Продолжение таблицы 1

Источник: корпоративная газета Госстрах специальный выпуск октябрь 2005г.

Глава 2 Анализ деятельности Страховой компании на примере филиала ООО «РГС-Поволжье» - «Управление по Ульяновской области»

2.1 Общая характеристика деятельности ООО «РГС-Поволжье» - «Управление по Ульяновской области»

2.1.1 Виды лицензионной деятельности и организационная структура

Предприятие действует на основании лицензии №4248 Д на право проведения страховой деятельности. Виды страховой деятельности:

По личному страхованию

- добровольное страхование жизни

- добровольное страхование от несчастных случаев и болезней

- обязательное страхование от несчастных случаев и болезней

- добровольное медицинское страхование

По имущественному страхованию:

- добровольное страхование средств наземного транспорта

- добровольное страхование средств воздушного транспорта

- добровольное страхование средств водного транспорта

- добровольное страхование грузов

- добровольное страхование других видов имущества

- добровольное страхование финансовых рисков

По страхованию ответственности:

- добровольное страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;

- добровольное страхование гражданской ответственности перевозчика;

- добровольное страхование гражданской ответственности предприятий-источников повышенной опасности;

- добровольное страхование профессиональной ответственности;

- добровольное страхование иных видов ответственности.

Также предприятие действует на основании лицензии № 4326 Д по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, осуществляемое по правилам обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, утверждённым Постановлением Правительства Российской Федерации от 7 мая 2003 г. №263.     Организационную структуру можно отобразить в следующем  виде:

Рисунок 1 - Организационная структура ООО «РГС-Поволжье» - «Управление по Ульяновской области»

2.1.2 Анализ деятельности предприятия за 2003- 2005гг.

Объем страховых взносов по добровольным видам страхования увеличились в сравнении с аналогичными периодом прошлого года на  137,2 % ,в сравнении с 2003 годом на 130,6%.

Рассмотрим выполнение объемов страховых взносов по видам страхования:

Таблица 2- Объем страховых взносов по видам страхования

Объем страховых взносов по обязательному страхованию автогражданской ответственности (ОСАГО) увеличился в сравнении с аналогичным периодом прошлого года на   106,9%    и составил   74340,5  тыс.руб. .

Рассмотрим выполнение контрольных цифр 2005г. ,которые приведены в таблице 3 :

Таблица 3- Выполнение контрольных показателей

Объем,

тыс.руб.

2005г.

Выполнение

контрольных цифр 2005г.

%

Выполнение

контрольных цифр 2004г.

%

Выполнение

контрольных цифр 2003г.

%

Строения

11104,0

61,7

58,6

86,5

Домашнее имущество

10402,2

56,2

52,8

89,1

Каско

14594,7

111,4

93,2

96,7

Стр.животных граждан

4395,0

44,9

65,2

88,6

Стр. от н/случаев

2451,5

89,4

102,2

103,4

Страхование жизни

2314,5

69,1

82,1

91,3

Страхование имущества юридических лиц

2058,8

176,9

72,2

79,5

Итого

47320,3

71

68,4

82,3

Контрольные показатели  в течении 3лет выполнялись по отдельным видам страхования в 2005г по КАСКО, в 2003-2004г по страхованию от несчастных случаев.

Выполнение контрольных цифр  ОСАГО составило  95,6 %  . Объем страховых взносов по ОСАГО составило  61,1    % в общем объеме страховых взносов.

Анализ возобновления договоров в 2005году по добровольным видам страхования показал, что появилась тенденция  к снижению заключенных и возобновленных договоров. За полугодие анализируемого периода допущено снижение на  6649 договоров,   %, в том числе по видам:

Таблица 4- Анализ возобновления договоров по видам страхования в 2005г.

Продолжение таблицы 4

Заметим, что возобновление договоров по страхованию строений составило 102,9%, по страхованию имущества юридических лиц 102%,что можно объяснить популярность страхования строений у физических лиц и проявление интереса юридических лиц к необходимости страхования своего имущества.

Рассмотрим величину средних страховых сумм по видам страхования и процент прироста к прошлому году (данные приведены в рублях) :

Таблица 5- Средние страховые суммы по видам страхования

Страховые суммы по всем видам страхования увеличились. Объясняется это введением продуктовой линейки, по которой обеспечивается реальная защита страхователей.

Важным показателем, характеризующим степень рентабельности работы, является убыточность по страховым выплатам. Так за 9 месяцев 2005 года страховые выплаты  составили:

Таблица 6- Убыточность по страховым выплатам

Из таблицы видно, что наименее убыточным их всех видов является страхование имущества граждан. Следовательно, следует добиваться наибольшего удельного веса договоров по страхованию домашнего имущества.

Важным показателем работы страховой организации является % охвата от существующего страхового поля. Этот показатель целесообразно рассматривать за год. Рассмотрим 2004 год (см. табл. №6). Данные по существующему страховому полю берутся по данным органов статистики, бюро инвентаризации, ветеринарных станций района. Анализируя охват страхового поля, можно сделать вывод, что предстоит еще большая работа по привлечению страхователей. Особенно это касается таких видов страхования, как страхование автотранспорта  и страхования от несчастных случаев.     

Таблица 7- Охват страхового поля

Продолжение таблицы 7

Рассмотрим динамику развития страхового портфеля  за последние пять лет. Данные представлены в таблице  8.

От величины и качества страхового портфеля зависит уровень доходов предприятия.         

Таблица 8-Динамика развития страхового поля

Рассматривая динамику развития, мы видим, что по всем видам страхования наблюдается положительная динамика. Особенно по таким видам ,как страхование от несчастных случаев (128,8%) .Это объясняется повышением культуры страхования населения по этому виду, в чем большая заслуга страховщика в области работы с населением. Однако этот вид страхования является убыточным. Поэтому наиболее радует  положительная динамика развития страхования  имущества  юридических лиц. Этот вид является менее убыточным, а страховые премии на один договор гораздо выше. Наименьший процент развития наблюдается по страхованию животных граждан. Это можно объяснить снижением поголовья крупного рогатого скота в хозяйствах граждан.

2.1.3 Анализ конкурентной среды страхового рынка Ульяновской          области

Проанализируем инфраструктуру страхового рынка и доли  участников рынка в динамике

Инфраструктура рынка страховых услуг Ульяновской области представлена в таблице 9.

Таблица 9- Инфраструктура рынка страховых услуг по Ульяновской области

Источник: корпоративная газета «Госстрах» спец.выпуск октябрь 2005г

Из таблицы видно, что количество страховых компаний имеющих офисы в Ульяновске по сравнению с предыдущим годом практически не изменилось. При этом 1 из них занимаются только личным страхованием (кроме страхования жизни),  1 – только страхование юридических лиц и 1 – только ОСАГО. Доли участников рынка (12 лидеров присутствующих в Ульяновской области) представлены на диаграммах, построенных по данным Госстрахнадзора за 2004г. и 3 месяца 2005г. в разрезе основных групп видов страхования.

Рисунок 2- Долевое участие конкурентов на рынке страхования 2005г. (9мес.)

Согласно данным, приведенным на диаграмме видно, что Росгострах-Поволжье занимает лидирующее место на рынке страхования.

Рисунок 3-Долевое участие конкурентов на рынке страхования 2005г. по общим платежам

По общим  платежам на рынке страховая компания Росгосстрах-Поволжье занимает второе место (20%) после компании НИК (32%).

Рисунок 4-Изменение долевого участия на рынке страхования 2004г.-2005г.

Доля рынка РГС в 2005г. Больше, чем в 2004 на 6% (2004 - 20%, 3 мес.2005 – 26%). На 1% увеличили свою долю «Сбережение-Гарант», «СКПО» «Росно», «Согласие», «Сбережения и инвестиции», «Шексна» (+7%).

Имущественное страхование

Для построения диаграммы по имущественному страхованию использовались совокупные премии по страхованию имущества юр. и физ. лиц.

По итогам 2004 года безусловным лидером является «НИК» - кэптивная страховая компания, организованная на базе авиакомпании «Волга-Днепр» специализирующаяся на авиационных перевозках и перестраховании авиационных рисков. Если не брать во внимание данные риски то лидером на рынке имущественного страхования является РГС (рост с 15,8% до 39,6). Увеличились доли рынка у «Сбережение-Гарант» (с 5,6% до 9,8%), «Согласие» (с 0,9 до 5,9%), СКПО с 0,3 до 4,3%, «РОСНО» с 1,4 до 4,1%. 

Рисунок 5-Изменение долевого участия на рынке имущественного                страхования

Страхование ответственности

Для построения диаграмм по страхованию ответственности используются данные Росстрахнадзора по страхованию юр. лиц.

Рисунок 6-Изменение долевого участия на рынке страхования                           ответственности

За первые 3 месяца 2005г. НИК теряет свои позиции по сравнению с 2004 годом с 65,5% до 14,7%. В следствии чего возросла доля участия на рынке других страховых компаний. РГС находится на стабильном 8 месте как в 2004г. Так и по итогам 3-х месяцев 2005г.

ОС АГО

Рисунок 7-Изменение долевого участия на рынке обязательного страхования автогражданской ответственности

На рынке страхования ОСАГО РГС-безусловный лидер, с учетом того, что при снижении поступлений, доля рынка в 2005г. Увеличилась на 1,1%. Снижение доли рынка наблюдается у Южурал-Аско – 1,07%, Спасские Ворота – 0,9%.

Личное страхование

Для построения диаграмм по личному страхованию использованы показатели  по ДМС и страхованию от Н/С.

Рисунок 8-Изменение долевого участия на рынке личного страхования

Лидером рынка является Шексна-М – кэптивная страховая компания при Автозаводе. Её доля в 2005г. Увеличилась более чем в 2 раза по сравнению с 2004г. Идет увеличение доли рынка у «Альянс-Страхование» (+3,9%), «НИК» (+4,7%), «Сбережения и инвестиции» (+2,6%), «Аско-Мед» (+0,2%), «Уралсиб» (+1,6%), «ЖАСО» (+1,2%).

РГС  не  в лучшем положении, при этом теряя свои позиции на 1,1% по сравнению с 2004г., наряду с  «Росно» (-1%), «Ульяновск-Аско» (-3,3%).

Рисунок 9-Изменение долевого участия на рынке страхования жизни

Лидером на рынке страхования жизни является кэптивная СК «НИК» и увеличила свою долю рынка в 2005г. на 5,2%. РГС не входит в тройку лидеров, но положение на рынке не изменилось.

По разветвленности сети продаж с РГС конкурировать могут 2 компании: СКПО  основной акцент делается на страхование ОСАГО, заняли все ГАИ и МРЭО, переманивают наших брокеров повышенным КВ в размере ~15%, и АСКО  работает по всем видам страхования, имеют свои офисы.

Конкуренты как и РГС широко используют все каналы продаж: агентские, мобильные, офисные, брокеров. Не являются нашими конкурентами кэптивные СК: «НИК», «Шексна», «Прогресс-Гарант».

Тарифы по имущественным видам страхования у конкурентов ниже, чем в РГС, при этом активно ведется система скидок. Переманиваются наши обученные агенты  повышенным КВ, так, «АСКО» предлагает по имущественным видам 25%. Страхование от несчастного случая по правилам тариф в РГС значительно ниже, чем в «АСКО», но при переходе на «продукты» стоимость страховки увеличивается почти в два раза и  в более выигрышном положении  по стоимости страховой услуги оказывается «АСКО».

РГС не практикует предоставление дополнительных услуг, в отличии от конкурентов, так, например СКПО предоставляет бесплатный инструментальный контроль, в результате чего мы катастрофически теряем клиентов по ОСАГО в их пользу. В настоящее время существует договор с ПИК (пунктом инструментального контроля), в одном из районов города, о прохождении бесплатного инструментального контроля. Ведется согласование договора о сотрудничестве с ВОА (Всесоюзное Общество Автолюбителей), а также  рассматривается договор о сотрудничестве с Ульяновскавтотрансом, который имеет ПИК.

РГС – лидер по задержке выплат, что и следует ожидать, т.к. охват рынка ОСАГО самый высокий и разрыв с ближайшим конкурентом СКПО в 3,4 раза,  следовательно и  количество потерпевших в РГС значительно больше, чем в остальных СК. Т.к. не существует единой базы ДТП, то страхователи РГС, которые были виновниками ДТП – уходят в другие СК для того, чтобы получить 5%-ую скидку.

Есть предложение, при выплате, на страховом полисе делать отметку с указанием даты и суммы возмещенного ущерба.

Существуют жалобы на неудовлетворительное качество обслуживания при урегулировании убытка. Необходимо повышать культуру обслуживания и максимально сократить срок выплаты.

2.2 Принципы организации финансов филиала ООО «РГС-Поволжье» - «Управление по Ульяновской области»

Финансы страховой организации (денежные фонды страховщика) обеспечивают ее деятельность по оказанию страховой защиты своим клиентам и финансирование собственных затрат по организации страхового дела.

Денежный оборот страховой организации включает в себя два относительно самостоятельных денежных потока:

-оборот средств, обеспечивающий страховую защиту (страховые выплаты);

-оборот средств, предназначенных для функционирования страховой организации.

В свою очередь, оборот средств, обеспечивающий страховую защиту, проходит два этапа. На первом этапе формируется и распределяется страховой фонд, на втором — часть средств страхового фонда инвестируется с целью получения прибыли за счет депозитных вкладов в банки, приобретения ценных бумаг и т. п. Вследствие этого денежный страховой оборот организации более сложен, чем у предприятий других отраслей народного хозяйства и коммерческих структур.

Денежный оборот, непосредственно связанный с оказанием страховой защиты, определяется сущностью категории страхования. Принципиальной особенностью этой части оборота средств страховой организации является рисковой, вероятностный характер движения. В силу этого, в основе формирования страхового фонда лежит вероятность ущерба, которая исчисляется на основе статистических данных и теории вероятностей (актуарные расчеты), позволяющих определить долю участия каждого страхователя в создании финансов страховщика, себестоимость и стоимость страховой услуги, т. е. установить размеры тарифных ставок. Расчет тарифной ставки приведен в подразделе 2.1.5.

Чем выше вероятность того, что созданные страховщиком денежные фонды окажутся достаточными для соблюдения эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя, тем выше финансовая устойчивость страховщика.

В условиях рыночного хозяйствования деятельность страховой организации предполагает не только возмещение своих издержек, но и получение прибыли (дохода). Страховая  организация не должна стремиться к получению большой прибыли собственно от страховых операций, поскольку этим нарушался бы принцип эквивалентности взаимоотношений страховщика и страхователя. Более того, сам термин «прибыль» в страховании применяется условно, так как страховые организации не создают национального дохода, а лишь участвуют в его перераспределении.

Под прибылью (доходом) от страховых операций понимается такой положительный финансовый результат, при котором достигается превышение доходов над расходами по обеспечению страховой защиты.

Страховые резервы являются временно свободными специальными оборотными страховыми ресурсами и не квалифицируются доходом страховщика. Они являются основным источником получения прибыли для страховой организации через инвестиционную деятельность, которая проводится путем использования части средств страхового фонда в коммерческих целях.

Средства от успешной инвестиционной деятельности направляются, как правило, на финансирование страховых операций: на дотации убыточным видам страхования, разработку новых видов страхования и подготовку и переподготовку кадров и т.д.

Направления инвестирования средств резервов (вложения на депозиты, ценные бумаги, государственные облигации и т. д.) должны находиться в строгом соответствии с Правилами, регламентирующими деятельность страховых организаций по размещению страховых резервов (утверждены приказом Росстрахнадзора от 22.02.1999 г. № 16н).

В отличие от имеющего рисковой характер оборота средств по оказанию страховой защиты оборот средств, связанный с организацией страхового дела, регулируется действующим законодательством, организационной формой страховой фирмы и другими экономическими обстоятельствами. Эти обстоятельства определяют, например, порядок распределения прибыли, взаимоотношения с бюджетом и т. д.

Базируясь на принципах самоокупаемости, рентабельности и самофинансировании,  страховые организации,  формируют и другие фонды, необходимые им для хозяйственной деятельности (ст. 26 Закона «О страховании»). Так, акционерные страховые общества, являющиеся владельцами уставного капитала, должны создавать помимо страховых резервов и другие фонды в размере не ниже 15% от уставного капитала путем ежегодных отчислений в размере не ниже 5% от чистой прибыли.

Страховые организации используют в своей деятельности, как правило, следующие фонды:

-   уставной фонд;

-   амортизационный фонд;

-   фонд текущих поступлений;

-   систему запасных фондов по рисковым (как правило, краткосрочным) видам страхования;

-   систему резервов взносов по долгосрочным (сберегательным) видам страхования;

-   страховой пенсионный фонд;

-   фонд финансирования предупредительных мероприятий;

-   фонд оплаты труда (часть расходов на оплату труда — комиссионное вознаграждение агентам входит в расходы на ведение дела);

-   фонды экономического стимулирования (фонд развития страхования и фонд социально-культурных мероприятий).

Страховые резервы, образуемые страховщиками, не подлежат изъятию в федеральный бюджет (или иные бюджеты).

В нижеследующей таблице 10   приведены данные по объему технических резервов филиала ООО «РГС –Поволжье» -«Управление по Ульяновской области»:

Таблица 10- Состав страховых резервов

По данным таблицы видно, что общая сумма технических резервов увеличилась на 3291 рубль или на 28%, в тоже время увеличивается собственное удержание на 35,7%, а участие перестраховщика снизилось на 45,3%, т.е. общество несет большую ответственность и меньше отдает на перестрахование.

2.2.1 Формирования прибыли страховой  организации

Прибыль от страховых операций представляет собой разницу между ценой оказанных страховых услуг и их себестоимостью. Формирование прибыли  можно увидеть в таблице 11:

Таблица 11 - Источники доходов

В 2004 году изменилась структура доходов. Увеличилась доля доходов от инвестиционной деятельности с 2,5% до 6,3%, в то же  время снизился удельный вес в доходах – комиссионного вознаграждения по рискам, переданным в перестрахование, т.е. общество меньше передает ответственности на перестрахование  и оставляет почти все на собственное удержание.

Состав и структуру расходов в процессе страховой деятельности определяют два взаимосвязанных экономических процесса: погашение обязательств перед страхователями и финансирование деятельности страховой организации. В связи с этим в страховом деле принята следующая классификация расходов:

-  расходы на страховые выплаты;

-  отчисления в запасные фонды и страховые резервы

-  отчисления на предупредительные мероприятия.

-  расходы на ведение дел.

Таблица 12- Классификация расходов

Анализируя расходы, видно что увеличился удельный вес страховых выплат с 24,8% до 30,2%. Поднялся также в структуре процент расходов на ведение дела с 49,9% до 51,5%, и если расходы на ведение дела в 2003 году составляли 50,5 коп. на рубль поступлений, то в 2004 году 51,4 коп, т.е. увеличились на 0,9 коп. Высокий уровень расходов на ведение дела  на рубль поступлений – это одна из главных проблем всей системы «Росгосстрах», т.к. «Росгосстрах» – основная компания занимающаяся страхованием населения, а оно предусматривает большие расходы. Выход – увеличение в общем объеме поступлений удельного веса страхования корпоративных клиентов.

В совокупности эти расходы составляют себестоимость страховых операций. При этом себестоимость в страховом деле понимается в двух смыслах: широком и узком. В широком смысле слова — это совокупность всех затрат страховщика на оказание страховых услуг как непосредственных (выплат страхового возмещения или страхового обеспечения), так и расходов на обеспечение финансовой устойчивости страховых операций (формирование запасных и резервных фондов). В узком смысле слова это расходы страховой организации на ведение дела.

Следует отметить, что в страховую стоимость операций включается только та часть расходов на оплату труда, которая направляется непосредственно на выплату вознаграждений страховым агентам. Все остальные расходы по оплате труда (штатные работники и др.) производятся за счет налогооблагаемого дохода. Тем не менее по своей экономической природе затраты на оплату труда являются элементом себестоимости.

Отчисления в запасные фонды или резервы взносов представляют собой своеобразный вариант расходов будущих периодов в страховом деле. Они определяются как разница между нормативной и фактической величиной выплат страховых сумм и страхового возмещения.

Основным источником формирования прибыли от страховых операций является «прибыль в тарифах», которая при калькуляции нагрузки закладывается в тарифную ставку как самостоятельный элемент цены на страховую услугу. Как элемент тарифа, прибыль играет важную роль в регулировании обществом спроса и предложения по отдельным видам страхования, поскольку все остальные элементы тарифа имеют объективную основу.

Фактическая прибыль от страховых операций под влиянием объективных причин может формироваться за счет любого элемента тарифа, включая нетто-ставку. Для того чтобы исключить возможность поручения прибыли за счет нетто-ставки и для обеспечения формирования запасных фондов в достаточном объеме, в настоящее время используется порядок распределения фонда текущих платежей, согласно которому по каждому виду страхования в запасной фонд перечисляется разница между нормативным и фактическим объемом выплат. В связи с этим фактическая прибыль от страховых операций включает в себя прибыль в тарифах и экономию по расходам на ведение дела, в основном — экономию управленческих расходов.

Кроме прибыли от страховых операций страховщик может иметь также прибыль от инвестиционной деятельности.

Прибыль от инвестиций — это прибыль страховой организации от участия в хозяйственной деятельности не страхового характера. Получение прибыли от инвестиций не является основной задачей страховщика, но именно эта прибыль представляет широкие возможности в расширении страховой ответственности и снижении тарифов по отдельным видам страхования, укреплении материально-технической базы страховщика и других направлений развития страхового дела.

2.2.2 Расчет тарифной ставки

Процесс развития страховых операций – важная часть страховой деятельности. И не только потому, что при достаточно большом количестве заключаемых договоров действует закон больших чисел, но и потому, что при увеличении количества договоров повышается финансовая устойчивость страховой организации, вступает в действие сама суть страхования - перераспределение ущерба немногих среди многих.

Рассмотрим методику расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования, утвержденную распоряжением Росстрахнадзора от 8.06.1993г. № 02-03-36 и которую используют в своих расчетах общества системы «Росгосстрах».

Под рисковыми в методике понимаются виды страхования, относящиеся к видам страховой деятельности, иным, чем страхование жизни:

-  не предусматривающие обязательства страховщика по выплате страховой суммы при окончании срока страхования,

-  не связанные с накоплением страховой суммы в течение срока действия договора страхования.

Данную методику целесообразно использовать по массовым видам страхования на основе имеющейся страховой статистики за определенный период времени или при отсутствии таковой использовать статистическую информационную базу (демографическая статистика).

Определение страхового тарифа на основе страховой статистики за несколько лет осуществляется с учетом прогнозируемого уровня убыточности страховой суммы на следующий год.

Произведем расчет нетто-ставки по страхованию домашнего имущества на 2005год:

а). По каждому году рассчитывается фактическая убыточность страховой суммы (Y) как отношение страхового возмещения к общей страховой сумме застрахованных рисков (S_в/S), со 100 рублей страховой суммы.

Таблица 13-Определение убыточности страховой суммы        

б). На основании  полученного ряда исходных данных рассчитывается прогнозируемый уровень убыточности страховой суммы, для чего используется модель линейного тренда, согласно которой фактические данные по убыточности страховой суммы выравниваются на основе линейного уравнения:

У_i  = а _о  +  а _i  i                                                         (1)

где у_i – выровненный показатель убыточности страховой суммы;

а _о, а _i  - параметры линейного тренды;

i -  порядковый метод соответствующего года.

Параметры линейного тренда можно определить методом наименьших квадратов, решив следующую систему уравнений с двумя неизвестными:

                      (2)

где  n -   число анализируемых лет.

Коэффициенты данной системы уравнений находятся с помощью данных таблицы 14.

Таблица14-Выровненный ряд убыточности

Подставив полученные в таблице 4 данные в систему уравнений (2) получим:

а₀   х  5+  а ₁  х  15  =   0,80

а₀   х 15+ а ₁  х  55  =   2,80                                                                             (3)

Решив систему уравнений  (3),  получаем следующие значения:

а₀     =  0,045

а ₁    =  0,039

на основании которых можно определить выровненную  убыточность по годам, подставляя необходимые данные в уравнение  (1)

Таким образом, ожидаемая убыточность на 2005 год с учетом тренда исходных данных составит:

У6 = 0,045+0,039 х 6 = 0,277

т.е.  это и является основной частью нетто-ставки.

в) для определения рисковой надбавки необходимо по следующей формуле рассчитать среднее квадратичное отклонение фактических значений убыточности от выровненных значений:

                                                (4)

Используемые для определения рисковой надбавки показатели приведены в таблице 15:   

Таблица 15-Расчет рисковой надбавки

Подставив рассчитанные показатели в формулу   4 , получим:

Нетто- ставка рассчитывается следующим образом:

                                                    ,                                                     (5)                                                                                                

где g – коэффициент, используемый для исчисления размера рисковой надбавки.

Величина g зависит от заданной гарантии безопасности гамма (той вероятности, с которой собранных взносов хватит на выплаты страховых возмещений ) и n  - числа анализируемых лет и берется из таблицы 16. 

Таблица 16-Гарантия безопасности страхования

Допустим, страховая компания считает необходимым с уровнем вероятности гамма = 0,8 быть уверена в том, что собранной суммы взносов будет достаточно для выплаты страховых возмещений. Тогда из таблицы при g  = 0,8 для  n = 5,  b = 1,184

Нетто – ставка со 100 рублей страховой суммы

Т_n   = 0,277+1,184х0,036= 0,32 (руб)

Брутто- ставка (Т_б) определяется по следующей формуле:

где Т _n       - нетто-ставка

f (%) –  доля нагрузки в общей тарифной ставке.

При условии, что нагрузка определена страховой организацией в размере 51% от брутто-ставки, рассчитывается брутто-ставка:

Брутто- ставка со 100 руб. страховой суммы равна 0,65 руб.

Таким образом, на основе анализа размеров тарифных ставок, с учетом убыточности страховых операций может утвердить тарифные ставки по добровольному страхованию домашнего имущества, размер которых не должен быть ниже расчетной базовой тарифной ставки 0,65 руб. В противном случае, общество может оказаться неплатежеспособным.

2.2.3 Расчет проекта годового плана поступления страховых премий

Расчет проекта годового плана поступления премий по страхованию домашнего имущества, принадлежащих гражданам, производится по следующей схеме:

Таблица 17- Проект годового плана

Общее количество семей  исчисляется по данным отчетности органов государственной статистики о численности населения и коэффициенте семейности.

Количество договоров страхования домашнего имущества, договоры за истекший год, берется из годового отчета об операциях страхования, а за текущий год определяется с учетом отчетных данных за первое полугодие (или 9 месяцев) и предполагаемого количества договоров за остающееся время до конца года.

В целях определения указанных величин по количеству договоров страхования исчисляются соответствующие показатели по ожидаемому поступлению страховых платежей. Ожидаемое поступление платежей определяется исходя из отчетных данных за истекший период текущего года и предполагаемой суммы поступления платежей за время, остающееся до конца года (по оценке).

Пример:  Определяется ожидаемое поступление платежей по добровольному страхованию домашнего имущества. Отчетные данные о поступлениях платежей имеются на 1 июля текущего года.

Расчет ожидаемого поступления премий сложится, примерно, следующим образом:

Таблица 18-Ожидаемое поступление премий   ( тыс. руб)

В данном примере предполагаемая к поступлению сумма платежей принята за август- сентябрь текущего года с некоторым нарастанием темпов сложившихся в июле месяце, а за 4 квартал - с учетом уровня 9 месяцев с поправкой на темпы  поступления платежей, достигнутые в 1 полугодии текущего года.

Ожидаемое количество договоров за текущий год определяется также на основании отчетных данных на последнюю дату и предполагаемого количества договоров, исчисляемого с учетом ожидаемой суммы поступления страховых премий за время, остающееся до конца года.

Сумма страховых платежей на планируемый год исчисляется путем умножения среднего платежа по одному договору страхования на общее количество договоров, принятое в расчет для определения проекта плана на предстоящий год.

Средний платеж (графа 5) исчисляется путем деления суммы поступивших платежей по домашнему имуществу на число заключенных договоров, которое принимается по данным годового отчета об операциях страхования.

Сумма страховых платежей на планируемый год (графа 6) исчисляется путем умножения среднего платежа по одному договору страхования на общее число договоров, принятое в расчет для определения проекта плана на предстоящий год.

Расчет проекта  годового плана поступлений платежей по другим видам страхования (строения, животные, транспорт, строительно-монтажные риски; страхование юридических лиц) производится аналогично.

2.2.4 Анализ финансового состояния

Анализ финансового состояния проводится на основании данных бухгалтерского баланса форма 1- страховщик, формы 2 «Отчет о прибылях и убытках страховой организации» и отчета о платежеспособности форма 6.

Под финансовой устойчивостью страховых операций понимается постоянное сбалансирование или превышение доходов над расходами по страховому денежному фонду, формируемому из страховых взносов страхователей.

Для определения степени вероятности дефицитности средств используется коэффициент профессора Ф.В. Коньшина ( К ).

,                                            (7)

где Т – средняя тарифная ставка по страховому портфелю;

n -  количество застрахованных объектов.

Чем меньше коэффициент К, тем выше финансовая устойчивость страховщика. На величину показателя К не влияет размер страховой суммы застрахованных объектов. Он полностью определяется размером  тарифной ставки и числом застрахованных объектов.

Таблица 19- Динамика вероятности дефицитности средств

Продолжение таблицы 19

Коэффициент Коньшина не изменился, т.е. финансовая устойчивость общества осталась в 2000 году на том же уровне. Хотя средний тариф увеличился с 0,87 до 0,89, но в то же время снизилось количество застрахованных объектов.

Для оценки финансовой устойчивости можно использовать коэффициент финансовой устойчивости страхового фонда ( К_сф)

,                                                      (8)

где Д – сумма доходов за тарифный период;

Зф – сумма средств в запасных фондах;

Р – сумма расходов за тарифный период.

Нормальным считают значение К_сф  , когда оно превышает единицу.

Формула (8) показывает, что для превышения доходов необходима достаточная концентрация средств страхового фонда и наличие системы запасных фондов, которая позволяет в неблагоприятные годы возмещать чрезвычайный ущерб.

Таблица 20- Финансовая устойчивость страхового фонда (тыс.руб)

Коэффициент устойчивости страхового фонда увеличился за 2004 год. Таким образом, общество повысило свою финансовую устойчивость.

Другим показателем финансовых результатов страховой деятельности является рентабельность.

  Рентабельность страховых операций - это показатель уровня доходности, который определяется как отношение годовой суммы прибыли к годовой сумме платежей по какому-либо виду страхования или страховым операциям в целом. Рентабельность показывает, какую прибыль получает страховщик с каждого рубля страховых платежей.

,                                            (8)

где П- годовая сумма прибыли

Д- сумма доходов за год

Таблица 21- Рентабельность страховых операций ( тыс.руб.)

Из таблицы 14 видно, что страховое общество за 1999-2000 года работало рентабельно. За 2003 год на 1 рубль поступлений страховых премий получена прибыль в размере 5 копеек, за 2004 год на каждый 1 рубль поступлений страховых премий получена прибыль в размере 8 копеек.

Убыточность страховой суммы, представляет собой отношение суммы страхового возмещения к страховой сумме всех застрахованных объектов.

Показатель убыточности страховой суммы формируется под влиянием следующих факторов:

а   - число застрахованных объектов

b-    страховая сумма застрахованных объектов

с   - число страховых случаев

d   - число пострадавших объектов

f   - сумма страхового возмещения

q   - показатель убыточности страховой суммы

Показатель убыточности рассчитывается по формуле:

                                            (9)

В формуле (4) участвуют показатели, так называемые элементы убыточности, позволяющие глубже проанализировать финансовые результаты страхования. К   ним относятся:

- частота;  - опустошительность; ,  - отношение рисков.

Для оперативного контроля над изменением показателя убыточности страховой суммы по какому-либо виду страхования анализ убыточности можно проводить по упрощенной методике

                                            (10)

Таблица 22-Убыточность страховой суммы по страхованию строений

Продолжение таблицы 22

Убыточность страховой суммы снизилась на 0,01 руб. со 100 рублей страховой суммы. Это связано с тем, что хотя частота риска увеличилась с 0,008 до 0,009,  в то же время средняя страховая сумма увеличилась на 15%, а средняя выплата снизилась на 7,5%.

Основным в оценке финансового состояния страховой организации является показатель платежеспособности. Страховщики обязаны соблюдать рассчитанное нормативное соотношение активов и обязательств в размере нормативного размера свободных активов и ежеквартально анализировать свое финансовое положение.

Для обеспечения платежеспособности размер свободных активов страховщика должен соответствовать нормативному размеру. При этом под активами понимается имущество страховщика в виде основных средств, материальных ценностей, денежных средств, а также финансовых вложений.

Под свободными активами понимают имущество страховщика, свободное от любых будущих обязательств, за исключением прав требования его участников (акционеров).

Фактический размер свободных активов страховщика,  рассчитывается как сумма собственного капитала, включающая в себя оплаченный уставный капитал, добавочный капитал, резервный капитал, нераспределенную прибыль прошлых лет и отчетного года, фонд накопления, фонд социальной сферы, фонд потребления. Для расчета нормативного и фактического размера свободных активов используются данные бухгалтерского учета и отчетности страховщиков.

Нормативный размер свободных активов , устанавливаются в размере 16 процентов суммы страховых взносов (премий) по договорам страхования, в том числе премиям по рискам, принятым в перестрахование, поступивших за год, уменьшенной на сумму отчислений за год в резерв предупредительных мероприятий по обязательным видам страхования в установленном размере и скорректированной с учетом поправочного коэффициента.

Поправочный коэффициент рассчитывается как отношение суммы страховых выплат по договорам страхования иным, чем страхование жизни, за вычетом доли перестраховщиков к общей сумме страховых выплат по договорам страхования иным, чем страхование жизни.

Данное отношение не может быть менее 0,5. Если величина полученного в результате расчета поправочного коэффициента меньше 0,5, то для расчета принимается 0,5.

Поправочный коэффициент не используется при расчете нормативного размера свободных активов, если за анализируемый период страховщиком не производились страховые выплаты по договорам страхования иным, чем страхование жизни.

Для страховщиков, осуществляющих страхование жизни, нормативный размер свободных активов устанавливается в размере 5 процентов размера резерва по страхованию жизни, исчисленного по состоянию на последнюю отчетную дату.

Для страховщиков, осуществляющих операции по страхованию жизни и по видам страхования иным, чем страхование жизни, нормативный размер свободных активов рассчитывается как сумма свободных активов, установленных отдельно для операций по страхованию жизни и по видам страхования иным, чем страхование жизни.

Расчет соотношения активов и обязательств страховщика производится по форме 6-с «Отчет о платежеспособности  страховой организации»

Таблица 23- Анализ платежеспособности  страховой организации  (тыс. руб.)

По данным таблицы  видно, что обществом в 2003году и 2004году соблюдены нормативные отношения между активами и принятыми ими страховыми обязательствами. В 2004году по сравнению с 2003году увеличился размер нераспределенной прибыли на 1302,0 тыс. руб. Снижение показателя платежеспособности в 2004году по сравнению с 2003 годом объясняется увеличением отчислений в страховые резервы 8454,0 тыс. руб. и ростом страховых выплат 2908,0 тыс. рублей.

Если показатели платежеспособности характеризуют возможности страховой компании выполнять требования по предъявленным обязательствам в долгосрочном аспекте деятельности, то ликвидность определяет способность страховщика немедленно (в кратчайшие сроки) платить по предъявленным обязательствам. На эту способность, прежде всего, влияет то, в какой форме содержатся технические резервы - главный источник выполнения предъявленных обязательств, т.е. насколько быстро можно превратить активы в денежные средства, необходимые для немедленной оплаты требований в случае недостаточности текущих поступлений.

Поэтому необходимо проанализировать, какая часть технических резервов содержится в ликвидной форме:

Коэффициент  ликвидности  =  ликвидные активы            

                                                    технические резервы

К ликвидным активам относятся:

1.  Денежные средства

2. Инвестиционные активы (кроме инвестиций в дочерние предприятия и филиалы, инвестиций в недвижимость,  превышающие 5% обязательств) 

3.  Накопленный доход от инвестиций  по страхованию иному, чем страхование   жизни

Если организация осуществляет  перестрахование, то из ликвидных активов исключается сумма депонированной у страховщика премии.

Если показатель  > 100 , то это означает, что величина ликвидных активов превышает сумму технических резервов. Нормальной будет ситуация,  когда коэффициент равен 100-150%. 

Таблица 24-Коэффициент ликвидности   (тыс. руб)

Коэффициент ликвидности  увеличился в 2004году по сравнению с 2003 годом на 26,5%. Страховая организация, размещая резервы в ликвидные активы в полном объеме, защищена в краткосрочном плане от затруднений в виде невыплаты страхового возмещения, из-за невозможности изъять в короткие сроки из своего оборота денежные средства в случае резкого возрастания убыточности страхования.

Глава 3 Перспективы развития страховой деятельности

3.1 Основные проблемы страховой компании

На состояние экономики влияют значительные расходы, которые связаны с ликвидацией последствий стихийных бедствий , аварий и катастроф  покрываются за счёт бюджетных средств и средств граждан  и юридических лиц . Из-за недостатка средств компенсация убытков зачастую происходит избирательно , в результате чего имущественные интересы граждан и юридических лиц в большой части ущемляются . Возрастают также потери от предпринимательских рисков . Не в полной мере отвечают потребностям граждан накопительные виды долгосрочного личного страхования.

Недостаточно реализуются меры по разработке и реализации мер по удовлетворению потребностей в страховой защите населения, организаций и государства, которые являются стимулом расширения предпринимательской деятельности и аккумулирования долгосрочных инвестиций для развития экономики.

На развитие страхования негативно влияют:

-существующий уровень платежеспособности и спроса граждан и юридических лиц на страховые услуги;

-использование не в полной мере рыночного механизма в области страхования, и в частности неразвитость обязательного страхования , без чего не может активно развиваться рынок добровольного страхования;

-отсутствие надежных инструментов долгосрочного размещения страховых резервов;

-отсутствие системы мер по совершенствованию законодательства о налогах и сборах в сфере рынка страховых услуг;

-неразвитость национального перестраховочного рынка, приводящая к невозможности страхования крупных рисков;

-информационная закрытость рынка страховых услуг;

-несовершенство правового и организационного обеспечения государственного страхового надзора.

3.2 Пути совершенствования страховой деятельности страховой компании

В связи с основными целями развития страхового дела остаются разработка и реализация мер по удовлетворению потребностей в страховой защите населения , организаций и государства , которые являются стимулом расширения предпринимательской деятельности и аккумулирования долгосрочных инвестиционных ресурсов для развития экономики государства .

Основными задачами по развитию страхового дела являются:

-формирование законодательной базы рынка страховых услуг;

-развитие обязательного и добровольного видов страхования;

-создание эффективного механизма государственного регулирования и надзора за страховой деятельностью;

-стимулирование перевода сбережений населения в долгосрочные инвестиции с использованием механизмов долгосрочного страхования жизни;

-поэтапная интеграция национальной системы страхования с международным страховым рынком.

Основой рынка страховых услуг и резервом его развития является добровольное страхование.

Приоритетными направлениями в развитии добровольного личного страхования должны стать страхование жизни и пенсионное страхование .

Демографическая ситуация, характеризующая увеличением доли населения старших возрастных групп, и переход на накопительную систему в пенсионном страховании, включающую самостоятельное формирование гражданами своего пенсионного фонда, предполагают расширение участия страховых компаний в осуществлении пенсионного страхования.

Стимулом для развития долгосрочного страхования жизни должно стать создание системы гарантий страхователям и застрахованным гражданам в получении накопительных сумм по договорам страхования.

Система обязательного страхования должна предусматривать эффективную защиту имущественных интересов государства от стихийных бедствий, катастроф . при минимальных затратах бюджетных средств . Для этого необходимо провести инвентаризацию соответствующих объектов , определить их стоимость , риски , от которых будет предоставляться страховая защита , и формы страхования , а также изыскать источники  осуществления страховой защиты .

Обязательное страхование должно основываться на принципе формирования страховых резервов для компенсации ущерба и возмещения убытков застрахованным лицам.

Основные направления развития обязательного страхования являются:

-усиление контроля за проведением обязательного государственного страхования , в том числе  обязательного страхования

-введение видов обязательного страхования объектов ,подверженных значительным рискам и убыткам , граждан и юридических  лиц , которым причинён существенный ущерб в результате стихийных бедствий , аварий и катастроф (страхование ответственности владельцев транспортных средств , страхование производственных объектов от аварий техногенного характера , страхование на случай причинения вреда  в результате крупных аварий при перемещении опасных грузов).

Введение страхования ответственности отдельных категорий производителей товаров и исполнителей работ (услуг) позволит осуществить эффективный контроль за их деятельностью , обеспечить защиту прав потребителей услуг . Развитие страхования благоприятно повлияет на предпринимательскую активность граждан.

Развитие рынка страховых услуг должно основываться на принятии решений, предусматривающих , прежде всего , повышение качества функционирования национальной страховой системы при конкуренции со страховщиками , капитал которых сформирован с участием иностранных инвесторов . Процесс либерализации рынка страховых услуг в средне срочной перспективе должен основываться на том, что страхование является важнейшим инструментом формирования долгосрочных наиболее важных для развития российской экономики внутренних инвестиционных ресурсов .

Решение о характере и условиях доступа иностранных страховых компаний на российский рынок , принимаемые в ходе переговоров о присоединении России к Всемирной торговой организации , будут иметь стратегическое значение , а также учитывать темпы роста российской экономики и развитие страхования.

Основополагающим принципом интеграции России с международными финансовыми и торговыми организациями является поэтапная либерализация рынка страховых услуг в соответствии с приоритетами и уровнем развития отдельных секторов этого рынка

В этих целях , прежде всего , необходимо обеспечить :

-формирование адекватной международным требованиям нормативной правовой базы;

-приведение положений бухгалтерского учёта и отчётности в соответствие с международными стандартами;

-финансовая устойчивость компаний, работающих на национальном рынке страховых услуг;

-создание инфраструктуры рынка страховых услуг по обслуживанию страхователей, застрахованных  и иных заинтересованных  лиц , включая защиту их прав;

-создание благоприятных макроэкономических условий характеризующихся невысоким относительно стабильным уровнем инфляции , снижение уровня экономической преступности.

По мере формирования условий для развития рынка страховых услуг , использования рыночных механизмов страхования в пенсионной реформе и внедрения системы гарантий при осуществлении пенсионного страхования и страхования жизни будут приниматься решения о целесообразности допуска страховых компаний с участием иностранного   капитала к осуществлению страхования жизни и добровольного пенсионного страхования .

В целях совершенствования государственного страхового надзора за деятельностью страховых организаций необходимо принять следующие меры:

- повышение надёжности системы страхования посредством установления единых требований и стандартов предоставления страховых услуг, применяемых в международной практике;

- установление правил, нормативов и показателей платежеспособности и финансовой устойчивости на основе отчётности, составленной в соответствии с международными стандартами ценообразования страховых услуг;

- финансовое оздоровление страховой компании, включая обязательное увеличение капитала и применение принудительных мер по управлению ее активами;

- установление для профессиональных участников страхования требования о наличии соответствующих требованию к образованию и стажу работы по специальности, .позволяющих выполнять возложенные на них функции;

В связи с осуществлением мер по совершенствованию налогообложения страховых операций, развитием долгосрочного страхования жизни и пенсионного страхования и введением новых видов обязательного страхования произойдет дальнейший рост числа договоров страхования . размеров страховых выплат и, как следствие, рост объема финансовых средств в системе страхования  и предоставление более широкому кругу граждан и юридических лиц страховой защиты.

Осуществлению мер по развитию страхования и совершенствованию регулирования  отношений в этой сфере позволит увеличить общий объем страховых премий  и объем страховых выплат.

Рост объема страховых премий позволит аккумулировать дополнительные финансовые средства, которые  послужат источником инвестирования финансовых средств в экономику страны.

Заключение

На основании проведенного анализа работы страховой компании можно сделать следующие выводы. Большая работа для финансового оздоровления проведена системой  Росгосстрах за 2002-2005годы. Цели финансового оздоровления страховой компании – вывести «Росгосстрах» на лидирующие позиции на отечественном страховом рынке. Система требовала огромных инвестиций. . Проблема усугублялась тем, что на протяжении десяти предыдущих лет никаких инвестиций не делалось: у государства как собственника попросту не находилось таких огромных денег, да и страховой рынок не представлял интереса в качестве объекта инвестиций.  Новые менеджеры приняли решение менять систему управления бизнесом полностью, так как реструктуризация одного или нескольких блоков вряд ли позволила бы вывести компанию из предкризисного состояния.  Во-первых, в «Росгосстрахе» – абсолютно розничной по своей конфигурации организации – полностью отсутствовало такое понятие, как «продажи». Во-вторых, в компании отсутствовали единые стандарты и технологии работы. В-третьих, в изменении нуждалась кадровая система. Здесь работали в основном люди «советской закалки», средний возраст страховых агентов превышал 50 лет. При этом «Росгосстрах» традиционно служил кузницей кадров для других страховщиков: текучесть составляла более 25%, что также влекло за собой потерю клиентов.  Еще один блок проблем – отсутствие централизованного маркетинга: каждая регион принимала решения самостоятельно. А такого понятия, как PR, вообще не существовало. В результате бренд «Росгосстрах» оказался по существу утрачен: исследования, проведенные специалистами компании, показали, что подавляющее большинство россиян путали «Росгосстрах» с «Ингосстрахом». Не существовало и единого фирменного стиля оформления офисов компании.   Необходимо было менять и продуктовый ряд компании. А точнее, саму идеологию тех продуктовых предложений, с которыми фирма выходит на рынок. Разработка страховых услуг осуществлялась фрагментировано, клиентам предлагалось страховаться по лицензированным правилам, а не приобретать удобные и отвечающие их потребностям страховые продукты.  Не было ни централизованного учета, ни единой информационной системы, отсутствовали стандарты корпоративных коммуникаций. Между структурными низовыми подразделениями наблюдался серьезный разрыв коммуникаций. Решения и методические указания, принятые в центральном офисе, не доходили до рядовых сотрудников. Региональные отделения не представляли, что происходит в головной компании, какие продукты нужно продавать и как. Не было практики по обмену лучшим опытом. Существовала реальная опасность потери компанией конкурентоспособности и превращения ее в рядового страхового брокера. Кроме того, в разваленной системе невозможно было осуществлять государственную компенсационную программу выплат по дореформенным вкладам (в 2001 году «Росгосстрах» был назначен уполномоченным агентом правительства России по погашению внутреннего долга государства перед населением).  К сентябрю 2002 года менеджеры «Росгосстраха» совместно с консультантами из McKinsey разработали программу развития компании на следующие четыре года. Среди первоочередных задач были восстановление ее управляемости и реструктурирование филиальной сети «Росгосстраха».  Функции по стратегическому планированию, контролю и экспертной поддержке всех региональных подразделений были возложены на специально созданную управляющую «Холдинговую компанию «Росгосстрах».   Реструктуризация компании – это правильный, своевременный шаг. Когда главные проблемы решаются на уровне региональных центров, компания становится более  управляемой.  Была разработана и введена новая система мотивации, привязанная к финансовому результату. Одновременно в компании внедрялась новая многоуровневая система обучения и переподготовки кадров: уже осенью 2003 года начал работать корпоративный университет «Росгосстраха» – первый учебный проект такого рода у страховщиков в России.   Параллельно специалисты компании приступили к изменению продуктового ряда. Было решено на основе утверждаемых в Страхнадзоре правил разрабатывать продукты, единые для всей системы. Например, «Росгосстрах-ДОМ» – это, по сути, целая линейка продуктов, рассчитанных на население с разными доходами и позволяющая построить порядка 3000 разных вариантов полисов. Всего же только в 2004 году было запущено около 20 новых продуктов. Идея, когда продукты едины для всей системы – очень правильная. Другое дело, что «Росгосстрах» активно рекламировал продукты, не пользующиеся активным спросом – например, программу страхования имущества «Росгосстрах-ДОМ». А если нет спроса, то при помощи рекламы вряд ли можно заставить людей покупать услугу. Продукты пассивного спроса вообще нет смысла рекламировать. Для того чтобы их продвигать, существуют страховые агенты. Главной задачей рекламной кампании по программе «Росгосстрах-ДОМ» было встряхнуть рынок, заставить россиян пересмотреть отношение к имущественному страхованию как реальному способу . Зато в настоящее время процесс финансового и бизнес-планирования носит четко организованный и системный порядок, а успешная и своевременная реализация программы реструктуризации позволила «Росгосстраху» вернуть себе лидирующие позиции на страховом рынке. За 2004 год компания увеличила объем бизнеса почти на 60%, что почти в два раза превышает темпы роста страхового рынка в целом. В результате система «Росгосстраха» заняла  первое место на рынке по сборам.                                                                   

Страховой компании для дальнейшего успешного развития следует ориентироваться на новые продукты страхования –« Росгосстрах-Дом», продукты по страхованию автотранспорта  «Автозащита», продукт по страхованию животных «РГС-Буренка», продукты по страхованию имущества юридических лиц «Бизнес –Имущество», продукты по страхованию от несчастных случаев «Талисман». Преимущество этих видов страхования состоит в том, что рассчитаны они  как на клиентов со средним уровнем дохода, так и на страхователей  с более высоким уровнем дохода.

Важным направлением в дальнейшей деятельности должна стать централизация урегулирования убытков. Это должно помочь сконцентрировать работу в страховых отделах только на поиск новых клиентов, что приведет к увеличению страховых премий.

2005 год филиал ООО «РГС – Поволжье»- «Управление по Ульяновской области» заканчивает с хорошими результатами и надеется в будущем стать лидером не только в Приволжском регионе, но и по всей России.

Список использованных  источников

1.   Гражданский кодекс РФ. Часть II – 17.12.1999 №213-ФЗ.

2.   Закон РФ от 22.11.1999 № 204-1 «Об организации страхового дела в Российской Федерации».

3.   Закон РФ «О медицинском страховании граждан в Российской Федерации» с изменениями и дополнениями от 01.07.1994

4.   Закон РСФСР «О налогообложении доходов от страховой деятельности» от 07.01.2002

5.   Закон РФ «Об акционерных обществах России» от 22.01.1999г.

6.   Закон РФ «О медицинском страховании граждан» от 06.03.2001г.

8.   Архипов А.П. Азбука Страхования. – М.:  Анкил, 2004.

9.   Бехер Б.Страховые принципы и практика.- М.: Финансы и статистика 2004. - 415с.

10.  Вангер А.Введение в перестрахование. - М.: Анкил, 2002. - 80с.

11. Воблый Г.К. Основы экономики страхования. - М.: Анкил, 1995. - 237с.

12. Гвозденко А.А. Основы страхования: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 255 с.

13. Гвозденко А.А. Финансово-экономические методы страхования: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 1998.-126 с.

14. Гомеля В.Б., Туленты Д.С. Страховой маркетинг (Актуальные вопросы методология, теории и практики). – М.: Анкил, 2000.-185 с.

15.  Друкер А.Финансовое управление в страховой компании. - М.: Анкил, 2000.-215с.

16. Коломин Е.В. Взаимосвязь финансово экономики и морально этических основ страхования финансы. - М.: Анкил, 2003. -350 с.

17. Кристоф П. Укрощение капиталов. – М.: Мысль, 2004. – 110 с.

18. Крост Д. Экономические задачи и оптимальные решения. - М.: Бек, 1999. - 65 с.

19. Орланюк- Малицкая Л.А. Платежеспособность страховой организации. - М.: Анкил, 1994. - 240 с.

20. Основы страховой деятельности / Под ред. Т.А. Федоровой. - М.: БЕК, 1999. – 325 с.

21. Ребрик С. Тонкости страхования. – М.: Мысль, 2004. - 78 с.

22. Рябикин В.И. Актуарные расчеты. – М.: Финстатинформ, 2002. –320 с.

23.  Страхование от А до Я / Под ред. Л.И. Корчевской, К.Е. Турбиной – М.: ИНФРА – М., 1996. - 350 с.

24.  Страхование / Составитель К.Е. Турбина. – М.: Бек, 2001. – 365с.

25. Страхование: принципы и практика / Составитель Д.М. Бланд. - М.: Финансы и статистика, 1997. – 452 с.

26. Страховое дело в вопросах и ответах: Учебное пособие для студентов экономических вузов и колледжей / Составитель М.И. Басаков. - Ростов-на Дону: Феникс, 1999. - 120 с.

27. Страховое дело / Под ред. Л.И. Рейтмана. – М.: РоСТо, 1999. - 337 с.

28. Страховой портфель (книга страховщика) / Отв. ред. Ю.Б. Рубин. – М.: СОМИНТЭК, 1994. – 160 с.

29. Страховой рынок Поволжья. Проблемы финансовой устойчивости региональных страховщиков / Под ред.В.И. Лисина. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 80 с.

30. Шофт Э. Оценка стоимости бизнеса. – М.: Финансы, 2001. -  80 с.

31.Корпоративная газета «Госстрах» спец.выпуск октябрь 2005г.