ликвидности, падение объема продаж,  убытки то операционной деятельности и т.д. Плохими симптомами являются непредставление в срок  запрошенной банком информации или финансовых отчетов, уклонение руководителей фирмы от телефонных и личных контактов с банком, увлечением клиента созданием новых предприятий или скупкой недвижимости, накопление спекулятивных запасов, потеря важных клиентов и т. д. Многое сказать кредитному отделу поведение деловых партнеров заемщика (запросы о платежеспособности его поставщиков, аннулирование страховки страховой компанией) или сообщение других отделов банка (например, появление сальдо на счете клиента в данном банке).

         Если банк обнаружил неблагополучную ссуду, чреватую неплатежом он должен действовать незамедлительно. Наилучший выход – обсуждение дел с заемщиком и разработка программы преодоления кризисной ситуации. Такой вариант предпочтителен, чем объявление заемщика банкротом. Судебное преследование заемщика может иметь отрицательное действие, если последний докажет, что действия банка нанесли ему ущерб и довели до банкротства.

         Если удается убедить клиента, что положение можно исправить, банк может предложить продать активы, сократить персонал, снизить накладные расходы, изменить маркетинговую стратегию, сменить руководство компании и т.д. Банки также (хотя пока редко) могут использовать более прогрессивные методы контроля над состоянием дел заемщика в виде совместной с ним деятельности или даже долевого участия в акционерном обществе.

         Возврат кредита с процентами и закрытие кредитного дела. Это завершающая стадия кредитных взаимоотношений банка с заемщиком. Как правило, за 2-4 недели до наступления срока погашения ссуды кредитный работник связывается с заемщиком и уточняет перспективы погашения кредита. Если клиент просит о пролонгации, то он обязан в пятидневный срок направить в банк официальное письмо с подробным изложением причин непогашения ссуды в срок. При положительном решении вопроса о пролонгации ссуды составляется дополнительное соглашение к кредитному договору. В этом документе указываются новые сроки возврата ссуды и процентная ставка (в случае изменения). При наступлении срока возврата ссуды кредитный работник проверяет  по бухгалтерским документам факт возврата ее и правильность перечисленных процентов. При необходимости ликвидация задолженности производится выставлением инкассового поручения на бесспорное списание средств с причитающимися процентами.

         При возникновении просроченной задолженности действует следующий порядок:

- в случае перевода кредита на счет просроченных ссуд кредитный работник составляет докладную записку с указанием причин и перспектив погашения задолженности;

- в недельный срок должнику направляется претензионное  письмо о возврате ссуды, которое передается руководству данного предприятия или направляется заказным письмом на юридический адрес предприятия. По истечении 2 месячного срока при не возврате ссуды по действующему законодательству дело передается в арбитражный суд.

         После полного погашения ссуды и соответствующих процентов кредитное дело закрывается. На отдельном листе указываются дата выдачи и возврата ссуды, расчеты по начислению процентов и даты их перечисления (лист подшивается в дело). Далее на этом листе делается отметка «кредит возвращен полностью с процентами, кредитное дело №… закрыто (дата закрытия)». Отметка заверяется подписями кредитного работника и главного бухгалтера, а начальник планово-экономического управления банка делает отметку о передаче кредитного дела в архив, где оно хранится в течение трех лет с момента его закрытия.  

2.3. Анализ заемщика и его кредитоспособность

         При анализе кредитоспособности заемщика важно обратить внимание на порядок и степень участия собственных средств заемщика в кредитуемой операции, при этом величина собственных средств в хозяйственном обороте предприятия влияет на величину подлежащего выдаче кредита опосредованно, а именно через установление по целому комплексу показателей классности клиента при определении его кредитоспособности.

         Кредитоспособность клиента – это способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам, включая основной долг и процентные платежи.

         Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении и прогнозировании:

- способность заемщика рассчитаться со своими долговыми обязательствами на ближайшую перспективу;

- степени риска, который банк готов взять на себя;

- размера кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах;

- условия предоставления кредита;

         Близким по смыслу является термин «платежеспособность клиента». Он характеризует наличие или отсутствие неплатежей на определенную дату, поэтому платежеспособность является менее емким термином, чем кредитоспособность, одним из факторов, характеризующих кредитоспособность клиента. Выявление уровня кредитоспособности (степени кредитоспособности) является процессом определения индивидуального или частного кредитного риска для банка, т.е. риска связанного с клиентом, конкретным кредитом, выдаваемый клиенту.

         До кредитной реформы (1930г.) широко использовалась система критериев кредитоспособности от которой банкиры должны были отталкиваться при оценке кредитоспособности клиента, кредитного риска:

1. Характер клиента;

2. Способность заимствовать средства;

3. Возможность зарабатывать средства в ходе текущей производительной деятельности;

4. Капитал клиента;

5. Обеспеченность кредита;

6. Условия, в которых совершается кредитная операция;

7. Возможность осуществления контроля за ходом осуществления кредитной операции.

         В практике американских банков применяется подобная система, носящая название «правило пяти си», где критерии отбора клиентов обозначены словами, начинающимися на букву «си»:

- Character (характер заемщика);

- Capacity (финансовые возможности);

- Capital (капитал, имущество);

- Collateral (обеспечение);

- Conditions (общие экономические условия).

         Рассмотрим подробнее критерии в отечественной банковской практике:

1. Характер клиента – это репутация клиента как юридического лица, она складывается из длительности функционирования клиента в данной сфере бизнеса, отклонении его экономических показателей от средне отраслевых (коэффициент «бэтта»), его кредитная история; репутация его партнеров в деловом мире, репутация ведущих менеджеров с учетом профессиональной деятельности работы в качестве руководителей, их моральные качества (здесь может пользоваться банальная оценка) при формализации этого процесса оценки. 

         Важно понимать степень ответственности клиента за непогашение долга, четкость представления клиента о целях кредита. Для банка следует обратить внимание на соответствие характеристик клиента кредитной политики банка, т.е. банковские сегменты рынка должны соответствовать сегментам рынка клиента.

2. Способность заимствовать средства – это наличие у клиента права на подачу заявки на кредит, право ведения от клиента переговоров, право подписи кредитных документов. Если клиентом является физическое лицо, кредитным работникам следует убедиться в дееспособности клиента (возрастные ограничения, наличие судимостей, социальное положение и т.п.)

3. Способность клиента зарабатывать в ходе текущей производственной деятельности.

4. При оценке капитала клиента следует обратить внимание на два основных момента:

- достаточность капитала, который оценивается на основе коэффициентов финансового ревеража;

-  степень вложения капитала клиента в кредитуемую операцию.

5. Под обеспеченность кредита понимается стоимость активов заемщика и конкретной величины источника погашения долга (залог, банковская гарантия, поручительство третьих лиц, страхование риска невыплаты процентов и не возврат кредита).

Соотношение стоимости активов и размер долговых обязательств имеет принципиальное значение, если заемщик будет объявлен банкротом, при обычной ситуации, а также при достаточности денежного потока у клиента – более важно качество и размер вторичных источников погашения долга.

6. При рассмотрении условий, в которых совершается кредитная операция следует обратить внимание:

- на прогноз экономической ситуации в стране, регионе деятельности заемщика, отрасли кредитуемой операции;

- на учет политических факторов.

Все это определяет основу для определения внешних рисков кредитуемой операции и учитывается при выборе банком стратегии кредитной работы. Нельзя забывать об изменении критериев оценки внешних рисков в зависимости от развития ситуации в около банковском пространстве: внешние условия ухудшаются – банковские критерии должны становиться более жесткими. Составить формализованную систему оценки внешних рисков нельзя и здесь должны работать интуиция банковских служащих, их прошлый опыт, анализ и работа со статистикой.

7. Осуществления контроля. Под контролем здесь понимается наличие законодательных основ деятельности клиента, наличие нормативных основ для осуществления клиентом кредитуемых мероприятий, учет влияния изменений в налоговой политике на кредитуемое мероприятие, соответствие кредитуемого мероприятия нормативам и правилам, регулирующим кредитную деятельность коммерческого банка. Исходя из этих критериев, существуют определенные способы определения кредитоспособности (в практической деятельности целесообразнее использовать в анализе одновременно несколько способов). Если построить последовательность работы при оценке кредитоспособности, то можно предложить следующий порядок проведения анализа:

1. оценка делового риска кредитуемого мероприятия;

2. оценка менеджмента кредитополучателя;

3. оценка финансовой устойчивости клиента;

4. анализ денежного потока заемщика;

5. сбор информации о клиенте, получение психологического портрета заемщика, используя для этого личное интервью с ним и прочную доступную информацию;

6. составление заключения о работе клиента путем выезда на предприятие – кредитополучателя.

         Можно привести в качестве примера анкету, разработанную в российском банке, заполнение которой позволяет сформировать первичное мнение о заемщике и составить более или менее целостную картину потенциального кредитополучателя.

         Хотелось бы отметить, что в современной российской банковской практике следует сразу же при рассмотрении заявки классифицировать клиента (крупный, средний, мелкий). Руководителю кредитного подразделения этого, чтобы понять, стоит ли основное внимание сосредоточить на анализе представленной клиентом и заверенной аудиторской фирмой документации, или, в случае мелкого клиента, сконцентрировать свои усилия на сборе информации из других источников, обязательно совершить выезд на предприятие, осмотр обеспечения (как правило, предоставляемого в форме твердого залога).

         Крупные клиенты отличаются наличием в штате высокопрофессиональных финансовых сотрудников, которые могут представить  подготовленную на хорошем уровне  и заверенную на хорошем уровне и заверенную аудиторской фирмой документацию, при анализе которой можно использовать следующие способы финансово - математического расчета:

- статистические методы оценки кредитного риска (модель «Зета» и уравнение Альтмана, модель Чессера, техника кредитного скоринга Д.Дюрана и т.д.) получили распространение в зарубежной практике;

- система финансовых коэффициентов (есть разработка Мирового банка) используется во всем мире, в т. ч. и в работе российских банков. Рассматривая подробнее эту систему можно выделить 5 основных групп финансовых коэффициентов (согласно методике Мирового банка):  

1. Коэффициент ликвидности. Здесь могут рассчитываться коэффициенты текущей ликвидности ( его иногда называют коэффициентом покрытия), быстрой (оперативной) ликвидности (его иногда называют «кислотным тестом» или коэффициент «лакмусовая бумажка»   

                                                                     активы

        Общая формула:        К           = ------------------------

                                  Ликвидности          пассивы

        Где активы и пассивы могут быть сгруппированы в разном составе в                     зависимости от направления анализа.

2.  Коэффициент эффективности или оборачиваемости запасов (дебиторской задолженности, основного капитала, активов и т.д.) позволяют оценить эффективность использования руководством компании ее активов. Оборачиваемость основного капитала и активов учитывается при получении клиентом ссуд на капитальные вложения и при долгосрочном кредитовании. При оценке кредитоспособности оценивается не коэффициентов, а их динамика (замедляется или ускоряется оборачиваемость).

3.  Коэффициент финансового ревеража (его еще называют коэффициент финансового рычага, показатель задолженности) показывает, как распределяется риск между собственным капиталом и привлеченными средствами, между акционерами (пайщиками) и ее кредиторами. Чем выше отношение заемных средств к собственности владельцев фирмы, тем выше риск кредиторов и тем осторожнее банк должен относится к выдаче новых кредитов.

         В случае банкротства компании с высокой задолженностью шансы на возврат кредитором вложенных ими средств будут весьма низки. Для оценки задолженности рассчитывается, прежде всего, коэффициент покрытия основных средств:

                                                                       Основные средства

                         К  Покрытия        =          -------------------------------

                    основных средств                Собственный капитал

  

          Он показывает, какая часть основных средств профинансирована за счет         собственного капитала. В принципе здания, оборудование и  другие долгосрочные активы должны покрываться либо за счет средств акционеров (пайщиков), либо с помощью долгосрочных займов.

4. Коэффициент прибыльности (рентабельности) свидетельствует об общей эффективности работы компании, об успешной политике ее руководства и отдельных служб. При расчете показателей рентабельности чистая прибыль сравнивается с такими параметрами, как сумма продаж, активы и акционерный (паевой) капитал компании. Большой интерес для банковского работника представляет изменения этих коэффициентов за ряд лет

5. Коэффициент погашения долга позволяет оценить способность компании оплатить текущую задолженность путем генерирования денежных средств в процессе операционной деятельности. Главный показатель финансовой устойчивости предприятия – его способность выплатить проценты и основной долг по полученным кредитам. Для деятельного анализа составляется таблица денежных потоков. Но более простым и оперативным является метод расчета коэффициентов погашения долга. Это, прежде всего коэффициент денежного  потока:

               К  Денежного        читая прибыль + амортизация - дивиденды

                     потока         =   ----------------------------------------------------------

                за период             займы со сроком погашения в пределах периода

         Этот коэффициент за выбранный период показывает, какая часть денежных поступлений компании от операций будет необходима для покрытия основного долга и процентов по займу  со сроком погашения в течение этого периода. Чем ниже этот коэффициент, тем меньше «маржа безопасности» при погашении долгов. Теоретически коэффициент, равный единице, обеспечивает компании финансовую стабильность.

         Оценка кредитоспособности заемщика может быть сведена к единому показателю – рейтинг заемщика. Рейтинг определяется в баллах. Сумма балов рассчитывается путем умножения классности (1,2,3,) любого коэффициента и его доли соответственно в процентах. Так, например, к первому классу могут быть отнесены заемщики, набирающие от 100 до 150 баллов, ко второму – от 151 до 250 баллов, третьему – от 251 до 300 баллов.

         С предприятиями каждого класса кредитоспособности банки по-разному строят свои кредитные отношения. Так, первоклассным по кредитоспособности заемщикам коммерческие банки могут открывать кредитную линию, кредитовать по конкретному счету, выдавать в разовом порядке бланковые (без обеспечения) ссуды установлением  во всех случаях более низкой процентной ставки, чем для всех остальных заемщиков. Кредитование второклассных ссудозаемщиков осуществляется банками в обычном порядке, то есть при наличие соответствующих форм обеспечительных обязательств. Процентная ставка соответственно зависит от вида обеспечения.

         Предоставление кредитов клиентам третьего класса для банков связанно с серьезным риском. В большинстве случаев таким клиентам банки стараются кредитов не выдавать. Если же банк решается на выдачу кредита клиенту третьего класса, то размер предоставляемой ссуды не должен превышать размера уставного фонда хозоргана. Процентная ставка за кредит устанавливается на высоком уровне.

         В том случае если кредит был выдан клиенту ранее, до ухудшения его финансового положения банк должен проанализировать причины и последствия сложившейся ситуации с целью уберечь предприятие от банкротства, а при невозможности этого – прекратить его дальнейшее кредитование.

2.4. Методы кредитования и формы ссудных счетов

         Методы  кредитования – это способность выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования, определяющие характер связи движения кредита с процессом кругооборота фондов и заемщика.

         В дореформенный период отечественной банковской практикой были выработаны два метода кредитования:

- по остатку товарно-материальных затрат и производственных затрат;

- по обороту.

         Различая в двух формах предоставления кредитных ресурсов: в дореформенной банковской практике заключались в изменении способов и технике оценки потребностей предприятий в кредитах, механизме и оформлении. Подобная дифференциация методов кредитования на основе скорее технических, чем экономических характеристик означала ориентацию при кредитовании на единый административный подход, использование которого приводило к тому, что предоставление кредитных ресурсов различным предприятиям происходило независимо от потребностей общества и результатов их деятельности. В итоге прирост кредитных вложений существенно опережал увеличение реальной товарной массы, не стимулируя процесс удовлетворения потребностей общества в товарах и услугах с учетом их постоянно меняющейся структуры. Не изменило существующего положения и появление еще одного метода кредитования  -  под совокупные объекты, разработанного и введенного в спецбанках СССР с 01.01.1988 года.

         Все перечисленные выше методы кредитования в разной степени, но отвечали целям и установкам административной модели кредитного дела, организованного в рамках одного банка  - Госбанка СССР (другие вышеперечисленные банки являлись лишь механизмом осуществления государственной политики в определенных областях: внешняя торговля, работа с населением, финансирование строительства). Подобную структуру можно назвать одноуровневой. Такая система организации кредитного дела эффективна тогда, когда практически все предприятия и банки предоставляют собой унитарные образования и находятся в руках единого собственника – Государства.  В этих условиях и кредитные отношения как таковые теряют свой первоначальный экономический смысл. Условной становится уплата процента по ссудам, кредитование практически утрачивает присущее ему черты и принципы. Децентрализация управления экономикой в условиях перехода к рынку потребовала изменения роли банковской системы в механизме управления экономикой.

         Рассмотрим каждый из методов кредитования.

1. Кредитование по остатку: движение кредита (т.е. выдача и погашение его) осуществляется в соответствии с изменением стоимости кредитуемого объекта. Кредит увязывается с движением остатка кредитуемых ценностей, в качестве которых могли выступать различные товарно-материальные ценности (сырье, основные и вспомогательные материалы, запасные части, товары и т.д.). незавершенное производство, расходы будущих периодов, готовая продукция, отгруженная товары. Рост сверхнормативных запасов вызывал потребность в кредите, а их снижение требовало его погашения в соответствующей части. Изменение остатков являлось результатом кругооборота фондов. По мере увеличения кредитуемых запасов и затрат происходила выдача ссуды, когда начиналось снижение остатков – ссуда погашалась. При этом методе кредитования присутствовали два периода: период выдачи кредита и период погашения кредита. В случае кредитования по остатку кредит носил компенсационный характер, т.к. возмещал хозорганам их собственные средства, вложенные в повышенные (сверх норматива) запасы ценностей и затрат.            

         Метод кредитования по остатку потерял свое практическое значение еще в переходный период, т.к. в ходе первого этапа банковской реформы 80х годов был завершен объективный процесс перехода от кредитования многочисленных, разрозненных объектов кредитования к кредитованию укрупненного объекта по единой унифицированной схеме, причем только по обороту.

2. Кредитование по обороту: движение кредита определялось оборотом материальных ценностей, т.е. их поступлением и расходованием, началом и завершением кругооборота фондов. Здесь кредит носит платежный характер, т.к. выдача кредита производилась непосредственно платежа и, главное, в момент возникновения потребности в заемных средствах. Погашение кредита осуществлялось по завершении полного кругооборота средств заемщика в соответствии с планом реализации (товарооборота). При данном методе кредитования предоставление нового кредита и погашение задолженности по ранее выданному кредиту могли совпадать во времени, т.е. могло происходить смешение, наложение друг на друга периодов кредитования (выдача ссуды, погашение ссуды).

3. Кредитование под совокупный объект: переходный метод кредитования от предоставления ссуд многочисленным и  разнообразным объектам кредитования к кредитованию укрупненного объекта по единой унифицированной схеме, причем только по обороту. При этом кредитовании по обороту приняло форму кредитования по совокупности запасов и затрат производства (в пределах заранее определенной плановой величины), на которую были переведены практически все отрасли хозяйства (с некоторыми особенностями для каждой).

         В настоящее время этот метод кредитования, по обороту и остатку (выдача кредита – как по оборотному методу, т.е. путем оплаты расчетных документов; погашение кредитной задолженности – как при методе кредитования по остатку).

         В современных условиях в таком порядке кредитуются государственные промышленные, транспортные, строительные, сельскохозяйственные, торговые и снабженческо-сбытовые организации. Интересно отметит, что оборотно-сальдовый метод в чистом виде длительно существовать не может, т.к. он является переходным, и существуют  противоречия между двумя методами кредитования, и поэтому он в каждом конкретном случае приобретает больше черт  одного из методов.

         Методика  кредитования обуславливает форму, вид ссудного счета, используемого для выдачи и погашения кредита в зависимости от потребностей и интересов банка. В каждом конкретном случае клиенту могут быть открыты:

- обычные (простые) ссудные счета;

- специальный ссудный счет;

- конкретный (расчетно-ссудный) счет;

         Рассмотрим особенности каждого вида ссудного счета

1. Обычные (простые) ссудные счета используются в банковской практике преимущественно для выдачи разовых ссуд. Погашение задолженности по этим счетам осуществляется в согласованные с заемщиком сроки на основании срочных обязательств-поручений.

         Предприятию сразу может быть открыто несколько простых ссудных счетов, если оно одновременно пользуется кредитом под несколько объектов и, следовательно, ссуды выдаются на разных условиях, на разные сроки и под неодинаковые проценты.  Такой обособленный учет ссуд имеет значение для осуществления банковского контроля за своевременным их погашением заемщиком.

         Однако возможно применение простого ссудного счета  для выдачи кредита платежного характера. При этом выдача кредита производится периодически, по мере возникновения потребности в заемных средствах для производства платежа. При таком режиме использования этого счета погашение образовавшейся задолженности происходит на основании срочных обязательств-поручений в обычном порядке с расчетного счета заемщика.

2. Специальный ссудный счет открывается, как правило, заемщиком, испытывающим постоянную потребность в банковском кредите,  когда кредитом опосредуется большая часть платежного оборота хозорганов. Специфика  выдачи кредита по этому счету заключается в том, что выдача ссуд каждый раз документально не оформляется, а производится на основе заявления-обязательства, которое предоставляется банку заемщиком.

         При открытии специального ссудного счета выдается по мере необходимости путем оплаты расчетных документов, а их погашение происходит путем оплаты направления выручки непосредственно на специальный ссудный счет, минуя расчетный. Расчетный счет выполняет здесь роль вспомогательного счета, поскольку по нему совершается ограниченный круг операций, связанных, главным образом, с распределением прибыли и выплатой зарплаты. Для этого периодически со специального счета на расчетный счет клиента перечисляется содержащаяся в выручке плановая доля нематериальных затрат и прибыли.

         Клиенту в банке может быть открыт только один специальный ссудный счет, по которому выдаются ссуды под многое объекты. Но при этом не исключается возможность открытия ему параллельно простых ссудных счетов, если банк сочтет необходимым прокредитовать у предприятия отдельно какие-то операции.

3. Путем использования единого расчетно-ссудного (активно-пассивного) счета, называемого в банковской практике контокоррентным, происходит кредитование первоклассных платеже- и кредитоспособных заемщиков. Этот  счет является высшей формой доверия банка к клиенту. По  дебету этого счета идут все платежи клиента, связанные с его производительной деятельностью и распределением прибыли, а в кредит зачисляются выручка и все другие поступления в пользу предприятия. Кредитовое сальдо счета свидетельствует о наличии  у предприятия в обороте в данный момент собственных средств, а дебетовое сальдо – о привлечении в оборот банковского кредита, за который взимается процент. Контокоррентный счет не исключает оформления клиентом в банке других видов банковского кредита (в основном средне- и долгосрочных),  которые предоставляются с простых ссудных счетов, а зачисляются либо в кредит контокоррентного счета, либо направляются непосредственно на оплату счетов поставщиков. Основанием для открытия контокоррентного счета является заключение договора с клиентом о предоставлении контокоррентного кредита, в котором фиксируется размер максимальной задолженности по ссуде, срок ссуды, предельно допустимый срок наличия дебетового сальдо на контокоррентном счете, ставка процента за пользование ссудой, размер оборотной комиссии (в процентах от сумм оборота по дебету и кредиту), а также иные условия по усмотрению банка и клиента. Проценты по остатку на контокоррентном счете в пользу клиентов.

         Контокоррентный счет широко используется в зарубежных странах. В нашей стране он был запрещен в 30-х годах и заменен раздельными расчетными и ссудными счетами вплоть до реформы банковской системы 1987 г., а в настоящее время стал использоваться рядом коммерческих банком для ограниченного круга клиентов.

         На современном этапе в связи с введением в действие с 01.01.99г. Налогового Кодекса РФ банки открывают ссудные счета организациями на основании кредитных договоров, которые отличаются от прежних тем, что на них зачисляются и с них не расходуются денежные средства клиентов, а сумма кредита перечисляется на расчетный счет клиента и с него производятся платежи. На ссудных счетах учитывается задолженность по кредиту.

         Сегодня клиент банка может оформить краткосрочную ссуду на неопределенный срок (в пределах одного года) или до востребования. Ссуда до востребования не имеет фиксированного срока, но банк имеет право потребовать ее погашения в любое время. При предоставлении ссуды до востребования предполагается, что клиент – заемщик сравнительно «ликвиден»  и его активы вложенные в заемные средства, могут быть в кратчайший срок превращены в наличность.

         Долгосрочные ссуды (сроком 1,5 года) в настоящее время коммерческие банки предоставляют очень редко.

2.5. Анализ ликвидности и платежеспособности коммерческого банка

         Экономические термины «ликвидность» и «платежеспособность» в экономической литературе часто смешиваются, понятия обозначаемые этими терминами, очень схожи.

         Термин «ликвидность» (от лат. Liquidus – жидкий, текучий) в буквальном смысле слова означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства. Ликвидность банка нередко определяют как способность приобретать наличные средства ЦБ РФ или банках-корреспондентах по разумной цене. В целом ликвидность банка предполагает возможность продавать ликвидные активы, приобретать денежные средства в Центральном банке и осуществлять эмиссию акций, облигаций, депозитных и сберегательных сертификатов, других долговых инструментов.

         Термин «платежеспособность» несколько шире, он включает не только и не сколько возможность превращения активов в быстрореализуемые,  сколько способность юридического иди физического лица своевременно и полностью  выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера. Таким образом, ликвидность выступает как необходимое и обязательное условия платежеспособности, контроль за соблюдением которой уже берет на себя только само юридическое или физическое лицо, но и определенный внешний орган надзора и контроля.

         Ликвидность для коммерческого банка выступает, как способность банка обеспечит своевременное выполнение в денежной форме своих обязательств по пассиву. Ликвидность банка определяется сбалансированностью активов и пассивов баланса банка, степенью соответствия сроков размещенных активов и привлеченных банком пассивов. Нормы ликвидности банка обычно устанавливаются как отношение различных статей активов баланса ко всей сумме или к определенным статьям настои или, наоборот, пассивов к активам. Ликвидность банка лежит в основе и платежеспособности.

         Платежеспособность трактуется также как способность банка в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам.

         В современной экономической литературе существуют два подхода к характеристики ликвидности. Ликвидность можно понимать как запас или как поток. Запас характеризует ликвидность банка на определенный момент, его способность ответить по своим текущим обязательствам, в особенности по счетам до востребования.

         Как поток,  ликвидность оценивается за определенный период либо на перспективу. При этом ликвидность с точки зрения запаса характеризуется как весьма узкий подход. При рассмотрении ликвидности как «потока» повышенное внимание уделяется возможности обеспечения обращения менее ликвидных активов в более ликвидные, а также притоку дополнительных средств, включая получение займов. Таким образом, наибольшее значение приобретает не только оценка ликвидности-«потока», но и оценка ликвидности-«прогноза».

         Для оценки совокупной ликвидности коммерческого банка нужно в системе рассматривать стационарную ликвидность («запас»),  текущую ликвидность («поток») и перспективную ликвидность («прогноз»).

         Для оценки ликвидности банка используют коэффициенты. Однако всестороннюю оценку ликвидности, используя коэффициенты, дать довольно сложно. Обычно коэффициенты ликвидности используются для оценки деятельности банк, его инвестиционной политики. Во многих странах устанавливаются предельные значения различных коэффициентов, в том числе коэффициентов ликвидности. Их используют для анализа и контроля финансового состояния деятельности банков и в определенной мере для защиты интересов клиентов. Нередко законодательство устанавливается нормативные значения уровня ликвидности.

         В нашей стране ликвидность банков анализируют, прежде всего, исходя из соблюдения нормативов.

         Итак, чтобы банк функционировал стабильно, т.е. своевременно осуществлял плановые и внеплановые выплаты с депозитных счетов, выполнял операции по переводу средств со счета на счет, предоставлял ссуды и т.д., он должен постоянно контролировать ликвидность.

         Устойчивость банка определяется, прежде всего, его ликвидностью, т.е. способностью банка современно и в полном объеме рассчитывается по своим обязательствам. В условиях командно-административного управления экономикой проблема ликвидности банков в полной мере не учитывалась.

         В  настоящее время когда произошла децентрализация ссудного фонда, прекращена монополия государства на банковское дело, важнейшим условием нормального функционирования коммерческого банка является обеспечение ликвидности его баланса. Нарушение ликвидности приводит к серьезным последствиям – краху самого банка либо к банкротству его клиентов. Понятие банковской ликвидности подразумевает возможность для банка участвовать в выгодных активных операциях без ущерба для своей финансовой устойчивости.

         Устойчивость банка определяет также показателем платежеспособности. Ликвидность и платежеспособность позволяют при чрезвычайных обстоятельствах реализовать, превратить материальные ценности в денежные средства и рассчитываться по долгам. Вместе с тем  не все имеющиеся в распоряжении банка ресурсы могут легко превращаться в денежную форму. В связи с этим по степени ликвидности активы банка делятся на три группы:

- ликвидные средства, всегда готовые к удовлетворению возникающих претензий (первоклассные ликвидные средства). К ним относятся наличные деньги в кассе банка, средства на его корреспондентском счете, первоклассные векселя и легко реализуемые государственные ценные бумаги;

- ликвидные средства, превращаемые в денежные средства без особых затруднений. Это кредиты и другие платежи, которые могут быть возвращены данному банку в течение короткого времени;

- трудно реализуемые активы, часто называемые неликвидные (просроченные кредиты, безнадежные долги, старые здания и сооружения, принадлежащие банку, которые не так легко реализовать).

         Таким образом, баланс считается ликвидным, как и сам банк, если в активе имеются суммы, позволяющие быстро получить необходимые средства для своевременного расчета по имеющимся обязательствам, учитываемым в пассиве банка.

         Возможность превращения активов банка в денежный фонд, доступный для выполнения обязательств, обеспечивается многими условиями. Одним из важнейших следует считать соответствие сроков выданных кредитов срокам привлеченных банкам ресурсов. Если ресурсы у банка краткосрочные вложения в долгосрочные операции (по активу), тогда равновесия достигнуть, видимо трудно.

Показатели состояния ликвидности банка в большинстве случаев выступают в виде коэффициентов. Предоставляющих соотношение различных статей   актива и пассива баланса.

         Чаще всего выделяются характеристики условий ликвидности надежности и рентабельности банка. Степень надежности выражается в грамотном распределении по функциональным группам активов определяющих условиях возвратности. Уровень рентабельности выражается в высокой доходности активных операций при минимальных расходах на их обслуживание. С этих позиций все активные статьи баланса могут быть сгруппированы:  

- ликвидные активы;

- срочные активы, куда включаются ссуды с установленными договорами сроками кредитования;

- инвестиционные активы, включающие портфельные, фондовые и ординарные вложения средств инвестиционного характера;

- капитальные активы, отражающие стоимость вложений в недвижимость и оборудование, в различные ценности, нематериальные активы;

- операционные активы как текущие расходы банка, задолженность клиентов по сомнительным ссудам;

- иммобилизованные активы, предоставляющие по существу безнадежные кредитные вложения.

         Ликвидность должна обеспечиваться с учетом интересов банка в получении прибыли. Однако желание получить максимальную прибыль также должно сопоставляться с необходимостью сохранения на должном уровне ликвидной деятельности банка. Важно иметь в виду, что ликвидность достигается лишь при условии эффективности работы соответствующих структур коммерческого банка.

         При работе по обеспечению устойчивости банка следует обращаться к теории вопроса. Рассмотрим различные теории, связанные с ликвидностью, в частности, теория коммерческих ссуд, теория перемещения и теория ожидаемого дохода.

         Теория коммерческих ссуд. В соответствии с данной теорией ликвидность коммерческого банка обеспечивается до тех пор, пока собранные ресурсы направлены лишь в виде краткосрочных коммерческих ссуд. Получается, что банки должны опосредствовать кредитом лишь краткосрочные кредитные операции, а это главным образом товаропродвижение от производителя к потребителю. По мнению сторонников такой точки зрения, банком не присуще кредитование операций с ценными бумагами, им не следует давать ссуды под недвижимость или предоставлять долгосрочные кредиты на капиталовложения. Ликвидность банка обеспечивается строгим соответствием сроков активных операций.

         Теория перемещения доказывает целесообразность предоставления долгосрочных кредитов за счет ресурсов, привлеченных на короткий срок, т.е. она является антиподом первой теории. Правда, долгосрочные кредиты должны иметь солидное обеспечение (ценные бумаги) пользующимися большим спросом, которые в любой момент можно продать или переучесть. Согласно этой концепции для поддержания ликвидности баланса банки могут уступить часть своих активов другим банкам, получив необходимую наличность. Если должник задерживает возврат кредита, то банк реализует находящийся у него залог или осуществляет рефинансирование ссуд в Центральный банк. Однако в условиях экономического кризиса, при общем дефиците ликвидных средств реализация активов затрудняется и обычно приводит к значительным убыткам, соответственно сокращая ликвидность коммерческого банка.

         Теория ожидаемого дохода доказывает, что в основу сроков возврата кредита должны быть положены периоды  получения заемщиком в будущем своего дохода, т.е. сроки возврата основного кредита должны совпадать по времени с поступлением доходов у ссудозаемщика. Здесь отдается предпочтение увязке кредита с будущими доходами клиента, а не обеспечению кредита каким-либо залогом. Банку для обеспечения своей ликвидности более выгодно предоставление кредитов с погашением в рассрочку. Размер выдаваемых ссуд и их возврат по срокам определяется так, чтобы поступления были регулярными, обеспечивающими, в конечном счете, возврат ссуд. В настоящее время в работе коммерческих банков он заслуживает применения.

         Деятельность коммерческих банков в России расширяется, они начинают выполнять новые функции. Теперь банки не только организуют кредитные отношения и опосредствуют денежные расчеты, но также выдают средства на финансирование хозяйства, обслуживают страховые операции, производя куплю-продажу ценных бумаг, выполняют посреднические,  тестовые сделки и по поручению клиентов управляют имуществом, консультируют предприятия и организации о порядке осуществления денежно-кредитных операций, участвуют в развитии разработке правительственных программ, ведут учет, статистику. Ряд банков имеет подсобные предприятия, занятые обслуживанием транспортировки денег, ремонтом сложного компьютерного оборудования и т. д. Эти новые функции повышают уровень ликвидности  коммерческих банков.

         Для анализа используют коэффициенты. Наиболее употребимы коэффициенты, дающие количественное соотношение ряда статей для поддержания ликвидности баланса коммерческого банка.

                                                                  Ликвидные активы

           Коэффициент ликвидности = -------------------------------                   (1.)

                                                              Привлеченные средства

         

         В зависимости от целей анализа коэффициент ликвидности можно детализовать по срокам. Например, коэффициенты краткосрочной и среднесрочной ликвидности (Ккр и Кср) могут быть представлены в следующем виде: 

               Касса + Остатки по счетам ностро + краткосрочные ценные бумаги

Ккр = ------------------------------------------------------------------------------------------ (2.)

                 Текущие и сберегательные счета + краткосрочные депозиты

               Ценные бумаги и ссуды сроком погашения от 1 до 5 лет

Кср =   -----------------------------------------------------------------------------     (3.)

                 Депозиты и займы сроком погашения от 1 до 5 лет

         Для анализа  обеспеченности банка ликвидными средствами для выполнения краткосрочных обязательств можно рассчитывать следующие коэффициенты  ликвидности:

 

             Касса + Средства на корсчетах + Краткосрочные ценные бумаги

  К1 = ------------------------------------------------------------------------------------- (4.)

                           Краткосрочные привлеченные средства                                  

           Краткосрочные ликвидные активы + Среднесрочные ценные бумаги       

К2 = ------------------------------------------------------------------------------------------ (5.)

                            Краткосрочные привлеченные средства

 

          Краткосрочные ликвидные активы + Среднесрочные ценные бумаги +

                       + Долгосрочные ценные бумаги + Иммобилизация

К3 = ----------------------------------------------------------------------------------------- (6.)

                               Краткосрочные привлеченные средства

         Коэффициент ликвидности К1, имеющий значения от 1 до 1,5 означает нормальный уровень обеспеченности банка ликвидными активами для выполнения своих краткосрочных обязательств. Однако если значения данного коэффициента превышают 1,5 – 2, то это означает нерациональное размещение средств банка в активы, не приносящие дохода. В этом случае необходимо определить удельный вес доходных активов в обшей сумме краткосрочных ликвидных активов.

         Если банк испытывает временные трудности с краткосрочными ликвидными активами, то реализация ценных бумаг со сроком погашения от 1 до 5 лет может восполнить этот недостаток.

         Если же банку для восполнения недостатка краткосрочных ликвидных активов приходится реализовывать долгосрочные ценные бумаги и другие долгосрочные финансовые инструменты, то это свидетельствует о серьезном ухудшении ликвидности банка, требующем изменения ссудно-инвестиционной политики.

         Для оценки ликвидности банка также можно рассчитывать соотношение ссуд и привлеченных средств. Если значения этого показателя относительно высоки, то это свидетельствует о консервативной ссудной политике банка (т.е. банк не активно вкладывает средства в кредитные и инвестиционные операции). Такой банк начинает повышать ставки по мере ухудшения ликвидности и ужесточения кредитной политики. И хотя верхняя граница этого коэффициента никогда не выражается точной цифрой, она тем не менее воздействует на кредитные и инвестиционные решения банка.

         В Инструкциях ЦБ РФ установлены нормативы текущей, мгновенной и быстрой ликвидности.

         Определение ликвидности российских банков основывается на нормативных коэффициентах, устанавливаемых центральным банком.

         Нормативы ликвидности коммерческого банка включают:

- норматив мгновенной ликвидности  (Н 2);

- норматив текущей ликвидности (Н 3);

- норматив долгосрочной ликвидности (Н 4);

- норматив общей ликвидности (Н 5);

- норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами (Н 14).

         Первые три из них характеризуют сопряженность активов и пассивов по суммам и срокам.

         Норматив мгновенной ликвидности (Н 2) представляет собой отношение суммы высоко ликвидных активов к сумме обязательств банка по счетам до востребования и определяется по формуле:

                                       ЛАм

                           Н2 = ----------   х 100%                  (7.)

                                       Овм

         Где Лам – высоко ликвидные, в которые включаются остатки кассы и приравненные к ним средства;

         Овм – обязательства до востребования, определяемые как остатки средств на корреспондентских счетах кредитных организаций – корреспондентов. Минимально допустимое значение Н2 устанавливается в пределах 20%.

         Норматив текущей ликвидности (Н3) рассчитывается по формуле:  

                                                 ЛАт

                               Н3  = --------------- х 100%              (8.)

                                                ОВт

         Где Лат – ликвидные активы банка текущие;

         Овт – обязательства банка до востребования и сроком в пределах 30 дней.

         Минимально допустимое значение Н3 устанавливается с баланса на 01.02.99г. в размере 70%.

         Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) рассчитывается по формуле

                                         Крд

                         Н4 = --------------- х 100%                (9.)

                                      К+ОД

    

         Где Крд – кредиты, выданные банком, размещенные депозиты с оставшимся до погашения сроком свыше года, а также 50%гарантий поручительств, выданных банком сроком погашения свыше 1 года;

         К – собственный капитал банка;

         ОД – долгосрочные обязательства банка (сроком погашения свыше 1 года)

         В долгосрочные обязательства включаются: обязательства банка по депозитам и кредитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше 1 года. Максимально допустимое значение Н4, устанавливается в размере 120%.

         Норматив общей ликвидности (н5), отражающий процентное соотношение ликвидных активов и общей суммы активов, рассчитывается по формуле

                                  ЛАт

                       Н5 = -----------  х  100%         (10.)

                                А – Ро

         Где Лат – ликвидные активы текущие;

         А – скорректированная сума всех активов по балансу определяется как общая сумма активов по балансу, за исключением собственных долей уставного капитала, выкупленных бланком.

         Ро – обязательные резервы кредитной организации.

         Как отмечалось выше, ликвидность банка в значительной мере обуславливается качеством активов, которое в свою очередь зависит от  их диверсифицированности. Для регулирования кредитного риска, связанного с предоставлением крупных сумм клиентам банка, введены нормативы Н6, Н7, Н9, Н10.

         Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков регулируется показателем Н6.

                                   Крз

                 Н6 = --------------  х 100%      (11.)

                                   К

         Где Кр, - совокупная сумма требований банка к заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков по кредитам, включая просроченные; учтенным векселям, займам, и суммы, не взысканные банком по своим гарантиям. Указанные требования включаются в расчет с учетом степени риска (в соответствии с расчетом Ар);

         К – собственный капитал банка.

         Максимально допустимое значение Н6 устанавливается в размере 25%.

         Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) характеризует соотношение совокупной величины крупных кредитов и собственного капитала банка. Крупным кредитом  считается общая сумма требований к одному заемщику (Крз), превышающая 5% собственного капитала банка. Формула расчета этого показателя:

                                   К скр

                 Н 7  =  -------------- х 100%             (12.)

                                     К

         Где Ксц – совокупная величина кредитных рисков;

         К – собственный капитал банка.

         Максимально допустимое значение Н7 устанавливается в размере 800%

         Максимальный размер кредитного риска на одного акционера (участника) (Н9) определяется по формуле

                            Кра

              Н9 = ------------ х 100%             (13.)

                              К

         Где Кра – значение показателя Кр, в отношении тех акционеров (участников), вклад которых в уставный капитал банка превышает 5% от его величины, зарегистрированной Центральным баком РФ.

        К – собственный капитал банка.

         Максимально допустимое значение Н9 устанавливается в размере 20%.

         Максимальный размер кредитов, займов, предоставленных организациям своим инсайдерам, а также выданных в их пользу, регулируется нормативом Н10, который рассчитывается следующим образом:

                                Кри

            Н10 = ----------------  х 100%          (14.)

                                 К

         Где Кри – совокупная сумма требований банка (включая забалансовые), взвешенных с учетом риска, в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц;

         К – совокупный капитал кредитной организации.

         В соответствии с международной практикой к инсайдерам относятся физические лица, акционеры, имеющие более 5% акций, директора, члены кредитного комитета, руководители дочерних и материнских структур и другие лица, которые могут повлиять на решение о выдаче кредита, а также родственники инсайдеров и бывшие инсайдеры.

         Максимально допустимое значение Н10 на одного инсайдера и связанных с ним лиц установлено в размере 2%. Совокупная величина кредитов и займов, выданных инсайдерам (Н10.1), не может превышать 3% собственного капитала банка.

         Регулирование депозитных рисков, оказывающих влияние на ликвидность банка, осуществляется в российской практике посредством введения нормативов Н8, Н11, Н11.1, и Н13. Максимальный размер риска на одного кредитора (вкладчика) (Н8) в соответствии с Инструкцией №1 Центрального банка РФ отражает соотношение величины вкладов, депозитов или полученных банком кредитов, гарантий и поручительств, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) и собственного капитала банка:

                                Овкл

                 Н8  =  ----------  х 100%                (15.)

                                 К

         Где Овкл – совокупная сумма обязательств банка перед одним или группой связанных кредиторов (вкладчиков);

         К – собственный капитал банка.

         Этот показатель не должен превышать 100%.

Норматив риска собственных вексельных обязательств (Н13) рассчитывается по формуле:

                                    ВО

                    Н13 = ------------ х 100%                 (16.)

                                      К

         Где ВО – выпущенные банком веселя и банковские акцепты, а также 50% забалансовых обязательств банка из индоссамента векселей, и вексельного посредничества.

         Максимально допустимое значение Н13 установлено в размере 100%

         Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами Н14 рассчитывается по формуле: 

                                Ладм

               Н14 = ------------- х 100%                (17.)

                              Овдм

        

          Где Ладм – высоко ликвидные активы в драгоценных металлах в физической форме.

         Овдм – обязательства в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней. 

         Минимальное допустимое значение Н14 устанавливается в размере 10%.

 

         Кредитные операции – самая доходная статья банковского бизнеса. За счет этого источника формируется  основная часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов акционерам банка. Банки предоставляют кредиты различным юридическим и физическим лицам из собственных и заемных ресурсов. Средства банка формируются за счет клиентских денег на расчетных, текущих, срочных и иных счетах; межбанковского кредита; средств, мобилизованных банком во временное пользование путем выпуска ценных долговых бумаг и т.д. 

         Управление кредитными рисками является основным в банковском деле. Ключевыми элементами эффективного управления кредитами являются хорошо развитые кредитная политика и процедуры, хорошее управление портфелем. Эффективный контроль за кредитами.

         Кредитная политика создает основу всего процесса управления кредитами. Она определяет объективные стандарты, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставление и оформление займов, и управления ими. Когда кредитная политика сформулирована правильно, четко проводится с верху и хорошо понимается на всех уровнях банка, она позволяет руководство банка поддерживать правильные стандарты в области кредитов,  избегать излишнего риска и верно оценивать возможности развития дела.

         Разработка кредитной политики представляется особенно важной, когда банку предстоит адаптироваться к сложным и постоянно меняющимся условиям экономики и когда перед ним стоит задача, ранее никогда не возникавшая или возникавшая, но не получавшая должного внимания.

         Кредитный риск непогашение заемщиком основного долга и процентов по кредиту, риск процентных ставок и т.д. Избежать кредитного риска позволяет тщательный отбор заемщиков,  анализ условий выдачи кредита, постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, его способностью (и готовностью) погасить кредит. Выполнение всех этих условий гарантирует успешное проведение важнейшей банковской операции – предоставление кредитов.

         Управление кредитным риском – это процесс и сложная система. Процесс начинается с определения рынков кредитования, которые часто называются «целевыми рынками».  Он продолжается в форме последовательности стадий погашения долгового обязательства.

Трудности управления кредитным риском.

         Перед банками стоят серьезные трудности в деле управления кредитным риском. Контроль со стороны правительства, давление внутренних и внешних обстоятельств политического характера, трудности производства, финансовые ограничения,  сбои рынка, срывы производственных графиков и планов, частые ситуации нестабильности в сфере бизнеса и производства подрывают финансовое положение заемщиков. Более того, финансовая информация часто является ненадежной, правовая структура часто не способствует выполнению обязательств погашению долга.

         Банки, за частую,  не располагают надежно разработанным процессом управления кредитным риском. Среди наиболее часто встречающихся недостатков можно отметить следующее:

         отсутствие письменно зафиксированного в виде документа изложение политики;  

         отсутствие ограничений в отношении концентрации портфеля;

         излишняя централизация или децентрализация кредитного руководства;

         плохой анализ кредитуемой отрасли;

         поверхностный финансовый анализ заемщиков;

         завышенная стоимость залога;

         недостаточно частые контакты с клиентом;

         недостаточные проверки и отсутствие сбалансированности в процессе кредитования;

         отсутствие контроля над займами;

         неспособность к увеличению стоимости залога по мере ухудшения качества кредитов;

         плохой контроль за документированием займов;

         чрезмерное использование заемных средств;

         неполная кредитная документация;

         отсутствие классификации активов и стандартов при формировании резервов на покрытие убытков по кредитам;

         неумение эффективно контролировать и аудировать кредитный процесс.

         Эти недостатки выливаются в слабость кредитного портфеля, включая чрезмерную концентрацию кредитов, предоставляемых в одной отрасли или секторе хозяйства, большие портфели неработающих кредитов, убытки по кредитам, неплатежеспособность и не ликвидность.

         Не вызывает сомнения, что на многих рынках банкам приходится действовать в таких экономических условиях, которые характеризуется наличием объективных трудностей для качественного управления кредитами, что лишний раз свидетельствует о важности усиления такого управления.

Кредитная политика: Основные положения и процедуры.

         Кредитная политика создает основу всего процесса управления кредитами. Разработанная и письменно зафиксированная кредитная политика является краеугольным камнем разумного управления кредитами. Политика определяет объективные стандарты и параметры, которыми должны руководствоваться банковские работники, отвечающие за предоставления займов и управления ими. Политика определяет основу действий Совета Директоров, законодателей лиц принимающих стратегические решения, а также предоставляет возможность внешним и внутренним аудиторам  оценить степень и качество управления кредитами в банке. Когда кредитная политика сформулирована правильно, четко проводится сверху и хорошо понимается на всех уровнях банка, она позволяет руководству банка поддерживать, правильные стандартны в области кредитов, избегать излишнего риска и верно оценивать возможности развития дела.

         Основное содержание и роль банковского дела – это обеспечить сбор и надежность депозитов и умело ссудить эти средства на основе  разумной политики. Все другие услуги являются вспомогательными и вторичными. В банке всегда должно иметься в наличии достаточно средств для удовлетворения требований вкладчиков, желающих изъять их, и желаний заемщиков воспользоваться ими в разумных пределах. И вкладчики и регулирующие органы исходят из предположения, что вложенные в банк средства сохраняются и имеются в наличии благодаря необходимому уровню ликвидности и диверсификации риска. И что риск,  который является ограниченной частью всякого предоставленного банком кредита, должен быть минимальным.

         Особая роль коммерческих банков в предоставлении кредитов является центральной в банковских операциях. Работа банкира заключается в том, чтобы решать, кому можно доверить деньги вкладчиков. Банк должен определить. Какие кредиты он будет предоставлять, а какие нет, сколько кредитов каждого типа он будет предоставлять, кому он будет предоставлять кредиты и при каких обстоятельствах эти кредиты будут предоставляться.  Риск нельзя игнорировать. Все эти важные решения требуют, чтобы целями политики  банка было поддержание оптимальных отношений между кредитами, депозитами и другими обязательствами и собственным капиталом. Здравая кредитная политика способствует повышению качества кредитов. Цели кредитной политики должны охватывать определенные элементы правового  регулирования, доступность средств, степень допустимого риска, баланс кредитного портфеля и структуру обязательств по срокам.

         Кредитная политика как бы создает единый кредитный язык банка в целом и этот язык очень важен для поддержания преемственности по мере роста банка, диверсификации его деятельности и делегирования кредитных полномочий и обязанностей в банке. Кредитный язык, разработанный в результате появления четкой политики, предоставляет основу развития общей кредитной культуры банка.

         Оценка кредитных рисков производится по всем ссудам и всей задолженности клиентов, приравненной к ссудной, в российских рублях, иностранной валюте и драгоценных металлах, а именно:

- по всем представленным кредитам, включая межбанковские кредиты (депозиты);

- по векселям, приобретенным банком;

- по кредитам, не взысканным по банковским гарантиям;

- по операциям, осуществленным в соответствии с договором финансирования под уступку денежного требования (факторинг).

         Конкретные критерии, используемые банками при анализе активов, а также принятия и использования решений  по формированию и использованию резерва на возможные потери по кредитам должны содержаться в документах банка,    определяющих его кредитную и учетную политику.

         Оценка риска производится одновременно с предоставлением кредита. В целях оценки риска рассматривается понятие обеспеченности кредита. Под обеспечением понимается залог. Качество обеспечения определяется реальной (рыночной) стоимостью предметов залога и степенью их ликвидности.

         Реальная рыночная стоимость залога определяется на момент оценки риска по конкретной ссуде. При определении рыночной стоимости залога принимаются во внимание фактическое и перспективное состояние конъюнктуры  рынка по видам имущества, предоставленного в залог, а также справочные данные об уровне цен (справочные цены).

         Виды кредитов по качеству обеспечения:

         Обеспеченный кредит – кредит, имеющий обеспечение в виде залога, в трех случаях, когда залог одновременно отвечает следующим требования;

- его реальная (рыночная) стоимость достаточна для компенсации баку основной суммы долга по кредиту, всех процентов в соответствии с договором, а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав;

- вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка оформлена таким образом, что время, необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней со дня когда реализация залоговых прав становится для банка необходимой. Необходимость реализации залоговых прав становится возникает не позднее, чем на 30 день задержки. Заемщиком очередных платежей банку по основному долгу либо по процентам.

         К категории обеспеченных также относится кредиты, выданные под поручительство Правительства РФ, под гарантию Банка России и т.д.

         Недостаточно обеспеченный кредит – кредит, имеющий обеспечение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требований, предъявляемых к залоговому обеспечению по обеспеченному кредиту.

         Необеспеченный кредит- кредит, не имеющий обеспечения или имеющий обеспечение в виде залога, не отвечающего требованиям.

         Классификация кредитов в зависимости от уровня кредитного риска, т.е. риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору в установленный кредитным договором  срок. В зависимости  от величины кредитного риска все кредиты подразделяются на 4 группы:

         1 группа – стандартные (минимальный риск, 1% от суммы задолженности перечисляется в резервный фонд);

         2 группа – нестандартные кредиты (умеренный уровень риска не возврата, 20%);

         3 группа – сомнительные кредиты (высокий уровень риска не возврата 50%);

         4 группа – безнадежные кредиты (вероятность возврата практически отсутствует, кредит представляет собой фактические потери банка, 100%)

         Группа риска присваивается выданному кредиту органом управления банка, уполномоченных учредительными документами.

         О каждом принятом решении банк информирует территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью банка. Территориальное учреждение Банка России  при необходимости проверяет обоснованность принятого решения. В случае соглашения с принятым решением полномочного органа банка территориальное учреждение Банка России обязано предъявить банку требование о реклассификации ссуды в более высокую группу риска и уточнении  величины резерва на возможные потери по ссудам

         Формирование резерва.

         Резерв на возможные потери по ссудам формируется ежемесячно на отчетную дату в последний рабочий день отчетного месяца в валюте Российской Федерации.

         Общая величина резерва должна ежемесячно уточняться (регулироваться) в зависимости от суммы фактической ссудной задолженности, в т.ч. с учетом изменения сумы основного долга при изменении курса рубля по отношению, а также цены на драгметаллы на дату регулирования и от группы риска, к которой отнесена та или иная ссуда.

       

 Использование резерва

         Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия не погашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу.

         Ссудная задолженность безнадежная или по решению Совета директоров или наблюдательного Совета банка списывается с баланса банка за счет резерва на возможные потери по ссудам, а при его недостатке списываются на убытки отчетного года. Нереальной для взыскания признается ссудная задолженность, по которой меры, предпринятые по взысканию, носят полный характер (включая реализацию залога) и свидетельствует о невозможности проведения дальнейших действий по возвращению ссуды. По всем крупным ссудам должно подтверждаться процессуальными документами  судебных,  нотариальных органов, свидетельствующих о том, что на момент принятия решения погашения задолженности за счет средств должника невозможно. По мелким ссудам, списание может производиться за счет резерва на возможные потери по ссудам по решению Совета директоров банка.

         Назначение резерва на возможные потери по кредитам.

         На основании статьи 71 Федерального закона о «Центральном банке РФ», резерв на возможные потери по кредитам создается с 2001 года в обязательном порядке всеми банками.

         Резерв на возможные потери по кредитам представляет собой специальный резерв, необходимость которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банка. Указанный резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.

         Резерв  на возможные потери по кредитам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков. Резерв используется только для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. 

2.7. Банковский менеджмент  

         Банковский менеджмент рассматривает проблемы организации управления банком, персоналом и обеспечивает эффективную работу банка наиболее рациональными путями. 

         Прежде всего, менеджмент связан с субъектом управления – банком. Банковский менеджмент имеет свои особенности. Они во многом определяются тем, что банк, используя заемные ресурсы других хозяйствующих субъектов, должен ими распорядится так, чтобы они приносили доход, как самому банку, так и его клиентам. Направления банковского менеджмента определяются  с учетом основных задач, стоящих перед банком  определяемых его стратегией. Для этого важно правильно спланировать работу учреждения банка во всех областях – кредитной, депозитной, инвестиционной. Необходима четкая постановка аналитической работы, позволяющей выявить спрос и предложение на банковские услуги, оценить значение кредита в развитии экономики. Банковский менеджмент – система управленческих воздействий, производимых соответствующим организационными структурами, обеспечивающих непрерывность и своевременность движения кредитных ресурсов с целью достижения, как микро, так и макроэкономических приоритетов. К микроэкономическим целям могут относиться:  устойчивость банковского учреждения, сохранность и доходность ресурсов банка и его клиентов. Микроэкономические лежат в сфере стабилизации национальной денежной единицы,  максимальной активизации использования материальных и денежных ресурсов в экономике. В соответствии с формируемыми целями в банковском менеджменте определяется ряд сфер:

- банковская политика;

- финансовые сферы – управление пассивами и активами, управление активами против пассивов (ликвидностью), управление прибылью;

- риск–менеджмент;

- правовые сферы – управление налогами, управление юридическими обязательствами;

- организационные сферы – организационные структуры, надзор и регулирование.

         Качественный, эффективный и адекватный банковский менеджмент способен не только противостоять негативным макро и микроэкономическим факторам, которые, скорее всего, приведут к банкротству, краху банк с некачественным менеджментом, не только их нейтрализовать, но и часть даже использовать в своих елях. Поэтому наличие в банке такого менеджмента является основным условием и гарантией его устойчивости и эффективной работы. В связи, с чем возникает вопрос оценки менеджмента, наличия соответствующей системы показателей. Показатели, по которым оценивается банковский менеджмент, разделяется на ряд групп:

- количественные и качественные;

- объективные и субъективные;

- формализуемые и не формализуемые.

         Количественные показатели оценки банковского менеджмента могут применяться только соотносительно размерам банка, его политике и специализации. К ним относятся:

- размер капитала банка;

- количество учредителей;

- объемы активных и пассивных операций;

- количество клиентов;

- количество сфер экономики и отраслей работы;

- география работы;

- наличие и разветвленность филиальной сети;

- корреспондентские отношения;

- количество банковских продуктов в портфеле.

         В числе качественных показателей банковского менеджмента  выделяют ряд групп:

1. Качественные показатели (состояние работы) оценивают менеджмент банка с позиций профессиональных требований кредитного предпринимательства:

- достаточность капитала, качество активов, прибыльность, ликвидность (в рамках безопасности и устойчивости):

- скорость совершения операций, обработки документов;

- комплектность предоставляемых банковских продуктов;

- степень удовлетворения запросов клиентов по видам, характеристикам, объемам и качеству предлагаемых банковских продуктов;

- адекватность принимаемых рисков и степень их управляемости.

2. Качественные показатели менеджмента (персонала) характеризуют его соответствие нормативным требованиям экономики к предпринимательским структурам:    

- состав и компетентность администрации (квалификация, опыт работы, наличие и качество надзора);

- характер, адекватность и соблюдение внутренней политики (соответствие базовым положениям и направлениям банковской политики, кадровая политика, внутренний контроль и аудит);

- выполнение регулятивных норм и соблюдение законов, инструкций и иных подзаконных актов по банковской деятельности;

- способность администрации и персонала планировать и реагировать на изменение окружающей среды и обстановки (воздействие спадов, инфляции, умение признавать и исправлять ошибки).

3. Качественные показатели (социальные) их применение связано с особым социальным, общественным статусом кредитного предпринимательства:

- отношение персонала к труду;

- соотношение квалификации, ответственности и вознаграждений;

- степень и адекватность решения социальных проблем.

             В противоположность качественному менеджменту некачественный менеджмент банков – мисменеджмент – играет роль главного элемента банковских кризисов и инициатора убытков банка и клиентов. Мисменеджмент приводит к углублению кризисов через умножение убытков, неправильное размещение ресурсов, повышенный риск операций и усиление инфляции за счет сверхвысоких процентных ставок. Мисменеджмент формирует 4 категории поэтапно характеризующие углубление кризиса банка:

- технический мисменеджмент;

- косметический мисменеджмент;

- авантюрный мисменеджмент;

- мошенничество.

            Однако, несмотря на определенную последовательность часто встречаются сочетания категорий.

            Технический менеджмент характерен для случаев, когда:

- банк «молодой», только организован и обладает, с одной стороны, агрессивной политикой, а с другой, относительно неопытным руководством;

- банк меняет владельцев и руководство, что вызывает и изменение его политики;

- банк, управляемый ранее успешно, по ряду причин оказывается неспособным предвидеть изменения или сориентироваться в ухудшившейся ситуации  сформировать и предпринять оздоровительные меры.

Для технического менеджмента характерны различные неудовлетворительные меры и решения, но самые значительные из них – это неумеренный рост, плохая политика, недостатки внутреннего контроля и плохое планирование.

            Неумеренный рост – часто следствие чрезмерно агрессивной политики молодых или стремящихся выйти из кризиса банков. Он означает рост кредитных вложений непропорционально капиталу банка, резкий разрыв сроков привлечения и размещения средств, распространение деятельности на регионы и отрасли, с которыми персонал банка недостаточно или вообще плохо знаком или  где объемы кредитных вложений оказываются неадекватны ресурсам.

             Плохая кредитная политика, не гарантирующая получение дохода и обеспечения возврата размещаемых средств, привлекаемых на депозиты. Она включает ряд практических мер:

- переконцентрация риска, т. е. выдача кредитов, равных излишне высокой части банковского капитала, одному или группу взаимосвязанных заемщиков, а также одному сектору экономики, отрасли, территории. Это следствие излишней доверительности, отсутствия или упрощения схем и процессов оценки кредитоспособности, непреодолимого давления на персонал банка со стороны лиц и структур, обладающих соответствующими возможностями;

- связанное кредитование в виде ссуд персоналу банк, а также компаниям, частично или полностью принадлежащим банку или отдельным членам его персонала. Кредитование заемщиков, связанных с банком, зачастую сопряжено с коррупцией, но чаще, главное, в большинстве случаев высокий риск здесь обусловлен тем, что банкир использует банк как инструмент для финансирования своего собственного личного бизнеса, не принимая во внимание кредитоспособность последнего и переконцентрируя на этом кредитный портфель. Для связанного кредитования характерны переконцентрация, неуплаты и постоянные отсрочки возврата займов.

- Несоответствие сроков выдаваемых кредитов и депозитов, принятых банком. Это ужесточает процентный риск и риск ликвидности, хотя на достаточно высоком уровне менеджмента «ГЭПы» (разрыв) – расхождение или несбалансированность активов и пассивов банка по срокам, по видам ставок и др.- создаются специально. Однако в случае, если несоответствие депозитов и кредитов по срокам является результатом неспособности банка адекватно структурировать кредиты и депозиты, а также из-за постоянных возобновлений и отсрочек кредитов, из-за неспособности заемщиков обслуживать свой долг, финансирование подобных кредитов способно привести к убыткам;

- несвоевременный возврат ссуд, точнее его допущение, часто возникающее из-за конфликтов интересов между банком и компаниями, принадлежащими или связанными с банком, а также политического давления на банк или потенциальных проблем с персоналом как в вопросах компетентности, профессионализма, актуальности, так и в случаях мошенничества;

- излишне оптимистичная оценка состояния и перспектив заемщиков, в том числе неспособность оценить и зафиксировать для дальнейшего управления все риски их бизнеса, а также проектов, где они (риски) проявляются. Это может включать и неадекватную оценку политических, экономических, социальных и экологических параметров окружающей среды, а также качества менеджмента на фирме заемщика.

              Недостатки внутреннего контроля, его слабость проявляется наиболее негативно, если затрагивает следующие сферы:

- развития кредитного портфеля;

- систему концентрации и анализа внутренней информации;

- структуризацию активных и пассивных банковских продуктов;

- внутренний аудит.

              Плохое планирование проявляется в неспособности или нежелании по причине возраста, недобросовестности, личных интересов предвидеть будущую экономическую ситуацию, адаптировать свою стратегию так, чтобы минимизировать ущерб от неблагоприятных факторов, возмущающих воздействий окружающей среды и выжить даже в условиях пика кризиса, чтобы извлечь возможную выгоду от изменений окружающей экономической, политической и социальной обстановки.

              Несмотря на потенциальные и реальные негативные последствия, технической мисменеджмент все же находится в соответствии с законами, юридическими требованиями, нормами надзора, и цели и политика такого менеджмента, хоть и чрезмерно агрессивны и рискованны, но здоровы. Однако снижение реальной прибыли, скрытые убытки, в конце концов приводящие к уменьшению капитала, а также к падению дивидендов акционеров банка – важный сигнал рынку о том, что банк ухудшил свое положение. В такой ситуации руководство и персонал банка могут и должны объявить о реальном состоянии дел, изменить стиль менеджмента, выправить структуры кредитного и депозитного портфеля, реализовать часть активов, привлечь новый капитал, сделать все возможное, чтобы избежать потери доверия к банку и сохранить контроль над ситуацией. Этот момент – ключевой перекресток.

            Банк, персонал которого примет правильное решение, скорее всего снизить риски своей деятельности, выйдет из потенциального кризиса, однако сойдя с правильной дороги, он обречен на «косметический» или «авантюрный» мисменеджмент. 

             Косметический мисменеджмент – один из первых шагов после «перекрестка», когда цели менеджмента банка ощутимо снижают здоровый характер и деятельность которого начинает уже приносить вред. Банк начинает укрывать прошлые и настоящие потери с тем, чтобы сохранить к себе доверие, выиграть время и, сохраняя контроль над ситуацией, найти решение. Цель косметического мисменеджмента – создать впечатление о нормальном положении дел банка путем фиксации на неснижаемом уровне ряда ключевых показателей, например, дивидендов акционерам банка за счет манипуляций с показателями отчета. Косметический мисменеджмент сам по себе не усиливает риски, но резко снижает защиту от них, и особо он опасен для клиентов и партнеров банка и проблем для надзора, т. к. им становится уже сложно сформировать своевременную адекватную реакцию.

              Авантюрный мисменеджмент представляет собой комплекс операций, к которым менеджмент банка прибегает тогда, когда утрата капитала и падение дивидендов косметический мисменеджмент уже не в состоянии скрыть. Они могут, а в этом и состоит целевая установка этого типа мисменеджмента, позволит банку на хотя бы короткий срок сконцентрировать ресурсы, выиграть время и, при благоприятном стечении обстоятельств, выправить положение. Риски, которые берет на себя банк, проводящий авантюрный мисменеджмент, столь велики и угроза потерь у его клиентов столь очевидна, что окружающая среда банковского менеджмента обычно формирует адекватную реакцию в виде рейтингов, публикаций заявлений потребительских обществ, принудительных мер банковского надзора.

           Хотя и технический, и косметический, и особенно авантюрный мисменеджмент потенциально, а часто и реально, опасны для окружающей среды. Эти подходы способны принести ощутимый вред партнерам, клиентам, вкладчикам банка, их целевые установки имеют все же положительную основу, хотя с позиции банка и достаточно эгоистичны. Резко меняется целевая установка на последней стадии мисменеджмента, когда уже не противозаконные, а откровенно криминальные цели становятся для банков приоритетными.

           Мошенничество представляет собой одну из наиболее опасных для окружающей среды стадий мисменеджмента. В принципе оно может сформироваться и служить причиной убытков банка уже на ранней, начальной стадии, когда банк учрежден с изначально криминальными целями группой спекулянтов или аферистов вследствие слабого вступительного контроля структур Банковского надзора. Мошенничество может входить как составная часть и в технический мисменеджмент (как самокредитование, т. е. кредитование компаний, принадлежащих банкиру), и в косметический (при подделке документов с целью сокрытия правды от общественности), и в авантюрный (в случае включения в депозитные, кредитные, трастовые и другие договора ряда пунктов и положений, позволяющих изменять условия договора в пользу банка за счет клиента), однако чаще всего с мошенничеством сталкиваются на завершающих стадиях кризиса банка, когда с помощью ряда приемов (через кредитование фиктивных фирм и подставных лиц, «переброску» средств в свои фирмы внутри корпорации) средства изымаются из банка и вместо удовлетворения претензий клиентов и вкладчиков идут на цели обогащения банкиров-мошенников. Также достаточно характерным для  «последней стадии» способом мошенничества является манипуляция собственностью банка, его активами со спекулятивными целями, используя противоречивую ситуацию кризиса.

           Из выше изложенного можно сделать вывод, что мисменеджмент и его стадии достаточно сложно структурируются, взаимопереплетены и часто завуалированы, и это при его достаточно серьезной опасности и для клиентов и для клиентов банка и для банковской системы. Это делает особо важным проблему и также работу по обнаружению, идентификации, финансированию и дальнейшему использованию характерных черт, а точнее индикаторов падения культуры менеджмента банка, процесса ухудшения его положения.

          Индикаторы:

- сокрытие неблагоприятных факторов и мошенничество становится нормальным и «привычным» для менеджмента банка;

- спекулятивные операции занимают все большую долю в портфеле активных операций банка, превращаясь для него в идеальный бизнес;

- документы и отчеты неправильно отражают фактический процесс и результаты проведения банковских операций и сделок;

- внутренний аудит отсутствуют вообще или носит формальный характер, его деятельность сокращается, концентрируется на незначительных проблемах;

- продвижение по службе, по иерархической лестнице основывается не на компетентности персонала;

- денежные средства становятся для банка не потенциальными кредитными ресурсами или основой для приращения капитала, а сырьем для имиджа преуспевания, для «престижа».                    

 

3. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ УПРАВЛЕНИИ КРЕДИТНЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ ОАО «ТАГИЛБАНК»

 

3.1. История создания «Тагилбанк», и его место в финансово–хозяйственной системе города  Н-Тагил

         История Нижнего Тагила и российского предпринимательства неразрывно связаны между собой. Планы строительства Нижнетагильского завода и поселка сами по себе были, говоря современным языком, крупнейшим для своего времени «бизнес проектом». Почти два столетия Нижний Тагил являлся центром промышленной деятельностью известной во всем мире династии Демидовых. Основатель рода, Акинфий Демидов, создал крупнейший в XVIII веке металлургическое производство. Колоссальные доходы позволяли горнозаводчику и его приемникам быть крупнейшими европейскими меценатами-покровителями наук и искусств. В  веке XVIII тагильское железо и маркой «старый соболь» не имело себе равных по чистоте, пластичности и ковкости.

         В XIX веке потомки Акинфия, владевшие Нижнетагильскими заводами, все меньше вмешивались в практические дела своего обширного процветающего хозяйства. Да в этом и не было нужды: здесь трудились поколения потомственных служителей – Беловы, Даниловы, Ушаковы, Шептаевы, Черепановы. Эти люди в большинстве своем демидовские крепостные или выходцы из их среды.  Они были лучшими менеджерами своего времени, отлично знали как производство, так и потребности рынка, эффективно руководили людьми, технологиями, финансовыми потоками.

         Постепенно город обрастал мелкими и средними – кустарями, появились купцы. Город становится крупным торговым центром. Тагильские купцы торговали в Ирбите и Нижнем Новгороде, в Сибири и Перми. В самом Нижнем Тагиле в 1860 – годах насчитывалось более 400 «торговых заведений». К 1913 году годовой оборот тагильских промыслов и ремесел оценивался в огромную по сем временам сумму – 2 миллиона рублей. После принятия в 1870 году устав золотопромышленности в Нижнем Тагиле  появляются частные золотопромышленные фирмы.

         Развитие частного бизнеса привело в конце  века к образованию первых финансово–кредитных  учреждений, основанных на кооперативных началах.

         Коммерческий банк «Тагилбанк» был создан в форме товарищества с ограниченной ответственностью решением учредителей 1 ноября 1991 года и зарегистрирован Главком управления Центрального банка РСФСР по Свердловской области 25 ноября 1991 года, регистрационный № 1635. В соответствии с решением общего собрания участников от 24 марта 1995 года наименование организационно-правовой  формы было приведено в соответствии с действующим законодательством – коммерческий банк «Тагилбанк» товарищество с ограниченной ответственностью переименован в коммерческий банк «Тагилбанк» общество с ограниченной ответственностью. С 30 декабря 2002 года «Тагилбанк» зарегистрирован, как открытое акционерное общество «Тагилбанк».

         Тагилбанк является кредитной организацией и основной целью его деятельности является получение прибыли от осуществления банковских операций. Тагилбанк входит в банковскую систему Российской Федерации и осуществляет банковские операции на основании лицензий, выданных Центральным банком Российской федерации. Тагилбанк в своей деятельности руководствуется действующим законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, а также настоящим Уставом Тагилбанка.

         Тагилбанк мобилизует свободные средства предприятий и организаций и хранит их на счетах, привлекает денежные средства граждан во вклады, осуществляет расчеты по поручению предприятий, организаций и физических лиц, производит операции в иностранной валюте. Также банк производит кредитование предприятий и организаций. Банк осуществляет деятельность на рынке ценных бумаг. Кроме того, Тагилбанк производит инкассацию денежных средств, векселей, осуществляет кассовое обслуживание юридических и физических лиц, предоставляет консультационные услуги, предоставляет в аренду  сейфы для хранения документов и ценностей. Последние три года Тагилбанк осуществляет расчеты граждан с применением пластиковых карт.

         Тагилбанк имеет один филиал  и три сберегательные кассы.

- отдел обращения пластиковых карт осуществляется комплексное обслуживание частных лиц и предприятий по пластиковым карточкам ОАО «Тагилбанк» и обеспечение работы платежной системы;

- отдел корреспондентских отношений осуществляет расчеты банка через расчетно-кассовый центр и проводит работу по установлению корреспондентских отношений с другими кредитными организациями;

- отдел кассовых операций организует эмиссионно-кассовое обслуживание клиентуры, бесперебойную работу обменно-кассовых пунктов и банкоматов, прием и пересчет денежной наличности.

         Кроме перечисленных отделов, в состав входят:

- отдел программного обеспечения и технического сопровождения;

-  служба безопасности, включающая отдел охраны и режима и отдел инкассации;

- отдел строительства, технического и хозяйственного обеспечения;

- административно-хозяйственный отдел.

         В состав ОАО «Тагилбанк» входит филиал №1, который осуществляет открытие и ведение различных счетов юридических и физических лиц, производит расчеты и кредитование предприятий и организаций, занимается валютными операциями и операциями с ценными бумагами, осуществляет обслуживание населения, в том числе с использованием пластиковых карточек, предоставляет в аренду сейфы для хранения ценностей. Филиал №1 имеет отдельный баланс и корреспондентский счет в РКЦ г. Н-Тагила.

         Являясь членом ассоциации Российских Банков, Союза Уральских Банков, Уполномоченным банком Правительства Свердловской области и администрации города Нижнего Тагила, действует единственный из 12 банков города самостоятельный банк и осуществляет все виды банковских операций в рублях и иностранной валюте.

         Наиболее крупными акционерами банка являются:                                    ОАО «Нижнетагильский металлургический комбинат», АООТ «Высокогорский горно-обогатительный комбинат»,  ОАО «Тагилстрой», ОАО «Нижнетагильский завод металлоконструкций».

         Основной учредитель и держатель акций банка – ОАО «Нижнетагильский металлургический комбинат» (20% акций), АООТ «Высокогорский горно-обогатительный комбинат» (15% акций, коллективу банка принадлежит 20% акций.  

         Банк осуществляет следующие операции:

- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;

- размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;

- открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц;

- осуществление расчетов по их счетам;

- инкассация денежных средств, векселей, и кассовое обслуживание;

- купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной форме;

- выдача банковских гарантий;

- осуществление операций с пластиковыми картами;

- предоставление услуг «Интернет-банк»;

- выпуск собственных векселей;

- прием к учету векселей, выданных другими эмитентами;

- предоставление в аренду сейфов для хранения ценностей.

         Высшим органом банка является общее собрание его участников.     Компетенция органов управления обществом, а также порядок принятия ими решений определяются Федеральным законом «О банках и банковской деятельности».

         Общее собрание участников АО вправе изменить размер уставного капитала общества; образовывать исполнительные органы; утверждать годовые отчеты и бухгалтерские балансы; распределять прибыль; принимать решение о реорганизации общества.

         Собрание акционеров собирается обычно раз в год. Члены совета директоров избираются на Общем собрании акционеров на один год. Состав совета директоров избираются на общем собрании акционеров на один год. Состав совета директоров должен быть не менее трех человек.

         Банк ведет бухгалтерский учет, составление финансовой, статистический и годовой отчетности в соответствии с правилами, установленными Банком России. Для проверки и подтверждения правильности годовой финансовой отчетности АО ежегодно привлекает профессионального внешнего аудитора, не связанного имущественными интересами с обществом. Аудиторская проверка годовой финансовой отчетности АО может проводиться по требованию любого из участников. Акционерное общество ежегодно публикует свои сведения о результатах работы в газете «Тагильский рабочий».

 

3.2. Управление ОАО «Тагилбанк», функциональное подразделения и службы

Органами управления Тагилбанком являются:

1. Общее собрание акционеров;

2. Совет директоров;

3. Правление;

4. Председатель правления.

         Рассмотрим их более подробно.

         1. Высшим органом Тагилбанка является Общее собрание акционеров.  Общее собрания могут быть годовыми и внеочередными. Тагилбанк ежегодно проводит годовое Общее собрание акционеров, на котором решаются вопросы об избрании Совета директоров, ревизионной комиссии, утверждении аудитора Тагилбанка, годовых отчетов, бухгалтерских балансов, счета прибыли и убытков, распределении его прибыли и возмещении убытков. Проводимые помимо годового Общего собрания акционеров являются внеочередными.

         Внеочередные Общие собрания акционеров проводится по решению Совета директоров на основании его собственной инициативы, ревизионной комиссии, аудитора Тагилбанка, а также акционеров (акционера), являющего владельцем не менее десяти процентов голосующих акций Тагилбанка на дату предъявления требований.

         Для участия в общем, собрании акционеров составляется список акционеров, имеющих право на участие в Общем собрании акционеров. Список акционеров содержит следующие сведения: фамилия и имя (наименование) каждого акционера, его адрес (местонахождение), данные о количестве и категории (типе) принадлежащих ему акций. Годовое Общее собрание акционеров проводится не ранее чем через два и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года.

         Дата, порядок созыва и проведения Общего собрания акционеров, порядок сообщения акционерам о его проведении, перечень предоставляемой акционерам информации при подготовке к проведению Общего собрания акционеров устанавливаются Советом директоров в соответствии с Регламентом органов управления Тагилбанка. Совет директоров не вправе изменять форму и повестку внеочередного Общего собрания акционеров, созываемого по требованию ревизионной комиссии, аудитора Тагилбанка или акционеров. Материалы, предоставляемые акционерам при подготовке к проведению Общего собрания акционеров, не  рассылаются акционерам, кроме случая проведения в заочной или смешанной форме. Акционер вправе ознакомиться с ним по адресам, указанным в сообщении о проведении Общего собрания акционеров. Акционер вправе получить по указанным адресам копии всех материалов, также вправе потребовать направить указанные материалы ему по почте при условии оплаты им стоимости почтовых услуг.

         2. Совет директоров осуществляет общее руководство деятельностью Тагилбанка, за исключением решения вопросов, отнесенных законодательством и Уставом Тагилбанка к исключительной компетенции Общего собрания акционеров. Члены совета директоров избираются на годовом Общем собрании акционеров сроком на один год и могут, переизбираются неограниченное число раз. Избранными считаются кандидаты, набравшие наибольшее количество голосов. Количественный состав Совета директоров определяется решением Общего  собранием акционеров и должен быть не менее трех человек. Требования, предъявляемые к лицам, избираемым в Совет директоров, устанавливаются в регламенте органов управления Тагилбанка. Решение Общего собрания акционеров о досрочном прекращении полномочий может быть принято только в отношении всех членов Совета директоров.

         Полномочия членов Совета директоров могут быть прекращены досрочно только по следующим основаниям:

- нарушение действующего законодательства и настоящего Устава;

- невыполнение решений Общего собрания акционеров;

- совершение действий (бездействия), причинивших убытки Тагилбанку.

         Члены Совета директоров вправе в любое время добровольно сложить свои полномочия, известив об этом письменно остальных членов Совета, при этом полномочия остальных членов Совета директоров не прекращаются, кроме случая, предусмотренного в Уставе, когда число членов Совета директоров становится менее половины числа, предусмотренного решением Общего собрания акционеров при избрании Совета директоров. Совет директоров обязан созвать внеочередное Общее собрание акционеров для избрания нового состава. Оставшиеся члены Совета директоров вправе принимать решение только о созыве такого внеочередного Общего собрания акционеров. Если новый состав Совета директоров не был избран по какой-либо причине, то это означает продление срока полномочий ранее работавшего состава Совета директоров до момента избрания нового состава Совета директоров.

         Председатель Совета директоров избирается членами Совета директоров из своего состава. Совет директоров вправе в любое время переизбирать своего председателя.

         Председатель Совета директоров:

- организует работу Совета директоров;

- созывает заседания Совет директоров или организует заочное голосование;

- председательствует на заседаниях Совета директоров;

- организует ведение протоколов заседаний Совета директоров.

         3. Руководство текущей деятельности Тагилбанка осуществляется Правлением, назначаемым на срок до пяти лет. Правление является исполнительным коллегиальным органом. Состав Правления Тагилбанка утверждается Советом директоров по представлению Председателя правления. Сроки, порядок созыва и проведения заседаний Правления а также порядок принятия решений определяются в Регламенте органов управления Тагилбанка.

         Правление Тагилбанка:

- организует выполнение решений Общих собраний акционеров и Совета директоров Тагилбанка;

- рассматривает и утверждает локальные нормативные акты;

- утверждает процентные ставки и тарифы при осуществлении банковских операций;

- определяет организационную структуру Тагилбанка, состав и статус подразделений и функциональных служб;

- принимает решения об открытии (закрытии) внутренних структурных подразделений вне места нахождения Тагилбанка, а в случае предоставления права руководителю филиала принимать решения об открытии (закрытии) внутренних структурных подразделений вне места нахождения филиала согласовывает данные решения;

- утверждение ежеквартального отчета по ценным бумагам;

- решает другие вопросы деятельности Тагилбанка в соответствии с Регламентом органов управления;

- выдает доверенности от имени Тагилбанка;

- открывает счета Тагилбанка в других банках и кредитных организациях;

- распоряжается материальными и нематериальными активами в пределах, необходимых для обеспечения его текущей деятельности;

- организует ведение бухгалтерского учета и отчетности Тагилбанка, подготовку и предоставление годового отчета, бухгалтерского отчета, бухгалтерского баланса, счета прибылей и убытков, порядка распределения прибыли Тагилбанка на утверждение Совету директоров и Общему собранию акционеров;

- осуществляет другие функции, необходимые для достижения целей деятельности банка и обеспечения его нормальной работы, в соответствии с действующим законодательством, Уставом Тагилбанка, за исключением функции, закрепленных законодательством и Уставом за другими органами управления Тагилбанка.

         4. Председатель правления назначается Советом директоров Тагилбанка на срок до пяти лет. Председатель правления является единоличным исполнительным органом Тагилбанка. К компетенции Председателя относятся все вопросы руководства текущей деятельности Тагилбанка.

Председатель правления Тагилбанка:

- действует от имени Тагилбанка и представляет без доверенности интересы банка в отношении с государственной власти, Банком России, юридическими и физическими лицами, организациями иностранных государств и международными организациями, судами, другими учреждениями и организациями;

- председательствует на заседаниях банка;

- подписывает локальные нормативные акты, решения Правления, договоры, заключаемые Тагилбанком, имеет право первой подписи под финансовыми документами;

- утверждает штаты, назначает на должность и освобождает от должности работников и руководителей обособленных подразделений банка;

- подписывает приказы и дает указания, обязательные для всех работников и его  обособленных подразделений.

Функциональные подразделения ОАО «Тагилбанк» следующие:

- юридическая служба занимается разработкой и проведением общей правовой политики банка, подготовкой локальных нормативных актов, регламентирующих деятельность ОАО «ТАГИЛБАНК», проработкой правовых моделей новых видов банковских услуг, коммерческих сделок, обеспечением правовой защиты коммерческих и других интересов банка;

-  отдел бухгалтерского учета и отчетности осуществляет организацию платежей и расчетов, ведение счетов юридических и физических лиц, формирование полной и достоверной  информации о финансово-хозяйственных процессах и результатах деятельности банка, контроль за наличием и движением денежных средств, материальных и нематериальных ценностей, финансовых ресурсов, других ценностей и их источников, принимает участие в подготовке и предоставлении отчетности в контролирующие органы;

- отдел ресурсов и кредитования проводит на основе полного комплектного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций осуществление кредитной политики: предоставляет кредиты в соответствии с установленными правилами, проводит проверки соблюдения кассовой дисциплины по обслуживаемой клиентуре, оформляет договора на расчетно-кассовое обслуживание клиентов и контролирует своевременную оплату услуг, оформляет поручительства, гарантии и иные обязательства за третьих лиц;

- отдел фондовых операций занимается организацией работы по привлечению денежных ресурсов с целью формирования уставного капитала, осуществляет мобилизацию свободных денежных средств юридических лиц для обеспечения банка ресурсами путем выпуска в обращение долговых обязательств, обеспечивает получение прибыли от собственных инвестиций в ценные бумаги, развитие и обеспечение профессиональной деятельности банка на рынке ценных бумаг, оказывает различные услуги клиентам по операциям с ценными бумагами;

- отдел валютных операций занимается открытием и ведением счетов в иностранных валютах юридических и физических лиц, осуществляет расчеты по экспертно-импортным операциям клиентов банка, проводит операции по купле-продаже иностранных валют у юридических и физических лиц, исполняет функции агента валютного контроля;

- отдел по работе с населением осуществляет полное и комплексное обслуживание населения: организует работу по привлечению денежных сбережений индивидуальных вкладчиков, по выпуску и обращению сберегательных сертификатов, осуществляет прием различных видов платежей, почтовых и телеграфных переводов, предоставляет в аренду сейфы для хранения ценностей. В состав отдела входят семь отделений, расположенных в различных районах города;  

 

 

Рис. 2  Структура управления ОАО «Тагилбанк»

3.3 Краткий анализ финансового состояния и результатов деятельности

ОАО «Тагилбанк»

       Для создания эффективной кредитной политики банка следует провести анализ финансового состояния и результатов деятельности ОАО «Тагилбанк».

       Финансовый анализ как наука изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателей. Финансовый анализ в коммерческом банке представляет собой сложный взаимосвязанный процесс. Схема анализа финансового состояния коммерческого банка приведена на рис. 3.

 

Рис. 3. Структурная схема анализа финансового состояния банка.1

      

  Финансовый анализ в коммерческом банке как составная часть управления его операциями включает:

- определение значений показателей, характеризующих выполнение нормативов деятельности коммерческих банков, установленных регулирующими органами;

- определение и анализ показателей эффективности процесса управления капиталом (собственными средствами) банка;

- проведение расчетов, связанных с определением стоимости собственных и привлеченных средств банка;

- определение и анализ показателей, характеризующих процесс управления активами и обязательствами банка в целом и управления отдельными видами его активных операций с учетом обеспечения ликвидности вложенных в него средств;

- проведение расчетов, связанных с определением доходности различных активных операций банков как на этапе их планирования, так и при текущем управлении.

          Изучая и характеризуя экономическую эффективность  деятельности  банка, финансовый анализ является одной из функций управления наряду с планированием, организацией, регулированием, координацией, мотивацией, стимулированием и контролем, т. е. система оценки экономической эффективности деятельности банка позволяет реализовать анализ как функцию управления, основу которого представляет анализ финансовых результатов и финансового состояния коммерческого банка.

         Анализ ресурсов банка.

         Средства банка, которые он использует для финансирования активных операций, подразделяются на собственные и привлеченные.

         Под собственными средствами следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивость, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности в текущем году и предыдущие годы, К привлеченным средствам относятся аккумулируемые банком на различных счетах клиентов денежные средства в виде депозитов либо специально приобретенные на денежном рынке в виде межбанковских кредитов, либо централизованных ресурсов.

          Собственные средства банка представлены рядом фондов. К ним относятся:

- уставной фонд;

- резервный фонд;

- специальные фонды;

- фонды экономического стимулирования;

- резервы, создаваемые на покрытие кредитных рисков и обесценивание ценных бумаг;

- средства, направляемые на производственное и социальное развитие;

- курсовые разницы по валютным операциям банка;

          Кроме того, к собственным средствам банка относится прибыль текущего года, нераспределенная прибыль прошлых лет. Большое значение в составе фондов банка имеет уставный фонд, создает основу экономической устойчивости коммерческого банка.

          Привлеченные средства банка составляют:

- депозиты – до востребования, срочные, в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте;

- обращаемые на рынке долговые обязательства в виде депозитных сертификатов, сберегательных сертификатов, облигаций, собственных векселей, выпускаемых банком;

-    в валюте Российской Федерации и иностранной валюте;  

-  межбанковские кредиты и централизованные ресурсы, приобретенные на      аукционах либо полученные в Центральном Банке.

         Анализ ресурсной базы банка дает представление о пассивах банка с точки зрения их количественной и качественной характеристики. Анализ собственных и привлеченных ресурсов целесообразно начинать с оценки их структуры в целом и по каждой группе. При этом необходимо проследить, как складываются соотношение между собственными и привлеченными ресурсами и темпами их роста (табл. 1).

Таблица1

Структура пассива банка

Наименование ресурса	На 01.01.2003г.		На 01.01.2004 г.		Отклонение		Темп роста,
	Сумма Тыс. р.	Уд. вес	Сумма тыс. р.	Уд.  вес, %	Сумма, тыс. р.	Уд.  вес, %
Собственный капитал	92989	42,5	81513	26,4	-11476	-16,1	87,6
Привлеченные	125977	57,5	227338	73,6	+101361	+ 16,1	180,5
средства Итого	218966	100	308851	100	+89885	.	141,0

         Приведенные данные показывают, что основным источником ресурсов
банка являются привлеченные средства. Их удельный вес на начало 2003 г.
составляет 57,5%, а начало 2004 г. - 73,6%. В общей сумме ресурсов
коммерческого банка на долю собственных средств в 2003 г. приходится
42,5%, а в 2004 -26,4%.               

Снижение суммы собственных средств банка на 11476 тыс. р. говорит о некотором ухудшении положения банка. Такое снижение могло произойти за счет снижения суммы прибыли банка, получаемой им в результате деятельности, а также за счет снижения суммы резервов.

Сумма привлеченных средств банка увеличилась на 101361 тыс. р., что говорит в первую очередь об увеличении числа и суммы вкладов физических и юридических лиц на счетах в банке. При этом темпы роста привлеченных средств банка значительно выше темпов роста суммы всех ресурсов (180,5% и 141,0% соответственно). Более наглядно структура ресурсов банка представлена в приложении З.

    Наиболее важной статьей ресурсов банка является собственный
капитал. В состав него входят фонды банка (уставный фонд, резервный фонд, резерв на покрытие кредитных рисков, резерв на обеспечение ценных бумаг, фонды специального назначения, фонды экономического стимулирования), прибыль банка.

Следующий этап анализа - оценка состояния собственных средств банка и их составляющих. С этой целью проводится оценка структуры собственных средств и тенденций изменения каждого элемента. Анализ проводится по форме, приведенной в таблице 2.

Таблица 2

Структура собственных средств банка

Наименование ресурса	На 01.01.2003г.		На 01.01.2004 г.		Отклонение
	Сумма, тыс. р.	Уд. вес	Сумма, тыс. р.	Уд.  вес	Сумма, тыс. р.	Уд. вес
Уставный капитал	41700	44,8	41700	51,2	-	+6,4
Переоценка       основных средств	7012	7,5	11599	14,2	+4587	+6,7
Прибыль     (убыток)     за отчетный период	36240	13606	16,7	-22634	-22,3
Распределенная   прибыль (исключая дивиденды)	24436	26,3	9283	11,4	-15153	-14,9
Нераспределенная прибыль	11804	12,7	4323	5,3	-7481	-7,4
Расходы         и         риски влияющие                       на собственные средства	8037	8,6	14608	17,9	+6571 •-,       !	+9,3
Итого	92989	100	81513	100	-11476

         В приложении 4    более    наглядно представлена   структура собственных

и юридических лиц на счетах в банке. При этом темпы роста привлеченных средств банка значительно выше темпов роста суммы всех ресурсов (180,5% и 141,0% соответственно). Более наглядно структура ресурсов банка представлена в приложении З.

         Наиболее важной статьей ресурсов банка является собственный
капитал. В состав него входят фонды банка (уставный фонд, резервный фонд,
резерв на покрытие кредитных рисков, резерв на обеспечение ценных бумаг,
фонды специального назначения, фонды экономического стимулирования),
прибыль банка.                                                                     

Следующий этап анализа - оценка состояния собственных средств банка и их составляющих. С этой целью проводится оценка структуры собственных средств и тенденций изменения каждого элемента. Анализ проводится по форме, приведенной в таблице 2.

                                                                           Таблица 2

Структура собственных средств банка

Наименование ресурса	На 01.01.2003г.		На 01.01.2004 г.		Отклонение
	Сумма, тыс. р.	Уд. вес	Сумма, тыс. р.	Уд.  вес	Сумма, тыс. р.	Уд. вес
Уставный капитал	41700	44,8	41700	51,2	-	+6,4
Переоценка       основных	7012	7,5	11599	14,2	+4587	+6,7
средств
Прибыль     (убыток)     за	36240	39,0	13606	16,7	-22634	-22,3
отчетный период
Распределенная   прибыль	24436	26,3	9283	11,4	-15153	-14,9
(исключая дивиденды)
Нераспределенная	11804	12,7	4323	5,3	-7481	-7,4
прибыль				-'  >	X 1
Расходы         и         риски	8037	8,6	14608	17,9	+6571	+9,3
влияющие                       на
собственные средства				. -   -	•-,       !
Итого	92989	100	81513	100	-11476

           В приложении 4    более    наглядно представлена   структура собственных

средств банка на начало и конец 2003 г.

         На конец 2003 года по сравнению с началом 2003 г. произошло изменение структуры собственных ресурсов банка. Это выражается в увеличении удельного веса в общей сумме собственных ресурсов банка таких

средств банка на начало и конец 2003 г.

      На конец 2003 года по сравнению с началом 2003 г. произошло изменение структуры собственных ресурсов банка. Это выражается в увеличении удельного веса в общей сумме собственных ресурсов банка таких видов собственных средств, как уставный капитал на 6,4%, переоценка
основных средств на 6,7% а также расходов и рисков, влияющих на
собственные средства банка на 9,3%. При этом сумма уставного капитала
банка осталась на прежнем уровне, а сумма переоценки основных средств и
расходов и рисков увеличилась соответственно на 4587 тыс. р. и 6571 тыс. р.
          По остальным видам собственных средств банка отмечается снижение их удельного веса в общей сумме собственных ресурсов: прибыли за отчетный период - на 22,3%, распределенной прибыли - на 14,9% и нераспределенной прибыли - на 7,4%. Также отмечается снижение суммы по этим видам собственных средств соответственно на 22634 тыс. р., 15153,0 тыс. р. и 7481 тыс. р.

Доля материальных активов в общей сумме уставного фонда должна
составлять не более 10% без учета стоимости здания банка.           

По анализируемому банку это соотношение составляет

На начало 2003 г.6389/41700*100=   15,32%  

На конец 2003 г. 4812/41700*100 - 11,54%

Как видно на основании проведенных расчетов фактическое соотношение материальных активов и уставного капитала банка превышает рекомендуемые нормативы. При этом к концу года отмечается некоторое улучшение ситуации.    

В целом можно говорить о том, что основным источником формирования средств банка является уставный капитал, а также прибыль, полученная   в результате функционирования банка.                                                   

         Для оценки достаточности собственного капитала банка используется утвержденный ЦБ РФ норматив достаточности собственного капитала к суммарному объему активов, взвешенных по степени риска.                                                               

По  данным   баланса     сумма  активов,   взвешенных  по  степени     риска, оставляет на начало года 31115,8 тыс. р., а на конец года - 30395,4 тыс. р.
          Норматив достаточности    собственного капитала   составляет на    начало года 92989/31115,8* 100=298,85%                                                      

         На конец года 81513/30395,4*100 = 268,18%.        

         Установленная ЦБ РФ величина    норматива  достаточности  собственного капитала составляет не менее 8%. Проведенные расчеты показывают значительное превышение фактического соотношения активов и капитала банка над установленным нормативом, что свидетельствует о достаточно устойчивом финансовом положении банка, как на начало, так и на конец отчетного года.

Анализ привлеченных средств

Немаловажную роль в системе ресурсов коммерческого банка занимают привлеченные средства. При анализе привлеченных средств учитывают следующие их виды: остатки на расчетных текущих счетах клиентов, остатки на счетах, по учету обращаемых на рынке долговых обязательств, выпущенных банком (депозитные, сберегательные сертификаты, облигации), собственные векселя, срочные депозиты, открытые физическим и юридическим лицом, межбанковские кредиты.

При анализе объема привлеченных ресурсов важна их количественная и качественная оценка. Увеличение сумм привлеченных ресурсов свидетельствует о росте депозитной базы банка. При этом следует проанализировать качественную структуру. Чем выше доля привлеченных средств клиентов (предприятий и организации) на долгосрочной основе, тем выше стабильная часть ресурсов коммерческого банка, что положительно влияет на его ликвидность и уменьшает зависимость от межбанковских кредитов.

Также при проведении анализа важно определить долю отдельных видов привлеченных средств, сгруппированных по срокам привлечения.

Привлеченные банком средства распределены по срокам до востребования, на срок от 31 дня до 90 дней, на срок от 91 до 180 дней, на срок от 1 года до 3 лет и на срок свыше трех лет.

Счета до востребования - это текущие и расчетные счета, которые являются наиболее выгодными для банка как ресурс для кредитования клиентов, поскольку график движения средств по ним может быть заранее известен банку. Это самый дешевый вид пассивов.

При анализе обязательств используются счета по учету депозитных операций банка по субъектам и срокам,

Таблица 3

Анализ структуры привлеченных средств банка

Вид привлеченных средств	На   начало 2003 г.		На конец 2003 г.		Отклонение		Темп роста, %
	сумма, тыс. р.	уд. вес, %	сумма, тыс. р.	уд. вес, %	сумма, тыс. р.	уд. вес, %
Депозиты, всего	109307	86,7	195024	85,8	+85717	-1,2	178,4
Депозиты до
востребования	67115	53,3	116723	51,3	+49608	-2,0	173,9
Срочные депозиты:
на срок от 31 до 90
дней	31225	24,8	34981	15,4	+3756	-9,4	112,0
На   срок от 9 1 до 1 80
дней	10967	8,7	26345	11,6	+15378	+2,9	240,2
На   срок от 1  года до
3 лет	-	-	10220	4,5	+10220	+4,5
На   срок свыше 3 лет		-	6755	з,о	+6755	+3,0
Выпущенные долго-
вые обязательства,
всего	13430	10,7	30594	13,5	+17164	+2,8	227,8
Прочие привлеченные
средства	3240	2,6	1720	0,8	-1520	-1,8	53,1
Итого	125977	100	227338	100	+101361	-	180,5

На основании расчетов, проведенных в таблице, видно, что депозиты в целом составляют основную часть привлеченных средств банка. Их удельный вес в общей сумме привлеченных средств составляет на начало года - 86,7% и на конец года - 85,8%. При характеристике срочности депозитов видно, что наибольшей популярностью у клиентов пользуются депозиты до востребования (их удельный вес в общей сумме привлеченных средств оставляет на начало 2003 г. 53,3% и на конец года - 51,3%). Положительным моментом в деятельности банка можно назвать появление на конец года депозитов со сроком от 1 до 3 лет и сроков более трех лет. Это говорит о повышении уровня доверия клиентов деятельности данного банка. При анализе темпов роста отдельных видов привлеченных средств видно, что наибольшим темпом роста обладают депозиты со сроком от 90 до 180 дней (темп роста составляет 240,2%) и депозиты до востребования (темп роста - 173,9%), что свидетельствует об увеличении сумм вкладов физических и юридических лиц с этими сроками вкладов.

Положительным   моментом     в     деятельности     банка     можно назвать

Таблица

Анализ депозитов банка по субъектам привлечения

Источник депозитов	На   начало 2003 г.		На конец 2003 г.		Отклонение
	сумма, тыс. Р	уд. вес, %	сумма, тыс. Р-	уд. вес, %	Сумма, тыс. р.	уд. вес, %
Средства бюд-
жетов субъектов			15606	8,0	+15606	+8,0
РФ и местных
бюджетов
Средства пред-
прятий, находя-
щихся в феде-	7325	6,7	16389	8,4	+9064	+ 1,7
ральной собст-
венности
Средства пред-
приятий в гос.	-	-	4719	2,4	+4719	+2,4
собственности
Средства него-
сударственных	5115	4,7	24726	12,7	+19611	+8,0
организаций
Средства физи-	90243	82,1	121524	62,3	+31281	-19,8
ческих лиц
Депозиты негос.	6624	6,1	12060	6,2	+5436	+0,1
фин. организаций
Итого	109307	100	195024	100	+85717	-

В общей сумме привлеченных ресурсов наибольший удельный вес
составляют вклады населения (физических лиц). Для оценки стабильности
денежных вкладов населения в качестве ресурсов краткосрочного
кредитования используются такие показатели, как средний срок хранения
вкладного рубля и уровень оседания средств, поступающих во вклады.

Средний срок хранения денежных средств физических лиц оставляет по анализируемому банку

Сд = (90243+121524)/2 *360/1115300 = 34 дня

Это говорит о том, что банк имеет возможность использовать вложенные клиентами средства в среднем в течение 34 дней в качестве источника кредитования.

При анализе также необходимо определить, какой процент вкладов оседает на счетах клиентов. По физическим лицам величина этого коэффициента составляет

Уо = (121524-90243)*100/ 1146581 -2,73%.

При анализе ресурсов банка также необходимо провести комплексный анализ пассивных счетов, как по вертикали, так и по горизонтали. В процессе проведения данного анализа уделяют внимание удельному весу каждой статьи в общем, объеме пассивов банка. Подобный анализ помогает определить пропорции между счетами, выявить тенденции в их изменении и проследить, как и в какой степени, эти изменения влияют на общий объем прибыли банка.

Цель данного анализа - сузить многочисленные объекты исследования до основных, чтобы в дальнейшем их подвергнуть более тщательному изучению.

В анализе по горизонтали рассматриваются изменения в каждой статье пассива баланса. Для этого фактические данные соотносятся с прошлыми результатами.

Анализ   активов банка

Анализ структуры ресурсной базы банка дает представление о пассивах банка с точки зрения их количественной и качественной характеристики. В то же время для оценки финансового состояния банка необходимо также провести анализ основных направлений размещения ресурсов.

Основными направлениями исследования и анализа активных операций банка являются:

       -   анализ структуры активных операций;

       - оценка экономической целесообразности и рискованности отдельных активных операций.

На основе качественного распределения активов и использования метода сравнения определяются пропорции между счетами, выявляются тенденции в их изменении и прослеживается в какой мере, эти динамические изменения и отклонения повлияли на ликвидность и прибыльность предприятий банка.

При анализе активов изучаются цели, объем и направления использования средств. В первую очередь определяется общая сумма кредитов, которая конкретизируется по видам ссуд и по направлениям их предоставления.

Основные направления использования ресурсов банка отражены в активе баланса. Поэтому при анализе структуры использования средств банка

Таблица

Анализ структуры актива баланса

Актив	На начало 2003 г.		на конец 2003 г.		Отклонение
	сумма, тыс. р.	уд. вес, %	сумма, тыс. р.	Уд. вес, %	сумма, тыс. р.	уд- вес, %
Денежные средства  и  счета  в Центральном банке РФ	83635	38,2	110398	35,7	+26763	-2,5
Государственные        долговые обязательства	0	0	24808	8,0	+24808	+8,0
Средства       в           кредитных	8541	3,9	9473	3,1	+932	-0,8
организациях
Ценные       бумаги               для	2, 4	6085	2,0	+745	-0,4
перепродажи
Ссудная задолженность	72807	33,3	98645	31,9	+25838	-1,4
Проценты   начисленные	12847	5,9	14298	4,6	+ 1451	-1,3
Резерв   на   возможные потери	1580	0,7	1077	0,3	-503	-0,4
по ссудам
Основные          средства          и	72687	33,2	72687	23,5	0	-9,7
нематериальные активы, МБП
Чистые       долгосрочные    вло-	2201	1,0	5320	1,7	+3119	+0,7
жения в ценные бумаги
Расходы      будущих   периодов	24	0	20	0	-4	0
по другим операциям
Прочие активы	33691	15,4	65762	21,3	+32071	+5,92
Итого	218966	100	308851	100	+89885	-

Наибольший удельный вес в общей сумме активов банка занимают денежные средства и счета в Центральном банке РФ. Их удельный вес в общей сумме активов составляет на начало года 38,2 и 35,7% на конец года. Сумма данного вида активов банка в течение года увеличилась на 26763 тыс. рублей.

Также   достаточно большая   доля   активов   банка    составляют средства, вложенные в основные средства, нематериальные активы и МБП. Их удельный вес составляет на начало года 33,2% и 23,5% на конец года. Сумма данных видов активов в течение года не изменилась.

В течение года произошло увеличение суммы и удельного веса денежных средств и средств на корреспондентских счетах в Центральном банке соответственно на 31428 тыс. р. и 5,0%.

В течение 2003 г. произошло изменение структуры размещения средств банка: отмечается увеличение удельного веса таких видов средств банка, как «Государственные долговые обязательства» на 8,0%, «Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги» на 0,7% и «Прочие активы» на 0,2% и снижение удельного веса по активам «Средства в кредитных организациях» на 0,8%, «Ценные бумаги для перепродажи» на 0,4%, «Ссудная задолженность» на 1,4%, «Проценты начисленные» на 1,3%, «Резерв под возможные потери по ссудам» на 0,4% и «Основные средства, нематериальные активы и МБП» на 9,7%.

Увеличение суммы отмечается по всем видам активов банка. В целом сумма активов увеличилась на 89885 тыс. рублей.

При анализе активов широко используется метод коэффициентов. Анализ с помощью коэффициентов позволяет установить количественную взаимосвязь между различными статьями, разделами или группами статей актива.

Основным оценочным показателем при анализе активов является
коэффициент работоспособности или эффективности использования активов.
Данный коэффициент позволяет установить долю активов, обеспечивающую
получение прибыли банку, и активов, не приносящих доход (касса,
корреспондентские счета, капитальные вложения). Проведем расчет этого коэффициента на начало 2003 г.

Кэ = 96396 / 218966 =   0,44 или 44%

На конец 2003 г.                                           

Кэ-127736/308851-0,41 или 41%,

         Это говорит о том, что на начало года доля активов, приносящих доход банку, была выше, чем на конец года.                                                 

Коэффициент доходности активов банка составляет В  2002 г.77032/96396 *100= 79,91% В 2003г. 46770/127736*100=36,61%

На основании проведенного расчета видно, что доходность активов банка в 2003 г. ниже, чем в 2004 г.

Таблица

Группировка активов   и пассивов банка по степени ликвидности

Наименование	№ счета	Остаток на 01.01.2004 г.	Остаток на 01.01.2003г.	Откло­нение
Активы
Касса	202	16,5	29,8	+ 13,3
Корреспондентские счета Итого   высоколиквидных активов	301	83618,5 83635	110368,2 110398	+26749,7 +26763
Кредиты, предоставленные при	45201	6215	9428	+3213
недостатке средств на расчетном
счете
Потребительские кредиты сроком до 30 дней	45502	4826	6319	+1493
Итого ликвидные активы		11041	15747	+4706
Общая сумма активов за минусом		217386	307774	+90388
резервов	Пасс и в ь
Средства бюджетов РФ и местных бюджетов	402	-	15606	+15606
Средства предприятий Депозиты предприятий до	405- 408 42004	12440 6624	45834 12060	+33394 +5436
востребования Депозиты физических лиц   до	42301	67115	116723	+49608
востребования Выпушенные банком ценные бумаги до востребования Расчеты с бюджетом по налогам	52301 603	13430 1615	30594 819	+17164 -796
Итого обязательств до		101224	221636	+120412
востребования Обязательства сроком до 30 дней Итого обязательств до востре­бования   и сроком до 30 дней		24753 125977	5702 227338	-19051 +101361

Анализ коэффициентов ликвидности начинается с показателя Н2,
который характеризует уровень текущей ликвидности банка. Его предельное
значение составляет 0,2. Его уровень зависит от общей суммы ликвидных
активов и суммы обязательств по счетам до востребования и на срок до 30
дней.                                                                                                    

Данный коэффициент составляет у банка

на начало 2003 г. 11041/125977 = 0,09

на конец 2003г. 15757/227338 = 0,07.

При сравнении полученных результатов с рекомендуемым значением
можно отметить значительное отставание фактической величины
коэффициента Н2 от норматива как на начало, так и на конец 2003 г. На
основании этого можно говорить о том, что у банка не хватает
высоколиквидных средств для быстрого погашения краткосрочной
задолженности._:
          На низкий уровень этого показателя оказали влияние:

- большая величина вкладов населения до востребования (их величина составляет на начало 2003 г. 67115 тыс. р. и на конец года - 116723 тыс. р.;

-небольшая величина средств в кассе банка (16,5 тыс. р. на начало года и 29,8 тыс. р. на конец года);

- достаточно небольшой              размер средств, находящихся на
корреспондентских счетах в Центральном банке (83618,5 тыс. р. на начало года
и 110368,2 тыс. р. на конец года);

- относительная небольшая сумма кредитов, предоставленная клиентам при недостатке средств на расчетном счете (их величина на начало года составляет 6215 тыс. р., а на конец года - 9428 тыс. р.);

- относительно небольшая сумма потребительских кредитов сроком до 30 дней (4826 тыс. р. на начало года и 6319 тыс. р. на конец года).

Следующим показателем ликвидности деятельности банка является коэффициент мгновенной ликвидности НЗ, определяемый как отношение высоколиквидных активов к быстрооборачивающимся депозитам до востребования.

Величина   коэффициента НЗ составляет:

На начало года 83635/ (6624+67115) = 1,13

На конец года 1103987(12060+116723) = 0,86.

В анализируемом банке фактические коэффициенты мгновенной ликвидности, как на начало, так и на конец года значительно выше рекомендуемой величины (не менее 0,1). Однако к концу года отмечается снижение этого показателя.

Такая высокая величина коэффициента мгновенной ликвидности объясняется высокой суммой средств, находящихся на корреспондентских счетах: на начало года 83618,5 тыс. р., на конец года - 110368,2 тыс. р.

Долгосрочную ликвидность банка характеризует показатель Н4, он
рассчитывается как отношение долгосрочных кредитов (сроком свыше 1 года) к собственному капиталу и обязательствам срокам погашения сроком более 1 года.

Этот показатель составляет                                                                      

На начало 2003 г. 64126/92989-0,69             

На конец 2003 г. 71115/81513 = 0,87   

Как видно из проведенных расчетов, фактическая величина этих показателей достаточно высока, что говорит о достаточно высоком долгосрочном кредитовании деятельности предприятий, проводимом банком.

Показателем ликвидности банка также является коэффициент Н5, характеризующий долю ликвидных средств в общей сумме активов банка.

Величина этого коэффициента составляет в банке

на начало года (11041+83635)/217386 = 0,44

на конец года (15747+110398)/307774 = 0,41.                                

Рекомендуемая экономистами величина коэффициента Н5 должна составлять не менее 0,1. Таким образом, можно говорит о достаточно высоком уровне ликвидных средств в общей сумме активов.

В целом на основании проведенных расчетов можно говорит о достаточно высокой ликвидности ОАО «Тагилбанк»

Одним из основных направлений в анализе банковской деятельности является анализ его кредитной политики.

Кредитная деятельность коммерческого банка анализируется по следующим направлениям: движение кредитов, распределение кредитов по экономическим секторам, оценка обеспеченности ссуд, погашения и возвратности кредитов.

Анализ движения кредитов предполагает изучение финансовой отчетности, из которой можно определить удельный вес вновь выданных кредитов по отношению к остатку ссудной задолженности на конец отчетного периода, процент погашения кредитов в отчетный период, соотношение дебетовых и кредитовых оборотов, рост кредитных вложений за отчетный период, достаточность резерва под возможные потери по ссудам; размер пророченных кредитов (табл )

Таблица

Движение кредитов   по состоянию на 01.01.2004 г., тыс. р.

Движение ссуд	Краткосрочные ссуды	Долгосрочные ссуды	Всего
Начальный    остаток    задолженности
(включая                           просроченную
задолженность)	56329	16478	72807
Вновь выданные кредиты  в отчетном
периоде	969681	145619	1115300
Погашено    кредитов    в        отчетном
периоде	972539	116923	1089462
Другие движения по ссудам	-	-	-
Остаток  задолженности на   отчетную	53471	45174	98645
дату
Проценты         начисленные,     но     не	819	632	1451
взысканные
Резерв    по возможным потерям    по	564	513	1077
Ссудам
Конечный остаток	53726	45293	99019

         Из таблицы   видно, что вновь    выданные кредиты      по отношению к остатку ссудной   задолженности   составили        1115300/98645*100-1130,6%.

Этот показатель свидетельствует о том, что на конец года непогашенным осталась достаточно незначительная часть выданных кредитов, что характеризует деятельность банка по отслеживанию движения кредитов с положительной стороны.

           Также можно рассчитать процент погашения кредитов:

1089462/1115300*100=97,68%

 Это говорит о том, что в течение года было погашено 97,68% выданных кредитов. При этом по краткосрочным кредитам этот показатель составляет

972539/969681 * 100 = 100,29%

а по долгосрочным кредитам - 116923/145619*100 = 80,29%.Таким образом, в 2003 г. краткосрочных кредитов было погашено больше, чем выдано на 0,29%, а по долгосрочным кредитам погашено было только 80,29%.

В процессе анализа кредиторской задолженности также важно проследить достаточность обеспечения выданных кредитов резервами. В целом резерв под возможные потери составил 1077/98645*100 = 1,09%, в том числе по краткосрочным - 564/53471*100 = 1,05% и долгосрочным кредитам -513/45174*100- 1,14.

        В целом по анализу движения кредитов можно сделать вывод о достаточно активной работе банка по кредитованию.

Структура доходов OAО “Тагилбанк” в 2002 - 2003 гг. представлена в табл.

Таблица

Анализ структуры доходов банка

Вид дохода	2002г.		2003 г.		Отклонение		Темп роста, %
	сумма, тыс. р.	уд. вес, %	сумма, тыс. р.	уд. вес, %	сумма, тыс. р.	уд. вес, %
Проценты, полученные от размещения средств в банках в   виде кредита, депозитов, займов и на счетах в других банках	3300	3,0	3909	4,6	+609	+1,6	118,5
Проценты, полученные по ссудам, предоставленным другим клиентам	69476	64,1	41747	48,9	-27729	-15,2	60,1
Доходы, полученные по операциям с ЦБ с фиксиро- ванным доходом	4256	3,9	1072	1,3	-3184	-2,6	25,2
Другие доходы	0	0	42	0,0	+42	-	-
Итого проценты полу- ченные и аналогичные доходы	77032	71,1	46770	54,7	-3026	-16,4	60,7
Комиссионные доходы	14203	13,1	18403	21,5	+4200	8,4	129,6
Доходы от операций с иностранной валютой, включая курсовые разницы	5785	5,3	6139	7,2	+354	+1,9	106,1
Доходы от операций по купле-продаже драг. металлов, ценных бумаг и др. имущества	133	0,1	333	0,4	+200	+0,3	250,4
Другие текущие доходы	2673	2,5	3660	4,3	+987	+ 1,8	136,9
Итого операционные доходы	31385	28,9	38667	45,3	+7282	+ 16,4	123,2
Всего доходов	108417	100	85437	100	-22980

       

          В 2003 г. по сравнению с   2002 г. отмечается  снижение суммы доходов в целом   на  22980 тыс. р. При анализе   изменения    суммы   по отдельным видам

доходов отмечается увеличение суммы по там статьям доходов, как «Проценты, полученные от размещения средств в банках в виде кредита, депозитов, займов и на счетах в других банках» на 609 тыс. р., «Другие доходы» на 42 тыс. р., «Комиссионные доходы» на 4200 тыс. р., «Доходы от операций с иностранной валютой» на 354 тыс. р., «Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества» на 200 тыс. р. и «Другие текущие доходы» на 987 тыс. р. Отрицательное влияние на общую сумму доходов банка оказало снижение сумм по таким статьям доходов, как «Проценты, полученные по ссудам, предоставленным другим клиентам» на 27729 тыс. р., «Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами с фиксированным доходом» на 3184 тыс. р.

В 2003 г. по сравнению с 2002 г. произошло изменение структуры доходов банка. В отчетном году по сравнению с предшествующим годом произошло увеличение удельного веса по всем статьям доходов за счет значительного снижения удельного веса по статьям «Проценты, полученные по ссудам, предоставленным другим клиентам» на 15,2% и «Доходам, полученным по операциям с ценными бумагами с фиксированным доходом» на 2,6%

Расчет показателей эффективности доходных операций ОАО «Тагилбвнк» приведен в таблице

Снижение величины валового дохода вызвало снижение эффективности использования активов банка на 0,22 руб. и снижение величины валового дохода, приходящегося на 1 работника предприятия на 174,1 тыс. р. Причиной снижения эффективности использования ресурсов банка также является увеличение стоимости активов на 89885 тыс. р. и увеличение численности работников на 5 человек.

Таблица

Анализ доходности банка

Показатель	2002г.	2003 г.	Отклонение
Валовый доход, тыс. р.	108417	85437	-22980
Операционные доходы, тыс. р.	31385	38667	+7282
Средние остатки активов, тыс. р.	218966	308851	+89885
Сумма выданных кредитов, тыс. р.	72807	98645	+25838
Среднесписочная    численность работников, чел.	148	153	+5
Операционные доходы   на 1 руб. выданных кредитов, р.	0,43	0,39	-0,04
Валовой     доход     на  1     руб.   активных остатков, тыс. р.	0,50	0,28	-0,22
Операционные доходы  на   1   руб. активных остатков, р.	0,14	0,13	-0,1
Валовый доход на 1 работника, тыс. р.	732,5	558,4	-174,1

Изменение суммы операционных доходов на 7282 тыс. р. вызвало снижение такого показателя, как величина операционных доходов на 1 руб. выданных кредитов на 0,04 руб., что свидетельствует о снижении доходности кредитных операций.

Анализ расходов банка

Структурный анализ расходов проводится с целью выявления основных видов расходов, динамика которых и причины подлежат наиболее тщательному анализу. Кроме того, структурный анализ делается и для качественной оценки расходов. Расходы делятся на процентные и беспроцентные, стабильные и нестабильные, операционные и прочие. Такая группировка необходима для выявления основных факторов роста затрат и

возможности воздействия на их сокращение.                                      

                                                                                   

В таблице  проведен анализ основных видов расходов  ОАО «Тагилбанка» за 2002-2003 гг.

Таблица

Структура расходов банка

вид расхода	2002г.		2003 г.		Отклонение		Темп роста, %
	сумма, тыс. р.	уд. вес, %	сумма, тыс. р.	уд. вес, %	сумма, тыс. р.	уд. вес, %
Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты	92	0,09	388	0,43	+296	+0,34	421,7
Проценты, уплаченные за привлеченные средства клиентов	34197	32,52	26156	29,19	-8041	-3,33	76,5
Проценты, уплаченные по депозитам	562	0,53	367	0,41	-195	-0,12	65,3
Проценты, уплаченные по арендной плате	735	0,70	333	0,37	-402	-0,33	45,3
Итого уплачено процентов	35586	33,84	27244	30,41	-8342	-3,43	76,6
Расходы по оплате труда	13715	13,04	20038	22,33	-15064	+9,29	145,9
Эксплуатационные расходы	4944	4,70	5044	5,63	+ 100	+0,93	102,0
Расходы от операций по купле- продаже драг, металлов, ценных бумаг и другого имущества	3	0,00	83	0,09	+80	+0,09	276,7
Другие текущие расходы	12328	11,72	6766	7,55	-5562	-4,17	54,9
Комиссия   уплаченная	2985	2,84	3210	3,58	+225	+0,74	107,5
Итого расходов	105147	100	89599	100	-15548	-	85,2

На основании информации, приведенной в табл.  видно, что сумма расходов банка в 2003 . по сравнению с 2002 г. снизилась на 15548 т. р. При этом снижение сумм отмечается по таким видам расходов, как «Проценты, уплаченные за привлеченные средства клиентов (на 8041 тыс. р.), «Проценты, уплаченные по депозитам» (на 195 тыс. р.), «Проценты, уплаченные по арендной плате» (на 402,0 тыс. р.). В целом сумма уплаченных процентов снизилась на 8342 тыс. р. Также в 2003 г. по сравнению с 2002 г. отмечается снижение суммы расходов по оплате труда на 15064 тыс. р. и других текущих расходов на 5562 тыс. р.

По отдельным статьям расходов банка отмечается увеличение суммы расходов. Это произошло по таким статьям, как «Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты» на 296 тыс. р., «Эксплуатационные расходы» на 100,0 тыс. руб. «Расходы от операций по купле-продаже драг. Металлов, ценных бумаг и другого имущества» на 80,0 тыс. р. и «Комиссия уплаченная на 225,0 тыс. р.

При анализе структуры расходов банка можно отметить, что наибольший удельный вес в общей сумме расходов, как в 2002г., так и в 2003 г. составляют проценты, уплаченные за привлеченные средства клиентов

 Их доля  в  общей  сумме расходов  составляет в   2002г.  32,52%, а  в  2003г.-
29,19.                                                                                                     

В 2003 г. по сравнению с 2002 г. произошло изменение структуры расходов банка. Это выразилось в снижении удельного веса в общей сумме расходов таких статей расходной части как «Проценты, уплаченные за привлеченные средства клиентов» на 3,33%, «Проценты, уплаченные по депозитам» на 0,12%, «Проценты, уплаченные по арендной плате» на 0,33% и «Другие текущие расходы» на 4,17% и увеличении удельного веса по статьям «Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты» на 0,34%, «Расходы по оплате труда» на 9,29%, «Эксплуатационные расходы» на 0,93%, «Расходы от операций по купле-продаже драг, металлов, ценных бумаг и другого имущества» на 0,09% и «Комиссия уплаченная» на 0,74%.

В процессе проведения анализа расходов банка необходимо также проследить эффективность расходных операций (табл. 11.)

Таблица

 Эффективность расходных операций банка, руб.

Показатель	2002г.	2003 г.	Отклонение
Расходы   на   содержание   персонала   на	0,06	0,06	-
1  руб. остатков по активным счетам Хозяйственные расходы     на     1     руб. остатков по активным счетам	0,08	0,04	-0,04
Прочие расходы на   1 руб.  остатков  по активным счетам	0,34	0,19	-0,15

На основании проведенных расчетов видно, что в 2003 г. по сравнению с 2002 г. отмечается снижение величины хозяйственных расходов и прочих расходов на 1 руб. остатков по активным счетам банка соответственно на 0,04 руб. и 0,15 руб.

Величина расходов на содержание персонала, приходящаяся на 1 руб. стоимости активов в 2003 г. по сравнению с 2002 г. осталась на прежнем уровне. Причиной этого является пропорциональное увеличение стоимости активов и расходов на оплату труда сотрудников банка.

В целом можно говорить о повышении уровня расходов банка по
отношению к его активам.                             

  

Анализ прибыли банка                               

Балансовая прибыль важна для всех участников экономического процесса. Акционеры заинтересованы в прибыли, так как она представляет собой доход на инвестированный капитал. Прибыль приносит выгоду вкладчикам, так как благодаря увеличению резервов и повышению качества услуг складывается более прочная, надежная и эффективная банковская система. Заемщики косвенно заинтересованы в достаточной банковской прибыли в связи с тем, что способность банка предоставлять ссуды зависит от размера и структуры его капитала, а прибыль - основной источник собственного капитала. Даже экономические группы, непосредственно не прибегающие к услугам банков, получают косвенную выгоду от банковской прибыли, так как надежная банковская система означает безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят фирмы и потребители.

Прибыль - показатель результативности деятельности банка. Ее анализ следует начинать с рассмотрения составляющих компонентов. В общем плане прибыль, остающаяся в распря жжении банка, зависит от трех компонентов: доходов, расходов и налогов, уплачиваемых в бюджет. Сопоставление темпов роста всех указанных компонентов позволяет оценить влияние каждого из факторов на формирование прибыли.

В таблице приведен анализ формирования прибыли банка в  2002-2003 гг.

На основании информации, приведенной в табл. 12, видно, что в 2003 г. по сравнению с 2002 г. банк отработал менее эффективно. Банком было недополучено прибыли в размере 25901 тыс. р. Причиной снижения суммы прибыли предприятия можно назвать снижение суммы операционных и процентных доходов банка в 2003 г. по сравнению с 2002 г. соответственно на 16404 тыс. р. и 21920 тыс. р.

Таблица

Формирование прибыли банка, тыс. р.

Показатель	2002г.	2003 г.	Отклонение
Проценты полученные	77032	46770	-30262
Проценты уплаченные	35586	27244	-8342
Доходы,     полученные     от     процентной политики	41446	19526	-21920
Потери от безнадежных кредитов	-	-
Прочие доходы	61255	44851	-16404
Прочие расходы	35771	39808	+4037
Прибыль	39507	13606	-25901

Уровень прибыли коммерческого банка оценивается на основе финансовых коэффициентов и факторного анализа.

Основными финансовыми коэффициентами, характеризующими уровень прибыли, т.е. рентабельность деятельности банка, являются: прибыль (балансовая или чистая) к активам, прибыль до налогообложения к активам, прибыль к собственному и уставному капиталу.

Для оценки результатов деятельности банка анализируется динамика коэффициентов, сравнивается их фактическое значение с нормативным уровнем, с уровнем прибыльности другого банка, относящегося по размерам активов к этой же группе банков.

Расчет данных показателей прибыльности банка приведен в табл

Таблица Показатели прибыльности   банка

Показатель	2002г.	2003 г.
Активы, тыс. р.	218966	308851
Балансовая прибыль, тыс. р.	56441	20480
Чистая прибыль, тыс. р.	36240	13606
Налоги, тыс. р.	20201	6874
Уставный капитал, тыс. р.	41700	41700
Прибыль к активам, %
-балансовая	25,78	6,63
- чистая	16,55	4,41
Прибыль до налогообложения к активам, %	25,78	6,63
Прибыль к уставному капиталу, %
- балансовая	135,4	49,1
- чистая	86,91	32,63

На   основании проведенного анализа видно, что в 2003 г. по сравнению с
2002     г.    отмечается           снижение          коэффициентов     прибыльности

функционирования банка.

Основной причиной снижения этого показателя является, прежде всего, снижение величины суммы балансовой и чистой прибыли, полученной банком в результате деятельности.

В процессе анализа прибыли банка важно оценить такой показатель, как

маржа, (табл.   )

Таблица

                                                Показатели маржи банка

Показатель	2002г.	2003 г.	Изменение
Административные расходы, тыс. р.	18659	27915	+9256
Прочие расходы, тыс. р.	17112	11893	+5219
Средние           остатки      по      активам, приносящим доход, тыс. р.	80348	110050	+29702
Коэффициент минимальной маржи	0,02	0,15	+0,13
Проценты полученные, тыс. р.	77032	46770	-30262
Проценты уплаченные , тыс. р.	35586	27244	-8342
Процентная маржа	0,52	0,18	-0,34

В 2003 г. по сравнению с 2002 г. отмечается увеличение коэффициента минимально маржи на 0,13, который свидетельствует об увеличении разрыва в ставках по активным и пассивным операциям к концу года, что говорит о повышении риска операций банка.

Об этом также свидетельствует снижение показателя процентной маржи на 0,34.

Таким   образом, на  основании   проведенного анализа  можно говорить   о том, что прибыльность и   рентабельность работы ОАО «Тагилбанк» в   2003 г. по сравнению с 2002 г. снизилась.

Порядок предоставления кредитов:

1. Для получения кредита Заемщик предоставляет в Тагилбанк кредитную заявку. В заявке Заемщик обязан указать: цель получения кредита, требуемую сумму, планируемый порядок исполнения обязательств и формы обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору. Кредитная заявка подписывается полномочным представителем и равным "бухгалтером. скрепляется оттиском печати юридического лица. Кредитная заявка регистрируется в специальном журнале учета в отделе ресурсов и кредитования Тагилбанка.

2. К кредитной заявке должны быть приложены следующие документы:

- копии учредительных документов (в случае получения кредита впервые и если Заемщик не имеет расчетного счета в Тагилбанке);

-   годовой отчет, бухгалтерский баланс с приложениями на последнюю отчетную дату;

- аудиторское заключение о достоверности отчета за год, предшествующего дате оформления кредитной заявки:

- документы, подтверждающие гарантии своевременного исполнения обязательств Заемщиком по выданной ссуде;

- прогноз денежных потоков Заемщика с его контрагентами на период погашения предоставленных денежных средств (график поступлений и платежей Заемщика);

- документы,  подтверждающие полномочия лиц, заключающих кредитный договор от имени Заемщика (приказы, доверенности, решения органов управления заемщиков). Тагилбанк вправе потребовать предоставить дополнительно следующие документы:

-   копии изменений и дополнений учредительных документов;

-   бизнес-план, планы маркетинга, производства и управления;

- список кредиторов и должников с расшифровкой кредиторской и дебиторской  задолженности с указанием даты ее возникновения;

- выписку по расчетному счету на последнюю дат) с отметкой банка о сальдо счета и наличии претензий к счету;

- документы, подтверждающие право пользования (владения) производственными помещениями, землей и другими основными фондами;

- специальное разрешение (лицензия) на осуществление видов деятельности, регламентируемых законодательством;

- копии контрактов (договоров) на мероприятие, под которое запрашивается кредит, с адресами конкретных возможных покупателей. Копии сверяются с подлинником и заверяются кредитным работником Банка;

- документы, подтверждающие право собственности на имущество, предоставляемое  Тагилбанку в залог;

- технико-экономическое обоснование, характеризующее сроки окупаемости и уровень рентабельности кредитуемой сделки;

-   другие документы по требованию банка.

3. Прием документов, предусмотренных пунктам 1. и 2. Осуществляется работниками. Отдел кредитования.

4. Кредитная заявка рассматривается уполномоченными работниками Отдела кредитования, юридической службой и службой безопасности Тагилбанка. как правило, в течение 1 -7 дней с момента её поступления.

В исключительных случаях, при особой сложности рассматриваемых материалов, срок рассмотрения кредитной заявки может быть продлен до 20 рабочих дней по решению Кредитного комитета.

В ходе рассмотрения кредитной заявки Отделом кредитования и службой безопасности:

-   изучается кредитная история Заемщика,

-   проверяется достоверность кредитуемых сделок,

-   определяются степень риска не возврата кредита,

надежность и достаточность предоставляемого Тагилбанку обеспечения исполнения обязательств, согласовываются условия кредитного договора с Заемщиком. Юридическая служба проверяет:

-   правоспособность Заемщика;

-   полномочия лип, заключающих кредитный договор:

-   законность включения тех или иных условий в кредитный договор.

5. Для выяснения возникших в процессе рассмотрения кредитной заявки вопросов специалисты Тагилбанка вправе проводить встречи с должностными лицами Заемщика, выезжать по месту нахождения Заемщика.

6. Но результатам рассмотрения кредитной заявки и представленных документов работники указанных служб дают письменное заключение о возможности выдачи кредита на определенных условиях (либо мотивированный отказ). Кредитная заявка с заключением укачанных служб передается начальником Отдела кредитования секретарю Кредитного комитета для рассмотрения Комитетом. Копия кредитной заявки с заключением передается 1акже в службу внутреннего контроля Тагилбанка.

7. Служба внутреннего контроля (СВК) вправе по собственной инициативе проверить обоснованность заключения служб о предоставлении кредита. Проверка должна быть осуществлена СВК в срок до 5 рабочих дней. О проводимой проверке СВК обязан немедленно известить Кредитный комитет. Срок рассмотрения кредитной заявки Кредитным комитетом приостанавливается на срок проверки СВК. По результатам проверки СВК направляет в Кредитный комитет заключение о кредитном риске и обоснованности заключения служб о предоставлении кредита, а также рекомендации по установлению лимита кредитования и условиям кредитного договора.

8. Кредитный комитет принимает решение о предоставлении или отказе в предоставлении кредита течение 5 рабочих дней со дня получения кредитной заявки. Решение кредитного комитета оформляется протоколом.

По решению Кредитного комитета могут быть запрошены дополнительные сведения и
(или) документы, и установлено время для их предоставления. Срок рассмотрения кредитной заявки. Кредитным комитетом приостанавливается до момента предоставления дополнительных сведений и (или) документов.

9. На основании решения Кредитного комитета о предоставлении кредита Тагилбанк заключает с Заемщиком кредитный договор.

Кредитный договор, а также изменения и дополнения к нему (в дальнейшем - "Кредитный договор") должны быть заключены в письменной форме. Кредитный договор заключается путем составления одного документа (в нескольких экземплярах), подписанного сторонами.

Оформление кредитного договора производится уполномоченными работниками Отдела кредитования.

10. В качестве одного из условий кредитного договора предусматривается право Тагилбанка предъявить сумму долга к досрочному взысканию и расторгнуть договор досрочно при нарушении Заемщиком обязательств, предусмотренных кредитным договором.

11. Кредитный договор визируется кредитной, юридической службой Банка, службой внутреннего контроля.

12.1. подписывается:

- со стороны Тагилбанка - председателем правления и главным бухгалтером либо лицами, которые на основании доверенности уполномочены на заключение Кредитных договоров:

- со стороны Заемщика - руководителем и главным бухгалтером либо лицами, которые на основании доверенности уполномочены на заключение Кредитных договоров;

12.2.   скрепляется печатями Тагилбанка и Заемщика;

12.3. регистрируется в книге регистрации кредитных договоров, заключаемых Тагилбанком.

13. Предоставление кредита осуществляется в безналичном порядке следующими способами:

13.1. разовым     зачислением денежных средств на расчетный, текущий или корреспондентский счет Заемщика;

13.2. открытием кредитной линии, то есть заключением Кредитного договора о максимальной сумме кредита, которую Заемщик сможет использовать в течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий договора;

13.3. кредитованием расчетного (текущего, корреспондентского) счета Заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и оплаты расчетных документов в расчетного (текущего, корреспондентского) счета Заемщика, если условиями договора банковского счета предусмотрено проведение указанной операции. Кредитование счета

осуществляется при установленном лимите (максимальной сумме, на которую может быть проведена указанная операция) и сроке, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства Заемщика;

13.4. участием Тагилбанка в предоставлении (размещении) денежных средств на синдицированной (консорциональной) основе;

13.5. другими способами, не противоречащими действующему законодательству. 14.     Выдача    кредита    производится    на    основании    распоряжения,    составленного специалистом и подписанного специалистом и начальником Отдела кредитования. В распоряжении должны быть указаны:

-   дата и номер Кредитного договора;                            

-   сумма выданного кредита;

-   размер процентной ставки;

-   сроки уплаты процентов за пользование кредитом;

- срок/сроки (дата) погашения (возврата) средств - общая сумма либо несколько сумм, если погашение будет осуществляться по частям;

-   группа кредитного риска;

-   сумма обеспечения (стоимость залога, сумма банковской гарантии или поручительства);

-   другая необходимая информация.

15. Документом, свидетельствующим о факте предоставления денежных средств Заемщику, является выписка по корреспондентскому, расчетному (текущему), а также по ссудному счету Заемщика.

Обеспечение возврата предоставляемых кредитов:

1. Возврат полученных кредитов и уплата процентов за пользование кредитом обеспечиваются залогом имущества и имущественных прав, поручительством, банковской гарантией, удержание имущества Заемщика и другими способами, предусмотренными законом и договором.

Кредиты могут быть обеспечены залогом высоко ликвидных акций и облигаций акционерных обществ, депозитными сертификатами коммерческих банков.

2.   Залог имущества и имущественных прав оформляются отдельным договором о залоге. Условия   о   залоге   ценных   бумаг   могут   быть   включены   в   Кредитный   договор   без оформления отдельного договора залога.

3. Тагилбанк принимает в залог имущество Заемщика, принадлежащее ему на правах собственности.

4. Оценку закладываемого имущества Банк может проводить самостоятельно или с возможным привлечением сторонних экспертов..

Оценка передаваемых в залог ценных бумаг производится отделом фондовых операций Тагилбанка на основе текущих биржевых котировок или по номинальной стоимости бумаг в зависимости от их ликвидности. Передача ценных бумаг в залог оформляется актом передачи.

5. Тагилбанк вправе требовать страхования имущества, принимаемого в залог за счет средств Заемщика.

6. Кредитование может осуществляться под поручительство другого юридического или физического лица, а также банковскую гарантию. Проверка правоспособности и финансового состояния лиц. принимающих обязательства отвечать за исполнение Заемщиком Кредитного договора.

Платежеспособность поручителя должна быть подтверждена обслуживающим его банком.

Контроль за исполнением Кредитного договора

1. Контроль за выполнением условий Кредитного договора возлагается на отделы: кредитования и учетно-операционный.

2. В исполнения Кредитного договора Отдел кредитования осуществляет контроль за использованием кредита и финансовым состоянием Заемщика.

3. Изменение условий Кредитного договора и группы кредитного риска принимается Кредитным комитетом. На основании решения Кредитного комитета Отделом кредитования составляется распоряжение, которое передается в учебно-операционный отдел банка для помещения в документы дня.

Проценты и комиссии

1. Процентные ставки по предоставленным кредитам устанавливаются решениями Кредитного комитета в соответствии с проводимой банком кредитной политикой в зависимости от степени риска, сроков кредитования, а также ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации.

2. Начисление процентов за пользование кредитом производится ежедневно на остаток ссудной текущей и (или) просроченной задолженности на *ачало операционного дня.

При начислении суммы процентов в расчет принимается величина процентной ставки (в процентах годовых) и фактическое количество календарных дней, на которое размещены денежные средства. При этом за базу берется действительное число календарных дней в году (365 или 366 дней соответственно).

3. Сроки и порядок уплаты начисленных процентов оговариваются с заемщиком в кредитном договоре.

4. Исполнение обязательств по уплате процентов осуществляется, как правило, в денежной форме в безналичном порядке.

Уплата процентов от Заемщиков производится следующими способами и на основании указанных ниже документов:

4.1.  Путем списания денежных средств с расчетного текущего, корреспондентского заемщика, но его платежному поручению.

4.2. Путем списания денежных средств в порядке очередности, установленной законодательством, с расчетного (текущего), корреспондентского счета Заемщика на основании требования Тагилбанка (в поле "Условия оплаты" платежного требования или мемориального ордера указывается "без акцепта") при условии, если договором предусмотрена возможность списания денежных средств без распоряжения Заемщика. В случае если Заемщик имеет расчетный, текущий или корреспондентский счет в другом банке, то Заемщик обязан письменно уведомить обслуживающий его банк о своем согласии на безакцептное списание средств в соответствии с заключенным договором и действующим законодательством.

5. При неисполнении (ненадлежащем исполнении) Заемщиком обязательств по уплате процентов в установленный договором срок просроченная задолженность по процентам в конце рабочего дня (являющегося по Кредитному договору днем уплаты процентов) должна быть перенесена Тагилбанком на балансовые счета по учету просроченных процентов.

Погашение кредита

1. Погашение задолженности по кредиту осуществляется Заемщиком в соответствии с условиями кредитного договора следующими способами:

1.1. Путем списания денежных средств с расчетного (текущего), корреспондентского счета Заемщика на основании его платежного поручения.

1.2. Путем списания денежных средств в порядке очередности, установленной законодательством, с расчетного (текущего), корреспондентского счета Заемщика на основании требования Тагилбанка (в поле "Условия оплаты" платежного требования или мемориального ордера указывается "без акцепта") при условии, если договором предусмотрена возможность списания денежных средств без распоряжения Заемщика. В случае если Заемщик имеет расчетный, текущий или корреспондентский счет в другом банке, то Заемщик обязан письменно уведомить обслуживающий его банк о своем согласии на безакцептное списание средств в соответствии с заключенным договором и действующим законодательством.

2. При неисполнении (ненадлежащем исполнении) Заемщиком обязательств по возврату кредита в установленный договором срок просроченная задолженность в конце рабочего дня (являющегося по Кредитному договору днем возврата кредита полностью или частично) должна быть перенесена Тагилбанком на балансовые счета по учету просроченной задолженности. При этом Тагилбанк вправе установить повышенные проценты, предусмотренные в Кредитном договоре.

3. Заемщик имеет право погасить досрочно кредит с согласия Тагилбанка.

4. Тагилбанк может предоставлять отсрочку погашения кредита - пролонгировать срок кредита. Для рассмотрения вопроса о пролонгации кредита Заемщик до наступления срока погашения кредита должен предоставить в Отдел кредитования заявление с мотивированным обоснованием просьбы.

5. Решение о пролонгации кредита принимается Кредитным компонентом и оформляется дополнительным соглашением к кредитному договору с соответствующей пролонгацией его обеспечения или увеличение суммы обеспечения. Источники финансирования проекта, тыс. р.

Таблица

Наименование	Периоды риод (месяцы)
	Х1-Х11	I	II	III	IV	V	VI	VII	VIII
Сумма кредита	1600
Стоимость Оборудования	820
Расходы     на    зар- плату рабочих	450
Расходы,  связан ные с реализацией продукции	330
Выручка  от Реализации Продукции	1275	1275	1275	1275	1275	1275	1275	1275	1275

Предприятие для реализации своего проекта получает кредит в банке в размере 1600 тыс. р. Заемщик получает кредит для приобретения нового оборудования, необходимого для производства продукции. Процентная ставка -33% годовых. Срок погашения кредита - 8 месяцев. Выручка от реализации продукции составляет 1275 тыс. руб. Планируемый объем производства - 200 изделий в месяц. Себестоимость единицы продукции - 4,79 тыс. р.

Налог на прибыль уплачивается, начиная с третьего месяца реализации проекта, так как оно освобождено от налога в первые два месяца.

На основании проведенных расчетов  был составлен график   финансового профиля проекта (рис).

ЧДД  нарастающим итогом

Рис. Финансовый   профиль проекта

График финансового профиля (рис) проекта показал, что у
предприятия появится возможность погашения кредита после второго месяца
работы. Банк выделил этому предприятию кредит, так как он уверен в возврате
кредита и получении процентов по нему.                           

         Для получения кредита заемщик должен предоставить банку свой бизнес план. В бизнес плане демонстрируется рыночный потенциал проекта и обозначается его сущность, а также финансовый, организационный и юридические планы реализации проекта, объем необходимых финансовых резервов, порядок использования кредита.

         Естественно, чем подробнее и точнее  будут раскрыты различные аспекты реализации проекта, тем больше доверяя к бизнес-плану.

        

  

4. МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО УСОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ ОАО «ТАГИЛБАНК»

         В результате проведенного анализа финансового состояния банка можно выделить ряд недостатков, а также проблемы, с которыми сталкивается банк.

         В данном дипломном проекте предлагается несколько мероприятий по эффективности кредитной политики банка.

         Рекламная деятельность банка.

         В целях повышения эффективности работы банка необходимо активизировать рекламную работу банка, поднять ее на принципиально новый уровень. Требуется внедрить принцип системности, непрерывности и целенаправленности при проведении рекламной компании.

         Банк должен проявлять приверженность принцип открытости на основе регулярного освещения своей деятельности в средствах массовой информации, а также непосредственного информирования клиентов, общественности. Для повышения узнаваемости облика банка предлагается разработать комплект фирменной атрибутики, позволяющей обеспечить предоставление клиентам услуг оформленных присущем только для ОАО «Тагилбанк» стиле и создании эффекта постоянного присутствия банка.

         Совершенствование работы с персоналом:

- формирование у работников банка духа корпоративности, чувства ответственности, развитие внутрибанковского сотрудничества и взаимодействия;

- повышение мотивации и стимулов к труду на основе встроенной оценке профессиональных качеств, служащих их реального склада в практические результаты деятельности банка;

- обеспечение условий для повышения образовательного уровня и квалификации работников банка, их профессионального и должностного роста;

- повышение уровня социальной защищенности банковских служащих.

         При подборе и расстановке кадров необходимо ориентироваться на:

- рациональное использование имеющего кадрового потенциала;

- привлечение в банк на конкурсной основе высококвалифицированных специалистов.

4.2. Развитие операций на рынке ценных бумаг

Важной задачей кредитной политики является реструктуризация кредитного портфеля банка по отраслям экономики. Должен быть обеспечен переход от преимуще­ственною вложения средств в межбанковские кредиты к кредитованию реальною сек­тора экономики. Необходимо сформировать сбалансированный кредитный портфель по срокам, видам ссуд, характеру обеспечения.

В целях повышения качества организации кредитного процесса предстоит осуществить разработку процедур и регламентов, регулирующих совершение кредит­ных сделок, оценивающих уровень рисков, определяющих этапность и содержание контроля.

Внедрение системы установления рейтинга клиента, определения кредитоспо­собной и заемщика и вероятности выполнения им своих финансовых обязательств должны стать основой кредитной работы банка.

Особая роль коммерческих банков в предоставлении кредитов является цен­тральной в банковских операциях. Работа банкира заключается в том, чтобы решать, кому можно доверить деньги вкладчиков. Банк должен определить, какие кредиты он будет предоставлять. кому он будет предоставлять и при каких обстоятельствах они иуду т предоставляться. Риск нельзя игнорировать. Все эти важные решения требуют, чтобы целями политики было поддержание оптимальных отношении между кредитами, депозитами и другими обязательствами и собственным капиталом. Здравая кредитная политика способствует повышению качества кредитов. Цели кредитной по­литики должны охватывать определенные элементы правового регулирования, доступность средств, степень допустимого риска, баланс кредитного портфеля и структуру обязательств по срокам.

Величина кредитных вложений коммерческого банка определяется объемом собственных и привлеченных средств. Однако в соответствии с принципами регулиро­вания банковской деятельности вся сумма этих средств не может быть использовано для кредитования.

Поэтому задачей банка является определение объема  эффективных ресурсов, которые могут, направлены на осуществление кредитных вложений.

       Развитие операций на рынке ценных бумаг.

Работа с ценными бумагами должна строится на базе создания собственной инвестиционной компании. Банк должен работать над формированием сбалансирован­ною портфеля корпоративных ценных бумаг в целях диверсификации источников по­лучения доходов, участия в прибылях корпоративной клиентуры, находящихся на об­служивании в банке. Можно также предложить развитие депозитарных операций. Хра­нение ценных бумаг частных и институционных инвесторов, ведение счетов депо, ре­гистрация сделок с ценными бумагами, увеличение скорости, а также качество обслу­живания и консультирование клиентов, правильное построение отчетности по таким операциям позволяет банку получать достаточно устойчивый дополнительный доход.

Улучшить финансовое состояние банка можно за счет уменьшения расходов, ужесточения контроля за ними и за счет повышения активов, приносящих доходы.

Выпуск собственных векселей.

Во избежание больших расходов выпуск процентных векселей производить только VIP клиентам. Почему? Возможность планирования крупных обязательств бан­ка в краткосрочном и среднесрочном периоде. Возможность кредитному отделу прово­дить активные операции (кредитование), на срок и суммы привлеченных денежных средств в векселя СКВ-банка. Для остальных клиентов производить выпуск векселей со сроком платежа по предъявлению, процентная ставка 0 (данный вид векселей позволяет банку не только привлечь денежные средства (примерно 25 процентов от оборота), но и получить дополнительный доход от их оплаты (с дисконтом или комиссией).

Выпуск сторонних векселей.

При учете сторонних векселей стараться проводить их дальнейшую перепро­дажу клиентам банка (день-в-день). Это позволяет проводить учет векселей за счет клиента с очень высокой доходностью.

Векселя других банков нужны клиентам для оплаты товаров и услуг за преде­лами Свердловского региона.

В связи с участившимися случаями мошенничества производить более тща­тельный анализ и проверку сторонних векселей на подлинность, т.к. в противном слу­чае это грозит банку штрафными санкциями.

Вексель СБ РФ приняли к учету , номинальная стоимость его 500000 рублей. Вексель оценен специалистом банка на 99 процентов. Балансовая стоимость векселя составляет 495000 рублей. При традиционной оплате Сбербанком векселя срок отвлечения ресурса банка будет составлять 2-3 дня, с доходность 180-120% годовых. При работе по предложенной автором методике день-в-день доходность будет составлять 365% годовых.

Приведем пример работы банка за одну операционную неделю.

Входящий остаток портфеля векселей сторонних эмитентов на утро текущего операционного дня составил 510836 руб. 21 коп.

В течение первого операционного дня банком было учтено векселей сторонних эмитентов, а именно векселей СБ РФ на сумму 340290 руб. (балансовая стоимость векселей), номинальная стоимость векселей составляет 342003 руб., что уже позволяет планировать доход банка за счет получения банком дисконта после продажи или предъявлении для погашения векселей. В этот же день было реализовано из портфеля банка векселей номиналом 200300 руб.(векселя приобретенные в портфель банка в течение предыдущей операционной неделе), доход полученный банком составил 900 руб.

Все выше изложенное можно рассмотреть на примере таблицы …

Учитывая, что портфель собственных векселей банка составляет порядка

4000000руб. доход от операций с векселями сторонних эмитентов получен за счет при­влечения средств от выпуска собственных векселей. При работе со сторонними вексе­лями не использовались кредитные ресурсы банка ставка, по которым по себестоимости выше на 6% ставки выпускаемых процентных векселей банка. Региональные банки в отличии от привилегированных (СБ РФ, Московские банки) вынуждены выпускать процентные векселя для привлечения средств клиентов. Векселя региональных банков не имеют хождения по регионам, где нет представительств или филиалов этих банков. Клиенты, в основном приобретают векселя для вложения свободных денежных средств и получения будущих доходов. Расходы по процентным векселям обрабатываются за счет эффективного и быстрого вексельного кредитования клиентов, т.е. получение до­ходов от работы с векселями сторонних эмитентов, что приводит к быстрому и эффек­тивному получению доходов от работы с ценными бумагами.

4.3. Валютные операции.

Валютные курсы формируются на мировом валютном рынке в зависимости от спроса и предложения, которые определяются многими факторами. Прежде всего по­ложение валюты любой страны зависит от состояния ее экономики. Известный россий­ский экономист Я. Певзнер отмечает: «Крах золотой системы усилил «привязанность» денежного обращения к общим закономерностям развития производства, распределе­ния и обмена... Если раньше деньги были привязаны к золоту, а через золото ко всей экономике, то теперь они привязаны к экономике непосредственно».

Курс валюты зависит также от соотносительных темпов инфляции в различных странах, темпов роста производительности труда и ее соотношения между странами, от темпов роста ВНП (основы товарного наполнения денег), места и роли страны в миро­вой торговле, вывозе капитала. Чем выше темпы инфляции в стране, тем ниже курс ее валюты. Именно эти фундаментальные факторы прежде всего определяют курс валюты той или иной страны. Долгосрочные тенденции развития валютного курса являются от­ражением хода воспроизводственного процесса в национальной экономике и роли страны в мировом хозяйстве.

Таким образом, формирование валютного курса и его динамика представляют собой многофакторный процесс.

Уровень валютных курсов и их колебания оказывают значительное воздейст­вие на все сферы мирохозяйственных связей - внешнюю торговлю, движение долго­срочных и краткосрочных капиталов, внешнюю задолженность - и в целом на внешние платежные позиции страны.

Основные методы регулирования валютных курсов - валютные интервен­ции, дисконтная политика и валютные ограничения.

Валютные интервенции центральных банков имеют целью противодействовать снижению курса национальной валюты или. наоборот, его повышению.

В зарубежных странах широко применяется дисконтная политика, заключаю­щаяся в манипулировании учетным процентом. Стремясь повысить курс валюты, цен­тральный банк повышает учетный процент, что стимулирует приток иностранных ка­питалов. Улучшается состояние платежного баланса, повышается валютный курс.

На валютный курс оказывают влияние валютные ограничения, т.е. совокуп­ность мероприятий и нормативных правил государства, установленных в законода­тельном или административном порядке, направленных на ограничение операций с ва­лютой.

В настоящее время основной валютой, в которой осуществляется около 80% всех международных расчетов, выступает доллар США , фактически сохранивший ста­тус резервной валюты. В этом же качестве используется марка ФРГ.

В качестве мер по повышению прибыли, я считаю необходимо открыть пункт по обмену иностранной валюты. Т.к. интерес к $ и DM традиционно высок, а в городе действует только один подобный пункт.

         Проведем расчет эффективности затрат по открытию обменного пункта по ул. Ленина  в г. Нижний Тагил.

Таблица

Виды затрат	Сумма рублей
1	2
Установка модуля, руб.	110640
Установка сигнализации, руб.	8510
Оборудование (компьютер, принтер), руб.	11954
Регул, руб.	4920
Импульс, руб.	7100
Счетная машинка с печатью, руб.	3000
Установка электроэнергии и телефона, руб.	2003
Итого разовых затрат, руб.:	148124
Аренда (коммун., телефон), руб.	5000
Инкассация, руб.	7200
Охрана, руб.	2003
З/п 2-х кассиров с начислениями	4200
Прочие расходы	1500
Итого условно0постоянных затрат в месяц, руб.:	19900
Планируемая продажа валюты, $	557836
Реализация валюты в среднем за 1 день,$	12973
Планируемая реализация долларов в день,$	10000
Предполагаемая сумма дохода, руб.	93633
Сумма дохода на 1 проданный $, руб.	93633:557836=0,17
Планируемый доход в месяц, руб.	10000х0,17х26(раб. дней)=44200
Планируемая прибыль в месяц	44200-19900=24300
Время окупаемости разовых затрат	148124:24300=6месяцев

Расчет затрат:

1.   Постоянные расходы включают:

1.1. Аренда помещения 5000 рублей/месяц

1.2.3/п работникам    3000 рублей/месяц

1.3.Отчисления с фонда з/платы (40%) 1200 рублей/месяц

1.4.Амортизационные отчисления 470 рублей/месяц

1.4.1. Расчет: Компьютер средней мощности 1штука

              Принтер    1 штука

               Счетная машинка д/денег 1 штука

               Регул 1 штука

             Импульс 1 штука

---------------------------------------------------------------

Всего примерно 1000 $ * 28 рублей =28000 рублей

Принимая срок службы оргтехники 5 лет, начисление износа в месяц составит: (28000 : 5): 12= 466,67 рублей примерно 470 рублей

1.5Прочие расходы (реклама и т.д.) 1000 рублей/месяц 1.6.Инкассация 7200 рублей/месяц

1.7.Охрана 2003 рублей/месяц

Итого постоянных расходов в месяц: 19870 рублей

                      2. Произведем расчет переменных затрат:

(При условно постоянном курсе 1$=-28 рублей)

Согласно инструкции ЦБ РФ разница между покупкой и продажей не должна превышать 15%. Принимаем для расчета 10%. Исходя из этого затраты на закуп 1$ со­ставят:

28ру6лей - 10% - 28 - 2,80 = 25,20 рубля

Найдем критический объем продаж, при котором покрываются постоянные и пе­ременные издержки, при котором прибыль равна 0.

                      Постоянные расходы

Vкр = --------------------------------------------------------, где

               Цед-переменные затраты на единицу

Укр - критический объем продаж;

Цед - цена еденицы продукции;

19870       19870

    Укр= ————— = — ——— - 7096 $

              28-25,20      2,8

4.4. Пути снижения кредитных рисков

1. При оформлении договора залога, необходимо определить реальную (рыночную) стоимость предметов залога. Учетной политикой банка необходимо предусмотреть создание независимой экспертной оценочной комиссии, или заключение договора на оценку предметов залога со сторонними оценочными фирмами, что позволит реально оценить имущество, предоставляемое в залог. Тем самым будет обеспечен полная возвратность кредита и погашение начисленных процентов.

По результатам оценки должен составляться акт, подписываемый залогодателем и оценщиком, который должен прикладываться к договору залога.

2. В целях повышения эффективности работы кредитного отдела следует разработать компьютерную программу, адаптированную под Заемщиков разного типа. Данная программа Инструкция ЦБ РФ от 30.06.97 года № 62 а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам», других нормативных документов ЦБ России и действующею законодательства в системе кредитования Тагилбанка имеются некоторые недостатки, которые влияют на риск возврата кредитов и погашения начисленных процентов, в частности:

- при оценке обеспеченности собственными средствами, финансовой устойчивости, платежеспособности заемщика не отражена динамика показателей, не проведен сравнительный анализ данных отчетного баланса с показателями на начало года, а так же не разработан аналитический баланс и не использован при анализе;

- не разработан прогноз потока денежных средств на период пользования кредитом ссудозаемщика;

- не глубоко проведен анализ кредитоспособности заемщика, не использованы и не задействованы дополнительные показатели;

- недостаточно проведена банком оценка платежеспособности фирмы в разрезе статей учета средств платежа и платежных обязательств;

- общий коэффициент покрытия, рассчитанный кредитным работником равен 1.12 . при минимально допустимом значении его 1. Следует иметь в виду, что если отношение текущих активов и краткосрочных обязательств ниже чем 1:1, то можно говорить о высоком финансовом риске, связанным с тем, что предприятие не в состоянии оплатить свои счета. Принимал во внимание различную степень ликвидности активов, можно с уверенностью предположить, что не все активы будут реализованы в срочном порядке, а следовательно, и в данной ситуации можно говорить о значительно высоком финансовом риске, а значит требуется более широкий анализ кредитоспособности заемщика;

- не создана независимая экспертная комиссия по оценке имущества, представляемого в залог.

Учетной политикой банка не проработан вопрос создания оценочной комиссии или заключения договоров на оценку предметов залога со сторонними, независимыми оценочными, профессиональными фирмами.

Ясно, что при выдаче кредита заемщику отсутствует акт независимой экспертизы по оценке стоимости залога. Оценку имущества, предоставляемого в залог, при выдаче кредита в Тагилбанке производит практически кредитный работник по своему усмотрению. Данный работник, как правило, не имеет специальной подготовки и тем более лицензии, дающей право на проведение данных работ квалифицированно. Таким образом, стоимость заложенного имущества, определенная кредитным работником не может быть реальной. В случае обращения взыскания на залог, т.е. реализации предметов залога на публичных торгах, в порядке предусмотренном процессуальным законодательством пли через обращение в суд, денег полученных от реализации залога будет недостаточно для обеспечения возвратности кредита и начисленных процентов.

- Тагилбанк достаточно высоко обеспечен компьютерной техникой, в тоже время программное обеспечение кредитной системы крайне низкое. Не разработана четкая программа, адаптированная под заемщиков разного типа с разной формой отчетности.

- не архивируется кредитная история заемщиков, отсутствует увязка по различным показателям, не формируются данные по группам риска, не формируется аналитический баланс;

       - практически вся отчетность по кредитам и табличные данные собираются в ручную.

       - должна обеспечивать архивацию кредитной истории Заемщиков, увязку по различным показателям формирование по данным группам риска, а так же должна формировать аналитический баланс и просчитывать все коэффициенты по его анализу.

Портфель банковских ссуд подвержен, всем основным видам риска, которые сопутствую! финансовой деятельности: риску ликвидности, риску неплатежей. Управление кредитным риском требует от банка постоянного контроля за структурой портфеля ссуд и их качественным составом.

Кредитный риск зависит от внешних (связанных с состоянием экономической среды, с конъюнктурой) и внутренних (вызванных ошибочными действиями самого банка) факторов. Возможности управления внешними факторами ограничены, хотя своевременными действиями банк может в известной мере смягчить их влияние и предотвратить крупные потери. Однако основные рычаги управления кредитным риском лежат в сфере внутренней политика банка.

Практика зарубежного опыта   выявления кредитов с   высокой   степенью  риска на ранней стадии

Современный отечественный опыт кредитования в условиях рыночной экономики во многом еще не сложился в следствие небольшого срока развития системы коммерческих банков и, поэтому не может быть в достаточной степени обобщен. Кроме того, изучение зарубежного опыта и использование его в современной отечественной банковской практике поможет снять многие проблемы наших банкиров, многие из которых испытывают элементарный недостаток знаний.

Выявлению на ранней стадии кредитов с высокой степенью риска в портфеле ссуд банка поможет изучение пяти групп факторов, которые практикуются в американских коммерческих банках:

Данные из истории заемщика:

- факты недавней финансовой несостоятельности заемщика;

- расхождения и противоречия в информации о заемщике.

Данные, касающиеся руководства и управления деятельностью заемщика:

- заемщик ищет партнера, на чьи связи можно рассчитывать;

- невысокие моральные качества руководителя;

- борьба за власть в руководстве, между партнерами - владельцами компании;

- частые смены в руководстве.

Информация, отражающая производственную деятельность заемщика;

- круг поставщиков и покупателей у заемщика не диверсифицирован;

- ослаблен контроль заемщика за своими дебиторами;

- заемщик работает в отрасли, которая испытывает трудности;

- упрощенное ведение заемщиком баланса, то есть активы и пассивы не детализируются по статьям.

Информация, относящаяся к организации кредитования:

- заемщик не представляет четко цели, на которые предоставлен кредит;

- у заемщика нет четкой программы погашения ссуд;

- отсутствие резервных источников погашения кредита;

- кредитная заявка заемщика плохо обоснована;

- недостаточно обоснованы сроки погашения кредита. Факты отклонения от установленных норм:

- нарушение в периодичности представления заемщиком отчетных данных о своей хозяйственной деятельности;

- отклонения от порядка ведения банковских счетов;

- пересмотр условий кредитования, изменения схемы погашения кредита, просьба о его пролонгации:

- отклонения в системе учета и контроля заемщика.

         Источниками информации в данном случае выступают финансовая отчетность и собеседование с потенциальным заемщиком, собственная характеристика банка на всех вкладчиков и заемщиков, данные инспекции на месте, а так же внешние источники информации.

4.5. Кредитование населения

         Кредитованием частных лиц ОАО «Тагилбанк» не занимается, поскольку суммы кредитов не идут ни в какое сравнение с размерами ссуд для юридических лиц. Как следствие, доход от этого вида кредитования не велик, а проблем возникающих в связи с оформлением и возвратом возникает множество.   

         Анализ современной практики кредитования населения показал, что наибольшее распространение получили следующие виды ссуд:

- ссуды    на    строительство,    реконструкцию и    капитальный    ремонт индивидуального и кооперативного жилья;

-   покупка индивидуального и    кооперативного жилья, домов, садовых
домиков с участками;                                     

-    кредиты на неотложные нужды.

Ссуды могут быть предоставлены гражданам, имеющим самостоятельный источник дохода. Размер ссуды определяется исходя из суммы заработной платы клиента, на не более 14-месячной заработной платы. Ссуды предоставляются единовременно или по частям таким образом, чтобы размер, сроки погашения, процентная ставка по выданным ссудам соответствовали условиям кредитного договора и произведенным затратам.

Подтверждение целевого использования кредита является предоставление
заемщиком документов об использовании полученной ссуды на строительство
или приобретение жилья либо на приобретение и обустройство земли под
предстоящее жилищное строительство. Обеспечением кредита является залог
заемщиком недвижимого имущества, имущественных прав на недвижимое
имущество, другого имущества и имущественных прав, которые в соответствии
с законодательством России могут использоваться в качестве залога.
Подтверждением возвратности является предоставление заемщиком
документом о его платежеспособности.

Выдача строительного кредита осуществляется путем открытия кредитной линии. Ссуда выдается заемщику по частям в соответствии со стоимостью законченных этапов строительно-монтажных работ. Сумма выдаваемого банком кредита не должна превышать 70% от стоимости приобретаемого жилья, зафиксированной в закладной, при условии вложения заемщиком недостающих средств в размере 30% стоимости объекта.

В зависимости от вида кредита в договоре о залоге определяется фирма, размер и порядок залогового обеспечения кредита. Предметом залога могут быть:

-   земельный   участок под строительство, являющийся    собственностью заемщика;

готовое жилье или незавершенное строительство; другие виды имущества.

В качестве гарантии (поручительства) погашения предоставленных
банками жилищных кредитов для физических лиц предусматривается
использование поручительств              одного или более граждан, страховой
компании и других юридических лиц.

Квалифицированный и своевременный анализ качества кредита позволит принять взвешенное решение о целесообразности его выдачи, а затем проводить продуманную политику в отношении данного заемщика, правильно определить необходимость и размер отчислений в фонд резервов на покрытие кредитных рисков. Важным направлением анализа ссуды заемщика является оценка его кредитоспособности.

Для анализа кредитоспособности потенциальных индивидуальных клиентов используют большое количество источников информации: сам претендент, проект, финансовая отчетность, конкуренты.

В настоящее время в нашей стране определенная практика оценка кредитоспособности клиента существует, но в основном она носит документальный характер. Оценка кредитоспособности клиента проводится в кредитном отделе банка на основе информации, характеризующей способность клиента получать доход, достаточный для своевременного погашения ссуды, наличие у заемщика имущества, которое при необходимости может служить обеспечением выданной ссуды, знать состояние и тенденции изменения внешней среды, в рамках которой функционирует банк-кредитор и его заемщик.

Для выяснения кредитоспособности заемщика кредитный работник анализирует доходы и расходы клиента. Доходы, как правило, определяются по трем направлениям: доходы от заработной платы, от сбережений и капитальных вложений и прочие доходы.

- К основным статьям расходов заемщика относятся: выплата подоходного и других налогов, алиментов, ежемесячные или квартальные платежи по ранее полученным ссудам, выплаты по страхованию жизни и имущества, коммунальные платежи и т.д.

Анализ платежеспособности проводится как по заемщику, так и по его поручителю. При этом метод анализа и документация такие же, как и при анализе кредитоспособности самого заемщика. В результате проведенной работы определяются возможности клиента производить платежи в погашение основного долга и процентов, а поручителя - осуществлять из в случае неплатежеспособности основного заемщика. Для этого в учреждениях Сбербанка, например, рассчитывают сумму ежемесячного платежа в погашение ссуды (основного долга и процентов), а также коэффициент

кредитоспособности клиента:

                                             Сумма месячного платежа по ссуде

                         К 1 = ------------------------------------------------------------

                                                  Сумма месячного дохода

         Коэффициент К1 характеризует способность клиента осуществлять ежемесячные выплаты банку по ссудам. Может быть  рассчитан также коэффициент К2

                      Сумма месячного платежа по ссуде + месячная сумма расходов

          К2 = --------------------------------------------------------------------------------------

                                              Сумма месячного дохода

Коэффициент К2 показывает степень влияния расходов, включая расходы на погашение ссуд на бюджет клиентам. Ссуда предоставляется при условии, если расходы не превышают 1/3 суммы дохода клиента.

Каждый российский коммерческий банк в рамках своей кредитной
политики должен разработать собственную методику анализа
кредитоспособности индивидуальных клиентов и по мере изменения условий
функционирования, рыночной конъюнктуры и приоритетов кредитной
политики вносить в методику необходимые коррективы.

Ниже приводится примерная методика                             бальной оценки
кредитоспособности индивидуальных клиентов коммерческого банка,
разработанная с учетом зарубежного опыта и адаптированная к реалиям
российской практики. Опираясь на данную методику и используя накопленный
опыт в области подготовки и реализации кредитной политики по отношению
к индивидуальным заемщикам, каждый банк будет в состоянии разработать
собственную бальную методику оценки кредитоспособности индивидуальных
заемщиков.

 Таблица

Методика бальной оценки кредитоспособности индивидуального клиента

коммерческого банка

Показатели		Баллы
		Критериаль- ный уровень	Фактический уровень
1 .     Совокупный         годовой доход в тыс. р.	Менее 10	5	45
	10-20	15
	20-40	30
	40-60	45
	более 60	60
Ежемесячный         платеж    в погашение ссуды, %	Более 40%	0	35
	30-40%	5
	20-30%	20
	10-20%	35
	менее 10%	50
Долги              потенциального заемщика: Прочим                    кредитным институтам Налоговым органам			-5 -5
	Более 1 0% размера ссуды	-10
	Менее 10%	-5
	Более 10% размера ссуды	-10
	Менее 10%
Наличие банковских счетов	Имеет    только    счет        до востребования Счета    до востребования  и сберегательный До востребования   и   другие счета Только сберегательный счет Нет счетов	30 50 40 30 0	30
Возраст заемщика	До 50 лет Свыше 50 лет	5 25	5
Статус резидента	Владелец квартиры (дома) Приобретает квартиру  (дом) в рассрочку Арендатор Поживает с родителями Другие варианты	50 40 15 10 5	15
Срок     работы     на     одном предприятии	До 1  года 1 -2      года 2-4 года более 4 лет пенсионер безработный	5	50
Итого	Выдача ссуды Отказ от выдачи	Более 150 Менее  150	170

В качестве исходного материала для оценки экономической выгоды кредитования населения на приобретение жилья использует информацию о среднестатистическом жителе г. Нижний Тагил. Баллы по фактическому уровню приведены. Для примера рассматривается случай выдачи ссуды в размере 100 тыс. р. сроком на 5 лет под 20% годовых на приобретение жилья.

Рассчитаем сумму ежемесячного платежа в погашение ссуды (основного долга и процентов), а также коэффициент кредитоспособности клиента.

Сумма ежемесячного погашения кредита будет составлять:

100000: 5 : 12= 1667руб.

Максимальная сумма начисленных процентов в начале срока погашения ссуды будет составлять: 100 000 * 20 : 100 : 12 = 1667 руб.

         Общая сумма ежемесячного платежа в первый месяц составит 1667+1667 = 3334 руб.

Затем  эта сумма     процентов, а  следовательно,  и  сумма платежа  будет уменьшаться.    

Kl -3334/5000= 0,67.                        

Таким образом, клиент будет отдавать до 67% своего дохода в погашение кредита.

К2 = (3334+1000)/5000 = 0,87.            

Следовательно, обязательные платежи клиента будут составлять 87% совокупного дохода.

На основании проведенных расчетов видно, что банк может получать в качестве процентов за выдачу ссуд физическим лицам до 20 тыс. р. в год с 1 человека, что составляет 0,09% суммы балансовой прибыли банка в год. При увеличении количества выданных ссуд доля этих доходов в общих доходов банка соответственно увеличится.

Однако при данном виде кредитования очень высок риск невозврата кредита. В связи с этим банк должен рассмотреть вопрос обеспеченности выданной ссуды за счет наличия 2-х и более поручителей, а также путем предоставления соответствующего залога заемщиком или его поручителями. Поданным статистики в г. Н.Тагил было введено жилья общей площадью 14,0 тыс. кв. м. или приблизительно 280 квартир. Если банк выдаст кредит на приобретение половины этого жилья в размере 100 тыс. р. в каждом случае, то сумма прибыли банка от данного вида кредитования в год составит 140*20 = 2800 тыс. р. в год., что является достаточно большой долей от общей суммы прибыли (12,6%).

Реализация данного проекта повлечет за собой определенные затраты банка

Таблица

Затраты  по расширению отдела кредитования банка

Виды затрат	Сумма, тыс. руб.
Оборудование (компьютеры, принтер, ксерокс)	100
Установка телефона	10
Итого разовых затрат	110
З/п  4-х экономистов с начислениями	192
Прочие расходы (реклама и т.д.)	72
Итого условно-постоянных затрат в год	264
Планируемый доход в год	2800
Планируемая прибыль в год	2536
Время окупаемости разовых затрат, в днях	16

Результат проведения данного кредитования предоставлен в таблице

Таблица

Показатели прибыльности деятельности банка в результате

  внедрения мероприятий

Показатель	До мероприятий	После внедрения мероприятий	Отклонение
Активы, тыс. р.	308851	322851	+14000
Балансовая прибыль, тыс. р.	20480	22906	+2426
Чистая прибыль, тыс. р.	13606	15092	+ 1486
Налоги, тыс. р.	6874	7814	+940
Уставный капитал, тыс. р.	41700	41700	-
Прибыль к активам, %
- балансовая	6,63	7,09	+0,46
- чистая	4,41	4,67	+0,26
Прибыль до налогообложения к активам, %	6,63	7,09	+0,46
Прибыль к уставному капиталу, %
- балансовая	49,1	54,93	+5,83
- чистая	32,63	36,19	+3,56

Проведенные расчеты показывают, что в результате внедрения мероприятий по кредитованию населения в сумме 14000 тыс. р. в год стоимость активов банка соответственно увеличится на эту величину. Балансовая прибыль, полученная в результате финансово-хозяйственной деятельности банка, возрастет на 2426 тыс. р., сумма налогов - на 940 тыс. р., а сумма прибыли, остающейся после налогообложения (чистой прибыли) - на 1486 тыс. р.

                                 

Активизация   деятельности банка   по   кредитованию населения   позволит

увеличить рентабельность активов по отношению к балансовой прибыли на 0,46% и по отношению к чистой прибыли - на 0,26%. Рентабельность уставного капитала при этом соответственно увеличится на 5,83% и 3,56%.

         Таким образом, несмотря на достаточно высокий риск кредитования населения проведение такого вида операций позволит существенно улучшить работу банка.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

         За последние годы в городе Нижний Тагил появилось большое количество коммерческих банков. Однако население нашего города и многие предприниматели и организации не торопятся воспользоваться услугами банков. Это объясняется сложившимся среди населения недоверием к деятельности банков, боязнь потерять свои вложения. Также это объясняется тем, что система коммерческих банков в нашей стране еще не достаточно отработана. Успех ведения банковского дела, стабильность банка во многом зависит от правильного формирования кредитной политики банка.

         ОАО «Тагилбанк» создан 10 лет назад в 1991 году. Сфера его деятельности тесно связана с экономикой, с промышленными предприятиями, государственными, кооперативными и строительными организациями города. Тагилбанк в своей деятельности руководствуется действующим законодательством РФ, нормативными актами ЦБ РФ, а также своим уставом. ОАО «Тагилбанк» является самостоятельным городским банком, который концентрирует денежные потоки и перераспределяет из внутри города.

         ТЕМА: «Эффективность кредитной политики на примере ОАО «Тагилбанк»

         ЦЕЛЬ РАБОТЫ: Предложить пути усовершенствования кредитной политики ОАО "Тагилбанк".

         ЗАДАЧИ:

- раскрыть функции и задачи коммерческого банка;

- дать характеристику внутренней и внешней среды функционирования банка;

- раскрыть составные кредитные политики банка;

- выбрать методику анализа финансового состояния и финансовых результатов его деятельности;

- определить перспективы развития кредитования и кредитных рисков;

- дать предложения по совершенствованию механизма кредитной политики, как фактор повышения эффективности работы банка.

         При написании работы была использована методическая и нормативная литература по данному вопросу, материалы периодической печати. 

         В качестве исходной информации анализа использованы данные бухгалтерского учета ОАО «Тагилбанк», его бухгалтерская отчетность.

         В ходе анализа были установлены следующие результаты:

- основным источником ресурсов банка являются привлеченные средства. Снижение суммы собственных средств банка произошло за счет снижения сумм прибыли и резервов банка;

- основную часть привлеченных средств банка составляют депозиты. Небольшой удельный вес в общей сумме привлеченных ресурсов составляют вклады населения;

- основным источником формирования средств банка является уставный капитал, а также прибыль, полученная в результате функционирования банка;

- при рассмотрении показателей ликвидности можно говорить о том, что у банка не хватает высоко ликвидных средств для быстрого погашения краткосрочной задолженности. Однако текущая ликвидность банка остается достаточно высоком уровне;

-  одним из основных направлений в анализе банковской деятельности является анализ его кредитной политики, который показал, что на конец рассматриваемого периода лишь незначительная часть выданных кредитов осталась непогашенной. Это характеризует деятельность банка с положительной стороны;

- в течение отчетного года произошло снижение величины валового дохода, что вызвало снижение эффективности использования активов банка.

         Причиной является увеличение  стоимости активов. Снизилась сумма операционных доходов, что свидетельствует о снижении доходности кредитных операций;

- снизились такие расходы банка, как хозяйственные расходы и прочие расходы. Отрицательным моментом можно назвать повышение уровня расходов банка по отношению к его активам;

- в течение рассматриваемого периода видно, что банк отработал менее эффективно. Снизилась сумма прибыли. Увеличение значения минимальной маржи говорит о повышении риска операции банка.

         В дипломном материале разработаны мероприятия по улучшению финансового состояния и предложения по усовершенствованию кредитной политики.

         Для оценки эффективности инвестиций, вложенных банком в предприятие, составлен прогноз потока денежных средств. По рассматриваемому предприятию наблюдается устойчивое превышение притоков над оттоками средств в течении периода кредитования.

         Существующее положения о кредитовании отражает только сам процесс, но не дает определенные направления кредитного эффекта.

         Можно предложить ряд мер по усовершенствованию эффективности кредитной политики банка:

- активизировать рекламную работу;

- совершенствовать работу с персоналом;

- для увеличения доходов банку предложена методика работы с ценными бумагами (векселями сторонних эмитентов) «день в день», а также открытие еще одного обменного пункта (модуля) по покупке и продаже валюты.

- необходимо  изучения зарубежного опыта кредитной политики банка;

- использовать полностью возможности различных оценок кредитоспособности заемщика;

- кроме того, необходимо разработать технологию работы с простым кредитом потому, что если возникнет такая задолженность, банк к этому будет просто не готов;

- создать в банке независимую экспертную комиссию по оценке залога или заключить договор на выполнение данных услуг с организацией имеющей лицензию на данный вид деятельности, тем самым будет снижен кредитный риск;

- проводить кредитную политику банка во взаимодействии с другими операциями банка;

- предлагается для получения дополнительной прибыли ввести кредитования населения.

         Сегодня ОАО «Тагилбанк» работает устойчиво, о чем говорит положительная динамика основных показателей. Его рыночная ориентированность, совершенствование  корпоративного управления, развития современных банковских технологий способствует дальнейшему упрочнению репутации надежного кредитного учреждения и растущему доверию клиенту.

         Повышение качества банковского обслуживания, внедрения передовых программных технологий и процессов управления кредитной политикой должно стать первейшей задачей ОАО «Тагилбанк»

         Здоровая кредитная политика способствует перспективному развитию банка.

    

  

Основные технико-экономические показатели ОАО «Тагилбанк»

Наименование показателя	Значение показателя		Отклонение
	на 01.01.00г.	на 01.01.01г.	тыс. руб.	%
Уставный капитал (тыс. руб.)	41700	41700	0	0
Активы (тыс. руб.)	218966	308851	89885	41
Собственные средства (тыс.руб.)	92989	81513	-11476	12
Привлеченные средства(тыс.руб.)	125977	227338	101361	80
Процентный доход (тыс. руб.)	77032	46770	-30262	39
Прибыль (тыс. руб.)	36240	13606	-22634	62
Рентабельность активов (%)	17	4,4	-12,6	-74
Текущая ликвидность (%)	173	135	-38	-22
Численность (уел.)	148	153	5	3
ФОТ  (тыс. руб.)	1210	1265	55	4,5
Средняя з/п (тыс. руб.)	8	8	0	0

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

Агрегированный баланс ОАО «Тагилбанк», тыс. руб.

Наименование статей баланса	На 01.01.01г.	На 01.01.00г	Уд. вес, 01.01.00г. %	Уд. вес, 01.01.00г. %	Изменения «+», «-»	Темп роста, %
1	2	3	4	5	6	7
1. Денежные средства и счета в ЦБ РФ	110398	83635	35,7	38,2	26763	132
2. Государственные долговые обязательства	24808	0	8,0	0	24808	0
3. Средства в кредитных организациях	9473	8541	3,1	3,9	932	111
4. Ценные бумаги для перепродажи	6085	5340	2,0	2,4	745	114
5. Ссудная задолженность	98645	72807	31,9	33,3	25838	135
6. Проценты начисленные (включая просроченные)	14298	12847	4,6	5,9	1451	111
7.Средства, переданные в лизинг	0	0	0	0	0	0
8. Резерв на возможные потери по ссудам	1077	1580	0,3	0,7	-503	68
9.Основные средства и нема- териальные активы. МБП.	72687	72687	23,5	33,2	0	100
10. Чистые долгосро- чные вложения в ценные бумаги	5320	2201	1,7	1,0	3119	242
11.Расходы будущих перио-дов по другим операциям	20	24	0	0	-4	83
12. Прочие активы	65762	33691	21,3	15,4	32071	195
ВСЕГО АКТИВОВ	308851	218966	100,00	100,00	89885	141
13.Средства клиентов	195024	109307	63,1	49,91	85717	178
13.1. в т.ч. вклады физических лиц	121524	90243	39,3	41,21	31281	135
14. Выпущенные долговые обязательства	30594	13430	9,9	6,1	228
15. Прочие обязательства	1720	3240	0,5	1,4	-1520	53
ВСЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ	227338	125977	73,5	57,41	101361	180
16. Уставный капитал в т.ч..	41700	41700	13,5	19,04	0	100
17. Переоценка основных средств	11599	7012	3,8	3,2	4587	165
18. Прибыль (убыток) за отчетный период	13606	36240	4,4	16,5	-22634	38
19. Распределенная прибыль (исключая дивиденды)	9283	24436	3,0	11,15	-15153	38
20. Нераспределенная прибыль ст.22	4323	11804	1,4	5,39	-7481	37
21. Расходы и риски, влияющие на собственные средства	14608	8037	4,7	3,67	6571	182
ВСЕГО собственных средств	81513	92989	26,4	42,46	-11476	88
ВСЕГО ПАССИВОВ	308851	218966	100	100	898855	141

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.

Наименование статей баланса	На 01.01.01г.	На 01.01.00г.	Измене- ния	Темп прироста %
1. Размещение средств в банках в виде кредита, депозитов, займов и на счетах в др. банках	3909	3300	609	18
2. Ссуд, предоставленных другим клиентам	41747	69476	-27729	-40
3. Средств, переданных в лизинг	0	0	0	0
4.ЦБ с фиксированным доходом	1072	4256	-3184	-75
5. Другие источники	42	0	42	0
6.Итого проценты, полученные и аналогичные доходы(1+2+3+4+5)	46770	77032	-30262	-39
7.Привлеченным ср-вам банков, включая займы и депозиты	388	92	296	322
8.Привлеченным ср-вам других клиентов, вкл. займы и депозиты	26156	34197	-8041	-24
9. Выпушенным долговым ЦБ	367	562	-195	-35
10. Арендной плате	333	735	-402	-55
11. Итого проценты, уплаченные и аналогичные расходы(7+8+9+10)	27244	35586	-8342	-23
12. Чистые проценты и аналогичные доходы (6-11)	19526	41446	-21920	-53
13. Комиссионные доходы	18403	14203	4200	30
14. Комиссионные расходы	3210	2985	225	8
15.Чистый комиссионный доход (13-14)	15193	11218	3975	35
16. Доходы от операций с иностранной валютой, включая курсовые разницы	6139	5785	354	6
17.Доходы от операций по купле продаже драгоценных металлов, ЦБ и другого имущества	333	133	200	150
18. Доходы, полученные в форме дивидендов	0	0	0	0
19. Другие текущие доходы	3660	2673	987	37
20.Итого прочие операционные доходы (16+17+18+19)	10132	8591	1541	18
21. Текущие доходы (12+15+20)	44851	61255	-16404	-27
22. Расходы по оплате труда	20038	13715	6293	46
23.Эксплуатационные расходы	7907	4944	2963	60
24.Расходы от операций с иностранной валютой, включая курсовые разницы	5044	4781	263	6
25.Расходы от операций по купле-продаже драг. металлов, ЦБ, др. имущества, операций РЕПО	83	3	80	2667
26. Другие текущие расходы	6766	12328	-5562	-45
27. Всего прочих операционных  расходов (22+23+24+25+26)	39808	35771	4037	11
28. Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных доходов (21-27)	5043	25484	-20441	-80
29. Изменение величины резервов под возможные  потери по ссудам	-8459	-14023	5564	-40
30. Изменение величины резервов под обесцененные ЦБ	-104	0	-104	0
31.Изменение величины прочих резервов	0	0	0	0
32. Текущие доходы без учета непредвиденных доходов (28-29-30-31)	13606	39507	-25901	-66
33.Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов	0	0	0	0
34.Доходы с учетом непредви- денных доходов, расходов	20480	56441	-35961	-64
35. Налог на прибыль	6874	20201	-13327	-66
36.Отсроченный налог на прибыль	0	0	0	0
37. Прибыль (убыток) за отчетный период	13606	36240	-22634	-62

Приложение 3

Аналитический бухгалтерский баланс

Наименование статей	На 01.01.99г		На 01.10.99г		Отклонен. Тыс. руб. (2-4)	Темп роста %
	Тыс. руб.	% к валюте баланса	Тыс. руб.	% к валюте баланса
1	2	3	4	5	6	7
1.   АКТИВ ВСЕГО	20056	100	16595	100	-3431	82,87
1.1 Внеоборотные активы	11207	55,97	10966	66,08	-242	92,46
В том числе
-нематериальные активы	105	0,53	94	0,57	-11	89,52
-основные средства	11073	55,30	10842	65,33	-231	97,91
-незавершенное строительство	3	0,01	3	0,01	0	_
1.2. Оборотные активы	2933	14,64	4428	26,68	1495	150,97
в том числе
-запасы	1328	6,40	1706	10,28	378	128,46
-товары для перепродажи	301	1,50	510	3,08	209	169,43
-денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	7	0,03	74	0,44	0,44
-дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев	1129	5,89	2058	12,4	929	182,28
- дебиторская задолжен-ность, платежи по которой ожидаются более чем через  12 месяцев	166	0,82	80	0,48	-86	48,19
1.3. Средства по переводным операциям	5885	29,38	1201	7,2	-4684	20,4
2. ПАССИВ ВСЕГО:	20056	100	16595	100	-3431	82,87
2.1. Собственные средства	10222	51,04	10202	61,48	-20	99,8
2.2. Долгосрочные пассивы	0		0		0
2.3. Краткосрочные пассивы в том числе:	2122	10,6	2675	16,12	553	126,06
- заемные средства	0	0	500	3,01	500	-
- кредиторская задолженность	1520	7,59	1809	10,9	289	119,01
2.4. Обязательства по переводным операциям	7682	38,36	3718	22,4	-3964	48,39

                        Структура ресурсов банка на начало 2003года.

                        Структура ресурсов банка на конец 2003 года.

        Структура собственных ресурсов банка на начало 2003года

        Структура собственных ресурсов банка на конец 2003года.

         Структура привлеченных средств банка на начало 2003года

Структура привлеченных средств на конец 2003 года

Список   использованной   литературы

1.Анализ экономической деятельности клиентов банка./Под ред. проф. О.И.Лаврушина. М.: ИНФРА-М,1996

2.Гражданский кодекс РФ. М.: Республика, 1998.

3.Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» № 395-1.

4.Инструкция «О порядке регулирования деятельности банков» №1.

5.Инструкция Центрального банка Российской Федерации № 229-2р  от 27.04.2003. ,,О правилах кредитования физических лиц Сбербанком России и его филиалами’’.

6.Положение об организации кредитной работы в учреждениях ЗУБ СБ РФ на территории Республик Коми и Удмуртия №21-р/01 от 25.04.2003.

7.Регламент кредитования физических и юридических лиц учреждениями Сбербанка России, 1997.

8.Регламент создания и использования в Сбербанках России и его филиалах резерва на возможные потери по ссудам и списания безнадежной и/или признанной нереально для взыскания задолженности, 2002.

9.Правовое регулирование банковской деятельности /Под ред. Е.А.Суханова-М.: Юринфор, 1997.

10.Агарков М.М. Основы банковского права. М.: Инфра-М, 2001.

11.Антонов А.А., Пессель В.Р. Денежное обращение, кредит и банки. М.: 1998.

12.Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 1997

13.Банковское дело. / Под ред. проф. В.И. Колесникова и проф. Л.П. Кроливецкой. М.: Финансы и статистика, 1997

14.Банковское дело. / Под ред. О.И.Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2001.

15.Банковское дело. Справочное пособие /Под редакцией Ю.А.Бабичевой, 1998.

16.Грядовая О. Кредитные риски и банковское ценообразование. //Российский экономический журнал, № 9, 1998.

17.Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. М.:ИЦК ДИС,1997

18.Севрук В.Т. Банковские риски. М.:Дело Лтд,1995

19.Финансы и кредит. / Под руководством Казака А.Ю. Екатеринбург, 1998.

20.Шеремет А.Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа М.:ИНФРА-М,1996

21.Учредительные документы заемщика

22.Финансовая отчетность заемщика

---

1 Рисунок составлен автором

1 Рисунок составлен автором