Если прибыль банка по данному кредиту до налогообложения однозначно перекрывает стоимость затраченных на него банковских средств, то при при­нятии решения о кредитовании менеджеры должны учесть риск, присущий кредитованию, и желание руководства банка получить маржу прибыли в раз­мере полной стоимости кредита (включая налоги) /27/.

Доходы, получаемые банком от клиента, могут включать проценты по кре­диту, комиссию за обязательство, комиссию за управление наличными средст­вами и обработку цифровой информации. Расходы, связанные с клиентом, мо­гут включать заработную плату банковских сотрудников, расходы на изучение кредитной документации, проценты по депозитам, расходы по проверке сче­тов и стоимость обработки (включая оплату чеков, учет кредитов и депози­тов, услуги по хранению ценностей в сейфах), а также стоимость приобретен­ных кредитных ресурсов. Чистые кредитные ресурсы представляют собой сум­му кредита, предоставленного клиенту, за вычетом средней суммы его депози­тов (скорректированной с учетом требований к резервированию).

Затем производится фактическая оценка суммы средств банка, используемой каждым клиентом сверх суммы, предоставляемой им банку. Если расчетная чистая ставка прибыли от всех взаимоотношений с клиентом является положительной, кредитная заявка, по всей вероятности, будет удовлетворена, поскольку банк заработает премию сверх суммы всех произведенных расходов (включая необходимые выплаты в пользу акционеров). Если расчетная чистая ставка прибыли от всех взаимоотношений с клиентом является отрицатель­ной, в предоставлении кредита может быть отказано. Но банк может повы­шать ставку по кредиту или цену других услуг, оказываемых клиенту для то­го, чтобы взаимоотношения продолжались на выгодной основе. Клиенты, ко­торые считаются более рисковыми, должны приносить банку и более высокую расчетную ставку прибыли /14/. Образец анализа доходности клиента банка ОАО «Электросвязь», подавшего заявку на получение кредита, приводится в приложении 1.

Рассчитав, какие доходы приносит клиент банку, многие зарубежные банки предоставляют клиенту кредит на сум­му прибыли, которую банк получил, инвестируя средства с депозитного счета клиента в доходные активы. Естественно, неразумно включать всю сумму де­позита клиента при расчете прибыли от инвестирования средств, поскольку банк должен соблюдать требования к резервированию и значительная часть депозитного остатка клиента состоит из временного остатка, обусловленного периодом чекового клиринга, возникающего в связи с тем, что выписанные клиентом чеки могут быть не предъявлены к оплате. Многие зарубежные банки рассчиты­вают фактическую сумму чистых инвестируемых средств на основе депозита клиента и соответствующего кредита на сумму прибыли, исходя из некоторой версии следующих формул:

    (7)

Попробуем разобрать данный метод на примере. Предположим, что клиент имеет средний остаток по депозиту за данный месяц в размере 1 125 000 руб. На операции по чекам приходится 125 000 руб., чистая сумма инкассированных средств составляет 1 млн. руб. Соответствующий норматив резервирования составляет 22%. После переговоров с клиентом банк принял ре­шение о предоставлении ему кредита в размере прибыли на его депозит, исхо­дя из средней ставки в 35%. В данном случае чистые используемые (инве­стируемые) средства клиента и кредит на сумму прибыли будут составлять:

Таким образом, после расчета всех доходов и расходов от всех сделок бан­ка с данным клиентом банк предоставит ему кредит порядка 22 750 руб., которые банк получил в прошлом месяце от инвестирования депозитов клиента в доходные активы /20/.

Анализ доходности клиента за рубежом в послед­ние годы становился все более сложным и всеобъемлющим. Была разработана подробная бухгалтерская отчетность по источникам доходов и расходов от об­служивания каждого крупного клиента. Зачастую подобный анализ включал консолидированные данные по самому заемщику, его дочерним фирмам, крупнейшим акционерам и верхнему эшелону руководства для того, чтобы управля­ющие банком могли иметь цельное представление относительно всех взаимоот­ношений банка с клиентом. Подобный консолидированный отчет может опре­делять, насколько убытки по обслуживанию одного счета компенсируются при­былью по другому счету, что составляет общую картину взаимоотношений с данным клиентом. Автоматизированные системы анализа доходности клиента позволяют кредиторам рассчитать альтернативные сценарии установления ста­вок по кредитам и депозитам для выявления оптимального для банка и клиен­та уровня ставок. Анализ доходности может также использоваться для идентификации наиболее прибыльных клиентов и кредитов и наиболее успешно работающих кредитных инспекторов /30/.

Были рассмотрены варианты построения процентных ставок при выдаче кредита предприятиям и организациям. С точки зрения доходности банку выгоднее использовать правильно установленную сложную ставку. Но проблемой является недостаток информации по выгодности этой ставки у заемщиков, да и у самого банка. Например, ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк» использовал такую ставку только при привлечении средств населения, то есть в пассивных операциях. Кроме этого, существует несколько видов построения простых ставок, которыми банк может варьировать кредитные риски, используя их с разными категориями заемщиков.

1.4 Способы обеспечения возвратности ссуд

Исходя из существования специфических банковских рисков, имеющих в известной степени императивный характер, банки долж­ны проводить четкую политику управления этими рисками и под­держания стабильности. Императивность банковских рисков как одна из их основных характеристик следует из возможности банка в случае неоправданно высокой степени риска по какой-либо сделке отказаться от ее проведения, т.е. уклониться от приня­тия на себя соответствующих рисков. Кроме того существование систем управления банковскими рисками предполагает наличие оп­ределенного инструментария, позволяющего осуществлять минимизацию рисков сообразно целям банка /17/.

Отправной точкой минимизации этих рисков является определение взаимосвязи различных мероприятий, имеющее большое значение для принятия соответствующих решений. Кроме того, вследствие невозможности полного исключения неопределенности при принятии управленческих решений требуется проведение дополнительных стратегических мер по управлению рисками. При этом различаются два основных пункта в постановке задачи:

1. воспрепятствование реализации возможных рисков;

2. заблаговременная подготовка к реализации неизбежных рисков.

Эти задачи решаются, во-первых, путем осуществления ак­тивных мероприятий по управлению рисками через воздействие на их отдельные категории. Во-вторых, в случае реализации рисков, путем создания резервов ликвидности и собственного капитала /23/.

Выделяемые в западной литературе стратегии и методы уп­равления банковскими рисками могут иметь различное содержание в зависимости от типа контролируемого риска. Однако в основу любой стратегии заложен единый принцип, позволяющий составить универсальную схему основных стратегий управления кредитными рисками в банке. Заметим, что данные методы управления могут быть применимы и к другим видам банковских рисков /17/.

Разберем основные методы активной политики управления банковскими рисками. Это:

1. избежание или уклонение от риска;

Полное избежание риска кредитных операций не предс­тавляется возможным, так как это привело бы к тому, что банки вообще не выдавали бы кредитов. Но в отдельных случаях существует возможность отклонения заявки конкретного клиента на кредит и, таким образом, избежания возникновения отдельной сопряженной со значительным риском кредитной позиции, что и имеет место в практике.

1. сокращение риска путем:

а) предварительной оценки рисков;

Вероятность непогашения кредита и процентов по нему банки пытаются снизить путем строгой проверки платежеспособ­ности клиента. Задачей проверки платежеспособности является определение дееспособности и кредитоспособности заемщика на основе сбора, обработки и анализа доступной информации. Целью проверки кредитоспособности служит выяснение экономического положения заемщика, т.е. его способности выполнить обязательства по кредиту. 

б) перекладывание рисков на контрагента;

Перекладывание взвешенных индивидуальных рисков неплатежеспособности по кредитам возможно в первую очередь путем получения от заемщика достаточного обеспечения, а также заключе­ния договора о страховании кредита.

в) разделение рисков;

Разделение рисков имеет место в том случае, когда сум­ма по планируемому или заключенному кредитному договору делит­ся на «однородные» части между несколькими кредиторами. Разде­ление рисков используется, как правило, при операциях по очень крупным кредитам, так как в этих случаях размер отдельного кредита часто превышает возможность, а значит и готовность кредитора принять на себя соответствующий риск. Кроме того существуют определенные ограничения на выдачу крупных кредитов, в которых допустимый размер кредита ставится в зависимость от собственного капитала банка, вынуждая тем самым банк к созданию консорциума для выдачи кредита.

г) возмещение рисков;

Банки в России особых премий за риск, как правило, не взимают, а в большей степени следят за наличием достаточного обеспечения. Следует отметить, однако, тот факт, что часть процентной ставки по кредиту неявно содержит премию за риск, которая отдельно нигде не оговаривается, но обеспечи­вает банку создание достаточных резервов. Размер неявной премии за риск должен учитывать индивидуальную платежеспособность заемщика и зависит от рыночной позиции банка с одной стороны и репутации заемщика - с другой.

д) распределение рисков;

Основная идея распределения риска заключается в дивер­сификации кредитных операций по самым различным критериям таким образом, чтобы в случае убыточности отдельных кредитов это не имело для банка катастрофических последствий. Согласно этому принципу кредиты должны выдаваться по возможности большому ко­личеству заемщиков, при этом причины возможного несоблюдения с заемщиками условий кредитного договора должны находиться под влиянием различных факторов.

е) ограничение рисков;

Ограничение кредитных рисков важно как при выдаче отдельного кредита, так и для процесса кредитования в целом. Оно конкретизируется в установлении лимитов, которые в зависимости от вида, группы заемщиков ограничивают размеры кредита сообразно готовности банка осуществить выдачу кредита. Особым мо­ментом лимитирования кредита является то, что контрольные бан­ковские органы многих стран фиксируют максимальные границы от­дельных кредитов и общих объемов кредитования путем соотнесе­ния их собственным капиталом банка /17/.

При оценке кредитоспособности заемщика банк предусматривает и такую ситуацию, когда клиент не сможет вернуть долг. Для страхования риска непогашения ссуды банк запрашивает различного рода обеспечение кредита. Однако в мировой практике считается, что банкир не должен предо­ставлять кредит, если у него есть предчувствие того, что придется реализовать обеспечение. Та­ким образом, обеспечение является страховкой на случай непредвиденного ухудшения положения клиента, тогда как при нормальном состоянии бизнеса клиента кредит будет погашаться по мере осуществления хозяйственного цикла /30/.

Очень важным элементом для кредитной сделки является то, что заемщик сможет представить в качестве обеспечения кредита. Обеспечение - это последняя линия обороны для банка, и решение предоставить кредит всегда должно базироваться на достоинствах самого финансируемого проекта, а не на привлекательности обеспечения. Если сама основа кредитной сделки связана с повышенным риском, было бы большой ошибкой выдавать кредит под хорошее обеспечение, использовав его как источник погашения долга. Поэтому вопрос обеспечения должен решаться уже после того, как кредитная сделка сочтена приемлемой для банка.

Без обеспечения кредит может предоставляться лишь в тех случаях, когда источник погашения ссуды высоко надежен.

Обеспечение кредита может выступать в двух формах:

1. залог;

2. поручительство.

1. Залог - одно из надежных обеспечений кредита.

Продажа банком заложенной собственности позволяет покрыть долг в случае невозврата заемщиком кредита.

Внесение залога должно поощрить заемщика к своевременному погашению долга. Дело в том, что нередко клиенты рассматривают банк как обильный источник дешевых денег. Наличие залога дисциплинирует заемщика, заставляет его серьезнее относиться к своим обязанностям.

Самая предпочтительная форма залога в настоящее время - депозитная или наличная валюта, которая передается в банк. Залог может быть также представлен в товарном, имущественном виде, в виде акций, ценных бумаг, и если он передается в банк, то носит название - заклад. Банк обязан обеспечивать сохранность заклада и использовать его только в случае невозврата кредита.

Также залог может быть в виде товаров в обороте или продукции в обработке, однако, т.к. сложно проследить за количеством товара и продукции в определенный момент, такой залог не приветствуется.

При решении вопроса о залоге необходимо принимать во внимание следующие факторы:

- ликвидность, т.е. возможность реализации залога, наличие на него спроса, качество залога - насколько устарело или повреждено оборудование;

- каково соотношение рыночной стоимости залога и размера кредита и как часто оно должно пересматриваться. (Банк должен быть уверен, что в случае продажи залога выручка будет достаточной для покрытия непогашенной части кредита или всего кредита и расходов по инкассации долга. Следует подчеркнуть, что для банка важна ликвидационная стоимость залога, т.к. предположительная рыночная цена может быть резко снижена из-за недоучета каких-то факторов);

- как залог защищен от инфляции;

- в случае невыполнения обязательств заемщиком легко ли будет взыскать залог в законном порядке;

- проверить подконтрольность залога, то есть возможность кредитора вступить во владение залогом. Например, проще вступить во владение деньгами, землей, строениями, чем грузовиками, местонахождение которых трудно установить;

- проверить до предоставления кредита активы, предполагаемые в качестве залога, на наличие уже имеющихся претензий и других исков на них;

- зарегистрировать уступку прав на залог в суде (если закон это не допускает);

- проводить периодические проверки местонахождения и состояния залога.

Сумма кредита с учетом процентов не должна превышать 85% от суммы залогового обеспечения кредита.

Рассмотрим другую форму обеспечения кредита:

2. Поручительство. Обычно поручительство - договор с односторонними обязательствами, посредством которого поручитель берет обязательство перед кредитором оплатить при необходимости задолженность заемщика. На практике поручительство является наиболее приемлемой формой обеспечения, когда поручитель обладает безупречной платежеспособностью и не вызывают сомнения ни объем, ни юридическая обоснованность гарантированных им обязательств, и в дальнейшем такие сомнения едва ли могут возникнуть. Если заемщик оказался неплатежеспособным, то поручителю, выступившему в этой роли при заключении кредитного договора, следует погасить существующую задолженность.

Для составления поручительства необходимо письменное заявление поручителя, где указаны должник и сумма обязательств. Особое значение имеет тот факт, что обязательства поручителя выступают дополнением к основной задолженности. Это означает, что ответственность поручителя ограничивается только обязательствами, которые признаются самим должником. Как и должник, поручитель несет ответственность за уплату процентов, возмещение убытков, уплату неустойки, если иное не предусмотрено в договоре поручительства.

Поручитель и должник несут солидарную ответственность. Поручительство дает право банку использовать поручителя так, как если бы последний был сам основным ответчиком по обязательствам.

Как правило, поручительство охватывает всю сумму кредита. Если должник не является платежеспособным или не хочет оплачивать долг, то в этом случае его оплачивает банку поручитель, к которому после осуществления платежа переходит требование к должнику. В дальнейшем оно может быть предъявлено последнему поручителем, который выступает уже в роли кредитора.

Особой формой поручительства является выдача гарантий.

Она отличается от поручительства тем, что не является актом, дополняющим основную сделку.

Гарантия - это обязательство гаранта выплатить за гарантируемого определенную сумму при наступлении гарантийного случая.

В банковской практике нередко случается, что заемщик должен предоставить обязательство по гарантии возврата средств от другого банка. Выдавая гарантию, банк обязуется по отношению к кредитору выступить гарантом того, что при наступлении гарантийного случая он выплатит определенную сумму. Банковская гарантия распространяется на невыплаченные должником в указанный срок проценты или части ссуды.

В рамках гарантийного обязательства банка претензии и возражения заемщика к кредитору не учитываются. В связи с этим при обеспечении кредита банки, как правило, отдают предпочтение гарантии, а не поручительству, особенно если в гарантию включен пункт “по первому требованию”. В этом случае банк-гарант обязуется внести гарантированную сумму при первом извещении кредитного института, в пользу которого выставлена гарантия.

Если в качестве обеспечения кредита используется страхование риска его исполнения страховыми компаниям, что очень распространено в России, то при решении вопроса о выдаче кредита клиент предоставляет в банк договор страхования и страховой полис /26/.

Глава 2. Экономическая характеристика банка

2.1 Характеристика видов деятельности банка

«Ульяновсквнешторгбанк» как коммерческий банк был зарегистрирован в Центральном Банке России 30 октября 1990 года, регистрационный номер, присвоенный банку № 635. Он являлся самостоятельным дочерним банком и назывался Поволжский Региональный Акционерный Банк Внешторгбанка "Ульяновсквнешторгбанк".

Перед кризисом 17 августа 1999 года число зарегистрированных Центробанком самостоятельных банков приближалось к 4,5 тысяч банков. После дефолта 1999 года число банков сократилось вдвое; из тех банков, у которых не отозвана лицензия, еще несколько сотен банков фактически являются банкротами, а банк был преобразован в ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк». Он счастливо избежал этой участи банкрота, хотя уставный капитал его в настоящее время составляет 566,17 тысяч рублей, то есть банк относится к категории малых банков. Тем не менее, он юридически полностью самостоятелен и выполняет все нормативы, установленные Центробанком. Главным обстоятельством, способствующим тому, что «Ульяновсквнешторгбанк» существует до сих пор, является то, что банк нашел свою экономическую нишу на рынке, которая заключается в кредитовании рентабельных предприятий и местных частных предпринимателей, ведущих внешнеторговую деятельность. Хотя экономика в целом находится в кризисном  состоянии, но есть отдельные субъекты экономической деятельности, которые действуют вполне рентабельно и нуждаются в банковских кредитах, при этом система Сбербанка не всегда готова предоставить такие кредиты. «Ульяновсквнешторгбанк» прошел через несколько перерегистраций, осуществленных Центробанком. Первоначальной организационной формой банка был филиал московского Внешторгбанка, затем после принятия и вступления в силу в 1995 году ГК РФ в июне 2000 года банк был преобразован в Закрытое Акционерное Общество «Ульяновсквнешторгбанк». Акции банка являются именными, обыкновенными, бездокументарными.

«Ульяновсквнешторгбанк» является рентабельным и выплачивает своим акционерам дивиденды, которые достигают 40% годовых. Единственной серьезной проблемой банка является малый размер уставного капитала. Центробанк рекомендовал банку его увеличить. Однако для банка главным является разумное размещение уставного капитала, чтобы была обеспечена его возвратность и доходность. Поэтому банк придерживается стратегии медленного роста, что и является осторожным и обоснованным подходом. Если говорить об исторических параллелях, то следует напомнить, что банковский капитал Западной Европы развивался столетиями.

Филиалов банк не имеет, однако у него кредитуются и некоторые областные хозяйства близлежащих районов и несколько субъектов экономической деятельности за пределами Ульяновской области.

Руководство банка за все прошедшее десятилетие не обновлялось и имеет стаж банковской работы более 30 лет. Многие работники банка начинали в системе Госбанка СССР, затем Внешторгбанка, пока в 1990 году не был создан самостоятельный коммерческий банк.

ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк» обладает двумя выданными Центральным Банком лицензиями на работу с физическими и юридическими лицами. Лицензии эти являются универсальными и предполагают работу в рублях и с иностранными валютами, с драгоценными металлами и камнями. Таким образом банк является универсальным и занимается различными банковскими операциями, но наибольшее для него значение имеют  кредитование клиентов, обслуживание их расчетных и ссудных счетов, а также расчетов между клиентами, учреждениями и организациями: в том числе перечисление налогов и сборов поступающих от клиентов.

Банк расположен в Ленинском районе г. Ульяновска, но своими операциями он охватывает и область, и часть близлежащих регионов (Чувашии и Мордовии).

Кроме того, нужно отметить, что хотя банк взимает более высокий процент по сравнению со Сбербанком России, однако он вполне успешно конкурирует со Сбербанком, так как получение кредитов в Сбербанке обставлено множеством формальностей и ограничений, которые не в состоянии преодолеть многие мелкие ссудозаемщики, а более крупным ссудозаемщикам оказывется более удобным пользоваться услугами ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк», чем Сбербанка из-за меньшего количества формальностей, благодаря чему кредит оформляется и получается в тот же день, когда в нем возникла потребность.

В ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк» открываются расчетные счета, ссудные счета, депозитные счета.

2.2 Организационная структура управления банка

С 8 июня 2000 года «Ульяновсквнешторгбанк» действует  в статусе Закрытого Акционерного Общества, число акционеров - 50, как уже отмечалось акции именные, обыкновенные, бездокументарные.

Органы управления банка представлены на рис. 1.

Общее собрание акционеров является высшим органом управления банком.

Наблюдательный Совет банка определяет направление деятельности банка в период между общими собраниями акционеров, контролирует работу Правления и его Председателя, определяет кредитную политику банка.

Правление банка осуществляет текущее управление деятельностью банка, организует исполнение решений Наблюдательного Совета Общего собрания акционеров.

Председатель правления организует и координирует работу Правления, осуществляет повседневное руководство работой банка, обеспечивает исполнение решений Правления, Наблюдательного Совета и Общего собрания акционеров банка.

    Общее собрание акционеров банка

    Наблюдательный Совет банка

Председатель правления банка

Правление банка

Рис. 1 Структура управления «Ульяновсквнешторгбанком»

В банке имеется служба внутреннего контроля, действующая в соответствии с нормативными актами Центробанка и осуществляющая контроль за деятельностью подразделений банка и за банковскими рисками.

Служба охраны банка следит за банковской безопасностью. В штате охраны четыре охранника и начальник охраны.

Бухгалтерия банка осуществляет бухгалтерские банковские операции. В штате бухгалтерии семь рядовых бухгалтеров и главный бухгалтер.

Кредитный отдел банка осуществляет проверку обоснованности выдачи кредитов, проверку кредитоспособности клиентов, оформляет кредитные документы. В штате состоит начальник кредитного отдела и два кредитных инспектора.

Отдел информатики через специалистов осуществляет электронные банковские переводы и ввод и обработку банковских документов.

В банке имеется касса, в которой один кассир осуществляет прием и выдачу наличных денег и отчетность по кассе, второй кассир выполняет операции по обмену валюты.

Кадровая служба осуществляет прием и увольнение работников, следит за соблюдением норм трудового права.

Юрист банка осуществляет надзор за соблюдением банком законодательства.

Всего в банке работает 24 человека. Организационная структура «Ульяновсквнешторгбанка» представлена на рис. 1.

2.3 Экономическая оценка деятельности коммерческого банка

Основными показателями, характеризующими финансовую деятельность коммерческого банка, являются:

1. достаточность капитала,

2. качество активов,

3. ликвидность баланса,

4. эффективность деятельности,

5. уровень управления (менеджмент) банка.

2.3.1 Анализ работы ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк» за 2000 год.

Активы и пассивы ЗАО «Ульяновсквнешторгбанка» по состоянию на 1 января 2001 года составили - 2765 тыс. руб. против 1 января 2000 г. увеличены на 551 тыс. руб.

Структура ресурсов банка выглядит так:

Как положительную тенденцию можно отметить опережающий рост срочных вкладов населения над вкладами «До востребования», соответственно 839,0 тыс. руб. и 54,0 тыс. руб.

Вклады граждан увеличены против 01.01.2000 г. на 220,0 тыс. руб. При приеме новых вкладов банк ориентируется на наличие капитала.

Среди прочих пассивов можно отметить средства в расчетах 312 тыс. руб.; собственные средства 1032 тыс. руб. Остальные средства на счетах предприятий занимают незначительное место в формировании ресурсной базы банка, что говорит о слабой клиентской базе (312 тыс. руб.).

Вклады населения привлечены в сумме 893 тыс. руб., из них 839 тыс. руб. сроком до 1 года и 54 тыс. руб. до востребования.

Актив банка составляет 2765,0 тыс. руб., из которых наиболее ликвидная часть «Касса» и приравненные к ней средства» - 88 тыс. руб.,

1. средства на счетах  в Центральном банке - 78 тыс. руб.

2. «Средства на корреспондентском счете» - 5 тыс. руб., что составляет 6% к общей сумме активов.

Низкий удельный вес этой части активов объясняется тем, что риск данных активов минимальный, но сосредоточение средств на этих счетах не приносит дохода.

Приоритетным направлением ресурсов остается кредитование. Задолженность по кредитам на 1 января 2001 года - 1980,0 тыс. руб. или 72% общей суммы активов. По сравнению с 1 января 2000 года они увеличились на 544 тыс. руб. или на 38%, что положительно сказалось на доходах, а соответсвенно и прибыли банка, которая против прошлого года возросла на 35,0 тыс. руб.

Кредиты, выдаваемые ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк» классифицируются в зависимости от степени риска, который определяется исходя из соблюдения сроков возврата кредита и погашения процентов по ним.

Из общей суммы кредитов - 1980 тыс. руб. к четвертой группе (безнадежные) отнесено 63 тыс. руб. Резерв на потери по этой группе сделан полностью 63,0 или 44% общего резерва.

К третьей группе (сомнительные кредиты) отнесено 81,0 тыс. руб. Резерв создан 41 тыс. руб. или 50%;

Ко второй группе 110 тыс. руб., резерв - 22,0 тыс. руб.;

К первой группе (стандартные кредиты) отнесена задолженность в сумме 1726,0 тыс. руб., резерв на возможные потери создан в сумме 17,0 тыс. руб., что составляет 12% всего резерва.

Из данных видно, что стандартные кредиты занимают лидирующее место.

На долю кредитов, предоставленных физическим лицам приходится 64% всех кредитных ресурсов, предприниматели - 16%.

Анализ ликвидности банка показал:

высоколиквидные активы - 93,0 тыс. руб. и текущие ликвидные активы 584,0 тыс. руб.

Показатели обязательства по счетам «До востребования» и на срок до 30 дней 366,0 тыс. руб. в 2 раза при нормативе 20%.

Норматив общей ликвидности - 24,013. Ликвидность нашего банка обеспечивается в основном за счет остатков на корсчете в Центральном Банке и остатков в кассе.

Текущие ликвидные активы в основном состоят из мгновенных 171 тыс. руб. и за счет кредитов со сроком погашения в течение ближайших 30 дней - 491,0 тыс. руб.

Анализ основной статьи активов «Кредиты» по срочности показал, что основная масса кредитных вложений - краткосрочные кредиты (от 1 до 3 мес.).

Просроченные кредиты составили 31 тыс. руб. против 37 - 1999 года, снижение на 6 тыс. руб.

При привлечении и размещении средств банк учитывает, чтобы сроки привлечения средств и их размещение соответствовали, т.е. привлечение средств осуществлялось на более длительные сроки, чем их размещение.

Финансовая деятельность банка характеризуется  положительно, ежемесячно банк заканчивает работу с прибылью.

По оценке ЦБ ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк» относится к финансово стабильным банкам (1 категории, 1 группе), но имеется недостаток, а именно величина капитала (собственных средств) увеличивается.

2.3.2 Анализ экономических показателей по ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк» за 2001 год.

Активы и пассивы ЗАО «Сурскомбанка» по состоянию на 1 января 2002 года составили – 2722,0 тыс. руб. против 1 января 2001 г. увеличены на 43,0 тыс. руб.

Анализ ликвидности банка показал (анализ прилагается), что проблем с ликвидностью в целом и по периодам на 1 января 2001 года у банка не существует.

Высоколиквидные активы составляют 302,0 тыс. руб. Ликвидность нашего банка обеспечивается по всем периодам:

1. Норматив общей ликвидности – 35,9 при норме 20,

2. норматив мгновенной ликвидности – 222,1 при норме 20,

3. норматив текущей ликвидности – 627,2 при норме 70.

Анализ основной статьи активов «Кредиты» по срочности показал, что основная масса кредитных вложений – краткосрочные кредиты (от 1 до 3 мес.).

Просроченные кредиты составили 26 тыс. руб., против 1/1-2001 года снижены на 5,0 тыс. руб.

При привлечении и размещении средств банк учитывает, чтобы сроки привлечения средств и их размещение соответствовали, т.е. привлечение средств осуществлялось на более длительные сроки, чем их размещение.

Структура ресурсов банка выглядит так:

1. Депозиты юридических и физических лиц (вклады) занимают основу составляющей структуры привлечения средств (923,0 тыс. руб.).

2. Как положительную тенденцию можно отметить опережающий рост срочных вкладов населения над вкладами «До востребования», соответственно 884,0 тыс. руб. и 39 тыс. руб.

3. Вклады граждан увеличены против 01.01.2001 года на 30,0 тыс. руб. При приеме новых вкладов банк ориентируется на наличие капитала (собственных средств) банка.

Динамика и структура пассива ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк» представлена двумя таблицами: таблица 1 «Собственные средства ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк» и таблица 2 «Заемные средства ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк». Рассмотрим эти таблицы.

Таблица 1.

Собственные средства ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк», тыс. руб.

Рассмотрев данные таблицы, можно сказать, что структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов и, в частности, от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.

Приведенные данные таблицы показывают, что собственные средства ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк» состоят из различных фондов, имеющих свое целевое назначение и различные источники формирования. Приведенная структура собственных средств ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк» показывает, что основную долю капитала банка составляет уставный капитал: 47% в 1999 году; 45% в 2000 г.; 48% в 2001 г. В 2001 году уставный фонд увеличился на 100 тыс. руб. по сравнению с 1999 и 2000 годами. Исходя из указания Банка РФ ЗАО «Ульяновсквнешторгбанку» необходимо увеличивать уставный капитал банка за счет выпуска и продажи акций акционерам. Но в настоящее время увеличение уставного капитала довольно проблематично из-за слабой материальной базы клиентуры банка.

Прирост стоимости имущества за 3 года не изменился и составил 29 тыс. руб. в 1999 году, 29 тыс. руб. – в 2000 году, 29 тыс. руб. в 2001 году, но его доля в общем объеме уменьшилась на 1%.

Резервный капитал (фонд) банка создается из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не менее 15% оплаченной суммы уставного капитала и предназначается для покрытия убытков банка, покрытия невозвращенных должниками ссуд, строительства и реконструкции здания банка.

Несмотря на то, что банк работает без убытков, исходя из данных таблицы видно, что резервный фонд увеличился в 2001 году на 31 тыс. руб. по сравнению с 1999 годом и на 17 тыс. руб. по сравнению с 2000 годом. В общем объеме капитала банка резервный фонд занимает значительную долю 29% - в 1999 году, 30% - в 2000 г., 27% - в 2001 году. Несмотря, что сумма постоянно резервного фонда увеличивается в 1999 году – 291 тыс. руб., в 2000 году – 305 тыс. руб., в 2001 году – 322 тыс. руб., в %-ном отношении в 2001 году его доля уменьшилась на 2% к 1999 году и на 3% к 2000 году, из-за увеличения других источников собственных средств.

Фонд специального назначения в банке составил 9 тыс. руб. в 1999 году, 17 тыс. руб. в 2000 году, 28 тыс. руб. в 2001 г. Данный фонд, именуемый в банке фондом материального поощрения, направляется на премирование работников за хорошую работу.

Фонд накопления предназначен для обеспечения производственного развития банка. Банк использует данные средства для приобретения компьютерной техники, кассового оборудования, тем самым укрепляя и увеличивая капитал банка. Из данных таблицы мы видим, что доля фонда накопления составила 20% - в 1999 году в сумме 194 тыс. руб., 20% - в 2000 году в сумме 215 тыс. руб., 21% в 2001 году в сумме 239 тыс. руб., т.е. происходит его наращивание. В 2001 году фонд накопления увеличился на 45 тыс. руб. по сравнению с 1999 годом и на 24 тыс. руб. по сравнению с 2000 годом.

Пассив баланса включает в себя такие заемные (привлеченные) средства, которые чаще всего в общей сумме  банковских ресурсов занимают преобладающее место. Рассмотрим заемные средства ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк» по следующей таблице 2.

Таблица 2.

Заемные средства ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк», тыс. руб.

Анализируя данные таблицы, делаем вывод, что в пассиве заемных средств ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк» преобладают вклады  - депозиты, доля которых составила:

в 1999 году – до востребования – 5% на сумму 40 тыс. руб., срочные 71% на сумму 579 тыс. руб.;

в 2000 году – до востребования – 4% на сумму 51 тыс. руб.; срочные – 69% на сумму 842 тыс. руб.,

в 2001 году – до востребования – 5% на сумму 54 тыс. руб., срочные 83% на сумму 869 тыс. руб.

Как видим из полученных данных срочные депозиты являются преобладающими и наиболее устойчивой частью депозитных ресурсов.

В 2001 году они увеличились по сравнению с 2000 годом на 290 тыс. руб., по сравнению с 2000 годом на 27 тыс. руб. Срочные депозиты вносятся в банк на фиксированные сроки:

- до 30 дней;

- от 31 до 90 дней;

- от 91 до 180 дней;

- от 181 до 360 дней.

Увеличение срочных депозитов происходит также в виду изменения средств на расчетных счетах юридических лиц. Как видно из таблицы 2  средства на счетах юридических лиц в 2001 году уменьшились по сравнению с 1999 годом на 76 тыс. руб., по сравнению с 2000 годом 215 тыс. руб. Такое уменьшение обусловлено слабой материальной базой юридических лиц, темпом инфляции, неблагоприятной экономической ситуацией в стране. Денежные средства выгоднее пускать в оборот, чем держать на расчетных счетах.

Проанализируем данные двух таблиц 1 и 2, и сравним, доля каких средств преобладает в пассиве баланса ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк» (таблица 3 и рис. 2).

Таблица 3.

Структура пассива ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк», тыс. руб.

Рис. 2 Изменения собственных и заемных средств по годам

Мы видим, что доля собственных средств является преобладающей и составила в 1999 году 55% - сумма 989 тыс. руб., в 2000 году – 46% - сумма 1032 тыс. руб., в 2001 53% - сумма 1184 тыс. руб. В суммовом выражении доля собственных средств постоянно возрастает, хотя мы видим в % выражение в 2000 году происходит снижение на 2% из-за увеличения заемных средств. Заемные средства увеличиваются за счет опережающего роста срочных вкладов населения, что надо отметить как положительную тенденцию. Анализируя заемные средства необходимо отметить, что средства на счетах предприятий из-за постоянного снижения не способствуют увеличению заемных средств. Этот показатель говорит о слабой клиентской базе.

Анализируя кредитный потенциал банка, необходимо рассмотреть структуру активов банка. По активу баланса коммерческого банка можно проследить за распределением ресурса банка по видам операций.  Активы ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк» можно разделить на 3 категории:

кассовая наличность и приравненные к ней средства; ссуды; здания и сооружения.

Для того, чтобы рассмотреть структуру  и динамику активов ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк» необходимо проанализировать таблицу 4.

Таблица 4.

Структура и динамика активов ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк» за период с 1999 года по 2001 г., тыс. руб.

Из таблицы мы видим, что активы банка составили в 1999 году 1800 тыс. руб., в 2000 году 2261 тыс. руб. и в 2001 году 2234 тыс. руб. Наиболее ликвидными акцизами банка являются «Денежные средства и счета в ЦБ РФ». В 2001 году эти активы выросли на 96% по сравнению с 1999 годом и на 126% по сравнению с 2000 годом. Это является положительной чертой и говорит о том, что банк в состоянии удовлетворять требования своих клиентов по выдаче предоставленных ими вкладов до востребования.

Кредитные операции ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк» представлены статьей баланса «Чистая ссудная задолженность» и составляют основную долю актива. Доля ссудной задолженности в 1999 году составила 74% в сумме 1326 тыс. руб., в 2000 году 81% в сумме 1837 тыс. руб., в 2001 году 71% в сумме 1591 тыс. руб. Эти данные еще раз потверждают, что кредитные операции являются приоритетным направлением размещения ресурсов банка.

Актив и пассив баланса ЗАО «Ульяновсквнешторгбанка» тесно связаны друг с другом. Выходя на рынок кредита, предоставляя клиентам разнообразные услуги, банк постоянно контролирует состояние своих пассивов, следит за наличием свободных ресурсов, сроками востребования депозитов, стоимостью привлекаемых капиталов. Банк контролирует приток ресурсов и проводит свою последовательную политику в области активных операций. Можно сделать следующий вывод, поскольку большая часть привлеченных средств банка носит в основном краткосрочный характер, то кредиты банка в основной своей массе являются краткосрочными.

Среди прочих пассивов можно отметить средства в расчетах 97 тыс. руб., собственные средства 1171 тыс. руб. Средства на счетах предприятий занимают незначительное место в формировании ресурсной базы банка, что говорит о слабой клиентской базе (97,0 тыс. руб.).

Проанализируем анализ прибыли в динамике за три года по Ульяновсквнешторгбанку согласно балансам и отчетам о прибылях и убытках за период с 1999 года по 2001 год.

Таблица 5.

Показатели прибыльности работы ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк»,

тыс. руб.

Анализ таблицы показывает, что ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк» в течении последних 3-х лет работает стабильно и получает прибыль в размерах: 1999 год - 220,0 тыс. руб., 2000 год - 255,0 тыс. руб.; 2001 год - 258,0 тыс. руб. Основным источником дохода банка являются проценты, полученные от выдачи  краткосрочных кредитов.

Расмотрим таблицу 6.

Таблица 6.

Анализ процентных доходов ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк» за 2001 г.

Исходя из данной таблицы мы видим, что план по доходам за 2001 год перевыполнен на 411,0 тыс. руб., но только за счет увеличения сумм полученных процентов по краткосрочным ссудам.

Если рассмотреть смету процентных расходов банка (таблица 7) путем сравнения фактических расходов с плановой суммой, то можно сделать вывод, что за 2001 год сумма процентных расходов оказалась ниже плановых и расход на 1 рубль дохода составил 51 копейку против плановых 60 копеек.

Таблица 7.

Смета процентных расходов ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк» за 2001 г.

Непосредственное влияние на прибыль банка оказывают и оказание различного вида услуг населению. ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк» относится к мелким банкам с небольшим капиталом, поэтому процент оказания услуг населению небольшой.

Рассмотрим выполнение плана прибыли за 2001 г. (таблица 8).        

Таблица 8.

Расчет показателей рентабельности ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк» за 2001 г.

Из приведенных данных видно, что рентабельность использования кредитных ресурсов возросла на 0,9 пункта, а общая рентабельность против плана возросла только на 0,2 пункта, из-за увеличения расходов банка.

Анализ показателей рентабельности (доходности) банка помогает выявить резервы повышения деятельности банка. Он позволяет сделать группировки статей баланса по уровню доходности операций в активе и стоимости ресурсов в пассиве. Целесообразно размещать статьи пассива баланса в направлении увеличения стоимости ресурсов, а статьи актива – в сторону уменьшения доходности проводимых операций. Собственные ресурсы банка лучше вкладывать в активы не приносящие большие доходы, а использование собственных средств для кредитования уменьшает стоимость ресурсов и тем самым способствует увеличению уровня прибыльности операций банка.

На мой взгляд, ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк» необходимо принять меры по увеличению уставного фонда (капитала) для чего провести работу среди акционеров и увеличить свои паевые взносы в капитал банка.

Для обеспечения экономических условий устойчивого финансирования банковской системы Центральный банк России установил следующие обязательные нормативы деятельности коммерческих банков:

1. норматив достаточности капитала (Н1) определяется следующим образом:

К

Н1=                                                                              (9)

        Ар – Ру – Рк – Рд

где:

К – капитал банка

Ар – активы банка, взвешенные с учетом риска

Ру – общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг;

Рк – общая величина резерва на возможные потери по ссудам;

Рд – общая величина резерва на возможные потери по прочим активам и расчетам с дебиторами.

Минимально допустимое значение Н1 установлено не менее 10%, начиная с баланса на 01.01.2001 г.

2. Норматив мгновенной ликвидности  Н2 – это отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и определяется по формуле

ЛАм

Н2 =                    х 100;                                            (10)

              ОВм

Минимально допустимое значение Н2 – 20%;

3. Норматив текущей ликвидности Н3  - это отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка до востребования и на срок до 30 дней, определяется по формуле:

ЛАт

Н3 =                х100,                                                 (11)

              ОВт

где ЛАт – ликвидные активы (высоколиквиды + остатки на счетах)

     ОВт – обязательства до востребования и на срок 30 дней

Минимальное значение этого показателя 70%;

4. Норматив долгосрочной ликвидности Н4, но так как ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк» не выдает долгосрочных кредитов, рассчитывать его не будем.

5. Норматив общей ликвидности – доля ликвидных активов в общей сумме активов (Н5).

ЛАт

Н5 =                  х 100       

              А – Рот

где А – общая сумма активов по балансу

      Рот – обязательные резервы банка

Минимальное допустимое значение Н5 = 20%;

6. Максимальный размер на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6).

Крз

Н6 =                 х 100;

               К

где Крз – совокупная сумма требований к заемщику или группе связанных заемщиков.

Максимально допустимое значение Н6 = 25%;

7. Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7)

S Кркр

Н7 =

                 К

где S Кркр – совокупная величина крупных кредитов, выданных банком

Этот показатель не должен превышать более чем 8 раз.

8. Максимальный размер риска на одного кредитора (Н8)

Овкл

Н8 =                 х 100;    /7/

               К

Таблица 9.

Анализ выполнения экономических нормативов ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк»

Из данных таблицы видно, что банк стабильно выполняет все обязательные нормативы деятельности коммерческих банков, за что и отнесен Центральным банком РФ к устойчивым банкам первой категории, но с рекомендацией об увеличении капитала банка /2/.

Глава 3. Анализ эффективности управления кредитными операциями коммерческого банка (на примере ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк»)

3.1 Анализ выданных кредитов

В условиях перехода к рыночным отношениям кредит стал важнейшим фактором развития народного хозяйства.

Кредит несет мощный заряд в виде дополнительных ресурсов, позволяет предприятиям и организациям перешагнуть рамки собственных накоплений, создать необходимые предпосылки для роста производства. Кредиты предоставляются для удовлетворения объективной потребности заемщика. Объектом кредитования является вещь под которую выдается ссуда или ради которой заключается кредитная сделка. Однако объектом кредитования может быть не только конкретная вещь, но и потребность заемщика в дополнительных ресурсах. Субъектами кредитования являются предприятия, организации, а также физические лица, выступающие в качестве заемщиков.

В настоящее время все выдаваемые в банке кредиты выдаются сроком до одного года, являются краткосрочными, так как в нынешних экономических условиях никто не может достаточно определенно прогнозировать темпы инфляции рубля, которые зависят от множества независимых факторов.

Выдавая кредиты, банк допускает, что не все они погашаются в обусловленные сроки в силу ряда причин, от которых зависят заемщики. Обычным делом являются отсрочки выплат кредитов в несколько месяцев и постепенное, частями, погашение кредитов в необусловленые сроки, но в целом банк обеспечивает возвратность кредитов, за очень редким исключением. Ежемесячно выплачиваемые заемщиками проценты по кредитам, так же частично используются как кредитные ресурсы /17/.

Под банковским портфелем, как правило, подразумеваются активы, обеспечивающие банку доходы от его деятельности. Основная часть активов обычно представлена в виде ссуд юридическим и физическим лицам и подвержена всем видам рисков финансовой деятельности: риску ликвидности, риску процентных ставок, кредитному риску. В этой связи управление кредитным риском заключается в постоянном контроле за структурой портфеля ссуд  и его качественным составом. Основной задачей, которую приходится решать, является достижение оптимальной сбалансированности  в паре «доходность-риск». Как правило, стремятся минимизировать риск в коридоре достижения определенной доходности. Существует несколько основных правил, которыми руководствуются стабильные банки: недопущение концентрации кредитных ресурсов у нескольких крупных заемщиков, минимальное финансирование спекулятивных, высокоприбыльных, в то же время и высокорисковых проектов /14/.

При определении кредитной политики конкретного коммерческого банка руководствуются следующими основными принципами: разрабатываются общие установки относительно операций с клиентурой; банковский персонал должен максимально эффективно реализовывать данные установки в своей практической деятельности. В каждом коммерческом банке должен быть специальный документ (меморандум), в котором находит отражение его кредитная политика и на который должны опираться все работники банка (приложение 2) /18/.

Анализ кредитного портфеля в ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк» приведен в таблице 10.

Таблица 10.

Кредитный портфель ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк», тыс. руб.

Из приведенных данных видно, что стандартные кредиты в нашем банке занимают лидирующее место, на долю их приходится 84% имеющейся задолженности в 2001 году, 90% в 1999 году; 87% в 2000 году.

Ненадежные кредиты хоть и имеются в банке, но с ними постоянно ведется работа по взысканию. Так на 1 января 2002 г. ненадежные кредиты снизились на 37,0 тыс. руб., составили 26,0 тыс. руб., но и эта задолженность банком оформлена в суде и взыскивается частями и с заемщика и с их поручителей.

Резерв на возможные потери по ссудам, выданным клиентам, создан в размерах:

по стандартным ссудам 1% от суммы задолженности;

по нестандартным ссудам 20% от суммы задолженности;

по сомнительным ссудам 50% от задолженности;

по ненадежным ссудам 100% от задолженности /6/.

Все кредиты, выдаваемые ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк» обеспечены залогами и поручительствами. Залог - это один из способов обеспечения, гарантирующий банку получение компенсации  стоимости заложенных финансово-материальных ценностей. Правильная оценка залога является важной частью экономической работы банка. Ошибки в оценке залога могут дорого  обойтись банку /25/.

Поручительство (гарантия)- это договор, заключаемый между банком и гарантом путем выдачи последним гарантийного письма и принятия этого письма к исполнению банком. при непогашении в срок заемщиком задолженности по ссуде она в бесспорном порядке обращается на гаранта /25/.

ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк» в большинстве случаев берет транспортные средства, предварительно их застраховав в страховом агенстве, где банк выступает выгодополучателем. Поручительства от клиентов берутся от родственных лиц и других обязательно платежеспособных поручителей. Сумма залогового имущества и поручительства превышает сумму выданных кредитов, что также свидетельствует  об эффективности кредитных вложений.

Поскольку на стоимость кредитной части банковского портфеля активов в значительной степени оказывает влияние невозврат или неполный возврат выданных кредитов, ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк» при осуществлении кредитных операций старается получить наиболее точную оценку кредитного риска, т.е. объективно оценить кредитоспособность заемщика. Чем объективнее дана оценка кредитоспособности заемщика, тем точнее определен риск кредита, т.е. его возврат. ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк», анализируя кредитоспособность своих заемщиков, использует свою выработанную методику определения  кредитоспособности заемщика, которая включает анализ показателей платежеспособности, ликвидности и оборотного капитала.

Платежеспособность - это способность и готовность погасить краткосрочную задолженность средствами, имеющимися в распоряжении заемщика. Ликвидность - это способность оборотных средств превращаться в наличность, необходимую для нормальной финансово-хозяйственной деятельности /14/.

Коэффициенты ликвидности характеризуют обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Рассчитываются три коэффициента ликвидности (К1, К2, К3). Также рассчитывается коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4). О повышение и снижении общего уровня платежеспособности свидетельствует показатель оборотного капитала /14/.

Оборотный капитал = текущие активы - краткосрочные обязательства

Отсюда банк рассчитывает следующий коэффициент (К5),

                                              оборотный капитал

коэффициент покрытия =

                                              краткосрочные обязательства

Рассчитав данные коэффициенты банк делает заключение о финансовом положении заемщика и, отнеся его по специальной шкале категорий заемщика, относит заемщика к полученной категории и решает выдать кредит или нет /13/.

Поскольку банк в основном кредитует население физических лиц, оценка кредитоспособности физического лица основывается на соотношении испрашиваемой ссуды и его личного дохода, общая оценка финансового положения и имущества, составе семьи, личностных характеристиках, изучение кредитной истории клиента.

Как уже говорилось, банк оказывает краткосрочное кредитование. Кредитные ресурсы направляются в отрасли экономики: торговля, промышленность, сельское хозяйство, населению.

Предоставление банком кредитов основывается на учете необходимых потребностей заемщиков в заемных средствах, наличии достаточной гарантии для своевременного их возврата.

Необходимо сказать о том, что в настоящее время кризисное состояние в Ульяновской области сильно ограничивает поступление кредитных ресурсов в регион. Теперь рассмотрим изменение кредитов по видам заемщиков, которые помогают оценить состояние кредитной политики банка, так как каждая категория заемщиков имеет свой определенный уровень кредитоспособности (Таблица 11):

                                                                                      Таблица 11.

Структура кредитных вложений

ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк», тыс. руб.

Из таблицы видно, что кредитная задолженность на 01.01.2002 года составила 1718,0 тыс. руб., т.е. снижена на 262 тыс. руб. против 2001 года и на 282,0 тыс. руб. выше против 2000 года. Снижение задолженности произошло за счет досрочного погашения задолжености физическими лицами и прочими организациями, соответственно 372,0 тыс. руб. и 92 тыс. руб.

Необходимо отметить, что снижение задолженности не повлияло на доходность банка, так как оборачиваемость кредита сократилась в целом по банку на 28 дней, что дало возможность перевыполнить план по доходам. И в течение всего года банк обеспечивает бесперебойные расчеты обслуживаемой клиентуры.

По оценке ЦБ ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк» относится к финансово стабильным банкам (1 категории, 1 группе), но перед банком по-прежнему стоит задача по увеличению капитала (собственых средств) /1/.

В течение последних 3-х лет (1999, 2000, 2001) банк работает стабильно, прибыльно, прибыль соответственно составила 220,0 тыс. руб. в 1999 году, 255,0 тыс. руб. в 2000 году; 258,0 тыс. руб. - в 2001 году, что положительно сказывается на работе банка.

Приведенная в приложении 3 таблица кредитных вложений ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк» показывает, что кредитные вложения в банке имеют краткосрочный характер, то есть кредиты выдаются на сроки не более 1 года. Задолженность по кредитам на 1 января 2002 г. составила 1718,0 тыс. руб. или 63% общей суммы активов.

По сравнению с 1 января 2001 года кредитная задолженность снижена на 262,0 тыс. руб. или 15,3%. Но снижение кредитных вложений не повлияло на получение доходов, так как выдача кредита в течение года составила 6380,0 тыс. руб. против 5100,0 тыс. руб. - в 2000 году.

Рис. 3 Структура кредитных вложений на 1.01.2000 года

Структура кредитных вложений за период с 1999 года по 2001 год представлена на рисунках (рис. 3, 4, 5).

Как видно из данного рисунка наибольший объем кредитных вложений идет населению. Совсем мало кредитуется сельское хозяйство, промышленность, торговля. Экономическое состояние области находится в плачевном состоянии, сельское хозяйство разорено, промышленные предприятия постиг кризис, торговля же пытается обойтись за счет собственных средств, редко прибегая к заемным.

Из данных рисунков мы видим, что объем кредитов в 2000 году населению увеличился на 19%, большая масса людей занялась предпринимательством. Объем кредитных вложений в промышленность уменьшился на 97%, из-за кризиса неплатежей прекращается финансирование Ульяновских электрических сетей. Кредитные вложения в торговлю и сельское хозяйство увеличились на 11%, за счет привлечения бюджетных сельскохозяйственных кредитов из федерального бюджета.

Рис. 5 Структура кредитных вложений на 01.01.2002 г.

Анализируя рис. 5, мы видим, что торговля прекратила кредитование в банке, поскольку может обходиться собственными средствами, не привлекая заемные. Доля же промышленности 12,3% увеличилась, а сельского хозяйства на 61% уменьшилась. Объем кредитов населению увеличился на 7% из-за увеличения потребительских кредитов.

Кредитование считается одним из важных и наиболее эффективных видов банковской деятельности, кредитная деятельность банков связана с риском, оценка кредитных рисков производится банком по всем ссудам и всей задолженности клиентов, приравненной к ссудной /25/.

Классификация выданных ссуд и оценка кредитных рисков проводится на комплексной основе одновременно с предоставлением кредита. Учитывается: финансовое состояние заемщика, обеспечение выдаваемого кредита, состояние заложенного имущества. После решения о выдаче кредита и его классификации банк в обязательном порядке формирует резерв на возможные потери по ссуде.

Классификация ссуд осуществляется банками самостоятельно в процессе анализа финансового состояния заемщика, возможностей заемщика по погашению основной суммы долга и уплаты процентов за пользование кредитами. В зависимости от величины кредитного риска все ссуды подразделяются на 4 группы.

1 группа - стандартные (практически безрисковые ссуды);

2 группа - нестандартные ссуды (умеренный уровень риска невозврата);

3 группа - сомнительные ссуды (высокий уровень риска невозврата);

4 группа - безнадежные ссуды (вероятность возврата практически отсутствует) /6/.

Анализ движения выданных кредитов в ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк» приведен в таблице 12.

На основании данных такой аналитической таблицы можно рассчитать коэффициент погашения кредитов (Кпк), который определяется как процентное отношение суммы погашенных кредитов к вновь выданным.

Ссудная задолженность по банку на 1 января 2002 г. против 1 января 2001 г возросла на 282,0 тыс. руб., просроченная задолженность на 1,0 тыс. руб. В 2000 году выдано кредитов - 6400,0 тыс. руб., в 2001 году - 6482,0 тыс. руб. Погашение кредитов также в 2001 году составило 6744,0 тыс. руб. против 5856,0 тыс. руб. в 2000 году.

Кпк=гр.3 стр.3 : гр.3 стр.2 * 100%                                               (12)

Кпк=680236 : 654600 *100% = 103,9%

Для проведения анализа оборачиваемости кредитов используется аналитическая таблица 13.

Таблица 12.

Анализ движения выданных кредитов, тыс. руб.

Таблица 13.

Анализ оборачиваемости выданных кредитов, тыс. руб.

Для проведения факторного анализа рассмотрим влияние следующих факторов: величины средних остатков задолженности по кредитам и величины оборота по погашению кредитов.

Из таблицы 13 видно, что происходит увеличение среднего остатка задолженности по кредитам и оборота по погашению кредитов, вследствие чего их оборачиваемость ускоряется, что повышает эффективность использования кредитных ресурсов и является положителным фактором деятельности банка.

Анализ обеспеченности выданных кредитов является важным резервом сокращения кредитных рисков банка. Классификация кредитов по качеству обеспечения регламентируется инструкцией ЦБ РФ от 30.06.1997 г. № 62-а /6/. Согласно п. 2.6 названной инструкции все ссуды делятся на обеспеченные, недостаточно обеспеченные и необеспеченные.

Результаты анализа обеспеченности выданных кредитов сведены в аналитическую таблицу 14.

По степени обеспеченности все ссуды, выданные ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк», относятся к обеспеченным.

Анализ формирования резерва на возможные потери по ссудам является важной составной частью анализа кредитных операций. Резерв на возможные потери по ссудам (в дальнейшем – резерв) представляет собой специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками банков. Порядок создания, корректировки и использования такого резерва определен инструкцией ЦБ РФ от 30.06.1997 г. № 62-а /6/.

Таблица 14.

Анализ кредитов по качеству обеспечения , тыс. руб.

Согласно п.2.7 названной инструкции в зависимости от уровня кредитного риска все ссуды подразделяются на четыре группы:

- стандартные (первая группа – безрисковые ссуды),

- нестандартные (вторая группа – умеренный уровень риска невозврата),

- сомнительные (третья группа – высокий уровень риска невозврата)

- безнадежные ссуды (четвертая группа – вероятность возврата практически отсутствует).

Согласно п. 3.1 названной инструкции размер отчислений в резерв по классифицированным ссудам устанавливается в процентах от суммы основного долга следующим образом: первая группа – 1%, вторая – 20%, третья –50% и четвертая – 100%. Таким образом, размер этих отчислений и определяет степень риска по каждой классификационной группе.

Определим расчетные суммы резерва и сопоставление ее с фактическим созданным резервом для ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк». Результаты анализа сведены в аналитическую таблицу 15.

Анализ движения резерва на возможные потери по ссудам проводится с целью контроля за корректировкой резерва и его использованием. Согласно Указаниям ЦБ РФ от 25 декабря 1997 г. № 103-у (п.5) резерв на возможные потери по ссудам (в дальнейшем – резерв) создается за счет расходов, уменьшающих или не уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в зависимости от вида ссудной задолженности или задолженности, приравненной к ссудной, степени ее обеспечения и принадлежности к определенной группе риска.

Следуя п. 3.5 инструкции ЦБ РФ от 30 июня 1997 г. № 62-а, общая величина резерва на возможные потери по ссудам должна ежемесячно уточняться в зависимости от суммы фактической ссудной задолженности /6/.

Для анализа составим аналитическую таблицу, приведенную в таблице 16.

Таблица 16.

Анализ формирования резерва на возможные потери по ссудам

Таблица 17.

Анализ движения резерва на возможные потери по ссудам, тыс. руб.

Из таблицы 17 видно, что резерв на возможные потери по ссудам за 2001 год уменьшился. Это связано с превышением погашения ссуд над выдачей новых ссуд.

Важным показателем, характеризующим движение резерва на возможные потери по ссудам, является оборачиваемость резерва (Ор), которая выражается в днях и определяется так:

Ор = Рср * Т : Од,                                                                (13)

где Рср - средние остатки резерва в отчетном периоде;

       Од  - сумма дебетовых оборотов по счетам резервов в отчетном периоде;

       Т   - количество дней в отчетном периоде.

Для проведения анализа оборачиваемости резерва на возможные потери по ссудам можно использовать следующую аналитическую таблицу 18.

Таблица 18.

Анализ оборачиваемости резерва на возможные потери по ссудам

Из таблицы видно, что средний остаток резерва на возможные потери по ссудам увеличился, увеличение произошло из-за увеличения суммы выдачи кредитов, положительным фактом является и то, что по банку снижены сумма безнадежных кредитов на 38,0 тыс. руб., соответственно и резерв на возможные потери по ссуде по этой группе снижен на 38,0 тыс. руб.

3.2  Раcчет эффективности выданных кредитов

Повышение эффективности кредитных операций – это главный показатель правильно спланированного и проводимого управления кредитными операциями /15/.

В данной работе будет проанализирована эффективность проводимых кредитных операций в ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк» по данным опубликованных годовых отчетов за 1999-2001 годы. Но нужно сразу оговориться, что провести полный и достоверный анализ не получится, так как некоторые данные не нашли отражение в отчетах. Поэтому будет представлена методика определения эффективности и расчет возможных показателей с их анализом.

В американских банках получила распространение концепция высокорентабельной банковской деятельности (в том числе и кредитной). Она содержит три компонента:

1. Максимизация доходов: от предоставления кредитов; по ценным бумагам, не облагаемых налогом; поддержание достаточно гибкой структуры активов, приспособленной к изменениям процентной ставки.

2. Минимизация расходов: поддержание оптимальной структуры пассивов; минимизация потерь от безнадежных кредитов; контроль за текущими расходами.

3. Грамотный менеджмент. Он охватывает реализацию первых двух компонентов /30/.

Чтобы максимизировать прибыль, банк должен опираться на четкую аналитическую базу. Для начала определим некоторые общие коэффициенты эффективности активных (в том числе кредитных операций) банка за 2000 и 2001 годы по банку (не представлялось возможным получить данные о средних показателях, поэтому вместо них использованы данные на, соответственно, 01.01.2001 и 01.01.2002).

Активы и пассивы ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк» по состоянию на 1.01.2001 года составили 2722,0 тыс. руб., против 01.01.2001 года увеличены на 43,0 тыс. руб.

Актив банка составляет 2722,0 тыс. руб., из которых наиболее ликвидная часть “Касса и приравненные к ней средства” – 263,0 тыс. руб., “Средства на счетах в Центральном банке” – 85,0 тыс. руб. и “Средства на корреспондентском счете” – 39,0 тыс. руб., они занимают 14,2% от общей суммы активов.

Невысокий удельный вес этой части активов минимальный, но сосредоточение средств на этих счетах не приносят дохода.

Приоритетным направлением ресурсов остается кредитование. Задолженность по кредитам на 1 января 2002 года – 1718,0 тыс. руб. или 63% общей суммы активов. По сравнению с 1 января 2001 года кредитные вложения снижены на 262,0 или на 15,3%, но снижение кредитных вложений не повлияло на получение доходов, и прибыль банка против прошлого года не снижена, а возросла на 3,0 тыс. руб.

Кредиты, выдаваемые ЗАО “Ульяновсквнешторгбанк” классифицируются в зависимости от степени риска, который определяется исходя из соблюдения сроков возврата кредита и погашения процентов по ним.

Из общей суммы кредитов – 1718,0 тыс. руб. к четвертой группе (безнадежные) отнесено 26 тыс. руб., резерв на потери по этой группе сделан полностью 26,0 тыс. руб. или 20,5% общего резерва.

К третьей группе (сомнительные кредиты) отнесено 120,0 тыс. руб., резерв создан 60 тыс. руб. или 50%;

Ко второй группе 129 тыс. руб., резерв - 26,0 тыс. руб. или 20%;

К первой группе (стандартные кредиты) отнесена задолженность в сумме 1443,0 тыс. руб. на возможные потери создан в сумме 15,0 тыс. руб., что составляет 12% всего резерва.

Из данных видно, что стандартные кредиты занимают лидирующее место.

На долю кредитов, предоставленных физическим лицам, приходится 77% всех кредитных ресурсов, предприятиям - 23%.

В таблице 19 представлены данные для расчета показателей эффективности кредитных операций.

На рис. 6 приведена диаграмма изменения остатков в динамике по годам.

Коэффициент эффективности использования активов, показывающий, какая часть активов приносит доход (все суммы выражены в тыс. руб.), расчитывается по формуле (14) /13/.

Таблица 19.

Остатки средств по  активным операциям

Средние остатки по активным

счетам, приносящим доход

К₁=                                                                                                   (14) 

Средние остатки по всем активным счетам

            1711,33                                

К₁=                     = 0,67                    

            2567                              

По полученному коэффициенту видно, что банк использует свои активы на 67%.

Коэффициент использования депозитов:

Средняя задолженность по кредитам

К₂=                                                                                                     (15)

Средние остатки по всем депозитным счетам

            1711,33

К₂    =                  = 2,11         

            811,33             

Рис.6  Изменение остатков по активным счетам в динамике по годам

Этот показатель показывает уменьшение использования привлеченных депозитов для расширения кредитной базы. Более общим коэффициентом по сравнению со вторым является коэффициент использования привлеченных ресурсов, который показывает, какая часть привлеченных средств направлена в кредиты:

Средняя задолженность по кредитам

К₃=                                                                                                       (16)

Средняя величина всех привлеченных средств

            1711,33                                

К₃=                     = 1,73                   

            987,33                           

Использование привлеченных средств в кредитовании снизилось на 53%, что связано в большей степени с уменьшением кредитной базы банка за 2001 год.

               Таблица 20.

             Ставка рефинасирования

Ставка рефинансирования - инструмент денежно-кредитного регулирования, с помощью которого Центральный банк Российской Федерации воздействует на ставки межбанковского рынка, а также ставки по кредитам и депозитам, предоставляемым кредитными организациями /3/.

В 1999 году учетная ставка Банка России снижалась. Многие банки России ведут свою процентную политику в зависимости от изменения этой ставки /27/.

Вторым фактором является рост или уменьшение удельного веса рисковых кредитов банка, предоставленных под низкий процент.

Структура кредитов была проанализирована выше и по результатам видно, что банк увеличил долю надежных кредитов, которые выданы по 1 группе риска.

На уменьшение уровня ставок могли повлиять и проценты по просроченным кредитам, ставка по которым также высока и может влиять на общий уровень ставок.

На 01.01.2002 г. задолженность по кредитам снизилась с 1980 тыс. руб. до 1718 тыс. руб. соответственно против 01.01.2001 г. Поэтому этот фактор тоже влияет на снижение процента, но по «Ульяновсквнешторгбанку» задолженность снижена из-за досрочного погашения кредита.

На основе проведенного анализа можно сделать вывод о том, что по всем используемым показателям кредитная политика ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк» на фоне снижения общей процентной ставки по кредитным ресурсам на рынке оставалась стабильной. В банке не уменьшились процентные доходы от кредитной деятельности за счет сокращения сроков оборачиваемости кредита или, другими словами, кредитования клиентов на короткий срок.

Заключение

На основании проведенного в дипломном проекте исследования по теме «Кредитный портфель банка» можно сделать следующие выводы.

Кредитные операции являются одним из самых важных и значимых направлений в банковской деятельности. Но вместе с тем кредитование является довольно сложным процессом, и поэтому четкая организация управления кредитными операциями позволит банку оперативно реагировать на изменения показателей ссудного рынка. Это даст руководству банка найти наиболее приемлемое соотношение «доходность – риск». Поэтому важным моментом в управлении кредитной деятельностью является и изучение кредитных рисков. Для этого необходимо определить все виды рисков, которым подвержен портфель ссуд банка и проводить мониторинг и планирование кредитов, чтобы вовремя определить повышение риска и воспользоваться различными методами для его снижения.

Анализ кредитного портфеля ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк» за 1999-2001 годы показал, что банк вовремя реагировал на внешние изменения в кредитной сфере, проводил политику снижения риска, для чего изменил структуру выданных кредитов с увеличением доли более надежных кредитозаемщков.

Доля кредитов увеличилась за 2001 год по сравнению с 2000 годом. Это связано с выдачей кредитов физическим лицам и предприятиям. Выдача краткосрочных кредитов обеспечивает ускорение оборачиваемости кредита, тем самым повышает доходность банка.

Но, с другой стороны, в масштабах Ульяновской области такое соотношение кредитных вложений свидетельствует о том, что «Ульяновсквнешторгбанк» не вкладывают инвестиции в развитие новых технологий, модернизацию мощностей предприятий и т.п. для такой деятельности нужны гарантии государства, которых нет. Но все-таки присутствие таких кредитов свидетельствует о том, что банк работает на перспективу, вкладывая средства в предприятия и физические лица, которые своевременно погашают задолженность и приносят доход банку, покрывающий издержки банка.

Кроме этого банк не отреагировал на снижение процентной ставки ЦБ и по-прежнему выдает кредит под 30-35% годовых, что увеличивает   доходность кредитных операций.

На основании проведенного анализа кредитозаемщиков банка можно сделать вывод о том, что в практике нельзя использовать какой-либо один метод для определения уровня кредитоспособности заемщика. Необходимо воспользоваться комплексом методов, которые дадут свои оценки заемщиков. И потом, на основании полученных данных, решать вопрос о возможности предоставления кредита. Кроме этого, банк должен проводить такой анализ не только при выдаче кредита, но и в течение всего процесса взаимоотношений банка с заемщиком.

Не всегда определяющим моментом в положительном решении о выдаче кредита имеет коэффициентная и рейтинговая оценка заемщика. Важным моментом является репутация заемщика, его платежная дисциплина и, в большей степени, его взаимоотношения с банком-кредитором.

Кроме сказанного выше, анализ кредитной деятельности банка показал некоторые моменты, которые были упущены руководством банка. Так, у банка нет четко сформированной кредитной политики. Существующее положение о кредитовании отражает только сам процесс кредитования, но не дает определенные направления кредитной деятельности. Кроме этого в банке не используются полностью возможности различных оценок кредитоспособности заемщика, что показал анализ заемщиков.

Возможным выходом может являться установление лимитов кредитования. Если заявка превышает эту сумму, то после анализа ее кредитный отдел должен обратиться к высшему руководству с обоснованием возможной выдачи кредита.

В целом нужно сказать, что в «Ульяновсквнешторгбанке» ведется четкая организация управления кредитными операциями, которая позволяет снизить рискованность ссудных операций и проводить кредитную политику банка во взаимодействии с другими операциями банка.

Проводимая политика выдачи кредитов позволяет банку работать стабильно в течение 10 лет. Ежегодно банк получает прибыль, не испытывает трудности в оплате документов клиентам.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от 21.03.2002)            "О банках и банковской деятельности"

2. Федеральный закон от 08.07.1999 N 144-ФЗ (ред. от 21.03.2002)         "О реструктуризации кредитных организаций" (принят ГД ФС РФ 25.06.1999)

3. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)" (принят ГД ФС РФ 27.06.2002)

4. Постановление ГД ФС РФ от 11.09.98 N 2965-II ГД                      "О компенсации потерь граждан Российской Федерации  от обесценения их денежных доходов  и сбережений,  государственном гарантировании их вкладов в банках и об обеспечении  стабильности банковской системы Российской Федерации"

5. "Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" от 05.01.1998 № 14-п(ред. от 22.01.1999) (утв. Советом директоров Банка России 19.12.1997 N 47)

6. Инструкция ЦБ РФ от 30.06.1997 N 62а (ред. от 01.03.2001)                «О  порядке  формирования  и использования  резерва  на  возможные   потери по ссудам»

7. Инструкция ЦБ РФ от 01.10.1997 N 1 (ред. от 28.09.2001)                    "О порядке регулирования деятельности банков"

8. Письмо ЦБ РФ от 04.10.93 N 18 (ред. от 26.02.96) "Об утверждении «Порядка  ведения  кассовых операций в Российской Федерации"   (вместе с порядком, утв. ЦБ РФ 22.09.93 № 40)

9. Письмо ЦБ РФ от 30.09.94 N 114 "О дополнении № 2 к инструкции Центрального банка Российской Федерации от 24.08.93 № 17" (вместе с дополнением № 2 (ред. от 26.01.98))

10.   Приказ ЦБ РФ от 25.03.1997 N 02-101 (ред. от 23.04.2001)                    "О  введении  в действие  положения  "О  порядке  ведения кассовых   операций   в  кредитных   организациях  на  территории  Российской   Федерации" (вместе с положением от 25.03.1997 № 56)

11.   Приказ ЦБ РФ от 18.06.1997 N 02-263 (ред. от 13.03.2002)                 "Об утверждении правил ведения бухгалтерского  учета  в  кредитных   организациях, расположенных на территории Российской Федерации, и   дополнений  и изменений  к плану  счетов  бухгалтерского  учета  в   кредитных организациях Российской Федерации" (вместе с правилами, утв. ЦБ РФ 18.06.1997 № 61)

12.   Приказ ЦБ РФ от 01.10.1997 N 02-429 (ред. от 12.04.2002)                   "О  введении  в  действие  инструкции  "О  составлении  финансовой   отчетности" (вместе с инструкцией ЦБ РФ от 01.10.1997 № 17)

13.   Адибеков М. Г. Кредитные операции: классификация, порядок привлечения и учет. – М.: Консалбанкир, 1995, с.290.

14.   Анализ экономической деятельности клиентов банка. / Под ред. Лаврушина О. И. – М.: Инфра-М, 1996, с.304.

15.   Ачкасов А. И. Активные операции коммерческих банков. – М.: Консалбанкир, 1994, с.112.

16.   Банковский портфель. Т.т. 1, 3. – М.: Соминтек, 1995, с.135.

17.   Банковское дело. / Под ред. Колесникова В. И., Кроливецкой Л. П. – М.: Финансы и статистика, 1995, с.487.

18.   Банковское дело. / Под ред. Лаврушина О. И. М., Финансы и статистика, 2001, с.380.

19.   Блумфильд А. Как взять кредит в банке. – М.: Инфра-М, 1996, с.190.

20.   Борисовская М.А., Толыпина О.Н. Банковское дело. – М.: Экономика, 1994, с.212.

21.   Гамидов Г.М. Банки и банковская система. – М.: Банковское и кредитное дело, 1994, с.312.

22.   Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. – М.: Банки и биржи, "ЮНИТИ", 1997, с. 267.

23.   Иванов В. В. Анализ надежности банка. – М.: Русская Деловая Литература, 1996, с. 354.

24.   Панова Г. С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. – М.: Финансы и статистика, 1996, с.298.

25.   Поморина М. А. Управление рисками как составная часть процесса управления активами и пассивами банка. / Банковское дело, №3, 1999, с.56-67.

26.   Роуз П. С. Банковский менеджмент. Предоставление финансовых услуг. – М.: Дело, 1997, с.156.

27.   Руководство по кредитному менеджменту. / Под ред. Эдвардса В. – М.: Инфра-М, 1996, с.321.

28.   Суская Е. П. Оценка рисков банков при кредитовании юридических лиц. / Банковское дело, №2, 1999, с. 45-49.

29.   Суская Е. П. Управление ссудными операциями как составная часть банковского менеджмента. / Деньги и кредит, №2, 1999, с.56-60.

30.   Ширинская Е. Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. – М.: Финансы и статистика, 1995, с.198.

Приложение 1

Пример анализа доходности клиента

ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк» рассматривает вопрос об открытии кредитной линии на сумму в 300000 руб. сроком на 9 месяцев фирме ОАО «Электросвязь». Предположим, что ОАО полностью использует кредитную линию и поддерживает 20%-й остаток на депозитном счете в банке, тогда от взаимоотношений с данным клиентом банк имеет следующие доходы и расходы:

Годовая чистая ставка прибыли до налогообложения сверх всех расходов по взаимоотношениям с клиентом	=	Ожидаемые доходы - Ожидаемые  расходы		=
		Чистая сумма предоставленных кредитных ресурсов
	=	140100 – 30250	= 0,45, или 45%
		246000

Продолжение приложения 1

ПРИМЕЧАНИЕ. Если чистая ставка прибыли от всех взаимоотношений банка с клиентом положительна, данный кредит может быть выдан, поскольку все расходы окупаются. Если расчетная чистая ставка прибыли от всех взаимоотношений банка с клиентом отрицательна, то с точки зрения банка неправильно установлены ставки по данному кредиту и другим услугам, оказываемым клиенту. Чем выше риск по кредитной заявке, тем выше должна быть чистая ставка прибыли для банка.

 

Приложение 2

П О Л О Ж Е Н И Е о выдаче кредитов

ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк»

 «УТВЕРЖДЕНО»

решением Наблюдательного

                                                        Совета ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк»

 

Н.Л. Андронова

протокол № «» от 17.10.2001 г.

1. В соответствие с выданной Центральным Банком России лицензией ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк» вправе размещать в виде кредитов юридическим и физическим лицам денежные средства, привлеченные от населения в виде вкладов, находящиеся на счетах физических и юридических лиц и полученных банком в виде займов.

2. Банк выдает кредиты только в рублевом исчислении.

3. Выдача кредитов является правом Банка, а не обязанностью. Никто не может принудить Банк к выдаче кредитов, если Банк считает такую выдачу нецелесообразной.

4. Банк самостоятельно определяет объем денежных средств, которые могут быть направлены на кредитование.

5. Претендующие на выдачу им кредита юридические и физические лица обязаны подать в кредитный комитет Банка письменную или устную заявку на выдачу кредита, в которой сообщается о предполагаемой сумме, сроках, цели кредита. его обеспечении. Кроме этого, указывается финансовое положение заемщика в настоящее время, перспективы получения денег в будущем, перспективы погашения запрашиваемого кредита.

6. Банк вправе отказать в выдаче кредита без объяснения причин.

Продолжение приложения 2

7. По поданным заявкам на получение кредита Банк вправе наводить справки о подлинности сообщенных сведений и получать информацию о кредитоспособности заявителей.

8. Решение о выдаче кредита, его сумме, сроках возврата и иных условиях принимается коллегиально кредитным комитетом Банка. Решение кредитного комитета оформляется протоколом.

9. Обязательства кредитополучателя перед Банком оформляются письменно в установленном порядке.

10.   Кредиты банком выдаются на основе платности, возвратности и под достаточное обеспечение. Стороны могут привлекать в качестве дополнительного обеспечения поручителей.

11.   Для выдачи кредита кредитополучатель и Банк должны достигнуть полного согласия по всем существенным условиям кредита.

12.   После того как решен вопрос о выдаче кредита клиент предоставляет в банк следующие документы:

а) заявление на получение кредита,

б) Договор о потребительском кредите,

в) Опись заложенного имущества, где указываются дополнительные сведения о заложенном имуществе,

г) Договор залога,

д) Поручительство,

е) Обязательство

13. После проверки всех документов экономист делает заключение и передает их для проверки юристу и далее в кредитный комитет.

14. В бухгалтерию банка экономист дает распоряжение об открытии счета, о сумме выдаваемого кредита, процента за пользование кредитом, а также указывается срок погашения кредита.

15. Банк вправе потребовать расторжения кредитного договора и возврата задолженности по кредиту не только после истечения срока

Продолжение приложения 2

16. кредитного договора, но и до истечения этого срока, если у Банка появятся обоснованные сомнения в способности кредитополучателя полностью и в срок выполнить обязательства.

17. Для исполнения кредитного договора Банк вправе применять меры, предусмотренные действующим законодательством.

18. В случае необходимости Банк вправе продлевать действие кредитных договоров, оформляя продление дополнительным соглашением.

19. По всем выданным ссудам и всей задолженности клиентов банк проводит оценку кредитных рисков согласно инструкции ЦБ России №62а от 30 июня 1997 года п.2.1. и формирует резерв на возможные потери по ссудам согласно этой инструкции и иных нормативных актов.

20. Классификация выданных ссуд и оценка кредитных рисков производится на комплексной основе в зависимости от финансового состояния заемщика, а также критериев, приведенных в пунктах 2.8 – 2.11, 2.13, 2.14 инструкции №62а от 30 июня 1997 года.

21. Формирование и использование резерва на возможные потери по ссудам осуществляется в соответствии с инструкцией ЦБ России № 62 от 30 июня 1997 года и дополнительных указаний к ней.

22. При выдаче кредита на сумму свыше 5,0 тыс. рублей обязательным является визуальный осмотр предлагаемого обеспечения и его комиссионная оценка (транспорт, имущество, товарно-материальные ценности и т.п.), результаты которого отражаются в заключении экономиста, приобщаемом к кредитному делу. При выдаче кредита на сумму свыше 5,0 тыс. рублей одновременно с заключением делается расчет суммы обеспечения залога, достаточного для выдачи кредита.

Председатель Правления

ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк»       (подпись)

          А.Д.Прохоров

Приложение 3

 Аналитические данные кредитного портфеля

	на 1.01.2000 г. (1999 г.)	на 1.01.2001 г. (2000 г.)	на 1.01.2002 г. (2001 г.)
Наименование ссудозаемщика Местонахождение	Ульяновск Мордовия Чувашия	Ульяновск Мордовия Чувашия	Ульяновск Мордовия Чувашия
Вид кредита	потребительский	Потребительский	потребительский
Дата выдачи кредита	январь-февраль 1999 г.	Январь 1999 г.	январь 2001 г.
Сумма выданных кредитов по договорам, тыс. руб.	4680	5100	6380
Сумма задолженнос-ти кредитов на отчетную дату, тыс.руб.	1436	1980	1718
% ставка	84	85	85
Виды обеспечения
Залог, тыс.руб.	1620	2700	2677
Поручительство, тыс.руб.	980	1370	1498
Поручительство, тыс.руб.	1230	1820	1582
Срок погашения кредита по договору	декабрь 1999 г.	Декабрь 2000 г.	декабрь 2001 г.
Сроки погашения кредита: Число Месяц	декабрь 1999 г.	декабрь 2000 г.	декабрь 2001 г.
Пролонгация:
Кол-во	7	17	12
Сумма, тыс.руб.	390	470	401
Классификация кредитов:
1 гр, тыс.руб.	846	1726	1443
2 гр, тыс.руб.	430	110	129
3 гр, тыс.руб.	133	81	120
4 гр, тыс.руб.	27	63	26
Расчетный резерв в тыс.руб.	99	143	127
Сформированный резерв в тыс.руб.	99	143	127

Приложение 4

 БАЛАНС НА 1 ЯНВАРЯ 2002 ГОДА

КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ: ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО (ЗАО) «УЛЬЯНОВСКВНЕШТОРГБАНК»

Регистрационный номер 635, БИК КОД 047308858

Адрес: Ульяновск, ул. К.Маркса, 7

тыс. руб.

Наименование статей баланса	Сумма
1	2
АКТИВЫ
1. Денежные средства и счета в Центральном банке РФ	387
2. Государственные долговые обязательства	0
3. Средства в кредитных организациях	0
4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (ст.4.1.-ст.4.2.)	0
4.1. Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость)	0
4.2. Резерв под обеспечение ценных бумаг	0
5. Ссудная и приравненная к ней задолженность	1718
6. Проценты начисленные (включая просроченные)	0
7. Средства, переданные в лизинг	0
8. Резервы на возможные потери	127
9. Чистая ссудная задолженность (ст.5-ст.8)	1591
10. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	256
11. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (ст.11.1.-ст.11.2)	0
11.1. Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (балансовая стоимость)	0
11.2. Резерв под обесценение ценных бумаг и долей
12. Расходы будущих периодов по другим операциям	0
13. Прочие активы	0
14. Всего активов (ст.1+2+3+4+7+9+10+11+12+13)	2234

Продолжение приложения 4

ПАССИВЫ
15. Кредиты, полученные банками от Центрального банка РФ	0
16. Средства кредитных организаций	0
17. Средства клиентов	1020
17.1. в том числе вклады физических лиц	923
18. Доходы будущих периодов по другим операциям	0
19. Выпущенные долговые обязательства	0
20. Прочие обязательства	30
21. Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства	0
22. Всего обязательств: (ст.15+16+17+18+19+20+21)	1973
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА
23. Уставный капитал – (Средства акционеров (участников)), (ст.23.1+23.2+23.3), в т.ч.:
23.1. Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	566
23.2. Зарегистрированные привилегированные акции	0
23.3. Незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков	0
24. Собственные акции (доли) выкупленные у акционеров (участников)	0
25. Эмиссионный доход	0
26. Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)	589
27. Переоценка основных средств	29
28. Прибыль (убыток) за отчетный период	258
29. Дивиденды, начисленные из прибыли отчетного года	68
30. Распределенная прибыль (исключая дивиденды)	190
31. Нераспределенная прибыль (ст.28-ст.29-ст.30)	0
32. Расходы и риски, влияющие на собственные средства	0
33. Всего собственных средств (ст.23-23.3-24+25+26+27+31-32 для прибыльных кредитных организаций), (ст. 23-23.3-24+25+26+27+28-32 - для убыточных кредитных организаций)	1184
34. Всего пассивов: (ст. 22+23.3+33)	2234
ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
35. Безотзывные обязательства кредитной организации	0
36. Гарантии, выданные кредитной организацией	0

Продолжение приложения 4

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

кредитной организации: закрытое акционерное общество

(ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк») за 2001 год

Регистрационный номер 635, БИК-КОД 047308858

Адрес: Ульяновск, ул. К.Маркса, 7

тыс. руб.

НАИМЕНОВАНИЕ СТАТЕЙ	Сумма
Проценты, полученные и аналогичные доходы от:
1. Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках	0
2. Ссуд, предоставленных другим клиентам	1702
3. Средств, переданных в лизинг	0
4. Ценных бумаг с фиксированным доходом	0
5. Других источников	0
6. Итого проценты полученные и аналогичные доходы: (сумма ст. с 1 по 5)	1702
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
7. Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты	0
8. Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты	337
9. Выпущенным долговым ценным бумагам	0
10. Арендной плате	5
11. Итого проценты уплаченные и аналогичные расходы: (сумма ст. с 7 по 10)	342
12. Чистые процентные и аналогичные доходы (ст. 6 – ст.11)	1360
13. Комиссионные доходы	128
14. Комиссионные расходы	0
15. Чистый комиссионный доход (ст. 13 – ст. 14)	128
ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ:
16. Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы	0
17. Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества	0
18. Доходы, полученные в форме дивидендов	0
19. Другие текущие доходы	44
20. Итого прочие операционные доходы: (сумма ст. с 16 по 19)	44
21. Текущие доходы: (ст.12+ст.15+ст.20)	1532

Продолжение приложения 4

ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ:
22. Расходы по оплате труда	1064
23. Эксплутационные расходы	114
24. Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы	0
25. Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг	0
26. Другие текущие расходы	110
27. Всего прочих операционных расходов: (сумма ст. с 22 по 26)	1288
28. Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных доходов: (ст.21-ст.27)	244
29. Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам	-15
30. Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг	0	0
32. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных доходов: (ст.28-29-ст.30-ст.31)	259
33. Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов	-
34. Чистый доход до выплаты налога на прибыль: (ст.32+ст.33)	259
35. Налог на прибыль	88
36. Отсроченный налог на прибыль	0
36а. Непредвиденные расходы после налогообложения	0
37. Прибыль (убыток) за отчетный период: (ст.34-ст.36-ст.36а)	171

Председатель Правления           А.Д.Прохоров

ЗАО «УЛЬЯНОВСКВНЕШТОРГБАНК»

Главный бухгалтер:                     Т.Н.Ведерникова

Приложение 5

БАЛАНС НА 1 ЯНВАРЯ 2001 ГОДА

КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ: ЗАКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО (ЗАО) «УЛЬЯНОВСКВНЕШТОРГБАНК»

Регистрационный номер 635, БИК КОД 047308858

Адрес: Ульяновск, ул. К.Маркса, 7

тыс. руб.

Наименование статей баланса	Сумма
1	2
АКТИВЫ
1. Денежные средства и счета в Центральном банке РФ	171
2. Государственные долговые обязательства	0
3. Средства в кредитных организациях	0
4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи (ст.4.1.-ст.4.2.)	0
4.1. Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость)	0
4.2. Резерв под возможное обесценение ценных бумаг	0
5. Ссудная и приравненная к ней задолженность	1980
5а. Проценты начисленные (включая просроченные)	0
6. Средства, переданные в лизинг	0
7. Резервы на возможные потери	143
8. Чистая ссудная задолженность	1837
9. Возмещение разницы между расчетным и созданным резервом на возможные потери по ссудам в 1994 году	0
10. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	253
11. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (ст.11.1.-ст.11.2)	0
11.1. Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (балансовая стоимость)	0
11.2. Резерв под обесценение ценных бумаг и долей	0
12. Наращенные доходы	0
13. Прочие активы	0
14. Всего активов	2261

Продолжение приложения 5

ПАССИВЫ
15. Кредиты, полученные банками от Центрального банка РФ	0
16. Средства кредитных организаций	0
17. Средства клиентов	1205
17.1. в том числе вклады физических лиц	893
18. Наращенные расходы	0
19. Выпущенные долговые обязательства	0
20. Прочие обязательства	24
21. Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства	0
22. Всего обязательств	1229
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА
23. Уставный капитал – (Средства акционеров (участников)),  в т.ч.:	466
23.1. Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	466
23.2. Зарегистрированные привилегированные акции	0
23.3. Незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков	0
24. Собственные акции (доли) выкупленные у акционеров (участников)	0
24а Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)	0
25. Эмиссионный доход	0
30. Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг	0
31. Изменение величины прочих резервов	0
32. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных доходов: (ст.28-ст.30-ст.31)	255
33. Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов	0
34. Чистый доход до выплаты налога на прибыль: (ст. 32+ст.33)	255
35. Налог на прибыль	120
36. Отсроченный налог на прибыль	0
36а. Непредвиденные расходы после налогообложения	0
37. Чистая прибыль (убыток) за отчетный период:	135

Председатель Правления           А.Д.Прохоров

ЗАО «УЛЬЯНОВСКВНЕШТОРГБАНК»

Главный бухгалтер:                     Т.Н.Ведерникова

Продолжение приложения 5

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

кредитной организации: закрытое акционерное общество

(ЗАО) «Ульяновсквнешторгбанк» за 2000 год

Регистрационный номер 635, БИК-КОД 047308858

Адрес: Ульяновск, ул. К.Маркса, 7

тыс. руб.

НАИМЕНОВАНИЕ СТАТЕЙ	Сумма
Проценты, полученные и аналогичные доходы от:
1. Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках
2. Ссуд, предоставленных другим клиентам	1520
3. Средств, переданных в лизинг	-
4. Ценных бумаг с фиксированным доходом	-
5. Других источников	-
6. Итого проценты полученные и аналогичные доходы: (сумма ст. с 1 по 5)	1520
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
7. Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты	-
8. Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты	283
9. Выпущенным долговым ценным бумагам	-
10. Арендной плате	8
11. Итого проценты уплаченные и аналогичные расходы: (сумма ст. с 7 по 10)	291
12. Чистые процентные и аналогичные доходы (ст. 6 – ст.11)	1229
13. Комиссионные доходы	142
14. Комиссионные расходы	-
15. Чистый комиссионный доход (ст. 13 – ст. 14)	142
ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ:
16. Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы	-
17. Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества	-
18. Доходы, полученные в форме дивидендов	-
19. Другие текущие доходы	67
20. Итого прочие операционные доходы: (сумма ст. с 16 по 19)	70
21. Текущие доходы: (ст.12+ст.15+ст.20)	1441

Продолжение приложения 5

ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ:
22. Расходы по оплате труда	937
23. Эксплутационные расходы	99
24. Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы	-
25. Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг	-
26. Другие текущие расходы	118
27. Всего прочих операционных расходов: (сумма ст. с 22 по 26)	1154
28. Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных доходов: (ст.21-ст.27)	287
29. Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам	32
30. Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг	-
31. Изменение величины прочих резервов	-
32. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных доходов: (ст.28-ст.30-ст.31)	255
33. Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов	-
34. Чистый доход до выплаты налога на прибыль: (ст.32+ст.33)	255
35. Налог на прибыль	120
36. Отсроченный налог на прибыль	-
36а. Непредвиденные расходы после налогообложения	-
37. Чистая прибыль (убыток) за отчетный период:	135

Председатель Правления           А.Д.Прохоров

ЗАО «УЛЬЯНОВСКВНЕШТОРГБАНК»

Главный бухгалтер:                     Т.Н.Ведерникова

Приложение 6

БАЛАНС НА 1 ЯНВАРЯ 2000 ГОДА

КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ: ЗАО «УЛЬЯНОВСКВНЕШТОРГБАНК»

Регистрационный номер 635, БИК КОД 047308858

Адрес: Ульяновск, ул. К.Маркса, 7

тыс. руб.

Наименование статей баланса	Сумма
1	2
АКТИВЫ
1. Денежные средства и счета в Центральном банке РФ	197
2. Государственные долговые обязательства	0
3. Средства в кредитных организациях	0
4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи	0
4.1. Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость)	0
4.2. Резерв под возможное обесценение обеспечение ценных бумаг	0
5. Ссудная и приравненная к ней задолженность	1436
5а. Проценты начисленные (включая просроченные)	0
6. Средства, переданные в лизинг	0
7. Резервы на возможные потери	110
8. Чистая ссудная задолженность	1326
9. Возмещение разницы между расчетным и созданным резервом на возможные потери по ссудам в 1994 году	0
10. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	277
11. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли	0
11.1. Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (балансовая стоимость)	0
11.2. Резерв под обесценение ценных бумаг и долей
12. Наращенные доходы	0
13. Прочие активы	0
14. Всего активов	1800

Продолжение приложения 6

ПАССИВЫ
15. Кредиты, полученные банками от Центрального банка РФ	0
16. Средства кредитных организаций	0
17. Средства клиентов	792
17.1. в том числе вклады физических лиц	619
18. Наращенные расходы	0
19. Выпущенные долговые обязательства	0
20. Прочие обязательства	19
21. Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства	0
22. Всего обязательств	811
СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА
23. Уставный капитал – (Средства акционеров (участников)), в т.ч.:	466
23.1. Зарегистрированные обыкновенные акции и доли	466
23.2. Зарегистрированные привилегированные акции	0
23.3. Незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков	0
24. Собственные акции, выкупленные у акционеров (участников)	0
24а. Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)	0
25. Эмиссионный доход	0
26. Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации	494
27. Переоценка основных средств	29
28. Чистая прибыль (убыток) за отчетный период	220
29. Дивиденды, начисленные на прибыли отчетного года	45
30. Распределенная прибыль (исключая дивиденды)	175
31. Нераспределенная прибыль	0
32. Расходы и риски, влияющие на собственные средства	0
33. Всего собственных средств	989
34. Всего пассивов	1800
ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
35. Безотзывные обязательства кредитной организации	0
36. Гарантии, выданные кредитной организацией	0

Операции по счетам доверительного управления не производились

Продолжение приложения 6

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

кредитной организации: ЗАО «Ульяновсквнешторгбанк» за 1999 год

тыс. руб.

НАИМЕНОВАНИЕ СТАТЕЙ

Проценты, полученные и аналогичные доходы от:
1. Размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов и на счетах в других банках
2. Ссуд, предоставленных другим клиентам	1211
3. Средств, переданных в лизинг	-
4. Ценных бумаг с фиксированным доходом	-
5. Других источников	-
6. Итого проценты полученные и аналогичные доходы: (сумма ст. с 1 по 5)	1211
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
7. Привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты	-
8. Привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты	223
9. Выпущенным долговым ценным бумагам	-
10. Арендной плате	2
11. Итого проценты уплаченные и аналогичные расходы: (сумма ст. с 7 по 10)	225	986
13. Комиссионные доходы	124
14. Комиссионные расходы	-
15. Чистый комиссионный доход (ст. 13 – ст. 14)	124
ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ:
16. Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы	-
17. Доходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, положительные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества	-
18. Доходы, полученные в форме дивидендов	-
19. Другие текущие доходы	58
20. Итого прочие операционные доходы: (сумма ст. с 16 по 19)	58
21. Текущие доходы: (ст.12+ст.15+ст.20)	1169

Продолжение приложения 6

ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ РАСХОДЫ:
22. Расходы по оплате труда	764
23. Эксплутационные расходы	103
24. Расходы от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями, включая курсовые разницы	-
25. Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов, ценных бумаг и другого имущества, операций РЕПО, отрицательные результаты переоценки драгоценных металлов, ценных бумаг	-
26. Другие текущие расходы	65
27. Всего прочих операционных расходов: (сумма ст. с 22 по 26)	932
28. Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных доходов: (ст.21-ст.27)	236
29. Изменение величины резервов на возможные потери по ссудам	16
30. Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг	-
31. Изменение величины прочих резервов	-
32. Чистые текущие доходы без учета непредвиденных доходов: (ст.28-ст.30-ст.31)	220
33. Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов	-
34. Чистый доход до выплаты налога на прибыль: (ст.32+ст.33)	220
35. Налог на прибыль	108
36. Отсроченный налог на прибыль	-
36а. Непредвиденные расходы после налогообложения	-
37. Чистая прибыль (убыток) за отчетный период:	112

Председатель Правления           А.Д.Прохоров

ЗАО «УЛЬЯНОВСКВНЕШТОРГБАНК»

Главный бухгалтер:                     Т.Н.Ведерникова