Банковское кредитование организаций

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

УЛЬЯНОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

Дипломная работа

          Тема: Банковское кредитование организаций

Студент              Павлова Людмила Анатольевна _________

Руководитель     Шаброва Антонина Ивановна    _________

Рецензент           Гришина Ольга Александровна _________

Допустить к защите ГАК

                                                                  Зав. кафедрой

         _____________________

«_____»_________2005г.

Ульяновск 2005

Содержание

Введение  3

Глава 1 Сущность и организация банковского кредитования  5

1.1 Сущность кредита и его функции, принципы   5

1.2 Виды банковского кредитования и их значение на современном этапе  9

1.3 Особенности кредитования сельскохозяйственных предприятий и этапы его развития  19

Глава 2 Организация банковского кредитования сельскохозяйственных предприятий  37

2.1 Краткая экономическая характеристика ООО «Новосельское»  37

2.2 Механизм предоставления краткосрочных ссуд  46

2.3 Анализ рисков банка при кредитовании  54

Глава 3 Анализ состояния расчётов по кредитам банка  56

3.1 Определение уровня кредитоспособности и платёжеспособности  56

3.2 Перспективы развития кредитования  57

Заключение  62

Список использованных источников  64

Приложения                                                                                                             67

Введение

В процессе кругооборота в определенные периоды происходит высвобождение и накапливание денежных средств. В то же время в другие периоды денежных средств для финансирования затрат на производство может не хватать. Особенно это ощущается в сезонных производствах, к числу которых относится и сельское хозяйство. Здесь затраты производятся постепенно на протяжении нескольких месяцев, а выручка поступает уже после завершения производства при реализации продукции. В результате возникает разрыв между временем вложения затрат и получения доходов. Поэтому  возникает необходимость  привлекать дополнительные источники финансирования в виде банковских кредитов для покрытия затрат на тех стадиях кругооборота, когда собственных средств не хватает. Такие кредиты предоставляются на принципах целевого использования, срочности, платности и возвратности. Это означает, что кредит выдается на строго определенные цели (покупка производственных запасов, приобретение основных средств и т.д.) на определенный срок с выплатой банку вознаграждения в виде процентов от суммы полученного кредита.

Поэтому на современном этапе для сельскохозяйственных товаропроизводителей важно иметь возможность получения и использования краткосрочных ссуд, реализация товаров которых зависит от сезонных колебаний и которым средства необходимы для резкого наращивания запасов в преддверии сезона наибольшей активности. В  отношении повышения эффективности расчетов по кредитам большое значение принадлежит управлению экономикой производства,  где главную роль выполняет бухгалтерский учет.

Целью дипломной работы является изучение банковского кредитования организаций, а также определение путей совершенствования кредитования предприятий. Исходя из поставленной цели, в работе  были определены следующие задачи:

1. Изучить сущность и организацию банковского кредитования.

2. Проанализировать современное состояние и развитие производства.

3. Рассмотреть механизм кредитования организаций СБЕРБАНКОМ России.

4. Наметить пути совершенствования кредитования предприятий.

Предприятие, на примере которого производилось исследование – ООО «Новосельское» Сенгилеевского района Ульяновской области, основными видами деятельности которого являются производство, переработка и реализация сельскохозяйственной продукции, торговля продукцией сельского хозяйства.

Период исследования составляет два года (2003 - 2004 гг.).

Теоретической и методологической основой написания дипломной работы послужили законодательные акты РФ и постановления Правительства РФ, Федеральный закон РФ «О Центральном банке РФ (Банке России)», Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности труды современных ученых экономистов, кроме того, были использованы материалы периодической печати по вопросам банковского кредитования предприятий, а также различные методические указания.  Исследование было проведено на основе данных годовых отчетов,  производственно – финансовых планов, текущей оперативной отчетности.

При исследовании были использованы следующие методы и приемы: монографический, расчетно-конструктивный, сравнения, обобщения результатов анализа.

Глава 1 Сущность и организация банковского кредитования

1.1 Сущность кредита и его функции, принципы

На поверхности экономических явлений кредит выступает как временное позаимствование вещи или денежных средств. При помощи кредита приобретаются товарно-материальные ценности, различного рода машины, механизмы, покупаются населением товары с рассрочкой платежа. Объектом приобретения за счёт кредита выступают разнообразные ценности (вещи, товары). Однако «вещное» толкование кредита выходит за рамки политэкономического анализа. Как уже отмечалось, экономическая наука о деньгах и кредите изучает не сами вещи, а отношения между субъектами по поводу вещей. В этой связи кредит как экономическую категорию следует, прежде всего, рассматривать как определенный вид общественных отношений.

Однако кредит - не всякое общественное отношение, а лишь такое, которое отражает экономические связи, движение стоимости. Как же можно определить сущность кредита? Прежде чем ответить на этот вопрос, важно уточнить, что вкладывается в понятие «сущность». Необходимость в этом связана с тем, что сущность кредита в ряде случаев отождествляется с его содержанием, природой и даже причиной возникновения. Эти понятия не тождественны. К примеру, содержание выражает как внутреннее состояние кредита, так и его внешние связи (с производством, обращением, другими экономическими категориями). Сущность же кредита обращена к внутренним его свойствам, выступает как главное в содержании этой экономической категории.

К сущности экономического явления тесно примыкает и его природа, трактуемая как врожденные свойства, естественное состояние, принадлежность кредита к какому-то определенному роду, в данном случае к стоимости. В широком смысле природа кредита - это не какой-то его отдельный вид, а все кредитные отношения во всем многообразии их форм. Природа кредита - это, следовательно, не только его сущность, но и форма существования.

Сущность кредита тесно связана с его необходимостью и причинами, но и здесь нет тождества. Причина выражает связь кредита с многообразными экономическими процессами. Причина может вызвать разные следствия, вызвать к жизни наряду с кредитом и другие экономические явления, поэтому она не дает исчерпывающей характеристику сущности данной экономической категории.

При выявлении сущности кредита, как и сущности других экономических категорий, важно придерживаться следующих методологических принципов. Их можно свести к следующему:

. Все разновидности кредита должны отражать его сущность независимо от той формы, в которой он выступает. Например, ссуда может обслуживать разнообразные долговременные и краткосрочные потребности (затраты на приобретение сырья, материалов, оборудования). Кредит может функционировать во внутреннем и внешнем экономических оборотах, в денежной и товарной формах. Вопрос о сущности кредита надо рассматривать по отношению к совокупности кредитных сделок. Если в одной из кредитных сделок заемщик не возвращает ссуду, то это еще не означает, что одно из свойств - возвратность становится не обязательным для кредита как экономической категории. Утрата одного из качеств в той или иной конкретной кредитной сделке не означает, что кредит теряет свою определенность и обособляемость.

Анализ сущности кредита предполагает раскрытие ряда его конкретных характеристик, которые показывают сущность в целом. Вот почему, отвечая на вопрос о том, что представляет сущность кредита, нужно рассмотреть:

- структуру кредита;

- стадии движения;

- основу.

Важно при этом, чтобы раскрываемая сущность кредита выражала его целостность, подходила для всех его проявлений.

Кредит является неотъемлемым элементом рыночного хозяйства, оказывающим непосредственное воздействие на процессы расширенного воспроизводства на макроуровне и на уровне отдельного предприятия. Будучи одновременно категорией воспроизводства и перераспределения, он ускоряет процесс воспроизводства на всех его фазах - производства, распределения, обмена, потребления. За счет кредита происходит формирование основных и оборотных средств предприятий; осуществляются расчеты между товаропроизводителями, портфельные и реальные инвестиции. Оплата рабочей силы, увеличение объема денежной массы, участвующей в денежном обороте (в том числе в функциях средств платежа и обращения); ускоряются процессы реального накопления, производственного и личного потребления, формирования доходов бюджета, поступления выручки от реализации продукции предприятий.

Кредит (kreditum) в переводе с латинского имеет два значения - «верую, доверяю» и «долг, ссуда». Являясь экономической категорией, кредит выражает экономические отношения, возникающие между собственниками (хозяйствующими субъектами) по поводу перераспределения временно свободных материальных ресурсов, денежных средств на условиях возвратности и платности. Он выступает самостоятельной экономической категорией и имеет существенные отличия от родственной категории «финансы». Во-первых, он осуществляет возвратное перераспределение, в то время как финансам свойственна безвозвратность в распределительных процессах. Во-вторых, при кредитных отношениях происходит смена пользователя ссудными материальными и денежными ресурсами, но не их собственника. При финансовых отношениях наблюдается смена не только пользователя, но и собственника перераспределяемых средств. В-третьих, при кредитных отношениях ссудные средства передаются во временное пользование, при финансовых – в бессрочное, т. е. навсегда. В-четвертых, объектом финансовых отношений являются совокупный общественный продукт и национальный доход. Объектом кредитных отношений предстает лишь временно свободная их часть, включая часть национального богатства. В-пятых, предоставление средств в пользование при кредитных отношениях происходит на платной основе, при финансовых - безвозмездно. Кредитные отношения как отношения кредитора и должника являются формой бытия кредита. Вне этого специфического отношения кредит возникнуть и существовать не может. При этом следует учитывать указание К. Маркса, что данное отношение «...хотя и составляет естественную основу кредитной системы, но вполне может развиться и до существования последней».

Кредитное отношение включает следующие элементы: субъекты  (кредитор и заемщик), а также объект - ссужаемую стоимость в денежной или товарной форме.

Кредитор - это субъект, предоставляющий ссуду, заемщик - субъект, получающий ее. После получения ссуды заемщик превращается в должника. В условиях банковского кредита в роли посредника между конечными реальными кредиторами и должниками выступает кредитное учреждение, которое является одновременно должником кредитора-вкладчика и кредитором должника-заемщика.

В рыночной экономике кредит выполняет следующие основополагающие функции:

1) аккумуляцию и мобилизацию денежного капитала, что исторически позволило существенно раздвинуть рамки общественного производства;

2) перераспределение денежного капитала. Благодаря этому свободные денежные средства населения, прибыли предприятий, и доходы государства превращаются в ссудный капитал и через кредитный механизм перераспределяются на основе платности и возвратности в наиболее прибыльные сферы производства или наиболее приоритетные отрасли национальной экономики;

3) содействует сокращению издержек обращения вследствие замещения наличных денег в обращении кредитными деньгами - векселями, чеками и банкнотами.

В процессе развития кредита происходит опережающий рост безналичного оборота через банки и расчетные центры, появляются разнообразные виды использования банковских счетов и вкладов (кредитные карточки, депозитные сертификаты и различные виды счетов), ускоряется процесс обращения денег;

4) является важным средством ускорения процесса концентрации и централизации капитала. Он активно используется в конкурентной борьбе, содействует процессу поглощения и слияния фирм, выступая, таким образом, одним из факторов превращения индивидуальных предприятий в акционерные общества и товарищества;

5) используется в рыночной экономике как инструмент ее регулирования. Кредитное регулирование экономики - это совокупность мероприятий, осуществляемых государством в целях оптимизации объема и динамики кредита, регулирования рынка ссудных капиталов и экономики страны в целом [9, c. 126].

Принципы кредитования (срочность кредита, его материальная обеспеченность), большинство авторов рассматривают как надстроечные элементы, как способы, с помощью которых обеспечивается реализация сущности кредитных отношений. Подобное направление анализа имеет полное право на существование, так как в системе кредитования должно быть некое ядро, которое предопределяет все другие составляющие элементы системы. В этом смысле принципы кредитования можно назвать основой,   а все другие составляющие его механизма - обоснованными.

1.2 Виды банковского кредитования и их значение на современном этапе

Современная система кредитования АПК должна строиться с учётом специфики сельского хозяйства и требований рыночных условий. В силу ярко выраженной сезонности, длительности производственного цикла, большой зависимости результатов от природных факторов оно не может обойтись без крупного привлечения заёмных средств на срок не менее 6-9 месяцев, в то же время эти средства должны предоставляться в денежной форме, что позволит сельским товаропроизводителям быть полноценными субъектами рынка, хозяевами своей продукции, выбирать на основе конкуренции поставщиков и потребителей, отвечать за своевременный возврат кредитов. Поэтому, для более полного удовлетворения сельскохозяйственных товаропроизводителей в финансовых ресурсах используются различные формы и виды кредитов, предлагаемые в настоящее время банковскими учреждениями.

Различают следующие основные формы кредита:

- краткосрочный, выдаваемый, как правило, на срок до 1 года, предназначен преимущественно для формирования оборотных средств предприятий, фирм;

- долгосрочный, предоставляемый на срок свыше 1 года и используемый в основном в качестве инвестиционного капитала;

- гарантированный, предоставляемый под гарантию, под обеспечение;

- государственный, в котором в качестве заемщика выступает государство, а в роли кредитора - физические и юридические лица, приобретающие государственные бумаги (облигации, казначейские сертификаты и др.);

- банковский, предоставляемый банками в денежной форме; потребительский, предоставляемый потребителям товаров и услуг и используемый для удовлетворения потребительских нужд;

- коммерческий, предоставляемый юридическими и физическими лицами друг другу по долговым обязательствам или предоставляемый в товарной форме продавцами покупателям (продажа в рассрочку);

- международный (иностранный), предоставляемый продающей стороной покупающей стороне в форме аванса для закупки товаров у продающей стороны;

- ипотечный, предоставляемый под залог недвижимости.

Наибольшее распространение получили такие формы как: товарная; арендная; денежная [34, c.142].

Исторически первой из них выступает товарная. При ней ссуженная стоимость предстает в виде конкретных потребительских стоимостей (в натурально-вещественной форме), передаваемых кредитором заемщику. Деньги при этом выполняют функцию меры стоимости, оценивая объем предоставляемой в ссуду стоимости. Погашение кредита, предоставленного в товарной форме, может осуществляться как в денежной, так и в товарной формах. Товарная форма кредита включает коммерческий, потребительский и международный кредиты.

Арендная форма кредита проявляется трояко. Во-первых, в виде аренды (лизинга) основных фондов (строений, сооружений, машин, оборудования, транспортных средств). Объект такого кредита – производительный капитал кредитора, являющийся одновременно и ссудным капиталом, т. е. и эти два вида капитала предстают единым целым. Особенность этого вида кредитных отношений в том, что получаемый кредитором доход от предоставленного в аренду имущества включает процент за кредит и сумму износа имущества за время использования заемщиком-арендатором. Во-вторых, в виде аренды природных средств производства (земли, водных ресурсов, продуктивного и рабочего скота и т.п.). В-третьих, в виде аренды рабочей силы предпринимателя, соединяющих ее со средствами производства. Арендная форма кредита может использоваться как внутри страны, так и в международных кредитных отношениях.

Денежная: форма кредита - наиболее типичная, преобладающая в современном хозяйстве. Это и понятно, поскольку деньги являются все общим эквивалентом при обмене товарных стоимостей, универсальным средством обращения и платежа. Банковский кредит является основным видом кредита в денежной форме. Банки мобилизуют временно свободные денежные средства разных хозяйствующих субъектов и населения, одновременно передают их во временное пользование своим заемщикам - товаропроизводителям, государству, населению. По объему ссуда при банковском кредите значительно больше ссуд, выдаваемых при каждой из других форм [24, c.200].

Банковский кредит имеет значительное количество разновидностей (видов), и в связи с этим авторы трактуют их определения по разному, поэтому постараемся дать более полный обзор:

Срочный кредит - это обычная форма кредита. Банк перечисляет на расчетный счет заемщика сумму кредита. По истечении срока кредит погашается, т. е. заемщик перечисляет со своего расчетного счета банку, соответствующую сумму денег. В банке для заемщика открывается специальный ссудный счет контокоррент. Контокоррент (итал. conto correcte - текущий счет) единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. На контокорренте отражаются, с одной стороны, кредит банка и все платежи со счета по поручению клиента, а с другой - средства, поступающие в банк от клиентов в виде выручки, вкладов, возврата кредита и др. Контокоррент представляет собой сочетание ссудного счета с текущим и может иметь дебетовое или кредитовое сальдо.

Ещё одна разновидность банковского кредита - онкольный кредит (англ. lоаn тоnеу оn саll- заем до востребования) - краткосрочный кредит, который погашается по первому требованию и, как правило, выдается под обеспечение ценными бумагами и товарами. Онкольный кредит осуществляется следующим образом. Банк открывает заемщику специальный текущий счет под залог товарно-материальных ценностей или ценных бумаг. В пределах обеспеченного кредита банк оплачивает все счета хозяйствующего субъекта. Погашение кредита производится по первому требованию банка за счет средств, поступивших на счет заемщика, путем реализации залога. Онкольный кредит погашается заемщиком обычно с предупреждением за 2-7 дней. Процентная ставка по этому кредиту Ниже, чем по срочным кредитам. С точки зрения срока возврата и качества обеспечения онкольный кредит считается наиболее ликвидной статьей актива банка после кассовой наличности [13, c.128-129].

Кредит под залог недвижимости называется ипотечным кредитом. В настоящее время ипотечный кредит выдается ипотечными банками. Ипотечный кредит берется для покрытия крупных капитальных затрат. Особенно эффективно используется он при кредитовании нового строительства. При этом объект строительства является предметом залога. Залог может оформляться поэтапно, по мере строительства объекта. Тогда соответственно по частям выделяется кредит. Например, предприниматель покупает землю, закладывает ее, на полученные деньги возводится фундамент здания. Фундамент опять закладывается, и полученные кредиты служат источником финансирования следующего этапа строительства. Ипотечный кредит берется и для при обретения недвижимости. В этом случае после оформления залогово-кредитных отношений продавец сразу получает от банка деньги, покупатель приобретает все права собственника на объект покупки, который одновременно заложен в банке. Заемщик возвращает кредит и выплачивает процент в соответствии с кредитным соглашением [13, c.129].

Следующий вид банковского кредита ломбардный кредит - это вид финансового кредита. Он предоставляется коммерческим банкам от имени Центрального банка РФ Главным управлением (Национальным банком) банка России под залог ценных государственных бумаг.

Предоставление ломбардного кредита производится в соответствии с Положением о порядке предоставления Центральным банком России ломбардного кредита банкам от 13 марта 1996 г. № 36, утвержденным приказом ЦБ РФ от 13 марта 1996 г. № 02-63. Предоставление ломбардного кредита может производиться как путем удовлетворения заявок банка по фиксированной ломбардной процентной ставке, так и через проведение аукциона заявок банка по сложившейся на аукционе ставке отсечения.

Совет директоров ЦБ РФ утверждает ломбардный список, т. е. список ценных государственных бумаг, принимаемых ЦБ РФ в качестве залога при предоставлении ломбардного кредита.

В исключительных случаях по решению Совета директоров ЦБ РФ в качестве залога могут приниматься ценные бумаги, не входящие в ломбардный список Ломбардный кредит предоставляется банкам на срок до 30 календарных дней. Договор на предоставление банку ломбардного кредита не пролонгируется. При выдаче ломбардного кредита по фиксированной процентной ставке используется процентная ставка ЦБ РФ, установленная Советом директоров ЦБ РФ и действующая на дату заключения договора.

При выдаче ломбардных кредитов по ломбардной ставке ограничения на объем выдаваемых кредитов не устанавливаются. Кредиты предоставляются в пределах общего объема выдаваемых ЦБ РФ кредитов в соответствии с принятыми ориентирами единой государственной денежно-кредитной политики (124 виды кредитов).

Основными видами кредита как разновидности расчетов с рассрочкой платежа являются:

- вексельный (учетный) кредит;

- факторинг;

- овердрафт.

При расчетах по экспортно-импортным операциям применяются такие формы кредита, как:

- форфетирование;

- кредит по открытому счету;

- акцептный;

- акцептно-рамбурсный [13, c.133].

Одной из перспективных форм кредита является вексельный (учетный) кредит - это кредит векселедержателю путем покупки (учета) векселя до наступления срока платежа. Владелец векселя получает от банка сумму, указанную в векселе, за минусом учетного процента, комиссионных платежей и других расходов. Стороны могут продлить срок оплаты, т. е. совершить пролонгацию векселя. Пролонгация векселя бывает прямая, простая и косвенная. При прямой пролонгации векселя делается соответствующая запись на векселе, удостоверенная подписями сторон. При простой пролонгации такая запись не делается. При косвенной пролонгации составляется новый вексель, а старый изымается из обращения.

Закрытие учетного кредита производится на основании извещений банка об оплате векселя. Учетная ставка по векселю представляет собой процентную ставку, применяемую для расчета величины учетного процента. Учетный процент - это плата, взимаемая банком за авансирование денег при учете векселя или иных ценных бумаг, купонов, облигаций, долговых обязательств). Учет векселя это покупка векселя до наступления срока оплаты по нему. Учетный процент представляет собой разницу между номиналом векселя и суммой, уплаченной банку при его покупке.

Коммерческие банки, осуществляя операции с векселями, могут одновременно применять несколько учетных ставок. Эти ставки называют частными учетными ставками. Учетная ставка, которую применяет ЦБ РФ в операциях с коммерческими банками и кредитными учреждениями, называется официальной учетной ставкой.

Уровень этой ставки обычно ниже уровня частных учетных ставок.

Преимущества векселей заключаются в следующем:

- для покупателя товара – сокращение потребности в оборотных средствах;

- для продавца товара – резкое повышение гарантий оплаты за счёт поручителя, ответственности всех векселедателей перед векселедержателями.

Недостаток применения векселя в том, что кроме договора поставки требуется оформление ещё одного документа – векселя. В дополнение к этому, бумажная форма векселя создает риски, связанные с возможностью его подделки, кражи, которые могут быть исключены с помощью внедрения в хозяйственный оборот бездокументарных векселей, как это сделано, например, во Франции. На сегодняшний день во Франции не существует ценных коммерческих бумаг в "бумажном" виде. Коммерческие бумаги, составленные в соответствии с Женевскими конвенциями, содержатся исключительно в форме электронного документа с использованием механизма электронно-цифровой подписи. Все операции с ценными коммерческими бумагами проводятся только в электронном виде. В Германии также активно ведутся работы по созданию системы бездокументарного вексельного обращения [39, c.27].

Разновидностью торгово-комиссионной операции, связанной с кредитованием оборотных средств является факторинг (англ. factor - посредник). Факторинг представляет собой инкассирование дебиторской задолженности покупателя и является специфической разновидностью краткосрочного кредитования, и посреднической деятельности. Факторинг включает в себя:

1) взыскание (инкассирование) дебиторской задолженности покупателя;

2) предоставление продавцу краткосрочного кредита;

3) освобождение продавца от кредитных рисков по операциям.

Основной целью факторинга является получение средств немедленно или в срок, определенный договором. В результате продавец не зависит от платежеспособности покупателя. Банк заключает договор с покупателем о гарантировании его платежей в случае возникновения финансовых трудностей или с продавцом и покупателем о переуступке не оплаченных в срок платежных документов факторинговому отделу банка. Операции факторинга в Российской Федерации регулируются главой 43 «Финансирование под уступку денежного требования» ГК РФ [13, c.115].

К преимуществам факторинга, для поставщика, прежде всего, в высокой степени гарантии по своевременной оплате поставленных товаров, так как  в роли непосредственного плательщика выступает банк. Одновременно факторинг способствует ускорению оборачиваемости оборотного капитала, сокращению затрат, связанных с взиманием задолженности, упрощению взаимоотношений с банками по взиманию долгов.

В качестве недостатка можно отметить необходимость перечисления комиссионного вознаграждения банку.

Одной из разновидностей кредитования является форфетирование (фр. forfai - целиком, общей суммой) представляет собой форму кредитования экспорта банком или финансовой компанией путем покупки ими без оборота на продавца векселей и других долговых требований по внешнеторговым операциям. Форфетирование, как правило, применяется при поставках машин, оборудования на крупные суммы с длительной рассрочкой (до 7 лет).

Механизм форфетирования заключается в следующем. Форфейтор (банк или финансовая компания) приобретает у экспортера вексель с определенным дисконтом, т. е. за вычетом всей суммы процентов. Размер дисконта зависит от платежеспособности импортера, срока кредита, рыночных процентных ставок в данной валюте. Форфейтор может перепродать купленные у экспортера векселя на вторичном рынке. Форфетирование освобождает экспортеров от кредитных рисков и сокращает дебиторскую задолженность. Форфетирование дороже для экспортера, чем банковский кредит.

Форфетирование предполагает переход всех рисков по долговому обязательству к его покупателю, т. е. к форфейтеру. Поэтому форфейтор обычно требует гарантию первоклассного банка страны, в которой функционирует должник (покупатель оборудования).

В большинстве стран платеж по долговому обязательству может быть произведен через несколько дней после окончания срока платежа по нему. Для того чтобы сделать поправку на это положение, форфейторы при расчете размера дисконта, как правило, добавляют несколько дней к фактическому числу, остающемуся до срока платежа. Это так называемые льготные дни.

Величину дисконта и сумму платежа форфейтора продавцу долговых обязательств можно определить тремя способами:

1) по формуле дисконта;

2) по процентным номерам;

3) по среднему сроку форфетирования.

Преимущества состоят в снижении дебиторской задолженности, улучшении структуры и ликвидности баланса продавца, ускорения оборота его капитала. К преимуществам форфейтинга следует отнести также твёрдость ставки кредитования, что имеет большое значение в периоды быстрого роста  процентных ставок, а также относительно простую процедуру оформления переуступки векселей.

Недостатком для продавца является необходимость уплаты процентов форфейтеру.

Следующей разновидностью кредита является овердрафт (англ. overdraft) представляет собой отрицательный баланс на текущем счете клиента банка. Овердрафт - это форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется путем списания банком средств со счета клиента сверх остатка денег на счете. В результате такой операции образуется отрицательный баланс, т. е. дебетовое сальдо - задолженность клиента банку. Банк и клиент заключают между собой соглашение, в котором устанавливаются максимальная сумма овердрафта, условия предоставления кредита, порядок погашения его, размер процента за кредит. При овердрафте в погашение задолженности направляются все суммы, зачисляемые на текущий счет клиента.

Акцептный кредит - кредит, предоставляемый банком в форме акцепта переводного векселя (тратты), выставляемого на банк экспортерами и импортерами. При этой форме кредита экспортер получает возможность выставлять на банк векселя на определенную сумму в рамках кредитного лимита. Банк акцептует эти векселя, гарантируя тем самым их оплату должником в установленный срок. При реализации товара в кредит экспортеры заинтересованы в акцепте векселя крупным банком. Такой вексель может быть учтен или продан. При акцептном кредите формально кредит предоставляет экспортер, но в отличие от вексельного кредита акцептантом векселя выступает банк. Выдавая акцепт, банк не предоставляет кредит и не вкладывает в операцию своих средств, но обязуется оплатить тратту при наступлении срока платежа.

Еще большую гибкость и оперативность краткосрочного кредитования может обеспечить повышение гибкости залогового механизма путем отделения залога от конкретной кредитной сделки. Это возможно, например, при использовании складских свидетельств-варрантов (зерновых, лесных, угольных, нефтяных и др.).

Складское свидетельство - это товаронаполненная ценная бумага, выдаваемая хранителем (складом) владельцу помещенного на этот склад имущества (поклажедержателю) в подтверждение принятия от него имущества на хранение. Складские свидетельства не являются ценными эмиссионными бумагами, и их выпуск не требует государственной регистрации и регистрации проспекта эмиссии. Согласно СТ. 912 - 917 Гражданского кодекса РФ складские свидетельства бывают двух видов: простые и двойные.

Залоговую часть складского свидетельства банк может реализовать на финансовом рынке с заключением договора уступки права требования по основному кредиту. Варрант может и должен сыграть важную роль как для расчетов между предприятиями, так и в качестве залогового инструмента при выдаче банковских кредитов и в схемах реструктуризации задолженности предприятий. При развязке неплатежей между предприятиями могут использоваться как простые, так и двойные складские свидетельства. При залоговой реструктуризации задолженности и в кредитных схемах используются только двойные складские свидетельства. С развитием вторичного рынка складских свидетельств и с учетом перспективы эмиссии банковский ценных бумаг на основе портфелей варрантов интерес банков к работе со складскими свидетельствами существенно возрастёт [40, c.33].

Но при всём разнообразии форм кредитов в кредитной практике их использование крайне мало, так как они не в полной мере учитывают особенности кругооборота средств сельского хозяйства, и в большинстве случаев являются: либо «дорогими» для производителей, либо просто недоступными вследствие низкой кредитоспособности предприятий АПК. В целом система сельскохозяйственного кредита в России находится на начальном этапе своего становления. Её перспективы зависят от ряда факторов, и в первую очередь от финансовой стабилизации народного хозяйства и государственной экономической политики.

1.3 Особенности кредитования сельскохозяйственных предприятий и этапы его развития

В условиях рыночной экономики кредитование приобретает все большее значение. Это связано с необходимостью, во-первых, преодолеть противоречия между постоянным образованием денежных резервов, оседающих в процессе оборота у предприятий разных форм собственности, бюджета, населения, и полным использованием их для нужд воспроизводства, во-вторых, обеспечить непрерывный процесс оборота капитала в условиях функционирования многочисленных отраслей и предприятий с различной длительностью кругооборота средств, в-третьих, должным образом организовать функционирование средств обращения и платежей, основанных на кредитном характере эмитирования денежных знаков и безналичных средств, в-четвертых, добиться коммерческой организации управления предприятиями.

Кредитный механизм в отраслях АПК можно представить как организованное множество различных, связанных между собой элементов процесса кредитования, или определенную совокупность методов по рациональному использованию основного и оборотного капитала (основных и оборотных фондов) предприятий и ссудного капитала банков, условий использования и погашения заемных средств. Кредитный механизм АПК, несмотря на некоторые его характерные особенности, подчиняется общим, выработанным вековой практикой принципам кредитования, например, таким как экономичность, эффективность, его целенаправленность, срочность и материальная обеспеченность кредита, причем эти принципы кредитования становятся определяющими именно в рыночной экономике.

В то же время можно выделить общие черты организации кредитных отношений, присущие любой экономической системе. В частности, кредитование предприятий обслуживает прежде всего две сферы: кредитование запасов и затрат, относящихся к основной производственной деятельности, и кредитование капитальных затрат. Наличие этих сфер кредитования вызвано различием и спецификой кругооборота оборотного и основного капитала предприятий. Оборотный капитал обладает большей подвижностью и скоростью оборота, следовательно, обслуживающий его кредит отличается более короткими сроками кредитования и возврата. Движение основного капитала, напротив, более длительный по времени процесс, требующий значительных по продолжительности сроков кредитования и качественно иного механизма построения кредитных отношений. Например, в некоторых странах действуют специальные банки, обслуживающие кредитование главным образом капитальных затрат.

Общей проблемой остается также постоянно решаемая банками задача выбора объектов кредитования на основе анализа риска, то есть совокупных потребностей предприятий, носящих как временный, так и постоянный характер, а также учет кредитором фактического соотношения между собственными и заемными средствами предприятий. Кредит не может полностью замещать собственные источники формирования оборотного и основного капитала предприятий.

Кредит - это, прежде всего, движение ссудного капитала, отражающего многообразие форм собственности в обществе, и, следовательно, совокупность отношений участников воспроизводственного процесса (государства, населения, предприятий-производителей и покупателей, банков, кредиторов и заемщиков). Как экономическая категория кредит может принимать следующие формы: банковский, коммерческий государственный, потребительский, межхозяйственный (межбанковский), международный, кооперативный и Т.п. По мере развития кредитных отношений возникают и новые Формы кредита, например, залоговый и лизинговый кредит. В рамках этих форм кредитных отношений выделяются отдельные виды кредитов, в частности, банковские краткосрочные, среднесрочные (распространены в зарубежной практике) и долгосрочные кредиты.

Экономические условия рыночной экономики, адаптация к ним преобладающей массы частных товаропроизводителей и банковского капитала в отраслях АПК привели к существенным изменениям в их взаимоотношениях и используемом кредитном механизме. Эти особенности современной кредитной системы для отраслей АПК можно определить следующим образом:

1. В отличие от прошлой, широко распространенной отечественной практики кредитования предприятий по обороту(или авансирования затрат до момента появления денежных средств в рыночной экономике для сельскохозяйственных производителей и предприятий перерабатывающих отраслей АПК основной формой становится кредитование под залог(земли, другого имущества, готовой продукции и др.).

2. Единственно возможным, приобретающим всеобщий характер, в условиях рыночной экономики становится принцип материальной обеспеченности кредитования, что сопровождается разработкой и принятием соответствующих юридических обязательств, гарантирующих возврат кредитов (залоговые и другие специальные обязательства заемщика по отношению к кредитору).

3. В значительной степени видоизменяются и совершенствуются другие принципы кредитования, например, его целенаправленность, дифференцированность, а такой принцип как срочность кредита приобретает более гибкий характер, в частности, кроме долгосрочного и краткосрочного кредита появляется и занимает все большее место в аграрном секторе его промежуточный вид - среднесрочный кредит (США, страны ЕЭС).

4.Возрастание роли государственного регулирования, главным образом с помощью методов, адекватных условиям рыночной экономики (государственного предпринимательства на основе управления долей государственной собственности, формирования государственной системы закупок продукции, - активного вмешательства государства с помощью амортизационной политики в инвестиционной сфере) в развитии соответствующей кредитной базы в объемах, определяемых национальными или уполномоченными банками в конкретной стране.

5. Широкое применение в отраслях АПК специфических форм кредита, предоставляемого на конкурентной основе различными видами банков, в частности, лизингового кредита, коммерческого и кооперативного кредита.

Особенно велика роль кредита в организации оборотного капитала предприятий, имеющих сезонные условия снабжения производства или реализации. Кредит им требуется для формирования временных запасов. В условиях перехода на рыночные отношения формы и методы краткосрочного кредитования должны в максимальной мере учитывать следующие особенности кредитования сельского хозяйства:

- замедленную оборачиваемость на производственной стадии в связи с продолжительным технологическим процессом в земледелии и животноводстве;

- необходимость создания в крупных размерах производственных запасов (семян, кормов, удобрений, биопрепаратов, ядохимикатов и других), что влечет расход значительной суммы средств;

- постепенное и неравномерное нарастание затрат, которое в конце производственного цикла завершается возвратом средств в форме единовременной реализации полученной продукции, поэтому сезонные затраты сельским производителям выгоднее покрывать за счет кредита, чем собственными ресурсами, так как последние требуют значительных отвлечений накоплений, которые в решающей мере определяются закупочными ценами, и полученной прибылью;

- влияние неблагоприятных погодных условий и стихийных бедствий, приводящих к недобору сельскохозяйственной продукции и прямым убыткам, в результате чего необходимо создание страховых запасов;

- большой удельный вес внутреннего оборота - значительная часть средств воспроизводится в самом хозяйстве (корма, семена, молодняк животных), а стоимость их не проходит товарной и денежной стадии кругооборота (поэтому размер товарной продукции в сельском хозяйстве, как правило, меньше величины полученной валовой продукции).

Таким образом,  необходимость кредитования вытекает из того, что рыночные условия хозяйствования требуют рациональной организации оборотных средств, участия их на каждой стадии кругооборота в минимальных размерах [55, c.238-239].

Состояние собственных средств, на данный момент, большинства сельскохозяйственных товаропроизводителей не позволяет вести не только расширенное, но и простое воспроизводство. В современных рыночных условиях предприятия не имеют денежных ресурсов даже для финансирования проведения жизненно важных для предприятия работ. В финансировании сельского хозяйства на сегодняшний день прослеживаются следующие тенденции:

- государство стремиться к сокращению безвозмездного финансирования товаропроизводителей;

- в ближайшем времени не следует ожидать инвестиций извне вследствие убыточности сельскохозяйственного производства;

- происходит сокращение собственных средств сельскохозяйственных товаропроизводителей.

Современная кредитная система России прошла длительный и сложный путь своего становления. Основные вехи его пути были определены условиями социально-экономического развития нашей страны. До революции 1917 года кредитная система России по структуре и функциям соответствовала требованиям капиталистического хозяйства и была близка к моделям трехъярусной кредитной системы наиболее развитых стран Западной Европы.

Первый ярус кредитной системы того времени был представлен Государственным банком страны. Второй ярус составляли в основном коммерческие и сберегательные банки. Третий ярус, представленный страховыми компаниями и кредитными товариществами, был развит сравнительно слабо и не имел кредитных институтов, специализирующихся на операциях с ценными бумагами. Поэтому функции по аккумуляции и мобилизации денежных средств на рынке капиталов выполнялись главным образом коммерческими банками.

В результате национализации банков сразу после Октябрьской революции кредитная система страны была практически разрушена. Натурализация хозяйства и отсутствие товарно-денежных отношений лишили кредит и кредитные отношения какой-либо экономической значимости. На базе Госбанка России был создан Народный банк, слитый впоследствии с Наркомфином, что означало на практике окончательную ликвидацию кредитной системы страны.

Процесс натурализации хозяйственных отношений был остановлен только в начале 20-х гг., когда в результате новой экономической политики вновь появились коммерческие банки и был воссоздан Государственный банк страны.

Уже к 1925 г. была в целом сформирована кредитная система, выражавшая новые социально-экономические отношения. Главная ее особенность заключалась в том, что большая часть кредитных организаций являлась государственной собственностью и была представлена в основном специализированными банками. Кооперативные банки занимали небольшой удельный вес в структуре банковской системы, а капитализированная собственность была представлена главным образом обществами взаимного кредита.

В новой структуре кредитной системы практически полностью отсутствовали небанковские специализированные кредитные организации, особенно после создания Государственной страховой компании и выведения ее из состава кредитной системы. Таким образом, функции по аккумуляции и мобилизации денежных средств вновь были сосредоточены в банковском секторе кредитной системы в рамках государственной собственности.

В Ходе проведения кредитной реформы 30-х гг. кредитная система страны была превращена в одноярусную (т. е., по существу, вновь ликвидирована), что отражало социально-экономические потребности того времени, направленные на осуществление глобальных планов индустриализации и коллективизации. Все виды собственности, кроме государственной, были практически ликвидированы, а кредитная система в рамках командно-административного государственного строя была представлена всего лишь тремя банками, системой гострудсберкасс и двумя страховыми организациями.

Главенствующее положение в этой системе занимал Государственный банк, который, будучи эмиссионным и расчетно-кассовым центром страны, являлся в то же время единым центром краткосрочного кредитования промышленности, транспорта, связи и других отраслей народного хозяйства, а также долгосрочного кредитования сельского хозяйства. Все это превратило Государственный банк в один из органов государственного управления и контроля.

Стройбанк нес на себе обязанности по долгосрочному кредитованию и финансированию капиталовложений всех отраслей народного хозяйства, кроме сельскохозяйственного производства.

Внешторгбанк осуществлял кредитование внешней торговли, обслуживал международные расчеты, а также проводил операции с иностранной валютой, золотом и драгоценными металлами.

Система гострудсберкасс обслуживала самые широкие слои населения и занималась привлечением свободных денежных средств и сбережений. Через эту систему проходила оплата всех коммунальных и других платежей населения, а также реализация выигрышных государственных займов.

Госстрах монопольно осуществлял страхование юридических и физических лиц внутри страны.

Ингосстрах монополизировал операции по иностранному страхованию. В его обязанности входило страхование иностранцев, советского имущества за рубежом, транспортных средств, экспортно-импортных и других операций.

В условиях административно-командной системы управления экономикой кредит перестал играть роль активного инструмента экономической политики, а кредитные отношения носили чисто формальный характер. Большая часть кредитов не оплачивалась и не возвращалась, несмотря на чрезвычайно низкий уровень процента за кредит. Особенно этим отличались так называемые планово убыточные предприятия и предприятия сельскохозяйственных отраслей. Ссуды таким предприятиям обычно списывались или просто шел процесс их перекредитования что, конечно, никак не стимулировало к эффективной работе ни банки, ни предприятия.

Госбанк СССР обладал практически неограниченной монополией на кредитные ресурсы. На его счетах автоматически аккумулировались свободные денежные средства всех остальных учреждений кредитной системы, образуя общегосударственный ссудный фонд. Распределялись средства этого фонда в виде кредитов различным отраслям народного хозяйства централизованно и в соответствии с утвержденными кредитными планами. Роль кредитных учреждений на местах сводилась, по сути, ЛИШЬ к распределению выделенных кредитов конкретным заемщикам в соответствии с кредитными планами и на цели, в них же определенные. Банки при этом несли ответственность за выполнение кредитных планов перед вышестоящими организациями, а не перед клиентами. Все это нарушало основные принципы кредитования - платность и возвратность и не соответствовало сути кредитных отношений. Поэтому осуществлявшаяся в середине 80-х гг. децентрализация управления экономикой объективно потребовала проведения банковской реформы и усиления роли банков и банковского кредитования. Реорганизация банковской системы началась в 1987 г. на первом этапе банковской реформы предусматривал ось изменение организационной структуры и создание двухъярусной банковской системы, состоящей из Центрального банка и государственных специализированных банков, непосредственно обслуживающих предприятия. Предусматривалось совершенствование форм и методов кредитования, а также развитие кредитных отношений с предприятиями - клиентами банков. В рамках общей децентрализации управления предусматривался перевод низовых звеньев специализированных банков на хозрасчет и самофинансирование.

Предлагалось отделить эмиссионную деятельность банков от деятельности по кредитованию хозяйства. При этом на Государственный банк возлагались функции по координации деятельности специализированных банков, а также проведение единой для всех банков денежно-кредитной политики, определяемой государством. На специализированные банки были возложены либо функции по обслуживанию отдельных народнохозяйственных комплексов (Промстройбанк СССР, Агропромбанк СССР, Жилсоцбанк СССР), либо осуществление отдельных видов деятельности (Сбербанк СССР, ВнешЭкономбанк СССР).

В ходе проведения первого этапа банковской реформы отраслевым коммерческим банкам было предоставлено право как краткосрочного, так и долгосрочного кредитования предприятий производственной сферы. При этом Госбанк России передал отраслевым банкам значительные кредитные ресурсы, однако сохранил за собой право на кредитование предприятий непроизводственной сферы.

Одной из основных задач реорганизации банковской системы было повышение эффективности ее функционирования. Однако в силу того, что реорганизация была проведена «сверху» административными, методами, кредитная система так и не приобрела необходимой гибкости, позволяющей осуществлять перелив кредитных ресурсов в интересах экономики страны.

Не изменились принципиально и кредитные отношения, так как продолжалось кредитование в полуавтоматическом режиме и сохранялся принцип административного распределения кредитных ресурсов. Предприятия? как и прежде, были закреплены за определенным банком, а банки распределяли кредитные ресурсы по вертикали своим предприятиям, нисколько не заботясь о выгодности помещения средств.

Таким образом, банки по-прежнему осуществляли простое

субсидирование предприятий и их финансовое обслуживание. При этом кредит и кредитные отношения продолжали играть пассивную роль и не могли оказывать рационального воздействия на ход экономической реформы.

Одним из главных движущих мотивов преобразований являлось стремление приблизить банки к интересам народного хозяйства, и в этом направлении были сделаны определенные шаги. Реорганизация активизировала банковскую деятельность и позволила провести ряд позитивных мер, направленных на упорядочение безналичных расчетов в народном хозяйстве, прекращение кредитования убытков и сверхнормативных запасов товарно-материальных ценностей.

Специализация банков в какой-то мере усилила их связь с хозяйством и улучшила структуру кредитных вложений. Однако эти положительные моменты были достигнуты во многом благодаря использованию старых административных методов управления, которые практически исчерпали себя. Реорганизация банковской системы «сверху» не могла коренным образом изменить ситуацию, поскольку практически не затрагивала экономические отношения. Государственные банки не смогли вписаться в нарастающие процессы становления рыночных отношений, так как сохраняли административно-командные методы работы с клиентурой. в то же время наиболее передовые банки стали внедрять принципиально новые договорные отношения с клиентами, а для улучшения партнерских отношений и повышения ответственности за эффективное использование кредитных ресурсов переводили низовые звенья на хозяйственный расчет. Права их по распоряжению кредитными ресурсами были существенно расширены. Однако для окончательного перевода банков на рельсы рыночной экономики объективно, был необходим второй этап банковской реформы, направленный на комплексную реконструкцию экономических отношений.

Второй этап банковской реформы был начат в 1988 г. и ознаменовался созданием первых коммерческих банков, призванных стать фундаментом рыночных преобразований в банковской сфере. Основной целью коммерческих банков является получение прибыли, что заставляет их проявлять гибкость во взаимоотношениях с клиентами и предприимчивость в проведении активных, пассивных и комиссионно-посреднических операций. В течение 1988-1989 гг. было создано более .150 коммерческих и кооперативных банков в основном на базе денежных накоплений отдельных отраслей промышленности. Инициатива «снизу» явил ась характерной чертой второго этапа банковской реформы.

В рамках государственной программы перехода к рыночным отношениям было определено, что основным направлением второго этапа банковской реформы является создание четко организованных рыночных структур, обеспечивающих условия для развития конкуренции в сфере денежно-кредитных отношений. Была отмечена также необходимость завершения создания эффективной двухъярусной банковской системы.

В ходе второго этапа банковской реформы должны быть решены следующие задачи.

1. Создание кредитной системы современного типа, а также нового механизма денежно-кредитного регулирования, позволяющего экономическими методами устанавливать оптимальные макроэкономические пропорции общественного воспроизводства.

2. Создание в рамках кредитной системы необходимых условий для осуществления свободного перелива финансовых ресурсов в те сферы и отрасли экономики, где их инвестирование дает наибольший эффект.

Реализация указанных задач началась с реорганизации структуры банковской системы и создания механизма денежно-кредитного регулирования, адекватного складывающимся рыночным условиям. Был изменен статус Государственного банка и его роль в экономике страны. Он был выведен из подчинения правительству и получил необходимую экономическую самостоятельность. В дальнейшем на базе Госбанка в соответствии с рыночной концепцией был создан Центральный банк России.    

Второй уровень банковской системы России представлен широкой сетью коммерческих банков, обеспечивающих кредитно-расчетное обслуживание субъектов хозяйственной жизни страны, а также рядом специализированных банков. Так, в ходе банковской реформы появились и развиваются ипотечные банки, осуществляющие кредитование под залог недвижимости, а также земельные банки, кредитующие под залог земельных участков. Начался процесс формирования инвестиционных банков, специализирующихся на размещении корпоративных ценных бумаг и долгосрочном кредитовании, а также муниципальных банков, призванных обеспечивать использование местных бюджетов. Однако в силу несовершенства или полного отсутствия законодательной базы система специальных банков только начинает складываться, процесс ее формирования идет сложно и противоречиво.

Таким образом, в ходе второго этапа банковской реформы в России практически сформировал ась двухъярусная банковская система. Особое место в этой системе занимают:

1. Сберегательный банк России, обслуживающий широкие слои населения.

2. Внешэкономбанк, преобразованный в банк по обслуживанию внешнего долга России.

3. Банк реконструкции и развития, созданный государством для финансирования целевых про грамм общегосударственного и регионального характера.

В институциональном плане в составе банковской системы России можно выделить также союзы, ассоциации и иные объединения банков, образованные ими для защиты своих интересов, координации деятельности и осуществления совместных программ и проектов.

С самого начала рыночных преобразований в России в рамках реорганизации кредитной системы шел бурный процесс образования специализированных небанковских кредитно-финансовых институтов, составляющих третий ярус кредитной системы. К таким институтам относятся: компании, инвестиционные фонды, кредитные союзы и кооперативы, пенсионные фонды, финансовые и трастовые компании, ссудо-сберегательные ассоциации, ломбарды и другие кредитные организации. Эти организации активно занимаются аккумуляцией средств населения и юридических лиц, осуществляют кредитование предприятий и граждан, выступают в роли финансовых посредников, выполняют трастовые и иные операции в рамках действующего законодательства кредитной системы страны.

Переход к рыночной экономике, развитие многообразных форм собственности, необходимость активизации товарно-денежных отношений требуют выработки новых, адекватных подходов к кредитному обслуживанию аграрного сектора. Активное развитие получают все формы и функции кредита. Вместе с другими экономическими рычагами кредит и кредитная система призваны занять ключевое положение в повышении уровня доходности производства и укреплении взаимовыгодных договорных связей между всеми подразделениями агропромышленного комплекса.

К началу рыночных реформ сельское хозяйство страны неизбежно столкнулось с отсутствием адекватной кредитной системы и с абсолютной неготовностью участников кредитного процесса адаптироваться к коммерческим финансовым отношениям. В сложившейся ситуации обеспечение аграрного сектора заемными средствами стало проводиться при помощи субсидированного кредитования, что и определило направление развития системы сельскохозяйственного кредита в последующие годы [31, c.240].

В новых условиях хозяйствования обеспечение заемными средствами сельскохозяйственных товаропроизводителей прошло ряд этапов:

- кредитование на общих условиях;

- льготные кредиты;

- централизованные ссуды;

- авансирование закупок сельскохозяйственной продукции; - товарный кредит.

Изначально государство предоставляло аграриям так называемый льготный централизованный кредит. В 1992 г. еще функционировавшим в тот момент колхозам и совхозам выделялся кредит за счет федеральных источников под 28% годовых, фермерам - под 8%. Эта ставка включала разрешенную для коммерческих банков, проводивших эти кредиты на местах, маржу в размере 3%. В 1993 г. ссудный процент для всех товаропроизводителей был установлен на уровне 28%, но при этом нужно учитывать, что указанный кредит был льготным не только по процентам, но и по срокам погашения. Он выдавался почти на год, в то время как средние сроки краткосрочного займа по стране составляли величину, в 6 раз меньшую [55, c.246].

В 1997 году был образован Фонд льготного кредитования, для кредитования организаций агропромышленного комплекса на льготных условиях с взиманием с них не более 25% учетной ставки ЦБ РФ. Согласно положения о порядке формирования и использования специального фонда источниками формирования фонда являются бюджетные ассигнования в объемах определяемых федеральным бюджетом на соответствующий год и поступления платы по процентам за кредиты, выданные из специального фонда, а также пени за просрочку уплаты процентов. Средства специального фонда предоставляются на срок не более 1 года с обязательным заключением договора между банком-агентом и ссудозаемщиком. Уполномоченным банком-агентом Правительства РФ по обслуживанию спецфонда является банк СБС-Агро и другие банки. Суммы, возвращаемые ссудозаемщиками в погашение полученных за счет средств фонда кредитов, и плата за пользование ими не подлежит изъятию, и используются на пополнение спецфонда. Для координации деятельности федеральных органов исполнительной власти, уполномоченных банком-агентом и организаций АПК, связанную с осуществлением льготного кредитования

Постановлением Правительства РФ был создан специальный орган Межведомственный совет по вопросам формирования и использования средств спецфонда. Средства фонда предназначаются для краткосрочного кредитования затрат на посевную и уборочную компании. Кредитование из фонда имеет как положительные, так и отрицательные стороны. С одной стороны, действующий порядок кредитования не предусматривает бесконтрольных вливаний государственных ресурсов в виде бессрочных и беспроцентных денежных ссуд или товарного кредита. Теперь бюджетные средства передаются в Фонд льготного кредитования, откуда аграрный комплекс может получить кредиты по низким ставкам, с последующим возвратом денег в фонд до конца финансового года. Все это, несомненно, является положительным моментом. Однако размеры фонда оказались явно недостаточными. Из бюджета в 1998 году было направлено на цели льготного кредитования вместо запланированного объема лишь около 15%, кредиты фонда получают лишь 13% сельскохозяйственных предприятий.

Еще раньше, в 1994 году после отмены централизованных кредитов, можно отметить завершение периода крупномасштабного банковского кредитования. Хотя объемы привлекаемых кредитных ресурсов в агропромышленный комплекс возросли в 2002 году, они не удовлетворяют потребности отрасли. Введение на федеральном уровне, а затем и на региональном товарного кредита лишило сельскохозяйственные предприятия стимула к погашению долгов банкам. Кроме того, следует отметить, что товарный кредит, выданный некоторым сельскохозяйственным предприятиям (несомненно, с благими намерениями) в виде ГСМ, удобрений и т.п., возвращался зерном или другой продукцией по диктуемым монополистами ценам, которые были ниже рыночных и сложившихся в хозяйстве (1:3, 1:4 и т.д.). Не всегда выгодные и целесообразные, но более доступные в сложившейся ситуации товарные поставки для многих хозяйств явились единственным источником сезонного кредитования. Все это в совокупности привело к разрушению годами складывающихся связей между хозяйствами и банками. Банк охотнее идет на кредитование фермерских хозяйств, расширяет операции по оказанию услуг физическим лицам и коммерческим организациям, а сельскохозяйственные предприятия, потеряв репутацию надежного клиента, обречены, ждать помощи государства. Удельный вес банковских кредитов в затратах основного производства в 2001 году составил всего 1,1% против 23,0% в 1994 году, то есть на сегодняшний момент можно констатировать, что банковский кредит не играет заметной роли в финансировании производства сельскохозяйственных предприятий [8, c.81-86].

Переход к рыночной экономике, развитие многообразных форм собственности, необходимость активизации товарно-денежных отношений, демократизация банковского дела требуют выработки новых, адекватных рыночным условиям, подходов к кредитному обслуживанию аграрного сектора. Активное развитие получают все формы и функции кредита. Вместе с другими экономическими рычагами кредит и кредитная система призваны занять ключевое положение в стимулировании производства и укреплении экономики.

В настоящее время в результате аграрных преобразований радикально изменились кредитные отношения банков и сельскохозяйственных товаропроизводителей. Современная система кредитования уже не отличается той директивностью, которая была характерна для до перестроечного времени. Она более либеральна: клиент сам выбирает то кредитное учреждение, услугами которого он хотел бы пользоваться. Права и обязанности заемщика оговариваются в кредитном договоре по обоюдному соглашению. Сложившаяся система кредитования создает условия для межбанковской конкуренции.

Тем не менее исследования по обслуживанию аграрного сектора показали, что кредитные отношения в данной сфере не в полной мере соответствуют рыночной экономике:

- недостаточно отработан Финансово-кредитный механизм;

- отсутствует государственная поддержка сельского хозяйства, обеспечивающая эффективное функционирование аграрного производства;

- сельскохозяйственным товаропроизводителям недоступны кредитные ресурсы из-за высоких процентных ставок, и в связи с этим у них не хватает;

- заемных средств для ведения не только расширенного, 1:10 и простого воспроизводства;

- убыточная деятельность многих товаропроизводителей не позволяет обеспечивать возврат полученных кредитов.

Такое положение требует корректировки общего курса реформ, и в частности организации системы сельскохозяйственного кредитования. Необходим комплексный подход к проблемам формирования кредитных ресурсов и совершенствования кредитного процесса как совокупности норм и правил предоставления кредита.

Оздоровление кредитного процесса возможно при формировании реальных кредитных ресурсов на основе повышения финансовой устойчивости предприятий различных форм собственности и роста доходов населения. Эффективная депозитная политика (основа увеличения кредитных ресурсов) предполагает снижение инфляции и стабилизацию денежного обращения.

В настоящее время пассивы коммерческих банков формируются следующим образом: собственные средства - 16,8%, привлеченные - 75, межбанковский кредит

7,2%. В соответствии с размерами капитала нормируются и регламентируются активные операции банка.

Инструментами, оптимизирующими либо дестабилизирующими привлечение кредитных ресурсов через депозиты юридических и физических лиц, являются процентные ставки по депозитам и нормативы отчислений в резервный фонд.

Снижение норм отчислений в резервный фонд по депозитам с длительным сроком хранения и одновременное увеличение процентных выплат активизирует при влечение кредитных ресурсов. В настоящее время, независимо от срока хранения, норматив отчисления в резервный фонд по депозитам юридических лиц составляет 7% суммы депозита.

Помимо указанного, ресурсами кредитования для села могут выступать средства федерального и региональных бюджетов, предоставляемые на возвратной основе по льготной процентной ставке. Дифференциация процентных ставок позволит перейти к различным моделям кредитных отношений в зависимости от эффективности использования привлекаемого кредита и показателей платежеспособности хозяйства.

В целом система мер по повышению эффективности формирования и оптимизации кредитных ресурсов может включать:

- разработку дифференцированных ставок налогообложения депозитов с учетом отраслевой принадлежности предприятия;

- установление дифференцированных норм резервирования с учетом существенных льгот по депозитам, размещаемым на более длительные сроки хранения;

- увеличение доли бюджетных средств, выделяемых для АПК на возвратной основе.

Таким образом, система сельскохозяйственного кредита в России находится на начальном этапе своего становления. Ее перспективы зависят от ряда факторов, и в первую очередь от финансовой стабилизации экономики. Кроме того, на становление этой системы большое влияние оказывает государственная политика. Опыт показал, что стремление государства непосредственно участвовать в кредитовании аграрного сектора нередко приводит к отрицательным результатам. Более целесообразно использовать государственные средства не для прямого кредитования хозяйствующих субъектов, а для предоставления гарантий тем возникающим структурам, которые пытаются работать на рынке сельскохозяйственного кредита. Таким образом, государство может, с одной стороны, снять с себя груз бесконечного и неэффективного финансирования аграрной сферы, а с другой - поддержать инициативы институтов агробизнеса и частной банковской системы [5, c.247].

Глава 2 Организация банковского кредитования сельскохозяйственных предприятий

2.1 Краткая экономическая характеристика ООО «Новосельское»

ООО “Новосельское” зарегистрировано 03.03.2003 года. Место нахождения и почтовый адрес: 433387 Ульяновская область  Сенгилеевский район, с. Новая Слобода улица Первомайская д.87, здесь находится первое отделение предприятия, второе отделение в селе Каранино, удаленное от с. Новая Слобода на 7 км.

Общество создано в целях извлечения прибыли и удовлетворения общественных потребностей.

Имущество предприятия включает в себя:

- имущество, переданное учредителями в уставный капитал;

- продукцию, произведённую и\или приобретённую в результате хозяйственной, коммерческой, финансовой и иной деятельности;

- иное имущество, в том числе денежные средства, приобретённое им по другим основаниям, допускаемым действующим законодательством.

Уставный капитал общества образован за счёт вкладов учредителей в размере 47700 рублей, разбитый на 477 долей номинальной стоимостью 100 рублей каждая.

Органами управления организации являются:

- общее собрание участников;

- директор.

Органом контроля является ревизор, избираемый (назначаемый) общим собранием.

Трудовые отношения с нанимаемым персоналом общества регулируются в соответствии с действующим законодательством.

Предприятие несёт ответственность по обязательствам всем своим имуществом, на которое по законодательству Российской Федерации может быть обращено взыскание. Участники отвечают по обязательствам общества в пределах вклада в уставный капитал. Общество не отвечает по обязательствам участников.

ООО “Новосельское” удобно расположено к основным пунктам реализации сельскохозяйственной продукции от районного центра г. Сенгилея на расстоянии 3.5 км, областного центра г. Ульяновска на расстоянии 75 км. Ближайшая железнодорожная станция находится в посёлке Красный Гуляй на расстоянии 45 км. Со всеми пунктами предприятие связано асфальтированной транспортной сетью. Земли хозяйства расположены в восточной части района, состоят из массива сложной конфигурации, вытянутого с запада на восток на 18 км. Территория ООО находится в северо-западной части Поволжской возвышенности, на побережье Куйбышевского водохранилища. Рельеф – сложный. Почвы: чернозёмы и выщелоченные чернозёмы.

Из почв в хозяйстве наиболее распространены чернозёмы выщелочные,  средне – и малогумусные среднемощные, суглинисты по своему механическому составу и занимают свыше 87% всех сельскохозяйственных площадей хозяйства.

В целом по хозяйству можно отметить, что большая часть почв довольно продуктивна и при правильном её использовании (при применении интенсивной технологии) может обеспечить высокие урожаи сельскохозяйственных культур, а, следовательно, и получить максимальную прибыль от  реализации продукции растениеводства.

На предприятии сложилась трехступенчатая организационная структура. Это устойчивая система управления, между звеньями и ступенями управления на всех уровнях устанавливаются рациональные связи при наименьшем числе ступеней управления. Организационная структура управления экономична, то есть нужный эффект от управления достигается при минимальных  затратах на управленческий аппарат.

Для того чтобы дать экономическую характеристику хозяйства, необходимо определить его размеры.

Из таблицы 1 видно, что стоимость товарной продукции выросла на 35,6% - это рост товарной продукции связан с ростом производства продукции растениеводства, тем не менее, происходит снижение производства продукции животноводства.

Таблица 1 - Размеры ООО “Новосельское”

Численность работников сократилась на 9,9% или на 8 человек, площадь сельскохозяйственных угодий и пашни осталась неизменной. Поголовье скота в переводе на условные головы снизилось на 31,9%, в основном это связано с сокращением поголовья крупного рогатого скота на 19,4%. Резкий скачок в среднегодовой стоимости основных средств в 3 раза объясняется приобретением у СПК «Сенгилеевский» основных средств по низкой цене.

Результаты хозяйственной деятельности во многом зависят от уровня специализации производства. Поэтому для того чтобы дать более точную характеристику предприятия, необходимо рассмотреть размер и структуру товарной продукции сельского хозяйства.

ООО «Новосельское» занимается производством и переработкой сельскохозяйственной продукции: зерно, плоды, ягоды, молоко, мясо. В таблице 2 рассмотрим размер и структуру товарной продукции.

Анализ таблицы позволяет сделать вывод, что за анализируемый период стоимость реализации зерна выросла на 82%, это в основном связано с увеличением стоимости реализации пшеницы в 3 раза. Также наблюдается рост стоимости товарной продукции семечковых в 1,5 раза. В части животноводства по основным видам товарной продукции наблюдается рост, так стоимость реализованного молока увеличилась на 733 тыс. руб., стоимость мяса крупного рогатого скота выросла на 195тыс. руб. Таким образом, за два анализируемых года, благодаря росту стоимости основных видов продукции (зерно, молоко), стоимость товарной продукции выросла на 35,6%.

Проанализировав структуру товарной продукции можно сделать вывод, что специализация ООО “Новосельское” – зерно-молочная, то есть из общей стоимости товарной продукции: зерно составляет 33,7%, молоко – 31,8%. Коэффициент специализации равен 0,51, он характеризует высокую степень специализации производства – это говорит о том, что хозяйство специализируется на двух видах продукции (таблица 2).

Таблица 2 - Размер и структура товарной продукции сельского хозяйства в ООО “Новосельское”

Необходимым условием и основным направлением социально-экономического развития АПК является интенсификация, поэтому далее рассмотрим уровень интенсивности сельскохозяйственного производства в ООО “Новосельское”.

Из таблицы 3 видно, что фондообеспеченность выросла в 3 раза за счёт поступления основных средств на сумму 674 тыс. руб. Вследствие этого увеличилась энергообеспеченность на 9%.

Таблица 3 - Уровень интенсивности производства

В связи с ростом цен на энергоносители и увеличением производства на предприятии значительно возросли производственные затраты (в 2 раза) на 100 га сельскохозяйственных угодий. Исходя из вышеприведённых данных, можно сказать, что предприятие стоит на пути интенсификации производства, об этом говорит рост производственных затрат и затрат труда на 100 га сельскохозяйственных угодий.

Для того чтобы иметь представление об экономических результатах деятельности  ООО “Новосельское” рассмотрим  таблицу 4.

Таблица 4 - Основные экономические результаты деятельности сельскохозяйственного предприятия

Анализируя таблицу 4 можно сделать вывод, что стоимость товарной продукции увеличилась вследствие роста объёмов производства  основной продукции на 100 га сельскохозяйственных угодий на 35,6%, (в частности, производство молока увеличилось на 14,1%, зерна на 19,1%). Рост оплаты одного человеко-часа составил 73,8%. Производственные затраты увеличились на 42,9%. Стоимость товарной продукции увеличилась на 1 работника занятого в сельскохозяйственном производстве на 50,5%, на 1 чел – час в сельскохозяйственных отраслях на 48,8%, рост данных показателей связано со снижением численности работников. В связи со снижением цен на зерно прибыль предприятия снизилась на 52,6%, чем снизило рентабельность продаж на 60,6%.

Далее проведём анализ финансового состояния, который поможет раскрыть финансовое положение ООО “Новосельское”.

Из данных таблицы 5 видно, что структура активов анализируемого предприятия значительно изменилась: на 595 тыс. руб. увеличилась доля основного капитала и на 576 тыс. руб. выросла доля оборотного. В связи с этим изменилось строение капитала: в 2003 году отношение оборотного капитала к основному составляет 9,8, в 2004 году – 3,8, что будет способствовать замедлению оборачиваемости и понижению доходности.

Таблица 5 - Показатели финансового состояния предприятия

В части пассивов: произошло увеличение 3 раздела баланса на 1155 тыс. руб. – это связано с ростом нераспределённой прибыли на 56,6%; долгосрочные обязательства не представлены в данной таблице, так как они отсутствуют у предприятия; краткосрочные обязательства выросли на 16 тыс. руб., причиной этому послужило увеличение кредиторской задолженности по налогам и сборам на 156 тыс. руб., а также остаток не погашенного банковского кредита в размере 80 тыс. руб. Общее снижение кредиторской задолженности на 61 тыс. руб. произошло вследствие снижения задолженности перед поставщиками и подрядчиками  на 248 тыс. руб.  Коэффициенты абсолютной и промежуточной ликвидности не соответствуют рекомендуемым значениям из-за недостаточности денежных средств. Коэффициент текущей ликвидности в 2004 года превышает минимально допустимый уровень на 90%, это говорит о том, что ликвидных средств у предприятия достаточно, чтобы погасить краткосрочные обязательства. Рост коэффициентов промежуточной и текущей ликвидности объясняется увеличением запасов (кормов, семян и животных на выращивании).

Коэффициент соотношения собственных и заёмных средств в 2004 году снизился на 35,5%. Падение данного показателя свидетельствует о снижении зависимости предприятия от привлечённых средств и росте собственного капитала. Данный показатель находится в рамках рекомендуемых значений и показывает, что на 1 рубль собственных средств приходится 29 копеек заёмных. Тем не менее, для эффективной работы предприятие должно привлекать заёмные средства  для частичного формирования оборотных средств.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами превышает нормативное значение, и увеличился к 2004 году на 8,2%, это свидетельствует о том, что ООО “Новосельское” успешно финансирует свою деятельность в основном за счёт собственных средств.

В целом по хозяйству для повышения финансовой устойчивости и прибыльности необходимо применение прогрессивных технологий производства продукции, обеспечивающих рост объёмов производства и качества продукции, а также необходим поиск наиболее выгодных каналов сбыта продукции, так как повышение цен на продукцию в данных условиях приведёт к потере покупателей. Для осуществления интенсификации на данном этапе необходимо приобретение высокотехнологичных основных средств на приемлемых условиях для предприятия. В данных условиях предприятие не в силах самостоятельно финансировать развитие производства, для этого необходимо привлечение заёмного капитала.

2.2 Механизм предоставления краткосрочных ссуд

Одна из особенностей практики кредитования в России состоит в том, что у российских банков нет единой нормативной и методологической базы организации кредитного процесса. Банковские инструкции, которые ориентировались на советскую распределительную систему, оказались неприемлемыми для условий рынка. Поэтому каждый банк, исходя из своего опыта вырабатывает свою систему кредитования, основываясь на существующем международном и отечественном опыте по улучшению возвратности ссуд и упорядочению отношений с клиентом.

Процесс кредитования, или кредитный процесс, состоит из нескольких стадий, включая программирование, предоставление, использование и возврат банковских кредитов.

Программирование кредитных вложений осуществляют банки на основе кредитных заявок предприятий.

Предоставление кредитов заключается в выдаче денег с гарантией их возврата на платной основе. Обязанность банков состоит в том, чтобы в полной мере удовлетворять потребность экономических субъектов в заемных капиталах.

Использование кредитов означает направление банковских средств на совершение платежей по обязательствам, связанным с хозяйственно-финансовой деятельностью. Важнейшее условие использования кредита – эффективность кредитуемого мероприятия, обеспечивающая поступление прибыли и погашение долга банку.

Возврат кредитов означает обратный приток денежных средств в банки и уплату соответствующей суммы процентов.

Правила предоставления кредита, порядок, этапы и условия заключения кредитных договоров коммерческие банки разрабатывают самостоятельно с учетом рекомендаций и указаний Центрального банка РФ. Однако соблюдение общей последовательности позволяет свести к минимуму затраты времени на обработку кредитной заявки и наиболее полно учесть все детали сделки. Общий механизм кредитования сельскохозяйственных товаропроизводителей наглядно представлен на рисунке 1.

Рисунок 1 - Структура кредитного процесса

При обращении клиента в банк за получением кредита менеджер кредитного отдела банка предоставляет клиенту подробную информацию о возможных формах кредита, действующих процентных ставках, видах обеспечения, а также другие сведения, не являющиеся коммерческой тайной.

Для получения банком информации о деятельности клиента проводятся переговоры представителя банка с руководством хозяйствующего субъекта или уполномоченными на то лицами, имеющими доверенность на ведение соответствующих дел. В процессе встречи выясняют следующие ключевые моменты:

- общие сведения о хозяйствующем субъекте;

- причины обращения к данному банку;

- окупаемость проекта;

- предполагаемые методы погашения долга;

- обеспечение по заемным средствам;

- наличие и характер имеющейся у предприятия задолженности.

Ценные сведения о состоянии дел товаропроизводителя (опыт и профессиональная компетентность, перспективы деятельности и погашение долга) могут быть получены при личном посещении ссудозаёмщика работником банка.

Если переговоры прошли успешно, потенциальный заемщик пишет заявление на имя руководителя банка о предоставлении кредита (в произвольной форме, указывая сумму, срок, целевое использовании, предлагаемое обеспечение и источники погашения кредита) (приложение А), а также передает анкету-интервью (приложение Б) и заявку установленного образца, подписанную первым лицом предприятия и работником, ответственным за проведение финансовых операций в банке.

После регистрации заявки на кредит клиент предоставляет в банк перечисленные ниже документы.

1. Технико-экономическое обоснование использования кредитных средств (ТЭО): техническое описание проекта; расчет затрат; источники возврата кредита; расчет ожидаемого дохода от реализации кредитного проекта, а также срок, необходимый для реализации последнего (приложение В).

2. Комплект уставных документов; копия устава или учредительного договора  (заверенная нотариально); свидетельство о регистрации; справка о постановке на учет в налоговой инспекции; банковские карточки с образцами подписей и печати; сальдовая справка из обслуживающего банка, подтверждающая наличие расчетного и валютного счетов с указанием месячных оборотов за последние девять месяцев (приложение Г) и справку о движении денежных средств по кассе предприятия за последние 9 месяцев (приложение Д); реквизиты предприятия - заемщика.

З. Комплект документов, характеризующих финансовое состояние потенциального заемщика: заверенный в налоговой инспекции баланс за два отчетных периода с приложением отчетов о финансовых результатах деятельности (формы № 1 и 2) (приложение Ж); расшифровка по балансовым статьям «Дебиторы» (с разбивкой по дебиторами срокам возврата), «Кредиторы» (с выделением отдельных кредиторов и сроков погашения), «Основные средства», подписанная главным бухгалтером предприятия; справка о ежемесячных оборотах по погашению дебиторской и кредиторской задолженности за последние 6 мес., заверенная главным бухгалтером предприятия (приложение К).

4. Документы, отражающие целевое использование кредитных средств.

5. Документы по обеспечению заемных средств:

при залоге сельскохозяйственных животных – наименование животных (группы), возраст, средняя масса головы, количество голов, живая масса, балансовая и залоговая стоимость (приложение Л); расшифровка по балансовой статье «Животные на выращивании и откорме», справка о поголовье крупного рогатого скота по группам; документ о движении поголовья животных и птицы (приложение М), справка из управления ветеринарии (приложение Н).

6. Предполагаемый график выбора кредитных средств (в случае        заявки на предоставление ссуды в рамках кредитной линии).

7. График погашения кредита (приложение П).

8. Документы, подтверждающие прохождение подобных операций в прошлом.

Прежде чем специалисты банка приступят к подготовке заключения по заявке (приложение Р), служба безопасности банка проверяет данные о заемщике: достоверность сведений, изложенных в учредительных и регистрационных документах, биографии руководителей, учредителей, а также информация о реальном имущественном и хозяйственном состоянии экономического субъекта; доброкачественность пакета документов и его соответствие требованиям, отсутствие признаков возможной фальсификации; репутация предприятия; степень самостоятельности заемщика и «чистоты» его бизнеса; честность намерений заявителя в отношении использования заемных средств и их возврата; «чистота» предлагаемого предмета залога, объективность его стоимости.

Результаты проверки оформляются заключением, в котором содержится оценка банковских рисков и факторов, способных повлиять на выполнение договорных обязательств клиентом. Также могут быть выдвинуты дополнительные условия и рекомендации относительно кредитования. Данный документ подписывают эксперт и начальник службы безопасности (приложение С).

Далее кредитный отдел банка приступает к анализу финансового состояния клиента и обеспечения кредита.

Если вопрос решен положительно, то после получения согласия потенциального заемщика с условиями данной сделки переходят к процедуре подписания кредитного договора (приложение Т), договора залога (приложение У) и договора поручительства (приложение Ф), а также страхованию объекта залога в пользу кредитора (приложение Х).

К основным условиям кредитного договора относятся: цель, сроки, размер и условия обеспечения кредита; порядок погашения суммы основного долга и уплаты процентов за пользование кредитом; виды и размеры санкций за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств; формы банковского контроля за использованием кредита и проверки его обеспечения; порядок выдачи кредита; права и обязанности сторон; порядок расторжения договора.

По кредитному договору банк обязуется предоставить заемщику определенную сумму денежных средств в размере и под обеспечение, согласованные сторонами. Заемщик же обязуется использовать полученные по кредитному договору средства в соответствии с целевым назначением, своевременно выплачивать проценты за пользование денежными средствами и погашать задолженность. Заёмщик должен предоставить банку возможность контроля за расходованием полученных средств и обеспеченностью кредита. Данное условие направлено на решение основной проблемы кредитования, которая заключается в том, чтобы своевременно возвратить долг и уплатить проценты за пользование средствами.

Кредит может предоставляться в безналичном порядке путем оплаты со ссудного счета заемщика расчетно-денежных документов единовременно, ежедневно или в другие сроки - в зависимости от потребностей в финансовых ресурсах. ООО «Новосельское» кредит был выдан единовременно на расчётный счёт.

Процентные ставки по выдаваемым кредитам носят договорный характер, зависят от кредитной политики банка, наличия и стоимости кредитных ресурсов, экономической и денежно-кредитной политики государства, соотношения степени рискованности и прибыльности кредитования, а также от срока пользования выданными средствами.

Банк не вправе изменять в одностороннем порядке процентные ставки по кредитам и сроки действия соответствующих договоров, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом или договором с заемщиком. В договоре должны быть отражены конкретные обстоятельства и причины изменения. В случае несвоевременного исполнения заемщиком обязательств по уплате процентов и возврату суммы основного долга процентная ставка по кредиту корректируется.

Порядок уплаты процентов и возврата основной суммы долга определяется договором. Действующая в настоящее время практика кредитования предусматривает следующую очередность платежа: уплата процентов за пользование кредитом, перечисление неустойки в случае несвоевременной уплаты процентов, возврат суммы основного долга.

Банк осуществляет постоянный контроль за возвратностью своих средств, стремясь максимально ограничить просроченную задолженность по предоставленным кредитам.

Можно выделить три стадии банковского контроля за возвратностью кредитов:

- предварительный - анализ финансового состояния, платежной дисциплины и положения предприятия на товарных рынках;

- текущий - анализ пакета документов для открытия кредита и определения кредитоспособности предприятия;

- последующий - выявление целевого использования кредита и возможности его возврата в установленный срок.

Под мониторингом выданного кредита понимают совокупность действий, контролирующих своевременную уплату процентов, возврат основного долга и состояние обеспечения возвратности кредита. Мониторинг (приложение Ц) осуществляется с момента предоставления средств до полного погашения суммы, включая проценты, а при их просрочке, нарушении графика погашения кредита - штрафы.

К основным объектам мониторинга относятся: своевременная уплата процентов (ежемесячно заемщику сообщается сумма процентов, начисленных за истекший период, а при не поступлении необходимой суммы в погашение процентов в течение следующего за датой уплаты дня заемщику направляется заказное письмо с уведомлением и напоминанием об уплате); исполнение графика выбора средств, если он предусмотрен заранее (в соответствии с графиком заемщику напоминается сумма очередной выплаты); исполнение графика погашения кредита, если он предусмотрен; полное и своевременное погашение кредита (за две недели до предстоящей даты погашения заемщику напоминается сумма очередной выплаты; при не поступлении необходимой суммы, в течение следующего за датой уплаты дня, заемщику направляется заказное письмо с уведомлением и напоминанием об уплате); уплата штрафных санкций, если они действуют (при просрочке взноса процентов, нарушении графика погашения кредита, заемщику сообщается сумма штрафных санкций, причитающихся с него за допущенную просрочку); состояние обеспечения; финансовое положение заемщика (ежемесячно, а при необходимости и чаще проводится анализ движения средств по его расчетным и текущим счетам; ежеквартально клиент предоставляет бухгалтерскую отчетность, аналогичную сдаваемой в налоговую инспекцию).

Результаты проверки обеспечения оформляются в виде актов (приложение Ш).

Сотрудник, ведущий дела по данному кредиту, использует все возможности, чтобы довести до заемщика информацию о допущенных им нарушениях, и принять меры к их исправлению.

Для существенного улучшения своего финансового состояния ведется в хозяйстве планирование кредита. Прогнозная отчетность может составляться на конец каждого месяца, квартала, года. Она позволяет установить и оценить изменения, которые произойдут в активах предприятия и источниках их формирования в результате хозяйственных операций на планируемый период.

Важным показателем, который характеризует финансовое состояние предприятия и его устойчивость, является обеспеченность материальных оборотных средств плановыми источниками финансирования, к которым относится не только собственный оборотный капитал, но и краткосрочные кредиты банка под товарно-материальные ценности. Хозяйство в банк представляет план доходов и расходов на текущий финансовый год или на период пользования кредитом, если данный период выходит за рамки текущего года. В плане указан объем продаж за год, расходы на оплату труда, расходы на сырье и материалы, доходы от реализации продукции (приложение Щ).

Второй раздел представляет собой план поступлений и выплат. Рассматривая показатели необходимо отметить, что выручка от продажи с НДС превышает показатели прошедшего года. Положительно и то, что планируется увеличить кредиты, рост заработной платы, платежи в социальные внебюджетные фонды.

Разработка прогнозных моделей финансового состояния предприятия необходима для выработки генеральной финансовой стратегии по обеспечению предприятия финансовыми ресурсами, оценки его возможностей в перспективе. Она должна строиться на основе изучения реальных финансовых возможностей предприятия, внутренних и внешних факторов и охватывать такие вопросы, как оптимизация основных и оборотных средств, собственного и заемного капитала, распределение прибыли, инвестиционная и ценовая политика. Основное внимание при этом уделяется выявлению и мобилизации внутренних резервов увеличения денежных доходов, максимальному снижению себестоимости продукции и услуг, выработки правильной политики распределения прибыли, эффективному использованию капитала предприятия на всех стадиях его кругооборота.

2.3 Анализ рисков банка при кредитовании

Для определения кредитоспособности заемщика Сенгилеевское отделение №4274 Сбербанка России проводит количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков.

Целью проведения анализа рисков является определение возможности, размера и условий предоставления кредита.

На этом этапе оцениваются риски:

отраслевые:

- состояние рынка по отрасли;

- тенденции в развитии конкуренции;

- уровень государственной поддержки;

- значимость предприятия в масштабах региона;

- риск недобросовестной конкуренции со стороны других банков;

акционерные:

- риск передела акционерного капитала;

- согласованность позиций крупных акционеров;

регулирования деятельности предприятия:

- подчиненность (внешняя финансовая структура);

- формальное и неформальное регулирование деятельности;

- лицензирование деятельности;

- льготы и риски их отмены;

- риски штрафов и санкций;

- правоприменительные риски (возможность изменения в законодательной и нормативной базе);

производственные и управленческие:

- технологический уровень производства;

- риски снабженческой инфраструктуры (изменение цен поставщиков, срыв поставок и т.д.);

- риски, связанные с банками, в которых открыты счета;

- деловая репутация (аккуратность в выполнении обязательств, кредитная история, участие в крупных проектах, качество товаров и услуг и т.д.);

- качество управления (квалификация, устойчивость положения руководства, адаптивность к новым методам управления и технологиям, влиятельность в деловых и финансовых кругах).

Также рассчитывается вероятность банкротства по пяти моделям (приложение Э):

- двухфакторная модель;

- пятифакторная модель (Альтмана);

- модель Таффлера;

- модель Лиса;

- модель Фулмера.

Глава 3 Анализ состояния расчётов по кредитам банка

3.1 Определение уровня кредитоспособности и платёжеспособности

Оценка финансового состояния заемщика производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения.

С этой целью анализируются динамика оценочных показателей, структура статей баланса, качество активов (приложение Ц), основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.

При расчете показателей (коэффициентов) используется принцип осторожности, то есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основании экспертной оценки.

Для оценки финансового состояния заемщика используются следующие показатели:

1) коэффициенты ликвидности;

2) коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

3) показатели оборачиваемости и рентабельности.

Коэффициенты ликвидности характеризуют обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Таблица 6 - Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений:

Расчеты вышеприведённых показателей приведены в (приложении Ц).

S = 0,11×Категория К1+0,05×Категория К2+0,42×Категория К3+

+0,21×Категория К4+0,21×Категория К5.

Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга заемщика.

Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике.

Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга заемщика, или класса кредитоспособности.

Устанавливается 3 класса заемщиков:

- первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;

- второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;

- третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.

Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

Сумма баллов S влияет на рейтинг заемщика следующим образом:

S = 1 или 1,05 - заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности;

S больше 1,05, но меньше 2,42 - соответствует второму классу;

S равно или больше 2,42 - соответствует третьему классу.

Далее определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс.

В результате проведённого анализа ООО «Новосельское» отнесён кредитным отделом Сенгилеевского ОСБ № 4274 ко второму классу кредитоспособности .

3.2 Перспективы развития кредитования

Одной из причин многолетнего застоя российского сельского хозяйства является отсутствие сколь либо действенной системы кредитной поддержки. В 1999 - начале 2000 гг. впервые за все годы реформ сформировались наиболее благоприятные условия для развития сельского хозяйства, особенно производственной ориентации. Но именно в этот момент АПК России оказался практически "отрезан" от кредитов по доступной ставке процента. Сельское хозяйство столкнулось с проблемой нехватки оборотных средств (в первую очередь на приобретение ГСМ, семян, удобрений), следствием этого является то, что посевные площади под зерновые сократились с 1998 по 2001 год в среднем на 20%, а внесение удобрений сократилось: минеральных на 35%, органических на 32%. Нехватка ГСМ сказалась на том, что хозяйствам приходится оставлять часть урожая на полях неубранным, а также приходится отказываться от полного комплекса обработки сельскохозяйственных земель. Абсолютное большинство хозяйств в результате практически не могут привлекать кредиты через обычные рыночные механизмы.

Одной из организационных форм кредитования сельскохозяйственных предприятий могут служить кредитные кооперативы. Однако под их деятельность не подведен правовой фундамент, что является следствием отсутствия закона о подобного рода обществах. Проект закона "О сельских кредитных кооперативах" уже не первый год блокируется сильным банковским лобби, противодействующим появлению у банков дееспособных конкурентов на кредитном рынке. Этот закон позволил бы создать систему кредитного обслуживания мелких и средних сельскохозяйственных производителей и прежде всего членов сельского кооператива.

В настоящее время кооперативы стали неотъемлемой частью агропромышленного производства почти во всех развитых странах, так через них проходит от 20 до 100% произведенной сельскохозяйственной продукции. Кооперативы, как известно, представляют собой свободное объединение физических и юридических лиц для достижения общих целей. Целью кредитного кооператива является оказание кредитно-финансовых услуг членам кооператива. Зарубежный опыт показывает, что кредитные кооперативы не являются устойчивым элементом кредитной системы. Их возникновение чаще всего связано с банковскими "провалами" или просто с временным кризисным состоянием финансово-кредитной системы. При нормализации функционирования этой системы одна часть кооперативов преобразуется в банки или другие кредитные учреждения, другая - просто прекращает свою деятельность. Тем не менее, пока в России финансовая инфраструктура не так сильна, кредитные кооперативы должны были бы играть куда более весомую роль в финансовом обеспечении сельскохозяйственных предприятий.

Следует отметить, что такие услуги могут оказывать и коммерческие банки. Однако у банковского кредита имеются свои специфические особенности, которые сильно затрудняют получение кредита фермерским (крестьянским) хозяйством. Кроме того, банки стараются избегать повышенного риска, неизбежного при вложении кредитных средств в сельскохозяйственное производство. В то же время оперативный кредит эффективен и выгоден как для фермерских (крестьянских) хозяйств, так и для отдельных граждан, как по сумме кредита, так и по времени возврата. Процентная ставка, как правило, минимальная (так  в Ярославской области она составляет в среднем 12%). При кооперативном кредитовании устанавливается простая система залога, однако возможна выдача кредита и без залога. Оформление кредита происходит в относительно короткий промежуток времени. Следует заметить, что кредитные кооперативы не преследуют коммерческих целей и не считают главной задачей получение максимальной величины прибыли. При необходимости в случае невозврата кредита может применяться отношению к заемщику гибкая система отсрочек.

На данный момент кредитные кооперативы начали свою деятельность в ряде областей (Саратовская, Ярославская).

Основными предпосылками возникновения сельского кооперативного кредита являются:

1. Острый спрос на сельскохозяйственный кредит со стороны фермерских (крестьянских) хозяйств, и отсутствие предложений со стороны коммерческих банков.

2. Сельский кредитный кооператив должен стать именно той организацией (юридическим лицом), через которую возможно объединение финансовых и других ресурсов членов кооператива, принимающих на себя обязательства по взаимному поручительству.

3. Способность кредитного кооператива как юридического лица привлекать средства из других источников (Фонды, Союзы, Правительственные и неправительственные организации).

Целью системы сельской кредитной кооперации является построение последовательности этапов создания элементов системы путем организационных мероприятий, экономических механизмов, законодательных актов и т.п.

Первый этап - этап подготовки системы сельской кредитной кооперации подразделяется как бы на две составляющие: социальную и научную. Определяющим фактором в создании сельского кредитного кооператива является желание людей объединиться в кооператив для достижения общих целей - оказания кредитно-финансовых услуг членам кооператива.

Второй этап формирования системы сельской кредитной кооперации является по существу этапом его регистрации. На этом этапе осуществляют регистрацию деятельности кредитного кооператива в органах юстиции. Необходимым элементом второго этапа является распространение информации о выгодности кооперативного кредита для фермеров и сельских предпринимателей, а также достоверная информация о действующих сельских кредитных кооперативах.

Третий этап формирования системы сельской кредитной кооперации - этап областного строительства. В соответствии со схемой кооперативного строительства рекомендуется сельскохозяйственным потребительским кредитным кооперативам через восемь-девять месяцев работы провести общее собрание участников кооперации, на котором подвести итоги своей деятельности на первых двух этапах работы, и возможно, наметить пути объединения.

Четвертый этап формирования системы сельской кредитной кооперации - этап федерального строительства. Он включает в себя поиски эффективного взаимодействия областных кооперативов России и выход на финансовый рынок страны.

Следует отметить, что развитие кредитной кооперации сдерживает отсутствие правового поля. Специально нормативного акта по сельской кредитной кооперации до сих пор не принято. В шести регионах России уже есть свои законы о кредитной кооперации, что пока нельзя сказать об остальных. К тому же кредитные кооперативы (а это некоммерческие организации, так как создаются не ради получения прибыли, а для удовлетворения нужд членов кооперации) не имеют никаких льгот. Очень сложно решаются социально-экономические вопросы, далеко не у всех фермеров хватает денежных средств, необходимых для вступления в кредитный кооператив.

Значение кооперативного кредита несоизмеримо выше, чем помощь, оказываемая высшими административными органами агропромышленного комплекса отдельным хозяйствующим субъектам в их работе. Кредитная кооперация должна сделать кредит относительно дешевым и доступным для трудового человека. В условиях современной российской деревни с чрезвычайно слаборазвитым капиталонакоплением, кредитная кооперация, с финансовой точки зрения, является наиболее совершенным инструментом распределения денежных средств в низовых структурах агропромышленного комплекса.

Как показывает мировой опыт, кредитные кооперативы коммерческим банкам конкуренции не составляют - у них свои цели. В России, конечно, все может сложиться самым необычным образом: «не как у всех». Но вместе с тем сам факт появления нового лица на финансовом рынке - событие очень важное.

Заключение

Сельское хозяйство является одной из основных отраслей народного хозяйства. Оно призвано удовлетворять потребности населения в продуктах питания и промышленности в сельскохозяйственном сырье.

Характерными чертами сельскохозяйственного производства являются: большая длительность производственного цикла; постепенное и неравномерное осуществление затрат, которые лишь в конце производственного цикла завершается возвратом средств; замедленная оборачиваемость и необходимость иметь страховые резервы. В результате возникает разрыв между временем вложения затрат и получения доходов. Поэтому  возникает необходимость  привлекать дополнительные источники финансирования в виде банковских кредитов для покрытия затрат на тех стадиях кругооборота, когда собственных средств не хватает.

Произведенные в данной работе исследования позволяют сделать следующие выводы и предложения.

В плане экономического состояния негативным остаётся снижение оплаты одного человеко-часа на 2,1%, а также рост производственных затрат на 42,9%. В связи со снижением цен на зерно прибыль предприятия снизилась на 52,6%, чем снизило рентабельность продаж на 60,6%.

В целом по хозяйству для повышения финансовой устойчивости и прибыльности необходимо применение прогрессивных технологий производства продукции, обеспечивающих рост объёмов производства и качества продукции, а также необходим поиск наиболее выгодных каналов сбыта продукции, так как повышение цен на продукцию в данных условиях приведёт к потере покупателей. Для осуществления интенсификации на данном этапе необходимо приобретение высокотехнологичных основных средств на приемлемых условиях для предприятия. В данных условиях предприятие не в силах самостоятельно финансировать развитие производства, для этого необходимо привлечение заёмного капитала.

В своей деятельности ООО «Новосельское» использует как собственные, так и заемные средства в виде краткосрочных банковских кредитов.

Одним из крупнейших кредиторов предприятия, является Сенгилеевское ОСБ 4274. Банк при кредитовании значительное внимание уделяет финансовому состоянию организации и возможному обеспечению кредита, предоставленной предприятием документации. Нами был рассмотрен механизм предоставления ссуд и анализ кредитоспособности предприятия СБЕРБАНКОМ России.

Помимо расчёта показателей кредитоспособности и платёжеспособности проводится оценка рисков предприятия, в частности вероятность банкротства рассчитывается по пяти моделям.

Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга заемщика, или класса кредитоспособности.

Устанавливается 3 класса заемщиков:

- первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;

- второго класса - кредитование требует взвешенного подхода;

- третьего класса - кредитование связано с повышенным риском.

В конечном итоге предприятие получило краткосрочный кредит в сумме 160 тыс. руб. со ставкой в 20% годовых, под залог крупного рогатого скота. Но ООО «Новосельское» по заявке запрашивало 200 тыс. руб.

В хозяйстве осуществляется планирование на основе прогноза движения денежных средств. Для повышения финансового состояния уровня кредитоспособности необходимо стимулировать кредитование и эффективно использовать капитал предприятия на всех стадиях его кругооборота.

Список использованных источников

1.  Гражданский кодекс РФ (части первая, вторая и третья), (в ред. Федерального закона от 29.06.2004г. №58-ФЗ).

2.  Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 2.12.1990 г. № 395-1ФЗ (в ред. Федерального закона от 29.06.2004 №58-ФЗ).

3.  Федеральный закон РФ «О Центральном банке РФ (Банке России)» от 10.07.2002г. № 86-ФЗ (в ред. Федерального закона от 23.12.2003 №186-ФЗ).

4.  Положение ЦБ РФ  «О безналичных расчетах РФ»  от  3.10.2002г. № 2 - П (в ред. Указания ЦБ РФ от 3.03.2003г. №1256-У).

5.  Банки и банковское дело: Учебное пособие для вузов / Под редакцией д. э. н., проф. И. Т. Балабанова. – М.: ЮНИТИ, 2002. – 458с.

6.  Банковское дело: Учебник / Под ред. д. эк. н., проф. Г.П. Коробовой. - М.: Юристъ, 2002. - 752 с.

7.  Банковское дело: Учебник / Под ред. д. эк. н., проф. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 672 с.

8.  Безаря М.П. О создании системы сельскохозяйственного кредита // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий, 2003.- №7.- С. 41-45.

9.  Деньги, кредит, банки: Учебное пособие для вузов / Под редакцией Н.Е. Титовой, Ю.П. Кожаева. – М.: Владос, 2003. – 503с.

10. Деньги. Кредит. Банки.: Учебник / Под ред.  д. эк. н., проф. О.И. Лаврушина. -  М.: Финансы и статистика, 2002. – 464 с.

11. Едронова В.Н. Хасянова С.Ю.  Модели анализа кредитоспособности заемщиков. – М.: Финансы и кредит. -  2002. - № 6. – С.16.

12. Иванова Л.И. Анализ финансовой отчетности. Учебное пособие. – Ульяновск: УГСХА, 2003. – 269 с.

13.  Костина Т.И. Проблемные вопросы кредитования сельскохозяйственных предприятий Ульяновской области / Материалы Всероссийской научно-практической конференции молодых учёных «Региональные проблемы народного хозяйства». Часть 2. – Ульяновск: УГСХА, 2004. - 360с.

14. Лишанский М.Л. Краткосрочное кредитование сельскохозяйственных предприятий: Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. – 287 с.

15.  Михеева С. Проценты по кредитам и займам // Аудит и налогообложение, 2003.- № 11.- С. 14-18.

16. Новичков В.И. Аграрная политика: Учебное пособие. М.: Маркетинг, 2001. – 288 с.

17. Основы банковского дела в Российской Федерации: Учебное пособие / Под ред. О.Г. Семенюты. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2001. - 448 с.

18. Павлов М.Н. Кредитные кооперативы их зарождение в Российской Федерации / Материалы Всероссийской научно-практической конференции молодых учёных «Региональные проблемы народного хозяйства». Часть 2. – Ульяновск: УГСХА, 2004. - 360с.

19. Перекрестова А.В. Финансы и кредит: Учебное пособие для студ. сред. проф. учеб. заведений. – М.: Академия, 2004. – 288 с.

20. Пещанская И.В. Краткосрочный кредит, как способ перераспределения совокупного оборотного капитала в экономике // Финансы и кредит. - 2003. - №10. – С.124.

21. Пещанская И.В. Кредит и оборотный капитал // Финансы. - 2003. - №2. – С.47.

22. Предпринимательство: Учебник для вузов / Под редакцией профессора В.Я. Горфинкеля, академика Г.E. Поляка, проф. В.А. Швандара. - М.: ЮНИТИ, 2001. – 465с.

23. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: Учебник. –  Минск: Новое знание, 2002. – 687 с.

24. Селезнева Н.Н. Ионова А.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. – 479 с.

25. Сорк Д.М. Правовое регулирование хозяйственной деятельности: Учебное пособие. – М.: Академия, 2004. – 208 с.

26. Сушкова С.Н. Экономика сельского хозяйства: Учебное пособие. – Ульяновск: УГСХА, 1999. – 223 с.

27. Титова Н.Е. Кожаев Ю.П. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие для студ. высш. учеб. заведений. – М.: Гуманитарный изд. центр ВЛАДОС, 2003. – 464 с.

28. Трушин Ю. Совершенствование системы сельскохозяйственного кредитования // АПК: экономика, управление. – 2003. - № 1. – С.49.

29. Уштанит Т. Совершенствование кредитно-финансовой системы на селе // АПК: Экономика, управление. – 2002. - № 10. - С. 67. 

30. Финансы сельскохозяйственных предприятий: Учебник / Под ред. М.Л. Лишанского. – М.: КолоС, 2003. – 376 с.

31. Финансы, денежное обращение, кредит: Учебник. Краткий курс / Под ред. д. эк. н., проф. Н.Р. Самсонова. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 302 с.

32. Хандруев А.А Черний Р.Н Проблемы формирования эффективной кредитной системы по обслуживанию сельского хозяйства // Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий. – 2001. - № 3. – С.17.