Заказ дипломной. Заказать реферат. Курсовые на заказ.
Бесплатные рефераты, курсовые и дипломные работы на сайте БИБЛИОФОНД.РУ
Электронная библиотека студента
 

Тема: Курсовой проект. Анализ трудовых ресурсов






РЕФЕРАТ

 

Работа состоит из  листов 55 ,таблиц 21, рисунков 2,  источников 30,  приложений 10.

ТРУДОВЫЕ РЕСУРСЫ, ПРИБЫЛЬ, СЕБЕСТОИМОСТЬ, АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ, ФОНД ОПЛАТЫ ТРУДА, СРЕДНЕГОДОВАЯ ВЫРАБОТКА, ПРОИЗВОДИТЕЛЬНОСТЬ.
  Объектом исследования является  анализ показателей по труду и расходов на его оплату, включающий изучение динамики изменения производительности труда и численности работников предприятия, на ОАО «Полесье».

Предмет исследования – эффективность использования трудовых ресурсов данного предприятия.

Целью данной курсовой работы является обобщение теоретических знаний и практического опыта применение их на практике для анализа производительности труда, расходов на оплату труда на предприятии ОАО «Полесье». Для достижения данной цели необходимо выполнить ряд взаимосвязанных задач:  изучить методику анализа трудовых ресурсов;

·   дать характеристику ОАО «Полесье»;

·   провести анализ показателей по труду и заработной плате в ОАО «Полесье»;

·   выявить и обобщить возможности и прогнозные резервы повышения эффективности использования трудовых ресурсов, роста производительности труда и оптимального использования средств на оплату труда;

·   внести предложения по повышению эффективности использования трудовых ресурсов, роста производительности труда и оптимального использования средств на оплату труда.

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические и методологические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

 

 

 ________________________

(подпись студента)

 

 

 

THE ABSTRACT

 

Work consists of sheets 55, sources 30, Tables 21, sources of 30 appendices 10.

MANPOWER, PROFIT, THE COST PRICE, ANALYSIS EF-FEKTIVNOSTI, PAYMENT FUND, MIDANNUAL VYRABOT, PRODUCTIVITY.

  Object of research is the analysis of indicators on work and expenses on its payment, including studying of dynamics of change of labor productivity and number of workers of the enterprise, on Open Society "Polesye".

Object of research – efficiency of use of labor resur-owls of the given enterprise.

The purpose of the given term paper is generalization theoretical znany and practical experience their application in practice for the analysis maketelnosti work, expenses on payment at Open Society "Polesye" enterprise.Для achievements of the given purpose it is necessary to execute a number of the interconnected problems: to study a technique of the analysis of a manpower;

• to give Open Society "Polesye" characteristic;

• to carry out the analysis of indicators on work and a salary in Open Society "On-lese";

• to reveal and generalize possibilities and look-ahead reserves of increase of efficiency of use of a manpower, growth make-telnosti work and optimum use of means for payment I rub-yes;

• to make offers on increase of efficiency of use I rub-dovyh resources, growth of labor productivity and optimum is-using of means for payment.

The author of work confirms that the settlement-analytical material resulted in it correctly and objectively reflects a condition of issle-blown process, and all borrowed of literary both other sources theoretical and methodological positions and concepts are accompanied by references to their authors.

 

 

 ________________________

(The signature of the student)

 

 

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Тему "Анализ показателей по труду и расходов на его оплату" я выбрала не случайно, так как считаю, что она очень актуальна и к тому же трудовые ресурсы являются неотъемлемой частью каждого предприятия. И для того, чтобы выявить и более эффективно использовать трудовые ресурсы на каждом предприятии необходимо проводить экономический анализ.

В каждой стране и каждой ее отрасли производство зависит от ряда факторов. Такими факторами являются кадры, труд и оплата труда на предприятии.   Кадры наиболее ценная и важная часть производительных сил общества. В целом эффективность производства зависит от квалификации рабочих, их расстановки и использования, что влияет на объем и темпы прироста вырабатываемой продукции, использование материально-технических средств. То или иное использование кадров прямым образом связано с изменением показателя производительности труда. Рост этого показателя является важнейшим условием развития производительных сил страны и главным источником роста национального дохода.

Выбор данной темы продиктован и ее актуальностью на современном этапе экономического развития нашей страны, поскольку трудовые ресурсы и эффективность их использования прямо влияют на качество выпускаемой продукции, величину ее себестоимости и конкурентоспособность. Все эти обстоятельства придают качественно новое содержание процессу формирования трудовых ресурсов, а, следовательно, и исследование этого процесса в настоящий момент приобретает особую значимость.

Большинство специалистов, изучающих деятельность предприятий (организаций), считают, что именно персонал, представляет собой главную ценность, которой может обладать предприятие. Руководство предприятия должно стремиться раскрыть творческие возможности работников, «выращивать» специалистов, способных принимать самостоятельные решения  в интересах организации.

 Необходимость учета и анализа человеческого капитала для предприятия определяется тем, что люди представляют из себя ценность, потому что они производят материальные ценности и услуги, которые можно количественно измерить. Однако, в отличие от других видов активов, данная ценность не может находиться в чьей-либо собственности. Предприятие не может ее присвоить. Кроме того, ценность человека, как производственного ресурса, во многом зависит от того, каким образом организован сам производственный процесс и каковы формирующиеся в организации человеческие отношения.

В современных условиях хозяйствования мало ответить на вопрос, как выполнено задание трудовым коллективом. Необходимо, прежде всего, выяснить, какие изменения труда произошли в процессе производства по сравнению с заданием. Эти изменения могут носить двоякий характер: положительный и отрицательный. И в данном случае задача анализа хозяйственной деятельности состоит в том, чтобы обнаружить все изменения, определить их характер и в последующем либо содействовать, либо противодействовать их развитию. Правильная оценка хозяйственной деятельности весьма важна, поскольку позволяет установить наиболее действенное, соответствующее затраченному труду, материальное поощрение, выявить имеющиеся резервы, которые не были учтены плановым заданием, определить степень выполнения заданий и на этой основе определить новые задания, ориентировать трудовые коллективы на принятие более напряженных планов.

 Результаты анализа, как правило, оформляются в виде совокупности взаимосвязанных таблиц, последовательно раскрывающих влияние того или иного фактора. Исходя из вышесказанного приходим к выводу, что конкретной задачей любого анализа трудовых ресурсов предприятия является нахождение слабых мест в производстве, связанных с использованием рабочей силы, а его целью - выработка таких рекомендаций, которые не позволят предприятию снижение объема и качества выпускаемой им товарной продукции.

Цель курсовой работы – изучить методику и организацию проведения анализа обеспеченности и использования трудовых ресурсов и средств на оплату труда на предприятии, разработать рекомендации по повышению эффективности использования трудовых ресурсов. Практическая часть курсовой работы выполнена на основе данных производственного предприятия ОАО «Полесье».

Для достижения данной цели необходимо выполнить ряд взаимосвязанных задач:

· дать характеристику ОАО «Полесье»;

· провести анализ показателей по труду и заработной плате в ОАО «Полесье» изучение наличия, состава и структуры трудовых ресурсов по предприятию и его подразделениям,

· выявить и обобщить возможности и прогнозные резервы повышения эффективности использования трудовых ресурсов, роста производительности труда и оптимального использования средств на оплату труда;

· внести предложения по повышению эффективности использования трудовых ресурсов, роста производительности труда и оптимального использования средств на оплату труда.

Объектом исследования курсовой работы является Открытое Акционерное Общество «Полесье». Открытое акционерное общество «Пинское промышленно-торговое объединение «Полесье» (ОАО «Полесье») является предприятием с частной формой собственности с долей государства (72,55%) в уставном фонде и входит в состав Белорусского государственного концерна по производству и реализации товаров легкой промышленности. Среднесписочная численность на 01.01.2010г. составила 3 845 человек, в т.ч. ППП (промышленно-производственный персонал) – 3 648 человек. ОАО «Полесье» является монополистом по производству пряжи шерстяной и объемной.

ОАО «Полесье» является крупнейшим предприятием легкой промышленности РБ.

Предмет исследования – эффективность использования трудовых ресурсов данного предприятия.

При разработке курсовой работы использовались различные методы обработки информации о хозяйственной деятельности предприятия, такие как:

- диалектический – позволяющий выявить явления и процессы в постоянном развитии;

- метод системного подхода, который используется для изучения взаимосвязи показателей, их взаимодействия и взаимозависимости;

- метод подсчета и обобщения результатов экономической деятельности предприятия;

- метод факторного анализа;

- метод цепных подстановок;

- графический метод анализа.

Источником информации для анализа является план по труду, статистическая отчетность «Отчет по труду и движению работников» Форма № 1-труд и «Отчет по труду» Форма № 1–т (пром), Форма 12-т, данные табельного учета и отдела кадров предприятия

В процессе работы использовались источники информации различного характера, а именно:

- при написании теоретической главы прорабатывалась учебная литература по анализу хозяйственной деятельности использованы работы таких авторов как: Г.В. Савицкая, Л.Г.,Головачева А.С.,  А.Д. Шеремет и др.

Публикации в учебных и периодических изданиях, интернет ресурсы.  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ ОРГАНИЗАЦИИ

 

 

1.1 Экономическая сущность и значение трудовых ресурсов организации

 

 

Анализ трудовых ресурсов - один из основных разделов анализа работы предприятия. Достаточная обеспеченность предприятий трудовыми ресурсами, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов производства.

В экономической теории и статистике  принято использовать термин «трудовые ресурсы». Сущность этого понятия можно определить следующим образом: трудовые ресурсы – часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями навыками труда в соответствующей отрасли.[20,376 c.]. Трудовые ресурсы включают занятых и незанятых, но могущих трудиться граждан. Таким образом, это реальные и потенциальные работники.

Для работы человеку необходим некоторый уровень физического развития, определенные духовные качества. Особую важность развитие личности приобретает в условиях экономической реконструкции. Во многом уровень развития вышеуказанных качеств личности зависит от возраста. Таким образом, именно возраст является критерием отнесения к трудовым ресурсам. Согласно статистической практике, трудовые ресурсы состоят из трудоспособных граждан в трудоспособном возрасте и работающих в экономике страны граждан моложе и старше этого возраста, который для женщин от 16 до 54 лет, для мужчин о  16 до 59 лет.

Понятие «трудовые ресурсы» шире понятия «экономически активное население», так как трудовые ресурсы включают учащихся трудоспособного возраста, домохозяек и всех остальных граждан, которые, не являясь безработными, не заняты в хозяйстве страны. Решающую роль в трудовых ресурсах играет трудоспособное население в трудоспособном возрасте. Трудоспособное население – это совокупность лиц, преимущественно в рабочем (трудоспособном) возрасте, способных по своим психофизическим данным к участию в трудовом процессе.[22,5c,]

Формирование трудовых ресурсов – это процесс их непрерывного  воспроизводства, возобновления их численности.

В части определения сущности трудовых ресурсов среди ученых экономистов также нет единого мнения.

По мнению профессора Кравченко Л.И., «трудовые ресурсы – это часть на­селения, обладающая физическим развитием, умственными способностями и знаниями, которая способна трудиться» [23, с.128].

По мнению экономиста Ладутько Н.И., к трудовым ресурсам относится население как в трудоспособном возрасте (за исключением неработающих инвалидов труда, войны, детства и неработающих лиц трудоспособного возраста, получающих пенсии по старости на льготных условиях), так и старше и моложе трудоспособного возраста, занятое в трудовом процессе.[30,241с.]

Совокупность трудовых ресурсов общества, с точки зрения участия в трудовой деятельности, распределяется по характеру деятельности. В зависимости от нее выделяются: занятые в общественном производстве, в сфере обучения и в сфере личного труда (домашнем и подсобном хозяйстве). Трудовые ресурсы, занятые в общественном производстве, распределяются по отраслям экономики. Подобное распределение позволяет определять структурные сдвиги в занятости трудовых ресурсов, которые произошли в экономике страны в целом, в отдельных сферах и областях.

 Использование трудовых ресурсов предполагает их распределения и эффективность применения их труда. Распределение происходит по видам занятости на занятых и незанятых, в свою очередь занятые распределяются по отраслям, по режимам труда, по территории страны, по полу, возрасту, уровню образования и здоровья, а также по  видам экономиче­ской деятельности: - наемные работники; - работодатели; - лица, работающие за свой счет. 

Таким образом, трудовые или человеческие ресурсы являются основой развития экономики. Их роль в современных условиях возрастает, так как в условиях рынка нужно делать ставку именно на человека и его потенциал. Несомненно, экономическая реконструкция повлияла на эту категорию населения и на рынок труда в целом.

Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ. Под эффективной занятостью в условиях рыночных трудовых отношений понимают такую степень использования рабочей силы, при которой достигается соответствие или превышение результатов над затратами. При этом для восстановления используемой рабочей силы уровень оплаты труда каждого работника должен быть не ниже фактически существующего прожиточного минимума. Отличие трудовых ресурсов от других видов ресурсов предприятия заключается в следующем, что каждый наемный работник может:

·   отказаться от предложенных ему условий;

·   потребовать изменения условий труда;

·   потребовать модификации неприемлемых, с его точки зрения, ра­бот;

·   обучиться другим профессиям и специальностям;

·   уволиться с предприятия по собственному желанию.

Кадровый состав или персонал предприятия и его изменения имеют опреде­ленные количественные, качественные и структурные характеристики, которые могут быть с меньшей или большей степенью достоверности измерены и отражены следующими абсолютными и относительными показателями:

·   списочная и явочная численность работников предприятия и (или) его внутренних подразделений, отдельных категорий и групп на определенную дату;

·   среднесписочная численность работников предприятия и (или) его внутренних подразделений за определенный период;

·   удельный вес работников отдельных подразделений (групп, категорий) в общей численности работников предприятия;

·   темпы роста (прироста) численности работников предприятия за определенный период;

·   удельный вес служащих, имеющих высшее или среднее специальное образование в общей численности служащих и (или) работников предприятия;

·   текучести кадров по приему и увольнению работников;

При анализе использования трудовых ресурсов следует обратить внимание на правильную оценку соблюдения установленного лимита численности работающих, итогов выполнения установленных заданий и темпов роста выработки одного работника и одного работающего, использования рабочего времени, влияния целодневных и внутрисменных простоев на производительность труда и объем продукции.

 

 

1.2  Источники информации и методика анализа трудовых ре­сурсов организации

Источниками информации для анализа труда и заработной платы на пред­приятиях являются:

·  штатное расписание специалистов и служащих;

·  планы по труду;

·  расчеты потребности в основных производственных рабочих;

·  данные табельного учета о движении рабочей силы;

·  материалы бухгалтерского учета о начислении заработной платы: статистическая отчетность форма № 1-т (пром)  квартальная, за год;

·  «Отчет по труду» форма №12-т;

·  формы № 1 «фонд времени».

Основными унифицированными формами первичной документации по учету труда и его оплаты являются: приказы (распоряжения) о приеме на работу, переводе на другую работу, предоставлении отпуска, прекращении трудового договора (контракта), личная карточка, наряды на сдельные работы, список лиц работавших сверхурочно, листок учета простоев, расчетно-платежные ведомости, лицевые счета работников.

При исследовании трудовых ресурсов определяющее значение имеет ана­лиз численности работающих и затрачиваемого рабочего времени. Полученная в результате анализа информация необходима для формирования и разработки соответствующей производственной программы.
Анализ численности работающих включает исследование следующих по­казателей: численность работников, в том числе состав, пол, возраст, специаль­ность, должность, уровень образования и квалификации; обеспеченность пред­приятия кадрами; данные об использовании рабочего времени; формы, динами­ка и причины движения рабочей силы, коэффициенты стабильности и текуче­сти, направления и интенсивность перемещений внутри предприятия, состоя­ние дисциплины труда; количество работников, занятых ручным и малоквали­фицированным трудом, тяжелым ручным трудом в динамике; социальные по­казатели трудовой деятельности (мотивация труда, профессионально-квалифи­кационный рост, семейное положение, обеспеченность жильем); уровень сани­тарно-гигиенических производственных и бытовых условий (состояние рабо­чих мест, мест общественного питания и т.п.).

Особое внимание уделяется обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных для производства специальностей. Необходимо анализировать также качественный состав персонала по уровню квалификации. Соответствие квалифи­кации производственного персонала выполняемым работам оценива­ется с помощью тарифных разрядов. Фактический средний тарифный разряд рабочих напрямую связан с качеством выпускаемой продукции. Следовательно, указанное исследование дает возможность установить, насколько правильно подобран и расставлен производственный персонал по участкам и соответству­ет ли трудовой вклад работников заработной плате.
  Анализ использования рабочего времени, начинается с установления пла­нового объема рабочего времени, исчисляе­мого методом вычитания из числа дней в году праздничных, отпускных дней и потерь рабочего времени из расче­та среднего числа часов работы одного среднесписочного работника за год, ме­сяц. Затем плановый объем рабочего времени соотносится с фактическим, реа­льным объемом рабочего времени, величина которого зависит от численности работников, продолжительности рабочего периода в днях и рабочего дня в ча­сах, количества отработанных человеко-часов. Сравнение плановых показате­лей с фактическими , обнару­живает потери рабочего времени в абсолютных еди­ницах и в процентах.
В ходе анализа эффективности использования рабочего времени состав­ля­ется таблица, содержащая значения следующих показателей:  выраженные как относительное отклонение (в процентах) фактических данных от плано­вых: среднесписочное количество работников; общее количество отработанных дней; среднее количество отработанных дней одного работника; количество дней неявки на работу с указанием причины (очередные от­пуска, учебные от­пуска, болезнь, другие причины неявки, разрешен­ные законом или админист­рацией, прогулы);  среднесписочная продолжительность рабочего дня; среднее количество часов работы одного работника в день; общее количество отрабо­танных часов.
Для более детального анализа структуры рабочего времени по пред­при­ятию в целом и по отдельным категориям и группам работников состав­ляется "фотография" рабочего времени. В процессе такого анализа выявля­ются целод­невные и внутрисменные потери рабочего времени, которые мо­гут быть вы­званы разными объективными и субъективными обстоятельст­вами, не преду­смотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администра­ции; заболеваниями рабочих с временной потерей трудоспособно­сти; прогу­лами; простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов или отсутствия сырья, материалов, электроэнергии, топлива и пр.

Каждый вид потерь тщательно исследуется, особое внимание уделяется по­те­рям по внутренним для предприятия причинам. Уменьшение таких потерь ра­бочего времени представляет собой существенный резерв увеличения про­изво­дительности труда, не требующий дополнительных капитальных вложе­ний и позволяющий быстро получить отдачу.

Ответственным этапом в анализе использования предприятия кадрами является изучение движения рабочей силы. Анализ осуществляется в динамике за ряд лет на основе следующих коэффициентов (таблица 1.1).

Таблица 1.1-Показатели движения рабочей силы

Наименование показа­теля

Методы расчета

Экономическая интерпре­тация показателей

Коэффициент оборота по приёму (Кn)

Количество принятых работников / Среднесписочная численность ра­ботников

Характеризует удельный вес принятых работников за период

Коэффициент оборота по выбытию (Кв.)

Количество выбывших работни­ков   / Среднесписочная численность ра­ботников

Характеризует удельный вес выбывших за период работников

Коэффициент текуче­сти кадров (Кт)

Количество уволившихся по собст­венному желанию + нарушения тру­довой дисциплины/ Среднесписочная численность ра­ботников

Характеризует уровень увольнения работников по отрицательным причинам

Коэффициент постоян­ства кадров (Кпост)

1 - Кв.

Характеризует уровень ра­ботающих на данном предприятии постоянно в анализируемом периоде (году, квартале)

В ходе анализа тщательному изучению подвергают причины выбытия работни­ков за нарушение трудовой дисциплины, т. к. это часто связано с нерешёнными социальными проблемами.

Однако выпуск продукции зависит не столько от численности работающих, сколько от количества затраченного на производство труда, определённого ко­личеством рабочего времени. Поэтому анализ использования рабочего времени является важной составной частью аналитической работы на предприятии.

Анализ использования рабочего времени осуществляется на основе баланса ра­бочего времени. Основные составляющие баланса представлены в таблице-1.2.

Таблица 1.2- Основные показатели баланса рабочего времени одного рабочего

Показатель фонда вре­мени

Условное обозна­чение

Формула расчета

Примечания

Календарный фонд

Тк

Тк = 365 дней

tвых – время выходных и праздничных дней;

tнеяв – дни неявок: отпуска, по болезни, по решению администрации, прогулы и пр.;

t – номинальная продол­жительность рабочего времени;

tвп – время внутрисмен­ных простоев и перерывов в работе, сокращенных и льготных часов.

Номинальный

(режимный) фонд

Тном

Тном = Тк – tвых

Явочный

(реальный) фонд

Тяв

Тяв = Тном – tнеяв

Полезный фонд

Тп

Тп = Тяв * t - tвп

Общий фонд отработанного времени зависит от нескольких факторов, зависи­мость между ними можно представить следующей формулой.

Общий фонд рабочего времени

=

Численность рабочих

*

Количество дней проработанных 1 работающим

*

Продолжительность рабочего дня

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников, по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.


ФРВ=Чр*Д*T


Фонд рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (Чр), количества отработанных одним рабочим дней в среднем за год (Д), средней продолжительности рабочего дня (t):


  (1.2)

Если фактически одним рабочим отработанно меньше дней и часов, чем предусматривалось планом, то можно определить сверхплановые потери рабочего времени: целодневные и внутрисменные, Для того чтобы определить целодневные потери рабочего времени в человеко-часах, необходимо потери в человеко-днях умножить на плановую длительность рабочего дня.

В ходе анализа необходимо выявить причины образования сверхплановых потерь рабочего времени. Среди них могут быть: дополнительные отпуска с разрешения администрации, невыходы на работу по болезни, прогулы, простои из-за неисправности оборудования, отсутствие работы, сырья, материалов, топлива,  энергии и т. д. Каждый вид потерь должен быть подробно оценен, особенно тот, который зависит от предприятия. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу.

Изучив потери рабочего времени, выявляют непроизводительные затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а также в связи с отклонениями от технологического процесса (дополнительные затраты рабочего времени).

Сокращение потерь рабочего времени – один из резервов увеличения выпуска продукции. Чтобы подсчитать его, необходимо потери рабочего времени (Тпот) по вине предприятия умножить на плановую среднечасовую выработку продукции (СВпл):

     (1.3)

Потери рабочего времени не всегда приводят к уменьшению объёма производства продукции, т.к. они могут быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому при анализе использования трудовых ресурсов важное значение придаётся изучению показателей производительности труда.

Возможности роста производительности труда и снижения трудоемкости производства продукции исследуются по важнейшим договорам и по пред­при­ятию в целом. Для оценки производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей. К обобщающим показа­те­лям отно­сятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая вырабо­тка продукции на одного рабочего в натуральном выражении, а также среднег­одовая выра­ботка продукции на одного работающего в стоимостном выраже­нии. Основным обобщающим показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции одним работающим. Ее величина зави­сит не только от выработки рабочих, количества отработанных  дней и продол­жительности рабочего дня, но и от удельного веса последних в общей численно­сти производственно-административного персонала.
Среднегодовая выработка на одного работающего (Вср) определяется по фор­муле:
Вср = У х Д х П х Вч, (1.4)
где У - отношение числа рабочих к общему числу работающих,
Д - количество дней, отработанных одним рабочим за год,
П - средняя продолжительность рабочего дня, часов,
Вч - среднечасовая выработка продукции на одного рабочего.
 Величина ее зависит не только от выработки рабочих, но и от удельного веса в общей численности промышленно-производстенного персонала (ППП), а также от количества отработанных дней и продолжительности рабо­чего дня.

Результаты анализа производительности труда использу­ются при разработ­ке конкретных рекомендаций по обеспечению роста про­изводительно­сти труда и определению резервов повышения среднечасовой, среднедневной и среднегодовой выработки рабочих.

Основными направлениями поиска таких резервов явля­ются:

- увеличение выпуска продукции за счет более полного исполь­зования производственных мощностей предприятия, так как при на­ращивании объемов производства на имеющихся мощностях растет только переменная часть затрат рабочего времени, а постоянная часть остается без изменения, в результате чего затраты времени на выпуск единицы продукции уменьшаются;

-сокращение затрат труда на производство продукции в ре­зультате внедрения комплексной механизации и автоматизации, применения более совершенной техники, снижения потерь рабочего времени за счет улучшения организации труда,

Анализ расходов средств на оплату труда включает:  определение размеров средней заработной платы по категориям персонала; обоснование форм и системы оплаты труда; анализ эффективности систем премирования; контроль за использованием средств , направляемых в фонд потребления; установление размера финансового резерва на анализируемый период.
  На основе перечисленных данных составляется таблица, в которой указыва­ются величина фонда потребления, фактические расходы и их отклонения от плановых (в абсолютных значениях и в процентах).
Таким образом, анализ персонала организации включает анализ ряда обоб­щенных показателей, таких, как трудовой потенциал, трудовая активность персонала, структура и динамика персонала, производительность труда и из­держки на персонал. Каждый из этих обобщенных показателей складывается из нескольких конкретных величин: численность персонала (среднесписочная, явочная); эффективность исполь­зования рабочего времени (коэффициент использования установленной про­должительности рабочего дня и рабочего периода, интегральный коэффици­ент использования рабочего времени);
выработка продукции на одного работника; сбалансированность рабочих мест и работающих на предприятии (дополни­тельная потребность или избыток рабочей силы); квалификационная структура; структура персонала по уровню образования; структура персонала по стажу работы.
К показателям трудовой активности персонала относятся следующие:
производительность труда, уровень выполнения трудовых норм; качество продукции; потери рабочего времени.
  Потребителями результатов анализа трудовых ресурсов могут быть: руководители предприятия, учредители; - планово-технические, финансовые отделы организации; бухгалтерия, профсоюзные организации и сами работники. Различные государственные органы:  Министерство статистики и анализа, Управление по труду, занятости и социальной защиты населения, различные контролирующие органы.



1.3 Краткая экономическая характеристика организации


Открытое акционерное общество «Пинское промышленно-торговое объединение «Полесье» (ОАО «Полесье») является предприятием с частной формой собственности с долей государства (72,55%) в уставном фонде и входит в состав Белорусского государственного концерна по производству и реализации товаров легкой промышленности.

Общество зарегистрировано в качестве юридического лица Брестским областным исполнительным комитетом (свидетельство о государственной регистрации от 26.07.2000г. № 200286262).

Размер уставного фонда:  29 703  млн. руб. по состоянию на 1 января 2010 года. Распределение уставного фонда в долях государства – 74,51% , субъектов хозяйствования негосударственных форм собственности – 7,58%, физических лиц – 17,91%.

Общества, в которых предприятие является учредителем:  ЗАО «Кодру-Брест», ЧУП «Бел-Энка», ООО  «Торговый дом «Полесье»; акционером: ОАО «Белвнешэкономбанк» - 0,023%, ОАО «Приорбанк» - 0,001%

Общество является коммерческой организацией – юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, печать, штампы, бланки со своим наименованием, товарный знак (знак обслуживания), расчетный и иные счета в учреждениях банков.

Занимается производством и сбытом следующей продукции:

-   пряжа шерстяная, штапельная;

-   пряжа высокообъемная полиакрилонитрильная;

-   верхние трикотажные изделия.

Значимое событие 2010 года – объединение камвольной фабрики и фабрики объемной пряжи. В состав объединения входят две фабрики с законченным технологическим циклом: прядильная фабрика; фабрика верхнего трикотажа.

Входящие в состав объединения структурные подразделения не являются юридическими лицами и действуют на основании Положений, утвержденных генеральным директором.

В 2010 году  значительно уменьшилось количество объектов социальной сферы. 31 декабря 2009 г. здания санатория «Жемчужный», дворца культуры «Трикотажник», спортзала и два общежития переданы в коммунальную собственность г. Пинска.

ОАО «Полесье» входит в перечень предприятий, которые определяют экономическую основу государства. Удельный вес предприятия в общем производства промышленной продукции, производимых концерном «Беллегпром», составляет 3,6%.

  Собственная товаропроводящая сеть в Республике Беларусь включает в себя 20 магазинов по продаже трикотажных изделий, два из которых фирменные («Торговый центр» г. Пинск и «Пинский трикотаж» г. Минск). Магазины по продаже трикотажных изделий в других городах республики открыты на условиях аренды помещений.

ОАО «Полесье» является монополистом по производству пряжи шерстяной и объемной. Оно включено во II раздел Государственного реестра хозяйствующих субъектов, занимающих доминирующее положение на товарном рынке РБ.

Производство всех видов продукции, а это пряжа шерстяная, пряжа объемная, пряжа штапельная и верхние трикотажные изделия, сертифицировано в соответствии с требованиями международных стандартов менеджмента качества ИСО 9001. ОАО «Полесье» одно из первых в городе Пинске сертифицировало систему управления окружающей средой. Основным конкурентом по РБ остаётся ОАО «Слонимская КПФ». Годовой объем производства - около 2000 тонн, 75% продукции экспортируется, из них 95% в Российскую Федерацию.

На российском рынке основным конкурентом из производителей является ОАО «Троицкая камвольная фабрика». Предприятие предлагает пряжу для машинного и ручного вязания, полушерстяную и чистошерстяную, с различным вложением акрила, ангоры , альпака, мохера, а также пряжу из вискозы, хлопка.

Высокую конкуренцию составляет пряжа производства Литвы, Турции, Украины, качественные характеристики которой лучше пряжи выпускаемой  предприятием. Трикотажные изделия производства ОАО «Полесье»  поставляются на рынки  Республики Беларусь, стран СНГ и Дальнего Зарубежья. Рынок Республики Беларусь является основным рынком сбыта трикотажных изделий и составляет около 80 %, из них около 20% - скрытый экспорт, реализуемый через фирменные магазины (в основном через работников объединения, получающих продукцию на реализацию).

Производственно–хозяйственная деятельность объединения основывается на коммерческой, производственной, финансово-экономической функциях и непромышленной сфере.

В объединении принята линейно - функциональная структура управления.

Четкое разграничение функций, прав и обязанностей каждого подразделения и отдельных исполнителей обеспечивает четкое взаимодействие всех подразделений и служб. Органами Общества являются органы управления Общества и его контрольный орган.

Органами управления Общества являются:

·  Общее собрание акционеров;

·  Наблюдательный совет;

·  Исполнительные органы (дирекция и генеральный директор).

Контрольным органом Общества является ревизионная комиссия. Общее собрание акционеров является высшим органом управления Общества. Исполнительные органы подотчетны общему собранию акционеров и наблюдательному совету и организуют выполнение решений этих органов.

Дирекция (коллегиальный исполнительный орган) и генеральный директор (единоличный исполнительный орган) осуществляют текущее руководство деятельностью Общества.

Генеральный директор возглавляет дирекцию, организует ее работу и
председательствует на ее заседаниях.

Основное производство обслуживают: отдел главного механика; отдел главного энергетика; служба материально-технического снабжения и транспорта; ремонтно-строительный участок. Непроизводственная сфера включает: здравпункт; два общежития.

Функции, задачи, права и ответственность каждого структурного подразделения определены локальными правовыми нормативными актами.

Трудовой распорядок для работников определен: - правилами внутреннего распорядка; - коллективным договором; - штатным расписанием; - должностными инструкциями; - графиками работы (сменности); - графиками отпусков; - инструкциями по охране труда.

В основу графиков работы фабрик и объединения положен двухсменный режим работы, утвержденный графиками. На прядильной фабрике в режиме двухсменного трёхбригадного графика работают приготовительный, красильно-гребнечёсальный цеха, а участок крутильных и тростильных машин в трёхсменном режиме. Отдельные участки фабрики верхнего трикотажа, выпускающие продукцию, пользующуюся повышенным спросом у покупателей, работают по двухсменному трехбригадному графику работы в режиме непрерывной рабочей недели.

В целях улучшения организации производства и труда, снижения трудоемкости выпускаемой продукции, совершенствования оперативно–производственного планирования, материального стимулирования работников, установления прямой зависимости размеров труда от результатов работы разработаны документы, регламентирующие численность, производительность труда, заработную плату.

В основу формирования фонда оплаты труда положена государственная Единая тарифная сетка работников Республики Беларусь, утвержденная Постановлением Министерства труда и социальной защиты от 20.09.2002г. №123, с учётом изменений и дополнений в Инструкцию о порядке применения Единой тарифной сетки работников Республики Беларусь, утверждённых Постановлением Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь 23.03.2009г. №40. Оклады и тарифные ставки рассчитаны по коэффициентам вышеуказанной ЕТС.

В объединении применяется сдельно–премиальная, повременно – премиальная системы оплаты труда.

Тарифный (квалификационный) разряд рабочих определяется по Единым тарифно–квалификационным справочникам работ и профессий рабочих (ЕТКС).

В состав фонда оплаты труда включены:- заработная плата за выполненную работу и отработанное время;- выплаты стимулирующего характера в соответствии с положениями о премировании;- выплаты компенсирующего характера в соответствии с законодательством; в т.ч. ночное время (смену), за работу с вредными и опасными условиями труда и др.;- оплата за неотработанное время по законодательству;- другие выплаты, включаемые в состав фонда заработной платы.

В работе с персоналом применяются методы морального и материального стимулирования. Премирование работников производится за результаты финансово – хозяйственной деятельности объединения. Отдельные категории премируются по показателям работы своего структурного подразделения, а также от результатов трудового вклада конкретного работника:

Главным условием роста заработной платы является увеличение объемов производства и реализации продукции, а также наличие прибыли.   Анализ  финансово-хозяйственной деятельности предприятия за период 2007-2009гг. приведен ниже.

 

Таблица 1.3-Показатели деятельности

ОАО "Полесье" за 2007-2009гг.

 

Показатели

2007г.

2008 г.

2009 г.

Отклоне-
ние

(цепной способ)

Темпы
роста
(снижения), %

2008 к 2007

2009 к 2008

2008 к 2007

2009 к 2008

1. Выпуск товарной продукции

 

 

 

 

 

 

 

1.1. В действующих ценах, млн р.

73992

98105

105201

24113

7096

132,59

107,23

1.2. В сопоставимых ценах, млн р.

82145

107170

97418

25025

-9752

130,46

90,9

2. Выручка от реализации товаров,  
продукции, работ, услуг (за вычетом
налогов и сборов, включаемых в  
выручку):

 

 

 

 

 

 

 

2.1. В действующих ценах, млн р.

77888

93708

92980

15820

-818

120,31

99,13

2.2. В сопоставимых ценах (строка 2.1 табл. 1.1 / индекс цен), млн р.

103712

82128

102189

-21584

20061

79,19

124,43

3. Себестоимость реализованных товаров, 
продукции, работ, услуг:

70468

94379

90001

23911

-4378

133,93

95,36

3.1. В сумме, млн р.

72201

96806

132641

24605

35835

134,08

137,02

3.2. Затраты на 1 р. реализованной продукции (стр. 3.1 : стр. 2.1 табл. 1.1), р.

0,93

1,03

1,43

0,11

0,39

111,44

138,22

4. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг):

 

 

 

 

 

 

 

4.1. В сумме, млн р.

-612

-3098

-1371

-2486

1727

506,21

44,25

4.2. к выручке от реализации (рентабельность продаж) (стр. 4.1 : стр. 2.1, табл. 1.1), %

-0,79

-3,31

-1,48

-2,52

1,83

420,75

44,64

5. Прибыль (убыток) от операционных доходов и расходов, млн р.

397

263

444

-134

181

66,25

168,82

6. Прибыль (убыток) от внереализационных доходов и расходов, млн р.

-3586

-5196

-1434

-1610

3762

144,9

27,6

7. Прибыль (убыток) организации, млн р.

-3801

-8031

-2361

-4230

5670

211,29

29,4

8. Чистая прибыль (убыток), млн р.

-4774

-8949

-3004

-4175

5945

187,45

33,57

9. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, млн р.

180700

189773

203737

9073

13964

105,02

107,36

10. Фондоотдача (стр. 1.2 : стр. 9, табл. 1.1), р.

0,45

0,56

0,48

0,11

-0,09

124,23

84,67

11. Среднесписочная численность работников (ф. №1-труд), чел.

4303

3993

3845

-310

-148

92,8

96,29

12.Производительность труда
(стр. 1.2 : стр. 11 табл. 1.1), млн р.

19,1

26,8

25,3

8

-2

140,59

94,4

13. Средняя заработная плата на 1 работника, р.

376177

525109

583218

148932

58109

139,59

111,07

 

По данным таблицы 1.3 видно, что выпуск товарной продукции  в 2008г. в сопоставимых ценах  увеличился на 25025 млн.р.(30,46%), в 2009г выпуск в сопоставимых ценах снизился на 9752 млн.р.(9,1%).В связи с увеличением продукции и ростом убытка от внереализационной деятельности в 2008г  предприятие получило убыток на 4230 млн.р. больше, чем в 2007г., в 2009 г. на 5670 млн. руб.  получена прибыль , но это все равно не дало возможности погасить убытки 2008г. Выручка за 2008 год возросла 15820 млн.р.(20,31%),в 2009г. снизилась на 818 млн. р. (0,87%). Произошел рост себестоимости в 2008г. на 23911 млн. р. (с 70468 млн. р. до 94379 млн. р), в 2009г. себестоимость снизилась 4378 млн.р.  Затраты на 1 р. реализованной продукции на протяжении анализируемого периода возрастают. В  идеальном  варианте работы предприятия темп роста выручки должен опережать  темп  роста  затрат.  Таким образом, у рассматриваемого предприятия существуют тенденции,  которые  можно охарактеризовать как неэффективная работа предприятия. В связи с ростом объема выпуска продукции за 2008 г увеличивается фондоотдача на 24,23%, что свидетельствует об эффективном использовании основных средств,  но уже в 2009г. идет снижение на 15,33%. Среднесписочная численность в 2008г. снизилась на 310 чел., в 2009г. на 148 чел., что привело к росту производительности труда и росту выпуска товарной продукции. Среднесписочная численность работающих на предприятии по состоянию на 01.01.2010 составила 3845 человек, и снизилась к аналогичному периоду прошлого года на 148 человек. Среднемесячная зарплата сложилась на уровне 583,2 тыс. руб. и повысилась по сравнению с 2008 г на 139,59 тыс. руб.

Основными причинами допущенных убытков от реализации продукции послужил рост тарифов на тепловую и электрическую энергию из-за девальвации в январе 2009 года белорусского рубля (+247,7 млн. руб.), рост отпускных цен на материалы и сырье, неритмичная работа предприятия, утеря льготных тарифов на тепловую и электрическую энергию по причине несвоевременной оплаты, непроизводительные расходы на оплату целодневных простоев. С целью повышения эффективности продаж пересмотрены в сторону увеличения отпускные цены на пряжу шерстяную, объемную.

Чистый убыток в 2008г составил -8949 млн. руб. и увеличился на 4175 млн.р. по сравнению с 2007г., в 2009г - уменьшился к соответствующему периоду прошлого года на 5945 млн. руб.

 

 


Таблица 1.4 -Данные о структуре и динамике активов

 

ОАО "Полесье" за 2007-2009гг.

 

 

на 01.01.2008г.

на 01.01.2009г.

на 01.01.2010г.

Отклонение

Темп роста (снижение),%2008 к 2007 гг.

Темп роста (снижение),%2009 к 2008 гг.

 

Показатели

Сумма, млн.р.

Удельный вес

Сумма, млн.р.

Удельный вес

Сумма, млн.р.

Удельный вес

Сумма, млн.р.,

2008 к 2007

Удельный вес, 2008 к 2007

Сумма, млн.р.

,2009 к 2008

Удельный вес, 2009 к 2008

1. Внеоборотные активы

53 131

44,4

64 471

39,4

87 285

45,8

11 340

-5,0

22 814

6,3

121,34

135,39

2. Оборотные активы, всего

66509

55,6

99030

60,6

103485

54,2

32 521

5,0

4 455

-55,6

148,90

104,50

В том числе:

 

 

 

 

 

 

 

 

3 951

 

123,03

105,44

2.1 Запасы и затраты

59066

49,4

72668

44,4

76619

40,2

13 602

-4,9

-49,4

2.2. Налоги по приобретенным ценностям

2742

2,3

2455

1,5

6041

3,2

-287

-0,8

3 586

-2,3

89,53

246,07

2.3. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

0

 

0

 

0

 

0

 

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Продолжение

 

2.4. Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

1660

1,4

6109

3,7

6579

3,4

4 449

2,3

470

-1,4

368,01

107,69

2.5. Расчеты с учредителями

0

 

0

 

0

 

0

 

0

 

 

 

2.6. Финансовые вложения

112

0,001

118

0,1

118

0,1

6

0,1

0

0,0

105,36

100,00

2.7.Денежные средства

2925

2,4

17676

10,8

14123

7,4

14 751

8,4

-3 553

-2,4

604,31

79,90

2.8.Прочие оборотные активы

4

0,003

4

0,0

5

0,0

0

0,0

1

-0,003

100,00

125,00

3. Итого

119640

100

163501

100

190770

100

43 861

0,0

27269

-49,3

136,66

100,00


 

На предприятии за 2008г произошло увеличение внеоборотных активов на 11340 млн.р., что связано с покупкой  нового  оборудования  и  рабочих  машин.  Увеличение внеоборотных активов расценивается,  как  положительная  тенденция, поскольку происходит расширенное воспроизводство   основных   фондов предприятия,  что  в  свою  очередь  должно положительно отразиться на эффективности деятельности рассматриваемого предприятия.

В структуре активов удельный вес внеоборотных активов составил на 1.01.2009г. 39,4%,  и по сравнению с прошлым периодом снизился на 0,5%, на 01.01.2010г вырос на 6,3% по сравнению с 2008г.

Самый большой удельный вес составили оборотные активы, и по сравнению с 2007г. в 2008г. произошло увеличение на 32521 млн.р., удельный вес 60,6%, что свидетельствует о больших запасах,  но уже в 2009 г склады были разгружены на 4 455 млн.р., удельный вес в структуре активов составил 52,4% . Несмотря  на  то,  что  рост оборотных активов  положительно  влияет  на  расширение  производственной деятельности  предприятия,  необходимо  руководству предприятия обратить внимание на то, что в структуре  актива  баланса  происходит  рост  наименее ликвидных активов, что может негативным образом   сказаться   на платежеспособности рассматриваемого предприятия за анализируемый период. Отсутствие  долгосрочной задолженности  (свыше 12 месяцев) можно  расценивать, как положительную тенденцию,  поскольку  отсутствуют  дебиторы, оказывающие большую финансовую  нагрузку  для  других  подобных  предприятий отрасли. Так же необходимо обратить внимание на рост дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются в течении 12 мес. после отчетной даты)  за 2008 г  она увеличилась на 4 449 млн.р., а удельный вес увеличился на 2,3%, в 2009 г наблюдается снижение на 470 млн.р. Как  уже  было  сказано  ранее, необходимо предъявлять повышенные требования к регулированию уровня дебиторской задолженности, поскольку  темп ее роста (368,01%) превышает темп роста запасов предприятия (123,03%). Необходимо  проводить реструктуризацию дебиторской задолженности   и   осуществлять   более  качественный подход к реализации продукции с целью предотвращения  появления новых дебиторов предприятия. Увеличение остатка денежных средств на 14751 млн.р. свидетельствует о несбалансированности денежных потоков, удельный вес в структуре актива на 01.01.2009г. составил 8,4%, на 01.01.2010 снизился на 1,4%.

 


Таблица 1.4 -Данные о структуре и динамике пассивов

 

ОАО "Полесье" за 2007-2009гг.

 

 

на 01.01.2008г.

на 01.01.2009г.

на 01.01.2010г.

Отклонение

Темп роста (снижение),%, 2008 к 2007

Темп роста (снижение),%, 2009 к 2008

 

Показатели

Сумма, млн. р.

Удельный вес

Сумма, млн. р.

Удельный вес

Сумма, млн. р.

Удельный вес

Сумма, млн.р., 2008 к  2007

Удельный вес,2008 к 2007

Сумма, млн.р. ,2009 к 2008

Удельный вес,2009 к 2008

1. Капитал и резервы

65 631

55

56 686

35

54 155

28

-8945

0,63

-2 531

0,02

86,4

95,5

1.1. Уставный фонд

23 270

19

23 270

14

29 703

16

0

0,73

6 433

0,05

100,0

127,6

1.2.Резервный фонд

1 007

1

1 007

1

1 007

1

0

0,73

0

1,19

100,0

100,0

1.3. Добавочный фонд

38 536

32

38 540

24

30 302

16

4

0,73

-8 238

0,03

100,0

78,6

1.4. Чистая прибыль (убыток) отчетного года

 

0,00

 

 

 

 

0

 

0

 

 

 

1.5.Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

2 815

2,35

-6 134

-3,8

-9 138

-4,8

-8 949

-1,59

-3 004

0,43

-217,9

149,0

1.6.Целевое финансирование

1

0,00

1

0,0

2 281

1,2

0

0,73

2 280

1196,40

100,0

228100

1.7.Доходы будующих периодов

2

0,00

2

0,0

0

0,0

0

0,73

-2

598,20

100,0

0,0

2.Долгосрочные обязательства

5 768

4,82

67 014

41,0

100 472

52,7

61 246

8,50

33 458

0,21

1161,8

149,9

3.Краткосрочные обязательства

48 241

40,32

39 801

24,3

36 143

18,9

-8 440

0,60

-3 658

0,02

82,5

90,8

3.1.Краткосрочные кредиты и займы

10 687

8,93

13 131

8,0

11 389

6,0

2 444

0,90

-1 742

0,11

122,9

86,7

3.2. Кредиторская задолженность

25 265

21,12

12 334

7,5

24 488

12,8

-12 931

0,36

12 154

0,05

48,8

198,5

3.3.Задолженность перед участниками (учредителями)

284

0,24

266

0,2

266

0,1

-18

0,69

0

4,21

93,7

100,0

3.4.Резервы предстоящих расходов

 

0,00

 

 

 

 

0

 

0

 

 

 

3.5.Прочие виды обязательств

12 005

10,03

14 070

8,6

0

0,0

2 065

0,86

-14 070

0,10

117,2

0,0

4. Итого

119 640

100

163 501

100

190 770

100

43 861

1

27269

 

0,01

 

 


Как видно из таблицы предприятие имеет большие долги. Долгосрочные обязательства увеличились на 61246 млн.р., и занимают самый большой удельный вес 8,5%,в 2009г  на 33458 млн.р. Так же увеличились краткосрочные кредиты и займы на 2444 млн.р. в 2008 г., а в 2009 г. уменьшились на  1742 млн.р., непокрытый убыток за 2008 г составил  -6134 млн.р., что удельный вес в структуре пассива занимает -3,8%, в 2009 г. 3004 млн.р. Можно сделать вывод, что работа предприятия является убыточной.

 

Таблица 1.5 -Данные о ликвидности и платежеспособности

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ОАО "Полесье" за 2007-2009гг.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Показатели

на 01.01.2008г.

на 01.01.2009г.

на 01.01.2010г.

Отклонение, 2008 к 2007

Отклонение, 2009 к 2008

Темп роста (снижение),%, 2008 к 2007

Темп роста (снижение),%, 2009 к 2008

1.Оборотные активы (стр.290,ф.№1)млн.р.

66509

99030

103485

32521

4455

148,9

1,0

2.Денежные средства и финансовые вложения, млн.р.

3037

17794

14123

14757

-3671

585,9

0,8

3.Краткосрочная дебиторская задолженность, млн.р.

1660

6109

6579

4449

470

368,0

1,1

4.Краткосрочные обязательства, млн.р.

48241

39801

36143

-8440

-3658

82,5

0,9

5.Просроченная кредиторская задолженность, млн.р.

820

231

6125

-589

5894

28,2

26,5

6.Собственные оборотные средства, млн.р.

12500

1160

16200

-11340

15040

9,3

14,0

7.Показатели ликвидности:

 

 

 

 

0

 

 

7.1. Коэффициент абсолютной ликвидности

0,1

0,4

0,4

0,4

-0,056

710,2

0,9

7.2.Коэффициент промежуточной ликвидности

0,1

0,6

0,6

0,5

-0,028

616,8

1,0

7.3. Коэффициент текущей ликвидности

1,4

2,5

2,9

1,1

0,3751

180,5

1,2

7.4.Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

0,19

0,01

0,16

-0,2

0,1448

6,2

13,4

7.5.Коэффициент покрытия просроченной кредиторской задолженности денежными средствами

3,7

77,0

2,3

73,3

-74,72

2079,8

0,0

 
Коэффициент абсолютной ликвидности повысился с 0,1  до  0,4 при норме >=0.2и оставался на протяжении 2009г.  Если  на  начало периода предприятие могло погасить 10 %  своих  обязательств,  то  на  конец периода - 40 %. Данную тенденцию можно охарактеризовать, как положительную,  поскольку, чем  больше  своих  обязательств  может  погасить  предприятие,  тем  более устойчивое его положение на рынке, тем большим  доверием  пользуется  данное предприятие среди своих кредиторов.
 Коэффициент текущей ликвидности повысился с 1,4  до  2,5 за 2008 г. и за 2009г 2,9  при норме >=1.3. Это означает, что у предприятия достаточно средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение года.

На протяжении 2008г. коэффициент обеспеченности собственными оборонными средствами снижался с 0,19 на начало до 0,01 на конец периода, но уже в 2009г он составил 0,16.  Такую динамику данного показателя следует считать негативной. Следовательно, можно сказать, что изменение анализируемого показателя свидетельствует о снижении финансовой устойчивости, и нестабильности предприятия.

Коэффициента промежуточной ликвидности с 0,1 на начало периода повысился до 0,6. Приемлемым значением коэффициента промежуточной ликвидности можно считать величину, примерно равную единице. Это означает, что краткосрочные обязательства предприятия не достаточно уравновешены ликвидными активами. Основными причинами ухудшения (снижения) коэффициента промежуточной ликвидности,  являются: увеличение производственных запасов и запасов готовой продукции; снижение прибыльности реализованной продукции.

Коэффициент покрытия просроченной кредиторской  задолженности денежными средствами на 01.01.2009 г. вырос на 73,3 (2079,8%), в 2009г. ситуация очень ухудшилась коэффициент снизился на 74,7. Это показывает, что предприятие  не имеет денежных средств для  покрытия задолженности.

В целом предприятие характеризуется низкой ликвидностью. С экономической точки зрения это означает, что в случае срывов (даже незначительных) в оплате продукции предприятие может столкнуться с серьезными проблемами погашения задолженности поставщикам. Отрицательная динамика изменения показателей ликвидности,  свидетельствует о постепенном падении потенциальной платежеспособности предприятия. Прежде всего, предприятию ОАО "Полесье" необходимо оптимизировать уровень складских запасов. Для этой цели рассчитывают то количество запасов, которое позволит с одной стороны функционировать  без риска остановки в результате нехватки сырья, а с другой это должен быть минимальный уровень, чтобы "не замораживать" финансовые ресурсы.

Таблица 1.6 -Данные о финансовой устойчивости

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ОАО "Полесье" за 2007-2009гг.

 

Показатели

на 01.01.2008г.

на 01.01.2009г.

на 01.01.2010г.

Отклонение, 2008 к 2007

Отклонение, 2009 к 2008

Темп роста (снижение),%, 2008 к 2007

Темп роста (снижение),%, 2009 к 2008

1.Совокупные активы, млн.р.

119 640

163 501

190 770

43 861

27 269

136,7

116,7

2.Капитал и резервы, млн.р.

65 631

56 686

54 155

-8 945

-2 531

86,4

95,5

3.Обязательства, всего, млн.р.

54 009

106 815

136 615

52 806

29 800

197,8

127,9

3.1.Долгосрочные обязательства, млн.р.

5 768

67 014

100 472

61 246

33 458

1161,8

149,9

3.2.Краткосрочные обязательства, всего, млн.р.

48 241

39 801

36 143

-8 440

-3 658

82,5

90,8

3.2.1. В том числе кредиторская задолженность, млн.р.

25 265

12 334

24 488

-12 931

12 154

48,8

198,5

4.Собственные оборотные средства, млн.р.

12 500

1 160

16 200

-11 340

15 040

9,3

1396,6

5.Просроченная кредиторская задолженность, млн.р.

820

231

6 125

-589

5 894

28,2

2651,5

6.Показатели финансовой устойчивости:

0,55

0,35

0,28

-0,20

0

63,2

81,9

6.1. Коэффициент автономии

6.2.Коэффициент финансовой зависимости

0,45

0,65

0,72

0,20

0

144,7

109,6

6.3.Коэффициент финансового риска

0,58

1,15

8,64

0,57

7

199,5

751,0

6.4.Коэффициент маневренности собственных средств

0,19

0,02

0,30

-0,17

0

10,7

1461,8

6.5.Коэффициент структуры обязательств

0,89

0,37

0,26

-0,52

0

41,7

71,0

 

На протяжении анализируемого периода коэффициент автономии предприятия  имел незначительную тенденцию к снижению. На начало 2008 года величина данного показателя составила 0,55 , на начало 2009 г. 0,35 , за 2009г. 0,28.  Для финансово устойчивого предприятия минимальный уровень данного показателя должен быть больше 0,6. С экономической точки зрения это означает, что все обязательства предприятия могут быть покрыты его собственными средствами. Величина показателя,  0,35 свидетельствует о том, что предприятие не имеет достаточной степени финансовой устойчивости. С точки зрения кредиторов это не обеспечивает гарантированность предприятием своих обязательств.

Коэффициент финансового риска вырос с 0,58 до 1,15,т.е. на 0,57 за 2008г, за 2009г на 7. Рост показателя в динамике свидетельствует об усилении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов, т.е. о снижении финансовой устойчивости. Оптимальное значение данного коэффициента –  0,5, критическое – 1.

Коэффициент маневренности собственными средствами показывает, что чем больше значение данного показателя, тем более маневренно, а значит и более устойчиво предприятие с точки зрения возможности его переориентирования в случае изменения рыночных условий. В период с 01.01.08 по 01.01.09 организация характеризовалась невысокими значениями коэффициента маневренности. На конец анализируемого периода величина показателя снизилась и составила 0,02,но уже в 2009г составил 0,3. Таким образом, у предприятия практически отсутствует возможность гибкого реагировать на изменение рыночных условий.

Коэффициент финансовой зависимости за анализируемый период вырос с 0,45 до 0,65, и с 0,65 до 0,72 за 2009г. Чем больше показатель, тем больше долгосрочных обязательств у предприятия ОАО «Полесье», тем рискованнее сложившаяся ситуация,  оно должно платить не только проценты, но и погашать основную сумму долга. Высокий уровень коэффициента означает также потенциальную опасность возникновения дефицита денежных средств. В целом этот коэффициент не должен превышать 1. Высокая зависимость от внешних займов может существенно ухудшить положение предприятия в условиях замедления темпов реализации, поскольку расходы по выплате процентов на заемный капитал являются постоянными расходами, которые при прочих равных условиях предприятие не сможет уменьшить пропорционально уменьшению объема реализации. Кроме того, высокий коэффициент зависимости может привести к тому, что фирма будет испытывать затруднения с получением новых кредитов, особенно в неблагоприятные в конъюнктурном отношении периоды.

Коэффициент структуры обязательств снизиля на 0,52 (41,72%) за 2008г. и 2009г на 0,11, что свидетельстует о возможности предприятие погашать краткосрочные обязательства.

 

Таблица 1.7 -Данные об эффективности использования хозяйственных средств

 

ОАО "Полесье" за 2007-2009гг.

 

Показатели

на 01.01.2008г.

на 01.01.2009г.

на 01.01.2010г.

Отклонение, 2008 к 2007

Отклонение, 2009 к 2008

Темп роста (снижение),%, 2008 к 2007

Темп роста (снижение),%, 2009 к 2008

 

1.Среднегодовая стоимость оборотных активов, всего, млн.р.

60 372

82 770

101 258

22 398

18 488

137,1

122,3

 

В том числе:

 

 

 

11 103

8 777

120,3

113,3

 

1.1.Запасов и затрат, млн.р.

54 764

65 867

74 644


1.2.Дебиторской задолженности, млн.р.

1 788

3 885

6 344

2 097

2 460

217,3

163,3


1.3.Денежных средств, млн.р.

1 665

10 301

15 900

8 636

5 599

618,6

154,4


2.Среднегодовая стоимость кредиторской задолженности, млн.р.

19 889

18 800

18 411

-1 090

-389

94,5

97,9


3.Выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг, млн.р.

71 589

93 708

92 890

22 119

-818

130,9

99,1


4.Себестоимость реализованных товаров, продукции, работ и услуг, млн.р.

70 468

94 379

90 001

23 911

-4 378

133,9

95,4


5.Оборачиваемость в днях:

304

318

392

14

74

104,7

123,4


5.1.Оборотных активов


5.2.Запасов и расходов

280

251

299

-29

47

89,8

118,8


5.3.Дебиторской задолженности

9

15

25

6

10

166,0

164,8


5.4.Денежных средств, млн.р.

8

40

62


22

472,6

155,7


5.5.Кредиторской задолженности

0

0

0

0

0

70,5

102,7


6.Продолжительность операционного цикла, дней

295

278

331

-17

52

94,3

118,8


7.Продолжительность финансового цикла, дней

295

278

331

-17

52

94,3

118,8


8.Оборачиваемость в разах:





0




8.1.Оборотных активов

1

1

1

0

0

95,5

81,0


8.2.Запасов и затрат

1

1

1

0

0

111,4

84,1


8.3.Дебиторской задолженности

40

24

15

-16

-9

60,2

60,7


8.4.Денежных средств

43

9

6

-34

-3

21,2

64,2


8.5.Кредиторской задолженности

1 299

1 843

1 795

544

-48

141,8

97,4


В течение анализируемого времени произошел рост периода оборота дебиторской задолженностей соответственно с 9  в начале до 15 дней в конце 2008 года, 25 в конце 2009г. Отрицательная динамика оборачиваемости дебиторской задолженности говорит об ухудшении взаиморасчетов, о снижении эффективности финансовой деятельности. Положительной тенденцией является уменьшение операционного цикла до 278 дней, на 17 дней. Продолжительность финансового цикла снизилась с 295 дней в начале  до 278 в конце. Снижение данного показателя в динамике свидетельствует о снижающейся потребности предприятия в финансировании текущей производственной деятельности. Снижение запасов и затрат на 29 дней свидетельствуют об ускорении оборачиваемости, ситуация ухудшилась в 2009г на 52 дня стал больше. Увеличение оборачиваемости активов связано с увеличением выручки от продажи товаров, работ, услуг. Увеличение оборотов оборотных активов привело к продолжительности их оборота на 14 дней в 2008г.,74 дня в 2009г..
Рост оборачиваемости денежных средств с 43 до 9 в 2008г и 6 дней в 2009г. период является показателем увеличения деловой активности организации.


Таблица 1.8 -Данные о рентабельности

ОАО "Полесье" за 2007-2009гг.


Показатели

на 01.01.2008г.

на 01.01.2009г.

на 01.01.2010г.

Отклонение, 2008 к 2007

Отклонение, 2009 к 2008

Темп роста (снижение),%, 2008 к 2007

Темп роста (снижение),%, 2009 к 2008

1.Средняя стоимость совокупных активов, млн.р.

110 980

141 571

177 136

30 591

35 565

128

125

2.Средняя величина источников собственных средств, млн.р.

64 959

61 159

55 421

-3 800

-5 738

94

91

3.Средняя величина источников привлеченных и заемных средств, млн.р.

46 021

80 412

121 715

34 391

41 303

175

151

4. Средняя стоимость внеоборотных активов, млн.р.

50 608

58 801

75 878

8 193

17 077

116

129

5.Средняя стоимость оборотных активов, млн.р.

60 372

82 770

101 258

22 398

18 488

137

122

6.Выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг, млн.р.

77 888

100 854

99 132

22 966

-1 722

129

98

7.Прибыль от реализации товаров, продукции, работ и услуг, млн.р.

-612

-3 098

-1 371

-2 486

1 727

506

44

8.Прибыль

-3 801

-8 031

-2 414

-4 230

5 617

211

30

9.Чистая прибыль

-4 774

-8 949

-3 032

-4 175

5 917

187

34

10.Показатели рентабельности:





0



10.1.Рентабельность продаж

-0,79

-3,07

-1,38

-2,29

2

391

45

10.2.Рентабельность совокупных активов, рассчитанная по следующим показателям:





0



10.2.1 Прибыли,%

-3,42

-5,67

-1,36

-2,25

4

166

24

10.2.2. Чистой прибыли,%

-4,30

-6,32

-1,71

-2,02

5

147

27

10.3.Рентабельность источников собственных средств,%

-7,35

-14,63

-5,47

-7,28

9

199

37

10.4.Рентабельность внеоборотных активов, исчисленная по следующим показателям:





0



10.4.1.Прибыли,%

-7,51

-13,66

-3,18

-6,15

10

182

23

10.4.2.Чистой прибыли,%

-9,43

-15,22

-4,00

-5,79

11

161

26

10.5.Рентабельность оборотных активов, определенная по следующим показателям:





0



10.5.1.Прибыли,%

-6,30

-9,70

-2,38

-3,41

7

154

25

10.5.2.Чистой прибыли,%

-7,91

-10,81

-2,99

-2,90

8

137

28

 
По данным таблицы видно, что предприятие является убыточным, работает нерентабельно. Рентабельность совокупных активов на 01.01.2009, рассчитанная по прибыли до  налогообложения  составляет  -5,67% в 2009г -1,36,рентабельность, рассчитанная по  чистой  прибыли  на -2,02% увеличилась в 2008г. по сравнению с 2007г. в 2009г на 4% повысилась. Очевидно,  что  для повышения эффективности работы ОАО «Полесье» необходим  рост  показателя рентабельности.  Это  можно  сделать  следующими  путями:  путем  сокращения себестоимости  (затрат  предприятия),  поскольку  это  основной  показатель, влияющий  на  прибыльность  предприятия.  Зависимость  прибыли  от  затрат обратная, следовательно необходимо их  снижение.  Параллельно  со  снижением затрат, необходим рост выручки, что можно сделать путем сдвигов в  структуре реализованной продукции (повышении  доли  более  конкурентоспособной,  более рентабельной продукции в общей сумме реализации).
     Расчет показателей финансовой устойчивости  показал, что на начало и конец  анализируемого периода у  ОАО «Полесье»  неустойчивая финансовая ситуация. Связано это, прежде  всего,  с  тем,  что  внеоборотные активы предприятия не подкреплены источниками собственных средств  (то  есть имеется  недостаток  собственных  оборотных  средств).  

 

 

 

 

 

ГЛАВА 2  АНАЛИЗ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ ОРГАНИЗАЦИИ

 

2.1 Анализ показателей по труду

 

Анализ состава и структуры трудовых ресурсов ОАО «Полесье» проводится по данным за 2007-2009 г.

Прежде всего, необходимо изучить укомплектование организации необходимыми кадрами работников соответствующих специальностей и квалификации. Рациональное использование рабочих кадров является непременным условием, обеспечивающим бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов и хозяйственных процессов.

Для анализа обеспеченности и эффективности использования рабочей силы применяется статистическая форма №1-т (пром) «Отчет по труду»,  (Приложение  А)

 

Таблица 2.1 – Анализ состава и структуры трудовых ресурсов ОАО «Полесье» за 2007-2009гг.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Категории персонала

 2007 г

 2008 г

 2009 г

Отклонение

Отклонение

Темп роста (снижения)  процентах 

числ., чел.

уд. вес., %

числ., чел.

уд. вес., %

числ., чел.

уд. вес., %

2008 к 2007 гг.

2008 к 2007 гг.

2009 к 2008 гг.

2009 к 2008 гг.

2008 к 2007г г.

2009 к 2008г г.

числ., чел.

уд. вес., %

числ., чел.

уд. вес., %

1. Персонал основной деятельности

4 084

94,9

3 785

94,8

3 648

94,9

-299

-0,1

-137

0,1

92,7

96,4

В том числе:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1.1. Рабочие

3 467

80,6

3 174

79,5

3 058

79,5

-293

-1,1

-116

0,0

88,2

96,3

1.2. Служащие:

617

14,3

611

15,3

590

15,3

-6

1,0

-21

0,0

95,6

96,6

1.2.1. Руководители

244

5,7

245

6,1

236

6,1

1

0,5

-9

0,0

96,7

96,3

1.2.2. Специалисты

368

8,6

362

9,1

354

9,2

-6

0,5

-8

0,1

96,2

97,8

2. Персонал неосновной деятельности

219

5,1

208

5,2

197

5,1

-11

0,1

-11

-0,1

90,0

94,7

ВСЕГО:

4 303

100

3 993

100

3 845

100

-310

0,0

-148

0,0

89,4

96,3

 

Для большей наглядности структуры  трудовых ресурсов изобразим её графически за 2007 год (Рисунок 1) , 2008 год (Рисунок 2) .

 

 

 

 

 

 

 

 

 


Рис. 1 – Анализ структуры трудовых ресурсов ОАО «Полесье» за 2007 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


Рис.2  – Анализ структуры трудовых ресурсов ОАО «Полесье» за 2008 г

 

 

В 2009 г. Структура трудовых ресурсов по сравнению с 2008 г существенно не изменилась.

Из данных аналитической таблицы 2.1 и по рисункам 1 и 2 видно, что на ОАО «Полесье» за анализируемый период снизился производственный потенциал, так как численность промышленно-производственного персонала в 2008 году снизилась на 299 человека, или на 7,3%,в 2009 г. 137 человек, или на 3,6%. В 2008 г рабочих уменьшилась на 293 человека или на 8,5%, а численность служащих уменьшилась на 6 человек или на 1%, в 2009 г. численность рабочих уменьшилась на 116 человека или на 3,7%, а численность служащих уменьшилась на 21 человек или на 3,4%,. Из числа служащих увеличилась численность руководителей на 1 человека или на 0,4%, специалистов  уменьшилось на 6 человек или на 1,6%, в 2009 г числа служащих уменьшилось численность руководителей на 9 человека или на 3,7%, специалистов  уменьшилось на 8 человек или на 2,2%. Снижение численности промышленно –производственного персонала произошло вследствие  сокращения камвольной фабрики и фабрики объёмной пряжи. В целом по организации численность всего персонала снизилась в 2008 г. на 310 человек или на 7,2 %, за 2009 г. на  148  человек или на 3,7%.

Структура кадров ОАО «Полесье», характеризующая соотношение различных категорий и качества трудовых ресурсов по уровню образования работников ОАО «Полесье» приведены в таблице 2.2 .

 

Таблица 2.2-Качественный состав трудовых ресурсов организации

 

 

 

 

 

Показатель

Численность всех рабочих

Удельный вес, %

2008 г.

2009 г.

2008 г.

2009 г.

1

2

3

4

5

Группы работников

По возрасту, лет:

 

 

 

 

16-17

1

1

0,0

0,0

от 18 до 24

503

520

12,1

11,6

от 25 до 29

327

455

7,9

10,2

30

75

89

1,8

2,0

31

90

96

2,2

2,1

32-39

710

805

17,1

18,0

40-49

1 025

1 142

24,6

25,6

50-54

880

887

21,1

19,9

55-59

368

342

8,8

7,7

60 лет и старше

185

130

4,4

2,9

Итого

4 164

4 467

41,0

100,0

По образованию:

 

 

 

 

среднее, средне специальное

3 644

3 939

87,5

88,2

высшее

520

528

12,5

11,8

Итого

4 164

4 467

100,0

100,0

 

 

На основании данных Таблицы 2.2 можно сделать вывод, что основной состав рабочих имеет среднее, средне специальное образование (87,5%в 2008 г., 88,2% в 2009г.). Это не критичный показатель, однако, целесообразно запланировать мероприятия по повышению их квалификации. По возрастному составу преобладают работники в возрасте от 32 до 54 лет (63,45% от общего числа в 2009 г., в 2008 г. 62,8%). В основном данная возрастная категория представлена рабочими. В то же время в 2008 г 20%, в 2009г. 21,8% составляют работники в возрасте от 18 до 29 лет. Возраст сотрудников  60 лет и выше за 2008г. составил 4,4%, за 2009 г. произошло сокращение работников пенсионного возраста на 1,5% от общего числа, и составил 2,9%.

 

Таблица 2.3- Движение рабочих промышленно-производственного персонала

 

 

 

(Чел.)

Показатель

2007г

2008г

2009г

1

2

3

4

Численность персонала на начало года (Чн)

4 397

4 261

4 231

Численность принятых на работу (Чп)

311

112

322

Численность выбывших (Чв),

447

424

535

в том числе:

 

 

 

- по собственному желанию;

430

401

511

- уволены за нарушения трудовой дисциплины

18

23

24

Численность персонала на конец года (Чк)

4 261

3 949

4 018

Среднесписочная численность персонала (Чсп)ппп

4 084

3 785

3 648

Число работников, проработавших весь отчетный период (Чпост)

3 893

3 993

3 615

Коэффициент оборота по приему работников (Кпр)

0,08

0,03

0,09

Коэффициент оборота по выбытию работников (Квыб)

0,11

0,11

0,15

Коэффициент текучести кадров (Ктек)

0,11

0,11

0,15

Коэффициент постоянства кадров (Кпост)

0,95

1,05

0,99

Коэффициент замещения (Кзам)

-0,03

-0,08

-0,06

При проведении анализа было установлено, что коэффициент замещения и коэффициент постоянства кадров за анализируемый период снизились. Отрицательное значение коэффициента замещения возникает, когда число уволенных превышает число вновь принятых. Следовательно, в хозяйстве не возмещаются вакантные места уволенных работников вновь нанятыми, что свидетельствует о недостаточной обеспеченности организации трудовыми ресурсами. Снижение коэффициента постоянства кадров свидетельствует о падении эффективности использования рабочей силы в производстве, поскольку вновь принятых работников необходимо доучивать, предоставлять им время на адаптацию к конкретным условиям работы на данном предприятии, а в связи с увольнением работников организация несет потери, связанные с ранее понесенными затратами на их обучение.

 

 

 

 

 

Таблица 2.4-  Использование рабочего времени работниками










Показатели

2007г.

2008г.

2009г.

Абсолютное отклонение 2008 к 2007 гг.

Абсолютное отклонение 2009 к 2008гг.

Темп роста, 2008 к 2007гг., %

Темп роста, 2009 к 2008гг.,%

Среднесписочная численность работников

4 303

3 993

3 845

-310

-148

92,80

96,29

Отработано человеко-дней всеми работниками

822 101

842 849

763 528

20748

-79 321

102,52

90,59

Отработано человеко-часов всеми работниками

6 568484

6 741 686

6 099508

-173202

-642178

102,58

90,4

Среднее количество дней, отработанных одним работником, дн.

191,05

211,08


198,58


20

-12,5


110,48

94,08

Среднее количество часов, отработанных одним работником, ч.

1527,37

1688,38

1586,5

161,01

-101,07

101,88

93,96

Продолжительность рабочего дня, ч

7,99

8


7,99


0,01

-0,02


100,05

99,75

Сверхурочно отработанное время, ч

1760

5078

5624

3318

546

288,52

110,75


На предприятии среднесписочная численность  за 2008 г по сравнению с 2007г уменьшилась на 310 человек, число отработанных дней 1 рабочим повысилась на 20,03 и часов – на 161,01. Средняя продолжительность рабочего дня составила за все анализируемые периоды  7, 99 часов. Фонд рабочего времени увеличился на 169416 чел. – ч. Сверхурочно отработанное время увеличилось на 3318 часов и составило 5078 часов. За 2009 г по сравнению с 2008г уменьшилась на 148 человек, число отработанных дней 1 рабочим уменьшилось на 13 и часов – на 101. Средняя продолжительность рабочего дня снизилась с 8, 00  часов до 7,99 часов. Фонд рабочего времени снизился на 642178 чел. – ч. Сверхурочно отработанное время увеличилось на 546 часов и составило 5626 часов. Фонд рабочего времени (T) зависит от численности рабочих (ЧР) количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочего дня (П): T = ЧР х Д х П.



Таблица 2.5- Расчет факторов изменения фонда рабочего времени


Показатель и формула расчета

Значение

Изменение фонда рабочего времени, всего (?Т=Т2009-Т2008)=

-642178

в том числе за счет изменения:


среднесписочной численности (?Тчр=(ЧР2009-ЧР2008) х Д 2008 х П. 2008 =-148*211,08*8

-249921

за счет изменения количества отработанных дней (?Тд=?Д х ЧР2009 х П. 2008)=-12,504*3845*8

-384623,04


за счет изменения фонда рабочего времени (?Тд=?П х ЧР2009 х Д 2009)=-0,01*3845*198,58

-7635,401

Итого

-642178

Данный расчет показывает, что фонд рабочего времени по сравнению с предыдущим годом снизился на 642178 ч. На его снижение отрицательно повлияли все факторы.

Как видно из приведенных данных, имеющиеся трудовые ресурсы предприятие использует недостаточно полно. В среднем одним рабочим отработано 198,58 дня вместо 211,08 в 2008 году, в связи, с чем целодневные потери рабочего времени составили на одного рабочего 12,5 дней.

Существенны и внутрисменные потери рабочего времени: за один день они составили -0,01 часов, а за все отработанные дни всеми рабочими 8116,026ч (-0,01 х 3845 х 211,08). Общие потери рабочего времени составили 388614 ч (101,07 х 3845). В действительности они еще выше в связи с тем, что фактический фонд отработанного времени включает в себя и сверхурочно отработанные часы (5624 ч.). Если их учесть, то общие потери рабочего времени составляют 394238ч.


Таблица 2.6-Информация о динамике показателей по труду и заработной ОАО "Полесье" за 2007-2009 гг.















Показатель

Отклонение

Темп роста, %




2007 г.

2008 г.

2009 г.

2008 г. от 2007 г.

2009 г. от 2008 г.

2008 г. к 2007 г.

2009 г. к 2008 г.




Выпуск продукции, млн. руб.:











в действующих ценах

73 992

98 105

105 201

31 209,00

7 096,00

142,18

107,23




в сопоставимых ценах

82 145

107 170

97 418

15 273,00

-9 752,00

118,59

90,90




Индекс потребительских цен на товары и платные услуги населению

0,75

0,14

0,91

Х

Х

Х

Х




Среднесписочная численность работающих, чел.

4 303

3 993

3 845

-458,00

-148,00

89,36

96,29




Среднегодовая выработка на одного работающего, млн. руб.:











в действующих ценах

17,20

24,57

27,36

10,17

2,79

159,11

111,36




в сопоставимых ценах

19,09

26,84

25,34

6,25

-1,50

132,72

94,40




Фонд заработной платы, млн. руб.

19 509,10

25 161,10

26 909,70

7 400,60

1 748,60

137,93

106,95




Среднегодовая заработная плата на одного работника, млн. руб.

4,53

5,25

5,83

1,30

0,58

128,64

111,07




 Среднегодовая выработка одного работающего увеличилась  в 2008г по сравнению с 2007 г  на 10,17 млн.р., в 2009г по сравнению с 2008 г на 2,79 млн.р. и составила 27,36 млн. руб. в действующих ценах. Фонд заработной платы увеличился и составил в 2008г. 25161,1 млн.р., в 2009 г увеличился на 1748,6 млн.р.

Показатель трудоемкости является обратным показателем среднечасовой выработки продукции. Сокращение трудоемкости продукции, товаров, работ, услуг является основным фактором повышения производительности труда. Рост производительности труда происходит, в первую очередь, за счет снижения трудоемкости продукции, товаров, работ, услуг, как правило, за счет внедрения более современных технологий, совершенствования организации производства и труда, пересмотра норм выработки и т.д.

Целесообразно исследовать динамику трудоемкости, причины ее изменения и влияние на уровень производительности труда, а так же сопоставить удельную трудоемкость продукции, товаров, работ, услуг в различных организациях.

Таблица 2.7-Динамика трудоемкости ОАО «Полесье» 2007-2009г.


Показатель

2007г.

2008 г.

2009г.

темп роста,%

темп роста,%

2008 г. к 2007г.,%

2009 г. к 2008г.,%

1


2

3

5

5

1. Выпуск продукции, товаров, работ, услуг, млн. руб.

73992

98105

105201

132,58

107,233

2. Отработано всеми рабочими, Чел.-Ч.

6568,4

6741,6

6099,5

102,6

90,367

3. Удельная трудоемкость, Чел.-Ч. на 1 тыс. руб.

0,0887

0,0687

0,0579

77,45

84,279

(стр.2 / стр.1)

4. Среднечасовая выработка, тыс. руб.

11,26

14,552

17,24

129,2

118,664

(стр.1 / стр.2)


Анализ данных таблицы  показывает, что по сравнению с прошлым периодом самыми высокими темпами росла среднечасовая выработка (118,664 %) и выпуск продукции, товаров, работ, услуг (107,233%). Темпы роста по сравнению с 2008г по удельной трудоемкости составили 84,279%,.

Следует иметь в виду, что изменения в уровне трудоемкости не всегда оцениваются однозначно. Иногда трудоемкость возрастает при значительном удельном весе новой продукции, работам, услугам, а так же при улучшении качественных характеристик. Необходимо всесторонне исследовать взаимосвязь трудоемкости продукции, товаров, работ, услуг и ее качества, себестоимости, объема выпуска, реализации, а также финансового результата.


Таблица 2.8-Динамика показателей производительности труда за 2008-2009 гг.


Название показателя

2008г

2009г

Отклонение, (+/-)   (гр.3 - гр.2)

Темп роста, %

1

2

3

4

5

1. Объем произведенной продукции в сопоставимых ценах, млн. руб.

107 170,0

97 418,0

-9 752,0

90,90

2. Численность работников, чел.

3 993

3 845

-148

96,29

в том числе - рабочие

3174

3 058

-26

99,16

3. Средняя заработная плата, млн. руб.

5,251

5,832

0,58

111,07

4. Фонд заработной платы, млн. руб.

25 161,1

26 909,7

1 748,6

106,95

5. Годовая производительность труда, тыс. руб.

26 839

25 336

-1 503

94,40

в том числе на одного рабочего, тыс. руб.

33764

31 857

-1907

94,35

6. Число человеко-часов, отработанных рабочими, тыс. чел. - ч

5358,9

4845,2

-513,6


90,41

7. Часовая производительность труда одного рабочего, руб.

6,3

6,6

0,3

104,7


На основании данных таблицы  можно сделать вывод, что производительность труда в 2009 г. по сравнению с 2008 г.  годовая уменьшилась. Это является отрицательным результатом для организации, так как именно от роста производительности труда зависят основные показатели работы: объем производства продукции, своевременность ее выпуска и реализации, прибыль, рентабельность, себестоимость и т.д.

Помимо анализа динамики производительности труда необходимо определить влияние основных факторов на ее изменение. При этом факторами, влияющими на рост либо снижение исследуемого показателя, являются:- объем производства продукции;- численность работников организации. В данном случае имеют место такие факторы, как:- объем производства продукции;- численность рабочих, занятых в производстве продукции;- доля производственных рабочих в общей численности работников организации.

Для определения влияния указанных факторов следует рассчитать необходимые условные показатели производительности труда


Таблица 2.9-Расчет условных показателей производительности труда
для определения влияния факторов


Показатель

Расчет

Значение

1

2

3

1. Производительность труда при базисных значениях факторов

ПТбаз = Объем производства0 /
/ Численность рабочих0 х
x Доля производственных рабочих в общей численности работников0 (107170/3174*3174/3993)

26,8392

2. Условный показатель производительности труда при отчетном значении объема производства и базовых значениях остальных факторов

ПТусл1 = Объем производства1 /
/ Численность рабочих0 х
x Доля производственных рабочих в общей численности работников0  ( 97418/3174*3174/3993)

24,397

3. Условный показатель производительности труда при отчетных значениях объема производства и численности рабочих

ПТусл2 = Объем производства1 /
/ Численность рабочих1 х
x Доля производственных рабочих в общей численности работников0  (97418/3058*3174/3993)

23,814

4. Показатель производительности труда в отчетном периоде

ПТотч = Объем производства1 /
/ Численность рабочих1 х
x Доля производственных рабочих в общей численности работников 1 (97418/3058*3058/3845)

25,336

5 Общее изменение производительности труда

Пт отч+Пт баз=25,336-26,8392


-1,503

 

На основании данных таблицы 2.9 рассмотрим влияние основных факторов на производительность труда.

 

Таблица 2.10- Влияние основных факторов на производительность труда в 2008-2009 гг.


Фактор

Расчет

Влияние (+/-)

1. Объем производства

?ПТОП= ПТусл1 – ПТбаз = (24,397-26,839)

-2,442

2. Численность рабочих

?ПТЧР = ПТусл2 - ПТусл1=(24,605-24,397)

0,207

3. Доля рабочих в общей численности работников

?ПТДПР = ПТотч - ПТусл2 =(25,336-24,605)

0,732

Итого общее изменение:

?ПТ =(-2,442+0,207+0,732)

-1,503


На основании данных можно сделать вывод, что производительность труда снизилась на 2,442 за счет снижения объема производства на 9752 млн.р. за счет снижения численности рабочих увеличилась на 0,207, за счет производственных рабочих на 0,732. Можно сделать вывод, что сокращение численности положительно повлияло на производительность труда. Причиной наблюдаемых снижений значений показателей выступает не только сокращение численности работающих на предприятии, а в совокупности  с этим и сокращение объема производства продукции.

2.2 Анализ расходов на содержание персонала


Для объективной оценки трудовых ресурсов важно детально знать и контролировать, во что обходится организации ее специалист.

Расходы на содержание персонала - это расходы, которые предприятие платит за работу (труд). Они выступают в виде выплаты денежных вознаграждений, дополнительных расходов на содержание персонала, осуществляемых в соответствии с действующими законами и тарифными соглашениями, или добровольных социальных услуг предприятия. Определение величины издержек на персонал является довольно сложным делом. Они складываются из множества статей. Общие расходы на рабочую силу у работодателей складываются из постоянных и переменных  затрат.

Постоянная часть не изменяется при увеличении или спаде объема производства. Переменные расходы изменяются пропорционально объему производства продукции.

На примере ОАО «Полесье» рассмотрим расходы  на персонал в таблице 2.11.

Таблица 2.11- Анализ состава, структуры и динамики расходов на содержание персонала.

Показатели

2007 г.

Удельный вес,%

2008г

Удельный вес,%

2009г.

Удельный вес,%

отклонение

Темп роста, %

2008 к 2007 гг.

2009 к 2008 гг.

2008 к 2007 гг.

2009 к 2008 гг.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1.Постоянная часть расходов на содержание персонала

1.1 Заработная плата, начисленная по тарифным ставкам

6305,7

23,3

9036,8

25,7

9527,1

25,5

2731,1

490,3

143,3

105,4

1.2.Надбавки к тарифным ставкам

1506,6

5,6

544,3

1,5

957,4

2,6

962,30

413,1

36,1

175,9

ИТОГО постоянные затраты

7812,3

28,89

9581,1

27,22

10484,5

28,07

1768,8

903,4

122,6

109,4

2. Переменные расходы на содержание персонала

2.1 Заработная плата по сдельным расценкам

4546,1

16,8

6722,7

19,1

6077,1

16,3

2176,6

645,6

147,9

90,4

2.2 Заработная плата несписочного состава, внешние совместители

43,7

0,2

41,6

0,1

77,3

0,2

-2,1

35,7

95,2

185,8

2.3 Премии и вознаграждения по итогам работы

3119

11,5

5341,2

15,2

5980,8

16,0

2222,2

639,6

171,2

112

2.4 Выплаты компенсирующего характера

1378,2

5,1

1092,9

3,1

1239,6

3,3

-285,3

146,7

79,3

113,4

2.5 Оплата за неотработанное время

2609

9,7

2473,9

7,0

3140,3

8,4

-135,1

666,4

94,8

126,9

2.6 Отчисления в Фонд социальной защиты населения РБ

7013,5

25,9

8838,7

25,1

9364,5

25,1

1825,2

525,8

126

105,9

2.7 Выходное пособие при увольнении

4,2

0,01

18,1

0,1

23,5

0,1

13,9

5,4

431,0

129,8

2.8 Отчисления на обязательное страхование

97,6

0,4

130,1

0,4

140,2

0,4

32,5

10,1

133,3

107,8

2.9 Материальная помощь работникам

24,1

0,1

18,3

0,1

0

0

-5,8

-18,3

75,9

0

2.10 Расходы на профессиональное обучение работников

10,7

0,04

23,9

0,1

26,8

0,1

13,2

2,9

223,4

112,1

2.11 Расходы на спецодежду

146,7

0,5

360

1,0

210

0,6

213,3

-150

245,4

58,3

2.12 Командировочные расходы

86,2

0,3

271,5

0,8

274,1

0,7

185,3

2,6

315

101

2.13 Проценты по кредитам банка для выплаты заработной платы

144,5

0,5

280,9

0,8

310,5

0,8

136,4

29,6

194,4

110,5

Итого переменные затраты

19223,5

71,11

25613,8

72,78

26864,7

71,93

6390,3

1250,9

133,2

104,9

ИТОГО

27035,8

100

35194,9

100

37349,2

100

8159,1

2154,3

130,2

106,1

На основании  таблицы 2.12 можно сделать вывод, что переменные расходы занимают больший удельный вес в структуре расходов на содержание персонала и составляет 71,11% за 2007г.; 72,78% за 2008г.;71,93% за 2009г. В 2009г. по сравнению с 2008 г. удельный вес снизился на 0,85 %, за счет снижения заработной платы по сдельным расценкам, её удельный вес в 2009г по сравнению с 2008 г. снизился на 2,8%. Можно сделать вывод, что предприятие стало переходить на повременную оплату труда, так как в 2009 г. в сравнении с 2008 г. постоянные расходы выросли на 1768,8 млн. р., или на 9,4%. Рассматривая переменные затраты мы увидим, что предприятие с каждым годом увеличивает расходы по выплате процентов на заработную плату, то есть все чаще берет кредиты. В 2008г по сравнению с 2007 г эта цифра увеличилась на 136,4 млн.р., в 2009г  по сравнению с 2008г. на 29,6 млн.р., это увеличение негативно сказывается на результаты деятельности организации, увеличивая себестоимость, у предприятия недостаточно собственных денежных средств на выплату заработной платы. Увеличение командировочных расходов в 2008г на 185,3млн.  и в 2009г на 2,6 млн.р., это связано с расширением маркетинговой деятельности предприятия. Расходы на профессиональное обучение так же увеличились в 2008г по сравнению с 2007г на 13,2 млн., в 2009г по сравнению с 2008 г на 2,9 млн., что показывает активную работу кадровой службы направленную на повышения образовательного уровня персонала. По данным таблицы 2.12 проанализируем изменение расходов на персонал в объеме от реализации, расходы на одного сотрудника, расходы на один производительный час.

Таблица 2.12 Изменение расходов на персонал за 2008-2009гг на ОАО «Полесье»

Показатели

2008 г

2009 г.

Отклонение 2009 от 2008 гг

Темп роста в %, 2009 от 2008гг.

Расходы на персонал ,всего млн.руб.

35194,9

37349,2

2154,3

106,12

Выручка в действующих ценах,млн.руб

93708

92890

-818

99,12

Среднесписочная численность работников,чел.

3993

3845

-148

96,2

Доля расходов на персонал,млн.р.(стр1/стр.2)*100

37,55

40,2

2,65

107

Расходы на 1 работника ,млн.р

8,814

9,713

0,89

110

Отработанно всеми работниками,чел.-час.

6741,6

6099,5

-642,1

90,4

Расходы  на один производительный час,руб

5220

6123

903

117


1. Показатель доли издержек на персонал в объеме реализации, дает представление о том, какая часть валовой выручки организации расходуется на персонал. Этот показатель рассчитывается как частное от деления общей величины издержек на персонал на объем реализации за период. Доля издержек на персонал в 2009г  составила 40,2%   объема реализации. Другими словами, из каждого заработанного организацией рубля 40 копеек расходовалось на рабочую силу. Показатель доли издержек на персонал следует анализировать в динамике  Его рост является негативной тенденцией, поскольку означает сокращение доли средств, которые организация может потратить на покрытие других видов издержек и реализовать в качестве прибыли. На примере ОАО «Полесье» видно, что произошел рост издержек на 2,65%

2. Издержки на одного сотрудника. Этот показатель рассчитывается путем деления общей величины издержек на персонал за исследуемый период на численность сотрудников организации. Показатель издержек на одного сотрудника дает представление о том, во сколько в среднем обходится один сотрудник в течение исследуемого периода. На исследуемом предприятии издержки по сравнению с 2008 г в  2009г . увеличились на 0,89 млн.

3. Издержки на один производительный час. Этот показатель дает представление о том, во сколько организации в среднем обходится один час производительного труда с точки зрения расходов на рабочую силу. Он рассчитывается как общие издержки на персонал, деленные на общее число производительных часов за период. На исследуемом предприятии издержки по сравнению с 2008 г  в  2009г . увеличились на 903 руб.

Так как наблюдается тенденция к росту расходов на персонал, руководству и службе ОТИЗ необходимо пересмотреть эту статью расходов и изыскать резервы для снижения.

2.3 Анализ влияния трудовых ресурсов и  эффективности их использования на результаты деятельности организации

На уровень производительности труда  влияют различные факторы, что проявляется через изменение среднечасовой выработки и приводит к изменению объема выпуска продукции.

Анализ производительности труда позволяет перейти к  анализу  влияния на объем производства трудовых ресурсов в целом, характеризующих наличие рабочей силы. На основании данных таблицы  1.3-Показатели деятельности ОАО «Полесье» за 2007-2009гг., проведем анализ влияния факторов на изменение объема выпущенной продукции.


Таблица 2.13- Анализ влияния факторов на изменение объема выпущенной продукции.

Показатели

2007г.

2008г.

2009г.

Отклонение 2008 от 2007гг.

Отклонение 2009 от 2008гг.

Объем выпущенной продукции, в действующих ценах, млн.р.

82145

107170

97418

31209

7096

Среднегодовая численность, ЧР, чел.

4303

3993

3845

-310

-148

Производительность труда 1 раб., млн.р./чел.

19,09

26,83

25,33

7,74

-1,5

VВП=ЧР*ПТ

VВПусл=ЧР(2009г.)*ПТ(2008г)=3845*26,83=103161,35

DVВПчр=VВПусл-VВП (2008г.)=103161,35-107170=-4008,65

DVВПпт= VВП (2009г.)- VВПусл=97418-103161,35=-5743,35

DVВПобщ=DVВПчр+DVВПпт=-4008, 65+ (-5743, 35) =-9752

На основании проведенного анализа видно, что в 2009 году по сравнению с 2008г. объем выпуска продукции в сопоставимых ценах снизился на 9752 млн.р., за счет снижения производительности труда на 5743,35 млн.р. Уменьшение численности рабочих привело к снижению объема выпуска на 4008,65 млн.р.

Прибыль является важнейшим показателем, характеризующим финансовый результат деятельности предприятия. Важнейшими трудовыми факторами, характеризующими труд и эффективность его использования и, влияющими на величину прибыли предприятия являются: численность работников, их структура, продолжительность рабочего периода и рабочего дня одного работника, производительность труда. На основании данных таблицы 2.14 рассмотрим детально факторный анализ прибыли ОАО «Полесье», используя структурно-логическую модель:

П=Т*У*Д*Ч*Ф, где

 Т - среднесписочная численность работников;

У - доля рабочих в общей численности;

Д - средняя продолжительность рабочего дня одного рабочего;

Ч - средняя продолжительность рабочего периода одного рабочего;

Ф - среднечасовая величина прибыли

 

Таблица 2.14-Данные для факторного анализа прибыли ОАО «Полесье»

 

Показатели

2007г

2008 г

2009 г

Отклонение 2008г к 2007 г

Отклонение 2009г к 2008 г

Темп роста % 2008 к 2007 гг.

Темп роста % 2009 к 2008 гг.

Среднесписочная численность работников, чел. (Т)

4 303

3 993

3 845

-310

-148

92,80

96,29

Среднесписочная численность рабочих, чел. (Р)

3 608

3 174

3 058

-434

-116

87,97

96,35

Доля рабочих в общей численности (У)

0,84

0,79

0,80

-0,04

0,01

94,80

100,05

Общее число отработанных всеми работниками, чел. - дней.

822 101

842 849

763 528

20 748

-79 321

102,52

90,59

 

Отработанное рабочими человеко-дни (А)

689 319

669 973

607 248

-19 346

-62 725

97,19

90,64

 

Средняя продолжительность рабочего периода одного рабочего (ч)

191,05

211,08

198,58

20

-12,50

110,48

94,08

 

Средняя продолжительность рабочего дня одного рабочего (Д)

7,99

8,00

7,98

0,001

-0,02

100,05

99,75

 

Отработанные рабочими человеко-часы (В)

5 510 774

5 358 917

4 845 240

-151 857

-513 677

97,24

90,41

 

Прибыль, млн. руб. (П)

-612

-3 098

-1 371

-2 486

1 727

506,21

44,25

 

Среднечасовая величина прибыли на одного рабочего, руб. (Ф)

-111,06

-578,10

-282,96

-467,05

295,14

520,55

48,95

 

DПт=DТ*У0*Д0*Ч0*Ф0=-148*0,79*8*211,08*-578,1=114826947,16 руб.

DПу=Т1*DУ*Д0*Ч0*Ф0=3845*0,0004*8,0*211,08*-578,1=-1604514,9 руб.

DПд=Т1*У1*DД*Ч0*Ф0=3845*0,8*-0,02*211,08*-578,1=7348368,37 руб.

DПч=Т1*У1*Д1*DЧ*Ф0=3845*0,8*7,98*-12,5*-578,1=176386839,5 руб.

DПф=Т1*У1*Д1*Ч1*DФ=3845*0,8*7,98*198,58*295,14=1430042359,86 руб.

DП=DПт+DПу+DПд+DПч+DПф=114826947,16+(-1604514,9)+ 7348368,37+176386839,5+1430042359,86=1727000000 руб=1727 млн. руб.

По приведенным в таблице 2.13 данным можно определить, за счет каких факторов произошло изменение прибыли. Прибыль увеличилась в 2009г. на 114,8 млн. руб. по сравнению с 2008 г. за счет снижения численности, за счет средней продолжительности рабочего дня  одного рабочего  на 7,3 млн.р., за счет средней продолжительности рабочего периода одного рабочего на 176,3 млн.р., за счет среднечасовой величины прибыли на одного рабочего на 1430 млн. руб., прибыль снизилась на 1,6 млн. руб. за счет увеличения доли рабочих в общей численности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Проведенное исследование подтверждает актуальность темы курсовой работы, что от эффективности использования трудовых ресурсов зависят темпы развития отрасли, увеличение заработной платы и доходов, размеры снижения себестоимости продукции и позволяет сделать следующие выводы.

Проведенный финансовой деятельности  на ОАО «Полесье» в 2007-2009 гг. позволяет сделать следующие выводы.

 Выпуск товарной продукции  в 2008г. в сопоставимых ценах  увеличился на 25025 млн.р.(30,46%), в 2009г выпуск в сопоставимых ценах снизился на 9752 млн.р.(9,1%). В связи с увеличением продукции и ростом убытка от внереализационной деятельности в 2008г  предприятие получило убыток на 4230 млн.р. больше, чем в 2007г., в 2009 г. на 5670 млн. руб.  получена прибыль, но это все равно не дало возможности погасить убытки 2008г. Выручка за 2008 год возросла 15820 млн.р.(20,31%),в 2009г. снизилась на 818 млн. р. (0,87%). Произошел рост себестоимости в 2008г. на 23911 млн. р. (с 70468 млн. р. до 94379 млн. р.), в 2009г. себестоимость снизилась 4378 млн.р.  Затраты на 1 р. реализованной продукции на протяжении анализируемого периода возрастают. В  идеальном  варианте работы предприятия темп роста выручки должен опережать  темп  роста  затрат.  Таким образом, у рассматриваемого предприятия существуют тенденции,  которые  можно охарактеризовать как неэффективная работа предприятия. В связи с ростом объема выпуска продукции за 2008г увеличивается фондоотдача на 24,23%,что свидетельствует об эффективном использовании основных средств,  но уже в 2009г. идет снижение на 15,33%. Среднесписочная численность в 2008г. снизилась на 310 чел., в 2009г. на 148 чел., что привело к росту производительности труда и росту выпуска товарной продукции. Среднесписочная численность работающих на предприятии по состоянию на 01.01.2010 составила 3845 человек, и снизилась к аналогичному периоду прошлого года на 148 человек. Среднемесячная зарплата сложилась на уровне 583,2 тыс. руб. и повысилась по сравнению с 2008 г на 139,59 тыс. руб.

Основными причинами допущенных убытков от реализации продукции послужил рост тарифов на тепловую и электрическую энергию из-за девальвации в январе 2009 года белорусского рубля (+247,7 млн. руб.), рост отпускных цен на материалы и сырье, неритмичная работа предприятия, утеря льготных тарифов на тепловую и электрическую энергию по причине несвоевременной оплаты, непроизводительные расходы на оплату целодневных простоев. С целью повышения эффективности продаж пересмотрены в сторону увеличения отпускные цены на пряжу шерстяную, объемную. На ОАО «Полесье» за анализируемый период снизился производственный потенциал, так как численность промышленно-производственного персонала в 2008 году снизилась на 299 человека, или на 7,3%,в 2009 г. 137 человек, или на 3,6%. В 2008 г рабочих уменьшилась на 293 человека или на 8,5%, а численность служащих уменьшилась на 6 человек или на 1%, в 2009 г. численность рабочих уменьшилась на 116 человека или на 3,7%, а численность служащих уменьшилась на 21 человек или на 3,4%,. Из числа служащих увеличилась численность руководителей на 1 человека или на 0,4%, специалистов  уменьшилось на 6 человек или на 1,6%, в 2009 г числа служащих уменьшилось численность руководителей на 9 человека или на 3,7%, специалистов  уменьшилось на 8 человек или на 2,2%. Снижение численности промышленно –производственного персонала произошло вследствие  сокращения камвольной фабрики и фабрики объёмной пряжи. В целом по организации численность всего персонала снизилась в 2008 г. на 310 человек или на 7,2 %, за 2009 г. на  148  человек или на 3,7%. наибольший удельный вес в фонде заработной платы занимают расходы на оплату труда (63,89 %), при этом они определяются в основном суммой оплаты труда по тарифным ставкам, которая занимает в фонде заработной платы 37,45 %, сдельным расценкам и заработной платой несписочного состава. Что касается динамики по сравнению с 2008 годом, то  оплата по тарифным ставкам возросла в 2009 г периоде на 1068,8 млн. руб. (1,66 %). Снижение статей «Премии и вознаграждения по итогам работы за год» на 0,86 млн. руб. показывает, что организация не может в полной мере оказывать помощь своим работникам, поскольку не располагает такими средствами. Кроме того, это свидетельствует о снижении уровня социальной политики в организации. В целях улучшения организации производства и труда, снижения трудоемкости выпускаемой продукции, совершенствования оперативно–производственного планирования, материального стимулирования работников, рекомендую установить прямую зависимость размеров труда от результатов работы. Так же можно предложить провести работу по повышению квалификации руководителей, специалистов и рабочих. Заключить  договора с учреждениями образования на подготовку  специалистов с высшим и  средним специальным образованием. С целью улучшения работы с кадрами, повышения их деловой квалификации, качества и эффективности труда провести очередную аттестацию руководителей и специалистов.

Чистый убыток в 2008г составил -8949 млн. руб. и увеличился на 4175 млн.р. по сравнению с 2007г., в 2009г - уменьшился к соответствующему периоду прошлого года на 5945 млн. руб. На предприятии за 2008г произошло увеличение внеоборотных активов на 11340 млн.р., что связано с покупкой  нового  оборудования  и  рабочих  машин.  Увеличение внеоборотных активов расценивается,  как  положительная  тенденция, поскольку происходит расширенное воспроизводство   основных   фондов предприятия,  что  в  свою  очередь  должно положительно отразиться на эффективности деятельности рассматриваемого предприятия. В структуре активов удельный вес внеоборотных активов составил на 1.01.2009г. 39,4%,  и по сравнению с прошлым периодом снизился на 0,5%, на 01.01.2010г вырос на 6,3% по сравнению с 2008г. Самый большой удельный вес составили оборотные активы, и по сравнению с 2007г. в 2008г. произошло увеличение на 32521 млн.р., удельный вес 60,6%;, что свидетельствует о больших запасах, но уже в 2009г склады были разгружены на 4 455 млн.р., удельный вес в структуре активов составил 52,4% . Несмотря  на  то,  что  рост оборотных активов  положительно  влияет  на  расширение  производственной деятельности  предприятия,  необходимо  руководству предприятия обратить внимание на то, что в структуре  актива  баланса  происходит  рост  наименее ликвидных активов, что может негативным образом   сказаться   на платежеспособности рассматриваемого предприятия за анализируемый период. Отсутствие  долгосрочной задолженности  (свыше 12 месяцев) можно  расценивать, как положительную тенденцию,  поскольку  отсутствуют  дебиторы, оказывающие большую финансовую  нагрузку  для  других  подобных  предприятий отрасли. Так же необходимо обратить внимание на рост дебиторской задолженности (платежи по которой ожидаются в течении 12 мес. после отчетной даты)  за 2008г  она увеличилась на 4 449 млн.р., а удельный вес увеличился на 2,3%, в 2009г наблюдается снижение на 470 млн.р.. Как  уже  было  сказано  ранее, необходимо предъявлять повышенные требования к регулированию уровня дебиторской задолженности, поскольку  темп ее роста (368,01%) превышает темп роста запасов предприятия (123,03%). Необходимо  проводить реструктуризацию дебиторской задолженности   и   осуществлять   более  качественный подход к реализации продукции с целью предотвращения  появления новых дебиторов предприятия. Увеличение остатка денежных средств на 14751 млн.р. свидетельствует о несбалансированности денежных потоков, удельный вес в структуре актива на 01.01.2009г. составил 8,4%.,на 01.01.2010 снизился на 1,4%.

Предприятие имеет большие долги. Долгосрочные обязательства увеличились на 61246 млн.р., и занимают самый большой удельный вес 8,5%,в 2009г  на 33458 млн.р. Так же увеличились краткосрочные кредиты и займы на 2444 млн.р. в 2008 г., а в 2009 г. уменьшились на  1742 млн.р., непокрытый убыток за 2008 г составил -6134 млн.р., что удельный вес в структуре пассива занимает -3,8%,в 2009 г. 3004 млн.р. Можно сделать вывод, что работа предприятия является убыточной.

В целом предприятие характеризуется низкой ликвидностью. С экономической точки зрения это означает, что в случае срывов (даже незначительных) в оплате продукции предприятие может столкнуться с серьезными проблемами погашения задолженности поставщикам. Отрицательная динамика изменения показателей ликвидности,  свидетельствует о постепенном падении потенциальной платежеспособности предприятия. Прежде всего, предприятию ОАО "Полесье" необходимо оптимизировать уровень складских запасов. Для этой цели рассчитывают то количество запасов, которое позволит с одной стороны функционировать  без риска остановки в результате нехватки сырья, а с другой это должен быть минимальный уровень, чтобы "не замораживать" финансовые ресурсы.

Коэффициент структуры обязательств снизиля на 0,52 (41,72%) за 2008г. и 2009г на 0,11, что свидетельстует о возможности предприятие погашать краткосрочные обязательства.

Очевидно,  что  для повышения эффективности работы ОАО «Полесье» необходим  рост  показателя рентабельности.  Это  можно  сделать  следующими  путями:  путем  сокращения себестоимости  (затрат  предприятия),  поскольку  это  основной  показатель, влияющий  на  прибыльность  предприятия.  Зависимость  прибыли  от  затрат обратная, следовательно необходимо их  снижение.  Параллельно  со  снижением затрат, необходим рост выручки, что можно сделать путем сдвигов в  структуре реализованной продукции (повышении  доли  более  конкурентоспособной,  более рентабельной продукции в общей сумме реализации).

Расчет показателей финансовой устойчивости  показал, что на начало и конец  анализируемого периода у  ОАО «Полесье»  неустойчивая финансовая ситуация. Связано это, прежде  всего,  с  тем,  что  внеоборотные активы предприятия не подкреплены источниками собственных средств  (то  есть имеется  недостаток  собственных  оборотных  средств).  Факторами, сдерживающими объемы производства продукции и потребительских товаров являются:

- недостаток собственных оборотных средств, который ежегодно увеличивается за счет низкой эффективности продаж и длительного периода оборачиваемости оборотных средств;

- снижение конкурентоспособности трикотажных изделий из-за  снижения качества используемой для их изготовления пряжи шерстяной по причине низкого качества шерсти;

- снижение  конкурентоспособности пряжи шерстяной по качественным характеристикам, особенно мягкости из-за ухудшающегося качества шерсти приобретаемой в России, снижения спроса на пряжу шерстяную в силу тенденций в моде, а также ценовому фактору.

Цены на энергоносители, поставляемые централизованно, постоянно растут. В себестоимости конечной продукции ОАО «Полесье» высока доля затрат на тепловую и электрическую энергию, которая  в общем объеме занимает 11 – 12% , что негативно сказывается на конкурентоспособности товаров, произведенных на ОАО «Полесье». Эффективное энергосбережение позволит значительно снизить себестоимость продукции и, как следствие, повысить ее конкурентоспособность на рынках Республики Беларусь и зарубежных стран. Существующее положение ОАО «Полесье» таково, что без крупных инвестиций добиться приемлемых результатов в сжатые сроки очень тяжело. Для инвестирования в энергосбережение существуют различные фонды и программы, созданные в рамках отраслевой и региональных программ энергосбережения, и которые реально действуют, но пробиться в них сложно, и здесь необходимы квалификация, опыт и настойчивость руководства предприятия. Другой путь — взять кредит. Тем более что по оценкам экономистов, инвестиции в энергосбережение в 3...5 раз привлекательнее инвестиций в нефтедобычу.

Повышение конкурентоспособности выпускаемой продукции за счет:

- обновления и расширения ассортимента;

- использования сырья с улучшенными потребительскими свойствами (пряжи полушерстяной собственного производства с вложением шерсти  из стран Дальнего зарубежья (австралийской и т.д.) от 30% до 50%);

 -снижение уровня издержек производства продукции для обеспечения конкурентоспособности выпускаемой продукции по ценовому фактору за счет рационального использования сырья, материалов, тепловой и электрической энергии, упорядочения численности рабочих и аппарата управления фабрики по производству всех видов пряж;

- удержание и расширение традиционных и выход на новые рынки сбыта;

- расширение собственной товаропроводящей сети в РБ и за ее пределами;

- наращивание экспорта;

- концентрация внимания на увеличение объёма производства пряжи объёмной, шерстяной и штапельной на площадях главного производственного корпуса. Данное мероприятие влечёт рациональное и эффективное использование энергетических, трудовых и материальных затрат, а также оптимизацию структуры управления и численности аппарата управления.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

 

 

1. Локтев, В.Г. Нормирование и оплата труда: Учеб. пособие. Мн.: ООО “Совре­менная школа”, 2006.- 176 с.

2. Генкин, Б.М. Организация, нормирование и оплата труда на промышленных предприятиях: Учеб. пособие. М.: Норма, 2007.- 447 с.

3. Рекомендации по организации заработной платы. Мн.: НИИ труда, 2006. -352с.

4. Бабук, И.М. Экономика предприятия: учеб пособие. Мн.: “ИВЦ Минфина”, 2006.- 327 с.

5. Закон Республики Беларусь «О бухгалтерском учёте и отчётности» 18.10.1994 № 3321-XII (в ред. законов от 29.12.06г. №188-3).

6. Стражева, Н.С., Стражев, А.В. Бухгалтерский учет: Учеб. – методическое посо­бие. Мн.: Книжный дом, 2005. -608 с.

7. Балдинова, А.И. Бухгалтерский учет: Учебно – методический комплекс. В 2 ч. Ч.1./Под общ. Ред. А.И. Балдиновой. Мн.: Изд-во МИУ,2006. -208с.

8. Скрипченко, Д.Г. Рекомендации по разработке положения об оплате труда ра­ботников коммерческих организаций//Труд и заработная плата №1 январь 2007. -С. 34 – 40.

9. Муталимов, М.Г. ,Фолежинский, А.Г. Использование методов поощрения про­фессионального мастерства и квалификации рабочих в коммерческих ор­ганизациях// Заработная плата. 2006. №12. С. 36 – 42.

10. Постановление Министерства Статистики и Анализа Республики Беларусь от 17 сентября 2001 года №80 “Об утверждении инструкции по заполнению форм государственной статистической отчетности по труду”.

11. Крылов, Э.И.,Власова, В.М.Анализ состояния и эффективности использова­ния трудовых ресурсов, Учебное пособие, Санкт-Петербург,2001.-107с.

12. Титов, В.И. Анализ и диагностика финансово – хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. М.: Издательско – торговая корпорация “Дашков и К”, 2005.-352 с.

13. Акулич, В.В.Оценка трудового потенциала организа­ции/В.В.Акулич//Экономика. Финансы, управление.-2008.-№1.С.24-29.

14. Климова, Н.В.//Экономический анализ, изд-во Питер,2010.-192с.

15. Головачев, А.С.Экономика предприятия: в 2-х ч., Учебное посо­бие/А.С.Головачев. - Минск: Выш. школа,2008.-464с.

16. Лемеш, В.  Ревизия и аудит; Практикум-2-е изд. - Минск: изд-во Грев­цова,2010.-424с.

17. Савицкая, Г.В.Анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие Во­прос-ответ,4-е изд. - Москва: Инфра-М,2010.-288с.

18.  Ковалев, В.В., Волкова, Н.О. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Анализ фонда труда и заработной платы­ Режим доступа:#"Times New Roman">19. Ермолович, Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебн. по­собие / Л.Л. Ермолович. – Минск: Соврем. шк., 2006.-531с.

20.  Савицкая, Г.В. Экономический анализ: Учебн. / Г.В. Савицкая. – 12-е изд., испр. и доп. – М.: Новое знание, 2006.-688c.

21. Орлова, Т.М.Практикум по комплексному экономическому анализу хозяйст­венной деятельности: Уч. пос. для ВУЗов, Изд-во:Кнорус,2010.-250с.

22. Стрелкова, Л.В., Макушева, Ю.А.Труд и заработная плата на промышленном предприятии, Изд-во: Юнити, 2009 .- 351 с.

23. Комментарий к Трудовому кодексу Республики Беларусь; Под общ. ред. Г.А. Василевича. Мн.: Амалфея, 2000.- 1072 с.

24.  Гейц, И.В., Серия: Библиотека журнала Заработная плата. Расчеты. Учет. Налоги, изд-во: ДиС, 2007.-272с.

25. Акулич, В.В, Расчет основных показателей по труду и заработной плате Руб­рика «Расчеты и начисления»В.В. Акулич, № 9, сентябрь 2007,Журнал Зара­ботная плата. ОДО «Профигруп»

26. Шеремет, А.Д, Анализ хозяйственной деятельности, Учебник, Москва, изд-во: Инфра-М,2006.-415с.

27. Нехорошева, Л.Н. Экономика предприятия: учебное пособие/ Л.Н. Нехоро­шева. – Мн.: Вышэйшая школа, 2005. – 383 с.

28. Фёдорова, Н.В. Управление персоналом организации: учебное пособие/Н.В. Фёдорова, О.Ю. Минченкова.- М.: КНОРУС,2005 -416с.

29. Хмельницкий, В.А. Ревизия и аудит: учебный комплекс/ В.А. Хмельницкий. – Мн.: Книжный Дом , 2005. – 480 с.

30. Ладутько, Н.И Бухгалтерский учет в промышлен­ности: Учеб. пособие / Ладутько. - Мн: Книжный дом,  2005.-688с.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПРИЛОЖЕНИЕ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


Похожие работы

Обеспеченность трудовыми ресурсами и факторы повышения производительности труда
Воронежский Государственный Аграрный университет им К.Д.Глинки. Кафедра экономики в АПК. Курсовой проект на тему
Целью данного курсового проекта является проведение анализа использования трудовых ресурсов и увеличение их отдачи а также повышение...
Анализ состава, структуры и обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
КУРСОВОЙ ПРОЕКТ . По дисциплине: « Анализ и диагностика финансово – хозяйственной деятельности» тема
...питания трудовыми ресурсами , делаются выводы и даются рекомендации по улучшению использования трудовых ресурсов на данном предприятии.
Экономико-статистический анализ эффективности использования трудовых ресурсов ...
Этим объясняется актуальность выбора темы курсовой работы. Для оценки производительности труда, а следовательно, и качества трудовых ресурсов , используется экономико-статистический анализ , позволяющий выявить неиспользованные резервы и разработать...
Рабочая сила в отраслях экономики
В данной курсовой работе рассмотрены вопросы: 1. Трудовые ресурсы ; 2. Баланс трудовых ресурсов ; 3. Определение численности и состава занятых лиц
Задачами курсового проекта являются анализ рабочей силы с использованием статистических методов.
Экономика, организация, нормирование и социология труда на примере ОАО "Ижсталь...
Основным назначением курсового проекта является анализ данных, полученных в ходе исследования, целью которых было...
...улучшения рабочих мест и развития трудовых ресурсов , а так же повышению качества работы, ликвидации малопроизводительных рабочих...
Пути повышения эффективности использования трудовых ресурсов предприятия (ООО...
Обоснование актуальности темы курсовой работы «Пути повышения эффективности использования трудовых ресурсов предприятия...
6. Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий. – М.: Академический проект , 2003. – 573 с. 7. Сергеев И.В...
... финансов на коммерческих предприятиях. Экономико-статистический анализ ...
Для оценки производительности труда, а следовательно и качества трудовых ресурсов , используется экономико-статистический анализ , позволяющий выявить...
С учетом темы курсового проекта таким признаком была выбрана «выручка на одного работника».