Эффективность кредитной деятельности банка

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УДМУРТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

на тему: «Эффективность кредитной деятельности
банка на примере ОАО «Тагилбанк»

Выполнил

студент гр.    А 26-51                                         

 

Руководитель:              

Допущен к защите в ГАК «       »__________2004 г.

Зам. директора ИЭиУ                                         Г.Ю. Галушко             

Зав. кафедрой ЭМУ                                            О.Д. Головина

Ижевск, 2004

Содержание

 

ВВЕДЕНИЕ....................................................................................................................................... 3

1. КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА  В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ      5

1.1. Банковская система: история возникновения, сущность, структура.................... 5

1.2. Понятие кредитной политики и кредитного механизма............................................. 9

1.3. Управление кредитными рисками и оценка заемщика.............................................. 15

1.4. Методы и формы кредитования........................................................................................ 22

2. ХАРАКТЕРИСТИКА КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ ОАО «ТАГИЛБАНК»................... 28

2.1. Общие сведения об ОАО «Тагилбанк»........................................................................... 28

2.2. Краткий анализ финансового состояния ОАО «Тагилбанк»................................... 39

2.3. Порядок предоставления кредитов в ОАО «Тагилбанк»........................................... 67

3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ  КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ ОАО «ТАГИЛБАНК».............................................................................................................................. 76

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.............................................................................................................................. 96

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ............................................................... 100

ВВЕДЕНИЕ

         Банки – центральные звенья в системе рыночных отношений. Развитие их деятельности – необходимое условие реального создания рыночной экономики. Современная экономика России характеризуется появлением большого количества коммерческих банков. Коммерческий банк является активным элементом рыночной экономики. Переход России к рыночной экономике, повышение эффективности ее функционирования, создание необходимой инфраструктуры – невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитной политики. Миссия банка заключается в содействии развития бизнеса и реального сектора экономики, предоставляя широкий спектр банковских услуг и проводя гибкую кредитную политику, внедряя современные технологии и обеспечивая высокий профессиональный уровень обслуживания.

         Коммерческие банки расширили сферу своей деятельности, увеличили количество услуг, предоставляемых клиентам. Однако это привело также к увеличению количества видов риска, которым стала подвергаться деятельность банков.

         Перед каждым банком в отдельности и перед банковской системой в целом актуальными становятся вопросы перспектив развития. Решение этих задач возможно только на основе изучения имеющегося опыта, как отечественных, так и зарубежных банков.

         В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их финансовой устойчивости. Возрастает заинтересованность в качестве финансового состояние банка со стороны его клиентов и собственников. Финансовая стабильность банка ставится вопросом его выживания, поскольку один из вариантов результатов финансовой деятельности банка становится банкротство.

         Роль устойчивого финансового состояния банка заключается в том, что клиенты стараются доверять свои средства только тем банкам, которые имеют достаточно устойчивую положительную репутацию на рынке финансовых ресурсов, предоставляют достаточно высокий процент по вкладам клиентов, предоставляют расширенную сеть дополнительных услуг своим клиентам. Все это возможно только в том случае, если банк имеет устойчивое финансовое положение.

         Ключевыми элементами эффективного управления банком являются: взвешенная эффективная кредитная политика, качественное управление кредитным портфелем и что наиболее важно – подготовленный для работы в этой системе персонал.

         Поэтому целью данной работы являлись исследования всех аспектов управления кредитными операциями коммерческого банка.

         Цель работы – проанализировать эффективность кредитной политики банка.

         Для достижения этой цели в работе решались следующие задачи:

-   раскрыть сущность и функции коммерческого банка;

-   пути улучшения деятельности коммерческого банка;

-   основы организации деятельности коммерческого банка;

-   понятия и составные элементы кредитной политики банка;

-   организационно-экономические приемы выдачи и погашения кредитов;

-   понятие рисков и методы управления;

-   банковский менеджмент, как основа оптимизации рисков;

-   краткий анализ финансового состояния и финансовых результатов ОАО «Тагилбанк»

-   методы управления кредитными операциями в ОАО «Тагилбанк» и их недостатки;

-   перспективы развития эффективной кредитной политики ОАО «Тагилбанк»

        При написании работы были использованы разрешенная методическая и нормативная литература по данному вопросу, материалы периодической печати. В качестве сходной информации  для анализа использованы данные бухгалтерского учета ОАО «Тагилбанк» и его бухгалтерская отчетность.  

1. КРЕДИТНАЯ ПОЛИТИКА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ

1.1. Банковская система: история возникновения, сущность, структура

         Банковская система является главным механизмом финансово-кредитной и предпринимательской деятельности, и от эффективности ее работы в значительной степени  зависят от успеха в предложении экономического кризиса, снижение инфляции и финансовая стабилизация.

До середины XVII века Российская империя практически не имела кредитных учреждений. Лишь в 1729-1733 гг. первые банковские операции начала осуществлять так называемая монетная контора. Ее операции закончились в выдаче краткосрочных кредитов под залог золота и серебра, но они были очень незначительны, и контора не могла оказать серьезное влияние на торгово-промышленное развитие.

         При императрице Елизавете Петровне 1754г. в стране был создан Государственный банк для дворянства с конторами в Санкт-Петербурге и Москве для кредитования дворянства под залог золота, серебра, алмазов, сел и деревень с крестьянскими угодьями. В том же году  при Коммерцколлегии был организован Купеческий банк, который выдавал денежные кредиты под залог товаров. Важную роль в развитии банковских операций в России сыграл принятый в 1757 г. Закон о мерах вексельного производства. Между крупными городами в то время начали осуществляться переводные операции для облегчения обращения металлических монет - медных и серебряных путем замены их векселями-ассигновками.

         2 июля 1986 г. произошло важнейшее событие в банковском деле России – начал функционировать Государственный банк. На баланс этого крупного государственного учреждения были переданы активы и пассивы Коммерческого банка, а в дальнейшем и Заемного банка. Таким образом, вместо прежних казенных банков создан единый Государственный банк с отделениями по всей стране. Этот крупнейший кредитный центр унаследовал функции ликвидированных банков и принял на себя новые коммерческие функции: его важной задачей становилось содействие развитию производства и торговли.

Наряду с Государственным банком развивались и частные банки. У Государственного банка складывались тесные взаимоотношения как с казначейством, так и с коммерческими структурами, с хозяйствующими предприятиями и коммерческими банками. До 1864 г. Государственный банк занимал монопольное положение в банковском деле России. Однако постепенно эта монополия стала ослабляться, несмотря на желание властей ее сохранить, начался процесс создания крупных акционерных коммерческих банков.

Во время первой мировой войны банки осуществляли инфляционную эмиссию денег, обслуживали государственное казначейство. Вследствие падения производства и общей экономической разрухи хозяйственный оборот сокращался. У Государственного банка учетные операции резко сокращались, росли кредиты под краткосрочные обязательства казначейства, размещались военные займа и осуществлялась широкая эмиссия бумажных денег для покрытия бюджетного дефицита.

Современная кредитно-банковская система в России имеет двухуровневую структуру. Можно выделить два важнейших уровня современной банковской  системы (рис. 1):

-   центральный банк (эмиссионный);

-   коммерческие банки.

 

Рис.1. Структура банковской системы России

         Первый уровень банковской системы представляет Центральный банк России. Он создан и действует на основании Федерального закона Российской Федерации.

         Коммерческие банки составляют второй уровень банковской системы России и действуют в качестве самостоятельных предприятий – юридических лиц, главной целью которых является получение прибыли в результате хозяйственной деятельности.

         Основное назначение банка – посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям.

         Наряду с банками перемещение денежных средств на рынке осуществляют  и другие финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, биржи, брокерские, дилерские фирмы и т.д. Но банки как субъекты финансовой системы имеют два существенных признака, отличающих их от всех других субъектов.

         Во-первых, для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства (депозитные и сберегательные сертификаты, облигации, векселя), а мобилизованные таким образом средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими.

         Во-вторых, банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами. Этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, которые все риски, связанные с изменением стоимости активов и пассивов, распределяют среди своих акционеров.

         По российскому законодательству, банк отличается от всех других финансовых посредников тем, сто он имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

-   привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

-   размещение привлеченных денежных средств юридических и физических лиц от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;

-   открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Современная система банков в России начала формироваться с 1988 г., Госбанк СССР зарегистрировал уставы первых двух кооперативных банков. К концу 1988 г. в России работало уже 25 кооперативных банков, а к 1989  уже 137. На 1 сентября 2002г. функционирует  2120 кредитных учреждений, в том числе банков – 2099.

Состояние и перспективы функционирования банков и других кредитных институтов имеют жизненно важное значение для национальной экономики. Поэтому деятельность коммерческих банков во всем мире регулируется государством.

         Банковское регулирование представляет собой систему мер, с помощью которых государство через центральный банк обеспечивает стабильное, безопасное функционирование банков, предотвращает нежелательные, дестабилизирующие явления и тенденции.

         Среди мероприятий, осуществляемых по регулированию деятельности кредитных организаций, можно выделить несколько основных направлений:

-   создание нормативно-правовой базы функционирования коммерческих банков и специализированных кредитно-финансовых институтов;

-   осуществление регистрации кредитных организаций;

-   выдача и отзыв лицензий кредитным организациям;

-   установление экономических нормативов с целью обеспечения необходимого уровня ликвидности банков и снижения банковских рисков;

-   надзора за деятельностью кредитных организаций.

         В российском законодательстве регулирование деятельности коммерческих банков осуществляется на основе Федерального закона «О центрально банке Российской Федерации (Банке России)», в котором  предусматриваются основные функции Центрального Банка по надзору за деятельностью коммерческих банков.

1.2. Понятие кредитной политики и кредитного механизма

Коммерческий банк является активным элементом рыночной экономики. Главное назначение банка состоит в том, чтобы аккумулировать денежные средства и предоставлять их в виде кредита. Поэтому коммерческий банк представляет собой деловое предприятие, которое оказывает услуги своим клиентам, т.е. вкладчикам (кредиторам) и заемщикам, извлекая прибыль за счет разницы процентов, получаемых от заемщиков и вкладчиком (кредиторов) за предоставленные денежные средства. Миссия банка заключается в содействии развитию бизнеса и реального сектора экономики, предоставляя широкий спектр банковских услуг и проводя гибкую кредитную политику, внедряя современные технологии и обеспечивая высокий профессиональный уровень обслуживания. Основной функцией коммерческого банка является посредничество между кредиторами и заемщиками, причем банки, в отличие от других финансовых небанковских структур, обеспечивают основную часть всех средств денежного обращения экономики конкретной страны.

         Кредитная политика – это стратегия и тактика банка в области кредитных операций. Не существует единой кредитной политики для всех банков. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику, учитывая экономические, политические, географические, организационные и иные факторы, оказывающие влияние на его деятельность. Считается, что риски банка повышаются, если банк не имеет соей кредитной политики.

         Кредитная политика в части стратегии вбирает в себя приоритеты, принципы и содержательные цели конкретного банка на кредитном рынке. Кредитная политика создает необходимые общие предпосылки эффективной работы кредитного подразделения банка, объединяет и организует усилия персонала, уменьшает вероятность ошибок.       

         Кредитная политика банка –  это кредитные операции или отношения между кредитором и заемщиком, по предоставлению первым денежных средств на условиях возвратности, т. е. в кредитной сделке участвуют два субъекта кредитор и заемщик. Кредитор является организатором кредитного процесса.

         Кредитные операции являются важнейшей доходообразующей статьей в деятельности российских банков. За счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли отчисляемо  в резервные фонды. Кредиты банков служат основным источником пополнения оборотных средств. Кредитные операции, играя важную роль в развитии банков и предприятий, определяют функционирование экономики в целом. При помощи кредитного механизма эти колебания гибко регулируются и предприятия получают средства, нужные для нормальной работы.

         Кредитная политика банка определяется общими установками относительно операций с клиентурой, которые тщательно разрабатываются и фиксируются практическими действиями банковского персонала.

         Важным элементом кредитной политики банка является используемый инструментарий для удовлетворения потребностей клиентов в заемных средствах, выдаваемых баком ссуд (кредитов). Чем разнообразнее этот инструментарий, тем полнее могут быть удовлетворены индивидуальные потребности клиентов. В месте с тем на выбор банком кредитного инструментария оказывают влияние не только потребности клиента, но и его особенности (финансовая надежность и другие характеристики), а также, разумеется, возможности и интересы самого банка.

         Банковская (в том числе кредитная) политика определяет цели и правила поведения конкретного банка на рынке. В содержание кредитной политики вкладываются: стратегия банка в кредитной сфере, инструктивные материалы по кредитованию, методические разработки по анализу кредитоспособности, состояние кредитного портфеля, организация контроля за исполнением договоров по  различным видам ссуд. Проблема формирования собственной кредитной политики встает перед банком особенно остро.

         Кредитная политика как бы создает единый кредитный язык, единое информационное поле и в целом составляет основу развития общей кредитной культуры банка.

         Главное назначение кредитной политики банка – обеспечение последовательности действий в практике банка, надежности и четкости его деятельности. 

         Хорошо проработанная кредитная политика, которая четко проводится с верху и понимается на всех уровнях банка, позволяет руководству избегать излишних рисков и верно оценивать возможности развития банковского дела.

         Разумная изложенная в специальном документе кредитная политика банка является основополагающей для правильного управления кредитными рисками. 

        В процессе кредитования современные банки используют ряд организационно – экономических приемов предоставления кредитов. Совокупность этих приемов как частных действий по организации кредитного процесса, его регулирования в соответствии с принципами кредитования, называется механизм кредитования.

         Главным является определение способа, вида кредитования, т.е. механизма реализации принципов кредитования, связанных с участниками конкретной кредитуемой сделки или особенностями отдельных элементов кредитования, используемых в данном банке.

         Выбор конкретного механизма кредитования зависит от следующих критериев:

1. Статус кредитора, который определяет следующую классификацию кредитов:

-   официальные: ссуды, выданные ЦБ РФ;

-   неофициальные: кредитование коммерческими банками и др. кредитными учреждениями;

-   смешанные: выдача ссуд осуществляется ЦБ РФ через коммерческие банки (например, кредитование агропромышленного комплекса в 1992-1993 г.г.);

-   ссуды, выданные международными организациями.

2. Форма выдачи (предоставления) ссуды.

-   налично-денежные ссуды (путем перечисления средств со счета на счет или которые выдаются наличными деньгами);

-   рефинансирование (переучет векселей, ломбардные ссуды, покупка ресурсов на межбанковском рынке, выпуск коммерческим банком облигаций и других долговых обязательств);

-   переоформление (реструктуризация долга);  

-   вексельные кредиты.

3. Валюта ссуды.

-   выдача ссуды в национальной валюте;

-   выдача ссуды в валюте страны кредитора;

-   выдача ссуды в валюте третьей страны;

-   предоставление ссуды в международных денежных единицах.

4. Количество участников кредитуемой операции.

-   двухсторонние сделки;

-   многосторонние («зеркальные», т.е. предоставление ссуды одним банком через другой; кредитование банковским консорциумом; синдицированные ссуды).

5. Цели и назначение ссуды.

-   на увеличение капитала (на увеличение производственных фондов, на прирост запасов, на расширение объемов производства);

-   на временное пополнение средств (платежные ссуды на оплату платежных документов, при кратковременных затруднениях – краткосрочные овердрафты);

-   ссуды под готовую продукцию (например, товары отгружены, т.е. высвобождение средств);

-   потребительские ссуды (кредитные предоставляемые населению)

-   ссуды на восполнение утраченного капитала.

6. Выбор метода и вида, формы ссудного счета.

7. Клиентский признак:

-   ссуды мелким предприятиям;

-   ссуды населению;

-   межбанковское кредитование;

-   кредитование государственных органов и государственных программ.

8. Степень обеспеченности ссуды.

-   обеспеченные;

-   необеспеченные (бланковые).

9. Техника предоставления ссуд.

-   цельные ссуды, т. е., как правило, выдаваемые одной суммой;

-   кредитные линии.

        Использование кредитных линий требует особенно тесной работы с заемщиком, это означает, что заемщик может в любой момент получить ссуду в банке, а банк должен держать ресурс для этого клиента. Практика работы по кредитным линиям требует от банка брать с заемщика специальное комиссионное вознаграждение, т. к. если заемщик не до конца использует лимит средств по кредитной линии – это означает упущенную выгоду и прямые потери банка от не размещенных должным образом привлеченных средств для этого заемщика. Существуют следующие виды кредитных линий:

-   сезонная;

-   возобновляемая, т. е. клиент воспользовался кредитной линией, затем погасил всю задолженность и только потом имеет право опять пользоваться;

-   кредитная линия с уведомлением клиента о верхнем пределе кредитования, превышение этого предела либо недопустимо, либо за превышение берутся повышенные проценты;

-   подтверждаемая: это означает, что каждый раз клиент согласовывает условия конкретной суммы в рамках кредитной линии.

10.   Сроки пользования кредитом. В нашей банковской практике (хотя в каждом банке может быть разная классификация по срокам) используется следующая классификация:

-   до востребования;

-   краткосрочные;

-   среднесрочные;

-   долгосрочные.

11.   Направления вложений.

-   кредиты на текущие нужды;

-   инвестиционные;

12.   По экономическому назначению.

-   кредиты на формирования запасов;

-   кредиты на финансирование производственных затрат;

-   расчетные;

-   факторинг;

-   учет векселей;

-   под отгруженные товары;

-   бланковые;

-   потребительские;

-   финансирование проектов;

-   кредиты на увеличение фондов.

13.   Степень укрепления объекта кредитования.

-   степень под единичные объекты;

-   кредиты под совокупные потребности;

-   кредиты под укрупненные объекты.

14.   Вид процентной ставки.

-   кредиты с фиксированной процентной ставкой;

-   кредиты с плавающей процентной ставкой;

15.   Способы погашения.

-   кредиты, погашаемые одной суммой в конце срока (самая рискованная ссуда);

-   кредиты, погашаемые равными долями в течение срока;

-   кредиты, погашаемые выручкой, зачисляемой на специальный ссудный счет.

         Механизм кредитного рынка является составной частью кредитного механизма каждого отдельного банка, включая принципы кредитования, кредитное планирование и управления кредитом. С помощью кредитного механизма банком проводится кредитная политика.

1.3. Управление кредитными рисками и оценка заемщика

         Включение основных моментов в положение, определяющее кредитный механизм позволит руководству банка выявить сильные и слабые стороны его деятельности, а  позиции в отношении конкурентов – определить общую линию поведения и обеспечить единообразный подход к клиентам.

        Клиент, обращающийся в банк за получением кредита, должен предоставить заявку, где содержатся исходные сведения о требуемой ссуде, предполагаемом обеспечении. Банк на основе поступившей информации осуществляет отбор наиболее привлекательных предложений и создает на их основе информационный портфель кредитных заявок для последующей работы. Именно на этом этапе кредитный работник должен подготовиться к проведению переговоров и получить по возможности полную информацию о потенциальном заемщике. Кредитный работник при необходимости может справиться о финансовом положении заемщика в обслуживающем его банке. Перед проведением переговоров кредитный работник заранее изучает финансовые и справочные документы клиента. Имеются в виду карточки с образцами подписей, заверенные в уставленном порядке; баланс на последнюю отчетную дату; декларация о доходах и расходах (для частных лиц и кооперативов); технико-экономическое обоснование кредита, в котором указывается краткий перечень видов деятельности предприятия и размер уплачиваемого налога; цель, на которую испрашивается кредит; перечень статей расхода, производимых за счет полученного кредита; предполагаемый объем выпуска продукции или оказываемых услуг в денежном, а при необходимости и в натуральном выражении с указанием расценок за единицу продукции или услуг; планируемый рынок сбыта продукции; гарантийные письма.

         В зарубежной практике кредитования в состав сопроводительных документов, предоставляемых в банк в месте с заявкой, как правило, входят финансовые отчеты за последние три года, заверенные независимой аудиторской фирмой, внутренние финансовые и управленческие отчеты компании, отчет о движении средств за предшествующий год; прогнозные материалы; налоговые декларации; бизнес-планы, содержащие детальную проработку проектов или других мероприятий, кредитуемых банком.

        По данным американских аналитиков, 35 – 40% просроченных ссуд возникает в результате недостаточно глубокого анализа финансового положения заемщика на предварительной стадии переговоров.

         Заявка поступает к кредитному работнику который после ее рассмотрения проводит предварительную беседу с будущим заемщиком – непосредственно с руководителем предприятия или его представителем. Эта беседа имеет большое значение для решения вопроса о будущей ссуде: она позволяет кредитному инспектору не только выяснить многие важные детали кредитной заявки, но и составить психологический портрет заемщика, выяснить профессиональную подготовленность руководящего состава предприятия, реалистичность его оценок положения и перспектив развития предприятия.

        После беседы кредитный инспектор должен принять решение: продолжать работу с кредитной заявкой или ответить отказом. Если предложение клиента расходится в каких-то важных аспектах с принципами и установками кредитной политики, то заявку следует решительно отвергнуть. При этом необходимо объяснить заявителю причины, по которым кредит не может быть предоставлен. Если же кредитный инспектор по итогам предварительного интервью решает продолжить работу с клиентом, то он должен провести углубленное и тщательное обследование финансового предложения предприятия – заемщика. Это одно из самых важных этапов процесса кредитования, поскольку он позволяет предвидеть вероятность своевременного возврата ссуд и эффективность их использования. Для этого каждый банк применяет свою методику анализа.

        В случае благоприятного заключения о кредитоспособности потенциального заемщика коммерческий банк принимает решение о возможности выдачи ссуды и, ориентируясь на класс кредитоспособности, разрабатывает условия кредитного договора. Этот этап еще называется структурированием ссуды. В процессе структурирования работник банка, занимающийся данным кредитом, определяет позицию в отношении основных параметров ссуды: вид кредита, сумма, срок, обеспечение, процентная ставка, схема погашения и прочие условия.

         Форма кредита определяется в зависимости от категории заемщика и особенностей кредитуемого мероприятия. Например, для финансирования сколько-нибудь долгосрочного мероприятия и при особо доверительном отношении к заемщику банк может открыть ему кредитную линию.

        При анализе кредитоспособности заемщика важно обратить внимание на порядок и степень участия собственных средств заемщика в кредитуемой операции, при этом величина собственных средств в хозяйственном обороте предприятия влияет на величину подлежащего выдаче кредита опосредованно, а именно через установление по целому комплексу показателей классности клиента при определении его кредитоспособности.

         Кредитоспособность клиента – это способность заемщика полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам, включая основной долг и процентные платежи.

         Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении и прогнозировании:

-   способность заемщика рассчитаться со своими долговыми обязательствами на ближайшую перспективу;

-   степени риска, который банк готов взять на себя;

-   размера кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах;

-   условия предоставления кредита;

         Близким по смыслу является термин «платежеспособность клиента». Он характеризует наличие или отсутствие неплатежей на определенную дату, поэтому платежеспособность является менее емким термином, чем кредитоспособность, одним из факторов, характеризующих кредитоспособность клиента. Выявление уровня кредитоспособности (степени кредитоспособности) является процессом определения индивидуального или частного кредитного риска для банка, т.е. риска связанного с клиентом, конкретным кредитом, выдаваемый клиенту.

         До кредитной реформы (1930г.) широко использовалась система критериев кредитоспособности от которой банкиры должны были отталкиваться при оценке кредитоспособности клиента, кредитного риска:

-   характер клиента;

-   способность заимствовать средства;

-   возможность зарабатывать средства в ходе текущей производительной деятельности;

-   капитал клиента;

-   обеспеченность кредита;

-   условия, в которых совершается кредитная операция;

-   возможность осуществления контроля за ходом осуществления кредитной операции.

        В практике американских банков применяется подобная система, носящая название «правило пяти си», где критерии отбора клиентов обозначены словами, начинающимися на букву «си»:

-   Character (характер заемщика);

-   Capacity (финансовые возможности);

-   Capital (капитал, имущество);

-   Collateral (обеспечение);

-   Conditions (общие экономические условия).

        Хотелось бы отметить, что в современной российской банковской практике следует сразу же при рассмотрении заявки классифицировать клиента (крупный, средний, мелкий). Руководителю кредитного подразделения этого, чтобы понять, стоит ли основное внимание сосредоточить на анализе представленной клиентом и заверенной аудиторской фирмой документации, или, в случае мелкого клиента, сконцентрировать свои усилия на сборе информации из других источников, обязательно совершить выезд на предприятие, осмотр обеспечения (как правило, предоставляемого в форме твердого залога).

         Крупные клиенты отличаются наличием в штате высокопрофессиональных финансовых сотрудников, которые могут представить  подготовленную на хорошем уровне  и заверенную на хорошем уровне и заверенную аудиторской фирмой документацию, при анализе которой можно использовать следующие способы финансово - математического расчета:

-   статистические методы оценки кредитного риска (модель «Зета» и уравнение Альтмана, модель Чессера, техника кредитного скоринга Д.Дюрана и т.д.) получили распространение в зарубежной практике;

-   система финансовых коэффициентов (есть разработка Мирового банка) используется во всем мире, в т. ч. и в работе российских банков. Рассматривая подробнее эту систему можно выделить 5 основных групп финансовых коэффициентов (согласно методике Мирового банка):  

1.   Коэффициент ликвидности. Здесь могут рассчитываться коэффициенты текущей ликвидности ( его иногда называют коэффициентом покрытия), быстрой (оперативной) ликвидности (его иногда называют «кислотным тестом» или коэффициент «лакмусовая бумажка»   

                                                                     активы

        Общая формула:        К           = ------------------------  ,                      (1)

                                  Ликвидности          пассивы

        где активы и пассивы могут быть сгруппированы в разном составе в                     зависимости от направления анализа.

2.   Коэффициент эффективности или оборачиваемости запасов (дебиторской задолженности, основного капитала, активов и т.д.) позволяют оценить эффективность использования руководством компании ее активов. Оборачиваемость основного капитала и активов учитывается при получении клиентом ссуд на капитальные вложения и при долгосрочном кредитовании. При оценке кредитоспособности оценивается не коэффициентов, а их динамика (замедляется или ускоряется оборачиваемость).

3.   Коэффициент финансового левериджа (его еще называют коэффициент финансового рычага, показатель задолженности) показывает, как распределяется риск между собственным капиталом и привлеченными средствами, между акционерами (пайщиками) и ее кредиторами. Чем выше отношение заемных средств к собственности владельцев фирмы, тем выше риск кредиторов и тем осторожнее банк должен относится к выдаче новых кредитов.

         В случае банкротства компании с высокой задолженностью шансы на возврат кредитором вложенных ими средств будут весьма низки. Для оценки задолженности рассчитывается, прежде всего, коэффициент покрытия основных средств:

                                                                       Основные средства

                         К  Покрытия        =          -------------------------------           (2)

                    основных средств                Собственный капитал

  

          Он показывает, какая часть основных средств профинансирована за счет         собственного капитала. В принципе здания, оборудование и  другие долгосрочные активы должны покрываться либо за счет средств акционеров (пайщиков), либо с помощью долгосрочных займов.

4.   Коэффициент прибыльности (рентабельности) свидетельствует об общей эффективности работы компании, об успешной политике ее руководства и отдельных служб. При расчете показателей рентабельности чистая прибыль сравнивается с такими параметрами, как сумма продаж, активы и акционерный (паевой) капитал компании. Большой интерес для банковского работника представляет изменения этих коэффициентов за ряд лет

5.   Коэффициент погашения долга позволяет оценить способность компании оплатить текущую задолженность путем генерирования денежных средств в процессе операционной деятельности. Главный показатель финансовой устойчивости предприятия – его способность выплатить проценты и основной долг по полученным кредитам. Для деятельного анализа составляется таблица денежных потоков. Но более простым и оперативным является метод расчета коэффициентов погашения долга. Это, прежде всего коэффициент денежного  потока:

               К  Денежного        читая прибыль + амортизация - дивиденды

                     потока         =   ----------------------------------------------------------        (3)

                за период             займы со сроком погашения в пределах периода

         Этот коэффициент за выбранный период показывает, какая часть денежных поступлений компании от операций будет необходима для покрытия основного долга и процентов по займу  со сроком погашения в течение этого периода. Чем ниже этот коэффициент, тем меньше «маржа безопасности» при погашении долгов. Теоретически коэффициент, равный единице, обеспечивает компании финансовую стабильность.

         Оценка кредитоспособности заемщика может быть сведена к единому показателю – рейтинг заемщика. Рейтинг определяется в баллах. Сумма балов рассчитывается путем умножения классности (1,2,3,) любого коэффициента и его доли соответственно в процентах. Так, например, к первому классу могут быть отнесены заемщики, набирающие от 100 до 150 баллов, ко второму – от 151 до 250 баллов, третьему – от 251 до 300 баллов.

         С предприятиями каждого класса кредитоспособности банки по-разному строят свои кредитные отношения. Так, первоклассным по кредитоспособности заемщикам коммерческие банки могут открывать кредитную линию, кредитовать по конкретному счету, выдавать в разовом порядке бланковые (без обеспечения) ссуды установлением  во всех случаях более низкой процентной ставки, чем для всех остальных заемщиков. Кредитование второклассных ссудозаемщиков осуществляется банками в обычном порядке, то есть при наличие соответствующих форм обеспечительных обязательств. Процентная ставка соответственно зависит от вида обеспечения.

         Предоставление кредитов клиентам третьего класса для банков связанно с серьезным риском. В большинстве случаев таким клиентам банки стараются кредитов не выдавать. Если же банк решается на выдачу кредита клиенту третьего класса, то размер предоставляемой ссуды не должен превышать размера уставного фонда хозоргана. Процентная ставка за кредит устанавливается на высоком уровне.

         В том случае если кредит был выдан клиенту ранее, до ухудшения его финансового положения банк должен проанализировать причины и последствия сложившейся ситуации с целью уберечь предприятие от банкротства, а при невозможности этого – прекратить его дальнейшее кредитование.

1.4. Методы и формы кредитования

        Методы  кредитования – это способность выдачи и погашения кредита в соответствии с принципами кредитования, определяющие характер связи движения кредита с процессом кругооборота фондов и заемщика.

         В дореформенный период отечественной банковской практикой были выработаны два метода кредитования:

-   по остатку товарно-материальных затрат и производственных затрат;

-   по обороту.

         Различая в двух формах предоставления кредитных ресурсов: в дореформенной банковской практике заключались в изменении способов и технике оценки потребностей предприятий в кредитах, механизме и оформлении. Подобная дифференциация методов кредитования на основе скорее технических, чем экономических характеристик означала ориентацию при кредитовании на единый административный подход, использование которого приводило к тому, что предоставление кредитных ресурсов различным предприятиям происходило независимо от потребностей общества и результатов их деятельности. В итоге прирост кредитных вложений существенно опережал увеличение реальной товарной массы, не стимулируя процесс удовлетворения потребностей общества в товарах и услугах с учетом их постоянно меняющейся структуры. Не изменило существующего положения и появление еще одного метода кредитования  -  под совокупные объекты, разработанного и введенного в спецбанках СССР с 01.01.1988 года.

         Все перечисленные выше методы кредитования в разной степени, но отвечали целям и установкам административной модели кредитного дела, организованного в рамках одного банка  - Госбанка СССР (другие вышеперечисленные банки являлись лишь механизмом осуществления государственной политики в определенных областях: внешняя торговля, работа с населением, финансирование строительства). Подобную структуру можно назвать одноуровневой. Такая система организации кредитного дела эффективна тогда, когда практически все предприятия и банки предоставляют собой унитарные образования и находятся в руках единого собственника – Государства.  В этих условиях и кредитные отношения как таковые теряют свой первоначальный экономический смысл. Условной становится уплата процента по ссудам, кредитование практически утрачивает присущее ему черты и принципы. Децентрализация управления экономикой в условиях перехода к рынку потребовала изменения роли банковской системы в механизме управления экономикой.

         Рассмотрим каждый из методов кредитования.

        1. Кредитование по остатку: движение кредита (т.е. выдача и погашение его) осуществляется в соответствии с изменением стоимости кредитуемого объекта. Кредит увязывается с движением остатка кредитуемых ценностей, в качестве которых могли выступать различные товарно-материальные ценности (сырье, основные и вспомогательные материалы, запасные части, товары и т.д.). незавершенное производство, расходы будущих периодов, готовая продукция, отгруженная товары. Рост сверхнормативных запасов вызывал потребность в кредите, а их снижение требовало его погашения в соответствующей части. Изменение остатков являлось результатом кругооборота фондов. По мере увеличения кредитуемых запасов и затрат происходила выдача ссуды, когда начиналось снижение остатков – ссуда погашалась. При этом методе кредитования присутствовали два периода: период выдачи кредита и период погашения кредита. В случае кредитования по остатку кредит носил компенсационный характер, т.к. возмещал хозорганам их собственные средства, вложенные в повышенные (сверх норматива) запасы ценностей и затрат.            

         Метод кредитования по остатку потерял свое практическое значение еще в переходный период, т.к. в ходе первого этапа банковской реформы 80х годов был завершен объективный процесс перехода от кредитования многочисленных, разрозненных объектов кредитования к кредитованию укрупненного объекта по единой унифицированной схеме, причем только по обороту.

        2. Кредитование по обороту: движение кредита определялось оборотом материальных ценностей, т.е. их поступлением и расходованием, началом и завершением кругооборота фондов. Здесь кредит носит платежный характер, т.к. выдача кредита производилась непосредственно платежа и, главное, в момент возникновения потребности в заемных средствах. Погашение кредита осуществлялось по завершении полного кругооборота средств заемщика в соответствии с планом реализации (товарооборота). При данном методе кредитования предоставление нового кредита и погашение задолженности по ранее выданному кредиту могли совпадать во времени, т.е. могло происходить смешение, наложение друг на друга периодов кредитования (выдача ссуды, погашение ссуды).

        3. Кредитование под совокупный объект: переходный метод кредитования от предоставления ссуд многочисленным и  разнообразным объектам кредитования к кредитованию укрупненного объекта по единой унифицированной схеме, причем только по обороту. При этом кредитовании по обороту приняло форму кредитования по совокупности запасов и затрат производства (в пределах заранее определенной плановой величины), на которую были переведены практически все отрасли хозяйства (с некоторыми особенностями для каждой).

         В настоящее время этот метод кредитования, по обороту и остатку (выдача кредита – как по оборотному методу, т.е. путем оплаты расчетных документов; погашение кредитной задолженности – как при методе кредитования по остатку).

         В современных условиях в таком порядке кредитуются государственные промышленные, транспортные, строительные, сельскохозяйственные, торговые и снабженческо-сбытовые организации. Интересно отметит, что оборотно-сальдовый метод в чистом виде длительно существовать не может, т.к. он является переходным, и существуют  противоречия между двумя методами кредитования, и поэтому он в каждом конкретном случае приобретает больше черт  одного из методов.

         Методика  кредитования обуславливает форму, вид ссудного счета, используемого для выдачи и погашения кредита в зависимости от потребностей и интересов банка. В каждом конкретном случае клиенту могут быть открыты:

-   обычные (простые) ссудные счета;

-   специальный ссудный счет;

-   конкретный (расчетно-ссудный) счет;

         Рассмотрим особенности каждого вида ссудного счета

          1. Обычные (простые) ссудные счета используются в банковской практике преимущественно для выдачи разовых ссуд. Погашение задолженности по этим счетам осуществляется в согласованные с заемщиком сроки на основании срочных обязательств-поручений.

         Предприятию сразу может быть открыто несколько простых ссудных счетов, если оно одновременно пользуется кредитом под несколько объектов и, следовательно, ссуды выдаются на разных условиях, на разные сроки и под неодинаковые проценты.  Такой обособленный учет ссуд имеет значение для осуществления банковского контроля за своевременным их погашением заемщиком.

         Однако возможно применение простого ссудного счета  для выдачи кредита платежного характера. При этом выдача кредита производится периодически, по мере возникновения потребности в заемных средствах для производства платежа. При таком режиме использования этого счета погашение образовавшейся задолженности происходит на основании срочных обязательств-поручений в обычном порядке с расчетного счета заемщика.

        2. Специальный ссудный счет открывается, как правило, заемщиком, испытывающим постоянную потребность в банковском кредите,  когда кредитом опосредуется большая часть платежного оборота хозорганов. Специфика  выдачи кредита по этому счету заключается в том, что выдача ссуд каждый раз документально не оформляется, а производится на основе заявления-обязательства, которое предоставляется банку заемщиком.

         При открытии специального ссудного счета выдается по мере необходимости путем оплаты расчетных документов, а их погашение происходит путем оплаты направления выручки непосредственно на специальный ссудный счет, минуя расчетный. Расчетный счет выполняет здесь роль вспомогательного счета, поскольку по нему совершается ограниченный круг операций, связанных, главным образом, с распределением прибыли и выплатой зарплаты. Для этого периодически со специального счета на расчетный счет клиента перечисляется содержащаяся в выручке плановая доля нематериальных затрат и прибыли.

         Клиенту в банке может быть открыт только один специальный ссудный счет, по которому выдаются ссуды под многое объекты. Но при этом не исключается возможность открытия ему параллельно простых ссудных счетов, если банк сочтет необходимым прокредитовать у предприятия отдельно какие-то операции.

        3. Путем использования единого расчетно-ссудного (активно-пассивного) счета, называемого в банковской практике контокоррентным, происходит кредитование первоклассных платеже- и кредитоспособных заемщиков. Этот  счет является высшей формой доверия банка к клиенту. По  дебету этого счета идут все платежи клиента, связанные с его производительной деятельностью и распределением прибыли, а в кредит зачисляются выручка и все другие поступления в пользу предприятия. Кредитовое сальдо счета свидетельствует о наличии  у предприятия в обороте в данный момент собственных средств, а дебетовое сальдо – о привлечении в оборот банковского кредита, за который взимается процент. Контокоррентный счет не исключает оформления клиентом в банке других видов банковского кредита (в основном средне- и долгосрочных),  которые предоставляются с простых ссудных счетов, а зачисляются либо в кредит контокоррентного счета, либо направляются непосредственно на оплату счетов поставщиков. Основанием для открытия контокоррентного счета является заключение договора с клиентом о предоставлении контокоррентного кредита, в котором фиксируется размер максимальной задолженности по ссуде, срок ссуды, предельно допустимый срок наличия дебетового сальдо на контокоррентном счете, ставка процента за пользование ссудой, размер оборотной комиссии (в процентах от сумм оборота по дебету и кредиту), а также иные условия по усмотрению банка и клиента. Проценты по остатку на контокоррентном счете в пользу клиентов.

         Контокоррентный счет широко используется в зарубежных странах. В нашей стране он был запрещен в 30-х годах и заменен раздельными расчетными и ссудными счетами вплоть до реформы банковской системы 1987 г., а в настоящее время стал использоваться рядом коммерческих банком для ограниченного круга клиентов.

         На современном этапе в связи с введением в действие с 01.01.99г. Налогового Кодекса РФ банки открывают ссудные счета организациями на основании кредитных договоров, которые отличаются от прежних тем, что на них зачисляются и с них не расходуются денежные средства клиентов, а сумма кредита перечисляется на расчетный счет клиента и с него производятся платежи. На ссудных счетах учитывается задолженность по кредиту.

         Сегодня клиент банка может оформить краткосрочную ссуду на неопределенный срок (в пределах одного года) или до востребования. Ссуда до востребования не имеет фиксированного срока, но банк имеет право потребовать ее погашения в любое время. При предоставлении ссуды до востребования предполагается, что клиент – заемщик сравнительно «ликвиден»  и его активы вложенные в заемные средства, могут быть в кратчайший срок превращены в наличность.

2. ХАРАКТЕРИСТИКА КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ ОАО «ТАГИЛБАНК»

2.1. Общие сведения об ОАО «Тагилбанк»

         История Нижнего Тагила и российского предпринимательства неразрывно связаны между собой. Планы строительства Нижнетагильского завода и поселка сами по себе были, говоря современным языком, крупнейшим для своего времени «бизнес проектом». Почти два столетия Нижний Тагил являлся центром промышленной деятельностью известной во всем мире династии Демидовых. Основатель рода, Акинфий Демидов, создал крупнейший в XVIII веке металлургическое производство. Колоссальные доходы позволяли горнозаводчику и его приемникам быть крупнейшими европейскими меценатами-покровителями наук и искусств. В  веке XVIII тагильское железо и маркой «старый соболь» не имело себе равных по чистоте, пластичности и ковкости.

         В XIX веке потомки Акинфия, владевшие Нижнетагильскими заводами, все меньше вмешивались в практические дела своего обширного процветающего хозяйства. Да в этом и не было нужды: здесь трудились поколения потомственных служителей – Беловы, Даниловы, Ушаковы, Шептаевы, Черепановы. Эти люди в большинстве своем демидовские крепостные или выходцы из их среды.  Они были лучшими менеджерами своего времени, отлично знали как производство, так и потребности рынка, эффективно руководили людьми, технологиями, финансовыми потоками.

         Постепенно город обрастал мелкими и средними – кустарями, появились купцы. Город становится крупным торговым центром. Тагильские купцы торговали в Ирбите и Нижнем Новгороде, в Сибири и Перми. В самом Нижнем Тагиле в 1860 – годах насчитывалось более 400 «торговых заведений». К 1913 году годовой оборот тагильских промыслов и ремесел оценивался в огромную по сем временам сумму – 2 миллиона рублей. После принятия в 1870 году устав золотопромышленности в Нижнем Тагиле  появляются частные золотопромышленные фирмы.

         Развитие частного бизнеса привело в конце  века к образованию первых финансово–кредитных  учреждений, основанных на кооперативных началах.

         Коммерческий банк «Тагилбанк» был создан в форме товарищества с ограниченной ответственностью решением учредителей 1 ноября 1991 года и зарегистрирован Главком управления Центрального банка РСФСР по Свердловской области 25 ноября 1991 года, регистрационный № 1635. В соответствии с решением общего собрания участников от 24 марта 1995 года наименование организационно-правовой  формы было приведено в соответствии с действующим законодательством – коммерческий банк «Тагилбанк» товарищество с ограниченной ответственностью переименован в коммерческий банк «Тагилбанк» общество с ограниченной ответственностью. С 30 декабря 2001 года «Тагилбанк» зарегистрирован, как открытое акционерное общество «Тагилбанк».

         Тагилбанк является кредитной организацией и основной целью его деятельности является получение прибыли от осуществления банковских операций. Тагилбанк входит в банковскую систему Российской Федерации и осуществляет банковские операции на основании лицензий, выданных Центральным банком Российской федерации. Тагилбанк в своей деятельности руководствуется действующим законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, а также настоящим Уставом Тагилбанка.

         Тагилбанк мобилизует свободные средства предприятий и организаций и хранит их на счетах, привлекает денежные средства граждан во вклады, осуществляет расчеты по поручению предприятий, организаций и физических лиц, производит операции в иностранной валюте. Также банк производит кредитование предприятий и организаций. Банк осуществляет деятельность на рынке ценных бумаг. Кроме того, Тагилбанк производит инкассацию денежных средств, векселей, осуществляет кассовое обслуживание юридических и физических лиц, предоставляет консультационные услуги, предоставляет в аренду  сейфы для хранения документов и ценностей. Последние три года Тагилбанк осуществляет расчеты граждан с применением пластиковых карт.

         Тагилбанк имеет один филиал  и три сберегательные кассы.

-   отдел обращения пластиковых карт осуществляется комплексное обслуживание частных лиц и предприятий по пластиковым карточкам ОАО «Тагилбанк» и обеспечение работы платежной системы;

-   отдел корреспондентских отношений осуществляет расчеты банка через расчетно-кассовый центр и проводит работу по установлению корреспондентских отношений с другими кредитными организациями;

-   отдел кассовых операций организует эмиссионно-кассовое обслуживание клиентуры, бесперебойную работу обменно-кассовых пунктов и банкоматов, прием и пересчет денежной наличности.

        Кроме перечисленных отделов, в состав входят:

-   отдел программного обеспечения и технического сопровождения;

-   служба безопасности, включающая отдел охраны и режима и отдел инкассации;

-   отдел строительства, технического и хозяйственного обеспечения;

-   административно-хозяйственный отдел.

         В состав ОАО «Тагилбанк» входит филиал №1, который осуществляет открытие и ведение различных счетов юридических и физических лиц, производит расчеты и кредитование предприятий и организаций, занимается валютными операциями и операциями с ценными бумагами, осуществляет обслуживание населения, в том числе с использованием пластиковых карточек, предоставляет в аренду сейфы для хранения ценностей. Филиал №1 имеет отдельный баланс и корреспондентский счет в РКЦ г. Н-Тагила.

         Являясь членом ассоциации Российских Банков, Союза Уральских Банков, Уполномоченным банком Правительства Свердловской области и администрации города Нижнего Тагила, действует единственный из 12 банков города самостоятельный банк и осуществляет все виды банковских операций в рублях и иностранной валюте.

         Наиболее крупными акционерами банка являются: ОАО «Нижнетагильский металлургический комбинат», АООТ «Высокогорский горно-обогатительный комбинат»,  ОАО «Тагилстрой», ОАО «Нижнетагильский завод металлоконструкций».

         Основной учредитель и держатель акций банка – ОАО «Нижнетагильский металлургический комбинат» (20% акций), АООТ «Высокогорский горно-обогатительный комбинат» (15% акций, коллективу банка принадлежит 20% акций.  

         Банк осуществляет следующие операции:

-   привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады;

-   размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;

-   открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц;

-   осуществление расчетов по их счетам;

-   инкассация денежных средств, векселей, и кассовое обслуживание;

-   купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной форме;

-   выдача банковских гарантий;

-   осуществление операций с пластиковыми картами;

-   предоставление услуг «Интернет-банк»;

-   выпуск собственных векселей;

-   прием к учету векселей, выданных другими эмитентами;

-   предоставление в аренду сейфов для хранения ценностей.

        Высшим органом банка является общее собрание его участников. Компетенция органов управления обществом, а также порядок принятия ими решений определяются Федеральным законом «О банках и банковской деятельности».

         Общее собрание участников АО вправе изменить размер уставного капитала общества; образовывать исполнительные органы; утверждать годовые отчеты и бухгалтерские балансы; распределять прибыль; принимать решение о реорганизации общества.

         Собрание акционеров собирается обычно раз в год. Члены совета директоров избираются на Общем собрании акционеров на один год. Состав совета директоров избираются на общем собрании акционеров на один год. Состав совета директоров должен быть не менее трех человек.

         Банк ведет бухгалтерский учет, составление финансовой, статистический и годовой отчетности в соответствии с правилами, установленными Банком России. Для проверки и подтверждения правильности годовой финансовой отчетности АО ежегодно привлекает профессионального внешнего аудитора, не связанного имущественными интересами с обществом. Аудиторская проверка годовой финансовой отчетности АО может проводиться по требованию любого из участников. Акционерное общество ежегодно публикует свои сведения о результатах работы в газете «Тагильский рабочий».

Высшим органом Тагилбанка является Общее собрание акционеров.  Общее собрания могут быть годовыми и внеочередными. Тагилбанк ежегодно проводит годовое Общее собрание акционеров, на котором решаются вопросы об избрании Совета директоров, ревизионной комиссии, утверждении аудитора Тагилбанка, годовых отчетов, бухгалтерских балансов, счета прибыли и убытков, распределении его прибыли и возмещении убытков. Проводимые помимо годового Общего собрания акционеров являются внеочередными.

         Внеочередные Общие собрания акционеров проводится по решению Совета директоров на основании его собственной инициативы, ревизионной комиссии, аудитора Тагилбанка, а также акционеров (акционера), являющего владельцем не менее десяти процентов голосующих акций Тагилбанка на дату предъявления требований.

         Для участия в общем, собрании акционеров составляется список акционеров, имеющих право на участие в Общем собрании акционеров. Список акционеров содержит следующие сведения: фамилия и имя (наименование) каждого акционера, его адрес (местонахождение), данные о количестве и категории (типе) принадлежащих ему акций. Годовое Общее собрание акционеров проводится не ранее чем через два и не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года.

         Дата, порядок созыва и проведения Общего собрания акционеров, порядок сообщения акционерам о его проведении, перечень предоставляемой акционерам информации при подготовке к проведению Общего собрания акционеров устанавливаются Советом директоров в соответствии с Регламентом органов управления Тагилбанка. Совет директоров не вправе изменять форму и повестку внеочередного Общего собрания акционеров, созываемого по требованию ревизионной комиссии, аудитора Тагилбанка или акционеров. Материалы, предоставляемые акционерам при подготовке к проведению Общего собрания акционеров, не  рассылаются акционерам, кроме случая проведения в заочной или смешанной форме. Акционер вправе ознакомиться с ним по адресам, указанным в сообщении о проведении Общего собрания акционеров. Акционер вправе получить по указанным адресам копии всех материалов, также вправе потребовать направить указанные материалы ему по почте при условии оплаты им стоимости почтовых услуг.

         Совет директоров осуществляет общее руководство деятельностью Тагилбанка, за исключением решения вопросов, отнесенных законодательством и Уставом Тагилбанка к исключительной компетенции Общего собрания акционеров. Члены совета директоров избираются на годовом Общем собрании акционеров сроком на один год и могут, переизбираются неограниченное число раз. Избранными считаются кандидаты, набравшие наибольшее количество голосов. Количественный состав Совета директоров определяется решением Общего  собранием акционеров и должен быть не менее трех человек. Требования, предъявляемые к лицам, избираемым в Совет директоров, устанавливаются в регламенте органов управления Тагилбанка. Решение Общего собрания акционеров о досрочном прекращении полномочий может быть принято только в отношении всех членов Совета директоров.

         Полномочия членов Совета директоров могут быть прекращены досрочно только по следующим основаниям:

-   нарушение действующего законодательства и настоящего Устава;

-   невыполнение решений Общего собрания акционеров;

-   совершение действий (бездействия), причинивших убытки Тагилбанку.

         Члены Совета директоров вправе в любое время добровольно сложить свои полномочия, известив об этом письменно остальных членов Совета, при этом полномочия остальных членов Совета директоров не прекращаются, кроме случая, предусмотренного в Уставе, когда число членов Совета директоров становится менее половины числа, предусмотренного решением Общего собрания акционеров при избрании Совета директоров. Совет директоров обязан созвать внеочередное Общее собрание акционеров для избрания нового состава. Оставшиеся члены Совета директоров вправе принимать решение только о созыве такого внеочередного Общего собрания акционеров. Если новый состав Совета директоров не был избран по какой-либо причине, то это означает продление срока полномочий ранее работавшего состава Совета директоров до момента избрания нового состава Совета директоров.

         Председатель Совета директоров избирается членами Совета директоров из своего состава. Совет директоров вправе в любое время переизбирать своего председателя.

         Председатель Совета директоров:

-   организует работу Совета директоров;

-   созывает заседания Совет директоров или организует заочное голосование;

-   председательствует на заседаниях Совета директоров;

-   организует ведение протоколов заседаний Совета директоров.

         Руководство текущей деятельности Тагилбанка осуществляется Правлением, назначаемым на срок до пяти лет. Правление является исполнительным коллегиальным органом. Состав Правления Тагилбанка утверждается Советом директоров по представлению Председателя правления. Сроки, порядок созыва и проведения заседаний Правления а также порядок принятия решений определяются в Регламенте органов управления Тагилбанка.

         Правление Тагилбанка:

-   организует выполнение решений Общих собраний акционеров и Совета директоров Тагилбанка;

-   рассматривает и утверждает локальные нормативные акты;

-   утверждает процентные ставки и тарифы при осуществлении банковских операций;

-   определяет организационную структуру Тагилбанка, состав и статус подразделений и функциональных служб;

-   принимает решения об открытии (закрытии) внутренних структурных подразделений вне места нахождения Тагилбанка, а в случае предоставления права руководителю филиала принимать решения об открытии (закрытии) внутренних структурных подразделений вне места нахождения филиала согласовывает данные решения;

-   утверждение ежеквартального отчета по ценным бумагам;

-   решает другие вопросы деятельности Тагилбанка в соответствии с Регламентом органов управления;

-   выдает доверенности от имени Тагилбанка;

-   открывает счета Тагилбанка в других банках и кредитных организациях;

-   распоряжается материальными и нематериальными активами в пределах, необходимых для обеспечения его текущей деятельности;

-   организует ведение бухгалтерского учета и отчетности Тагилбанка, подготовку и предоставление годового отчета, бухгалтерского отчета, бухгалтерского баланса, счета прибылей и убытков, порядка распределения прибыли Тагилбанка на утверждение Совету директоров и Общему собранию акционеров;

-   осуществляет другие функции, необходимые для достижения целей деятельности банка и обеспечения его нормальной работы, в соответствии с действующим законодательством, Уставом Тагилбанка, за исключением функции, закрепленных законодательством и Уставом за другими органами управления Тагилбанка.

         Председатель правления назначается Советом директоров Тагилбанка на срок до пяти лет. Председатель правления является единоличным исполнительным органом Тагилбанка. К компетенции Председателя относятся все вопросы руководства текущей деятельности Тагилбанка.

Председатель правления Тагилбанка:

-   действует от имени Тагилбанка и представляет без доверенности интересы банка в отношении с государственной власти, Банком России, юридическими и физическими лицами, организациями иностранных государств и международными организациями, судами, другими учреждениями и организациями;

-   председательствует на заседаниях банка;

-   подписывает локальные нормативные акты, решения Правления, договоры, заключаемые Тагилбанком, имеет право первой подписи под финансовыми документами;

-   утверждает штаты, назначает на должность и освобождает от должности работников и руководителей обособленных подразделений банка;

-   подписывает приказы и дает указания, обязательные для всех работников и его  обособленных подразделений.

Функциональные подразделения ОАО «Тагилбанк» следующие:

-   юридическая служба занимается разработкой и проведением общей правовой политики банка, подготовкой локальных нормативных актов, регламентирующих деятельность ОАО «ТАГИЛБАНК», проработкой правовых моделей новых видов банковских услуг, коммерческих сделок, обеспечением правовой защиты коммерческих и других интересов банка;

-   отдел бухгалтерского учета и отчетности осуществляет организацию платежей и расчетов, ведение счетов юридических и физических лиц, формирование полной и достоверной  информации о финансово-хозяйственных процессах и результатах деятельности банка, контроль за наличием и движением денежных средств, материальных и нематериальных ценностей, финансовых ресурсов, других ценностей и их источников, принимает участие в подготовке и предоставлении отчетности в контролирующие органы;

-   отдел ресурсов и кредитования проводит на основе полного комплектного анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций осуществление кредитной политики: предоставляет кредиты в соответствии с установленными правилами, проводит проверки соблюдения кассовой дисциплины по обслуживаемой клиентуре, оформляет договора на расчетно-кассовое обслуживание клиентов и контролирует своевременную оплату услуг, оформляет поручительства, гарантии и иные обязательства за третьих лиц;

-   отдел фондовых операций занимается организацией работы по привлечению денежных ресурсов с целью формирования уставного капитала, осуществляет мобилизацию свободных денежных средств юридических лиц для обеспечения банка ресурсами путем выпуска в обращение долговых обязательств, обеспечивает получение прибыли от собственных инвестиций в ценные бумаги, развитие и обеспечение профессиональной деятельности банка на рынке ценных бумаг, оказывает различные услуги клиентам по операциям с ценными бумагами;

-   отдел валютных операций занимается открытием и ведением счетов в иностранных валютах юридических и физических лиц, осуществляет расчеты по экспертно-импортным операциям клиентов банка, проводит операции по купле-продаже иностранных валют у юридических и физических лиц, исполняет функции агента валютного контроля;

-   отдел по работе с населением осуществляет полное и комплексное обслуживание населения: организует работу по привлечению денежных сбережений индивидуальных вкладчиков, по выпуску и обращению сберегательных сертификатов, осуществляет прием различных видов платежей, почтовых и телеграфных переводов, предоставляет в аренду сейфы для хранения ценностей. В состав отдела входят семь отделений, расположенных в различных районах города. 

 

Рис. 2  Структура управления ОАО «Тагилбанк»

2.2. Краткий анализ финансового состояния ОАО «Тагилбанк»

       Для создания эффективной кредитной политики банка следует провести анализ финансового состояния и результатов деятельности ОАО «Тагилбанк».

       Финансовый анализ как наука изучает финансовые отношения, выраженные в категориях финансов и финансовых показателей. Финансовый анализ в коммерческом банке представляет собой сложный взаимосвязанный процесс. Схема анализа финансового состояния коммерческого банка приведена на рис. 3.

 

Рис. 3. Структурная схема анализа финансового состояния банка.

       

Финансовый анализ в коммерческом банке как составная часть управления его операциями включает:

-   определение значений показателей, характеризующих выполнение нормативов деятельности коммерческих банков, установленных регулирующими органами;

-   определение и анализ показателей эффективности процесса управления капиталом (собственными средствами) банка;

-   проведение расчетов, связанных с определением стоимости собственных и привлеченных средств банка;

-   определение и анализ показателей, характеризующих процесс управления активами и обязательствами банка в целом и управления отдельными видами его активных операций с учетом обеспечения ликвидности вложенных в него средств;

-   проведение расчетов, связанных с определением доходности различных активных операций банков как на этапе их планирования, так и при текущем управлении.

        Изучая и характеризуя экономическую эффективность  деятельности  банка, финансовый анализ является одной из функций управления наряду с планированием, организацией, регулированием, координацией, мотивацией, стимулированием и контролем, т. е. система оценки экономической эффективности деятельности банка позволяет реализовать анализ как функцию управления, основу которого представляет анализ финансовых результатов и финансового состояния коммерческого банка.

         Анализ ресурсов банка.

         Средства банка, которые он использует для финансирования активных операций, подразделяются на собственные и привлеченные.

         Под собственными средствами следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивость, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности в текущем году и предыдущие годы, К привлеченным средствам относятся аккумулируемые банком на различных счетах клиентов денежные средства в виде депозитов либо специально приобретенные на денежном рынке в виде межбанковских кредитов, либо централизованных ресурсов.

          Собственные средства банка представлены рядом фондов. К ним относятся:

-   резервный фонд;

-   специальные фонды;

-   фонды экономического стимулирования;

-   резервы, создаваемые на покрытие кредитных рисков и обесценивание ценных бумаг;

-   средства, направляемые на производственное и социальное развитие;

-   курсовые разницы по валютным операциям банка;

        Кроме того, к собственным средствам банка относится прибыль текущего года, нераспределенная прибыль прошлых лет. Большое значение в составе фондов банка имеет уставный фонд, создает основу экономической устойчивости коммерческого банка.

        Привлеченные средства банка составляют:

-   депозиты – до востребования, срочные, в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте;

-   обращаемые на рынке долговые обязательства в виде депозитных сертификатов, сберегательных сертификатов, облигаций, собственных векселей, выпускаемых банком;

-   в валюте Российской Федерации и иностранной валюте;  

-   межбанковские кредиты и централизованные ресурсы, приобретенные на      аукционах либо полученные в Центральном Банке.

         Анализ ресурсной базы банка дает представление о пассивах банка с точки зрения их количественной и качественной характеристики. Анализ собственных и привлеченных ресурсов целесообразно начинать с оценки их структуры в целом и по каждой группе. При этом необходимо проследить, как складываются соотношение между собственными и привлеченными ресурсами и темпами их роста (табл. 1).

Таблица 1

Структура пассива банка

Наименование ресурса	На 01.01.2002г.		На 01.01.2003 г.		Отклонение		Темп роста,
	Сумма Тыс. р.	Уд. Вес	Сумма тыс. р.	Уд.  вес, %	Сумма, тыс. р.	Уд.  вес, %
Собственный капитал	92989	42,5	81513	26,4	-11476	-16,1	87,6
Привлеченные	125977	57,5	227338	73,6	+101361	+ 16,1	180,5
Итого средства	218966	100	308851	100	+89885	.	141,0

Приведенные данные показывают, что основным источником ресурсов банка являются привлеченные средства. Их удельный вес на начало 2002 г.
составляет 57,5%, а начало 2003 г. - 73,6%. В общей сумме ресурсов
коммерческого банка на долю собственных средств в 2002 г. приходится
42,5%, а в 2003 -26,4%.               

Снижение суммы собственных средств банка на 11476 тыс. р. говорит о некотором ухудшении положения банка. Такое снижение могло произойти за счет снижения суммы прибыли банка, получаемой им в результате деятельности, а также за счет снижения суммы резервов.

Сумма привлеченных средств банка увеличилась на 101361 тыс. р., что говорит в первую очередь об увеличении числа и суммы вкладов физических и юридических лиц на счетах в банке. При этом темпы роста привлеченных средств банка значительно выше темпов роста суммы всех ресурсов (180,5% и 141,0% соответственно).

Наиболее важной статьей ресурсов банка является собственный
капитал. В состав него входят фонды банка (уставный фонд, резервный фонд, резерв на покрытие кредитных рисков, резерв на обеспечение ценных бумаг, фонды специального назначения, фонды экономического стимулирования), прибыль банка.

Следующий этап анализа - оценка состояния собственных средств банка и их составляющих. С этой целью проводится оценка структуры собственных средств и тенденций изменения каждого элемента. Анализ проводится по форме, приведенной в таблице 2.

Таблица 2

Структура собственных средств банка

Наименование ресурса	На 01.01.2002г.		На 01.01.2003 г.		Отклонение
	Сумма, тыс. р.	Уд. вес	Сумма, тыс. р.	Уд.  вес	Сумма, тыс. р.	Уд. вес
Уставный капитал	41700	44,8	41700	51,2	-	+6,4
Переоценка       основных средств	7012	7,5	11599	14,2	+4587	+6,7
Прибыль (убыток) за отчетный период	36240	39,0	13606	16,7	-22634	-22,3
Распределенная   прибыль(исключая дивиденды)	24436	26,3	9283	11,4	-15153	-14,9
Нераспределенная прибыль	11804	12,7	4323	5,3	-7481	-7,4
Расходы и риски,  влияющие на собственные средства	8037	8,6	14608	17,9	+6571	+9,3
Итого	92989	100	81513	100	-11476

Необходимым этапом процесса анализа деятельности банка является анализ кредитного портфеля банка. Анализ кредитного портфеля проведем посредством построения аналитических таблиц и расчета коэффициентов.

Характеристика движения ссуд представлена в табл.3.

Таблица 3

Анализ движения ссуд, тыс. руб.

Показатель	2001	2002	2003	Темп прироста, %
				2002	2003
Начальный остаток ссудной задолженности:	21 327,5	109 749,4	97 512,5	414,6	-11,1
В т.ч.  по ссудам юридическим лицам;	21 226,6	108 824,9	93 575,4	412,7	-14,0
По ссудам физическим лицам	100,9	924,5	3 937,1	816,3	325,9
Вновь выданные ссуды	144 016,0	62 834,2	489 251,2	-56,4	678,6
В т.ч. по ссудам юридическим лицам;	142 017,8	59 547,4	484 578,3	-58,1	713,8
по ссудам физическим лицам	1 998,2	3 286,8	4 672,9	64,5	42,2
Погашенные ссуды	55 594,1	75 071,1	436 027,9	35,0	480,8
В т.ч. по ссудам юридическим лицам	55 240,0	74 796,9	433 231,3	35,4	479,2
по ссудам физическим лицам	354,1	274,2	2 796,6	-22,6	919,9
Остаток ссудной задолженности	109 749,4	97 512,5	150 735,8	-11,1	54,6
В т.ч. по ссудам юридическим лицам	108 824,9	93 575,4	144 922,4	-14,0	54,9
по ссудам физическим лицам	924,5	3 937,1	5 813,4	325,9	47,7
Резерв на возможные потери	4822,6	6643,3	2714,7	37,8	-59,1
Ссудная задолженность с учетом резерва	114 572,0	104 155,8	153 450,5	-9,1	47,3

Динамика показателей выявляет следующее изменение остатка по ссудам  в большей мере подвержено воздействию изменения остатков по кредитам юридическим лицам. Так, в 2001 г. он составлял 109749,4 тыс. руб., в 2002 г. произошло его уменьшение на 11,1% до 97512,5 тыс. руб.  Остаток по ссудам юридическим и физическим лицам соответственно снизился до 93575,4 тыс. руб. и возрос на 325,9%  до  3937,1 тыс. руб. На 01.01.2004 г.  в результате обоюдного роста остатков по кредитам юридическим и физическим лицам общий остаток увеличился на 54,6% и составил  150735,8 тыс. руб.;

На конец 2002 года по сравнению с началом 2002 г. произошло изменение структуры собственных ресурсов банка. Это выражается в увеличении удельного веса в общей сумме собственных ресурсов банка таких видов собственных средств, как уставный капитал на 6,4%, переоценка основных средств на 6,7% а также расходов и рисков, влияющих на собственные средства банка на 9,3%. При этом сумма уставного капитала банка осталась на прежнем уровне, а сумма переоценки основных средств и расходов и рисков увеличилась соответственно на 4587 тыс. р. и 6571 тыс. р.

      По остальным видам собственных средств банка отмечается снижение их удельного веса в общей сумме собственных ресурсов: прибыли за отчетный период - на 22,3%, распределенной прибыли - на 14,9% и нераспределенной прибыли - на 7,4%. Также отмечается снижение суммы по этим видам собственных средств соответственно на 22634 тыс. р., 15153,0 тыс. р. и 7481 тыс. р.

Доля материальных активов в общей сумме уставного фонда должна
составлять не более 10% без учета стоимости здания банка. По анализируемому банку это соотношение составляет

-   на начало 2002 г.6389/41700*100=   15,32%  

-   на конец 2002 г. 4812/41700*100 - 11,54%

Как видно на основании проведенных расчетов фактическое соотношение материальных активов и уставного капитала банка превышает рекомендуемые нормативы. При этом к концу года отмечается некоторое улучшение ситуации.

В целом можно говорить о том, что основным источником формирования средств банка является уставный капитал, а также прибыль, полученная   в результате функционирования банка.                                                                  

         Для оценки достаточности собственного капитала банка используется утвержденный ЦБ РФ норматив достаточности собственного капитала к суммарному объему активов, взвешенных по степени риска.                                                                

По  данным   баланса     сумма  активов,   взвешенных  по  степени     риска, оставляет на начало года 31115,8 тыс. р., а на конец года - 30395,4 тыс. р.
          Норматив достаточности    собственного капитала   составляет на    начало года 92989/31115,8* 100=298,85%                                                      

         На конец года 81513/30395,4*100 = 268,18%.        

         Установленная ЦБ РФ величина    норматива  достаточности  собственного капитала составляет не менее 8%. Проведенные расчеты показывают значительное превышение фактического соотношения активов и капитала банка над установленным нормативом, что свидетельствует о достаточно устойчивом финансовом положении банка, как на начало, так и на конец отчетного года.

Анализ привлеченных средств

Немаловажную роль в системе ресурсов коммерческого банка занимают привлеченные средства. При анализе привлеченных средств учитывают следующие их виды: остатки на расчетных текущих счетах клиентов, остатки на счетах, по учету обращаемых на рынке долговых обязательств, выпущенных банком (депозитные, сберегательные сертификаты, облигации), собственные векселя, срочные депозиты, открытые физическим и юридическим лицом, межбанковские кредиты.

При анализе объема привлеченных ресурсов важна их количественная и качественная оценка. Увеличение сумм привлеченных ресурсов свидетельствует о росте депозитной базы банка. При этом следует проанализировать качественную структуру. Чем выше доля привлеченных средств клиентов (предприятий и организации) на долгосрочной основе, тем выше стабильная часть ресурсов коммерческого банка, что положительно влияет на его ликвидность и уменьшает зависимость от межбанковских кредитов.

Также при проведении анализа важно определить долю отдельных видов привлеченных средств, сгруппированных по срокам привлечения.

Привлеченные банком средства распределены по срокам до востребования, на срок от 31 дня до 90 дней, на срок от 91 до 180 дней, на срок от 1 года до 3 лет и на срок свыше трех лет.

Счета до востребования - это текущие и расчетные счета, которые являются наиболее выгодными для банка как ресурс для кредитования клиентов, поскольку график движения средств по ним может быть заранее известен банку. Это самый дешевый вид пассивов.

При анализе обязательств используются счета по учету депозитных операций банка по субъектам и срокам,

Таблица 4

Анализ структуры привлеченных средств банка

Вид привлеченных средств	На   начало2002 г.		На конец 2002 г.		Отклонение		Темп роста, %
	сумма, тыс. р.	уд. вес,%	сумма, тыс. р.	уд. вес, %	сумма, тыс. р.	уд. вес, %
Депозиты, всего	109307	86,7	195024	85,8	+85717	-1,2	178,4
Депозиты до востребования	67115	53,3	116723	51,3	+49608	-2,0	173,9
Срочные депозиты: на срок от 31 до 90 дней	31225	24,8	34981	15,4	+3756	-9,4	112,0
На   срок от 91 до 180 дней	10967	8,7	26345	11,6	+15378	+2,9	240,2
На   срок от 1  года до 3 лет	-	-	10220	4,5	+10220	+4,5
На   срок свыше 3 лет		-	6755	з,о	+6755	+3,0
Выпущенные долговые обязательства, всего	13430	10,7	30594	13,5	+17164	+2,8	227,8
Прочие привлеченные средства	3240	2,6	1720	0,8	-1520	-1,8	53,1
Итого	125977	100	227338	100	+101361	-	180,5

На основании расчетов, проведенных в таблице, видно, что депозиты в целом составляют основную часть привлеченных средств банка. Их удельный вес в общей сумме привлеченных средств составляет на начало года - 86,7% и на конец года - 85,8%. При характеристике срочности депозитов видно, что наибольшей популярностью у клиентов пользуются депозиты до востребования (их удельный вес в общей сумме привлеченных средств оставляет на начало 2002 г. 53,3% и на конец года - 51,3%). Положительным моментом в деятельности банка можно назвать появление на конец года депозитов со сроком от 1 до 3 лет и сроков более трех лет. Это говорит о повышении уровня доверия клиентов деятельности данного банка. При анализе темпов роста отдельных видов привлеченных средств видно, что наибольшим темпом роста обладают депозиты со сроком от 90 до 180 дней (темп роста составляет 240,2%) и депозиты до востребования (темп роста - 173,9%), что свидетельствует об увеличении сумм вкладов физических и юридических лиц с этими сроками вкладов.

Таблица 5

Анализ депозитов банка по субъектам привлечения

Источник депозитов	На   начало 2002 г.		На конец 2002 г.		Отклонение
	сумма, тыс. Р	уд. вес, %	сумма, тыс. Р-	уд. вес, %	Сумма, тыс. р.	уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7
Средства бюд-
жетов субъектов			15606	8,0	+15606	+8,0
РФ и местных
бюджетов
Средства пред-
прятий, находя-
щихся в феде-	7325	6,7	8,4	+9064	+ 1,7
ральной собст-
венности

Продолжение таблицы 5

1	2	3	4	5	6	7
Средства пред-
приятий в гос.	-	-	4719	2,4	+4719	+2,4
собственности
Средства него-
сударственных	5115	4,7	24726	12,7	+19611	+8,0
организаций
Средства физи-	90243	82,1	121524	62,3	+31281	-19,8
ческих лиц
Депозиты негос.	6624	6,1	12060	6,2	+5436	+0,1
фин. организаций
Итого	109307	100	195024	100	+85717	-

В общей сумме привлеченных ресурсов наибольший удельный вес составляют вклады населения (физических лиц). Для оценки стабильности денежных вкладов населения в качестве ресурсов краткосрочного кредитования используются такие показатели, как средний срок хранения вкладного рубля и уровень оседания средств, поступающих во вклады.

Средний срок хранения денежных средств физических лиц оставляет по анализируемому банку

Сд = (90243+121524)/2 *360/1115300 = 34 дня

Это говорит о том, что банк имеет возможность использовать вложенные клиентами средства в среднем в течение 34 дней в качестве источника кредитования.

При анализе также необходимо определить, какой процент вкладов оседает на счетах клиентов. По физическим лицам величина этого коэффициента составляет

Уо = (121524-90243)*100/ 1146581 -2,73%.

При анализе ресурсов банка также необходимо провести комплексный анализ пассивных счетов, как по вертикали, так и по горизонтали. В процессе проведения данного анализа уделяют внимание удельному весу каждой статьи в общем, объеме пассивов банка. Подобный анализ помогает определить пропорции между счетами, выявить тенденции в их изменении и проследить, как и в какой степени, эти изменения влияют на общий объем прибыли банка.

Цель данного анализа - сузить многочисленные объекты исследования до основных, чтобы в дальнейшем их подвергнуть более тщательному изучению.

В анализе по горизонтали рассматриваются изменения в каждой статье пассива баланса. Для этого фактические данные соотносятся с прошлыми результатами.

Анализ структуры ресурсной базы банка дает представление о пассивах банка с точки зрения их количественной и качественной характеристики. В то же время для оценки финансового состояния банка необходимо также провести анализ основных направлений размещения ресурсов.

Основными направлениями исследования и анализа активных операций банка являются:

-   анализ структуры активных операций;

-   оценка экономической целесообразности и рискованности отдельных активных операций.

На основе качественного распределения активов и использования метода сравнения определяются пропорции между счетами, выявляются тенденции в их изменении и прослеживается в какой мере, эти динамические изменения и отклонения повлияли на ликвидность и прибыльность предприятий банка.

При анализе активов изучаются цели, объем и направления использования средств. В первую очередь определяется общая сумма кредитов, которая конкретизируется по видам ссуд и по направлениям их предоставления.

Основные направления использования ресурсов банка отражены в активе баланса.

Таблица 6

Анализ структуры актива баланса

Актив	На начало 2002 г.		на конец 2002 г.		Отклонение
	сумма, тыс. р.	уд. вес,%	сумма, тыс. р.	Уд. вес, %	сумма, тыс. р.	уд-вес, %
Денежные средства  и  счета  в Центральном банке РФ	83635	38,2	110398	35,7	+26763	-2,5
Государственные        долговые обязательства	0	0	24808	8,0	+24808	+8,0
Средства       в           кредитных организациях	8541	3,9	9473	3,1	+932	-0,8
Ценные       бумаги               для перепродажи	5340	2, 4	6085	2,0	+745	-0,4
Ссудная задолженность	72807	33,3	98645	31,9	+25838	-1,4
Проценты   начисленные	12847	5,9	14298	4,6	+ 1451	-1,3
Резерв   на   возможные потери по ссудам	1580	0,7	1077	0,3	-503	-0,4
Основные          средства          и нематериальные активы, МБП	72687	33,2	72687	23,5	0	-9,7
Чистые       долгосрочные    вложения в ценные бумаги	2201	1,0	5320	1,7	+3119	+0,7
Расходы      будущих   периодов по другим операциям	24	0	20	0	-4	0
Прочие активы	33691	15,4	65762	21,3	+32071	+5,92
Итого	218966	100	308851	100	+89885	-

Наибольший удельный вес в общей сумме активов банка занимают денежные средства и счета в Центральном банке РФ. Их удельный вес в общей сумме активов составляет на начало года 38,2 и 35,7% на конец года. Сумма данного вида активов банка в течение года увеличилась на 26763 тыс. рублей.

Также   достаточно большая   доля   активов   банка    составляют средства, вложенные в основные средства, нематериальные активы и МБП. Их удельный вес составляет на начало года 33,2% и 23,5% на конец года. Сумма данных видов активов в течение года не изменилась.

В течение года произошло увеличение суммы и удельного веса денежных средств и средств на корреспондентских счетах в Центральном банке соответственно на 31428 тыс. р. и 5,0%.

В течение 2002 г. произошло изменение структуры размещения средств банка: отмечается увеличение удельного веса таких видов средств банка, как «Государственные долговые обязательства» на 8,0%, «Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги» на 0,7% и «Прочие активы» на 0,2% и снижение удельного веса по активам «Средства в кредитных организациях» на 0,8%, «Ценные бумаги для перепродажи» на 0,4%, «Ссудная задолженность» на 1,4%, «Проценты начисленные» на 1,3%, «Резерв под возможные потери по ссудам» на 0,4% и «Основные средства, нематериальные активы и МБП» на 9,7%.

Увеличение суммы отмечается по всем видам активов банка. В целом сумма активов увеличилась на 89885 тыс. рублей.

При анализе активов широко используется метод коэффициентов. Анализ с помощью коэффициентов позволяет установить количественную взаимосвязь между различными статьями, разделами или группами статей актива.

Основным оценочным показателем при анализе активов является
коэффициент работоспособности или эффективности использования активов.
Данный коэффициент позволяет установить долю активов, обеспечивающую
получение прибыли банку, и активов, не приносящих доход (касса,
корреспондентские счета, капитальные вложения). Проведем расчет этого коэффициента на начало 2002 г.

Кэ = 96396 / 218966 =   0,44 или 44%

На конец 2002 г.                                                         

Кэ-127736/308851-0,41 или 41%,

         Это говорит о том, что на начало года доля активов, приносящих доход банку, была выше, чем на конец года.                                                      

Коэффициент доходности активов банка составляет В  2001 г.77032/96396 *100= 79,91% В 2002г. 46770/127736*100=36,61%

На основании проведенного расчета видно, что доходность активов банка в 2002 г. ниже, чем в 2003 г.

Таблица 7

Группировка активов   и пассивов банка по степени ликвидности

Наименование		№ счета	Остаток на 01.01.2003 г.	Остаток на 01.01.2002г.	Откло­нение
1		2	3	4	5
Активы
Касса		202	16,5	29,8	+ 13,3
Корреспондентские счета Итого   высоколиквидных активов		301	83618,5 83635	110368,2 110398	+26749,7 +26763
Кредиты, предоставленные при недостатке средств на расчетном счете		45201	6215	9428	+3213
Потребительские кредиты сроком до 30 дней		45502	4826	6319	+1493
Итого ликвидные активы			11041	15747	+4706
Общая сумма активов за минусом резервов			217386	307774	+90388
Пассивы
Средства бюджетов РФ и местных бюджетов	402		-	15606	+15606
Средства предприятий Депозиты предприятий до востребования	405- 408 42003		12440 6624	45834 12060	+33394 +5436

Продолжение таблицы 7

1	2	3	4	5
Депозиты физических лиц   до востребования	42301	67115	116723	+49608
Выпушенные банком ценные бумаги до востребования Расчеты с бюджетом по налогам	52301 603	13430 1615	30594 819	+17164 –796
Итого обязательств до востребования		101224	221636	+120412
Обязательства сроком до 30 дней Итого обязательств до востре­бования   и сроком до 30 дней		24753 125977	5702 227338	-19051 +101361

Анализ коэффициентов ликвидности начинается с показателя Н2,
который характеризует уровень текущей ликвидности банка. Его предельное
значение составляет 0,2. Его уровень зависит от общей суммы ликвидных
активов и суммы обязательств по счетам до востребования и на срок до 30
дней. Данный коэффициент составляет у банка

на начало 2002 г. 11041/125977 = 0,09

на конец 2002г. 15757/227338 = 0,07.

При сравнении полученных результатов с рекомендуемым значением можно отметить значительное отставание фактической величины коэффициента Н2 от норматива как на начало, так и на конец 2002 г. На основании этого можно говорить о том, что у банка не хватает высоколиквидных средств для быстрого погашения краткосрочной задолженности._:

На низкий уровень этого показателя оказали влияние:

-   большая величина вкладов населения до востребования (их величина составляет на начало 2002 г. 67115 тыс. р. и на конец года - 116723 тыс. р.;

-   небольшая величина средств в кассе банка (16,5 тыс. р. на начало года и 29,8 тыс. р. на конец года);

-   достаточно небольшой размер средств, находящихся на корреспондентских счетах в Центральном банке (83618,5 тыс. р. на начало года
и 110368,2 тыс. р. на конец года);

-   относительная небольшая сумма кредитов, предоставленная клиентам при недостатке средств на расчетном счете (их величина на начало года составляет 6215 тыс. р., а на конец года - 9428 тыс. р.);

-   относительно небольшая сумма потребительских кредитов сроком до 30 дней (4826 тыс. р. на начало года и 6319 тыс. р. на конец года).

Следующим показателем ликвидности деятельности банка является коэффициент мгновенной ликвидности НЗ, определяемый как отношение высоколиквидных активов к быстрооборачивающимся депозитам до востребования. Величина   коэффициента НЗ составляет:

-   на начало года 83635/ (6624+67115) = 1,13

-   на конец года 1103987(12060+116723) = 0,86.

В анализируемом банке фактические коэффициенты мгновенной ликвидности, как на начало, так и на конец года значительно выше рекомендуемой величины (не менее 0,1). Однако к концу года отмечается снижение этого показателя.

Такая высокая величина коэффициента мгновенной ликвидности объясняется высокой суммой средств, находящихся на корреспондентских счетах: на начало года 83618,5 тыс. р., на конец года - 110368,2 тыс. р.

Долгосрочную ликвидность банка характеризует показатель Н4, он
рассчитывается как отношение долгосрочных кредитов (сроком свыше 1 года) к собственному капиталу и обязательствам срокам погашения сроком более 1 года..  Этот показатель составляет                                                                                                                  

На начало 2002 г. 64126/92989-0,69                       

На конец 2002 г. 71115/81513 = 0,87   

Как видно из проведенных расчетов, фактическая величина этих показателей достаточно высока, что говорит о достаточно высоком долгосрочном кредитовании деятельности предприятий, проводимом банком.

Показателем ликвидности банка также является коэффициент Н5, характеризующий долю ликвидных средств в общей сумме активов банка.

Величина этого коэффициента составляет в банке

на начало года (11041+83635)/217386 = 0,44

на конец года (15747+110398)/307774 = 0,41.                                          

Рекомендуемая экономистами величина коэффициента Н5 должна составлять не менее 0,1. Таким образом, можно говорит о достаточно высоком уровне ликвидных средств в общей сумме активов.

В целом на основании проведенных расчетов можно говорит о достаточно высокой ликвидности ОАО «Тагилбанк»

Одним из основных направлений в анализе банковской деятельности является анализ его кредитной политики.

Кредитная деятельность коммерческого банка анализируется по следующим направлениям: движение кредитов, распределение кредитов по экономическим секторам, оценка обеспеченности ссуд, погашения и возвратности кредитов.

Анализ движения кредитов предполагает изучение финансовой отчетности, из которой можно определить удельный вес вновь выданных кредитов по отношению к остатку ссудной задолженности на конец отчетного периода, процент погашения кредитов в отчетный период, соотношение дебетовых и кредитовых оборотов, рост кредитных вложений за отчетный период, достаточность резерва под возможные потери по ссудам; размер пророченных кредитов (табл )

Таблица 8

Движение кредитов   по состоянию на 01.01.2003 г., тыс. р.

Движение ссуд	Краткосрочные ссуды	Долгосрочные ссуды	Всего
1	2	3	4
Начальный    остаток    задолженности (включая просроченную задолженность)	56329	16478	72807

Продолжение таблицы 8

1	2	3	4
Вновь выданные кредиты  в отчетном периоде	969681	145619	1115300
Погашено    кредитов    в        отчетном периоде	972539	116923	1089462
Другие движения по ссудам	-	-	-
Остаток  задолженности на   отчетную дату	53471	45174	98645
Проценты         начисленные,     но     не взысканные	819	632	1451
Резерв    по возможным потерям    по ссудам	564	513	1077
Конечный остаток	53726	45293	99019

         Из таблицы   видно, что вновь    выданные кредиты      по отношению к остатку ссудной   задолженности   составили        

1115300 / 98645 * 100 = 1130,6%.

Этот показатель свидетельствует о том, что на конец года непогашенным осталась достаточно незначительная часть выданных кредитов, что характеризует деятельность банка по отслеживанию движения кредитов с положительной стороны.  Также можно рассчитать процент погашения кредитов:

1089462/1115300*100=97,68%

 Это говорит о том, что в течение года было погашено 97,68% выданных кредитов. При этом по краткосрочным кредитам этот показатель составляет

972539/969681 * 100 = 100,29%

а по долгосрочным кредитам - 116923/145619*100 = 80,29%.Таким образом, в 2002 г. краткосрочных кредитов было погашено больше, чем выдано на 0,29%, а по долгосрочным кредитам погашено было только 80,29%.

В процессе анализа кредиторской задолженности также важно проследить достаточность обеспечения выданных кредитов резервами. В целом резерв под возможные потери составил 1077/98645*100 = 1,09%, в том числе по краткосрочным - 564/53471*100 = 1,05% и долгосрочным кредитам -513/45174*100- 1,14.

        В целом по анализу движения кредитов можно сделать вывод о достаточно активной работе банка по кредитованию.

Таблица 9

Анализ структуры доходов банка

Вид дохода	2001г.		2002 г.		Отклонение		Темп роста, %
	сумма, тыс. р.	уд. вес, %	сумма, тыс. р.	уд. вес, %	сумма, тыс. р.	уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Проценты, полученные от размещения средств в банках в   виде кредита, депозитов, займов и на счетах в других банках	3300	3,0	3909	4,6	+609	+1,6	118,5
Проценты, полученные по ссудам, предоставленным другим клиентам	69476	64,1	41747	48,9	-27729	-15,2	60,1
Доходы, полученные по операциям с ЦБ с фиксированным доходом	4256	3,9	1072	1,3	-3184	-2,6	25,2
Другие доходы	0	0	42	0,0	+42	-	-
Итого проценты полученные и аналогичные доходы	77032	71,1	46770	54,7	-3026	-16,4	60,7
Комиссионные доходы	14203	13,1	18403	21,5	+4200	8,4	129,6

Продолжение таблицы 9

1	2	3	4	5	6	7	8
Доходы от операций с иностранной валютой, включая курсовые разницы	5785	5,3	6139	7,2	+354	+1,9	106,1
Доходы от операций по купле-продаже драг.металлов, ценных бумаг и др. имущества	133	0,1	333	0,4	+200	+0,3	250,4
Другие текущие доходы	2673	2,5	3660	4,3	+987	+ 1,8	136,9
Итого операционные доходы	31385	28,9	38667	45,3	+7282	+ 16,4	123,2
Всего доходов	108417	100	85437	100	-22980

       

          В 2002 г. по сравнению с   2001 г. отмечается  снижение суммы доходов в целом   на  22980 тыс. р. При анализе   изменения    суммы   по отдельным видам

доходов отмечается увеличение суммы по там статьям доходов, как «Проценты, полученные от размещения средств в банках в виде кредита, депозитов, займов и на счетах в других банках» на 609 тыс. р., «Другие доходы» на 42 тыс. р., «Комиссионные доходы» на 4200 тыс. р., «Доходы от операций с иностранной валютой» на 354 тыс. р., «Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества» на 200 тыс. р. и «Другие текущие доходы» на 987 тыс. р. Отрицательное влияние на общую сумму доходов банка оказало снижение сумм по таким статьям доходов, как «Проценты, полученные по ссудам, предоставленным другим клиентам» на 27729 тыс. р., «Доходы, полученные по операциям с ценными бумагами с фиксированным доходом» на 3184 тыс. р.

Столь значительное снижение суммы по статьям доходов, которые
занимают наибольший удельный вес в формировании доходов банка и
вызвало снижение общей суммы доходов.                                                         

В 2002 г. по сравнению с 2001 г. произошло изменение структуры доходов банка. В отчетном году по сравнению с предшествующим годом произошло увеличение удельного веса по всем статьям доходов за счет значительного снижения удельного веса по статьям «Проценты, полученные по ссудам, предоставленным другим клиентам» на 15,2% и «Доходам, полученным по операциям с ценными бумагами с фиксированным доходом» на 2,6%

Расчет показателей эффективности доходных операций ОАО «Тагилбвнк» приведен в таблице 10.

Снижение величины валового дохода вызвало снижение эффективности использования активов банка на 0,22 руб. и снижение величины валового дохода, приходящегося на 1 работника предприятия на 174,1 тыс. р. Причиной снижения эффективности использования ресурсов банка также является увеличение стоимости активов на 89885 тыс. р. и увеличение численности работников на 5 человек.

Таблица 10

Анализ доходности банка

Показатель	2001г.	2002 г.	Отклонение
Валовый доход, тыс. р.	108417	85437	-22980
Операционные доходы, тыс. р.	31385	38667	+7282
Средние остатки активов, тыс. р.	218966	308851	+89885
Сумма выданных кредитов, тыс. р.	72807	98645	+25838
Среднесписочная    численность работников, чел.	148	153	+5
Операционные доходы   на 1 руб. выданных кредитов, р.	0,43	0,39	-0,04
Валовой     доход     на  1     руб.   активных остатков, тыс. р.	0,50	0,28	-0,22
Операционные доходы  на   1   руб. активных остатков, р.	0,14	0,13	-0,1
Валовый доход на 1 работника, тыс. р.	732,5	558,4	-174,1

Изменение суммы операционных доходов на 7282 тыс. р. вызвало снижение такого показателя, как величина операционных доходов на 1 руб. выданных кредитов на 0,04 руб., что свидетельствует о снижении доходности кредитных операций.

Структурный анализ расходов проводится с целью выявления основных видов расходов, динамика которых и причины подлежат наиболее тщательному анализу. Кроме того, структурный анализ делается и для качественной оценки расходов. Расходы делятся на процентные и беспроцентные, стабильные и нестабильные, операционные и прочие. Такая группировка необходима для выявления основных факторов роста затрат и  возможности воздействия на их сокращение.        В таблице  11 проведен анализ основных видов расходов  ОАО «Тагилбанка» за 2001-2002 гг.

Таблица 11

Структура расходов банка

вид расхода	2001г.		2002 г.		Отклонение		Темп роста, %
	сумма, тыс. р.	уд. вес, %	сумма, тыс. р.	уд. вес, %	сумма, тыс. р.	уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7	8
Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты	92	0,09	388	0,43	+296	+0,34	421,7
Проценты, уплаченные за привлеченные средства клиентов	34197	32,52	26156	29,19	-8041	-3,33	76,5
Проценты, уплаченные по депозитам	562	0,53	367	0,41	-195	-0,12	65,3
Проценты, уплаченные по арендной плате	735	0,70	333	0,37	-402	-0,33	45,3
Итого уплачено процентов	35586	33,84	27244	30,41	-8342	-3,43	76,6
Расходы по оплате труда	13715	13,04	20028	22,33	-15064	+9,29	145,9
Эксплуатационные расходы	4944	4,70	5044	5,63	+ 100	+0,93	102,0

Продолжение таблицы 11

1	2	3	4	5	6	7	8
Расходы от операций по купле-продаже драг, металлов, ценных бумаг и другого имущества	3	0,00	83	0,09	+80	+0,09	276,7
Другие текущие расходы	12328	11,72	6766	7,55	-5562	-4,17	54,9
Комиссия   уплаченная	2985	2,84	3210	3,58	+225	+0,74	107,5
Итого расходов	105147	100	89599	100	-15548	-	85,2

На основании информации, приведенной в табл.  видно, что сумма расходов банка в 2002 г. по сравнению с 2001 г. снизилась на 15548 т. р. При этом снижение сумм отмечается по таким видам расходов, как «Проценты, уплаченные за привлеченные средства клиентов (на 8041 тыс. р.), «Проценты, уплаченные по депозитам» (на 195 тыс. р.), «Проценты, уплаченные по арендной плате» (на 402,0 тыс. р.). В целом сумма уплаченных процентов снизилась на 8342 тыс. р. Также в 2002 г. по сравнению с 2001 г. отмечается снижение суммы расходов по оплате труда на 15064 тыс. р. и других текущих расходов на 5562 тыс. р.

По отдельным статьям расходов банка отмечается увеличение суммы расходов. Это произошло по таким статьям, как «Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты» на 296 тыс. р., «Эксплуатационные расходы» на 100,0 тыс. руб. «Расходы от операций по купле-продаже драг. Металлов, ценных бумаг и другого имущества» на 80,0 тыс. р. и «Комиссия уплаченная на 225,0 тыс. р.

При анализе структуры расходов банка можно отметить, что наибольший удельный вес в общей сумме расходов, как в 2001г., так и в 2002 г. составляют проценты, уплаченные за привлеченные средства клиентов.  Их доля  в  общей  сумме расходов  составляет в   2001г.  32,52%, а  в  2002г.- 29,19%.        

В 2002 г. по сравнению с 2001 г. произошло изменение структуры расходов банка. Это выразилось в снижении удельного веса в общей сумме расходов таких статей расходной части как «Проценты, уплаченные за привлеченные средства клиентов» на 3,33%, «Проценты, уплаченные по депозитам» на 0,12%, «Проценты, уплаченные по арендной плате» на 0,33% и «Другие текущие расходы» на 4,17% и увеличении удельного веса по статьям «Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты» на 0,34%, «Расходы по оплате труда» на 9,29%, «Эксплуатационные расходы» на 0,93%, «Расходы от операций по купле-продаже драг, металлов, ценных бумаг и другого имущества» на 0,09% и «Комиссия уплаченная» на 0,74%.

В процессе проведения анализа расходов банка необходимо также проследить эффективность расходных операций (табл. 12.)

Таблица 12

Эффективность расходных операций банка, руб.

Показатель	2001г.	2002 г.	Отклонение
Расходы   на   содержание   персонала   на	0,06	0,06	-
1  руб. остатков по активным счетам Хозяйственные расходы     на     1     руб.остатков по активным счетам	0,08	0,04	-0,04
Прочие расходы на   1 руб.  остатков  поактивным счетам	0,34	0,19	-0,15

На основании проведенных расчетов видно, что в 2002 г. по сравнению с 2001 г. отмечается снижение величины хозяйственных расходов и прочих расходов на 1 руб. остатков по активным счетам банка соответственно на 0,04 руб. и 0,15 руб.

Величина расходов на содержание персонала, приходящаяся на 1 руб. стоимости активов в 2002 г. по сравнению с 2001 г. осталась на прежнем уровне. Причиной этого является пропорциональное увеличение стоимости активов и расходов на оплату труда сотрудников банка.

В целом можно говорить о повышении уровня расходов банка по
отношению к его активам.                                

        Балансовая прибыль важна для всех участников экономического процесса. Акционеры заинтересованы в прибыли, так как она представляет собой доход на инвестированный капитал. Прибыль приносит выгоду вкладчикам, так как благодаря увеличению резервов и повышению качества услуг складывается более прочная, надежная и эффективная банковская система. Заемщики косвенно заинтересованы в достаточной банковской прибыли в связи с тем, что способность банка предоставлять ссуды зависит от размера и структуры его капитала, а прибыль - основной источник собственного капитала. Даже экономические группы, непосредственно не прибегающие к услугам банков, получают косвенную выгоду от банковской прибыли, так как надежная банковская система означает безопасность вкладов и наличие источников кредита, от которых зависят фирмы и потребители.

Прибыль - показатель результативности деятельности банка. Ее анализ следует начинать с рассмотрения составляющих компонентов. В общем плане прибыль, остающаяся в распря жжении банка, зависит от трех компонентов: доходов, расходов и налогов, уплачиваемых в бюджет. Сопоставление темпов роста всех указанных компонентов позволяет оценить влияние каждого из факторов на формирование прибыли.

В таблице 13 приведен анализ формирования прибыли банка в  2001-2002 гг.

На основании информации, приведенной в табл. 13, видно, что в 2002 г. по сравнению с 2001 г. банк отработал менее эффективно. Банком было недополучено прибыли в размере 25901 тыс. р. Причиной снижения суммы прибыли предприятия можно назвать снижение суммы операционных и процентных доходов банка в 2002 г. по сравнению с 2001 г. соответственно на 16404 тыс. р. и 21920 тыс. р.

Таблица 13

Формирование прибыли банка, тыс. р.

Показатель	2001г.	2002 г.	Отклонение
Проценты полученные	77032	46770	-30262
Проценты уплаченные	35586	27244	-8342
Доходы,     полученные     от     процентной политики	41446	19526	-21920
Потери от безнадежных кредитов	-	-
Прочие доходы	61255	44851	-16404
Прочие расходы	35771	39808	+4037
Прибыль	39507	13606	-25901

Уровень прибыли коммерческого банка оценивается на основе финансовых коэффициентов и факторного анализа.

Основными финансовыми коэффициентами, характеризующими уровень прибыли, т.е. рентабельность деятельности банка, являются: прибыль (балансовая или чистая) к активам, прибыль до налогообложения к активам, прибыль к собственному и уставному капиталу.

Таблица 14

Показатели прибыльности  банка

Показатель	2001г.	2002 г.
1	2	3
Активы, тыс. р.	218966	308851
Балансовая прибыль, тыс. р.	56441	20480

Продолжение таблицы 14

1	2	3
Чистая прибыль, тыс. р.	36240	13606
Налоги, тыс. р.	20201	6874
Уставный капитал, тыс. р.	41700	41700
Прибыль к активам, %
-балансовая	25,78	6,63
- чистая	16,55	4,41
Прибыль до налогообложения к активам, %	25,78	6,63
Прибыль к уставному капиталу, %  балансовая	135,4	49,1
- чистая	86,91	32,63

На   основании проведенного анализа видно, что в 2002 г. по сравнению с 2001 г. отмечается снижение коэффициентов прибыльности функционирования банка. Основной причиной снижения этого показателя является, прежде всего, снижение величины суммы балансовой и чистой прибыли, полученной банком в результате деятельности. В процессе анализа прибыли банка важно оценить такой показатель, как маржа (табл.15)

Таблица 15

Показатели маржи банка

Показатель	2001г.	2002 г.	Изменение
Административные расходы, тыс. р.	18659	27915	+9256
Прочие расходы, тыс. р.	17112	11893	+5219
Средние           остатки      по      активам, приносящим доход, тыс. р.	80348	110050	+29702
Коэффициент минимальной маржи	0,02	0,15	+0,13
Проценты полученные, тыс. р.	77032	46770	-30262
Проценты уплаченные , тыс. р.	35586	27244	-8342
Процентная маржа	0,52	0,18	-0,34

В 2002 г. по сравнению с 2001 г. отмечается увеличение коэффициента минимально маржи на 0,13, который свидетельствует об увеличении разрыва в ставках по активным и пассивным операциям к концу года, что говорит о повышении риска операций банка. Об этом также свидетельствует снижение показателя процентной маржи на 0,34.

Таким   образом, на  основании   проведенного анализа  можно говорить   о том, что прибыльность и   рентабельность работы ОАО «Тагилбанк» в   2002 г. по сравнению с 2001 г. снизилась.

2.3. Порядок предоставления кредитов в ОАО «Тагилбанк»

Для получения кредита Заемщик предоставляет в Тагилбанк кредитную заявку. В заявке Заемщик обязан указать: цель получения кредита, требуемую сумму, планируемый порядок исполнения обязательств и формы обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору. Кредитная заявка подписывается полномочным представителем и равным "бухгалтером. скрепляется оттиском печати юридического лица. Кредитная заявка регистрируется в специальном журнале учета в отделе ресурсов и кредитования Тагилбанка.

К кредитной заявке должны быть приложены следующие документы:

-   копии учредительных документов (в случае получения кредита впервые и если Заемщик не имеет расчетного счета в Тагилбанке);

-   годовой отчет, бухгалтерский баланс с приложениями на последнюю отчетную дату;

-   аудиторское заключение о достоверности отчета за год, предшествующего дате оформления кредитной заявки:

-   документы, подтверждающие гарантии своевременного исполнения обязательств Заемщиком по выданной ссуде;

-   прогноз денежных потоков Заемщика с его контрагентами на период погашения предоставленных денежных средств (график поступлений и платежей Заемщика);

-   документы,  подтверждающие полномочия лиц, заключающих кредитный договор от имени Заемщика (приказы, доверенности, решения органов управления заемщиков). Тагилбанк вправе потребовать предоставить дополнительно следующие документы:

-   копии изменений и дополнений учредительных документов;

-   бизнес-план, планы маркетинга, производства и управления;

-   список кредиторов и должников с расшифровкой кредиторской и дебиторской  задолженности с указанием даты ее возникновения;

-   выписку по расчетному счету на последнюю дат) с отметкой банка о сальдо счета и наличии претензий к счету;

-   документы, подтверждающие право пользования (владения) производственными помещениями, землей и другими основными фондами;

-   специальное разрешение (лицензия) на осуществление видов деятельности, регламентируемых законодательством;

-   копии контрактов (договоров) на мероприятие, под которое запрашивается кредит, с адресами конкретных возможных покупателей. Копии сверяются с подлинником и заверяются кредитным работником Банка;

-   документы, подтверждающие право собственности на имущество, предоставляемое  Тагилбанку в залог;

-   технико-экономическое обоснование, характеризующее сроки окупаемости и уровень рентабельности кредитуемой сделки;

-   другие документы по требованию банка.

Прием документов, предусмотренных пунктами 1 и 2 осуществляется работниками Отдела кредитования.  Кредитная заявка рассматривается уполномоченными работниками Отдела кредитования, юридической службой и службой безопасности Тагилбанка, как правило, в течение 1 -7 дней с момента её поступления.

В исключительных случаях, при особой сложности рассматриваемых материалов, срок рассмотрения кредитной заявки может быть продлен до 20 рабочих дней по решению Кредитного комитета.

В ходе рассмотрения кредитной заявки Отделом кредитования и службой безопасности:

-   изучается кредитная история Заемщика,

-   проверяется достоверность кредитуемых сделок,

-   определяются степень риска не возврата кредита,

-   надежность и достаточность предоставляемого Тагилбанку обеспечения исполнения обязательств, согласовываются условия кредитного договора с Заемщиком. Юридическая служба проверяет:

-   правоспособность Заемщика;

-   полномочия лип, заключающих кредитный договор:

-   законность включения тех или иных условий в кредитный договор.

Для выяснения возникших в процессе рассмотрения кредитной заявки вопросов специалисты Тагилбанка вправе проводить встречи с должностными лицами Заемщика, выезжать по месту нахождения Заемщика.

По результатам рассмотрения кредитной заявки и представленных документов работники указанных служб дают письменное заключение о возможности выдачи кредита на определенных условиях (либо мотивированный отказ). Кредитная заявка с заключением укачанных служб передается начальником Отдела кредитования секретарю Кредитного комитета для рассмотрения Комитетом. Копия кредитной заявки с заключением передается 1акже в службу внутреннего контроля Тагилбанка.

Служба внутреннего контроля (СВК) вправе по собственной инициативе проверить обоснованность заключения служб о предоставлении кредита. Проверка должна быть осуществлена СВК в срок до 5 рабочих дней. О проводимой проверке СВК обязан немедленно известить Кредитный комитет. Срок рассмотрения кредитной заявки Кредитным комитетом приостанавливается на срок проверки СВК. По результатам проверки СВК направляет в Кредитный комитет заключение о кредитном риске и обоснованности заключения служб о предоставлении кредита, а также рекомендации по установлению лимита кредитования и условиям кредитного договора.

Кредитный комитет принимает решение о предоставлении или отказе в предоставлении кредита течение 5 рабочих дней со дня получения кредитной заявки. Решение кредитного комитета оформляется протоколом.

По решению Кредитного комитета могут быть запрошены дополнительные сведения и (или) документы, и установлено время для их предоставления. Срок рассмотрения кредитной заявки. Кредитным комитетом приостанавливается до момента предоставления дополнительных сведений и (или) документов.

На основании решения Кредитного комитета о предоставлении кредита Тагилбанк заключает с Заемщиком кредитный договор.

Кредитный договор, а также изменения и дополнения к нему (в дальнейшем - "Кредитный договор") должны быть заключены в письменной форме. Кредитный договор заключается путем составления одного документа (в нескольких экземплярах), подписанного сторонами.

Оформление кредитного договора производится уполномоченными работниками Отдела кредитования.

В качестве одного из условий кредитного договора предусматривается право Тагилбанка предъявить сумму долга к досрочному взысканию и расторгнуть договор досрочно при нарушении Заемщиком обязательств, предусмотренных кредитным договором. Кредитный договор визируется кредитной, юридической службой Банка, службой внутреннего контроля. Кредитный договор подписывается:

-   со стороны Тагилбанка - председателем правления и главным бухгалтером либо лицами, которые на основании доверенности уполномочены на заключение Кредитных договоров:

-   со стороны Заемщика - руководителем и главным бухгалтером либо лицами, которые на основании доверенности уполномочены на заключение Кредитных договоров;

Скрепляется печатями Тагилбанка и Заемщика;

Регистрируется в книге регистрации кредитных договоров, заключаемых Тагилбанком.

Предоставление кредита осуществляется в безналичном порядке следующими способами:

-   разовым зачислением денежных средств на расчетный, текущий или корреспондентский счет Заемщика;

-   открытием кредитной линии, то есть заключением Кредитного договора о максимальной сумме кредита, которую Заемщик сможет использовать в течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий договора;

-   кредитованием расчетного (текущего, корреспондентского) счета Заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и оплаты расчетных документов в расчетного (текущего, корреспондентского) счета Заемщика, если условиями договора банковского счета предусмотрено проведение указанной операции.

Кредитование счета осуществляется при установленном лимите (максимальной сумме, на которую может быть проведена указанная операция) и сроке, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства Заемщика;

-   участием Тагилбанка в предоставлении (размещении) денежных средств на синдицированной (консорциональной) основе;

-   другими способами, не противоречащими действующему законодательству.

Выдача    кредита    производится    на    основании    распоряжения,    составленного специалистом и подписанного специалистом и начальником Отдела кредитования. В распоряжении должны быть указаны:

-   дата и номер Кредитного договора;                               

-   сумма выданного кредита;

-   размер процентной ставки;

-   сроки уплаты процентов за пользование кредитом;

-   срок/сроки (дата) погашения (возврата) средств - общая сумма либо несколько сумм, если погашение будет осуществляться по частям;

-   группа кредитного риска;

-   сумма обеспечения (стоимость залога, сумма банковской гарантии или поручительства);

-   другая необходимая информация.

Документом, свидетельствующим о факте предоставления денежных средств Заемщику, является выписка по корреспондентскому, расчетному (текущему), а также по ссудному счету Заемщика.

Обеспечение возврата предоставляемых кредитов:

1. Возврат полученных кредитов и уплата процентов за пользование кредитом обеспечиваются залогом имущества и имущественных прав, поручительством, банковской гарантией, удержание имущества Заемщика и другими способами, предусмотренными законом и договором.

Кредиты могут быть обеспечены залогом высоко ликвидных акций и облигаций акционерных обществ, депозитными сертификатами коммерческих банков.

2.   Залог имущества и имущественных прав оформляются отдельным договором о залоге. Условия   о   залоге   ценных   бумаг   могут   быть   включены   в   Кредитный   договор   без оформления отдельного договора залога.

3. Тагилбанк принимает в залог имущество Заемщика, принадлежащее ему на правах собственности.

4. Оценку закладываемого имущества Банк может проводить самостоятельно или с возможным привлечением сторонних экспертов..

Оценка передаваемых в залог ценных бумаг производится отделом фондовых операций Тагилбанка на основе текущих биржевых котировок или по номинальной стоимости бумаг в зависимости от их ликвидности. Передача ценных бумаг в залог оформляется актом передачи.

5. Тагилбанк вправе требовать страхования имущества, принимаемого в залог за счет средств Заемщика.

6. Кредитование может осуществляться под поручительство другого юридического или физического лица, а также банковскую гарантию. Проверка правоспособности и финансового состояния лиц. принимающих обязательства отвечать за исполнение Заемщиком Кредитного договора.

Платежеспособность поручителя должна быть подтверждена обслуживающим его банком.

Контроль за выполнением условий Кредитного договора возлагается на отделы: кредитования и учетно-операционный.

В исполнения Кредитного договора Отдел кредитования осуществляет контроль за использованием кредита и финансовым состоянием Заемщика.

Изменение условий Кредитного договора и группы кредитного риска принимается Кредитным комитетом. На основании решения Кредитного комитета Отделом кредитования составляется распоряжение, которое передается в учебно-операционный отдел банка для помещения в документы дня.

Процентные ставки по предоставленным кредитам устанавливаются решениями Кредитного комитета в соответствии с проводимой банком кредитной политикой в зависимости от степени риска, сроков кредитования, а также ставки рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации.

Начисление процентов за пользование кредитом производится ежедневно на остаток ссудной текущей и (или) просроченной задолженности на *ачало операционного дня.

При начислении суммы процентов в расчет принимается величина процентной ставки (в процентах годовых) и фактическое количество календарных дней, на которое размещены денежные средства. При этом за базу берется действительное число календарных дней в году (365 или 366 дней соответственно).

Исполнение обязательств по уплате процентов осуществляется, как правило, в денежной форме в безналичном порядке.

Уплата процентов от Заемщиков производится следующими способами и на основании указанных ниже документов:

-   путем списания денежных средств с расчетного текущего, корреспондентского заемщика, но его платежному поручению.

-   путем списания денежных средств в порядке очередности, установленной законодательством, с расчетного (текущего), корреспондентского счета Заемщика на основании требования Тагилбанка (в поле "Условия оплаты" платежного требования или мемориального ордера указывается "без акцепта") при условии, если договором предусмотрена возможность списания денежных средств без распоряжения Заемщика. В случае если Заемщик имеет расчетный, текущий или корреспондентский счет в другом банке, то Заемщик обязан письменно уведомить обслуживающий его банк о своем согласии на безакцептное списание средств в соответствии с заключенным договором и действующим законодательством.

При неисполнении (ненадлежащем исполнении) Заемщиком обязательств по уплате процентов в установленный договором срок просроченная задолженность по процентам в конце рабочего дня (являющегося по Кредитному договору днем уплаты процентов) должна быть перенесена Тагилбанком на балансовые счета по учету просроченных процентов.

Погашение задолженности по кредиту осуществляется Заемщиком в соответствии с условиями кредитного договора следующими способами:

-   путем списания денежных средств с расчетного (текущего), корреспондентского счета Заемщика на основании его платежного поручения.

-   путем списания денежных средств в порядке очередности, установленной законодательством, с расчетного (текущего), корреспондентского счета Заемщика на основании требования Тагилбанка (в поле "Условия оплаты" платежного требования или мемориального ордера указывается "без акцепта") при условии, если договором предусмотрена возможность списания денежных средств без распоряжения Заемщика. В случае если Заемщик имеет расчетный, текущий или корреспондентский счет в другом банке, то Заемщик обязан письменно уведомить обслуживающий его банк о своем согласии на безакцептное списание средств в соответствии с заключенным договором и действующим законодательством.

При неисполнении (ненадлежащем исполнении) Заемщиком обязательств по возврату кредита в установленный договором срок просроченная задолженность в конце рабочего дня (являющегося по Кредитному договору днем возврата кредита полностью или частично) должна быть перенесена Тагилбанком на балансовые счета по учету просроченной задолженности. При этом Тагилбанк вправе установить повышенные проценты, предусмотренные в Кредитном договоре. Заемщик имеет право погасить досрочно кредит с согласия Тагилбанка.

Тагилбанк может предоставлять отсрочку погашения кредита - пролонгировать срок кредита. Для рассмотрения вопроса о пролонгации кредита Заемщик до наступления срока погашения кредита должен предоставить в Отдел кредитования заявление с мотивированным обоснованием просьбы. Решение о пролонгации кредита принимается Кредитным компонентом и оформляется дополнительным соглашением к кредитному договору с соответствующей пролонгацией его обеспечения или увеличение суммы обеспечения.

Для получения кредита заемщик должен предоставить банку свой бизнес план. В бизнес плане демонстрируется рыночный потенциал проекта и обозначается его сущность, а также финансовый, организационный и юридические планы реализации проекта, объем необходимых финансовых резервов, порядок использования кредита.

         Естественно, чем подробнее и точнее  будут раскрыты различные аспекты реализации проекта, тем больше доверяя к бизнес-плану.

        

  

3. МЕРОПРИЯТИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ
КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ ОАО «ТАГИЛБАНК»

        В результате проведенного анализа финансового состояния банка можно выделить ряд недостатков, а также проблемы, с которыми сталкивается банк.

         В данном дипломном проекте предлагается несколько мероприятий по эффективности кредитной политики банка.

         Рекламная деятельность банка.

         В целях повышения эффективности работы банка необходимо активизировать рекламную работу банка, поднять ее на принципиально новый уровень. Требуется внедрить принцип системности, непрерывности и целенаправленности при проведении рекламной компании.

        Банк должен проявлять приверженность принципу открытости на основе регулярного освещения своей деятельности в средствах массовой информации, а также непосредственного информирования клиентов, общественности. Для повышения узнаваемости облика банка предлагается разработать комплект фирменной атрибутики, позволяющей обеспечить предоставление клиентам услуг оформленных присущем только для ОАО «Тагилбанк» стиле и создании эффекта постоянного присутствия банка.

         Совершенствование работы с персоналом:

-   формирование у работников банка духа корпоративности, чувства ответственности, развитие внутрибанковского сотрудничества и взаимодействия;

-   повышение мотивации и стимулов к труду на основе встроенной оценке профессиональных качеств, служащих их реального склада в практические результаты деятельности банка;

-   обеспечение условий для повышения образовательного уровня и квалификации работников банка, их профессионального и должностного роста;

-   повышение уровня социальной защищенности банковских служащих.

-   При подборе и расстановке кадров необходимо ориентироваться на:

-   рациональное использование имеющего кадрового потенциала;

-   привлечение в банк на конкурсной основе высококвалифицированных специалистов.

Важной задачей кредитной политики является реструктуризация кредитного портфеля банка по отраслям экономики. Должен быть обеспечен переход от преимуще­ственною вложения средств в межбанковские кредиты к кредитованию реальною сек­тора экономики. Необходимо сформировать сбалансированный кредитный портфель по срокам, видам ссуд, характеру обеспечения.

В целях повышения качества организации кредитного процесса предстоит осуществить разработку процедур и регламентов, регулирующих совершение кредит­ных сделок, оценивающих уровень рисков, определяющих этапность и содержание контроля.

Внедрение системы установления рейтинга клиента, определения кредитоспо­собной и заемщика и вероятности выполнения им своих финансовых обязательств должны стать основой кредитной работы банка.

Особая роль коммерческих банков в предоставлении кредитов является цен­тральной в банковских операциях. Работа банкира заключается в том, чтобы решать, кому можно доверить деньги вкладчиков. Банк должен определить, какие кредиты он будет предоставлять. кому он будет предоставлять и при каких обстоятельствах они иуду т предоставляться. Риск нельзя игнорировать. Все эти важные решения требуют, чтобы целями политики было поддержание оптимальных отношении между кредитами, депозитами и другими обязательствами и собственным капиталом. Здравая кредитная политика способствует повышению качества кредитов. Цели кредитной по­литики должны охватывать определенные элементы правового регулирования, доступность средств, степень допустимого риска, баланс кредитного портфеля и структуру обязательств по срокам.

Величина кредитных вложений коммерческого банка определяется объемом собственных и привлеченных средств. Однако в соответствии с принципами регулиро­вания банковской деятельности вся сумма этих средств не может быть использовано для кредитования.

Поэтому задачей банка является определение объема  эффективных ресурсов, которые могут, направлены на осуществление кредитных вложений.

Работа с ценными бумагами должна строится на базе создания собственной инвестиционной компании. Банк должен работать над формированием сбалансирован­ною портфеля корпоративных ценных бумаг в целях диверсификации источников по­лучения доходов, участия в прибылях корпоративной клиентуры, находящихся на об­служивании в банке. Можно также предложить развитие депозитарных операций. Хра­нение ценных бумаг частных и институционных инвесторов, ведение счетов депо, ре­гистрация сделок с ценными бумагами, увеличение скорости, а также качество обслу­живания и консультирование клиентов, правильное построение отчетности по таким операциям позволяет банку получать достаточно устойчивый дополнительный доход.

Улучшить финансовое состояние банка можно за счет уменьшения расходов, ужесточения контроля за ними и за счет повышения активов, приносящих доходы.

Во избежание больших расходов выпуск процентных векселей производить только VIP клиентам. Почему? Возможность планирования крупных обязательств бан­ка в краткосрочном и среднесрочном периоде. Возможность кредитному отделу прово­дить активные операции (кредитование), на срок и суммы привлеченных денежных средств в векселя СКВ-банка. Для остальных клиентов производить выпуск векселей со сроком платежа по предъявлению, процентная ставка 0 (данный вид векселей позволяет банку не только привлечь денежные средства (примерно 25 процентов от оборота), но и получить дополнительный доход от их оплаты (с дисконтом или комиссией).

При учете сторонних векселей стараться проводить их дальнейшую перепро­дажу клиентам банка (день-в-день). Это позволяет проводить учет векселей за счет клиента с очень высокой доходностью.

Векселя других банков нужны клиентам для оплаты товаров и услуг за преде­лами Свердловского региона.

В связи с участившимися случаями мошенничества производить более тща­тельный анализ и проверку сторонних векселей на подлинность, т.к. в противном слу­чае это грозит банку штрафными санкциями.

Вексель СБ РФ приняли к учету , номинальная стоимость его 500000 рублей. Вексель оценен специалистом банка на 99 процентов. Балансовая стоимость векселя составляет 495000 рублей. При традиционной оплате Сбербанком векселя срок отвлечения ресурса банка будет составлять 2-3 дня, с доходность 180-120% годовых. При работе по предложенной автором методике день-в-день доходность будет составлять 365% годовых.

Приведем пример работы банка за одну операционную неделю.

Входящий остаток портфеля векселей сторонних эмитентов на утро текущего операционного дня составил 510836 руб. 21 коп.

В течение первого операционного дня банком было учтено векселей сторонних эмитентов, а именно векселей СБ РФ на сумму 340290 руб. (балансовая стоимость векселей), номинальная стоимость векселей составляет 342002 руб., что уже позволяет планировать доход банка за счет получения банком дисконта после продажи или предъявлении для погашения векселей. В этот же день было реализовано из портфеля банка векселей номиналом 200200 руб.(векселя приобретенные в портфель банка в течение предыдущей операционной неделе), доход полученный банком составил 900 руб.

Учитывая, что портфель собственных векселей банка составляет порядка 4000000 руб., доход от операций с векселями сторонних эмитентов получен за счет при­влечения средств от выпуска собственных векселей. При работе со сторонними вексе­лями не использовались кредитные ресурсы банка ставка, по которым по себестоимости выше на 6% ставки выпускаемых процентных векселей банка. Региональные банки в отличии от привилегированных (СБ РФ, Московские банки) вынуждены выпускать процентные векселя для привлечения средств клиентов. Векселя региональных банков не имеют хождения по регионам, где нет представительств или филиалов этих банков. Клиенты, в основном приобретают векселя для вложения свободных денежных средств и получения будущих доходов. Расходы по процентным векселям обрабатываются за счет эффективного и быстрого вексельного кредитования клиентов, т.е. получение до­ходов от работы с векселями сторонних эмитентов, что приводит к быстрому и эффек­тивному получению доходов от работы с ценными бумагами.

Валютные курсы формируются на мировом валютном рынке в зависимости от спроса и предложения, которые определяются многими факторами. Прежде всего по­ложение валюты любой страны зависит от состояния ее экономики. Известный россий­ский экономист Я. Певзнер отмечает: «Крах золотой системы усилил «привязанность» денежного обращения к общим закономерностям развития производства, распределе­ния и обмена... Если раньше деньги были привязаны к золоту, а через золото ко всей экономике, то теперь они привязаны к экономике непосредственно».

Курс валюты зависит также от соотносительных темпов инфляции в различных странах, темпов роста производительности труда и ее соотношения между странами, от темпов роста ВНП (основы товарного наполнения денег), места и роли страны в миро­вой торговле, вывозе капитала. Чем выше темпы инфляции в стране, тем ниже курс ее валюты. Именно эти фундаментальные факторы прежде всего определяют курс валюты той или иной страны. Долгосрочные тенденции развития валютного курса являются от­ражением хода воспроизводственного процесса в национальной экономике и роли страны в мировом хозяйстве.

Таким образом, формирование валютного курса и его динамика представляют собой многофакторный процесс.

Уровень валютных курсов и их колебания оказывают значительное воздейст­вие на все сферы мирохозяйственных связей - внешнюю торговлю, движение долго­срочных и краткосрочных капиталов, внешнюю задолженность - и в целом на внешние платежные позиции страны.

Основные методы регулирования валютных курсов - валютные интервен­ции, дисконтная политика и валютные ограничения.

Валютные интервенции центральных банков имеют целью противодействовать снижению курса национальной валюты или. наоборот, его повышению.

В зарубежных странах широко применяется дисконтная политика, заключаю­щаяся в манипулировании учетным процентом. Стремясь повысить курс валюты, цен­тральный банк повышает учетный процент, что стимулирует приток иностранных ка­питалов. Улучшается состояние платежного баланса, повышается валютный курс.

На валютный курс оказывают влияние валютные ограничения, т.е. совокуп­ность мероприятий и нормативных правил государства, установленных в законода­тельном или административном порядке, направленных на ограничение операций с ва­лютой.

В настоящее время основной валютой, в которой осуществляется около 80% всех международных расчетов, выступает доллар США , фактически сохранивший ста­тус резервной валюты. В этом же качестве используется марка ФРГ.

В качестве мер по повышению прибыли, я считаю необходимо открыть пункт по обмену иностранной валюты, т.к. интерес к $ и DM традиционно высок, а в городе действует только один подобный пункт.

Проведем по ул. Ленина  в г. Нижний Тагил.

Таблица 16

расчет эффективности затрат по открытию обменного пункта

Виды затрат	Сумма, рублей
1	2
Установка модуля, руб.	110640
Установка сигнализации, руб.	8510
Оборудование (компьютер, принтер), руб.	11954
Регул, руб.	4920
Импульс, руб.	7100
Счетная машинка с печатью, руб.	3000
Установка электроэнергии и телефона, руб.	2002
Итого разовых затрат, руб.:	148124

Продолжение таблицы 16

1	2
Аренда (коммун., телефон), руб.	5000
Инкассация, руб.	7200
Охрана, руб.	2002
З/п 2-х кассиров с начислениями	4200
Прочие расходы	1500
Итого условно0постоянных затрат в месяц, руб.:	19900
Планируемая продажа валюты, $	557836
Реализация валюты в среднем за 1 день,$	12973
Планируемая реализация долларов в день,$	10000
Предполагаемая сумма дохода, руб.	93633
Сумма дохода на 1 проданный $, руб.	93633:557836=0,17
Планируемый доход в месяц, руб.	10000х0,17х26(раб. дней)=44200
Планируемая прибыль в месяц	44200-19900=24300
Время окупаемости разовых затрат	148124:24300=6месяцев

Расчет затрат:

1.   Постоянные расходы включают:

1.1. Аренда помещения 5000 рублей/месяц

1.2. 3/п работникам    3000 рублей/месяц

1.3. Отчисления с фонда з/платы (40%) 1200 рублей/месяц

1.4.Амортизационные отчисления 470 рублей/месяц

Расчет: Компьютер средней мощности 1штука

         Принтер    1 штука

Счетная машинка д/денег 1 штука

Регул 1 штука

Импульс 1 штука

---------------------------------------------------------------

Всего примерно 1000 $ * 28 рублей =28000 рублей

Принимая срок службы оргтехники 5 лет, начисление износа в месяц составит: (28000 : 5): 12= 466,67 рублей примерно 470 рублей

1.5. Прочие расходы (реклама и т.д.) 1000 рублей/месяц 1.6.Инкассация 7200 рублей/месяц

1.7. Охрана 2002 рублей/месяц

Итого постоянных расходов в месяц: 19870 рублей

2. Произведем расчет переменных затрат:

(При условно постоянном курсе 1$=-28 рублей)

Согласно инструкции ЦБ РФ разница между покупкой и продажей не должна превышать 15%. Принимаем для расчета 10%. Исходя из этого затраты на закуп 1$ со­ставят:

28 ру6лей - 10% - 28 - 2,80 = 25,20 рубля

Найдем критический объем продаж, при котором покрываются постоянные и пе­ременные издержки, при котором прибыль равна 0.

                      Постоянные расходы

Vкр = --------------------------------------------------------,                                       (4)

               Цед-переменные затраты на единицу

где  Vкр - критический объем продаж;

Цед - цена единицы продукции;

               19870               19870

    Укр= ————— = — ——— - 7096 $

              28-25,20        2,8

Пути снижения кредитных рисков:

1. При оформлении договора залога, необходимо определить реальную (рыночную) стоимость предметов залога. Учетной политикой банка необходимо предусмотреть создание независимой экспертной оценочной комиссии, или заключение договора на оценку предметов залога со сторонними оценочными фирмами, что позволит реально оценить имущество, предоставляемое в залог. Тем самым будет обеспечен полная возвратность кредита и погашение начисленных процентов.

По результатам оценки должен составляться акт, подписываемый залогодателем и оценщиком, который должен прикладываться к договору залога.

2. В целях повышения эффективности работы кредитного отдела следует разработать компьютерную программу, адаптированную под Заемщиков разного типа. Данная программа Инструкция ЦБ РФ от 30.06.97 года № 62 а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам», других нормативных документов ЦБ России и действующею законодательства в системе кредитования Тагилбанка имеются некоторые недостатки, которые влияют на риск возврата кредитов и погашения начисленных процентов, в частности:

-   при оценке обеспеченности собственными средствами, финансовой устойчивости, платежеспособности заемщика не отражена динамика показателей, не проведен сравнительный анализ данных отчетного баланса с показателями на начало года, а так же не разработан аналитический баланс и не использован при анализе;

-   не разработан прогноз потока денежных средств на период пользования кредитом ссудозаемщика;

-   не глубоко проведен анализ кредитоспособности заемщика, не использованы и не задействованы дополнительные показатели;

-   недостаточно проведена банком оценка платежеспособности фирмы в разрезе статей учета средств платежа и платежных обязательств;

-   общий коэффициент покрытия, рассчитанный кредитным работником равен 1.12 при минимально допустимом значении его 1. Следует иметь в виду, что если отношение текущих активов и краткосрочных обязательств ниже чем 1:1, то можно говорить о высоком финансовом риске, связанным с тем, что предприятие не в состоянии оплатить свои счета. Принимал во внимание различную степень ликвидности активов, можно с уверенностью предположить, что не все активы будут реализованы в срочном порядке, а следовательно, и в данной ситуации можно говорить о значительно высоком финансовом риске, а значит требуется более широкий анализ кредитоспособности заемщика;

-   не создана независимая экспертная комиссия по оценке имущества, представляемого в залог.

Учетной политикой банка не проработан вопрос создания оценочной комиссии или заключения договоров на оценку предметов залога со сторонними, независимыми оценочными, профессиональными фирмами.

Ясно, что при выдаче кредита заемщику отсутствует акт независимой экспертизы по оценке стоимости залога. Оценку имущества, предоставляемого в залог, при выдаче кредита в Тагилбанке производит практически кредитный работник по своему усмотрению. Данный работник, как правило, не имеет специальной подготовки и тем более лицензии, дающей право на проведение данных работ квалифицированно. Таким образом, стоимость заложенного имущества, определенная кредитным работником не может быть реальной. В случае обращения взыскания на залог, т.е. реализации предметов залога на публичных торгах, в порядке предусмотренном процессуальным законодательством пли через обращение в суд, денег полученных от реализации залога будет недостаточно для обеспечения возвратности кредита и начисленных процентов.

-   Тагилбанк достаточно высоко обеспечен компьютерной техникой, в тоже время программное обеспечение кредитной системы крайне низкое. Не разработана четкая программа, адаптированная под заемщиков разного типа с разной формой отчетности.

-   не архивируется кредитная история заемщиков, отсутствует увязка по различным показателям, не формируются данные по группам риска, не формируется аналитический баланс;

-   практически вся отчетность по кредитам и табличные данные собираются в ручную.

-   должна обеспечивать архивацию кредитной истории Заемщиков, увязку по различным показателям формирование по данным группам риска, а так же должна формировать аналитический баланс и просчитывать все коэффициенты по его анализу.

Портфель банковских ссуд подвержен, всем основным видам риска, которые сопутствуют финансовой деятельности: риску ликвидности, риску неплатежей. Управление кредитным риском требует от банка постоянного контроля за структурой портфеля ссуд и их качественным составом.

Кредитный риск зависит от внешних (связанных с состоянием экономической среды, с конъюнктурой) и внутренних (вызванных ошибочными действиями самого банка) факторов. Возможности управления внешними факторами ограничены, хотя своевременными действиями банк может в известной мере смягчить их влияние и предотвратить крупные потери. Однако основные рычаги управления кредитным риском лежат в сфере внутренней политика банка.

Практика зарубежного опыта   выявления кредитов с   высокой   степенью  риска на ранней стадии

Современный отечественный опыт кредитования в условиях рыночной экономики во многом еще не сложился в следствие небольшого срока развития системы коммерческих банков и, поэтому не может быть в достаточной степени обобщен. Кроме того, изучение зарубежного опыта и использование его в современной отечественной банковской практике поможет снять многие проблемы наших банкиров, многие из которых испытывают элементарный недостаток знаний.

Выявлению на ранней стадии кредитов с высокой степенью риска в портфеле ссуд банка поможет изучение пяти групп факторов, которые практикуются в американских коммерческих банках:

Данные из истории заемщика:

-   факты недавней финансовой несостоятельности заемщика;

-   расхождения и противоречия в информации о заемщике.

Данные, касающиеся руководства и управления деятельностью заемщика:

- заемщик ищет партнера, на чьи связи можно рассчитывать;

- невысокие моральные качества руководителя;

- борьба за власть в руководстве, между партнерами - владельцами компании;

- частые смены в руководстве.

Информация, отражающая производственную деятельность заемщика;

- круг поставщиков и покупателей у заемщика не диверсифицирован;

- ослаблен контроль заемщика за своими дебиторами;

- заемщик работает в отрасли, которая испытывает трудности;

- упрощенное ведение заемщиком баланса, то есть активы и пассивы не детализируются по статьям.

Информация, относящаяся к организации кредитования:

- заемщик не представляет четко цели, на которые предоставлен кредит;

- у заемщика нет четкой программы погашения ссуд;

- отсутствие резервных источников погашения кредита;

- кредитная заявка заемщика плохо обоснована;

- недостаточно обоснованы сроки погашения кредита. Факты отклонения от установленных норм:

- нарушение в периодичности представления заемщиком отчетных данных о своей хозяйственной деятельности;

- отклонения от порядка ведения банковских счетов;

- пересмотр условий кредитования, изменения схемы погашения кредита, просьба о его пролонгации:

- отклонения в системе учета и контроля заемщика.

Источниками информации в данном случае выступают финансовая отчетность и собеседование с потенциальным заемщиком, собственная характеристика банка на всех вкладчиков и заемщиков, данные инспекции на месте, а так же внешние источники информации.

Кредитованием частных лиц ОАО «Тагилбанк» не занимается, поскольку суммы кредитов не идут ни в какое сравнение с размерами ссуд для юридических лиц. Как следствие, доход от этого вида кредитования не велик, а проблем возникающих в связи с оформлением и возвратом возникает множество.   

Анализ современной практики кредитования населения показал, что наибольшее распространение получили следующие виды ссуд:

-   ссуды    на    строительство,    реконструкцию и    капитальный    ремонт индивидуального и кооперативного жилья;

-   покупка индивидуального и    кооперативного жилья, домов, садовых
домиков с участками;                                              

-   кредиты на неотложные нужды.

Ссуды могут быть предоставлены гражданам, имеющим самостоятельный источник дохода. Размер ссуды определяется исходя из суммы заработной платы клиента, на не более 14-месячной заработной платы. Ссуды предоставляются единовременно или по частям таким образом, чтобы размер, сроки погашения, процентная ставка по выданным ссудам соответствовали условиям кредитного договора и произведенным затратам.

Подтверждение целевого использования кредита является предоставление
заемщиком документов об использовании полученной ссуды на строительство
или приобретение жилья либо на приобретение и обустройство земли под
предстоящее жилищное строительство. Обеспечением кредита является залог
заемщиком недвижимого имущества, имущественных прав на недвижимое
имущество, другого имущества и имущественных прав, которые в соответствии
с законодательством России могут использоваться в качестве залога.
Подтверждением возвратности является предоставление заемщиком
документом о его платежеспособности.

Выдача строительного кредита осуществляется путем открытия кредитной линии. Ссуда выдается заемщику по частям в соответствии со стоимостью законченных этапов строительно-монтажных работ. Сумма выдаваемого банком кредита не должна превышать 70% от стоимости приобретаемого жилья, зафиксированной в закладной, при условии вложения заемщиком недостающих средств в размере 30% стоимости объекта.

В зависимости от вида кредита в договоре о залоге определяется фирма, размер и порядок залогового обеспечения кредита. Предметом залога могут быть:

-   земельный   участок под строительство, являющийся    собственностью заемщика;

-   готовое жилье или незавершенное строительство; другие виды имущества.

В качестве гарантии (поручительства) погашения предоставленных
банками жилищных кредитов для физических лиц предусматривается
использование поручительств одного или более граждан, страховой
компании и других юридических лиц.

Квалифицированный и своевременный анализ качества кредита позволит принять взвешенное решение о целесообразности его выдачи, а затем проводить продуманную политику в отношении данного заемщика, правильно определить необходимость и размер отчислений в фонд резервов на покрытие кредитных рисков. Важным направлением анализа ссуды заемщика является оценка его кредитоспособности.

Для анализа кредитоспособности потенциальных индивидуальных клиентов используют большое количество источников информации: сам претендент, проект, финансовая отчетность, конкуренты.

В настоящее время в нашей стране определенная практика оценка кредитоспособности клиента существует, но в основном она носит документальный характер. Оценка кредитоспособности клиента проводится в кредитном отделе банка на основе информации, характеризующей способность клиента получать доход, достаточный для своевременного погашения ссуды, наличие у заемщика имущества, которое при необходимости может служить обеспечением выданной ссуды, знать состояние и тенденции изменения внешней среды, в рамках которой функционирует банк-кредитор и его заемщик.

К основным статьям расходов заемщика относятся: выплата подоходного и других налогов, алиментов, ежемесячные или квартальные платежи по ранее полученным ссудам, выплаты по страхованию жизни и имущества, коммунальные платежи и т.д.

Анализ платежеспособности проводится как по заемщику, так и по его поручителю. При этом метод анализа и документация такие же, как и при анализе кредитоспособности самого заемщика. В результате проведенной работы определяются возможности клиента производить платежи в погашение основного долга и процентов, а поручителя - осуществлять из в случае неплатежеспособности основного заемщика. Для этого в учреждениях Сбербанка, например, рассчитывают сумму ежемесячного платежа в погашение ссуды (основного долга и процентов), а также коэффициент кредитоспособности клиента:

                                             Сумма месячного платежа по ссуде

                         К 1 = ------------------------------------------------------------                                 (5)

                                                  Сумма месячного дохода

Коэффициент К1 характеризует способность клиента осуществлять ежемесячные выплаты банку по ссудам. Может быть  рассчитан также коэффициент К2

Сумма месячного платежа по ссуде + месячная сумма расходов

К2 = --------------------------------------------------------------------------------------        (6)

                                   Сумма месячного дохода

Коэффициент К2 показывает степень влияния расходов, включая расходы на погашение ссуд на бюджет клиентам. Ссуда предоставляется при условии, если расходы не превышают 1/3 суммы дохода клиента.

Каждый российский коммерческий банк в рамках своей кредитной
политики должен разработать собственную методику анализа
кредитоспособности индивидуальных клиентов и по мере изменения условий
функционирования, рыночной конъюнктуры и приоритетов кредитной
политики вносить в методику необходимые коррективы.

Ниже приводится примерная методика бальной оценки
кредитоспособности индивидуальных клиентов коммерческого банка,
разработанная с учетом зарубежного опыта и адаптированная к реалиям
российской практики. Опираясь на данную методику и используя накопленный
опыт в области подготовки и реализации кредитной политики по отношению
к индивидуальным заемщикам, каждый банк будет в состоянии разработать
собственную бальную методику оценки кредитоспособности индивидуальных
заемщиков.

 Таблица 17

Методика бальной оценки кредитоспособности индивидуального клиента

коммерческого банка

Показатели		Баллы
		Критериальный уровень	Фактический уровень
1	2	3	4
1 .     Совокупный         годовой доход в тыс. р.	Менее 10	5	45
	10-20	15
	20-40	30
	40-60	45
	более 60	60
Ежемесячный         платеж    в погашение ссуды, %	Более 40%	0	35
	30-40%	5
	20-30%	20
	10-20%	35
	менее 10%	50
Долги потенциального заемщика прочим кредитным институтам, налоговым органам			-5 -5
	Более 1 0% размера ссуды	-10
	Менее 10%	-5
	Более 10% размера ссуды	-10
	Менее 10%	-5

Продолжение таблицы 17

1	2	3	4
Наличие банковских счетов	Имеет    только    счет        до востребования Счета    до востребования  и сберегательный До востребования   и   другие счета Только сберегательный счет Нет счетов	30 50 40 30 0	30
Возраст заемщика	До 50 лет Свыше 50 лет	5 25	5
Статус резидента	Владелец квартиры (дома) Приобретает квартиру  (дом) в рассрочку Арендатор Проживает с родителями Другие варианты	50 40 15 10 5	15
Срок работы на одном предприятии	До 1  года 1 -2      года 2-4 года более 4 лет пенсионер безработный	5	50
Итого	Выдача ссуды Отказ от выдачи	Более 150 Менее  150	170

В качестве исходного материала для оценки экономической выгоды кредитования населения на приобретение жилья использует информацию о среднестатистическом жителе г. Нижний Тагил. Баллы по фактическому уровню приведены. Для примера рассматривается случай выдачи ссуды в размере 100 тыс. р. сроком на 5 лет под 20% годовых на приобретение жилья.

Рассчитаем сумму ежемесячного платежа в погашение ссуды (основного долга и процентов), а также коэффициент кредитоспособности клиента.

Сумма ежемесячного погашения кредита будет составлять:

100000: 5 : 12= 1667руб.

Максимальная сумма начисленных процентов в начале срока погашения ссуды будет составлять: 100 000 * 20 : 100 : 12 = 1667 руб.

         Общая сумма ежемесячного платежа в первый месяц составит 1667+1667 = 3334 руб.

Затем  эта сумма     процентов, а  следовательно,  и  сумма платежа  будет уменьшаться.     

Kl -3334/5000= 0,67.                                  

Таким образом, клиент будет отдавать до 67% своего дохода в погашение кредита.

К2 = (3334+1000)/5000 = 0,87.                     

Следовательно, обязательные платежи клиента будут составлять 87% совокупного дохода.

На основании проведенных расчетов видно, что банк может получать в качестве процентов за выдачу ссуд физическим лицам до 20 тыс. р. в год с 1 человека, что составляет 0,09% суммы балансовой прибыли банка в год. При увеличении количества выданных ссуд доля этих доходов в общих доходов банка соответственно увеличится.

Однако при данном виде кредитования очень высок риск невозврата кредита. В связи с этим банк должен рассмотреть вопрос обеспеченности выданной ссуды за счет наличия 2-х и более поручителей, а также путем предоставления соответствующего залога заемщиком или его поручителями. Поданным статистики в г. Н.Тагил было введено жилья общей площадью 14,0 тыс. кв. м. или приблизительно 280 квартир. Если банк выдаст кредит на приобретение половины этого жилья в размере 100 тыс. р. в каждом случае, то сумма прибыли банка от данного вида кредитования в год составит 140*20 = 2800 тыс. р. в год., что является достаточно большой долей от общей суммы прибыли (12,6%).

Реализация данного проекта повлечет за собой определенные затраты банка

Таблица 18

Затраты  по расширению отдела кредитования банка

Виды затрат	Сумма, тыс. руб.
Оборудование (компьютеры, принтер, ксерокс)	100
Установка телефона	10
Итого разовых затрат	110
З/п  4-х экономистов с начислениями	192
Прочие расходы (реклама и т.д.)	72
Итого условно-постоянных затрат в год	264
Планируемый доход в год	2800
Планируемая прибыль в год	2536
Время окупаемости разовых затрат, в днях	16

Результат проведения данного кредитования предоставлен в таблице  19

Таблица 19

Показатели прибыльности деятельности банка в результате  внедрения мероприятий

Показатель	До мероприятий	После внедрения мероприятий	Отклонение
1	2	3	4
Активы, тыс. р.	308851	322851	+14000
Балансовая прибыль, тыс. р.	20480	22906	+2426
Чистая прибыль, тыс. р.	13606	15092	+ 1486
Налоги, тыс. р.	6874	7814	+940
Уставный капитал, тыс. р.	41700	41700	-

Продолжение таблицы 19

1	2	3	4
Прибыль к активам, %
- балансовая	6,63	7,09	+0,46
- чистая	4,41	4,67	+0,26
Прибыль до налогообложения к активам, %	6,63	7,09	+0,46
Прибыль к уставному капиталу, %
- балансовая	49,1	54,93	+5,83
- чистая	32,63	36,19	+3,56

Проведенные расчеты показывают, что в результате внедрения мероприятий по кредитованию населения в сумме 14000 тыс. р. в год стоимость активов банка соответственно увеличится на эту величину. Балансовая прибыль, полученная в результате финансово-хозяйственной деятельности банка, возрастет на 2426 тыс. р., сумма налогов - на 940 тыс. р., а сумма прибыли, остающейся после налогообложения (чистой прибыли) - на 1486 тыс. р.

Активизация   деятельности банка   по   кредитованию населения   позволит увеличить рентабельность активов по отношению к балансовой прибыли на 0,46% и по отношению к чистой прибыли - на 0,26%. Рентабельность уставного капитала при этом соответственно увеличится на 5,83% и 3,56%.

         Таким образом, несмотря на достаточно высокий риск кредитования населения проведение такого вида операций позволит существенно улучшить работу банка.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

         За последние годы в городе Нижний Тагил появилось большое количество коммерческих банков. Однако население нашего города и многие предприниматели и организации не торопятся воспользоваться услугами банков. Это объясняется сложившимся среди населения недоверием к деятельности банков, боязнь потерять свои вложения. Также это объясняется тем, что система коммерческих банков в нашей стране еще не достаточно отработана. Успех ведения банковского дела, стабильность банка во многом зависит от правильного формирования кредитной политики банка.

         ОАО «Тагилбанк» создан 10 лет назад в 1991 году. Сфера его деятельности тесно связана с экономикой, с промышленными предприятиями, государственными, кооперативными и строительными организациями города. Тагилбанк в своей деятельности руководствуется действующим законодательством РФ, нормативными актами ЦБ РФ, а также своим уставом. ОАО «Тагилбанк» является самостоятельным городским банком, который концентрирует денежные потоки и перераспределяет из внутри города.

         ТЕМА: «Эффективность кредитной политики на примере ОАО «Тагилбанк»

         ЦЕЛЬ РАБОТЫ: Предложить пути усовершенствования кредитной политики ОАО "Тагилбанк".

        ЗАДАЧИ:

-   раскрыть функции и задачи коммерческого банка;

-   дать характеристику внутренней и внешней среды функционирования банка;

-   раскрыть составные кредитные политики банка;

-   выбрать методику анализа финансового состояния и финансовых результатов его деятельности;

-   определить перспективы развития кредитования и кредитных рисков;

-   дать предложения по совершенствованию механизма кредитной политики, как фактор повышения эффективности работы банка.

         При написании работы была использована методическая и нормативная литература по данному вопросу, материалы периодической печати. 

         В качестве исходной информации анализа использованы данные бухгалтерского учета ОАО «Тагилбанк», его бухгалтерская отчетность.

         В ходе анализа были установлены следующие результаты:

-   основным источником ресурсов банка являются привлеченные средства. Снижение суммы собственных средств банка произошло за счет снижения сумм прибыли и резервов банка;

-   основную часть привлеченных средств банка составляют депозиты. Небольшой удельный вес в общей сумме привлеченных ресурсов составляют вклады населения;

-   основным источником формирования средств банка является уставный капитал, а также прибыль, полученная в результате функционирования банка;

-   при рассмотрении показателей ликвидности можно говорить о том, что у банка не хватает высоко ликвидных средств для быстрого погашения краткосрочной задолженности. Однако текущая ликвидность банка остается достаточно высоком уровне;

-   одним из основных направлений в анализе банковской деятельности является анализ его кредитной политики, который показал, что на конец рассматриваемого периода лишь незначительная часть выданных кредитов осталась непогашенной. Это характеризует деятельность банка с положительной стороны;

-   в течение отчетного года произошло снижение величины валового дохода, что вызвало снижение эффективности использования активов банка.

        Причиной является увеличение  стоимости активов. Снизилась сумма операционных доходов, что свидетельствует о снижении доходности кредитных операций;

-   снизились такие расходы банка, как хозяйственные расходы и прочие расходы. Отрицательным моментом можно назвать повышение уровня расходов банка по отношению к его активам;

-   в течение рассматриваемого периода видно, что банк отработал менее эффективно. Снизилась сумма прибыли. Увеличение значения минимальной маржи говорит о повышении риска операции банка.

        В дипломном материале разработаны мероприятия по улучшению финансового состояния и предложения по усовершенствованию кредитной политики.

         Для оценки эффективности инвестиций, вложенных банком в предприятие, составлен прогноз потока денежных средств. По рассматриваемому предприятию наблюдается устойчивое превышение притоков над оттоками средств в течении периода кредитования.

         Существующее положения о кредитовании отражает только сам процесс, но не дает определенные направления кредитного эффекта.

         Можно предложить ряд мер по усовершенствованию эффективности кредитной политики банка:

-   активизировать рекламную работу;

-   совершенствовать работу с персоналом;

-   для увеличения доходов банку предложена методика работы с ценными бумагами (векселями сторонних эмитентов) «день в день», а также открытие еще одного обменного пункта (модуля) по покупке и продаже валюты.

-   необходимо  изучения зарубежного опыта кредитной политики банка;

-   использовать полностью возможности различных оценок кредитоспособности заемщика;

-   кроме того, необходимо разработать технологию работы с простым кредитом потому, что если возникнет такая задолженность, банк к этому будет просто не готов;

-   создать в банке независимую экспертную комиссию по оценке залога или заключить договор на выполнение данных услуг с организацией имеющей лицензию на данный вид деятельности, тем самым будет снижен кредитный риск;

-   проводить кредитную политику банка во взаимодействии с другими операциями банка;

-   предлагается для получения дополнительной прибыли ввести кредитования населения.

        Сегодня ОАО «Тагилбанк» работает устойчиво, о чем говорит положительная динамика основных показателей. Его рыночная ориентированность, совершенствование  корпоративного управления, развития современных банковских технологий способствует дальнейшему упрочнению репутации надежного кредитного учреждения и растущему доверию клиенту.

         Повышение качества банковского обслуживания, внедрения передовых программных технологий и процессов управления кредитной политикой должно стать первейшей задачей ОАО «Тагилбанк»

        Здоровая кредитная политика способствует перспективному развитию банка.

    

  

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский кодекс РФ. М.: Республика, 1994.

2. Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности» № 395-1.

3. Инструкция «О порядке регулирования деятельности банков» №1.

4. Инструкция Центрального банка Российской Федерации № 62а от 30.06.97 г. «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам»

5. Регламент кредитования физических лиц учреждениями Сбербанка России, 1999г.

6. Регламент предоставления кредитов юридическим лицам Сберегательным банком России и его филиалами, 1999.

7. Регламент создания и использования в Сбербанка России и его филиалах резерва на возможные потери по ссудам и списания безнадежной и/или признанной нереально для взыскания задолженности, 2002г.

8. Агарков М.М. Основы банковского права. М.: Инфра-М, 2001.

9. Аккредитивы, документарное инкассо, банковские гарантии. М.: Финк дивелопмент, 2001.

10.   Анализ экономической деятельности клиентов банка. / Под ред. проф. О.И. Лаврушина. М.: ИНФРА-М, 1999

11.   Антонов А.А. Банк сегодня. // Вопросы экономики. - №3. – 1999.

12.   Антонов А.А., Пессель В.Р. Денежное обращение, кредит и банки. М.: 2000.

13.   Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. М.: «ДИС», 2000

14.   Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 1999

15.   Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом. М.: Финансы и статистика, 2000.

16.   Банковская система России, т.2. М.: ИКК «ДеКА», 2000.

17.   Банковский портфель, т.2,3. М.: «СОМИНТЭК», 1999-98.

18.   Банковское дело. / Под ред. проф. В.И. Колесникова и проф. Л.П. Кроливецкой. М.: Финансы и статистика, 1999

19.   Банковское дело. / Под ред. О.И.Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2001.

20.   Банковское дело. Справочное пособие под редакцией Ю.А.Бабичевой, 2000.

21.   Банковское дело. Учебное пособие, ч. 1 и 2. Под ред. В.И.Колесникова, Л.П.Кролевецкой. - С-Пб.: Изд-во СПб, 2000.

22.   Банковское право, Л.Г. Ефимова. М.: БЕК, 2000.

23.   Белоглазова Г.Н. Коммерческие банки в условиях формирования рынка. - Л.: Изд-во ЛФЭИ, 1999.

24.   Грядовая О. Кредитные риски и банковское ценообразование. // Российский экономический журнал, № 9, 2000.

25.   Долан Эдвин Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. - М.: Финансы и статистика, 2001.

26.   Ковалев В.В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2000.

27.   Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. М.: ИКЦ «ДИС», 1999

28.   Лексис В. Кредит и банки. М: Перспектива, 2001.

29.   Материалы к годовому общему собранию акционеров Сберегательного банка РФ. Основные итоги деятельности Сбербанка России за 2001 год

30.   Мильвидов В.Д. Современное банковское дело. М: Изд-во МГУ, 2001.

31.   Ольшаный А.И. Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт. М.: Русская Деловая Литература, 1999

32.   Основы банковского дела. Под ред. А.Н.Мороза. Киев: Либра, 2000.

33.   Платонов В.В., Хиггинс М.Р. Банковское дело: стратегическое руководство. М.: 2000.

34.   Процентные ставки коммерческих банков: уровень и факторы. // Деньги и кредит, № 9 1999.

35.   Ривуар Ж. Техника банковского дела. М: Прогресс, 2001.

36.   Роуз П.С. Банковский менеджмент. М.: Дело Лтд, 2000

37.   Севрук В.Т. Банковские риски. М.: Дело Лтд, 1999.

38.   Тони Райс, Брайн Койли. Финансовые инвестиции и риск. М.: Экономика, 2000.

39.   Тосунян Г.А. Банковское дело в России: опыт проблемы, перспективы. М.: Наука, 1999.

40.   Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. М.: ИПЦ “Вазар-Ферро” 2001.

41.   Финансы и кредит. / Под руководством Казака А.Ю. Екатеринбург, 2000.

42.   Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. М.: Финансы и статистика, 2001.

43.   Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 1999