Контроль Банка России за деятельностью кредитных организаций

Контроль Банка России за деятельностью кредитных организаций

Министерство образования Российской Федерации

Ульяновский Государственный Технический Университет

Дипломная работа

Тема: «Контроль Банка России за деятельностью кредитных организаций».

Студент                         Захарова Любовь Михайловна                   _____________

                                                                (Ф.И.О.)                                                       (подпись)

Научный руководитель Филиппова Ирина Александровна             _____________                                                         

                                                              (Ф.И.О.)                                                       (подпись)

Рецензент                        Вечканова Надежда Ивановна_____         ______________

                                                                     (Ф.И.О.)                                                      (подпись)

                                                                                                         Допустить к защите ГАК

                                                                                                          Зав. кафедрой

                                                                                                          __________________________

                                                                                                                                                 (Ф.И.О.)

                                                                                                                            «___» _______________2003 г.

Ульяновск 2003 г.

Содержание

     Введение                                                                                            3

Глава 1.  Концептуальные основы банковского

                 контроля и аудита                                                                 7

     1.1      Теоретические основы банковского контроля                    7 

     1.2       Контроль в системе банковского надзора                         11

Глава 2.  Территориальное учреждение и его роль в

                 деятельности кредитных организаций                              16

     2.1       Правовой статус территориального 

                 учреждения и руководство за его деятельностью            16

     2.2       Полномочия в области денежно-кредитного

регулирования и организации денежного

обращения и расчетов и полномочия в области

экономического анализа и статистики                             20

   Глава 3.    Основные проблемы и пути совершенствования

                      контроля за деятельностью кредитных организаций      28

     3.1        Регулирование, надзор и осуществление

                  проверки деятельности кредитных организаций             28

               3.2        Регулирование и контроль за деятельностью

                  кредитных организаций на рынке ценных бумаг

                  и организация валютного контроля                                  38     

               3.3        Организация банковского санирования и

 ликвидации кредитных организаций                                44

     3.4       Проблемы совершенствования банковского

                  контроля в Российской Федерации                                   65

     Заключение                                                                                       70

     Литература                                                                                        75

     Приложения                                                                                      79

Введение

В последние годы деятельность кредитных организаций России проходила в условиях реструктуризации банковской системы, взвешенной денежно-кредитной политики Центрального банка Российской Федерации на фоне благоприятной для России внешнеэкономической конъюнктуры.

Итоги последних двух лет продемонстрировали рост производительности товаров и услуг, достаточно высокую инвестиционную активность, увеличение реальных доходов населения, позитивные тенденции в реальном секторе экономики, оздоровление бюджетной сферы и укрепление банковской системы.

Рост капитала и ресурсной базы кредитных организаций, а также повышения качества их кредитных портфелей способствовали постепенному улучшению показателей финансовой устойчивости банковской системы.

Однако наряду с некоторыми благоприятными тенденциями, которые ни в коем случае нельзя переоценивать, в развитии банковской системы России продолжает оставаться ряд нерешенных проблем. К числу таких проблем можно отнести неэффективность систем управления рисками и внутреннего контроля многих кредитных организаций, недостаточную в ряде случаев достоверность предоставляемой кредитными организациями информации о своем финансовом состоянии, невысокий уровень банковского контроля и аудита /34/.

Укрепление системы банковского надзора ежегодно провозглашается одной из основных целей экономической политики государственной власти. В период до 1998 г., который можно считать этапом становления системы банковского надзора, работа в указанном направлении сводилась к расширению полномочий Банка России в этой сфере и повышению интенсивности проведения инспекционных проверок.

После августовского кризиса 1998 г. стала очевидной необходимость качественного реформирования системы банковского надзора с целью обеспечения более тщательного контроля за рисками банковской деятельности. Однако вплоть до настоящего времени основные усилия государственной власти и Банка России приходилось направлять на устранение последствий кризиса в рамках программы реструктуризации       банковского сектора.

Однако созданные организационно-правовые основы регулирования банковской деятельности все еще не обеспечивают достаточный уровень контроля и не всегда в полной мере способствуют поддержанию стабильности банковской системы. До сих пор недостаточно проработаны теоретические и концептуальные основы банковского регулирования и надзора в целом. Остро стоят вопросы определения критериев эффективности банковского надзора и инспектирования, а также создания эффективной системы прогнозирования и раннего предупреждения банкротства кредитной организации /30/.

Будучи призванным способствовать развитию банковского бизнеса, контроль и аудит содействуют государственному регулированию развития  рыночной экономики вообще и инфраструктуры банковского рынка в частности. Неотъемлемым элементом инфраструктуры банковского рынка являются аудиторские фирмы, которые наряду с надзорными органами Банка России способствуют своей деятельностью укреплению и повышению надежности банковской системы. Банковский аудит, являясь формой банковского контроля, все отличается от последнего.

          Следует отметить, что в настоящее время Федеральным законом «Об аудиторской деятельности» обязанность формирования системы контроля в качестве аудита возложена на уполномоченный федеральный орган. Это позволяет надеяться на изменение ситуации в лучшую сторону.

          Таким образом, совершенствование механизмов регулирования и контроля в банковской системе требует системного подхода и создания комплексной методологической основы деятельности банковского надзора и аудиторских фирм.

          Как известно, основной целью банковского регулирования и надзора является поддержание стабильности банковской системы, защиты интересов вкладчиков и кредиторов. Но конкретные задачи, которые ставятся перед надзорными органами в каждый данный период, и средства их реализации определяются состоянием банковской сферы, а также политической и социально-экономической ситуацией в этот момент в стране.

На начальном этапе создания банковской системы в России к кредитным организациям предъявлялись относительно либеральные требования. Это объяснялось несовершенством самой системы банковского надзора на стадии ее формирования и задачей ускоренного развития коммерческого банковского сектора. В дальнейшем основной акцент в деятельности надзорных органов был перенесен на обеспечение надлежащего качества работы функционирующих кредитных организаций, их ликвидности и платежеспособности. 

Интеграция российских банков в международное финансовое сообщество, функционирование на территории страны иностранных банков и связанные с этим дополнительные риски обусловили необходимость приведения требований российского банковского надзора к стандартам, выработанным с учетом мирового опыта. В течение нескольких десятилетий международное банковское сообщество на основе координации усилий и обобщения опыта работы надзорных органов отдельных стран и регионов предпринимало шаги по созданию системы надежного и всеобъемлющего банковского надзора в международном масштабе /36/.

Проведенные формальные оценки показали, что российская система надзора соответствует сформулированным Базельским комитетом основополагающим принципам эффективного банковского надзора на 60-65%. Но степени соответствия этим принципам методологической и организационной составляющих надзора в России различны. В отношении методологии дело обстоит лучше, а организации – хуже. Иначе говоря, фундамент надзора создан, но задача состоит в том, чтобы, не прекращая совершенствовать методологию, одновременно существенно продвинуться в деле организации банковского надзора в центре и на местах /31/.

Банковский надзор представляет собой хотя и относительно самостоятельный, но все же один из инструментов системы регулирования экономики, поэтому эффективность его работы во многом определяется внешними условиями функционирования.

Сложный механизм поддержания стабильности на финансовых рынках, частью которого является банковский надзор, должен включать в себя:

-  разумную и последовательную макроэкономическую политику;

- хорошо развитую инфраструктуру регулирования экономики, в том числе соответствующее хозяйственное законодательство, международно признанные нормы учета и отчетности, систему независимого аудита, эффективный надзор за деятельностью кредитных организаций;

     - эффективное функционирование рынков;

     - наличие процедур для эффективного разрешения возникающих у банков проблем;

           - механизмы защиты устойчивости банковской системы в целом, прежде всего в виде системы страхования вкладов населения /38/.

Правовое регулирование банковской деятельности в России осуществляется Конституцией Российской Федерации, федеральными законами «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О банках и банковской деятельности», другими федеральными законами и нормативными актами Банка России. Информационной базой работы являются нормативно-законодательные акты, Положения, указания  и инструкции Банка России.

Цель настоящей работы - основные направления деятельности Банка России в области осуществления контроля за деятельностью кредитных организаций.

Согласно цели в работе поставлены следующие задачи:

- описать полномочия территориального учреждения Банка Росси;

- дать более обширную информацию о деятельности Банка России при проведении проверок кредитных организаций;

- раскрыть основные проблемы банковского контроля.

Глава 1. Концептуальные основы банковского контроля и аудита

1.1 Теоретические основы банковского контроля

         Банковская система России – важная сфера национальной экономики, где в последние годы происходят радикальные изменения. Меняются приоритеты развития системы, пересматриваются качественные ориентиры, придается большое значение развитию мелких и средних банков, а также формированию региональных банковских подсистем.

Августовский кризис 1998 г. обнажил недостатки сложившейся системы контроля за деятельностью кредитных организаций. Наглядное свидетельство недостаточной эффективности существующей системы контроля за деятельностью кредитных организаций – динамика уменьшения количества действующих кредитных организаций и их филиалов.

Стала очевидной необходимость создания действительно эффективной системы банковского регулирования и надзора.

С точки зрения системного подхода банковский контроль и аудит являются частью системы финансового контроля за деятельностью кредитных организаций.

В странах с развитой рыночной экономикой система финансового контроля включает следующие элементы:

        -   государственные органы и специально уполномоченные организации, осуществляющие государственный финансовый контроль;

        - негосударственные организации, осуществляющие независимый финансовый контроль на коммерческой основе;

        - службы внутреннего контроля организаций, осуществляющие финансовый контроль максимизации прибыли и защиты интересов собственников.

В сфере банковской деятельности такими элементами являются:

         -   центральный банк или иной специально созданный орган;

         -   аудиторские фирмы;

         - службы внутреннего контроля кредитных организаций.

        Согласно теории управления контроль – одна из функций управления и необходимое условие осуществления функции регулирования. Применительно к характеристике банковского надзора и аудита как элементов системы регулирования банковской деятельности объектом управления и регулирования является банковская система

        Таким образом, система есть множество связанных между собой элементов той или иной природы, упорядоченное по отношениям и обладающее вполне определенными свойствами /37/.

        Банковская система представляет собой центральный банк страны, совокупность коммерческих банков (имеющих лицензии на осуществление отдельных банковских операций, исключая операции, которые вправе проводить только банки), объединенных деятельностью на едином финансовом рынке, общими функциями в экономике, подчиняющихся единому банковскому законодательству и единым правилам и обычаям, использующих единую банковскую инфраструктуру. Развитая совокупность банков и иных кредитных организаций отвечает признакам органичной системы, все части которой необходимы и выполняют взаимосвязанные, взаимодополняющие функции.  Поскольку содержание функции контроля в значительной мере определяется функцией организации (регулирования), прежде чем перейти к рассмотрению понятия банковского контроля необходимо дать определение банковского регулирования /35/.

        В соответствии с теорией управления содержанием функции регулирования является обеспечение функционирования управляемых процессов в рамках заданных параметров. Банковское регулирование – одна из функций Банка России, тесно связанная с банковским надзором. Банковское регулирование предполагает активное упорядочивающее воздействие на деятельность кредитных организаций с помощью различных методов и инструментов. Главной целью банковского регулирования в соответствии с законодательно установленными требованиями служит поддержание стабильности банковской системы, защита интересов вкладчиков и кредиторов. Указанная цель наиболее полно отражает сущность банковского регулирования.

       Банковское регулирование – это комплекс законов и система мер, посредством которых государство через уполномоченный орган осуществляет воздействие на второй уровень банковской системы (кредитные организации) с целью обеспечения его стабильного и устойчивого функционирования в рамках общей экономической системы, а также защиты интересов кредиторов и вкладчиков.

       Основу системы регулирования деятельности кредитных организаций должен составлять набор допустимых экономических и неэкономических (административных) мер. Принципиальное различие между экономическими и административными инструментами состоит в способе воздействия на деятельность кредитных организаций – через рыночные отношения и помимо них /30/.

       К экономическим мерам относятся мероприятия, использование которых оказывает в основном косвенное воздействие и не предполагает установления прямых запретов или ограничений. В данную категорию входят, например, резервные требования (отчисления в фонд обязательных резервов), установление нормативов ликвидности и достаточности капитала, ограничений на размеры рисков и другие требования, устанавливаемые Банком России и применяемые к различного рода банковским операциям.

       К административным мерам относятся прямые ограничения или запреты, устанавливаемые государственными органами и Центральным банком по отношению к кредитным организациям. В качестве административных мер

используются такие инструменты, как лимитированные доли участия в уставном капитале банка, ограничение на открытие филиалов, расширение деятельности, осуществление отдельных видов операций, установление лимитов (пределов) на выдачу различных категорий ссуд или привлечение средств и т.д.

       Таким образом, в основе банковского регулирования лежат процессы разработки и утверждения уполномоченными учреждениями конкретных правил или инструкций, базирующихся на действующем законодательстве и определяющих структуру и способы осуществления банковского дела. Результатом данного процесса является формирование таких рамок поведения банков, которые способствуют поддержанию надежности и эффективности всей банковской системы.

       Эффективное регулирование невозможно без осуществления контроля за деятельностью управляемого объекта /38/.

        Как и другие организации, банки являются объектами контроля со стороны полномочных органов (Приложение 1).

       Каждый из указанных органов и организаций преследует при проверке поставленные перед ними цели, которые могут существенно различаться и даже находиться в противоречии. Из всех перечисленных субъектов контроля только Банк России и аудиторские фирмы в ходе проверок кредитных организаций руководствуются целью обеспечения стабильности банковской системы, т.е. способствуют достижению одной из главных целей банковского регулирования.

       Вследствие этого возникает понятие банковского контроля как специфической функции управления вторым уровнем банковской системы.        

       В соответствии  с теорией управления контроль означает процесс соизмерения (сопоставления) фактически достигнутых результатов с запланированными.

        Исходя из рассмотренных целей банковского регулирования банковский контроль – это процедура оценки успешности выполнения целей, поставленных перед банковской системой, т.е. сопоставления реальных достижений с показателями, установленными регулирующими и управляющими органами (идея обратной связи). В результате выявляются отклонения с тем, чтобы либо исправить отрицательные результаты и устранить или предотвратить негативные тенденции, либо усилить действие отдельных факторов, если результаты позитивные /32/.

        Таким образом, задача банковского контроля – определить совпадения или отклонения (недостатки) в системе регулирования банковской системы, способствовать устранению выявленных  отклонений и выработке эффективных решений. Организация банковского контроля зависит от проводимых проверок, инспекций на местах (Приложение П).

         Банковский контроль осуществляется как за функционированием системы в целом, так и за деятельностью конкретных банков в частности /37/.

1.2 Контроль в системе банковского надзора

Эффективная система банковского надзора должна представлять собой определенное сочетание дистанционного надзора и проверок на местах.

Степень эффективности надзора, его способность правильно оценить складывающуюся в кредитных организациях ситуацию, возможность оперативно принять необходимые меры в большей степени зависят от полноты и достоверности информации о банках, которой располагают надзорные органы. Источники ее могут быть самыми разными.

Главными общепринятыми источниками информации о финансовом состоянии кредитной организации в России являются: баланс, отчет о прибылях и убытках, общая финансовая отчетность (расшифровка просроченной задолженности, сведения о межбанковских кредитах и депозитах, котировка акций и т.д.). О нем свидетельствуют также: соблюдение экономических нормативов, выполнение обязательных резервных требований, материалы результатов аудиторских и прочих проверок, состояние корреспондентского счета, соблюдение расчетной дисциплины, факты задержки платежей, выполнение обязательств перед бюджетом. О ситуации в кредитной организации судят и на основании анализа информации о ее кадровом составе (руководство), истории создания, характеристик учредителей и специальной печати.

Органы банковского надзора должны поддерживать регулярные контакты с руководством кредитной организации и полностью понимать смысл проводимых ею операций. Они должны располагать средствами сбора, проверки и анализа финансовой и статистической отчетности банков на неконсолидированной и консолидированной основах и иметь возможность осуществлять независимые проверки представляемой для целей надзора информации либо в ходе инспекций на местах, либо прибегая к услугам внешних аудиторов /35/.

Организация банковского надзора в России проводится с учетом специфики отдельных правовых норм российского законодательства (Приложение Ш).

Пруденциальный банковский надзор представляет собой совокупность способов, методов и механизмов осуществления регулирования и контроля за деятельностью кредитных организаций в целях соблюдения ими действующих правовых норм и целевых установок.

Говоря о необходимости создания системы пруденциального банковского надзора, можно выделить несколько основных целей:

- защита интересов мелких вкладчиков от неэффективного управления и мошенничества;

- поддержание стабильности банковского сектора посредством предотвращения «системных рисков», заключающихся в том, что банкротство одного банка может привести к банкротству нескольких банков и утрате доверия ко всей системе. Следствием реализации указанных рисков могут быть следующие макроэкономические последствия: сокращение денежной массы, крах платежной системы, крупные и непредвиденные правительственные обязательства;

- защита страхового фонда (фонда страхования депозитов) или других фондов, созданных при участии государства, от потерь в тех странах, где созданы национальные системы страхования депозитов или осуществляются другие меры по защите банковских вкладов.

Для достижения указанных целей органы банковского надзора должны не допускать такой деятельности банков, которая противоречит надежной банковской практике, обеспечивать поддержание капитала банков на адекватном уровне, контролировать соблюдение законодательства и нормативных актов, предотвращать мошеннические действия и иные злоупотребления.

Банковский надзор должен быть организован таким образом, чтобы обеспечить постоянную оценку адекватности банковской практики, что позволит наиболее оперативно выявлять проблемы или потенциальные проблемные ситуации, а также принимать необходимые меры по устранению выявленных в деятельности банков недостатков /32/.

Поддержание устойчивости, рентабельности и высокого качества управления банковскими операциями со стороны органов банковского надзора осуществляется не только в интересах банков и их акционеров, но и экономического развития страны в целом, в особенности, если речь идет о рынке банковских услуг. Надзор за деятельностью проблемных банков как таковой призван решать целый ряд конкретных задач:

- оперативное выявление проблемных ситуаций и проблемных банков;

- локализация причин, вызвавших появление тех или иных проблем. 

Особое внимание должно уделяться анализу ситуаций, породивших конкретные проблемы:

          -  принятие решения о том, какие конкретные меры будут приниматься   для исправления сложившейся ситуации;

-  разработка документа или плана мероприятий по оздоровлению того или иного проблемного банка в соответствии с серьезностью выявленных проблем и конкретной ситуацией, в которой оказался банк;

- осуществление мер по надлежащему контролю за практической реализацией разработанного плана оздоровления проблемного банка;

- внесение в деятельность кредитной организации таких изменений, которые позволили бы предотвратить проблемный рецидив в будущем.

Таким образом, банковский надзор можно определить как комплекс мер, проводимых уполномоченным органом с целью:

- получения необходимой информации о состоянии как конкретного  банка, так и всей банковской системы, а также с целью проверки соблюдения коммерческими банками законодательных и нормативных актов;

-  принятия адекватных мер реагирования.

Опыт стран, в которых уже давно созданы органы банковского надзора и инспектирования, а теперь и опыт России показывают, что приобрести статус проблемного банк может по целому ряду причин:

- совет директоров плохо проинформирован или недостаточно внимателен к состоянию дел своего банка;

- чрезмерно агрессивная позиция совета директоров /30/.

Процесс надзора за деятельностью банков включает целый ряд методов, в том числе методы контроля, такие как инспектирование на местах и камеральные проверки (дистанционный надзор), являющиеся основными методами контроля.

Проведение инспекционных проверок на местах позволяют непосредственно сопоставить положения, нормы, закрепленные во внутренних нормативных актах кредитных организаций, и практическое их исполнение. Проверки также позволяют проводить анализ финансовой информации и достоверности отчетов.

Дистанционный надзор (по мету нахождения надзорного органа) в период между проведением проверок позволяет осуществлять анализ информации, представленной в Центральный банк. На основе этой информации Центральный банк Российской Федерации обнаруживает проблемы, создающие риск неплатежеспособности банка, еще на ранней стадии и наиболее оптимально определять объем инспекционной проверки на месте.

Политика Центрального банка РФ в сфере банковского регулирования и надзора определяется в настоящее время в основном статьями 3, 4, 6, 55, 58-61, 73-76 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

Так, в статье 4 Закона приводится перечень выполняемых Банком России функций, в число которых входят функции, предусматривающие регулирование и контроль за состоянием банковской системы.

Право Банка России за издание нормативных актов, обязательных для исполнения кредитными организациями, закреплено статьей 6 указанного Закона /2/.

Проведение проверок в кредитных организациях определено статьей 74 Закона о Центральном банке, а также Указом Президента РФ от 10.06.1994 г. № 1184.

Надзор за деятельностью банков производится с целью обеспечения надежности и устойчивости отдельных банков и должен обеспечивать целостный и непрерывный контроль за осуществлением банками своей деятельности в соответствии с действующим законодательством и инструкциями, включая лицензирование банковской деятельности, проведение санации проблемных банков и контроль за процессом ликвидации кредитных организаций /38/.

В результате проведенного анализа (исследования) установлено, что при проведении оценки (рейтинга) банка важно использовать стандартизированную систему, чтобы банковские инспекторы могли рассматривать информацию с одной и той же точки зрения. При наличии четкой системы рейтинга любой представитель системы банковского надзора сможет разобраться в финансовом положении того или иного банка.

Глава 2. Территориальное учреждение и его роль в              деятельности кредитных организаций

2.1    Правовой статус территориального учреждения

и руководство за его деятельностью

Территориальное учреждение Центрального банка Российской Федерации (Банка России) (в дальнейшем - территориальное учреждение) - обособленное подразделение Центрального банка Российской Федерации, осуществляющее на территории субъекта Российской Федерации часть его функций в соответствии с настоящим Положением, другими нормативными актами Банка России и входящее в единую централизованную систему Банка России с вертикальной структурой управления.

          Территориальные учреждения, как правило, создаются на территории субъектов Российской Федерации. По решению Совета директоров Банка России территориальные учреждения могут создаваться по экономическим районам, объединяющим территории нескольких субъектов Российской Федерации.

          Территориальными учреждениями Банка России являются его Главные управления в краях, областях и автономных округах Российской Федерации, городах Москве и Санкт - Петербурге, Национальные банки республик в составе Российской Федерации.

          Территориальное учреждение Банка России, созданное по экономическому району, объединяющему территории нескольких субъектов Российской Федерации является Главным управлением.

          Образование территориального учреждения и его ликвидация производятся на основании решения Совета директоров Банка России.

Территориальное учреждение на территории субъекта Российской Федерации или экономического района, объединяющего территории нескольких субъектов Российской Федерации, участвует в проведении единой государственной денежно - кредитной политики, направленной на защиту и обеспечение устойчивости рубля; обеспечивает развитие и укрепление банковской системы Российской Федерации; эффективное и бесперебойное функционирование системы расчетов; осуществление регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций; организацию и контроль за деятельностью кредитных организаций на рынке ценных бумаг; организацию валютного контроля; проведение анализа состояния и перспектив развития экономики и финансовых рынков региона.

          Территориальное учреждение действует на основании Федеральных законов "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", "О банках и банковской деятельности", иных федеральных законов, настоящего Положения и нормативных актов Банка России.

Правовое положение территориального учреждения в качестве обособленного подразделения Банка России определяется законодательством Российской Федерации и настоящим Положением.

          Территориальное учреждение не имеет статуса юридического лица и обладает полномочиями, предоставленными ему настоящим Положением и нормативными актами Банка России.

          Территориальное учреждение в пределах предоставленных ему полномочий независимо в своей деятельности от органов государственной власти субъектов Российской Федерации, органов местного самоуправления.

          Территориальное учреждение не имеет права принимать нормативные акты, а также выдавать гарантии и поручительства, вексельные и другие обязательства.

          Территориальное учреждение не вправе предоставлять кредиты на финансирование дефицитов федерального бюджета и бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов.

          Территориальные учреждения не вправе без разрешения Банка России осуществлять банковские операции в иностранной валюте с юридическими и физическими лицами /7/.

          Территориальное учреждение возглавляет начальник (в национальных банках - председатель), который назначается и освобождается от должности Председателем Банка России.

          Заместители начальника (председателя), главный бухгалтер, руководитель ревизионного подразделения и руководители подразделений назначаются на должность и освобождаются от нее в порядке, установленном Банком России.

          На должность руководителя территориального учреждения и его заместителей могут быть назначены лица, имеющие высшее экономическое или юридическое образование и стаж работы на руководящих должностях в банковской системе или финансовых органах Российской Федерации не менее пяти лет.

          Начальник (председатель) территориального учреждения осуществляет общее руководство деятельностью территориального учреждения и обеспечивает реализацию функций Банка России на территории субъекта Российской Федерации или экономического района в соответствии с задачами и полномочиями, определяемыми настоящим Положением.

          Начальник (председатель) территориального учреждения действует на основании настоящего Положения и осуществляет следующие полномочия:

     - заключает на основании выдаваемой Банком России генеральной доверенности договоры, в том числе по распоряжению имуществом, находящимся на балансе территориального учреждения, в порядке, предусмотренном настоящим Положением и нормативными правовыми актами Российской Федерации;

     -   назначает и контролирует проведение на территории региона проверок кредитных организаций и их филиалов в соответствии с нормативными актами Банка России;

          - рассматривает материалы по вопросам регистрации кредитных организаций, выдачи лицензий на осуществление банковской деятельности и лицензий на осуществление аудиторской деятельности в области банковского аудита, расширения деятельности и реорганизации кредитных организаций, отзыва лицензий у кредитных и аудиторских организаций, ликвидации кредитных организаций, подписывает соответствующие заключения территориального учреждения Банка России;

               - в установленном Банком России порядке рассматривает материалы кредитных организаций на получение лицензий на осуществление профессиональной деятельности кредитных организаций на рынке ценных бумаг, принимает решение о выдаче, приостановлении действия и аннулировании лицензий на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг;

          - подписывает приказы, распоряжения, предписания, сводный баланс, годовой отчет и иные документы;

          - имеет право на списание с баланса территориального учреждения основных средств, других материальных ценностей и дебиторской задолженности в порядке, установленном Банком России;

          - осуществляет контроль за организацией и проведением внутренних ревизий и проверок;

          - представляет интересы Банка России в отношениях с органами государственной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления, средствами массовой информации, общественными организациями, юридическими и физическими лицами;

- распределяет обязанности между своими заместителями и делегирует им в установленном порядке часть своих полномочий, за исключением случаев, когда нормативными актами Банка России предусмотрено их исполнение непосредственно начальником (председателем) территориального учреждения;

          - организует бухгалтерский учет в территориальном учреждении и обеспечивает соблюдение законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России при осуществлении территориальным учреждением своих функций;

          - утверждает положения о структурных подразделениях территориального учреждения и должностные обязанности служащих, за исключением подразделений, для которых установлен иной порядок утверждения положений;

          -  заключает и расторгает трудовые договоры (контракты) со служащими территориального учреждения, осуществляет перемещение, поощрение и наложение взысканий, решает иные вопросы, вытекающие из трудовых правоотношений;

          -  утверждает график отпусков служащих территориального учреждения;

          - организует работу с документами, содержащими государственную тайну и сведения конфиденциального характера, в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России, а также определяет круг должностных лиц, имеющих право доступа к этим документам;

          - принимает меры по повышению квалификации служащих территориального учреждения;

          - осуществляет иные полномочия, отнесенные настоящим Положением к ведению территориального учреждения, а также предусмотренные федеральным законодательством, в том числе нормативными актами Банка России, и должностными обязанностями.

          За неисполнение или ненадлежащее исполнение своих обязанностей начальник (председатель) территориального учреждения несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации /21/.

2.2    Полномочия в области денежно-кредитного регулирования и организации денежного обращения и расчетов и полномочия в области экономического анализа и статистики

Территориальное учреждение от имени Банка России заключает кредитные договоры (извещения) и, в случае закрепления за ним операций по выдаче кредита, осуществляет рефинансирование банков в соответствии с действующими нормативными актами Банка России в пределах лимитов кредитования. В этих целях:

          -  рассматривает заявки (заявления) банков на получение кредитов Банка России (в случае предоставления ему этих полномочий) в соответствии с действующими нормативными актами Банка России и принимает решения о возможности предоставления кредитов;

          - осуществляет выдачу кредитов банкам в объемах, подтвержденных соответствующими лимитами кредитования, контролирует выполнение банками региона условий кредитных договоров и проводит работу по обеспечению возврата кредитов Банка России и процентов по ним;

          - осуществляет контроль за начислением и уплатой процентов за кредиты Банка России, за полнотой и своевременностью перечисления их в Банк России;

          - контролирует соответствие остатков задолженности по кредитам Банка России и начисленным по ним процентам, отраженных в балансах банков и территориального учреждения Банка России;

          - ведет ежедневный учет лимитов кредитования, доведенных Банком России, контролирует соблюдение установленных сроков их использования и обеспечивает своевременный возврат высвободившихся лимитов кредитования;

          -  изучает эффективность применяемых методов рефинансирования банков, вносит на рассмотрение Банка России предложения по их совершенствованию;

          - осуществляет контроль за выполнением кредитными организациями обязательных резервных требований Банка России, производит регулирование обязательных резервов, осуществляет проверки правильности составления кредитными организациями Расчета размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, достоверности указанных в нем сведений, применяет меры воздействия за нарушение установленного порядка депонирования обязательных резервов в Банке России;

          -  контролирует соответствие остатков обязательных резервов в рублях и иностранной валюте, учитываемых на балансовых счетах, а также сумм недовзноса (перевзноса) обязательных резервов и штрафов, не уплаченных за недовзнос в обязательные резервы, учитываемых на внебалансовых счетах, в балансах территориального учреждения и кредитной организации;

          - в установленные сроки направляет в Банк России информацию о формировании кредитными организациями обязательных резервов, составляет и направляет Банку России отчет о работе по контролю за депонированием средств в обязательные резервы кредитными организациями;

- по решению Кредитного комитета Банка России организует работу по приобретению государственных долговых обязательств и осуществляет контроль за своевременным их погашением;

          -  осуществляет прием средств в депозит Банка России на условиях, определенных Кредитным комитетом Банка России, и в соответствии с нормативными актами Банка России;

          - взаимодействует с кредитными организациями региона, их ассоциациями и союзами, разъясняет им порядок применения нормативных актов Банка России, рассматривает предложения и запросы кредитных организаций по вопросам денежно - кредитного регулирования;

          - осуществляет иные полномочия в области денежно - кредитного регулирования в соответствии с нормативными актами Банка России /17/.

          Территориальное учреждение в области организации денежного обращения и расчетов:

          -   прогнозирует, организует и регулирует денежное обращение в регионе в рамках денежно - кредитной политики, проводимой Банком России;

- проводит политику Банка России в области организации расчетов;

- организует проведение исследований но вопросам расчетов, -

- анализирует результаты и использует их в последующей работе;

          -   анализирует и обобщает опыт работы расчетных подразделений Банка России и коммерческих расчетных систем, подготавливает предложения по обеспечению функционирования расчетных подразделений Банка России;

          -   организует межбанковские расчеты;

          - участвует в разработке регионального баланса денежных доходов и расходов населения, оценивает на основе кассовых оборотов объем и структуру денежных доходов и расходов населения, прогнозирует прирост денежных средств населения;

          -  анализирует состояние наличного денежного оборота в регионе и определяет его тенденции, разрабатывает прогнозы кассовых оборотов кредитных организаций по экономическому содержанию поступлений и выдач наличных денежных средств;

          -  организует работу по созданию резервных фондов банкнот и монеты в РКЦ территориального учреждения и перевозкам ценностей между ними, определяет им минимальные размеры хранения резервных фондов в пределах сумм, установленных Банком России территориальному учреждению;

          -  вносит в Банк России предложения по изменению лимитов оборотной кассы и минимальных размеров хранения резервных фондов в целом по территориальному учреждению;

          - ведет учет банкнот и монеты, находящихся в резервных фондах РКЦ территориального учреждения по купюрам и достоинствам, осуществляет контроль за своевременным пополнением резервных фондов до установленного размера хранения и обеспечением наличия в них банкнот и монеты в купюрах и достоинствах, необходимых для обращения;

- организует кассовое обслуживание кредитных организаций, а в случаях, установленных Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", юридических и физических лиц;

          - осуществляют контроль за соблюдением установленного порядка ведения кассовых операций в кредитных организациях;

     - осуществляет контроль за правильной организацией эмиссионно - кассовой  работы в РКЦ территориального учреждения, обеспечением сохранности ценностей резервных фондов и оборотной кассы и соблюдением эмиссионно - кассовой дисциплины;

          - осуществляет учет эмиссионных операций и контроль за правильностью их совершения;

          - осуществляет оперативное регулирование кассовых ресурсов и вносит в Банк России предложения по его совершенствованию;

          - подготавливает и направляет в Банк России предложения о лимите остатка денег в оборотных кассах, устанавливает лимит оборотной кассы РКЦ территориального учреждения в пределах лимита, утвержденного территориальному учреждению, осуществляет контроль за его соблюдением;

          - устанавливает самостоятельно сумму минимально допустимого остатка наличных денег в операционных кассах кредитных организаций на конец дня и осуществляет контроль за его соблюдением;

          - обеспечивает контроль за полнотой и достоверностью отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России, кредитных организаций и своевременностью ее представления в Банк России, оказывает методическую и практическую помощь по этим вопросам;

          - составляет на основании данных РКЦ территориального учреждения и кредитных организаций календари выдач наличных денег юридическим лицам по региону и представляет их Банку России;

          - анализирует купюрное строение выпуска денег в обращение РКЦ территориального учреждения, осуществляет контроль за соответствием купюрного состава банкнот и монеты в обращении потребностям налично - денежного оборота, осуществляет меры по обеспечению налично - денежного оборота банкнотами и монетой соответствующих купюр и достоинств;

          - осуществляет контроль за качеством денежных знаков, находящихся в обращении, организует работу по проведению в РКЦ территориального учреждения экспертизы платежеспособности денежных знаков и изъятию из обращения ветхих и поврежденных банкнот и дефектной монеты, а также за соблюдением кредитными организациями установленных правил работы с поддельными, сомнительными и поврежденными денежными знаками;

          - организует экспедирование расчетно - денежных документов и контроль за соблюдением сроков экспедирования;

          - обеспечивает развитие автоматизации и механизации обработки денежной наличности в регионе согласно единой технической политике, проводимой Банком России;

- обеспечивает освоение и внедрение современных технологий и средств автоматизации и механизации кассовых операций;

          - обеспечивает обучение служащих территориального учреждения работе со средствами механизации обработки денежной наличности;

          - заключает договоры на работы в области механизации обработки денежной наличности в регионе в соответствии с порядком, установленным Банком России;

          - осуществляет контроль за выполнением кредитными организациями и их филиалами установленных требований к устройству и оборудованию инженерно - техническими средствами охраны кассовых узлов;

          - осуществляет иные полномочия в области организации денежного обращения и расчетов в соответствии с нормативными актами Банка России /27/.

          Полномочия территориального учреждения по обслуживанию счетов по учету доходов и средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и государственных внебюджетных фондов:

          - в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными актами Центрального банка Российской Федерации осуществляет контроль за обслуживанием РКЦ территориального учреждения счетов по учету доходов и средств федерального бюджета, бюджетов других уровней, государственных внебюджетных фондов;

          -   осуществляет контроль за своевременным и правильным составлением РКЦ и кредитными организациями отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета;

          - составляет и представляет Банку России отчетность по кассовому исполнению федерального бюджета в целом по региону;

          -   оказывает содействие соответствующим государственным органам при реализации ими своих функций в сфере организации, осуществления и контроля за исполнением бюджетов всех уровней и бюджетов государственных внебюджетных фондов;

          - организует и осуществляет контроль за правильностью совершения операций по счетам федерального бюджета в период завершения бюджетного года;

          - осуществляет контроль за перечислением бюджета региона, осуществляемых органами Федерального казначейства, а также за перечислением средств с транзитных счетов государственных внебюджетных фондов на основные счета государственных внебюджетных фондов;

          - осуществляет взаимодействие с территориальными органами Федерального казначейства и финансовыми органами исполнительной власти, а также с органами государственных внебюджетных фондов;

          - осуществляет иные полномочия в указанной области в соответствии с нормативными актами Банка России /26/.

          Территориальное учреждение:

          - проводит системный анализ и прогнозирование складывающихся денежно - кредитных отношений в увязке с состоянием экономики в целом по региону;

          -  анализирует структуру и состояние ресурсов кредитных организаций региона и эффективность их использования в развитии экономики региона;

          - осуществляет анализ и прогнозирование важнейших тенденций развития экономики региона, а также анализ фактического исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов;

          - организует получение, систематизацию, обработку и хранение статистической отчетности, представленной кредитными организациями региона в территориальное учреждение Банка России и использует ее в целях экономического анализа;

          - представляет по установленной форме в Банк России необходимую аналитическую информацию о деятельности банковской системы региона;

          - подготавливает предложения по совершенствованию форм отчетности, разрабатываемых Банком России, и контролирует ход внедрения новых форм отчетности;

          - осуществляет свод и анализ статистических показателей в целях их публикации при условии выполнения требований по защите информации и обеспечению ее конфиденциальности, определяет направления дальнейшего улучшения содержания и качества публикаций информации по предложениям пользователей;

          -  взаимодействует с региональными органами государственной статистики, налоговыми органами, региональными подразделениями Министерства экономики Российской Федерации и другими экономическими структурами;

          - использует полученную от Банка России информацию по основным вопросам экономической, денежно - кредитной политики, совершенствованию механизмов банковской деятельности в целях экономического анализа;

          - проводит анализ эффективности применения инструментов денежно - кредитного регулирования в регионе;

          - организует работу по составлению оперативной отчетности РКЦ и территориального учреждения Банка России об остатках задолженности по кредитам Банка России, об остатках средств на корреспондентских счетах и счетах обязательных резервов, а также по другим показателям, осуществляет их свод и анализ и направляет Банку России информацию в порядке, определенном нормативными актами Банка России;

          - осуществляет иные полномочия в области экономического анализа, прогнозирования и статистики в соответствии с нормативными и иными актами Банка России /10,27/

Глава 3. Основные проблемы и пути совершенствования контроля за деятельностью кредитных организаций

 3.1 Регулирование, надзор и осуществление проверок

деятельности кредитных организации

          Территориальное учреждение:

          -  в соответствии с требованиями Банка России рассматривает документы, необходимые для регистрации кредитных организаций и получения ими лицензии на осуществление банковских операций, расширения деятельности путем создания обособленных подразделений, реорганизации, и направляет соответствующие заключения в Банк России. Рассматривает и согласовывает в установленном порядке уставы кредитных организаций и изменения, вносимые в уставы и составы участников;

          - осуществляет предварительное рассмотрение документов кредитных организаций, ходатайствующих об изменении величины уставного капитала, о расширении круга совершаемых операций, готовит заключение о возможности предоставления кредитной организации соответствующей лицензии и представляет его в Банк России;

          - контролирует внесение необходимых изменений в учредительные документы, зарегистрированные Банком России;

          - согласовывает назначение руководителей исполнительных органов и главных бухгалтеров кредитных организаций и их филиалов, а также руководителей служб внутреннего контроля в кредитных организациях;

          -  ведет базу данных учредителей (участников), а также формирует базу данных по крупным кредитам в соответствии с требованиями действующих нормативных актов Банка России и направляет указанную информацию в Банк России;

          - рассматривает документы, представляемые по установленной форме аудиторскими фирмами и аудиторами, работающими самостоятельно, для решения вопроса о выдаче лицензии на осуществление аудиторской деятельности в области банковского аудита и направляет соответствующие заключения в Банк России;

          - направляет в Банк России заключения по вопросам аннулирования лицензий у аудиторских фирм и аудиторов, работающих самостоятельно;

          - рассматривает аудиторские заключения, представленные кредитными организациями по итогам их деятельности за год;

          - запрашивает в соответствии с нормативными актами Банка России у кредитных организаций информацию об их деятельности, требует разъяснений по полученной информации;

          - контролирует соблюдение кредитными организациями обязательных нормативов, установленных Банком России, иных пруденциальных норм деятельности;

           - осуществляет надзор за деятельностью филиалов кредитных       организаций, находящихся на подведомственной территории, независимо от места нахождения головного офиса кредитной организации;

           - контролирует соблюдение    правил ведения бухгалтерского учета и проведения банковских операций, составления всех видов отчетности в кредитных организациях;

          - осуществляет получение, обработку, систематизацию, анализ и передачу в Банк России бухгалтерской и финансовой отчетности в разрезе кредитных организаций, а также сводной отчетности по кредитным организациям региона;

          - получает, систематизирует и анализирует информацию об открытых кредитными организациями и их филиалами корреспондентских счетах;

          - осуществляет надзор за состоянием служб внутреннего контроля в кредитных организациях;

          - осуществляет контроль за правильностью и полнотой формирования резерва на возможные потери по ссудам;

          - контролирует соблюдение кредитными организациями и их филиалами лимитов открытой валютной позиции;

          -  проводит документарные проверки по отдельным вопросам, а также комплексные и специальные (по отдельным направлениям деятельности) проверки кредитных организаций и их филиалов;

          - осуществляет контроль за принятием мер по устранению выявленных в ходе проверок недостатков;

          - принимает участие совместно с органами Федерального казначейства Российской Федерации, налоговыми органами в проверках кредитных организаций по вопросам, связанным с зачислением и перечислением средств бюджетов и государственных внебюджетных фондов;

          -  в установленном Банком России порядке применяет меры воздействия, предусмотренные Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", другими федеральными законами и нормативными актами Банка России к кредитным организациям, допустившим нарушения;

          - рассматривает обращения учредителей (участников), кредиторов и клиентов кредитных организаций, связанные с соблюдением кредитной организацией законодательства Российской Федерации, регулирующего банковскую деятельность, в том числе нормативных актов Банка России;

          -  вносит в соответствующие подразделения Банка России предложения по совершенствованию действующего банковского законодательства и нормативных актов Банка России, принимает участие в рассмотрении и разработке проектов федеральных законов и нормативных актов Банка России;

          - осуществляет иные полномочия по регулированию и надзору за деятельностью кредитных организаций в соответствии с нормативными актами Банка России /9/.

          Полномочия территориального учреждения при осуществлении проверок кредитных организаций устанавливаются в пределах компетенции, определяемой федеральными законами и нормативными актами Банка России.       Банк России для обеспечения выполнения кредитными организациями установленных резервных требований должен осуществлять постоянный контроль за соответствием бухгалтерского учета в кредитных организациях нормативным актам Банка России, имея в виду недопущение отражения по балансовым счетам N 076, N 904, N 932 и другим балансовым счетам операций, не соответствующих правилам ведения бухгалтерского учета по указанным счетам.

Проверки кредитных организаций и их филиалов проводятся Банком России для осуществления своих функций в области банковского надзора, регулирования и контроля, имеют главной целью определить непосредственно на месте реальное финансовое состояние данной кредитной организации и ее филиалов, выявить ситуации, угрожающие интересам кредиторов и вкладчиков, проверить соблюдение кредитными организациями и их филиалами действующего банковского, валютного законодательства и нормативных актов Банка России.

Проверки кредитных организаций и их филиалов проводятся на основании планов проверок, составленных на каждый квартал структурными подразделениями Банка России и его территориальных учреждений и утвержденных руководителями этих подразделений и учреждений.

В планы проверок включены в первую очередь кредитные организации, в отношении которых имеются данные об их неустойчивом финансовом положении или допущенных ими грубых нарушениях правил, регулирующих их деятельность, а также кредитные организации и их филиалы, которые не проверялись Банком России или его территориальными учреждениями более двух лет.

Также в планы проверок в необходимых случаях включалось проведение ревизий валютных и других ценностей, находящихся в денежных хранилищах и кассах кредитных организаций и их филиалов, а также под ответственностью кассовых работников операционных касс и касс по подготовке авансов, имеющих переходящие остатки, и на обменных пунктах.

Кроме квартальных планов проверок, в отделе имеются  письменные Распоряжения Начальника Главного Управления Банка России по Ульяновской области и его Заместителя о назначении проверки ряда коммерческих банков и ее филиалов.

В распоряжении указывается: полное наименование, место нахождения и регистрационный номер проверяемой кредитной организации и ее филиалов, вид проверки, состав рабочей группы, даты начала и окончания проверки. Этим распоряжением утверждалось также задание для рабочей группы, которое должно предусматривать участки деятельности данной кредитной организации (ее филиалов), подлежащие обязательной проверке. При необходимости в задании указывались: номера балансовых и внебалансовых счетов, операции, которые должны быть проверены, перечень документов, подлежащих выборочной проверке, период, за который эти документы и операции будут проверяться.

Проверки кредитных организаций и их филиалов проводятся комплексно или по отдельным направлениям их деятельности с использованием форм и методов, обеспечивающих достижение установленных целей и выполнение поставленных задач /19/.

У кредитной организации запрашиваются документы, необходимые для проведения проверок, а также информации, содержащиеся в базах данных, проводятся собеседования с сотрудниками, проводятся контрольные расчеты, проверяются аппаратно-программные средства, используемые кредитной организацией (филиалом) для выполнения банковских операций, их учета и составления документов.

Комплексные проверки кредитных организаций и их филиалов предусматривают проверку: достоверности отчетов, представленных Банку России; соответствия выполняемых операций банковскому законодательству и нормативным актам Банка России; соблюдения данной кредитной организацией обязательных экономических нормативов, установленных Банком России в соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)".

Проверки кредитных организаций и их филиалов проводятся с периодичностью, необходимой для целей банковского надзора и регулирования.

При этом комплексные проверки осуществляются в каждой кредитной организации, как правило, не реже чем один раз в два года.

Проверки кредитных организаций и их филиалов проводятся в сроки, которые необходимы и достаточны для выполнения установленного задания.

Рабочая группа обязана не разглашать сведения, отнесенные законом к банковской, коммерческой и иной тайне, а также обеспечивать сохранность и возврат полученных от кредитной организации и ее филиалов документов, файлов, ознакамливать руководителей проверяемой кредитной организации и ее филиалов с результатами проверки, оформлять результаты проверки соответствующим актом.

Кредитная организация и ее филиалы вправе требовать от рабочей группы соблюдения указанных обязанностей, обжаловать действия этой группы руководителю, назначившему проверку.

Руководитель по проверке кредитной организации и ее филиалов распределяет обязанности между членами рабочей группы (оформляемые отдельным документом), устанавливает порядок и режим их работы с учетом производственной необходимости, контролирует выполнение порученного им задания, дает им обязательные для исполнения указания по оформлению материалов. Вправе устанавливать для членов рабочей группы дополнительные задания и перераспределять их обязанности, принимать на себя проверку любого участка деятельности данной кредитной организации (ее филиала), приостанавливать проверку в случае противодействия ей со стороны проверяемой кредитной организации и ее филиалов или иных третьих лиц.

          Руководитель рабочей группы вправе во время проверки по согласованию с руководителем кредитной организации опечатывать отдельные служебные помещения проверяемой кредитной организации и ее филиалов, если в данный момент невозможно иным способом обеспечить сохранность документов, наличных денег, ценностей или провести проверку соответствующего участка деятельности данной кредитной организации (ее филиала). Для этого используется печать соответствующего территориального учреждения Банка России либо непосредственно Банка России.

Члены рабочей группы подчиняются ее руководителю в пределах предоставленных ему прав. Руководитель рабочей группы не вправе обязать члена рабочей группы изменить свои выводы или оценки, основанные на материалах проведенной им проверки. В случае несогласия с этими выводами и оценками руководитель рабочей группы может организовать проведение повторной проверки соответствующего участка деятельности кредитной организации (ее филиала).

Кредитные организации (их филиалы) в период проверки должны содействовать ее проведению.

Невыполнение или ненадлежащее выполнение проверяемой кредитной организацией обязанностей, рассматривается как противодействие проведению проверки. Каждый такой случай оформляется актом.

Этот акт подписывается руководителем рабочей группы и в тот же день представляется руководителю, назначившему проверку, который в течение трех дней со дня подписания акта должен принять решение по нему и сообщить об этом руководителю рабочей группы. Указанный акт может быть основанием для приостановления проверки, а также для принятия установленных мер воздействия к проверяемой кредитной организации (ее филиала).

Проверка кредитной организации и ее филиалов может начинаться внезапно или с предварительным уведомлением руководителя соответствующей кредитной организации (ее филиала).

Решение по этому вопросу принимается Начальником Главного Управления Банка России по Ульяновской области или руководителем, назначившим проверку, или по его поручению руководителем структурного подразделения, уполномоченного проводить эту проверку. Уведомление должно быть сделано в письменной форме или в устной форме с последующим письменным подтверждением.

Проверка кредитной организации и ее филиалов должна начинаться с предъявления членами рабочей группы своих полномочий руководителю данной кредитной организации (филиала). Эти полномочия подтверждаются соответствующим поручением, которое выдается рабочей группе руководителем, назначившим проверку.

Поручение на проверку кредитной организации (филиала) выдается по установленной форме. Подпись должностного лица на поручении заверяется печатью Банка России или его соответствующего территориального учреждения. Указанное поручение должно быть зарегистрировано в структурном подразделении, уполномоченном проводить данную проверку. В случае, если рабочая группа сформирована на смешанной основе, поручение подлежит регистрации в соответствующем инспекционном подразделении.

Проверка кредитной организации и ее филиалов осуществляется рабочей группой в соответствии с банковским законодательством и нормативными актами Банка России. Конкретные формы и методы проверок банковских операций и документов определяются членами рабочей группы на месте с учетом указаний руководителя этой группы, а также рекомендаций руководителя структурного подразделения, уполномоченного проводить проверку данной кредитной организации (ее филиалов), и руководителя Главного Управления Банка России по Ульяновской области.

Документы и другие затребованные рабочей группой материалы доставляются (передаются) кредитной организацией (ее филиалом) на рабочее место членов рабочей группы в установленные этой рабочей группой сроки и порядке.

Получение и возврат документов и материалов производится под роспись в специальном журнале. По окончании рабочего дня служебное помещение, закрывается на ключ, опечатывается и сдается под охрану проверяемой кредитной организации (ее филиала).

Рабочая группа сообщает руководителю проверяемой кредитной организации (филиала) для принятия мер о выявленных в этой кредитной организации (филиале) недостатках и нарушениях.

По результатам проверки каждой кредитной организации (филиала) составляется акт проверки. В этом акте отражаются все основные выявленные в ходе проверки нарушения и недостатки.

При комплексной (консолидированной) проверке составляется общий акт проверки, в который включаются материалы, содержащиеся в акте проверки головной кредитной организации и актах проверки ее филиалов. Акты проверок филиалов должны представляться руководителю, назначившему проверку головной кредитной организации, в течение 10 дней со дня их подписания.

Акты проверок подготавливаются в течение 30 дней после завершения проверки данной кредитной организации (филиала), а общий акт комплексной (консолидированной) проверки кредитной организации - в течение 30 дней после завершения проверки всех ее филиалов. Акты проверок подписываются всеми членами рабочей группы, а акт комплексной (консолидированной) проверки - руководителем рабочей группы, проводившей проверку головной кредитной организации.

Акт проверки должен быть представлен для ознакомления руководителю кредитной организации (филиала), деятельность которой проверялась.

 Указанный руководитель обязан в течение 5 дней ознакомиться с актом проверки и поставить на нем свою подпись с пометкой: "с актом ознакомлен".

Если руководитель данной кредитной организации (филиала) от ознакомления с актом или от подписи на акте отказался, то об этом руководитель рабочей группы должен перед своей подписью сделать следующую пометку: "руководитель кредитной организации (филиала) от ознакомления с актом (от подписи на акте) отказался".

Акт проверки кредитной организации (филиала), в том числе акт комплексной проверки является собственностью Банка России и его содержание не может быть разглашено без согласия Банка России. Руководитель рабочей группы обязан предупредить об этом руководителя кредитной организации (филиала) перед ознакомлением его с актом проверки, о чем в акте перед подписью последнего делается следующая пометка: "руководитель кредитной организации (филиала) предупрежден, что акт проверки не может быть разглашен третьим лицам без согласия Банка России".

Акт проверки кредитной организации (филиала), подписанный в установленном порядке, немедленно, но не позднее пяти дней со дня его подписания, передается руководителем рабочей группы руководителю, назначившему данную проверку (а общий акт комплексной (консолидированной) проверки передается руководителю, назначившему проверку головной кредитной организации).

Указанный акт проверки передается вместе с докладной запиской, в которой кратко характеризуется состояние дел в проверенной кредитной организации (филиале), сообщается о фактах, имеющих значение для целей надзора. В случае, если ситуация в проверенной кредитной организации (филиале) требует применения к ней установленных мер воздействия, то руководитель рабочей группы может внести предложения о применении таких мер.

Руководитель Банка России, назначивший данную проверку, обязан не позднее, чем в двухнедельный срок, а при комплексной (консолидированной) проверке - в месячный срок после подписания акта проверки рассмотреть этот акт и принять по нему решение.

Указанное решение принимается на основании заключения соответствующего подразделения банковского надзора и с учетом мнения подразделения, проводившего данную проверку.

По результатам рассмотрения материалов проверки в адрес кредитной организации (филиала) должно быть направлено письмо с оценкой ее работы, в котором могут содержаться необходимые рекомендации, а в установленных случаях - предписания по устранению выявленных недостатков. Контроль за выполнением предписаний и рекомендаций, направленных кредитной организации (филиалу), осуществляется подразделениями банковского надзора. При необходимости может быть назначена повторная проверка этой кредитной

организации (филиала), которая проводится соответствующим уполномоченным структурным подразделением Банка России или его территориального учреждения /9/.

3.2 Регулирование и контроль за деятельностью

кредитных организаций на рынке ценных бумаг

и организация с валютного контроля

          Территориальное учреждение:

          - осуществляет функции Банка России на финансовых рынках региона;

          - регистрирует заявления, решения о выпуске ценных бумаг, проспекты эмиссии, отчеты об итогах выпуска, ежеквартальные отчеты по ценным бумагам, изменения и дополнения в регистрационные документы выпусков ценных бумаг, сообщения о существенных событиях и действиях, затрагивающих финансово - хозяйственную деятельность кредитных организаций - эмитентов;

          - аннулирует государственную регистрацию ценных бумаг;

          - приостанавливает эмиссию ценных бумаг и признает выпуск ценных бумаг несостоявшимся;

          - регистрирует условия выпуска депозитных и сберегательных сертификатов;

          - проводит мероприятия по обслуживанию и размещению государственных ценных бумаг;

          - проводит мероприятия по отбору кандидатов в дилеры на рынке ГКО - ОФЗ и осуществляет контроль за их деятельностью;

          - осуществляет лицензирование и последующий контроль профессиональной деятельности кредитных организаций на рынке ценных бумаг;

          -  осуществляет сбор информации, относящейся к контролю и регулированию рынка ценных бумаг, и обеспечивает ее соответствие установленным форматам;

          - осуществляет контроль за правильностью и полнотой формирования кредитными организациями резерва под обесценение вложений в ценные бумаги;

          -  осуществляет регистрацию общих фондов банковского управления;

          - принимает участие в аттестации руководителей служб внутреннего контроля кредитных организаций и специалистов кредитных организаций - профессиональных участников рынка ценных бумаг;

          - осуществляет иные полномочия по регулированию и контролю за деятельностью кредитных организаций на финансовых рынках в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

Порядок регистрации и особенности осуществления эмиссии ценных бумаг кредитными организациями установлен Инструкцией “О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации». Действие Инструкции распространяется на акции, облигации и иные эмиссионные ценные бумаги кредитных организаций.

Государственной регистрации подлежат все выпуски ценных бумаг независимо от величины выпуска и количества инвесторов.

Выпуски ценных бумаг кредитных организаций подлежат государственной регистрации в регистрирующих органах. Под регистрирующими органами в данной Инструкции понимаются Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России и территориальные учреждения Банка России (Главные управления, Национальные банки) /7/.

В Департаменте лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России регистрируются:     

- выпуски акций кредитных организаций с уставным капиталом 700 млн. рублей и более (включая в расчет предполагаемые итоги выпуска) или с долей иностранного участия (в т.ч. физических и юридических лиц из стран СНГ) свыше 50%;

               -     выпуски облигаций кредитных организаций на сумму 200 млн. рублей и выше;

- выпуски ценных бумаг при реорганизации кредитных организаций;

-    выпуски опционов кредитных организаций.

Остальные выпуски ценных бумаг кредитных организаций регистрируются в территориальных учреждениях Банка России. По согласованию с Председателем Банка России или курирующим Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Первым заместителем Председателя Банка России Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций Банка России может передавать свои полномочия по регистрации выпусков ценных бумаг территориальным учреждениям Банка России по местонахождению кредитных организаций - эмитентов, а также принимать на себя полномочия территориальных учреждений Банка России по регистрации любых выпусков ценных бумаг кредитных организаций с последующим уведомлением соответствующего территориального учреждения Банка России о принятом решении.

Кредитная организация может выпускать ценные бумаги именные и на предъявителя. Именные ценные бумаги кредитной организации могут выпускаться только в бездокументарной форме, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами. Ценные бумаги кредитной организации на предъявителя могут выпускаться только в документарной форме.

Кредитная организация - эмитент в случаях и в порядке, предусмотренных законодательством Российской Федерации, обязана уплатить налог на операции с ценными бумагами.

Реклама ценных бумаг кредитных организаций до момента государственной регистрации их выпуска запрещается.

Документы, представляемые кредитной организацией в регистрирующий орган, содержащие более одного листа, должны быть прошиты, пронумерованы

и подписаны уполномоченными лицами. Подписи уполномоченных лиц должны быть скреплены печатью кредитной организации - эмитента.

Копии документов, представляемых в регистрирующий орган, должны быть заверены подписью уполномоченного лица с приложением печати кредитной организации - эмитента.

Регистрирующий орган несет ответственность только за полноту информации, содержащейся в документах, представленных для государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг.

Регистрирующий орган вправе провести проверку достоверности сведений, содержащихся в документах, представленных кредитной организацией - эмитентом для государственной регистрации выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг. В этом случае течение срока может быть приостановлено на время проведения проверки, но не более чем на 30 календарных дней /8, 21/.         

          - организует и осуществляет валютный контроль как непосредственно, так и через уполномоченные банки в соответствии с законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России;

          - контролирует, в том числе путем проведения проверок, соответствие действующему законодательству Российской Федерации и нормативным актам Банка России проводимых резидентами и нерезидентами валютных операций, а также проводимых нерезидентами операций с рублями;

          - рассматривает ходатайства кредитных организаций о получении ими лицензий на осуществление банковских операций в иностранной валюте, дает по ним заключения и представляет их в Банк России. Ставит перед Банком России вопрос об отзыве у уполномоченного банка лицензии на проведение операций в иностранной валюте или изъятии из валютной лицензии уполномоченного банка права на проведение отдельных видов операций;

          - в пределах полномочий, предоставленных Банком России, выдает резидентам и нерезидентам разрешения на совершение валютных операций, связанных с движением капитала, или осуществляет иные предусмотренные нормативными актами Банка России действия в отношении указанных операций;

          - регистрирует пункты обмена валюты уполномоченных банков и филиалов банков на основании заявлений кредитных организаций с учетом результатов проверок, а также принимает решения об аннулировании выданных свидетельств о регистрации пунктов обмена валюты;

          - рассматривает отчетность уполномоченных банков и их филиалов по валютным операциям;

          - взыскивает с юридических и физических лиц (резидентов и нерезидентов) в установленном порядке штрафы за нарушение валютного законодательства Российской Федерации, а также применяет иные санкции, предусмотренные законодательством Российской Федерации;

          - проводит изучение, анализ и обобщение практики применения резидентами и нерезидентами валютного законодательства и нормативных актов Банка России, подготавливает предложения о внесении изменений и дополнений в валютное законодательство Российской Федерации;

          - осуществляет иные полномочия в области валютного контроля в соответствии с нормативными актами Банка России.

Центральный банк Российской Федерации устанавливает порядок выдачи территориальными учреждениями Банка России юридическим лицам - резидентам разрешений на осуществление отдельных видов валютных операций, связанных с движением капитала. Разрешение - документ, выдаваемый территориальным учреждением юридическому лицу - резиденту, определяющий право последнего на осуществление Валютной операции.

Дополнение к Разрешению - документ, выдаваемый территориальным учреждением юридическому лицу - резиденту, определяющий право последнего на осуществление Валютной операции по измененным по отношению к ранее разрешенным условиям.

Досье - комплект документов по Валютной операции юридического лица - резидента, хранящийся в уполномоченном банке.

          Валютные операции осуществляются юридическими лицами - резидентами на основании Разрешений (Дополнений к Разрешению).

          Разрешение (Дополнение к Разрешению) должно быть получено юридическим лицом - резидентом до момента возникновения обязательств по Валютной операции (до момента изменения обязательств по Валютной операции).

          Расчеты по Валютным операциям осуществляются юридическими лицами - резидентами в безналичном порядке.

          Расчеты в иностранной валюте, осуществляемые в рамках одной Валютной операции, должны осуществляться через счет юридического лица - резидента в иностранной валюте в одном уполномоченном банке (одном филиале) /20/.

          Валютные операции должны осуществляться в соответствии с условиями выданного Разрешения.

          Уполномоченные банки выполняют распоряжения юридических лиц - резидентов на проведение расчетов по Валютным операциям после получения ими второго экземпляра Разрешения.

          На каждую Валютную операцию Главным Управлением Банка России выдается отдельное Разрешение.

          Для получения Разрешения юридические лица - резиденты направляют в территориальные учреждения по месту своей государственной регистрации заявление в произвольной форме, содержащее сведения о юридическом лице - резиденте, о нерезиденте, об основных условиях Валютной операции, в том числе реквизиты валютных счетов, через которые будет осуществляться Валютная операция, комплект документов, а также в зависимости от предполагаемой к осуществлению Валютной операции документы.

          Заявление и комплект документов направляются в Главное Управление Банка России на имя начальника (заместителя начальника) заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо сдаются под расписку уполномоченному сотруднику.   

          Главное Управление Банка России проверяет полноту представленного комплекта документов, правильность их оформления, а также соответствие сведений, содержащихся в заявлении и в представленных документах.

          Срок рассмотрения заявок и принятия решений о выдаче Разрешения не должен превышать 20 рабочих дней, следующих за датой поступления заявления и всех необходимых документов в Главное Управление Банка России.

          Разрешение выдается в двух экземплярах и подписывается начальником территориального учреждения или его заместителем, который определяется в соответствии с приказом Главного Управления Банка России, при этом подписи заверяются гербовой печатью.

          Первый экземпляр Разрешения на осуществление Валютной операции направляется юридическому лицу - резиденту заказным почтовым отправлением либо выдается на руки под расписку лицу, имеющему доверенность от юридического лица - резидента.

          Второй экземпляр Разрешения на осуществление Валютной операции направляется заказным почтовым отправлением уполномоченному банку, через который юридическое лицо - резидент предполагает осуществлять расчеты по данной Валютной операции, либо выдается на руки лицу, имеющему доверенность от уполномоченного банка /16/.

3.3 Организация банковского санирования и

 ликвидации кредитных организаций

          Территориальное учреждение на основе имеющейся отчетности и данных, полученных в порядке банковского надзора, проводит анализ деятельности кредитных организаций и филиалов, выявляет кредитные организации, испытывающие временные финансовые трудности или имеющие признаки несостоятельности (банкротства) (далее - проблемные кредитные организации), определяет степень их проблемности;

          - анализирует и оценивает предоставленные кредитными организациями планы мероприятий по их финансовому оздоровлению, контролирует их выполнение;

          - подготавливает и направляет в установленном порядке в Банк России отчетные и иные необходимые материалы о деятельности проблемных кредитных организаций, планы финансового оздоровления кредитных организаций;

          - проводит в проблемных кредитных организациях проверки в целях экспертной оценки их активов и пассивов, установления их реальной стоимости, а также определения возможности реализации активов, обеспечения работы временной администрации по управлению кредитной организацией, составления планов финансового оздоровления кредитных организаций и контроля за их реализацией, определения состояния и сохранности документов в указанных кредитных организациях;

          - организует и проводит работу, связанную с оценкой возможностей и определением способов финансового оздоровления, и вносит на утверждение и Банк России предложения о целесообразности и порядке проведения мероприятий по финансовому оздоровлению проблемных кредитных организаций;

          - в установленном Банком России порядке оказывает содействие проблемным кредитным организациям в проведении работы по их реорганизации;

          - подготавливает материалы об отзыве лицензий на осуществление банковских операций и направляет соответствующие заключения в Банк России в установленном порядке;

          - получает от собраний учредителей (участников) кредитной организации после отзыва лицензии на осуществление банковских операций сообщения о принятых ими решениях о ликвидации кредитных организаций, а также согласовывает назначение в этих кредитных организациях ликвидационных комиссий и утверждение промежуточных и окончательных ликвидационных балансов;

        - обращается в установленном порядке в арбитражные суды с исками о принудительной ликвидации либо с заявлениями о признании кредитной организации, у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций, несостоятельной (банкротом);

          - рассматривает ходатайства кредитных организаций о введении или прекращении деятельности временной администрации по управлению кредитной организацией, подготавливает и вносит в Банк России предложения по данному вопросу, а также о порядке и условиях функционирования временной администрации;

          - осуществляет подбор и учет специалистов для работы в составе временной администрации, проверяет их в установленном порядке на соответствие квалификационным требованиям, установленным Банком России;

          - запрашивает и рассматривает в установленном порядке отчеты о работе временной администрации по управлению кредитными организациями, подводит итоги этой работы, подготавливает и вносит в Банк России предложения по этим вопросам;

          - осуществляет иные полномочия в сфере организации банковского санирования, предусмотренные нормативными актами Банка России /11, 21/.

Кредитная организация, ее учредители (участники) обязаны принять необходимые и своевременные меры по финансовому оздоровлению и (или) реорганизации кредитной организации при возникновении хотя бы одного из следующих оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства кредитной организации, предусмотренных статьей 4 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", а именно когда кредитная организация:

          - не удовлетворяет неоднократно на протяжении последних шести месяцев требования отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) не исполняет обязанность по уплате обязательных платежей (независимо от их суммы) в срок до трех дней с момента наступления даты их исполнения в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации;

          - не удовлетворяет требования отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) не исполняет обязанность по уплате обязательных платежей (независимо от их суммы) в сроки, превышающие три дня с момента наступления даты их удовлетворения и (или) даты их исполнения, в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации;

          -  допускает абсолютное снижение собственных средств (капитала) по сравнению с их (его) максимальной величиной, достигнутой за последние 12 месяцев, более чем на 20 процентов при одновременном нарушении одного из обязательных нормативов, установленных Банком России;

- нарушает норматив достаточности собственных средств (капитала), установленный Банком России;

           - нарушает норматив текущей ликвидности кредитной организации, установленный Банком России, в течение последнего месяца более чем на 10 процентов;

- допускает уменьшение величины собственных средств (капитала) по итогам отчетного месяца ниже размера уставного капитала, определенного учредительными документами кредитной организации, зарегистрированными в порядке, установленном федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России /13/.

Банк России вправе потребовать от кредитной организации  мер по финансовому оздоровлению, вплоть до осуществления реорганизации кредитной организации, принять меры по предупреждению банкротства

Единоличный исполнительный орган управления (далее по тексту - руководитель кредитной организации) должен в срок не позднее 3 календарных дней с момента направления в совет директоров (наблюдательный совет) кредитной организации, а если его образование не предусмотрено ее учредительными документами - общему собранию учредителей (участников) кредитной организации (далее - органы управления кредитной организации) ходатайства об осуществлении мер по финансовому оздоровлению и (или) ходатайства о реорганизации кредитной организации представить в Главное Управление Банка России извещение о направлении указанного ходатайства органам управления кредитной организации с перечнем предложенных мер.

          При этом ходатайства руководителя кредитной организации об осуществлении мер по финансовому оздоровлению и (или) о реорганизации кредитной организации должны быть направлены в органы управления кредитной организации не позднее 10 календарных дней с момента возникновения оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства при условии, что причины возникновения указанных оснований не могут быть устранены силами исполнительных органов управления.

          В случае, если причины возникновения указанных оснований в срок до 10 календарных дней с момента их возникновения были устранены силами исполнительных органов кредитной организации, то обязанность руководителя кредитной организации действовать в соответствии с первой частью пункта 1 и пунктами 2 - 4 статьи 11 указанного Федерального закона не наступает. При этом руководитель кредитной организации должен представить в территориальное учреждение Банка России уведомление об устранении указанных причин в срок не позднее 3 календарных дней с момента их устранения.

          Органы управления кредитной организации должны в срок не позднее 3 календарных дней с момента принятия решения по ходатайству руководителя кредитной организации об осуществлении мер по финансовому оздоровлению и (или) о реорганизации кредитной организации направить в Главное Управление Банка России извещение.

          При этом решение органов управления кредитной организации по ходатайству руководителя кредитной организации об осуществлении мер по

финансовому оздоровлению и (или) о реорганизации кредитной организации должно быть принято не позднее 10 календарных дней с момента направления указанного ходатайства.

          Извещение кредитной организации, представляемое в территориальное учреждение Банка России, составляется руководителем кредитной организации

- в случае принятия решения об осуществлении мер по финансовому оздоровлению кредитной организации указываются сведения об основных формах, характере и сроках их осуществления;

          - в случае принятия решения о реорганизации кредитной организации указывается форма ее проведения (слияние или присоединение), полное наименование и юридический адрес кредитной организации, участвующей в реорганизации, с приложением документов, подтверждающих созыв общего собрания учредителей (участников) реорганизуемых кредитных организаций (включая дату, место проведения и перечень вопросов, включенных в повестку дня), а также иные сведения (по усмотрению кредитной организации);

          - совет директоров (наблюдательный совет) вправе обратиться с предложением о назначении временной администрации по управлению кредитной организацией /23/.

          Кредитная организация обязана на основании пункта 1 статьи 9.1 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" привести в соответствие размер уставного капитала и величину собственных средств (капитала), в случае если величина собственных средств (капитала) кредитной организации по итогам отчетного месяца оказывается меньше размера уставного капитала.

          Сведения о принятии решения об уменьшении уставного капитала кредитной организации либо о дате проведения общего собрания учредителей (участников) кредитной организации, в повестку дня которого включен вопрос об уменьшении уставного капитала, должны содержаться в извещении.

Главное Управление Банка России должно установить контроль за самостоятельным осуществлением кредитной организацией мер по финансовому оздоровлению и (или) реорганизации кредитной организации в порядке, установленном Если учредители (участники) кредитной организации отказались принять участие в осуществлении мер по финансовому оздоровлению или реорганизации кредитной организации либо органы управления кредитной организации в течение 10 календарных дней не приняли соответствующего решения по ходатайству руководителя кредитной организации, руководитель кредитной организации обязан в соответствии с пунктом 4 статьи 11 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" обратиться в Банк России с ходатайством об осуществлении мер по предупреждению банкротства кредитной организации.

          В ходатайстве руководителя кредитной организации об осуществлении мер по предупреждению банкротства кредитной организации в обязательном порядке должна содержаться следующая информация:

          - причины, явившиеся основанием для подготовки ходатайства об осуществлении мер по финансовому оздоровлению кредитной организации или ходатайства о реорганизации кредитной организации, дата обращения в органы управления кредитной организации, их полное наименование, юридический и почтовый адреса;

          - подтверждающие документы (копии ходатайств руководителя кредитной организации, направленных в органы управления кредитной организации, а также копия решения органов управления кредитной организации - при его наличии).

          Главное Управление Банка России контролируют ход осуществления мер по финансовому оздоровлению кредитной организации с момента предъявления требования Банка России об осуществлении мер по финансовому оздоровлению кредитной организации либо принятия органами управления кредитной организацией решения о самостоятельном осуществлении мер по финансовому оздоровлению кредитной организации в следующем порядке:

          В период до подготовки заключения Главного Управления Банка России по плану мер по финансовому оздоровлению кредитной организации территориальные учреждения Банка России устанавливают контроль за изменением финансового состояния кредитной организации на основании отчетности, представляемой кредитной организацией /17/.

          В дополнение к отчетности, установленной нормативными актами Банка России, кредитная организация, осуществляющая меры по финансовому оздоровлению, должна еженедельно представлять в территориальное учреждение Банка России не позднее 3 рабочих дней, следующих за отчетной неделей, отчетность по следующим формам:

          - оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации по форме N 101;

          - отчет кредитной организации по картотекам к внебалансовым счетам N 90903 "Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации" и N 90904 "Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации" по форме N 311.

          При этом в отчетности по форме N 101 приводятся остатки по балансовым счетам на конец последнего рабочего дня недели с указанием оборотов за отчетный период.

          Главное Управление Банка России вправе для осуществления анализа изменения финансового состояния кредитной организации требовать представления отдельных форм отчетности на ежедневной основе. Кредитная организация по требованию территориального учреждения Банка России представляет иные формы отчетности.

С момента подготовки заключения о признании плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации реальным (либо требующим доработки) Главное Управление Банка России устанавливает контроль за ходом осуществления мер по финансовому оздоровлению

кредитной организации, а именно за соблюдением кредитными организациями календарных сроков выполнения мероприятий, предусмотренных планом мер по финансовому оздоровлению кредитной организации (в т.ч. за соблюдением сроков погашения задолженности по кредитам Банка России и недовзноса в обязательные резервы, депонируемые в Банке России), и достижением ею планируемых (ожидаемых) результатов от их реализации.

          Оценка хода выполнения кредитной организацией плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации осуществляется на основании количественных и качественных показателей, в том числе выполнение (невыполнение) кредитной организацией ежемесячных показателей деятельности, достижение которых планируется (ожидается) в результате проведения мероприятий по ее финансовому оздоровлению, доведения норм пруденциальной деятельности до уровня, установленного нормативными актами Банка России, выполнение (невыполнение) мероприятий, предусмотренных планом мер по финансовому оздоровлению кредитной организации.

          С момента предъявления требования об осуществлении плана мер по финансовому оздоровлению кредитная организация должна представлять в Главное Управление Банка России:

          еженедельно - отчетность по формам и в предусмотренные сроки. Главное Управление Банка России вправе установить кредитной организации индивидуальные сроки представления указанной отчетности;

          ежемесячно - отчет о выполнении плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации / 22/.

          Отчет кредитной организации о выполнении плана мер по финансовому оздоровлению, представляемый в территориальное учреждение Банка России, должен содержать:

          - отчет о выполнении плана мер по финансовому оздоровлению, характеризующий соблюдение сроков и достижение планируемого (ожидаемого) эффекта от мероприятий, реализация которых планировалась в отчетном периоде. Представление указанного отчета осуществляется кредитной организацией с приложением копий документов, подтверждающих выполнение мероприятий, предусмотренных планом мер по финансовому оздоровлению кредитной организации. Отчет о выполнении плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации, должен включать данные о выполнении мероприятий нарастающим итогом с даты начала осуществления мер по финансовому оздоровлению кредитной организации;

- расчетный баланс кредитной организации, сгруппированный по видам активов и пассивов с указанием динамики величины активов и пассивов за отчетный период. Расчетный баланс кредитной организации представляется с пояснительной запиской, содержащей расшифровку произведенных корректировок.

Отчет о выполнении плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации представляется кредитными организациями в территориальное  учреждение Банка России ежемесячно, не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным.

          Главное Управление Банка России может установить индивидуальные сроки представления отчета о выполнении плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации./13/

          Главное Управление Банка России проводят внеплановые проверки деятельности кредитной организации по осуществлению мер по предупреждению несостоятельности (банкротства):

          Главное Управление Банка России в двухнедельный срок с момента возникновения у кредитной организации оснований для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) должно начать проведение внеплановой проверки деятельности кредитной организации. Указанная проверка может проводиться до подготовки мотивированного заключения по плану мер по финансовому оздоровлению кредитной организации по следующим направлениям:

          - проверка достоверности сведений об устранении исполнительными органами кредитной организации причин возникновения оснований для осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), представляемых кредитной организацией;

          - оценка качества активов кредитной организации;

          - проверка достоверности отчетности и иной информации, представляемой в Банк России в рамках плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации;

          - иные направления, необходимые для подготовки мотивированного заключения по плану мер по финансовому оздоровлению кредитной организации (по усмотрению территориального учреждения Банка России).

          В случае необходимости в период осуществления контроля за выполнением плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации проводятся внеплановые проверки деятельности кредитной организации, в том числе по вопросам выполнения разработанного кредитной организацией и согласованного с территориальным учреждением Банка России плана - графика погашения недовзноса в обязательные резервы и уплаты штрафов, начисленных за нарушение порядка обязательного резервирования.

На основании анализа изменения финансового состояния кредитной организации, отчета о выполнении плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации и по результатам проверок Главное Управление Банка России должно подготовить заключение о выполнении плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации. В случаях ухудшения финансового состояния кредитной организации либо выполнения кредитной организацией плана мер по финансовому оздоровлению не в полном объеме или с нарушением установленных сроков Главное Управление Банка России вправе предъявить кредитной организации требование о доработке плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации либо требование о выполнении плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации.

          Заключение Главного Управления Банка России о выполнении плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации представляется в Банк России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций) ежеквартально (не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом) с приложением расчетного баланса кредитной организации, составленного территориальным учреждением Банка России, и отчета о выполнении плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации.

          В случае необходимости по запросу Банка России (Департамента лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций) указанные заключения могут представляться с иной периодичностью.

          Главное Управление Банка России вправе представлять заключения о выполнении планов мер по финансовому оздоровлению по всем кредитным организациям региона, за ходом выполнения которых был установлен контроль, либо по группе кредитных организаций региона в зависимости от установленной периодичности представления. При этом копии документов, подтверждающих выполнение конкретной кредитной организацией мероприятий, предусмотренных планом мер по финансовому оздоровлению, не представляются.

 Если кредитная организация обеспечила выполнение плана мер по финансовому оздоровлению до истечения запланированных сроков, Главное Управление Банка России вправе по согласованию с Банком России (Департаментом лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций) отменить установленный контроль за осуществлением кредитной организацией мер по финансовому оздоровлению при условии отсутствия у нее (по данным отчетности, представляемой в Банк России) оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства в течение трех месяцев.

          С момента поступления в Банк России извещения кредитной организации о принятии решения о реорганизации кредитной организации либо предъявления требования Банка России о реорганизации кредитной организации Главное Управление Банка России должно установить контроль за реорганизацией кредитной организации, осуществляемой как мера по предупреждению банкротства.

          В период реорганизации кредитной организации Главное Управление Банка России устанавливают контроль за изменением финансового состояния кредитных организаций и ходом выполнения ими планов мероприятий по реорганизации. Кредитная организация должна представлять в Главное Управление Банка России отчетность;  ежемесячно - не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным, информацию о ходе выполнения плана мероприятий по реорганизации кредитной организации. Информация представляется в произвольной форме и должна содержать сведения о фактическом выполнении принятого органами управления кредитной организации решения о реорганизации кредитной организации в предусмотренные планом сроки с приложением подтверждающих документов.

          Главное Управление Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью реорганизуемой кредитной организации, ежемесячно, не позднее 15 дней, следующих за отчетным периодом, представляет в Банк России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций) заключение о ходе выполнения плана мероприятий по реорганизации кредитной организации с учетом результатов анализа изменения ее финансового состояния.

В максимально короткие сроки с момента поступления в Банк России извещения кредитной организации о принятии решения о реорганизации кредитной организации Главное Управление Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью реорганизуемой кредитной организации, должно совместно с Главным Управлением Банка России, осуществляющим надзор за деятельностью кредитной организации - другого участника реорганизации, подготовить совместное заключение о целесообразности реорганизации кредитных организаций с оценкой перспектив соблюдения финансовой устойчивости кредитной организации после ее реорганизации в форме слияния или присоединения (выполнение пруденциальных норм деятельности и обязательных резервных требований Банка России) /15/.

          Для подготовки совместного заключения о целесообразности реорганизации кредитных организаций Главное Управление Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью реорганизуемой кредитной организации, вправе запросить дополнительную информацию у реорганизуемой кредитной организации. Главное Управление Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации - другого участника реорганизации, вправе запросить дополнительную информацию у кредитной организации - другого участника реорганизации. Кредитная организация должна в установленный срок представить указанную информацию в территориальное учреждение Банка России, осуществляющее надзор за ее деятельностью.

          Главное Управление Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации - другого участника реорганизации, в 3-дневный срок после представления информации кредитной организацией - другим участником реорганизации должно направить соответствующую информацию в Главное Управление Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью реорганизуемой кредитной организации, для подготовки совместного заключения о целесообразности реорганизации кредитных организаций. Указанное заключение подлежит направлению в Банк России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций) в 5-дневный срок с момента подготовки, но не позднее 60 дней с момента возникновения оснований для реорганизации кредитной организации /22/.

Главное Управление Банка России направляет в Банк России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций):

          - заключение о финансовом состоянии реорганизуемых банков на последнюю отчетную дату и способности обеспечить финансовую устойчивость кредитной организации, к которой произошло присоединение, либо кредитной организации, возникшей в результате слияния (выполнение пруденциальных норм деятельности, обязательных резервных требований Банка России, денежных обязательств перед Банком России по предоставленным кредитам и процентам по ним, обязательств по депозитным операциям);

          - в случае реорганизации в форме слияния - документы для государственной регистрации кредитной организации, созданной в результате слияния;

          - в случае реорганизации в форме присоединения - документы для внесения в Книгу государственной регистрации записи о прекращении деятельности присоединенной кредитной организации.        

          За непринятие мер по финансовому оздоровлению кредитной организации, а также нарушения требований статей 11 и 12 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" учредители (участники), члены совета директоров (наблюдательного совета), руководители кредитной организации могут быть привлечены к ответственности в соответствии со статьей 50 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" и иными федеральными законами. За непринятие мер по финансовому оздоровлению кредитной организации в порядке и сроки, Главное Управление Банка России вправе требовать замены руководителя кредитной организации.

          Главное Управление Банка России вправе требовать замены руководителя кредитной организации в случаях выявления фактов недостоверности сведений

За неисполнение требований Главное Управление Банка России вправе применять к кредитной организации меры воздействия.

          При возникновении оснований Главное Управление Банка России  в соответствии с частью 1 и частью 2 статьи 20 Федерального закона "О банках и банковской деятельности должно подготовить и направить в Банк России ходатайство об отзыве у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций из-за:

- неисполнения кредитной организацией требования Банка России об осуществлении мер по финансовому оздоровлению кредитной организации

           -  (в том числе доработки плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации);

          -  неисполнения кредитной организацией требования Банка России о реорганизации кредитной организации;

          - неисполнения кредитной организацией в установленный срок требования Банка России о приведении представленного пакета документов по плану мер по финансовому оздоровлению в соответствие с требованиями нормативных актов Банка России;

          - непредставления кредитной организацией в установленные сроки документов по реорганизации кредитной организации в порядке, установленном федеральными законами и нормативными актами Банка России;

-  невыполнения кредитной организацией в течение двух месяцев плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации (в том числе плана - графика погашения недовзноса в обязательные резервы и уплаты штрафов за нарушение порядка обязательного резервирования), за ходом выполнения которого Главным Управлением Банка России был установлен контроль /19/.

Главное Управление Банка России обязано подготовить и направить в Банк России ходатайство об отзыве у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций в порядке, установленном Указанием Банка России "О порядке инициирования отзыва у кредитных организаций лицензий на осуществление банковских операций.

Центральный банк Российской Федерации осуществляет контроль за исполнением кредитными организациями Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и нормативных актов Банка России в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Объектами контроля со стороны Банка России за исполнением Федерального закона являются кредитные организации и их филиалы.

В целях осуществления контроля Банк России проводит проверки кредитных организаций и их филиалов и получает отчетность в рамках выполнения своих функций в области банковского регулирования и банковского надзора для определения соответствия деятельности кредитных организаций и их филиалов положениям Федерального закона и нормативных актов Банка России в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма /18/.

Проверки организуются и проводятся в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

          Изучение вопросов организации противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма может проводиться в ходе комплексных проверок кредитных организаций и их филиалов, а также в ходе тематических проверок по отдельным направлениям деятельности кредитных организаций и их филиалов.

Проверки не ставят задачи осуществления сплошного контроля за операциями кредитных организаций и их филиалов с целью выявления операций с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю, и представления информации о них уполномоченному органу.

При этом проверяющие вправе проводить выборочные проверки порядка проведения отдельных банковских операций и других сделок, их учета и оформления.

При проведении проверок по вопросам соблюдения требований Федерального закона и нормативных актов Банка России проверяются:

- наличие в кредитной организации разработанных и утвержденных в установленном порядке правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и программ осуществления указанного внутреннего контроля;

- наличие в кредитной организации специального должностного лица, ответственного за соблюдение указанных правил и реализацию указанных программ;

- внутренние документы кредитной организации и ее филиалов, позволяющие оценить состояние внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

- наличие в правилах внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма порядка документального фиксирования необходимой информации, порядка обеспечения конфиденциальности информации, квалификационных требований к подготовке и обучению кадров, критериев выявления и признаков необычных сделок с учетом особенностей деятельности кредитной организации и особенностей деятельности ее клиентов;

- соблюдение требований об идентификации лиц, находящихся на обслуживании в кредитной организации;

           - соблюдение порядка направления уполномоченному органу сведений об операциях с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих обязательному контролю;

- соблюдение требований по приостановлению операций с денежными средствами или иным имуществом в случаях, установленных Федеральным законом;

- соблюдение порядка хранения информации и документов.

Проверяющие проводят анализ нарушений, выявленных в кредитной организации и ее филиалах в ходе проверки, и оценивают влияние этих нарушений на результативность принимаемых кредитной организацией и ее филиалами мер по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма /20/.

Банк России не представляет в уполномоченный орган информацию и документы, полученные в процессе осуществления контроля не вправе запрашиваться уполномоченным органом у кредитных организаций, а также информацию и документы, которые должны быть представлены кредитными организациями непосредственно в уполномоченный орган.

          Следует отметить, в целях организации банковского надзора территориальные учреждения Банка России относят все кредитные организации с точки зрения финансового состояния к одной из двух категорий, а в рамках каждой категории к одной из двух классификационных групп:

          I категория. Финансово стабильные кредитные организации

          Группа 1. Кредитные организации без недостатков в деятельности.

          Группа 2. Кредитные организации, имеющие отдельные недостатки в деятельности.

          II категория. Проблемные кредитные организации

          Группа 3. Кредитные организации, испытывающие серьезные финансовые трудности.

          Группа 4. Кредитные организации, находящиеся в критическом финансовом положении.

          Отнесение кредитных организаций к той или иной категории и классификационной группе производится Главными Управлениями Банка России на основании мотивированного суждения, базирующегося на критериях и подходах, определенных и основанного на данных:

          - оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (ф. 101);

          - расчета собственных средств (капитала) кредитной организации (ф. 134);

          - фактических значений обязательных нормативов деятельности кредитной организации, рассчитанных в соответствии с Инструкцией Банка России от 01.10.97 N 1 "О порядке регулирования деятельности банков" (с изменениями и дополнениями);

          -  расчета резерва на возможные потери по ссудам (ф. 115);

          -  отчета об открытой валютной позиции (ф. 634);

          - отчета о кредитных организациях, не удовлетворяющих требования отдельных кредиторов по денежным обязательствам и не исполняющих обязанности по уплате обязательных платежей в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах (ф. 351);

          - отчета о выполнении (невыполнении) обязательных резервных требований Банка России (ф. 304);

          - другой отчетности кредитных организаций и используемой в рамках надзора;

          - другой информации, характеризующей текущее или перспективное финансовое состояние кредитной организации либо уровень управления кредитной организацией, включая результаты инспекционных и аудиторских проверок, в том числе о:

          1) соблюдении норм законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России;

          2) состоянии систем управления рисками и внутреннего контроля кредитной организации;

          3) соблюдении кредитной организацией установленного Банком России порядка обязательного резервирования;

          4) достоверности учета и отчетности;

          5) общей степени открытости кредитной организации надзорному органу, а также доступности информации о ее деятельности клиентам и иным заинтересованным лицам (в соответствии с требованиями действующего законодательства и нормативных актов Банка России);

          6) выполнении в установленный срок предусмотренных в предписаниях территориального учреждения Банка России требований и (или) взятых на себя кредитной организацией обязательств по приведению деятельности в соответствие с действующими нормами, в период до истечения срока - информации о реальности мер, предпринимаемых кредитной организацией по устранению недостатков, указанных в предписании Главного Управления Банка России;

          7) деятельности филиалов.

          Классификация кредитных организаций производится Главными Управлениями Банка России, осуществляющими непосредственный надзор за кредитными организациями, по состоянию на первое число каждого месяца. Отнесение кредитной организации к соответствующей категории и группе должно отражать содержательное представление Главного Управления Банка России о состоянии кредитной организации с учетом тенденций ее развития. При получении существенной информации, которая является достаточной для отнесения кредитной организации к проблемной или для ухудшения группы проблемности в течение месяца, Главное Управление Банка России незамедлительно принимает соответствующее решение о реклассификации кредитной организации и обеспечивает осуществление действий, предусмотренных нормативными документами Банка России в отношении кредитных организаций, имеющих признаки финансовой неустойчивости.

          При принятии решения об отнесении кредитной организации к соответствующей категории и группе Главное Управление Банка России должно руководствоваться положениями из установленных Банком России норм. В ситуациях, которые не определены требованиями в ситуациях, когда номинальное применение критериев, дает содержательно неточный результат, Главное Управление Банка России вправе принять решение об отнесении кредитной организации к иной категории и (или) классификационной группе, чем это вытекает из параметров. Мотивированное обоснование решения об улучшении либо ухудшении категории (классификационной группы) должно быть представлено в Банк России.

                Сведения об отнесении кредитных организаций по финансовому состоянию к соответствующей категории и группе являются сведениями ограниченного распространения. Указанные сведения не подлежат передаче кредитным организациям (в том числе по их ходатайствам), а также третьим лицам и используются исключительно в целях банковского надзора /24/.

          3.4 Проблемы совершенствования банковского

 контроля в Российской Федерации

В России процесс формирования и развития банковской системы и становления системы ее регулирования и контроля проходят параллельно. Задачи по обеспечению устойчивости и функционирования банковской системы возложены на основной орган регулирования денежно-кредитной политики – Центральный банк Российской Федерации (Банк России). Он выполняет весь комплекс регулирующих и контрольных функций: определение правил и порядка ведения банковской деятельности, лицензирование, камеральный надзор, инспектирование, санацию и ликвидацию кредитных организаций.

Надзорный блок сформирован по линейно-функциональному принципу – с центральным аппаратом в г. Москве и территориальными подразделениями в регионах (субъектах РФ). Региональные подразделения имеют функциональные связи с соответствующими департаментами центрального аппарата и находятся в оперативном подчинении руководителей территориальных учреждений Банка России./30/

Каждая вновь образуемая кредитная организация обязана получить лицензию на осуществление банковских операций в Центральном банке Российской Федерации. Перечень обязательных мероприятий и документов для открытия банка и его филиалов приведен в Инструкции Банка России от 23.07.1998 г. № 75-И «О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности» /13/.

Контроль за кредитными организациями основан на анализе получаемой отчетности и инспекционных проверках на местах. К документам основной отчетности относятся:

- баланс кредитной организации  (представляется ежемесячно);

- отчет о прибылях и убытках (представляется ежеквартально);

- различные формы финансовой отчетности (представляются ежемесячно и ежеквартально).

Отчетность филиалов, головные офисы которых находятся в другом регионе, представляется как в их головные офисы, так и в территориальные учреждения по месту нахождения филиала /28/.

Проверки кредитных организаций могут осуществляться его представителями, уполномоченными Советом директоров Банка России (Приложение 1У).

Инспектирование коммерческих банков как одно из направлений деятельности Центрального банка Российской Федерации ведет свою историю с 19 апреля 1993 г., когда Председатель Банка России В.В.Геращенко подписал приказ ЦБ РФ № 02-55 «Об образовании Главного управления нспектирования коммерческих банков Банка России и управлений (отделов) инспектирования коммерческих банков территориальных органов Банка России». С тех пор банковское инспектирование рассматривается как важнейший компонент регулирования и контроля банковской деятельности. Усилиями руководства Банка России того времени, его территориальных учреждений и самого Главного управления инспектирования коммерческих банков (ГУ ИКБ) была создана система инспекционных подразделений по всей стране и налажена их согласованная работа. В 1996 г. ГУ ИКБ преобразовано в Департамент инспектирования кредитных организаций (ДИКО) /33/.

          На основании анализа отчетности и результатов инспекционной проверки в случае необходимости органами надзора применяются следующие меры воздействия по отношению к кредитной организации:

- взыскание с кредитной организации штрафа до одного процента от размера оплаченного уставного капитала, но не более одного процента от минимального размера уставного капитала;

- предъявление требований к кредитной организации, а именно:

а) осуществление мероприятий по финансовому оздоровлению кредитной организации, в том числе изменение структуры активов;

б)  замена руководителей кредитной организации;

в) реорганизация кредитной организации;

           - изменение для кредитной организации обязательных нормативов на              срок до шести месяцев;

           - введение запрета на осуществление кредитной организацией отдельных банковских операций, предусмотренных выданной лицензией, на срок до одного года, а также на открытие филиалов на срок до одного года;

           - назначение временной администрации по управлению кредитной организацией на срок до шести месяцев.

Также Банк России вправе отозвать у кредитной организации лицензию на осуществление банковских операций по основаниям, предусмотренным Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

В России организационно-правовое обеспечение банковского надзора и инспектирования имеет свои отличительные особенности. В процессе банковского контроля инспекторы (специалисты) Банка России оценивают не только соблюдение кредитными организациями действующего законодательства и пруденциальных норм, но и анализируют их текущее финансовое состояние.

Основной результат деятельности органов надзора и инспектирования – комплексный анализ деятельности кредитной организации и формирование практических предложений по ее совершенствованию. Проведение комплексного анализа деятельности кредитной организации возможно только при наличии достаточного (адекватного) информационного обеспечения. Банковское регулирование и контроль, в том числе инспектирование кредитных организаций, носят выраженный информационный характер, поэтому эффективность этой деятельности зависит также от уровня информационного обеспечения /27/.

Документом Банка России, определяющим порядок проведения проверок, является Инструкция от 19.02.1996 г. № 34 «О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России)». В ней говорится, что главная цель проверок – определение непосредственно на месте реального финансового состояния кредитной организации, а также проверка соблюдения действующего банковского, валютного законодательства и нормативных актов Банка России.

Проводимые в настоящее время проверки коммерческих банков носят в основном документарный характер (проверки по формальному признаку исполнения банками действующих законодательных и нормативных актов). Инспекционные проверки рассматривают материалы «дней минувших» (проверяемый период обычно охватывает два года) только с точки зрения соблюдения действующего законодательства при отсутствии в банковском надзоре системы прогнозирования финансового состояния коммерческого банка.

В последние годы Банк России уделял большое внимание обеспечению качества банковского аудита, устанавливая в нормативных актах отдельные нормы, регулирующие аудит кредитных организаций /9/.

Документом, определяющим порядок регулирования аудиторской деятельности в области банковского аудита, являлось Положение Банка России от 10.09.2997 г. № 64 (данный документ по ряду норм на сегодня не является действующим, но по сути – это единственный документ, регламентирующий порядок аудиторской деятельности в банковской сфере).

Другим очевидным недостатком сформированной в России системы банковского контроля и аудита является неэффективное применение механизмов оценки системы внутреннего контроля кредитных организаций.

Необходимость оценки эффективности системы внутреннего контроля в кредитных организациях была признана Банков России в 1997 году.

Ключевым элементом системы внутреннего контроля стало образование в кредитных организациях служб внутреннего контроля – структурных подразделений, в обязанность которым временно исполнение отдельных контрольных функций.

В группе ошибок, допускаемых надзорными органами при оценке эффективности системы внутреннего контроля, следует отдельно выделить необъективность оценки деятельности службы внутреннего контроля в части контроля за рисками. Следует отметить многочисленные разногласия по поводу алгоритмов оценки риска, Так, при оценке кредитного риска территориальные управления Банка России обычно руководствуются нормативными значениями коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствами /33/.

Заключение

Как известно, банковский надзор призван обеспечивать стабильность банковской системы страны в целом, надежное функционирование отдельных кредитных организаций в целях защиты интересов вкладчиков и кредиторов. Однако он является все-таки инструментом "«тонкой настройки"» и далеко не все факторы, от которых зависит реализация этих целей, находятся в сфере его влияния, контроля и ответственности.

Вследствие дефицита капитала, необходимого для обеспечения банками достаточного уровня ликвидности, резкого снижения платежеспособности части банков и их неспособности выполнять свои обязательства перед кредиторами и клиентами резко упало доверие как населения, предприятий и иностранных партнеров к банковской системе, так и внутри самого банковского сообщества. Произошла остановка межбанковского денежного рынка, имели место аресты корреспондентских счетов отдельных российских банков за рубежом, в результате чего уменьшился приток экспортной валютной выручки в Россию, сократились выраженные в иностранной валюте ликвидные активы.

Кризис банковской системы выявил накопившиеся недостатки и проблемы в деятельности российских банков, которые в значительной мере усугубили действие неблагоприятных внешних и внутренних факторов.

Основными такими проблемами официально признаны:

- низкий уровень банковского капитала;

          -  незначительный объем невозвращенных кредитов, в результате чего существенная часть банковских активов оказалась обесцененной и иммобилизованной;

- высокая зависимость ряда банков от состояния государственных и местных бюджетов;

- чрезмерная концентрация усилий на развитии тех направлений банковской деятельности, которые приносили немедленный, в основном

«спекулятивный доход», недостаточной внимание к кредитованию реального сектора экономики;

- пренебрежение к вопросам освоения перспективных банковских технологий;

               -    высокая зависимость банков от их крупных акционеров, являющихся одновременно клиентами банков и участниками их финансово-промышленных групп;

          -   низкий профессиональный уровень руководящего звена ряда банков, а в      отдельных случаях личная заинтересованность банковских менеджеров в проведении операций, нарушающих экономические интересы клиентов и акционеров;

          -  политизированность мышления и действий высших руководителей некоторых крупных банков, масштабное использование ими находящихся в их распоряжении ресурсов для решения политических целей, выходящих за пределы собственно банковского дела;

- недостаточная жесткость надзорных требований;

          - недостатки действующего законодательства, неурегулированность многих юридических аспектов деятельности банков, осуществления банковского надзора, отсутствие системы страхования вкладов граждан, организации процедур санирования, реструктуризации и банкротства банков.                 

          Причинами разразившегося в России в 1998 г. финансового кризиса являлись не столько накопившиеся в самой банковской системе проблемы, упущения в деятельности надзорных органов, сколько неудовлетворительное состояние реального сектора экономики и государственных финансов, выразившееся в спаде производства и хроническом дефиците государственного бюджета, ошибки в экономической политике.

          До августа 1998 года банковская система России развивалась на основе тех макроэкономических параметров, которые были заданы единой денежно-кредитной политикой государства и которые привели к тому, что в активах

значительной части банков, ориентировавшихся на предсказуемый валютный курс и устойчивой функционирование рынка ГКО-ОФЗ, большой удельный вес имели операции с ценными бумагами, в первую очередь с государственными, а в пассивах – привлеченные вклады населения и ресурсы с международных рынков капиталов. Отказ в августе 1998 года правительства России от продолжения обслуживания и погашения внутреннего долга привел к замораживанию выплат по ГКО и ОФЗ, остановке функционирования финансовых рынков, скачку валютного курса, что и явилось непосредственным толчком к резкому обострению ситуации в банковской сфере России.

          Деятельность органов банковского надзора в какой-то степени может быть удовлетворена работе службы противопожарной безопасности. Как и эта последняя, призванная в нормальных условиях осуществлять мероприятия по предотвращению возникновению пожаров, тушению их отдельных очагов, недопущению распространения огня на другие объекты, надзор отвечает за выработку стандартов деятельности кредитных организаций, обслуживает их соблюдение и постоянно принимает определенные меры для предотвращения системного банковского кризиса и подрыва доверия к финансовым институтам.

В ситуации же кризиса банковской системы, как и в случае широкомасштабного распространения пламени, речь идет уже об использовании чрезвычайных мер.

          Безусловно, ситуация в банковской сфере России может существенно измениться к лучшему лишь в том случае, если произойдут положительные сдвиги в экономике страны в целом. Однако органы банковского надзора с момента начала кризиса стремились ослабить его негативные последствия и предпринимали разнообразные шаги по оздоровлению банковской сферы.

          В настоящее время они активно участвуют в разработке и воплощении в жизнь экстренных мер по преодолению кризисных явлений в банковской сфере и восстановлению общественного доверия к отечественной банковской системе. В этой ситуации на первый план выдвигается задача по реструктуризации российской банковской системы, решению проблемы организации защиты вкладов населения.

          На начальном этапе реструктуризации признано необходимым обеспечить способность банковской системы оказывать базовые услуги, увеличить капитал ее жизнеспособного ядра, вернуть доверие к банкам со стороны кредиторов и клиентов, восстановить функционирование финансовых рынков, чтобы в дальнейшем создать условия для нормальной деятельности банковской системы на коммерческих принципах и для ее активной работы с реальным сектором экономики. Надзорные органы призваны сыграть одну из центральных ролей в реализации данной программы. Усилить банковский надзор предполагается за счет улучшения качества и оперативности анализа банковской отчетности, унификации и упрощения процедур составления и представления отчетности, быстрой и эффективной диагностики банковских проблем, четкости и выверенности оперативных действий, контроля за выполнением предписаний, уточнения экономических нормативов и иных требований к банкам.

          Для предварительного расчета затрат на реструктуризацию российской банковской системы и выработки подходов к ее осуществлению Банком России была сделана оценка всей бухгалтерской отчетности, счетов прибылей и убытков кредитных организаций, действующих на территории Российской Федерации, произведен расчет их капитала на основе международных стандартов, проанализировано состояние ликвидности на 1 октября 1998 г. По результатам анализа разработана программа действий, предусматривающая,, с одной стороны, общую стратегию поведения в отношении банков, классифицированных по четырем группам, с другой стороны – индивидуальный подход при рассмотрении перспектив деятельности на рынке каждого конкретного банка.

          Надзорным органам также предоставлено право не применять к банкам принудительные меры воздействия в виде штрафных санкций и на нарушение

норматива максимального риска на одного кредитора (вкладчика), если положительные последствия концентрации средств отдельных кредиторов в конкретном банке перевешивают ее отрицательные результаты.

          В ходе реализации программы реструктуризации банковской системы России предусмотрено в том числе и завершение Банком России в основном работы по формированию нормативной базы регулирования банковской деятельности, включающей в себя систему пруденциальных  банковских норм.

          Причиной многих нарушений и недостатков является отсутствие в банках специалистов, имеющих необходимый уровень квалификации, а также плохая обеспеченность банков нормативными актами, слабое знание работниками банковского законодательства, инструкций и указаний Банка России, правовая неурегулированность многих участников банковской деятельности.

          Следует отметить, также что некоторые банки идут на нарушения в интересах предприятий, организаций и частных лиц, чтобы привлечь их к себе в качестве клиентов или сохранить их на своем обслуживании.

          Значит, усиление надзора и контроля за банками сегодня является первостепенной задачей. Медлительность в ее решении может обернуться резким снижением надежности банковской системы со всеми вытекающими из этого последствиями.

Литература

1.  Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть 2. 2000.  № 117- ФЗ.

2. О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России):

Федеральный Закон Российской Федерации. – M.:–1995. № 65-ФЗ. 

3. О банках и банковской деятельности: Федеральный Закон Российской Федерации.– 1996. № 17-ФЗ.

4. О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций: Федеральный Закон Российской Федерации.– 1999. № 40-ФЗ.

5. О реструктуризации кредитных организаций: Федеральный Закон Российской Федерации.–  1999.  № 144-ФЗ.

6. О сберегательных    и     депозитных сертификатах кредитных организаций: Положение Банка России. – 1998.  № 13-3-20.

7. О порядке регистрации обменных пунктов уполномоченных банков: Положение Банка России. – 1994.  № 22.

8. О порядке организации работы обменных пунктов на территории РФ совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками: Инструкция Банка России. –1995.  № 27.

9. О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями Центрального Банка  РФ: Инструкция Банка России. –1996. №  34.

10. Об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном Банке Российской Федерации: Положение Банка России. –1996. № 37.

11. О порядке регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности:  Инструкция Банка России. – 1996.  № 49.

12. О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности: Инструкция Банка России. – 1997.

      № 59.

13. О порядке применения  законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности: Инструкция Банка России. –1998. № 75-И.

14. О временной администрации по управлению кредитной организаций: Положение Банка России. –1999. № 76-П.

15. О порядке осуществления мер по предупреждению несостоятельности  кредитных организаций: Инструкция Банка России. –1999. № 84-И.    

16. О правилах выпуска и   регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации: Инструкция Банка России. –2002. № 102-И.

   17. О работе территориальных учреждений Банка России по организации контроля за осуществлением мер по предупреждению несостоятельности  кредитных организаций: Указание оперативного характера Банка России. –2000. № 161-Т.    

18. Об осуществлении Банком России контроля за исполнением кредитными организациями федерального закона:  Письмо Банка России. –2002.

№ 177-Т.

19. О порядке составления  промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса кредитной организации и их согласования территориальными учреждениями Банка России: Положение Банка России. – 2000. № 125-П.

20. О выдаче территориальными учреждениями Центрального банка РФ разрешений юридическим лицам на осуществление отдельных видов валютных операций, связанных с движением капитала: Положение Банка России. –2000. № 129-П.

21. О территориальных учреждениях Банка России: Положение Банка России. – 1998 г. № 46-П.

22. О порядке рассмотрения в Банке России ходатайств об отзыве у кредитных организаций лицензий на осуществление банковских операций: Положение Банка России. – 2003. № 226-П.

23. О     порядке       формирования кредитными   организациями    резервов на возможные потери: Положение Банка России. –2003. № 232-П.

24. Об отзыве лицензии на осуществление банковских операций в Российской Федерации: Положение Банка России. –1996. № 264.

25. Предоставления Главными Управлениями (Национальными банками) Центрального Банка Российской Федерации разрешений на проведение отдельных видов валютных операций: Временный порядок Банка России: –  1996.  № 341.

26. О порядке рассмотрения   документов, представленных в территориальное учреждение Банка России для регистрации кредитных организаций и лицензирования  банковской деятельности: Письмо Банка России. – 1997.

№ 493

27. О критериях  определения  финансового состояния кредитных организаций:

Указание Банка России. –  2000. № 766-У.

28. О годовом отчете  кредитных организаций: Указание Банка России. – 2001. № 1069-У.

29. О порядке приведения  в соответствие размера уставного капитала и величины собственных средств (капитала) кредитных организаций: Указание Банка России. – 2003. № 1260-У.

30. Антипова О.Н. Надзор, инспектирование и аудит коммерческих банков России //– М.: ЦПП ЦБ РФ, 2000.– 104 с.        

 31. Антипова О.Н. Стандарты банковского надзора в России // Регулирование процесса создания кредитных организаций. – М.: ЦПП ЦБ РФ, 1999. – 21 с.

 32.  Беляев М. К., Бузуев А.В. Банковский надзор //Пути развития. – М.: 2001. –371 с.

 33.  Геращенко В.В. Не тепличные условия, а устойчивость и

  предсказуемость. – М.: ЦПП  ЦБ РФ, 1999. – 44 с.

 34. Деррик Уэр. Основные принципы банковского надзора. – М.: ЦПП  ЦБ,

1997. – 29 с.

35. Камынкина М.Г. Надзор   за деятельностью кредитных организаций на      основе консолидированной отчетности. – М.: ЦПП ЦБ РФ, 2003. –106 с.

36. Морозова Т.Ю. Организация Банком России финансового оздоровления   кредитных организаций. – М.: ЦПП  ЦБ,  2001. – 18 с .

37. Смирнова Л.Р.; под редакцией профессора М.И.Баканова. Банковский  аудит. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 214 с.

38.  Под общей редакцией профессора Фадейкиной Н.В. Банковский контроль и аудит. –М.: Финансы и статистика, 2002. – 9 с.

                                                                                                                                      Приложение 1

Органы, полномочные осуществлять проверки

в кредитных организациях

Центральный банк             Счетная палата Российской Федерации

                                     Главное контрольное управление Президента РФ    

Кредитные     

организации                Контрольно-счетные палаты законодательных

                                   (представительных) органов субъектов РФ и пред-

                                    ставительных органов местного самоуправления

Министерство по

налогам и сборам                          Органы Министерства финансов РФ

                                                           Контрольно-ревизионное управление

                                                            Главное управление федерального

                                                                          казначейства

Федеральная комиссия

по рынку ценных бумаг             

                                                            Государственные внебюджетные

                                                                                 фонды РФ

Федеральная служба                                 

 по валютному и

экспортному контролю                                  Пенсионный фонд

                                                                  Фонд социального страхования

Аудиторские фирмы                 Федеральный и территориальные фонды

                                                      обязательного медицинского страхования

Правоохранительные

           органы

   Другие органы                                          Министерство РФ

   в соответствии                                  по антимонопольной политике и

 с законодательством РФ                  поддержке предпринимательства

                                                                                               Приложение 2

Организация банковского контроля

                         Банк                                                         Независимые

                       России                                                            аудиторы

       Камеральные         Инспекция                              Обязательный         

          проверки                на местах                                       аудит

                    Контроль со стороны                                  Независимый

                           Банка России                                           финансовый

                                                                                                  контроль

                                                Банковский контроль

                                                                                             Приложение 3

Организация банковского надзора в России с учетом специфики     отдельных правовых норм российского законодательства

Банковский надзор

Лицензирование         Пруденциальные       Текущий          Санация

  и регистрация                нормы и                 банковский                и

    изменений                    требования                надзор            ликвидация

                                                           Камеральные                 Инспекции

                                                               проверки                      на местах 

                                                                                  Банковский

                                                                                     Контроль

                                                                            Принятие мер,

                                                                         предусмотренных

                                                                        законодательством 

                                                                               Приложение  4

Состав уполномоченных Советом директоров

представителей Банка России

Председатель Центрального банка РФ

Заместитель Председателя ЦБ РФ

Руководители и сотрудники Департамента

банковского надзора Банка России

Руководители и сотрудники Департамента

инспектирования кредитных организаций Банка России

Руководители и сотрудники Департамента валютного

регулирования и валютного контроля Банка России

Начальники главных (территориальных) управлений

(председатели национальных банков)

Заместители начальников главных управлений

(председателей национальных банков) Банка России

Руководители и сотрудники подразделений банковского

Банка России

Руководители и сотрудники подразделений инспекти-

рования коммерческих банков главных управлений

(национальных банков) Банка России

Руководители и сотрудники подразделений валютного

Регулирования и валютного контроля главных управлений (национальных банков) Банка России

Дипломная работа выполнена мной совершенно самостоятельно. Все использованные в работе материалы и концепции из опубликованной научной литературы и других источников имеют ссылки на них.

«___» __________________г.

________________________                                    Захарова Л.М.

          (подпись)                                                                               (Ф.И.О.)