Формирование кредитного портфеля банка

В мировой практике развитие экономики неразрывно связано с кредитом, который в различных формах проникает во все сферы хозяйственной жизни. Об этом свидетельствует расширение круга операций банков, в том числе и в области кредитования. Выполнение банковских операций с широкой клиентурой – важная особенность современной банковской деятельности во всех странах мира, имеющих развитую кредитную систему.

Зарубежный опыт свидетельствует, что банки, которые предоставляют клиентам более разнообразные услуги высокого качества, обычно, имеют преимущества перед банками с ограниченным набором услуг. Активная работа коммерческих банков в области кредитования является непременным условием успешной конкуренции этих учреждений, ведет к росту производства, увеличению занятости, повышению платежеспособности участников экономических отношений. При этом речь идет не только о совершенствовании техники кредитования, но и о разработке и внедрении новых способов снижения кредитных рисков, а также совершенствования формирования кредитного портфеля.

Актуальность темы исследования обусловлена тем, что в современной банковской системе задачи по улучшению формирования и управления кредитным портфелем банка выдвигают необходимость использования экономических методов управления кредитами, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита. Кредитный портфель служит основным источником доходов банка и одновременно- главным источником риска для размещения активов. От структуры и качества кредитного портфеля банка в значительной степени зависит устойчивость банка. Его репутация, его финансовый успех. Поэтому необходимо вести контроль и анализ за качеством ссуд, находящихся в портфеле.

Степень научной разработанности проблемы. Вопросам банковских операций посвящены работы таких ученых как; В.Г.Булатов, Т.В.Виноградова, И.Т.Балабанова; вопросам кредитования посвящены работы таких ученых, как Г.М. Колпакова, В.Карпинская, Л.А. Дробоздина и др. Проблемы коммерческого кредита рассматриваются в работах таких ученых как В.Н.Пантелеева, Л.З. Дробкин, Л.Назарова и др. Однако проблема формирования кредитного портфеля в полном объеме и на сегодняшний день не была рассмотрена, что и определило выбор темы.

Российское банковское сообщество, как и мировое, в последнее время интенсивно ведет поиск новых, более совершенных путей управления кредитными рисками, как на уровне конкретного банка, так и на уровне регулирования рисков органами надзора. Значимое место занимает создание банками резерва на возможные потери по ссудам, которые в данной работе регулируются «Регламентом создания Сбербанком России резерва на возможные потери № 133-23ПВ от 25,09,2004.»

Практическая значимость заключается в том, что исследования и анализ факторов, оказывающих влияние на изменение структуры кредитного портфеля, позволяют значительно улучшить качество кредитного портфеля.

Предметом исследования являются кредитование физических лиц и юридических лиц.

Объектом исследования стала деятельность Барышского ОСБ РФ № 4260 по кредитованию физических и юридических лиц.

Цель данной работы заключается в изучение формирования кредитного портфеля с точки зрения теории и практики применения, изучение проблем совершенствования кредитования, а также проведение анализа кредитного портфеля.

Задачи исследования будут состоять в следующем:

- проанализировать классификацию кредитных операций;

- изучить механизм выдачи и погашения кредита;

- сформировать понятие кредитного портфеля;

- рассмотреть методологию оценки качества кредитного портфеля;

- оценить методы управления кредитным риском;

- предложить пути повышения качества формирования кредитного портфеля.

Правовой базой послужили Гражданский кодекс, Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности».

Теоретической и методологической основой написания дипломной работы послужили изучение экономической литературы отечественных и зарубежных авторов, раскрывающие принципы и методы формирования и управления кредитным портфелем, а также инструкции, письма, положения, информация из периодических изданий, посвященных банковскому делу.

Научная и практическая значимость работы заключается в том, что формирование кредитного портфеля банка находится в прямой зависимости от качества и риска выдаваемых кредитов. В данной работе рассмотрены виды кредитов и механизм их выдачи, а также проведен анализ состава кредитного портфеля с целью выявления чрезмерной концентрации кредитов в определенных отраслях или у отдельных заемщиков, а также проблемных ссуд, требующих вмешательств со стороны банка.

Апробация работы произведена сектором кредитных операций и экономического отдела Барышского ОСБ № 4260, с использованием методик СБ РФ и статистических данных обработанных на «Автоматизированном рабочем месте кредитного работника».

Структура дипломной работы: работа состоит из введения, трех глав, включающих 9 параграфов, заключения, списка литературы, состоящего из 30 источников. Работа изложена на 75 страницах, включает 33 приложений, 4 рисунка, 10 таблиц.

Глава 1 Кредитные операции коммерческого банка

1.1 Классификация кредитных операций и кредитов

Кредитные операции – это отношения между кредитором и дебитором (заемщиком) по поводу предоставления (получения) во временное пользование денежных средств, их возврата и оплаты. При этом имеется в виду именно содержание действий участников отношений, прежде всего банковских работников.

Кредитные операции банков и кредитных учреждений в первом приближении делятся на:

Активные и пассивные.

В первом случае банк (кредитное учреждение) является кредитором,
т.е. стороной, дающей кредит (ссужающей деньги) и размещающей денежные средства в форме депозитов (вкладов), во втором – дебитором, т.е.
стороной, берущей кредит и принимающей денежные средства в форме
депозитов (вкладов). Т. е. и активные, и пассивные кредитные операции предполагают использование как кредитов (ссуд), так и депозитов (вкладов).
Иначе говоря, кредитные операции включают в себя:

Ссудные операции и депозитные операции.

Ссудные операции – это действие работников банков (кредитных учреждений) по предоставлению и (или) получению кредитов, и их
возврату и оплате соответствующих процентов, а депозитные операции – действие тех же работников по размещению и (или) привлечению к себе
вкладов, их возврату и оплате причитающихся процентов.

Принципиальное деление кредитных операций на указанные виды
схематично может быть представлено следующим образом (рисунок 1).

Организационная диаграмма

Рисунок 1 – Виды кредитных операций

Таким образом, исходя из рисунка ссудные операции – пункты № 1, 2 (активные) и № 8 (пассивная), депозитные операции – пункты № 3, 4, 5 (активные) и № 6, 7 (пассивные).

Основной предмет ссудных операций (ссуда) как определенная сумма денег, которая выдается (получается), возвращается, оплачивается, соответственно депозитных операций – вклад (депозит) как сумма денег и (или) иных ценностей (ценных бумаг), которая помещается (принимается), возвращается, в необходимых случаях оплачивается [16, с.366].

Кредиты (ссуды) и вклады (депозиты) имеют множество видов, поэтому целесообразнее рассмотреть их подробнее.

Ссуды классифицируются по разным признакам. Развернутая классификация представлена в таблице 1

Таблица 1 – Критерии классификации видов ссуд

Критерии классификации

Виды ссуд

1.Источники привлечения

Внутренние (в пределах своей страны)

Внешние (международный)

2.Статус кредитора

Официальные

Неофициальные (включая ссуды клиентов и чатных лиц)

Смешанные

Международных организаций (МВФ, МБРР, ЕБРР и др.)

Продолжение таблицы 1

Критерии классификации	Виды ссуд
2.Статус кредитора	Официальные Неофициальные (включая ссуды клиентов и чатных лиц) Смешанные Международных организаций (МВФ, МБРР, ЕБРР и др.)
3Форма предоставления	Налично-денежная Рефинансирование Переоформление: - Реструктуризация - Предоставление нового кредита
4.Валюта привлечения	В валюте страны-кредитора В валюте страны заемщика В валюте третьей страны В ЭКЮ и СДР Мультивалютный
5.Форма привлечения (организации)	Двусторонние Многосторонние: - Синдицированные - Консорциальные - “Зеркальные”
6.Степень обеспеченности возврата	Необеспеченные (межбанковские) Обеспеченные: - Материально обеспеченные (залогом), в том числе ломбардные и ипотечные - Бланковые (обеспеченные банковским векселем)
7.Техника предоставления (привлечения)	Одной суммой Открытая кредитная линия Stand – by Конторкоррентные Овердрафтные
8.Сроки пользования	Краткосрочные Среднесрочные Долгосрочные, в том числе инвестиционные межбанковские
9.Направленность вложения средств	На текущие нужды (формирование оборотных активов) Инвестиционные
10.Экономическое назначение	Связанные: - Платежные (под оплату платежных документов, при-обретение ценных бумаг, авансовые платежи, пост-финансирование, под конкретную коммерческую сделку) - Под формирование запасов товарно-материальных ценностей, включая сезонные - Под финансирование производственных затрат - Расчетные (учет векселей) - Под финансирование инвестиционных затрат (увели-чение фондов) - Потребительские (физическим лицам) и др. - Промежуточные (под лизинг и т.п.) Несвязанные (без указания объекта кредитования в кредитном соглашении)
11.Степень концентрации объекта кредитования	Под единичную потребность (оплата конкретного контракта и т.д.) Под совокупную потребность (систематическая ссуда на приобретение товаров, приобретение и переработку производственных материалов) Под укрупненную потребность (систематический кредит на общую потребность клиента в средствах без ее расшифровки)
12.Вид процентной ставки	С фиксированной ставкой С плавающей ставкой Со смешанной ставкой
13.Форма погашения	Погашаемые одной суммой Погашаемые через равные промежутки времени и равными долями Погашаемые неравномерными долями
14.Юридическая подчиненность кредитных операций	Починяющиеся законодательству страны-заемщика Подчиняющиеся законодательству третьей страны

При рассмотрении таблицы можно прийти к следующему выводу:

Под официальными понимают кредиты, предоставленные за счет или под гарантию правительства. Они могут быть средне или долгосрочными, внешними и внутренними, целевыми и нецелевыми, материально обеспеченными или бланковыми, с плавающей или фиксированной ставкой, в любой форме предоставления и организации и технике предоставления, предполагать любую форму погашения. Обычно официальные кредиты имеют синдицированную форму организации и подчинены законодательству страны кредитора.

Финансовый институт, предоставляющий официальный кредит, фактически не несет риска, ибо все его требования к заемщику или будут компенсированы собственным правительством, или не включая в собственный баланс (проходят по контрсчетам “Требования на Министерство финансов по официальным кредитам предоставленным” – по пассиву и “Расчеты с конкретным заемщиком по официальным кредитам предоставленным” - по активу).

Неофициальные кредиты могут быть любых вышеперечисленных форм и видом и предоставляются (привлекаются) банками и кредитными учреждениями неправительственным организациям либо самими банковскими учреждениями, либо через них за счет других кредиторов.

Особой категорией неофициальных кредитов являются краткосрочные ссуды от частных лиц и клиентов.

Редко встречающейся разновидностью являются смешанные кредиты, когда государственные и неправительственные организации участвуют в рефинансировании одного проекта.

Кредиты международных организаций представляют собой кредитование проектов, имеющих межгосударственное значение в условиях, когда национальных ресурсов недостаточно. Кредиты указанных организаций (суммы, сроки, объекты кредитования, условия привлечения и т.д.) носят ярко выраженный характер и предоставляются на условиях компромисса национальных интересов заемщика и совокупных интересов кредиторов. Обычно такие кредиты предоставляются с целью обеспечения сферы интересов государств, имеющих наибольшее влияние в соответствующих международных организациях [19, с.258].

Под “живыми” кредитами (займами) понимают средства, привлекаемые для возможного расширения деятельности банка (кредитного учреждения), увеличения его доходности и (или) улучшения ликвидности. Привлечение таких ресурсов увеличивает обязательства заемщика по разделу привлеченных средств и соответственно повышает активы. Рефинансирование увеличивает баланс банка (кредитного учреждения), однако таким образом, что статье обязательств соответствует контрстатья по активу. Рефинансирование является услугой, оказываемой банком (кредитным учреждением) своему клиенту, и не связано с улучшением ликвидности или значительным ростом эффективности деятельности.

Переоформление долга может осуществляться путем как реструктуризации, так и предоставления нового займа. Под реструктуризацией понимается предоставление заемщику отсрочки платежей на взаимосогласованных с кредитором условиях ввиду кризиса ликвидности или кризиса платежеспособности дебитора. Реструктуризация долга государства осуществляется на условиях, подлежащих специальному одобрению валютными властями соответствующей страны.

Переоформление долга в форме предоставления нового займа осуществляется по следующей схеме. Между кредитором и заемщиком подписывается новое соглашение о предоставлении заемщику кредита с условием погашения им всей суммы ранее взятых у кредитора займов. Операция носит связанный характер и может быть проведена без движения средств по корреспондентским счетам банков. Для юридической чистоты сделки стороны нередко осуществляют перевод средств на счета друг друга в заранее согласованную дату. Операция выгодна заемщику, так как он уменьшает размер своей просроченной задолженности. Выгода кредитора заключается в том, что без реального увеличения размера требований сокращается общая сумма безнадежных активов (за счет увеличения сомнительных активов).

При заключении указанного соглашения кредитор обычно поднимает цену кредита против условий первоначального соглашения. Это делает его активы на сомнительного заемщика более привлекательными по сравнению с другими займами, что в свою очередь ведет к росту стоимости переоформленных кредитов на вторичных рынках.

В банковской практике часто встречаются факты предоставления кредитов в денежных единицах третьих стран, в основном в долларах США. Такая практика обусловлена доминированием доллара США в качестве мирового платежного средства, а также традиционной котировкой всех стратегических товаров в американской валюте.

Кредиты в экю и сдр обеспечивают большую стабильность относительно кредита в валюте конкретной страны. Поскольку альтернативой предоставления данного кредита может быть, как правило, предоставление среднесрочного займа в валюте третьей страны, желание кредитора снизить валютный риск приводит к достижению соглашения о займе в эквиваленте международных счетных единиц (ЭКЮ, СДР). При этом реальная валюта задолженности нередко бывает отличной от валюты соглашения.

В случае конвертации валюты привлечения в несколько валют речь идет о мультивалютных кредитах. В тексте соглашения должна быть мультивалютная оговорка. Кроме того, в нем указывается норма пересчета реальной сумме кредита в зависимости от курса котировки валюты задолженности по основному долгу о номинальной суммы кредита в пересчете по курсу на заранее оговоренную дату, составляющая 5%. В случае превышения номинальной суммы кредита кредитор возмещает заемщику недополученные средства [29, с.254].

Двусторонние кредиты кредиты (банк – банку) относительно самые простые. Такие кредиты обычно незначительны и по объемам, их средний срок в мире редко превышает 5 лет, а маржа выше, чем по кредитам синдицированным.

Синдицированный кредит в строгом смысле этого слова (иногда под этим термином понимают вообще все многосторонние кредиты) представляет собой кредит, выданный группой (синдикатом) банков, обычно на значительные суммы. При этом один из банков-участников выполняет функции управляющего и платежного агента. Издержки, которые банк несет в связи с выполнением названных функций, компенсируются ему в виде агентских комиссионных.

Консорциальный кредит отличается от синдицированного наличием двух или более соорганизаторов и соуправляющих по кредиту. В соответствующем соглашении отдельно регламентируются права и обязанности агента, соуправляющих, других кредиторов, с одной стороны, и заемщика – с другой. Консорциальные кредиты обычно заключаются на крупные суммы (от 30 млн. долл. США). Наибольшее распространение банковские консорциумы получили в Германии и Японии. Английские и швейцарские банки большей частью организуют синдикаты.

Иногда в целях поддержания двусторонних взаимоотношений, но при невозможности предоставления прямого кредита (например, если уже выбран лимит одного заемщика) стороны могут воспользоваться “зеркальным кредитом”. Операция представляет собой предоставление кредита через третий банк, при котором первоначальный кредитор рефинансирует официального кредитора на условиях, полностью соответствующих “зеркальному” соглашению между официальным кредитором и реальным заемщиком. Поскольку такие кредиты предоставляются на джентльменской основе, то по первому требованию официального кредитора реальный кредитор и реальный заемщик должны “открыть” свои взаимоотношения с выплатой открытой цессии (недополученной прибыли) официальному кредитору.

“Зеркальные” операции применяются обычно в рамках одной финансовой группы в целях перелива капитала в главную контору, а также для вуалирования страновой и региональной политики группы. При этом данные кредиты внутри страны подчиняются ее законодательству, а международные – законодательству страны первоначального кредитора или норм английского права.

Кредиты, привлеченные одной суммой, обычно представляют собой межбанковские несвязанные кредиты, а также кредиты под внешнеторговые контракты, связанные с единовременным платежом поставщику суммы контракта. При этом размер реального перевода средств поставщику не имеет значения (он может колебаться в достаточно широких пределах).

В форме открытой кредитной линии (в пределах заранее оговоренного лимита)привлекаются средства под рефинансирование кредитов в пользу клиентов банка – покупателей товаров. Наличие открытой кредитной линии дает заемщику возможность привлечь в любой момент средства для проведения своих сделок. Соответственно кредитор обязуется по первому требованию заемщика предоставить необходимые тому ресурсы, что вынуждает его отвлекать средства из оперативного и среднесрочного оборота. Появляющиеся в этой связи расходы, а также часть недополученной кредитором прибыли компенсируется ему заемщиком в форме комиссии за обязательство.

Соглашения об открытых кредитных линиях являются целевыми, связанными, обычно имеют фиксированную ставку процентов, предусматривают неравномерное использование лимита линии при равномерном погашении основного долга. Использование кредитной линии обычно осуществляется в форме платежей по инкассо или аккредитивам. Согласно международной практике, датой использования средств открытой кредитной линии является подтверждение кредитора, а не дата выписки товароотгрузочных документов.

Кредиты “stand-by” возникают как реализация права заемщика обратиться к кредитору за получением кредита в заранее оговоренной сумме, но на условиях, подлежащих более позднему согласованию. При этом комиссия за обязательство, уплачиваемая заемщиком, обычно ниже аналогичной комиссии по открытой кредитной линии. Нередко кредиты “stand-by” используются во взаимоотношениях главной конторы банка с дочерними институтами и служат как страховой кредитной линией, так и скрытой формой перевода капитала.

Краткосрочные кредиты представляют собой ссуды сроком до 1 года. При этом особо выделяют межбанковские кредиты – до 90 дней включительно. Указанные ссуды включают в себя: однодневные кредиты (со сроком использования “с сегодня до завтра”, “с завтра на послезавтра”, “с послезавтра на 1 день”), недельные (“с послезавтра на неделю”), а также двух-, трех-, четырехнедельные, двух- и трехмесячные кредиты.

В международной практике к среднесрочным относят кредиты от 1 года до 7 лет, а также депозиты на срок более 12 месяцев. К долгосрочным кредитам обычно относят займы на срок свыше 8 лет. Однако такое деление к условиям современной России имеет слабое отношение. У нас сейчас любой кредит, выданный более чем на 1 год, можно считать долгосрочным. Соответственно среднесрочными называют кредиты на срок от 3 до 12 месяцев.

Редко встречающаяся разновидность долгосрочных кредитов – так называемые инвестиционные межбанковские кредиты. Обычно они носят характер субординированного или партисипационного займа. Реже в эту категорию включают обычные несвязанные кредиты со сроком использования свыше 10 лет.

Субординированный заем представляет собой средства, предоставленные заемщику для увеличения его рабочего капитала. Используемые для расчета капитальной базы, субординированные займы включаются в собственные средства заемщика и могут быть возвращены только при его ликвидации.

Паритсипационный кредит характеризуется также, как субординированный, но имеет ряд отличительных качеств. Фактически этот кредит является скрытым способом увеличения собственного капитала кредитного института (это объясняет, почему в соответствующих соглашениях часто встречается норма о возможном выпуске дополнительного количества акций заемщика в пользу кредитора). Значительным отличием данного вида кредита от всех остальных является возможность его использования для создания резервов и провизий по всем проблемным, сомнительным и безнадежным задолженностям, имеющимся на балансе заемщика [14, с.345].

Фиксированная процентная ставка подразумевает единую цену кредита на весь период пользования средствами. При этом за заемщиком может оставаться право выбора процентного периода. Обычно фиксированная ставка значительно выше стоимости форвардных контрактов на соответствующие сроки в соответствующей валюте. Применяется в основном в связанных кредитах.

Возможность изменения соотношений цены ставок на рынках ссудных капиталов обусловливает почти в каждом соглашении наряду с нормой о плавающей ставке включение пункта о возможности выбора заемщиком процентного периода. Обычно это 3 или 6 месяцев.

В ряде случаев, когда в предоставлении кредита особо заинтересованы и кредитор, и заемщик, однако их оценки перспектив динамики процентных ставок не совпадают, возможно включение в текст соглашения компромиссного варианта, предусматривающего или сменную маржу, или дополнительное согласование цены кредита на последний период. Под сменной маржей подразумевается установление надбавки к базовой межбанковской ставке на первый период заимствования с ее последующим изменением. Но в любом случае в кредитном соглашении четко расписываются размер и период действия каждой сменной маржи на весь срок действия соглашения.

Дополнительное согласование цены кредита на последний период предусматривает как возможность изменения фиксированной ставки, так и согласование новой маржи к базовой ставке. Возможен также переход с фиксированной ставки на плавающую. Дополнительное согласование размеров процентных ставок – это единственный случай, когда изменение условий привлечения кредита не требует дополнения к базовому соглашению (сторонам достаточно направить друг другу письма или телексы).

Наиболее часто встречаются кредиты с равными периодами погашения равными долями. Используются как в несвязанных, так и в большинстве видов связанных кредитов, а также в некоторых соглашениях по лизингу.

Возврат основного долга неравными долями используется в основном в специальных операциях (лизинг, инжиниринг и т.д.), а также в ряде контрактов финансирования поставок машин и оборудования.

Рассмотрим теперь виды кредитов банков, подразделяющихся по различным критериям и признакам.

Таблица 2 – Классификация видов кредита по признакам

Критерий (признак)

Вид кредита (ссуды)

1. Роль банка (кредитор или заемщик)

· Активный

· Пассивный

2. Срок

· До востребования (онкольный)

· Строчный

· Краткосрочный

· Среднесрочный

· Долгосрочный

Продолжение таблицы 2

Критерий (признак)	Вид кредита (ссуды)
3. Назначение	См. Примечание 2
4. Цель	· На увеличение капитала (производственных фондов) · На временное пополнение средств · На потребительские цели населению (потребительский)
5. Наличие и характер обеспечения	· Бланковый (необеспеченный) · Обеспеченный · Залогом товаров или ценных бумаг (ломбардный) · Гарантийным обязательством или поручительством · Страхованием
6. Способ	· Кредит деньгами · Кредит посредством акцептования векселя заемщика
7. Степень риска	· С наименьшим риском · С повышенным риском · С предельным риском · Нестандартный
8. Другие

Классификация может проводиться и по другим критериям. Ими могут быть, например: условия, порядок и сроки уплаты процента и возвращения основного долга; режим открываемого заемщику счета; отраслевая принадлежность ссудополучателя, форма собственности и организационно–правовая форма клиента; источники происхождения кредитных ресурсов и др.

Исходя из международного опыта, банковские ссуды классифицируются по критерию назначения следующим образом:

- ссуды торговым и промышленным предприятиям;

- ссуды под недвижимость;

- ссуды частным лицам;

- ссуды финансовым учреждениям;

- ссуды фермерам;

- ссуды на приобретение или хранение ценных бумаг (брокерам и дилерам по операциям с ценными бумагами);

- прочие ссуды.

Учет выданных ссуд ведется на открываемых клиентом ссудных счетах разного типа. Это могут быть:

- простой ссудный счет;

- специальный ссудный счет (выдача ссуд осуществляется по мере необходимости путем оплаты кредитором расчетных документов заемщика без документального оформления кредита каждый раз, а погашение ссуды происходит путем направления выручки заемщика непосредственно на данный спецсчет);

- контокоррентный счет (единый счет клиента, на котором могут отражаться как оступление выручки, так и ссуды и платежи клиента – заемщика).

На отдельных балансовых счетах ведется учет разносрочных ссуд, выданных одному заемщику.

Во всех случаях по дебету ссудного счета отражается сумма выданной ссуды, по кредиту – ее возврат (погашение). Режим счета определяется в кредитном договоре. В соответствии с ним сумма кредита может быть либо перечислена на расчетный (корреспондентский) счет заемщика, либо выдана ему “живыми” деньгами (с учетом принятых ограничений на расчеты наличными), либо кредитор может оплачивать затраты заемщика по кредитуемой сделке, постепенно “выбирая” определенную договором сумму [8, с.15].

В целях формирования и управления кредитным портфелем Банка, предоставляемые ссуды подразделяются на два блока. Это ссуды, выдаваемые юридическим лицам и ссуды выдаваемые физическим лицам. Так, в большинстве стран ссуды подразделяются на два блока: кредиты юридическим и ссуды физическим лицам. Если кредиты первого блока предоставляются на производственные цели (к примеру, на расширение производства и реализацию продукта), то кредиты второго блока обслуживают личные потребности населения. Подобная классификация оказывается важной как для диверсификации риска кредитных вложений, так и для организации кредитования (порядка выдачи, оформления, погашения, обеспечения кредита и др.).

Банковские кредиты детализируют и по другим, более "мелким" признакам. Их подразделяют в зависимости от той валюты, которая используется в процессе кредитования (рубли, доллары, немецкие марки, французские франки и т.п.), в зависимости от того, лимитируется или не лимитируется ссудная задолженность, постоянно возобновляемые (револьверные) и прерываемые кредиты и т.п.

Серьезным основанием для выделения специальной группы кредитов является их размер. В мировой и отечественной банковской практике регламентируются так называемые "крупные" кредиты. К разряду Крупных кредитов в России относят ссуды, размер которых одному заемщику (или группе заемщиков) превышает 5% капитала банка.

Ссуды могут быть предоставлены в российских рублях и в долларах США. В зависимости от вида валюты определяется базовая процентная ставка за пользование кредитом.

Рассмотрев классификации кредитов, остановимся подробно на коммерческом кредите.

Коммерческий кредит в известном смысле представляет собой антитезу банковскому кредиту. Тем не менее с ним связано немаловажное направление деятельности банков и кредитных учреждений.

Исторически коммерческий кредит возник раньше банковского. Он предоставлялся покупателям в товарной форме в виде отсрочки платежа за проданные товары и оформлялся вексельным обязательством. На современном этапе можно выделить следующие формы коммерческого кредита.

1. Коммерческий кредит, основанный на отсрочке платежа за проданные товары и оформляемый:

- векселем;

- открытым счетом.

2. Кредитование по контракту типа “франчайз”.

3. Выписка “дружеских”, “бронзовых”, финансовых векселей с целью получения банковского кредита путем их учета в банке.

Коммерческий кредит тесно связан с банковским кредитом и трансформируется в последний через учет и залог векселей, тем самым на базе коммерческого возникает косвенный банковский кредит. Аналогично и взаимный хозяйственный кредит тесно связан с банковским и трансформируется в последний через операции с векселями. Трансформация коммерческого и взаимного хозяйственного в банковский кредит представляет собой преобразование одной формы кредита в другую [21, с.15].

Как указывалось выше, трансформация коммерческого кредита в банковский может совершаться путем дисконтирования, т.е. учета (купли) векселей, счетов–фактур, (факторинг) и прочих коммерческих ценных бумаг, или в результате предоставления ссуд – под залог векселей, варрантов, коносаментов, срок оплаты которых не наступил. Операция учета заключается в покупке банком денежных долговых обязательств до срока наступления платежа, при котором происходит перенос на банк прав кредитора. Предъявитель становится должником по учтенному векселю, а банк – кредитором-векселедержателем, получающим платеж.

Помимо кредитных и учетных операций с векселями банк может производить комиссионные операции. При этом векселя предъявляются держателями в банк не с целью получения денежных средств до наступления срока платежа (как при учете векселей и ссуде под их залог), а исходя из соображений удобства получения платежа по векселю в срок и по месту его выдачи. Роль банка в данном случае сводится лишь к роли комиссионера, исполняющего поручения клиента получить платеж по векселю.

Система кредитования базируется на трех "китах": 1) субъектах кредита; 2) обеспечении кредита и 3) объектах кредитования. Можно сколько угодно маневрировать организационными основами, технологией кредитных операций, однако во всякой системе эти три базовых элемента сохраняют свое основополагающее значение, практически определяют "лицо" кредитной операции, ее эффективность.

Базовые элементы системы кредитования неотделимы друг от друга. Успех в деятельности банка по кредитованию приходит только в том случае, если каждый из них дополняет друг друга, усиливает надежность кредитной сделки. С другой стороны, попытка разорвать их единство неизбежно нарушает всю систему, подрывает ее, может привести к нарушению возвратности банковских ссуд.

Известно, к примеру, что прежняя система, основанная на принципах централизованного управления экономикой, предпочтение отдавала объекту кредитования. Считалось, что если есть объект кредитования, то это дает право на получение предприятием или организацией банковской ссуды. Такой объект всегда находился: предприятия, не заинтересованные в экономии собственных и заемных ресурсов, накапливали сверхнормативные запасы товарно-материальных ценностей, осуществляли излишние производственные затраты, в целом нуждались в привлечении дополнительных средств. Чаще всего это были качественные товарно-материальные ценности, объективные потребности хозяйственных организаций в дополнительных ассигнованиях; для банка, делающего акценты на наличие объекта кредитования, всего этого было достаточно, но явно не хватало для подкрепления подлинной надежности кредитной операции. Особенно заметно такая ситуация проявляла себя во взаимоотношениях банка с сельскохозяйственными организациями, осуществлявшими вложение средств в затраты растениеводства и животноводства и представлявшие в банк сведения о все возрастающих объемах объекта кредитования. Именно здесь автоматизм выдачи кредита под объект кредитования без учета субъекта кредитования, его кредитоспособности приводил к задержке возврата кредита и в конечном итоге к амнистии долгов, списанию ссудной задолженности отдельных колхозов и совхозов за счет средств государственного бюджета.

Совокупность трех фундаментальных элементов (субъекта, объекта и обеспечения кредита) действует только как система. Может показаться, однако, что одного из них будет вполне достаточно для решения вопроса о возможности кредитования.

На фоне поставленных вопросов неизбежно появляется еще один элемент системы кредитования — доверие. Он возникает из самого понятия кредит, что с лат. "credo" означает "верю". В кредите, как известно, две стороны — кредитор и заемщик. Между ними на началах возвратности совершает движение ссужаемая стоимость. Это движение неизбежно порождает отношение доверия между ссудополучателем, который верит, что банк вовремя предоставит кредит в необходимом размере, и ссудодателем, который верит, что заемщик правильно использует кредит, в срок и с уплатой ссудного процента возвратит ему ранее предоставленную ссуду. Кто-то по этому поводу пошутил, утверждая, что в кредитной сделке всегда два глупца — один ожидает, что банк обязательно поддержит его и предоставит необходимую сумму кредита, второй — верит, что этот кредит возвратится к нему вообще, да еще с выплатой процента. Кредит как экономическое отношение — это всегда риск, и без доверия здесь не обойтись. Доверие хотя и несет в себе определенный психологический оттенок, однако, бесспорно, основано на знании либо субъекта, либо объекта, либо обеспечения кредита. В конечном счете, можно сказать, что доверие, с одной стороны, возникает как необходимый элемент кредитного отношения, с другой – как осознанная позиция двух сторон, имеющая вполне определенное экономическое основание.

1.2 Организация механизма выдачи и погашения кредита

Кредитная политика – это стратегия и тактика банка в области кредитных операций. Не существует единой кредитной политики для всех банков. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику, учитывая экономические, политические, географические, организационные и иные факторы, оказывающие влияние на его деятельность. Считается, что риски банка повышаются, если он не имеет своей кредитной политики; если он ее имеет, но не довел до сведения всех исполнителей; если он имеет противоречивую или неконкретную политику.

Кредитная политика в части стратегии вбирает в себя приоритеты, принципы и содержательные цели конкретного банка на кредитном рынке, а в части тактики - финансовый и иной инструментарий, используемый данным банком для реализации его целей при осуществлении кредитных сделок, правила их совершения, порядок организации кредитного процесса. Таким образом, кредитная политика создает необходимые общие предпосылки эффективной работы персонала кредитного подразделения банка (понимания приоритетов, целей, инструментов, методов организации кредитных сделок), объединяет и организует усилия персонала, уменьшает вероятность ошибок и принятия нерациональных решений.

В зарубежной банковской практике формирование кредитной политики включает, во-первых, определение стратегии, утверждаемой советом директоров (правлением); во-вторых, разработку подробного руководства по осуществлению кредитных операций, призванного обеспечить реализацию стратегических направлений деятельности банка в данной сфере. Подготовкой такого руководства обычно занимается специальное подразделение, в чьи функциональные обязанности входит также контроль за выполнением требований данного документа. Руководство является конфиденциальным документом и даже внутри банка доводится до сведения лишь тех служащих, которые участвуют в кредитном процессе.

Разумеется, каждый банк в той или в иной форме приходит к собственной кредитной политике. Рассмотрим для примера Альфа-банк, имеющий солидные кредитные вложения в экономику. Какой политикой они обусловлены?

Этот банк, как считают его руководители, всегда ориентировался на максимальное удовлетворение потребностей клиентов в заемных средствах при самом широком выборе форм и методов предоставления ссуд. До 2002 г. он кредитовал только в рублях, в дальнейшем стал активно предоставлять ссуды в СКВ. Одному заемщику способен выдавать ссуду до 10-15 тыс. долларов сроком на 2-3 года. При необходимости может предоставить консорциальный кредит в сумме более 15 тыс. долларов. Размер рублевых кредитов юридическим лицам, как правило, не превышает 10 млн. руб. со сроком в 3-4 месяца.

Механизм предоставления ссуд включает в себя подробный анализ планируемой к кредитованию операции, финансового состояния заемщика. Предоставляя кредит, банк требует полной информации об условиях заключенных заемщиком договоров, о реальности поступления выручки, рентабельности операции. Как правило, кредиты выдаются под залог недвижимости, товарных запасов, ценных бумаг, поручительства банков. В отношении клиентов, неоднократно кредитовавшихся и имеющих значительные обороты по счетам в Инкомбанке, режим кредитования может быть существенно смягчен.

Заявки на кредит рассматриваются в среднем в течение 7 банковских дней с момента предоставления клиентом всех необходимых документов. По просьбе клиента заемные средства могут быть перечислены как на его расчетный счет, так и непосредственно на расчетные счета его партнеров в оплату продукции или услуг. При необходимости заемщику открывается кредитная линия [14, с.69].

Другой вариант кредитной политики представляет, например, (банк скорее средней по масштабам).

В 2003 г. кредитные операции занимали в активах БИН-банка 59%, и они же обеспечили 84% его прибыли (при относительно умеренной процентной ставке). Разработав собственную концепцию кредитной политики, банк строго придерживался ее. Один из основных ее элементов – диверсификация сфер приложения ссудного капитала банка и размеров выдаваемых кредитов. Практически это означает, что максимальный кредит, предоставляемый Дисконт-банком одному заемщику, был всегда ощутимо ниже допустимого по нормативу Центрального банка, а его кредиты “рассыпались” по разным отраслям. Основные клиенты данного банка – представители малого бизнеса, прежде всего торговые дома, магазины, предприятия бытового обслуживания [15, с.133].

Для принятия банком решений по выбору собственных целей в сфере кредитования важное значение имеют:

- постановка общих целей деятельности банка на предстоящий период, в частности в отношении доходности и ликвидности;

- адекватный анализ кредитного рынка (спроса и предложения кредитных услуг), включая отношения централизованных кредитных ресурсов к общей массе кредитных вложений по стране в целом или региону;

- ясность перспектив развития ресурсной базы банка;

- верная оценка качества своего кредитного портфеля;

- учет динамики уровня квалификации персонала.

Существует ряд принципов организации кредитного процесса.

1. Принципы взаимоотношений с клиентами. Имеется в виду, прежде всего предпочтительный для данного банка курс либо на долгосрочный, либо на разовые кредитные сделки с клиентами. Банки, думающие о перспективе, стремятся к установлению долговременных связей, позволяющих на основе хорошего знания клиента оперативнее решать возникающие вопросы. Одновременно такой подход предполагает повышение качества обслуживания клиентов, знание и удовлетворение их запросов, развитие комплексного обслуживания.

2. Приоритеты, которых придерживается банк в кредитном деле. Они могут касаться как назначения и видов выдаваемых ссуд, так и форм обеспечения их возвратности.

3. Система моральных ценностей, которых должны придерживаться участники кредитных операций. Это такие ценности, как честность, порядочность, откровенность с обеих сторон.

Руководство по кредитной политике, регламентирующие все аспекты работы банка на кредитном рынке, концентрирует в себе весь накопленный банком инструктивный и методический материал по организации кредитного процесса. Оно должно содержать следующие основные разделы:

- функциональные звенья, участвующие в кредитном процессе, и их полномочия;

- порядок разрешения ссуды;

- инструкции по организации кредитования;

- методические указания по анализу кредитоспособности клиентов;

- методические указания по анализу кредитного портфеля;

- методические указания по анализу выполнения кредитных договоров.

Изучив принципы организации кредитного процесса, рассмотрим на примере механизм выдачи и погашения кредита. Например, кредитование по конторкорренту заключается в следующем:

Данный вид кредита связан с удовлетворением текущей потребности в заемных средствах, т.е. используется заемщиком для формирования оборотных активов. Характеризуется как кредит краткосрочный. Объектом кредитования выступает укрупненная потребность в средствах, связанная с периодическим возникающим разрывом между платежами и поступлением выручки. Практически предполагает закрытие расчетного счета и открытие контокоррентного счета, являющегося активно-пассивным (единый счет клиента в банке для осуществления кредитно-расчетного обслуживания, по которому проводится все операции клиентов, счет, сочетающий свойства текущего и ссудного).

Дебетовое сальдо по этому счету означает выдачу кредита клиенту, кредитовое сальдо – наличие у него собственных средств на счете. Поскольку с контокоррентного счета систематически происходит оплата расчетных документов по разным видам платежей (расчеты за товарно-материальные ценности, выплата средств на зарплату, платежи в бюджет и др.), выданный кредит в сумме возникшего дебетового сальдо по счету не имеет четко обозначенной целевой направленности, обеспечивает абстрактную по своему характеру потребность клиента – общий недостаток у него на данный момент собственных средств для текущих платежей.

При наличии соответствующего договора выдача такого кредита осуществляется как бы автоматически, без анализа причин возникновения потребности, что обеспечивает оперативность ее удовлетворения. Вместе с тем внешняя видимость автоматизма сопряжена с тщательным предварительным и последующим анализом финансового состояния заемщика, всех сторон его производственной или торговой деятельности, постановки учета и отчетности, личных качеств руководителей, прогноза поступлений на контокоррентный счет.

Обезличенность объекта кредитования и определенный автоматизм формирования ссудной задолженности характеризуют контокоррентный кредит как достаточно рисковый вид кредитной сделки. Поэтому сфера его применения ограничена лишь первоклассными заемщиками, обладающей высокой степенью доверия банка.

Кредитование по контокоррентному счету оформляется специальным договором, в котором находят отражение все стороны взаимоотношений банка с клиентом: порядок открытия счета (набор документов); платежи, осуществляемые по дебету счета; поступления, отражаемые по кредиту счета; порядок и граница кредитования; формы обеспечения возврата кредита и финансовым состоянием клиента; уровень платы за кредит и размера комиссии (при неиспользовании запланированных ресурсов, изыскании дополнительных ресурсов, изысканий дополнительных ресурсов); условия, которые клиент обязан соблюдать, санкции и льготы при кредитовании; порядок прекращения кредитования по контокорренту.

Условия кредитования по контокорренту могут дифференцироваться в зависимости от уровня финансовой надежности клиента (первоклассного заемщика). Наивысшая форма доверия банка клиенту находит выражение в: предоставлении клиенту права превышать в определенном размере кредитную линию, установленную в качестве границы кредитования; выдаче необеспеченного (бланкового) кредита; установлении наиболее низкой платы за кредит [29, с.230].

В случае появления симптомов ухудшения финансового положения заемщика режим кредитования по контокорренту приобретает новые черты: банк ограничивает выдачу ссуд предельной величиной кредитной линии; прибегает к использованию залога имущества клиента; вводит регулярную (1 или 2 раза в месяц) проверку на месте сохранности залогового имущества; прибегает к ежемесячной оценке кредитоспособности клиента; повышает плату за кредит.

Овердрафт как разновидность контокоррентного кредита

Овердрафт представляет собой краткосрочное кредитование укрупненной потребности клиента в средствах при их недостаточности для завершения текущих расчетов. Возникает в виде дебетового сальдо по расчетному счету (в российской практике отражается на ссудном счете). Выдача его происходит автоматически и не сопровождается заключением дополнительного кредитного договора. Применяется в отношении первоклассных заемщиков с высокой степенью доверия со стороны банка.

Возможность возникновения овердрафта должна предусматриваться в договоре о расчетно-кассовом обслуживании. Срок такого кредита не должен превышать 10-15 дней. Предельная сумма обычно не устанавливается. В случае необходимости более длительного кредитования овердрафт переоформляется в целевую ссуду на основе обычной процедуры разрешения ссуды и заключения кредитного договора. При использовании кредита в виде овердрафта клиент уплачивает комиссионное вознаграждение, размер которого исчисляется в абсолютных величинах за дни пользования овердрафтом.

Таким образом, выдача кредитов в банке происходит не только в кредитном отделе, но и в тесном сотрудничестве других подразделений банка, таких как, служба безопасности, юридическая служба, кредитный комитет, согласование с отделом по обслуживанию юридических лиц. Организацию кредитной сделки банка с заемщиком можно рассмотреть с помощью схемы представленной на рисунке 2.

Рисунок 2 – Схема взаимоотношений между подразделениями отделения банка при оформлении документов и выдаче кредитов

Анализируя рисунок 2, можно сказать что, организация кредитной сделки банка с его заемщиком – это принятая в конкретном банке процедура рассмотрения просьбы клиента о получении кредита и принятия решения, заключения кредитного договора, выдачи и погашения ссуды, осуществления контроля за полнотой и своевременностью ее возврата. Указанная процедура должна быть проработана и зафиксирована в основах кредитной политики банка. При этом содержание отдельных ее элементов должно различаться для:

- клиентов, которых банк знает достаточно хорошо (постоянных клиентов), и новых клиентов;

- клиентов, пользующихся доверием банка, и клиентов, не обладающих таким доверием;

- клиентов, имеющих опыт хозяйственной и финансовой деятельности и не имеющих его.

Начальным элементом организации кредитной сделки, имеющим принципиально важное значение, является процедура рассмотрения просьбы клиента. Если клиент впервые обращается в данный банк, то его, естественно, будут интересовать в нем правила и условия, в том числе набор требуемых документов. С этой целью каждый банк должен иметь свой перечень документов, представляемых в банк для получения кредита. Этот перечень должен быть различен для постоянных и новых клиентов. Для постоянных клиентов в число обязательных документов входят:

- кредитная заявка;

- технико-экономическое обоснование (ТЭО) (приложение А);

- баланс на последнюю дату или на несколько дат (приложение Б);

- отчет о финансовых результатах (приложение В);

- отчет о движении денежных средств (приложение Г);

- хозяйственные договоры, лежащие в основе кредитной сделки.

Кроме того, имеет смысл ознакомиться с графиком поступлений и платежей заемщика и со сведениями о кредитах, полученных им в других банках.

Первая беседа носит характер ознакомления с личностью ссудополучателя (его профессиональные и личные качества). В ходе ее выясняются также юридический статус и финансовое положение клиента, назначение ссуды и источники ее погашения, способы гарантирования возврата кредита, наличие долгов перед другими банками и др.

В зарубежной практике используются специальные вопросники (анкеты) для беседы с новым клиентом. Итоги беседы после ухода клиента оформляются протоколом или специальной запиской.

Если на этом этапе у кредитного работника сформировалось положительное мнение о клиенте и испрашиваемой им ссуде, то он приступает к аналитической работе. Анализу должны подвергаться общая кредитоспособность, а также предоставленное им ТЭО на ссуду (приложение А).

Большинство наших банков ограничивается оценкой только ТЭО, видимо, полагая, что оно позволяет судить об окупаемости ссуды. Между тем, оценка окупаемости отдельной ссуды – это необходимый, но недостаточный элемент анализа. Часто клиент получает ссуду наличными деньгами, поступление средств от прокредитованной сделки также может происходить в налично-денежной форме (минуя банк). Клиент может пустить полученные средства в новый оборот. Но и при расчетах через банк поступившие на расчетный счет клиента средства могут быть использованы им не на погашение ссуды, а на другие цели. Поэтому важно убедиться не только в том, что клиент получит от кредитуемой сделки необходимую сумму средств, но и в его способности и готовности возвратить ссуду. Именно этой цели служит оценка общей кредитоспособности заемщика. Для такой оценки каждый банк должен иметь собственное методическое обеспечение [26, с.334].

Всестороннее изучение банком клиента и объекта кредитования невозможно без выезда на место, где конкретно могут быть рассмотрены структура активов, состояние учета и отчетности, состав и порядок хранения возможных предметов залога и т.д.

Свои выводы из проведенного анализа кредитный работник излагает в форме заключения на заявку клиента. В нем обосновывается либо согласие на выдачу ссуды, либо целесообразность воздержаться от ее предоставления. На всю аналитическую работу, включая составление заключения, отводится 1-2 дня. Окончательное решение принимается руководством банка, в необходимых случаях (крупные или проблемные ссуды) – после обсуждения на кредитном комитете. После разрешения ссуды составляется кредитный договор, в котором предусматриваются условия кредитной сделки и обязательства сторон. Конкретные правила и условия выдачи и погашения ссуды регулируются инструктивными документами банка [10, с.15].

Позитивная оценка субъекта и объекта, качества обеспечения кредита, заключение кредитного договора, определившего экономические и юридические параметры, дают основу для выдачи кредита. Кредит выдается с помощью соответствующего письменного распоряжения работника банка. Исходя из принятого в банке уровня компетенции им может быть президент, его заместитель, начальник кредитного управления, начальник кредитного отдела и даже один из кредитных инспекторов банка. Распоряжение о выдаче кредита поступает в отдел, который ведет расчетные и кредитные операции по счетам клиентов, в нем (если речь идет о физических лицах) указываются ф.и.о. клиента, сумма, счет, по которому следует выдать кредит.

Распоряжение устанавливает направление кредита. Оно зависит от конкретной ситуации и пожелания клиента. Выдача кредита по направлению может быть трех видов:

- ссуда зачисляется на расчетный счет клиента;

- ссуда, минуя расчетный счет, предоставляется на оплату различных платежных документов по товарным и нетоварным операциям;

- ссуда поступает в погашение других, ранее выданных кредитов.

Во всех этих случаях дебетуется ссудный счет и кредитуется либо расчетный счет данного клиента (первый случай), либо счета других предприятий, организаций, бюджетных и прочих учреждений (второй случай), либо другой ссудный счет, задолженность по которому подлежит погашению в установленные сроки (третий случай).

IIo объему - выдача кредита также может различаться. Здесь возможны также три варианта:

- ссуда в полной сумме поступает на расчетный счет, откуда происходит ее постепенное расходование;

- свое право на получение всего объема кредита клиент реализует постепенно, по мере возникновения потребности в дополнительных денежных ресурсах;

- клиент может отказаться от получения объема кредита, ранее зафиксированного в кредитном соглашении.

Экономически первый вариант направления кредита может оказаться для клиента менее предпочтительным по сравнению со вторым, поскольку получение полной суммы валюты кредита и лишь последующее ее постепенное расходование удорожает кредитную поддержку банка. Напомним, что за каждый день полученного кредита нужно платить ссудный процент; отсчет платы за кредит происходит не с момента разрешения кредита, а с первого дня отражения полученной ссуды на ссудном счете. Длительное оседание денежных средств, полученных с помощью кредита на расчетном счете, приводит к увеличению платы за кредит, поэтому данного явления следует избегать.

Отказ клиента от получения кредита при прочих равных условиях может обернуться уже для банка потенциальными убытками. Банк не может допускать по вине клиента простоя своих ресурсов, ведь значительная их часть в свою очередь привлечена на платной основе. В этом случае банк вправе требовать компенсацию этих убытков, упущенной выгоды от размещения кредита другим заемщикам. Получение данной компенсации можно зафиксировать в кредитном договоре в качестве специальной кредитной оговорки.

В целом размер кредита, поступающего в распоряжение клиента, зависит от многих обстоятельств. Напомним: размер кредита установлен кредитным соглашением. Сумма, зафиксированная в этом соглашении, является максимальной суммой, на которую в обычном порядке может рассчитывать клиент. Данная сумма по существу является лимитом кредитования. Ее называют и по-другому: кредитная линия контрольная цифра. В целом лимиты кредитования (кредитные линии), исходя из отечественной и зарубежной банковской практики, можно классифицировать следующим образом.

В зависимости от назначения выделяют лимит задолженности и лимит выдачи. Первый лимитирует ссудную задолженность на определенную дату, второй фиксирует не остаток, а объем выдаваемых ссуд (по дебету ссудного счета).

По степени изменения объема кредита, предоставляемого заемщику, выделяются снижающиеся (скользящие) и возрастающие лимиты. Данные лимиты определяются по мере снижения или увеличения потребности в ссуде, позволяют устанавливать конкретные графики погашения (увеличения) долга.

По возможности использования кредита различают твердый лимит, дополнительный лимит, лимит с правом его превышения и свободный лимит'. Твердый лимит фиксирует максимальное право на получение ссуды, делает невозможным его превышение без особых распоряжений банка. Дополнительное получение ссуды сверх установленного твердого лимита фиксируется дополнительным лимитом. В целом ряде случаев лимит кредитования не является жестким и предоставляет клиенту возможность его превышения. Такие возможности не безграничны (прицелом здесь могут служить нормативы, установленные Центральным Банком для крупных кредитов, предоставляемых одному заемщику). В каждом отдельном случае то или иное право пользования ссудой регламентируется правилами коммерческого банка и фиксируется в кредитном соглашении.

Свободным лимитом считается та сумма кредитов, которую клиент имеет право получить в пределах установленной ему границы. Если, к примеру, лимит определен в сумме 100 млн. денежных единиц, а задолженность банку достигла 80 млн., то это означает, что клиент еще не исчерпал своего права на получение ссуды и может дополнительно взять в банке оставшиеся (свободные) денежные средства в сумме 20 млн. денежных единиц.

Разновидностью лимита кредитования как права клиента на получение ссуды в банке является кредитная линия, которая определяет максимальную суму кредита, используемую заемщиком в течение установленного срока кредитования. В современном понимании кредитная линия может также означать заключение кредитного договора о многоразовом получении ссуды в банке.

Определение размера кредита, подлежащего выдаче, исходя из кредитного договора, — это, как говорится, формальная сторона вопроса. Величина кредита, выдаваемая клиенту, зависит, с одной стороны, от просьбы самого клиента. Однако данная просьба клиента предоставить ссуду в определенном размере может не совпадать с реальными возможностями возврата кредита, с реальными подсчетами банка. Размер кредита зависит от экономических обстоятельств, в том числе:

- величины разрыва в платежном обороте заемщика;

- реального накопления товарно-материальных ценностей, поступающих в обеспечение кредита, и степени их ликвидности;

- уровня маржи;

- степени риска и доверия банка к клиенту;

- наличия определенного объема ресурсов у банка и др.

Строго установленного (типового) расчета (по определенной форме) размера кредита, который следует предоставить клиенту, банк не делает. В каждом отдельном случае это определяется стоимостью обеспечения и степенью доверия банка к заемщику.

Единой модели погашения, так же как и выдачи кредита, не существует. Практика порождает многообразные варианты погашения ссуды, в том числе:

- эпизодическое погашение на основе кредитного договора (срочных обязательств);

- погашение по мере фактического накопления собственных средств и снижения потребности в кредите с расчетного счета заемщика;

- систематическое погашение на основе заранее фиксируемых сумм 'плановых платежей);

- зачисление выручки, минуя расчетный счет, в уменьшение ссудной задолженности;

- отсрочка погашения кредита;

- перенос просроченной задолженности на особый счет "Просроченные кредиты";

- списание просроченной задолженности за счет резервов банка.

Эпизодическое погашение кредита на основе кредитного договора срочных обязательств) чаще всего применяется при использовании сальдово-компенсационных счетов, когда возврат заранее приурочен к какой-то определенной дате (или ряду дат). При наступлении срока погашения кредита, обозначенного в кредитном договоре и/или срочном обязательстве, банк списывает соответствующие суммы в погашение ссудной задолженности [20, с.338].

Примером погашения кредита по мере фактического накопления собственных средств и снижения потребности в заемных средствах могут быть сельскохозяйственные предприятия, испытывающие потребность в кредите в связи с сезонным характером работ. Как известно, эти предприятия, специализирующиеся, например, на выращивании продукции растениеводства, активно используют кредиты с начала года в зимний и весенний периоды; как правило, на этом этапе не происходит погашение кредита, оно наступает в процессе сбора урожая и реализации сельскохозяйственной продукции. По мере накопления собственных средств, поступления выручки от продажи данная группа заемщиков получает возможность рассчитаться с банком по ранее полученным ссудам (конкретные сроки возврата кредита в данном случае фиксируются или в срочных обязательствах, полученных от клиента, или в кредитном договоре).

Подобное погашение ссуды может наступить и у промышленного предприятия, осуществляющего сезонные затраты. На подготовку к сезону работ отдельные предприятия (например, сахаро-песочные заводы), останавливающиеся на плановый капитальный ремонт, вынуждены обращаться в банк за ссудой. В последующем, в период выхода продукции данные предприятия получают возможность компенсировать эти затраты, включая их в себестоимость реализуемого продукта, и по мере накопления средств, поступления выручки рассчитываться с Банком по ранее полученным кредитам. Денежные средства в заранее обусловленные сроки списываются с расчетного счета соответствующего заемщика.

Систематическое погашение кредита на основе заранее фиксируемых сумм имеет место при использовании оборотно-платежных ссудных счетов, при достаточно интенсивном платежном обороте (при систематических платежах как по дебету ссудного счета, так и кредиту расчетного счета). В этих случаях для возврата систематически получаемого кредита производится списание средств с расчетного счета в погашение образующейся ссудной задолженности также систематически в форме так называемых плановых (заранее определяемых на квартал или месяц) платежей. Списание этих сумм с расчетного счета можно осуществлять (по договоренности с клиентом) ежедневно, один раз в 3-5 рабочих дней. Размер планового платежа будет зависеть от объекта кредитования (кредитуется, к примеру, только формирование запасов сельхозсырья, или одновременно также незавершенное производство и готовая продукция). Чем больше банк кредитует объектов кредитования, тем в большей сумме должно производиться и систематическое погашение кредита в форме плановых платежей. Размер планового платежа необходимо предусмотреть в кредитном договоре.

Зачисление выручки, минуя расчетный счет, в уменьшение ссудной задолженности в известной степени является альтернативным по отношению к предшествующему способу возврата кредита. В первом случае вся выручка от реализации продукции поступает на расчетный счет, и с него, как мы видели, систематически списывались суммы в погашение кредита. Здесь вся выручка от реализации идет в погашение ссудной задолженности. Поскольку при данном методе кредитования (используется кредитование по обороту и оборотно-платежный ссудный счет) банк не все кредитует, и в составе выручки содержатся доходы, принадлежащие клиенту, он по договоренности с заемщиком вынужден возвращать ему часть средств на расчетный счет (такое перечисление по договоренности также может быть ежедневным либо раз в 3-5 дней).

Зачисление выручки на ссудный счет имеет место и при использовании контокоррента.

Перенос просроченной задолженности на особый счет "Просроченные кредиты" возникает в случае, если время отсрочки исчерпано или она невозможна в силу бесперспективности в ближайшие сроки возвратить ссуду. Перенос просроченного долга на данный счет означает, что с этого момента клиент будет платить банку значительно более высокий ссудный процент [19, с. 254].

Списание просроченной задолженности за счет резервов банка производится в случае, когда долги клиента оказались безнадежными, когда банк длительное время не получает плату за ранее предоставленные ссуды, да и сам возврат не просматривается вовсе. В этом случае списание долгов клиента производится за счет средств банка, аккумулируемых в виде его резервов. Естественно, такое списание выражает прямые убытки банка от его кредитной деятельности [11, с.18].

Оформление погашения кредита можно производить на основе специальных документов и без них. В качестве документов, дающих основание для погашения долга, могут выступать письменные распоряжения клиента или ранее переданные банку срочные обязательства (приложение Д) для физических лиц квитанция ПД-4 (приложение Ж), распоряжения самого банка, выписываемые на основе кредитного соглашения, приказы арбитража, суда. Распоряжение клиента списать денежные средства с его расчетного счета в погашение ссудной задолженности может быть дано не только в письменной, но и устной форме (в этом случае в распоряжении отделу, ведущему счета клиента, делается отметка — ссылка на полученное распоряжение руководства предприятием). Погашение кредита может осуществляться и на базе безбумажной технологии — по каналам связи.

Погашение задолженности по ссуде производится путем списания денежных средств с расчетного счета заемщика, либо по платежному требованию банка-кредитора (если клиент обслуживается в другом банке). Если речь идет о погашении кредита физическим лицом, то это погашение осуществляется на базе письменного распоряжения физического лица (приложение К).

Учитывая вышеизложенное можно сделать вывод, что организация механизма выдачи кредита является важнейшим условием формирования кредитного портфеля, так как перед тем как выдать кредит, необходимо оценить связанный с ним риск и в первую очередь – вероятность непогашения ссуды в срок. Сохранность основной суммы долга – таков дин из главных принципов, который всегда должен соблюдаться при проведении банком кредитных операций.

1.3 Кредитные документы

Кредитные документы – это составляемые клиентом и банком документы, которые сопровождают кредитную сделку с момента обращения клиента в банк и до погашения ссуды.

К кредитным документам, составляемым клиентам, относятся: кредитная заявка; технико-экономическое обоснование; заявление на получение ссуды; срочные обязательства; договор о залоге (гарантийные письма, страховые полисы); сведения о заложенном имуществе.

К документам, носящим двусторонний характер, относится кредитный договор.

К документам, составляемым банком, относятся: заключение на кредитную заявку клиента; ведомость выполнения клиентом условий договора, в том числе погашение ссуды и уплаты процентов; кредитное дело клиента.

Требования к кредитной заявке достаточно просты, но определенны. В международной практике к ним относят обозначение назначения ссуды и раскрытие совокупности факторов, определяющих степень риска данной ссуды.

Назначение ссуды должно быть сформулировано конкретно, например, так:

- на производственные нужды (на приобретение и формирование производственных запасов; на приобретение и формирование производственных запасов и осуществление производственных затрат; на осуществление конкретных затрат);

- на торгово-посреднические нужды (на приобретение, формирование и реализацию товаров; на формирование сезонных запасов товаров);

- на временные нужды (до выплаты заработной платы; для погашения платежей в бюджет и др.).

Для оценки риска сделки банку важно также иметь представление о таких характеристиках ссуды, как вид, срок, порядок выдачи и погашения, способ обеспечения возвратности, а также кредитоспособность клиента (уровень его основных финансовых показателей, объемы реализации, прибыли, собственных средств), его организационно-правовая форма, характер взаимоотношений с банком (наличие расчетного счета в данной или в другом банке, ссудной задолженности). Полнота освещения указанных пунктов в кредитной заявке зависит как от объема и срока ссуды, так и от степени информированности банка о клиенте (приложение Р).

В отличие от кредитной заявки заявление на получение ссуды оформляется клиентом после принятия банком положительного решения по запрашиваемому кредиту.

Заявление – это юридический документ, содержащий просьбу клиента предоставить ему кредит в определенной сумме и на определенный срок. Для банка заявление служит мемориальным ордером, оформляющим предоставление ссуды со ссудного счета клиента. Заявление подшивается в документы дня (приложение Л).

Заключение на кредитную заявку представляет собой типовой бланк, заполняемый кредитным работником на основании изучения просьбы клиента. В нем содержится положение и показатели, характеризующие оценку банком юридического статуса и финансового положения заемщика (приложение Н). В числе общих положений указывается: организационно-правовая форма клиента; наименование банка, где открыт его расчетный счет; наличие задолженности по ссудам, в т.ч. выданным другими банками.

Финансовое состояние клиента выражается в показателях его кредитоспособности: уровни коэффициента покрытия, коэффициента ликвидности, коэффициента обеспеченности собственными средствами; объемы реализации, прибыли, активов, просроченных платежей. В своем заключение кредитный работник дает также оценку управления и состояния учета, отмечает соответствие целевой направленности ссуды приоритетом кредитной политики банка, предлагает целесообразные для данного случая способы обеспечения возвратности кредита. Завершается документ проектом решения: выдать ссуду (отказать в выдаче ссуды).

Особое место среди кредитных документов принадлежит кредитному договору, регулирующему весь комплекс взаимоотношений банка с клиентом (приложение П). Как правовой документ кредитный договор должен соответствовать весьма жестким требованиям по оформлению, структуре, четкости формулировок. Именно поэтому оправданно существование типовых форм кредитных договоров применительно к различным видам кредитов. В выработке наиболее приемлемых структур кредитного договора и формулировок всех его пунктов активное участие должны принимать юристы. Их участие необходимо также при внесении изменений или дополнений в договор [8, с.22].

Основываясь на типовой форме, банки обычно разрабатывают собственные варианты кредитных договоров. Их может быть несколько, причем основное их отличие друг от друга сводится, как правило, к тому или иному механизму обеспечения погашения кредита:

- договор, предусматривающий предоставление заемщиком гарантий;

- договор, предусматривающий передачу заемщиком залога;

- договор, предусматривающий страхование ссуды за счет заемщика в страховом обществе;

- договор, комбинирующий все или часть предыдущих условий.

Договоры подобного рода обычно относятся к коммерческой тайне банка.

Кредитный договор является важнейшим документом, определяющим права и обязанности участников кредитной сделки. В нем содержатся экономическая и юридическая ответственность сторон. Строго определенной формы кредитного договора, рекомендуемой коммерческим банкам Центральным банком РФ, не существует. В таких странах, как Германия, Австрия, рекомендованы типовые формы кредитного договора как с юридическими, так и физическими лицами. Во Франции такая типовая форма разработана исключительно для индивидуальных заемщиков, полагая, что банковская практика настолько многообразна, что рекомендовать какую-то единую модель кредитного соглашения не представляется возможным.

И, тем не менее, кредитный договор имеет вполне определенный остов, вокруг которого строится вся схема соглашения. Разумеется, он фиксирует полное наименование участников, их юридические адреса; предмет договора, сумму, срок, порядок погашения, процентную ставку, размер комиссионных, обеспечение и гарантии. В целом достаточно точно определяются условия кредитования. Особое значение придается кредитным оговоркам, дающим право банку в случае задержки платежа, несоблюдения договорных условий реализовать свое право на возвращение кредита и уплаты процента за счет ресурсов и имущества, как самого клиента, так и его гарантов.

Специальные разделы посвящены обязанностям, как клиента, так и банка.

Помимо кредитного договора при необходимости может заключаться также договор о залоге. Практически происходит так: если залог присутствует в кредитной сделке, то договор о залоге заключается обязательно, причем зачастую для прочности подписи клиента и банка дополнительно заверяются нотариусом.

“Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)” обязывает банк иметь также ряд внутренних документов, в том числе отражающих:

- политику банка по размещению (предоставлению) кредитов;

- учетную политику и подходы к ее реализации;

- процедуру принятия решений по кредитованию;

- распределение полномочий между подразделениями и должностными лицами;

- порядок кредитования клиентов кредитной организации.

Итак, оформление кредитных документов при выдачи ссуды должно происходить в соответствии с законодательными актами РФ, Гражданским кодексом РФ. Поэтому кредитные работники должны правильно и грамотно составить документы и произвести расчеты при выдачи кредита, во избежании ухудшения качества кредитного портфеля банка.

Глава 2 Формирование и управление кредитным портфелем банка

2.1 Понятие кредитного портфеля банка

Кредитный портфель- это результат деятельности банка по предоставлению кредитов, который включает в себя совокупность всех выданных банком кредитов за определенный период времени.

Формируя кредитный портфель, российские банки в последние годы осуществляют ранжирование кредитов, т.е. используют метод систематической и объективной классификации ссудного портфеля в соответствии с характеристиками качества и риска.

Основные цели ранжирования кредитов:

- повышение эффективности ссудных операций;

- улучшение качества портфеля за счет: использования предупреждающих сигналов; улучшения управленческой информации и контроля; определения стандартов и установления границ ответственности;

- создание основы для управленческих решений.

Отсутствие понимания необходимости тщательного анализа качества ссудной задолженности (особенно предварительного анализа возвратности ссуды) во многом объясняет неустойчивое положение многих отечественных банков. Отчасти низкое качество ссудного портфеля определяется общим кризисным состоянием общества. Основными отличительными чертами кредитных портфелей российских банков можно считать: краткосрочность кредитов, формирующих портфель, и повышенную рискованность портфеля. Краткосрочность большей части кредитов обусловлена отсутствием благоприятной инвестиционной среды на российском рынке.

Банки в процессе своей деятельности должны проводить четкую целенаправленную политику в области вложений капитала. При этом они должны преследовать цели получения максимальной прибыли от вложений; достижения оптимального управления кредитным портфелем; поддержания необходимого уровня ликвидности и платежеспособности; создания резервов роста и т.д.

Ограничивать подверженность банков портфельным рискам, призваны также экономические нормативы, установленные Банком России для всех кредитных организаций в Инструкции № 1 от 30 января 1996 г. И других нормативных актах. В соответствии с этими документами классификация выданных ссуд и оценка кредитных рисков производится в зависимости от наличия соответствующего и надлежащим образом оформленного реального обеспечения, а также длительности просроченной задолженности. В результате кредитный портфель банка разбивают на группы кредитов (стандартные, нестандартные, сомнительные, безнадежные), ранжированных по их качеству в зависимости от степени кредитного риска.

При невозможности погашения ссуды непосредственно заемщиком и поручителем банк списывает ссуду на убытки. Для этих целей в банках создаются специальные резервные фонды на покрытие кредитных рисков. Резервы на покрытие убытков по кредитным операциям создаются в размере страхового возмещения, необходимого для покрытия рисков по каждой группе кредитов. Таким образом, чем более рисковую кредитную политику проводит банк, тем больший резерв он должен создать, использовав для этого средства из прибыли.

Зарубежные коммерческие банки в настоящее время, например, создают резервы на покрытие убытков по кредитам, в размере 2-3% от сумм предоставленных кредитов.

В российской банковской практике своеобразным амортизатором кредитного риска служит резервный фонд, создаваемый коммерческими банками для компенсации потерь по выданным кредитам. На основании Инструкции Банка России № 62а банки обязаны создать резерв на возможные потери по ссудам.

Современные банки проявляют глубокую заинтересованность в качественной оценке степени кредитного риска и снижении его влияния на финансово-хозяйственную деятельность с применением соответствующего комплекса мероприятий.

Таким образом, можно сделать вывод, что кредитный портфель банка – это совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с различными факторами кредитного риска или способам защиты от него.

2.2 Анализ и оценка качества кредитного портфеля

Кредитный портфель – это характеристика структуры и качества выданных суд, классифицированных по определенным критериям.

Анализ кредитного портфеля банка производится регулярно и лежит в основе его управления, которое в свою очередь направлено на снижение банковского риска за счет диверсификации кредитных вложений и выявления наиболее рисковых секторов кредитного рынка.

Формирование и управление кредитным портфелем осуществляется в несколько этапов, которые можно проанализировать с помощью таблицы 3

Таблица 3 – Этапы управления кредитным портфелем

Выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды

Определение основных групп ссуд с указанием связанных с ними процентов риска

Оценка каждой выданной банком ссуды исходя из избранных критериев, т.е. отнесение ее к соответствующей группе

Определение структуры кредитного портфеля в разрезе классифицированных ссуд

Оценка качества кредитного портфеля в целом

Анализ факторов, оказывающих влияние на изменение структуры кредитного портфеля в динамике

Определение суммы резервного фонда, адекватного совокупного риску кредитного портфеля банка

Разработка мер по улучшению качества кредитного портфеля

Рассмотрим теперь подробнее каждый этап управления кредитным портфелем.

Основополагающим моментом в управлении кредитным портфелем банка является выбор критериев оценки качества отдельно взятой ссуды.

По мере развития кредитных отношений в рыночной экономике зарубежных стран круг критериев оценки качества ссуд также расширялся. В настоящее время он охватывает более 10 позиций. К числу основных из них относятся: назначение и вид ссуды; ее размер, срок и порядок погашения; степень кредитоспособности клиента, его отраслевая принадлежность и форма собственности; характер взаимоотношений заемщика с банком; степень информированности о нем банка; объем и количество обеспечения возвратности ссуды. В России число критериев оценки качества ссуд пока ограничено.

Исходя из рекомендаций ЦБР в настоящее время применяется два главных критерия: степень обеспеченности возврата ссуды и фактическое состояние с погашением ранее выданных ссуд. Они соответствуют содержанию первого этапа управления кредитным портфелем (рисунок 3).

Организационная диаграмма

Рисунок 3 – Первый этап управления кредитным портфелем

Проанализировав рисунок 3 , можно сказать с точки зрения обеспечения возвратности ссуд Банк России предлагает выделять три группы кредитов, различающихся по степени риска.

Первая группа получила название “обеспеченные ссуды”. В нее включаются ссуды, имеющие обеспечение в виде ликвидного залога, реальная (рыночная) стоимость которого равна ссудной задолженности или превосходит ее, либо имеющие банковскую гарантию, гарантию правительства РФ и субъектов РФ, либо застрахованные в установленном порядке.

Вторая группа – “недостаточны обеспеченные ссуды” - охватывает ссуды, имеющие частичное обеспечение (по стоимости не меньше 60% от размера ссуды), но его реальная (рыночная) стоимость или способность реализации сомнительна.

Третья группа – необеспеченные ссуды. Они либо не имеют обеспечения, либо реальная (рыночная) стоимость обеспечения менее 60% от размера ссуды.

Второй критерий классификации отражает фактическое состояние с погашением ранее выданных ссуд (рисунок 4).

Организационная диаграмма

Рисунок 4 – Второй этап управления кредитным портфелем

С учетом указанных критериев ЦБ России предлагает выделять 5 групп кредитов с дифференцированным уровнем отчислений в резервный фонд банка, что соответствует содержанию второго этапа управления кредитным портфелем, что мы и наблюдаем из рисунка 4.

К I группе кредитов (“стандартные ссуды”) относятся: а) ссуды, по которым своевременно и в полном объеме погашается основной долг, включая ссуды, пролонгированные не более 2 раз; б) просроченные до 30 дней обеспеченные ссуды. По этой группе ссуд создается резерв на возможные потери от кредитного риска в размере не менее 2% от величины выданных ссуд.

К II группе (“нестандартные ссуды”) относятся: а) просроченные до 30 дней недостаточно обеспеченные; б) просроченные от 30 до 60 дней обеспеченные ссуды. По этой группе ссуд создается резерв на возможные потери в размере 5% от величины выданных ссуд.

К III группе (“сомнительные ссуды”) относятся: а) просроченные до 30 дней необеспеченные ссуды; б) просроченные от 30 до 60 дней недостаточно обеспеченные ссуды; в) просроченные от 60 до 180 дней обеспеченные ссуды. По этой группе ссуд создается резерв в размере 30% от величины ссуд.

К IV группе (“сомнительные ссуды”) относятся: а) просроченные от 30 до 60 дней необеспеченные ссуды; б) просроченные от 60 до 180 дней недостаточно обеспеченные ссуды. В этом случае создается резерв в размере 75% от величины выданных ссуд.

К V группе (“безнадежные ссуды”) относятся: а) просроченные от 60 до 180 дней необеспеченные ссуды; б) все ссуды, просроченные свыше 180 дней. По этой группе создается резерв в размере от 100% от величины ссуд.

Отнесение конкретных ссуд, выданных банком и числящихся на балансе на квартальные даты, к соответствующим группам составляет содержание третьего этапа управления кредитным портфелем.

На четвертом этапе работники банка определяют структуру кредитного портфеля в разрезе классифицированных ссуд, т.е. суммируют все ссуды одной группы и получают данные об объеме каждой группы, а также кредитного портфеля банка в целом соответствующую дату.

На пятом этапе определяется совокупный риск кредитного портфеля банка. ЦБ РФ рекомендует оценивать риск кредитного портфеля: 2%- для стандартных кредитов, 5% - для нестандартных,30% - для сомнительных, 75% для опасных, 100% - для безнадежных. Для того, чтобы определить совокупный риск кредитного портфеля, сумма кредитов по каждой группе умножается на соответствующий процент риска. Например, в одном из коммерческих банков Москвы структура кредитов выглядит следующим образом (в млн. руб.):

1-я гр……………1500,0

2-я гр…….………2300,0

3-я гр…..………….800,0

4-я гр……………..700,0

5-я гр.. 1300,0

Итого:………… 6600,0

Таким образом, используя вышеприведенные коэффициенты риска каждой группы ссуд, получаем совокупный риск кредитного портфеля данного коммерческого банка на определенную дату: (1500 × 2%) + (2300 × 5%) + (800 × 30%) + (700 × 75%) + (1300 × 100%) = 2200 млн. руб.

Если на предшествующие даты величина совокупного риска была ниже, например, составляла 5200 млн. руб., банк должен проанализировать факторы, вызвавшие ухудшение качества кредитного портфеля. Такой анализ отражает содержание шестого этапа управления кредитным портфелем банка. Указанные факторы могут быть связаны как с изменением финансового состояния заемщиков (увеличение объема просроченных ссуд или удлинение их продолжительности), так и с ухудшением обеспеченности возврата ссуд при использовании залогового права, гарантий или страхования.

На седьмом этапе управление кредитным портфелем осуществляется формирование достаточных резервных фондов. При приведенном выше примере банк обязан сформировать резервный фонд в размере не менее 2200 млн. руб. Аудиторы должны подтвердить полноту формирования указанного резерва.

На заключительном восьмом этапе управление кредитным портфелем менеджеры банка на основе рассмотрения сложившейся структуры кредитного портфеля и факторов, вызвавших ее изменение, намечают меры в области кредитной политики банка на перспективу. К ним могут относится: изменения в целевой направленности ссуд или сфер вложения кредитных ресурсов, получение дополнительных гарантий, усиление предварительного и последующего контроля за выполнением условий кредитного договора, улучшений тех или иных элементов организации кредитного процесса и др.

2.3 Анализ кредитного портфеля Барышского ОСБ № 4260

Служба кредитования Барышского отделения № 4260 Сбербанка России на 01.01.2005 г. состоит из 6 штатных единиц (1 начальник сектора, 1 ведущий инспектор, 2 старших инспектора и 2 инспектора).

Прежде, чем проанализировать динамику кредитных операций проведём анализ активов отделения. Чистые активы отделения на 1.01.2005 составили - 515200 тыс. руб., за прошедший год активы отделения увеличились на 78560 тыс. руб., в том числе: на 84780 увеличились работающие активы отделения, на 6220 тыс. руб. сократились неработающие активы отделения. Работающие активы отделения на 1.01.2005 составили - 463680 тыс. руб., или 90 % от чистых активов отделения.

В течение 2004 года в структуре работающих активов произошли следующие изменения: доля ссудной задолженности уменьшилась с 20 % на начало года –78200 тыс. руб. до 18 % на конец года 84500 тыс. руб. Доля свободных кредитных ресурсов увеличилась с 48% на начало года до 51% на конец года. Общая ссудная задолженность (с учетом просроченной задолженности) на 1.01.2005 составила - 84754 тыс. руб., в том числе просроченная задолженность составила 253 тыс. руб.

На 1.01.2005 средневзвешенная ставка по всей ссудной задолженности составила - 34,9 %, в том числе: по ссудной задолженности юридических лиц – 34,4 %, по ссудной задолженности физических лиц – 26,9 %

Рассмотрим данные, касающиеся количественной классификации ссуд, их темпы роста с помощью таблиц 4 и 5.

Таблица 4-Структура кредитного портфеля в юридическом аспекте, поимущественно-правовому статусу заемщиков.

Год	Население	ЧП	Юр. лица
2002	20	21	59
2003	22	22	56
2004	33	30	37

Таблица 5- Отчет о выданных ссудах за 2004 г. в разрезе объектов кредитования

Тип ссуды	Доля, %	Количество лицевых счетов
На покупку жилья	14	420
Неотложные нужды	19	1340
Итого:	33%	1760
Предприниматели без образования юр. лица	30	13
Итого по физическим лицам	63%	3507
Ссуды организациям	37	16
Всего:	100%	3536

В структуре кредитного портфеля на начало 2005 г. кредиты выданы в одинаковых долях по физическим лицам, предпринимателям и организациям.

В общем, объеме ссудной задолженности на 1.01.2003 наибольший удельный вес занимала ссудная задолженность населения - 63 %, на 1.01.2004 доля ссудной задолженности населения составила – 50%, а на 2005 год уже 65 % . Таким образом, в динамике с 2003 по 2005 г. доля кредитов населения постепенно возрастает. В абсолютном выражении на начало 2003 г кредиторская задолженность населения составляла 76600 тыс. руб., на начало 2004 г. – 78200 тыс. руб., на начало 2005 г – 84500 тыс. руб. За 2004год ссудная задолженность населения увеличилась на 6300 тыс. руб. Тем не менее, рост кредитования населения не достаточно велик т.к. свободные кредитные ресурсы банка стабильны в динамике и составляют 48-51 %.

Положительным моментом в качественном изменении ссудной задолженности на 1.01.2004г. является сбалансированность ссудной задолженности по категориям заемщиков.

Необходимо рассмотреть структуру потребительских ссуд с помощью таблиц 6 и 7.

Таблица 6 - Структура ссуд в относительных величинах (%)

	Долгосрочные ссуды	Краткосрочные ссуды
	Долгосрочные ссуды	связанные	ссуды сотрудникам	под залог ценных бумаг	ссуды на образование	на неотложные нужды.
2002	6	14	4,7	5	0	70,3
2003	21	20	5	3,5	0	50,5
2004	24	27	5	3	0	41

Таблица 7 - Структура ссуд в абсолютных величинах (тыс. руб.)

	Долгосрочные ссуды	Краткосрочные ссуды
	Долгосрочные ссуды	связанные	ссуды сотрудникам	под залог ценных бумаг	ссуды на образование	на неотложные нужды.
2002	4596	10724	3600	3830	0	53850
2003	16422	15640	3910	2737	0	52368
2004	20280	22815	42250	2535	0	91486

Анализируя структуру ссудной задолженности на 2005 год, видим, что большую часть ссуд составляют кредиты на неотложные нужды, кредиты на образование населением не востребованы. На причинах этого остановимся ниже, рассматривая условия кредитования.

В динамике отмечается рост долгосрочных ссуд и ссуд, выданных на приобретение товаров (связанное кредитование). Это связано с ростом покупательской способности, с ростом и стабильностью платежеспособности населения. Отрицательная динамика со стороны ссуд под залог ценных бумаг обусловлена жесткими требованиями Сбербанка к принимаемым под залог ценным бумагам.

В структуре ссудной задолженности по срокам погашения произошли следующие изменения: Доля краткосрочных кредитов (до года) сократилась с 79 % от всей ссудной задолженности на начало года до 76 % от ссудной задолженности на конец года. Доля долгосрочных кредитов увеличилась с 21 % на начало года до 24 % на конец года, в абсолютном выражении сумма долгосрочных кредитов увеличилась в 1,24 раза.

Проведем анализ структуры и оборачиваемости портфеля в разрезе объектов кредитования.

Рассмотрим оборачиваемость кредитов в портфеле за 2004 г по данным таблицы 8.

Таблица 8 - Оборачиваемость кредитов в портфеле за 2004 г.

Тип заемщиков	Погашено тыс. руб.	Сумма погашения в среднем за день тыс. руб.	Среднегодовой остаток ссудной задолженности тыс. руб	Оборачиваемость кредитов (в днях)


Физические лица	1498	973	237,32	4,10
приобретение жилья	222	0,61	201	329,51
неотложные нужды	1 043	2,86	591	206,64
предприниматели б.о.ю.л	233	0,64	181	282,81
Юридические лица	469	1,28	276	215,63
ВСЕГО:	1 967	5,39	1 249	231,73

Среднегодовой остаток ссудной задолженности рассчитывался по формуле средне хронологической.

Данные таблицы 8 свидетельствуют о том, что основу кредитного портфеля Барышского ОСБ № 4260 в 2004 году составляли кредиты, выданные физическим лицам на неотложные нужды: на них приходится 53% погашенных за 2004 г. сумм, 53,1% ежедневного погашения этих сумм, 77,9% суммы остатка среднегодовой задолженности. Такой вывод отличается от анализа структуры кредитного портфеля, где удельный вес сумм кредитов физических лиц, частных предпринимателей и предприятий практически одинаков. Это обусловлено тем, что данные структуры кредитного портфеля представлены в абсолютных величинах по остаткам на начало и конец года, и не учтен такой показатель как оборачиваемость. Кредиты физическим лицам характеризовались наибольшей оборачиваемостью (6,9 месяца) по сравнению с кредитами, выданными другим категориям заемщиков. Эта величина превышает показатели оборачиваемости остальных видов кредитов примерно в два раза, рассмотрим оборачиваемость кредитов населению в портфеле за 2004г.

Таблица 9 - Оборачиваемость кредитов населению в портфеле за 2004 г.

Тип заемщиков	Погашено тыс руб.	Сумма погашения в среднем за день тыс.руб.	Средне годовой остаток ссудной задолженности тыс.руб.	О борачиваемость кредитов (в днях)


Физические лица	11 609	31,8	2192	68,93
темп роста, %	774,97	775,61	225,28	29,05
приобретение жилья	1046	2,87	182	63,41
темп роста,%	471,17	470,49	90,55	19,24
неотложные нужды	11421	31,29	414	13,23
темп роста, %	1095,0	1094,06	70,05	6,4

Из таблицы видно, что в 2004 году сумма погашенной задолженности и соответственно, сумма погашения в среднем за день увеличилась примерно в 7,5 раз. Среднегодовой остаток ссудной задолженности увеличился всего в 2,5 раза, а оборачиваемость уменьшилась с 231(140) до 80 дней.

В ситуации с заёмщиками - физическими лицами видим, что
темпы роста погашения, сумма погашения за день, среднегодового
остатка ссудной задолженности и оборачиваемости примерно
соответствуют показателям портфеля в целом по отделениям Барышского ОСБ № 4260. По кредитам физическим лицам из таблицы 3.8 видим, что резко увеличилась погашаемость кредитов и сократились сроки оборачиваемости кредитов.

Таким образом, общим выводом из анализа кредитного портфеля ОСБ № 4260 будет то, что основу портфеля кредитов составляют все виды ссуд практически в равных долях.

Кредиты физическим лицам характеризовались наибольшей оборачиваемостью по сравнению с кредитами, выданными другим категориям заемщиков. В динамике с 2003 по 2005 г. доля кредитов населения постепенно возрастает. Это связано с ростом покупательской способности, с ростом и стабильностью платежеспособности населения. Тем не менее, рост кредитования населения не достаточно велик. Свободные кредитные ресурсы банка стабильны, и в динамике составляют 48 - 51.% Надо отметить, что в динамике удельный вес невозвращенных ссуд с 2003 по 2005 год сократился с 1 до 0,3% от выданных кредитов, а свободные кредитные ресурсы Сберегательного банка составляют 51%. Кредитная политика банка имеет большой потенциал.

На основании этой главы сделаем заключение, что основу кредитного портфеля составляют все виды кредитов практически в равных долях. Кредиты физическим лицам неуклонно возрастают, что связано с ростом покупательской способности населения. И надо отметить, что кредитная политика банка имеет большой потенциал, так как доля свободных ресурсов составляет колебания от 48% - 51%.

2.4 Кредитный риск и методы управления им

Банковские риски входят в систему экономических рисков, а поэтому являются сложными уже по своей природе. Банки призваны олицетворять надежность и безопасность, поэтому организация процессами управления рисками является одним из ключевых элементов в банковской политике в области предотвращения, регулирования и минимизации рисков.

Центральное место в процессе минимизации кредитного риска принадлежит определению методов его оценки по каждой отдельно ссуде (заемщику) и на уровне банка (кредитного портфеля) в целом. Под оценкой кредитного риска заемщика обычно понимают изучение и оценку качественных и количественных показателей экономического положения заемщиков. Одним из важных методов оценки кредитного риска является метод оценки кредитоспособности клиента, который осуществляется на основе анализа, направленного на выявление его финансового состояния и его тенденций.

Кредитный риск – риск непогашения основного долга и процентов по выданной ссуде. Он обусловливается факторами, лежащими как на стороне клиента, так и на стороне банка.

К группе факторов, лежащих на стороне клиентов, относятся: кредитоспособность и характер кредитной сделки.

Банки должны получить ответ на вопрос о кредитоспособности предприятия, т.е. о готовности возвращать заемные средства в срок. За счет чего предприятие будет возвращать долги, в том числе кредит, если оно получит этот кредит в банке?

Существуют различные способы оценки кредитоспособности:

- на основе финансовых коэффициентов;

- на основе денежного потока;

- на основе показателей делового риска.

К финансовым коэффициентам относятся коэффициенты ликвидности, коэффициенты эффективности использования активов, коэффициенты прибыльности.

Средства для погашения долгов - это прежде всего деньги на счетах предприятия.

Потенциальным средством для погашения долгов является дебиторская задолженность, которая при нормальном кругообороте средств должна превратиться в денежную наличность.

Средством для погашения долгов могут служить также имеющиеся у предприятия запасы товарно-материальных ценностей. При их реализации предприятие получит денежные средства.

Иными словами, теоретически погашение задолженности обеспечивается всеми оборотными средствами предприятия. Точно также теоретически можно было бы предположить, что если у предприятия оборотные средства превышают сумму задолженности, то оно готово к погашению долгов, т.е. платежеспособно. Однако, если предприятие действительно направит все оборотные средства на погашение долгов, то в тот же момент прекращается его производственная деятельность, т.к. из средств производства у него останутся только основные средства, а денег на приобретение материальных оборотных средств нет - они полностью ушли на выплату задолженности.

Поэтому платежеспособным можно считать предприятие, у которого сумма оборотных средств значительно превышает размер задолженности.

Платежеспособность - это готовность предприятия погасить долги в случае одновременного предъявления требования о платежах со стороны всех кредиторов предприятия. Ясно, что речь идет лишь о краткосрочных заемных средствах - по долгосрочным срок возврата известен заранее и не относится к данному периоду.

Показатель, характеризующий уровень платежеспособности, это отношение ликвидных оборотных средств к сумме краткосрочной задолженности. Ликвидные оборотные средства включают данные 2 и 3 разделов актива баланса предприятия за вычетом расходов будущих периодов и прочих активов, т.к. средства по этим двум статьям не могут быть превращены в деньги для погашения долгов.

Выше было отмечено, что числитель данного показателя должен значительно превышать знаменатель. Соответственно уровень показателя платежеспособности должен значительно выше единицы. Эта качественная оценка уровня показателя платежеспособности на каждом предприятии должна быть оценена количественно.

В финансовой теории существуют примерные нормативы для этого показателя, который называется общий коэффициент покрытия.

Если формализовать сказанное, то общий коэффициент покрытия будет равен :

К = (К_р+М_п+Д_б)/К_р= 1 + (М_п+ Д_б)/К_р, (1)

где К - обший коэффициент покрытия;

М_п - материальные ресурсы, необходимые для бесперебойного ведения производственного процесса;

Д_б - безнадежная дебиторская задолженность;

К_р- величина краткосрочной задолженности всех видов.

Основной информацией для расчета финансовых коэффициентов в банке являются:

- финансовая (бухгалтерская) отчетность предприятия: баланс (форма №1), отчет о прибылях и убытках (форма № 2);

- расшифровки предприятия о сроках дебиторской и кредиторской задолженности;

- бизнес-планы, технико-экономические показатели.

Изучение кредитоспособности банковских заемщиков на основе финансовых коэффициентов наиболее распространено в практике Барышского ОСБ № 4260.

Рассмотрим как можно оценить экономическое положение предприятия на конкретном примере с помощью разработанного метода оценки технико-экономического обоснования эффективности сделки и возможности возврата кредита (Приложение А).

Итак к примеру, предприятие «Нина» берет кредит в сумме 500 000 рублей под 15% годовых на 3 месяца для покупки парфюмерии под гарантию страховой фирмы. Предприятие «Нина» рассчитывает провести эту сделку без участия собственных средств и долевого участия партнеров. Предприятие «Нина» предполагает, закупая и реализовывая каждый месяц партию товаров, расплатиться с кредитором и получить некоторую прибыль.

Если рассмотреть данные технико-экономического обоснования сделки под кредит, которое представлено в приложении , то можно сделать следующие выводы:

1. В результате данной сделки в распоряжении предприятия, несмотря на небольшие издержки, остается совсем небольшая сумма.

2. Показатели эффективности весьма низкие.

3. Данное предприятие может расплатиться с кредитом только в том случае, если число оборотов за срок кредитования будет равно трем. Если проанализировать формулы расчета налога на прибыль и показатели эффективности при числе оборотов меньше трех (063), то налогооблагаемая прибыль (094) будет намного меньше чем проценты , которые необходимо заплатить банку и платежи страховой компании. Число оборотов равное трем, обозначает закупку и реализацию товаров каждый месяц, что возможно только при очень налаженных связях с продавцами и покупателями, а это очень рискованно, так как возможны задержки в поставке товаров и невозможность их реализации, что приведет к потере кредитоспособности.

4. Если бы заемщик имел собственные средства или привлек к долевому участию партнеров, положение с данной сделкой было бы более устойчивым.

Можно сделать вывод, что данная сделка возможна, но мало эффективна и рискованна, а рисковать банк может только работая с проверенными и надежными партнерами.

Оценка кредитоспособности на основе анализа денежных потоков только начинает получать распространение, в связи с появлением информации предприятий в виде отчетности о движении денежных средств по форме № 4.

Способ оценки кредитоспособности на основе показателей делового риска не распространен из-за информационной объемности, так как требует оценки кредитоспособности с учетом показателей производственной деятельности.

Для анализа кредитоспособности физических лиц Барышских заемщиков в основном кредитоспособность заемщика определяется следующим образом:

Р=ДхКхt , (2)

где Дч – Среднемесячный доход (чистый) за 6 месяцев за вычетом всех обязательных платежей,

К – коэффициент в зависимости от величины Дч;

К = 0,5 при Дч в эквиваленте 1500 долларов США (включительно);

t – срок кредитования ( в месяцах).

Пример.

При определении кредитоспособности Иванова Николая Андреевича рассчитываем его доход.

Среднемесячный доход за последние полгода – 4163,05 рублей

Обязательные среднемесячные платежи и долговые обязательства – 541,17 рублей

Итого чистый доход (Дч) 3621,88 рублей

Чистый доход в валютном эквиваленте 129,51 Долларов США

Р = Дч х К х Т = 108656,40 рублей

Доход в эквиваленте определяется следующим образом:

Доход в рублях (3)

Курс иностранной валюты установленный Банком России на момент обращения заявителя в Банк

3621,88 рублей: 27,9668 рублей = 129,51 Долларов США

К группе факторов, лежащих на стороне банка, относятся организация банком кредитного процесса.

Степень кредитного риска зависит также от организации кредитного процесса банком. Наличие инструктивных и методологических документов, регулирующих кредитные операции банка, разработка четкой процедуры рассмотрения и разрешения ссуды, определение требований к кредитной документации, создание системы эффективного контроля за обоснованностью выдачи ссуды и реальностью источников ее погашения, хорошая постановка аналитической работы в банке и высокий уровень информации о клиентах - все это в значительной мере уменьшает риск кредитных сделок банка. Данный фактор имеет особо важное значение при недостаточно высокой квалификации и опытности кредитных работников большинства коммерческих банков России.

Анализ совокупного риска ссуд, выданных конкретным банком на основе учета всех вышеназванных факторов означает оценку качества его кредитного портфеля.

Таким образом, формирование и управление кредитным
портфелем является основополагающим элементом кредитной политики банка в целом.

Анализируя эту главу, можно сказать, что деятельность банка по предоставлению ссуд, по мере развития кредитных отношений в рыночной экономике, на основе рассмотрения сложившейся структуры кредитного портфеля признается как перспективная.

Глава 3 Проблемы качества кредитного портфеля банка и их решения

3.1 Совершенствование управления кредитным портфелем банка

Кредитная политика определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банка. Большинство российских банков нередко подходит формально к выработке собственной стратегии развития, определяют в основном текущие цели в области кредитования, не формулируя стратегических задач и не проводя соответствующих исследований рынка, объясняя такой подход быстро изменяющейся ситуацией на рынке банковских кредитов.

Организация кредитных отношений банка с заемщиком определяется многими факторами, включая размер банка, квалификацию банковских работников, отвечающих за оформление ссуды, величину кредитного портфеля, виды ссуд и др. Организацию кредитного процесса проводит кредитный отдел. Наличие специального аналитического отдела способствует более высокому уровню объективности кредитного анализа и более осторожному процессу утверждения ссуд, чем, если бы эти функции выполнялись в одном подразделении банка.

Обоснованный анализ кредита и процесс его одобрения в сочетании с систематическим мониторингом состояния ссуд должны являться необходимыми элементами процесса охраны банковского кредитного портфеля и, следовательно, жизнеспособности самого банка [13, с.256].

Действенный контроль возможен лишь в том случае, если банк имеет необходимые документы для анализа. В интересах усиления банковского контроля в процессе кредитования целесообразно использовать так называемые организационные формы кредитной политики – приемы, способы, методы реализации кредитной политики, которые на практике предстают в виде соответствующих документов. Банк использует различные формы обеспечения возврата кредитных средств.

Из них наиболее востребованными у заемщиков являются поручительства физических лиц. Однако политика банка в сфере кредитования частных клиентов предполагает упрощение процедуры предоставление кредита. Следствием этого стало снижение требования к минимальному количеству поручительств с четырех до двух. По некоторым видам ссуд банк стал ограничиваться залогом имущества. А такие кредиты, как “Доверительный” в сумме до 3 тыс. долларов США и “Товарный” до 1,5 тыс. долларов США, клиенты могут получить без обеспечения.

Сбербанк постоянно пересматривает и улучшает условия действующих кредитов. Так, например, банк начал выдавать “Образовательные кредиты” на оплату образования не только по дневной, но и по вечерней, а также заочной формам обучения. Максимальная сумма кредита при оплате высшего образования увеличена до 90 % стоимости обучения.

Сбербанк находится на пути к эксперименту по схеме кредитования, когда торговые менеджеры собирают документы и принимают решение по выдаче кредита. Сбербанк к таким схемам относится достаточно осторожно. Есть намерения внедрить в нескольких торговых точках технологию выдачи кредита, которая позволит очень быстро, в течение часа, принять решение о выдаче кредита. Но решение все равно будет принимать не менеджер, а банковский служащий [23, C.58].

Рассмотрим, какие положительные моменты произошли в Барышском ОСБ № 4260 по выдаче кредитов за период с 2003 по 2005 год.

Сначала рассмотрим, как определяется максимальный размер кредита, предоставляемого физическому лицу- заемщику на примере ссуды «На неотложные нужды»

Максимальный размер предоставляемого кредита (S) рассчитывается в два этапа:

– определяется максимальный размер кредита на основе платежеспособности заемщика (Sp);

S = P: 1+ (4)

где Р – платежеспособность заемщика;

t- срок кредита в месяцах.

Пример формулы (4)

S = 3622,05:

Полученная величина корректируется с учетом других
влияющих факторов: предоставленного обеспечения возврата кредита, информации, предоставленной в заключениях других подразделений
банка, остатка задолженности по ранее полученным кредитам.

Предоставленное обеспечение влияет на максимальную величину кредита для заемщика следующим образом.

Поручительство предоставляется на всю сумму обязательств заемщика по кредитному договору. Вместе с тем, при определении максимального размера кредита поручительство учитывается только в пределах платежеспособности поручителя.

Если по совокупности обеспечение (О) – сумма платежеспособности поручителей и залога в оценочной стоимости – меньше величины платежеспособности заемщика (Р), то максимальный размер кредита (Sо) определяется на основе соотношения:

S=0: (5)

где t – срок кредита в месяцах.

Таблица 10 – Структура выданных кредитов за 2003 –2004 гг.

Виды кредитов	2003 год		2004 год		Изменения (плюс, минус) тыс. рублей
Виды кредитов	тыс. рублей	в процентах	тыс. рублей	в процентах	Изменения (плюс, минус) тыс. рублей
“На неотложные нужды”	52368,3	79,2	91486,1	80,3	+39117,8
“Пенсионный кредит”	-	-	240,8	0,2	+240,8
“Единовременный кредит”	-	-	-	-	-
“Возобновляемый кредит”	1568,1	2,4	2348,6	2,0	+780,5

Продолжение таблицы 10

Виды кредитов	2003 год		2004 год		Изменения (плюс, минус) тыс. рублей
тыс. рублей	в процентах	тыс. рублей	в процентах
“Строительный кредит”	10008,4	15,1	13245,3	11,6	+3236,9
“Молодая семья”	-	-	2774,8	2,3	+2774,8
“Доверительный кредит”	-	-	113,0	0,1	+113,0
“Образовательный кредит”	348,5	0,53	500,3	0,5	+151,8
“Народный телефон”	45,3	0,07	78,0	0,06	+32,7
“Корпоративный кредит”	1785,6	2,7	3206,8	2,7	+1421,2
ИТОГО	66124,2	100	113993,7	100	+47869,5

В результате анализа данной таблицы мы видим, как растет спрос населения на услуги банка по кредитованию. В общем объеме кредитного портфеля физических лиц преобладает выдача кредитов на неотложные нужды (95%), но параллельно с этим в 2004 году имеет место развитие “новых кредитных продуктов”: на 01.01.2005г. остаток по “Доверительному кредиту” составляет 113,0 тыс. рублей (9 договоров), по кредиту “Молодая семья” – 2 774,8 тыс. рублей (17 договоров), по “Пенсионному” кредиту остаток 240,8 тыс. рублей (8 договоров).

Всего отделением в 2004 году было выдано физическим лицам кредитов на общую сумму 113993,7 тыс. рублей; погашено кредитов физическими лицами на сумму 44496,1 тыс. рублей.

Из данных таблицы мы видим увеличение кредитования физических лиц по всем направлениям. Однако население продолжает отдавать предпочтение кредиту “на неотложные нужды”. Это происходит в связи с тем, что кредит “на неотложные нужды” отличается простотой оформления кредита, минимальным предоставлением документов и широкой возможностью использования кредита.

Из данных таблиц следует, что необходимо продолжать работу по привлечению физических лиц по кредитованию краткосрочных кредитных продуктов.

Кредитная политика банка заключается в определении приоритетных направлений развития и совершенствования банковской деятельности в процессе инвестирования кредитных ресурсов, развитии кредитного процесса, повышении его эффективности и минимизации кредитных рисков.

Задачей банка является не только получение прибыли от кредитного продукта, но расширение и пополнение ассортимента пользующегося успехом продукта.

3.2 Повышение качества формирования кредитного портфеля банка

За 2004 год совокупный кредитный портфель Сбербанка России вырос более чем в 1,6 раз, до 1,4 трлн. Рублей. За 2004 год банк предоставил кредитов юр. Лицам на сумму 2,4 трлн. рублей. По оценке Андрея Казьмина, Сбербанк сохраняет по четное негласное звание крупнейшего кредитора российской экономики, его доля на этом сегменте выросла боле чем на 3%. Сегодня банк контролирует треть кредитного портфеля всей российской банковской системы. Высокие темпы роста портфеля обусловлены увеличением объемов кредитования реального сектора экономики и социально-значимых программ регионов, а также расширением услуг по кредитованию клиентов.

Как и в предыдущие годы, в 2004 году банк проводил политику наращивания ссудного портфеля за счет эффективно работающих предприятий во всех секторах народного хозяйства при минимальном уровне риска. Таким образом, рост ссудного портфеля происходит за счет кредитования отраслей экономики, развивающихся ускоренными темпами. Кредитные операции банка стимулируют дальнейший рост экономики.

Несмотря на значительный рост объемов кредитования, банку удалось в 2004 году не только сохранить, но и повысить качество ссудного портфеля юр.лиц. Уровень кредитного риска уменьшился с 5,3 до 3,7%, удельный вес просроченной задолженности снизился с 1,64 до 1,41%.

Рост портфеля в значительной степени достигнут за счет кредитования малого и среднего предпринимательства. На протяжении нескольких лет банк уделяет развитию этого сегмента самое пристальное внимание.[24, с.73]

Сбербанк постоянно соизмеряет свой продуктовый ряд с внедряемыми и успешно развивающимися на рынке продуктами конкурентов, создает новые виды кредитов и улучшает условия по традиционным.

С начала 2004 года остаток ссудной задолженности по кредитам, выданным физическим лицам, увеличился на 106 млрд.рублей. При этом общий портфель Сбербанка России за этот же период вырос с 863 млрд. рублей до 1 млрд.230млн.рублей. Доля кредитов физическим лицам в кредитном портфеле Сбербанка с начала года увеличилась на 4,4 % и на 1 октября составила 18,7 %.

Кредитный портфель Барышского ОСБ № 4260 – это результат деятельности банка по предоставлению кредитов, который включает в себя совокупность всех выданных банком кредитов за определенный период времени. Кредитный риск находится в прямой зависимости от качества кредитного портфеля. Задачей банка является снижение потерь по кредитным операциям.

Барышское отделение № 4260 функционирует на территории двух районов: Барышского и Кузоватовского. Экономика в районах слабо развита. Но несмотря на это банк продолжает работу по выдаче кредитов физическим и юридическим лицам.

Барышское отделение № 4260 не стоит в стороне от основных направлений повышения качества кредитного портфеля. Как показывает, анализ кредитования физических и юридических лиц лиц, основными задачами Барышского отделения являются:

1. Формирование качественного высокодоходного кредитного портфеля.

2. Увеличение объемов кредитования физических лиц.

3. Увеличение объемов кредитования юридических лиц.

4. Развитие кредитования физических лиц сроком до 1,5 года.

5. Недопущение увеличения роста просроченной задолженности.

6. Повышение банковского сервиса и скорости проведения операций.

Кредитный портфель – это характеристика структуры и качества выданных суд, классифицированных по определенным критериям. Одним из таких критериев, применяемых в зарубежной и отечественной практике, является степень кредитного риска. Поэтому критерию определяется качество кредитного портфеля. Анализ и оценка качества кредитного портфеля позволяют менеджерам банка управлять его ссудными операциями.

Заключение

В настоящее время российские банки отказались от действовавшей практики кредитования под совокупный обьект, равно как и от применявшихся ранее методик кредитования по остатку и по обороту. Хотя в перспективе и эти методы кредитования, безусловно, могут применяться, однако лишь как частный случай, используемый в отдельных ситуациях только тогда, когда банк будет видеть в этом необходимость. В большинстве случаев банки в современной ситуации ориентируются на использование метода предоставления кредитных ресурсов, основанного на экономических факторах и позволяющего сочетать прежде всего интересы банков как коммерческих образований, а во вторую очередь, интересы их клиентов и народного хозяйства в целом.

В перспективе характерными особенностями организации системы коммерческого кредитования банков будут являться :

1. Ориентация на экономические (качественные), а не технические (количественные) критерии при решении вопроса о предоставлении ссуд, а в конечном итоге – на потребности социально-экономического развития общества, что все в большей степени будет являться единым критерием для всех банковских учреждений страны.

На практике это будет означать, что кредитуются затраты предприятий по производству и реализации только той продукции, в которой действительно ощущается потребность общества, а ее качественные характеристики отвечают перспективным требованиям, действующим мировым стандартам. При этом важно, чтобы возможные трудности ее реализации были обусловлены не недостаточно высоким качеством, а временным отсутствием денежных средств у потребителя.

Аналогично, если речь идет о долгосрочном кредитовании, то кредитуется только та инвестиционная деятельность, которая в наибольшей степени отвечает потребностям общественного прогресса и в обозримом будущем может принести ощутимый эффект с точки зрения удовлетворения потребностей общества и его отдельных членов.

Характерным примером эффективности подобной ориентации (в первую очередь на удовлетворение потребностей общества) служит послевоенный опыт Японии и ФРГ, где крупнейшие промышленные компании и банки, определяя основные направления своей деятельности, во главу угла ставили не чисто коммерческие характеристики, а общественную значимость того или иного вида деятельности, тем не менее увязывая удовлетворение этих общественных потребностей с выгодой для себя. В качестве индикатора общественных потребностей в том или ином виде продукции служит спрос на нее как со стороны населения, так и со стороны предприятий и организаций. Количественное выражение данных характеристики находят в количестве заявок на производство отдельных видов товаров и услуг со стороны юридических лиц, заключенных хозяйственных договоров и т.д. Немаловажной характеристикой размеров спроса в условиях рынка служит динамика цен: их стремительный рост при прочих равных условиях свидетельствует об увеличении спроса, падение - о его сокращении. Аналогично в роли индикатора изменившихся потребностей (при прочих равных условиях) может выступать курс акций той или иной компании, чутко реагирующий на изменение потребностей общества в производимых ею товарах и услугах и отражающий в определенной степени уровень прибыльности компаний.

Только при ориентации на спрос, на потребности конечного потребителя при кредитовании тех видов хозяйственной деятельности, которые связаны с производством продукции, пользующейся спросом, кредитование соответствует интересам общества, а не отдельных предприятий. И только при этом будут сочетаться интересы хозяйства в целом и банков как самостоятельных хозрасчетных предприятий в условиях коммерческого банковского дела, что будет служить гарантией возврата предоставленных средств, обеспечивать будущую платежеспособность клиента и получение устойчивой банковской прибыли.

2. В результате межрегиональной конкуренции и дерегулирования финансовые услуги и продукты становятся однотипными во всей стране. И как следствие этого, значительно возросла конкуренция как между банками и другими кредитными институтами, так и банков друг с другом. Усиление конкуренции приводит к сокращению прибыли банков. Чтобы укрепиться на традиционных рынках и завоевать новые, банки вынуждены постоянно либерализировать свою кредитную политику, что отражается в увеличении рисков, которые они должны брать на себя. Возрастание совокупных кредитных рисков со своей стороны также оказывать негативное влияние на размер банковской прибыли. Для преодоления неуверенности и сокращения рисков банки все активнее будут прибегать к разработкам как долгосрочных, так средне- и краткосрочных маркетинговых стратегий, концентрируя свое внимание на контроле над издержками банка, сокращении накладных расходов, зарплаты, ускорении внедрения новых технологий для автоматизации банковский сделок.

3. С появлением в стране банковских учреждений негосударственного типа – коммерческих банков, организованных в форме паевых товариществ и акционерных обществ, функционирующих на коммерческих принципах, положено начало иной модели организации кредитного дела, отличительная черта которой – организация кредитного дела в рамках и на базе привлеченных банками в форме депозитов ресурсов. Тем самым в принципе исключается возможность неограниченного предоставления кредитов, как это практиковалось государственными специализированными банками, в том числе и на безвозмездной основе, для покрытия финансовых прорывов и бесхозяйственности. Организация кредитного дела на коммерческий началах привела к разработке иных подходов к методике и критериям кредитования, пересмотру традиционных установок.

Целью деятельности банка в области кредитования является увеличение качественного и высокодоходного кредитного портфеля. Для этого можно предложить следующие направления в области кредитования:

- обеспечение по каждому крупному клиенту перехода к долгосрочному сотрудничеству;

- сохранение и наращивание объемов кредитования;

- привлечение новых крупных клиентов региона на кредитное обслуживание, учитывая особенности денежного оборота клиентов и расчетов по расходам по обслуживанию кредитов;

- существенное увеличение числа клиентов и объемов продаж банковских продуктов и услуг в области кредитования среднего бизнеса;

- активизация поддержки малого бизнеса, расширение клиентуры и объемов операций;

- повышение качества банковского сервиса и скорости проведения операций по кредитованию физических лиц;

- совершенствование методов кредитной работы со сложившимся кругом клиентов;

- дальнейшее развитие овердрафтного кредитования.

Список использованных источников

1. Гражданский кодекс Российской Федерации часть первая от 30 ноября 1994 № 51-ФЗ принят ГД ФС РФ от 21 октября 1994 ред. от 21 марта 2002г.

2. Федеральный закон от 03.02.96 г. №17-ФЗ “О банках и банковской деятельности” с изменениями и дополнениями от: 31.07.98.г. № 151 - ФЗ.

3. Устав коммерческого Сберегательного Банка Российской Федерации. Зарегистрирован в Центральном банке РФ 20 июня 1991.

4. Положение о филиале Акционерного коммерческого Сберегательного Банка РФ ОАО Барышского отделения № 4260 от 03 июня 1998.

5. Методические рекомендации Банка России от 14.10.98 г. № 285-Т

6. Правила кредитования физических лиц учреждениями Сберегательного Банка Российской Федерации 229-3-р. Утверждено: Комитетом по предоставлению кредитов и инвестиций Сбербанка России от 30.05.2003г.

7. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации. №205-1 от 05.12.2002г.

8. Правила ведения бухгалтерского учета в Центральном Банке Российской Федерации № 66 от 18 сентября 1997г.

9. Регламент предоставления кредитов юридическим лицам и индивидуальным предприятиям Сбербанком России и его филиалами от 23.07.2004 №285-4р (редакция 4).

10. Регламент создания в Поволжском банке Сберегательного банка России и отделениях Сберегательного банка России, расположенных на территории функционирования Поволжского банка Сберегательного банка России, резерва на возможные потери . №133-2-ПВ от 25 мая 2004г.

11. Автоматизированные информационные технологии в банковской деятельности: Учебное пособие / Под ред. проф. Г.Л. Титоренко. – М.: Финстатинформ, 1997. – 652 с.

12. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие / Под общ. ред. Л.Л. Ермолович. – Минск: Экоперспектива, 2001. – 576 с.

13. Банки и банковское дело / Под ред. И.Т. Балабанова. – СПб.: ЭНТ-ПИ, 2001. – 465 с.

14. Банковское дело: Учебник. – 2-е изд. / Под ред. В.И. Колесникова. – М.: Финансы и статистика, 1996. – 561 с.

15. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 639 с.

16. Банковское дело: Учебник / Под ред. д-ра эк. наук, проф. Г.Г. Коробовой.- М.: Юристъ, 2002. – 751 с.

17. Букатов В.Г. Банки и банковские операции в России – М.: Финансы и статистика, 1996. – 362 с.

18. Виноградова Т.В. Банковские операции. – Ростов-на-Дону: ФЕНИКС, 2001. – 463 с.

19. Дробозина Л.А., Окунева Л.П. Финансы. Денежное обращение. Кредит. – М.: Финансы, 1997. – 278с.

20. Деньги, кредит, банки: Учебник ⁄ Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 130 с.

21. Добкин Л.З. Первопроходцы коммерческого кредита // Деньги и кредит. – 1995. - №1.- С.60-66.

22. Жаркова Ю. С новым годом микрокредитования // Прямые инвестиции – 2004. - №12. – С.76.

23. Карпинская В. Кредит на доверии // Прямые инвестиции. – 2004. – №11. –С.56-58.

24. Карпинская В. Год рекордов // Прямые инвестиции. – 2005. – №7. –С.72-73.

25. Кредитная политика Поволжского банка Сбербанка России на 2004 год.

26. Колпакова Г.М. Финансы, денежное обращение, кредит. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 367 с.

27. Назарова Л. Два взгляда на процентные ставки // Экономика и жизнь.- 2005. – №8. – С.5.

28. Образцов М.В. Клиринг и расчеты в Российской Федерации // Деньги и кредит. - 1998. - №5. - С.22-24.

29. Общая теория денег и кредита / Е.Ф.Жуков. – М.: ЮНИТИ, 1998. – 286 с.

30. Пантелеева В.Н. Оценка эффективности обслуживания клиентуры банка в разрезе банковских продуктов // Банковское дело. – 2001. – №2. – С.15.

Формирование кредитного портфеля банка

Формирование кредитного портфеля банка

Содержание

Похожие работы на - Формирование кредитного портфеля банка