Экономическая часть расчета материальных затрат предприятия

Экономическая часть расчета материальных затрат предприятия

Введение

Экономика железнодорожного транспорта, как и экономика транспорта в целом, - наука историческая. С течением времени менялся объект ее изучения – транспорт развивался вместе со всеми производственными силами страны, частью которых он является. Менялся и предмет изучения – производственные отношения, поскольку они развивались в соответствии с производственными силами. Не стояла на месте, как и другие науки, и экономика железнодорожного транспорта. Она прошла путь от этапа описательного, через этап качественного анализа до современного ее состояния, когда экономика железнодорожного транспорта широко использует математику, ЭВМ и имеет, по сути, конструктивный характер.

Содержание экономики железнодорожного транспорта как науки – это совокупность знаний об объекте, предмете исследования, его результатах, а также современные задачи науки в осуществлении стратегии, направленной на ускорение социально – экономического развития России.

Результаты исследования экономики железнодорожного транспорта выступают в виде обобщений, закономерностей, концепций, теорий, их практических приложений с целью интенсификации транспортного производства на базе научно – технического прогресса, активизация человеческого фактора и коренной перестройки управления отраслью. Следовательно, практически созидательная функция экономики железнодорожного транспорта как основной части экономики транспорта заключается в том, чтобы результаты ее исследования выступали как научная основа формирования транспортной хозяйственной политики.

В настоящее время ряд вопросов формирования внутриотраслевых оптимальных пропорций и связанных с ними темпов развития в научном отношении разработаны недостаточно. Например, вопрос об оптимальном распределении капитальных вложений в развития постоянных устройств и приобретения подвижного состава; вопрос о пропорциональности между объемом эксплуатационной работы и мощностью ремонтной базы.

Важнейшей задачей экономики железнодорожного транспорта является формирование теории качества для транспортной сферы, включая транспортную обеспеченность вновь осваиваемых территорий, качество обслуживания транспортом народного хозяйства и населения страны, измерение качества продукции и работы железнодорожного транспорта, изыскание и использование экономических резервов повышения качества, разработка методов экономической оценки и стимулирования повышения качества транспортного производства.

Задание

1. По графику ППР и используя технолого-нормировочные карты на отдельные виды обслуживания оборудования: составить ведомость подсчета суммарных трудовых затрат на выполнение годового объема работ по текущему содержанию и текущему ремонту оборудования.

2. По ведомости произвести подсчет суммарных трудовых затрат на выполнение годового объема работ по текущему содержанию и текущему ремонту оборудования.

2.2 Подсчитать трудовые затраты на непосредственное выполнение работы.

2.3 Подсчитать суммарные трудовые затраты.

3. Определить календарный, номинальный и эффективный фонд рабочего времени одного среднесписочного работника эксплуатационного штата.

4. Определить норматив численности работников.

5. Определить по разрядам квалификации, кол-во эл. монтеров, необходимое  для текущего содержания и текущего ремонта оборудования.

6. Определить численности дежурного персонала.        

7. Определить плановые годовые эксплуатационные расходы на содержание.

7.1 Расходы на ЗП, и оплату единого социального налога.

7.2 Расходы на материалы.

7.3 Расходы по охране труда и ТБ.

7.4 Прочие расходы.

Исходные данные

1. Однолинейная схема

2. График ППР за 2009г

3. Среднее количество дней отсутствия по болезни на одного человека Д_б= 7 дней;

4. Среднее количество дней затраченных на выполнение гос. обязанностей на одного человека Д_г=4 дня;

5. Среднее. количество дней отсутствия на работе по прочим причинам на одного человека Д_п=3 дня.

6. Приказ на нормы выдачи спецодежды – прилагается.

7. Расход затрат на электроэнергию собственных нужд – прилагается.

Порядок выполнения работы

1. Составляем ведомость суммарных годовых затрат

Эксплуатационное обслуживание оборудования и устройств включает в себя следующие основные виды работ:

– текущее содержание;

– текущий и капремонт.

В текущее содержание входит повседневное наблюдение за состоянием оборудования и устройств путем проведения периодических осмотров и замеров.

Текущий ремонт производится для устранения отклонений от установленных норм содержания или от нормального состояния отдельных деталей, частей и конструкций. Такой ремонт производится в заранее определенные сроки, а также по мере надобности при обнаружении во время осмотров повреждений или отклонений от нормального состояния. Объем и сроки проведения работ по текущему ремонту оборудования устанавливаются Правилами содержания этих устройств ЦЭ-402.

Работа осуществляется на основании годовых планов работ. В плане указывается наименование работ и их количество на год с распределением по месяцам. Годовой план составляется на основе нормативов, приведенных в Правилах содержания, утверждается начальником. Начальник в соответствии с годовым планом составляет план работы  на месяц. По мере выполнения работ в течение года в графике отмечается объем работ и время их фактического производства.

Результаты осмотров заносят в книгу осмотров и неисправностей, где в дальнейшем отмечаются сроки устранения неисправностей и выполнение намеченных мероприятий.

При определении сроков выполнения работ учитываем, какие работы можно проводить в теплый период года, сроки между ремонтами должны быть примерно одинаковой. Данные расчетов заносим в таблицу ППР.

2. Подсчет суммарных трудовых затрат

2.1 Определяем трудовые затраты на выполнение работ по текущему содержанию и ремонту оборудования

Типовые нормы времени, по сборнику на единицу  работы определяем по ведомости трудовых затрат на выполнение объема работ по текущему содержанию и текущему ремонту контактной сети и заносим в графу -.

Количество единиц определяем согласно заданного графика ППР. Годовой объем работы  определяем умножением количества единиц на периодичность. Трудовые затраты на выполнение работ , умножением годового объема работ на норму времени  и заносим в графу -.

В конце ППР определяем трудовые затраты по каждому разряду  и  по каждому месяцу работы. Загрузка  работников по месяцам должна быть примерно равна.

3. Определяем календарный, номинальный и эффективный фонд рабочего времени одного среднесписочного работника

3.1 Для определения плановой численности рабочих необходимо знать бюджет рабочего времени одного среднесписочного работника

Календарный фонд рабочего времени рассчитывается по формуле:

Фк= Dр*Тср, час.

где: Фк - календарный фонд рабочего времени в расчете на одного среднесписочного работника, час;

Dр - кол-во рабочих дней в учетном периоде ;

Тср - средняя номинальная продолжительность рабочего дня, час.

Средняя номинальная продолжительность дня рабочего времени определяется по формуле:

Тср= 8*(Dр –Dп)+7*Dпп/Dр

где: Dп, Dпп - кол-во дней соответственно праздничных и предпраздничных с сокращенной продолжительностью дня;

Тср= 8*(252-7)+7*7/252=7,9 час

Фк=252*7,9=1990,8 час

Номинальный фонд рабочего времени – это установленная продолжительность работы одного среднесписочного работника в течении учётного периода и рассчитывается по формуле :

Фн =(Dр-Dср.отп)*Тср

Фн =(252-40)*7,9=1674,8 час

Фактическое число рабочих дней и часов в году уменьшится  в связи  с предоставлением очередных и дополнительных отпусков, отсутствием на работе по причине болезни, выполнение Государственных обязанностей и т.д.

Эффективный фонд рабочего времени представляет собой время непосредственного выполнения работником его обязанностей и определяется:

Фэф= Фном-(Dср.б +Dг +Dп)* Тср, час.

где: Dб,Dг,Dп- кол-во дней отсутствия по болезни , при исполнении государственных обязанностей и прочие затраты.

Рэф= 1674,8-(7+4+3)*7,9= 1564,2 часа

4. Норматив численности эл. монтеров

Определяем коэффициент перевода явочного контингента в списочный. И плановую численность эл. монтеров по разрядам квалификации через нормативную трудоемкость.

Коэффициент перевода представляет собой отношение годового календарного фонда рабочего времени к эффективному фонду рабочего времени.

K=Фк/Фэф.

K=1990,8/1564,2=1,3

Трудовые затраты на выполнение годового объема работ по ЭЧЭ составили согласно графика ППР по ЭЧЭ-54 ст. Мысовая за 2009г:

Определяем общую численность работников ЭЧЭ:

N₅ = Q₅ /Р_эф;   N₅=337/1564= 1 чел.

N₄ = Q₄ /Р_эф;   N₄=853,8/1564= 1 чел.

N₃= Q₃ /Р_эф;   N₃=2119,7/1564= 2 чел

N₂= Q₂ /Р_эф;   N₂=187,5/1564= 1 чел

Используя опыт работы Мысовской дистанции электроснабжения при дежурстве на дому в ночное и вечернее время,  количество дежурных электромонтеров принимаем – 4чел.

Количество работников:

1.Начальник подстанции – 1 чел.

2.Старший. эл. механик – 1 чел.

3.Дежурный эл. механик.- 4 чел.

4. Эл. монтер  6р. -1 чел

5. Эл. монтёр 5р – 1 чел.

Итого чел.

5. Планирование расходов на ЗП

Оплата труда работников производится на основании положения о  корпоративной оплате  труда.

Положение о корпоративной системе оплаты труда работников филиалов и структурных подразделений  открытого акционерного общества «Российские железные дороги» разработано в соответствии со статьей 135 Трудового кодекса Российской федерации и пунктом 88 Устава открытого акционерного общества «Российские железные дороги» , утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации  от 18 сентября 2003г. №585.

Положение содержит в себе  сведения о оплате труда, рабочих и служащих; оплату труда руководителям и специалистам; выплаты компенсационного характера; выплаты стимулирующего характера; региональное регулирование.

Для работников ЭЧЭ используется повременно-премиальная форма оплаты труда.

Для старшего эл. механика ЭЧЭ размер должностного оклада.

Оплата труда эл.монтеров производится по часовым тарифным ставкам. Тарифные ставки часовые зависят от квалификационного разряда, от условий труда. Для них установлены часовые тарифные коэффициенты по Единой отраслевой сетке для работников железнодорожного транспорта:

ЗП= ЗП min в отрасли /166,7, руб /час

ЗП=5617/166,7=33,7 , руб/час

Тарифная ставка эл.монтера

1р.=33,7*1,14=38,4 руб./час.

2р.=33,7*1,37=46,2 руб./час.

3р.=33,7*1.63=54,93 руб./час.

4р.=33,7*1,89=63,69 руб./час.

5р.=33,7*2,12=71,44 руб./час.

6р.=33,7*2,31=77,84 руб./час.

Устанавливаются доплаты рабочим за условия труда на предприятиях.

Доплата за условия труда производится в % к тарифной ставке в следующих размерах:

-на работах с тяжелыми и вредными условиями труда – 4;8;12%.

-на работах с особо тяжелыми условиями труда – 16;20;24%.

Работа эл. монтеров ЭЧЭ относится к работе с  тяжелыми и вредными условиями труда. Размер доплат для эл. монтеров ЭЧЭ принимаем 8% от тарифной ставки.

Важным элементом тарифной системы является районные коэффициенты, которые устанавливают определенный процент увеличения ЗП работников предприятий расположенных в северных и отдаленных районах страны, а так же в районах с трудными природно-климатическими условиями.

Работа эл. монтеров ЭЧЭ относится к работе с  тяжелыми и вредными условиями труда. Размер доплат для эл. монтеров ЭЧЭ принимаем 8% от тарифной ставки.

Важным элементом тарифной системы является районные коэффициенты, которые устанавливают определенный процент увеличения ЗП работников предприятий расположенных в северных и отдаленных районах страны, а так же в районах с трудными природно-климатическими условиями.

Для железнодорожников  на территори Бурятии районный коэффициент составляет – 30% т.е.   Кр=1.3.

Районные коэффициенты начисляются на заработок.  В заработок, на который начисляется районный коэффициент входит: ЗП по тарифу, премия, определяемая по действующим системам премирования, за работу в ночное время, сверхурочную работу и работу в праздничные дни, за совмещение должностей и профессий, за вредность.

Премирование работников производится из фонда ЗП В размере 30%, От тарифной ставки с учетом вредности.

Из фонда заработной платы начисляется премия рабочим в размере 30 % .

Фонд рабочего времени за месяц принимаем:

Рк.мес=Рк.г / 12 месяцев. час.

Рк.мес=1990,8/12=165,9час.

Расчет фонда заработной платы за месяц производим в таблице

Квартальный фонд заработной платы за квартал определяем умножением фонда заработной платы за месяц на число месяцев в квартале:

Ф_квар =Фмес *3

Ф_1квар= 141254,42*3 = 423763,26 руб.

Заработная плата за следующие квартала индексируется на 100% от уровня инфляции. Уровень инфляции в 2010 запланирован 12% годовых, ежеквартально получается 3%.

Ф2квар =423763,26* 1,03=432238,5 руб

Ф3квар. =432238,5 *1,03=440883,2 руб.

Ф_4квар.= 440883,2 *1,02=449700,9 руб.

Фгод = ∑Ф_1-4квар., руб.

Ф_год.=1781517,5 руб.

6. Согласно налогового кодекса определяем расходы на социальные взносы

Отчисления на социальное взносы принимаются в размере 26% от   планового годового фонда З.П из них 20% -на пенсионные фонды;  0,031% на- обязательное медицинское страхование; и 0,029% - на социальное страхование. 

Р_св= 0,3*Ф_1квар, руб.

Р _{св. 1ква.}=423763*0.26=127128,9 руб.

Р_{св.2ква.}= 127128,9  *0.26=38138,67 руб.

Р св._{. 3ква.}= 38138,67 *0.26=11441,6 руб.

Р_{св. 4ква.}= 11441,6 *0.26=3432,48руб.

Р_{св. год}= 0,3*∑Ф_квар, руб.

Р_свгод =(127128,9+38138,67++11441,6+3432,48)*0,26= 46836,83 руб.

Расход Р_пф:                      Р_пф= 0,2*Ф_1квар, руб

Рпф ₁  ква=423763*0,2 = 86752,6 руб.

Рпф ₂ ква=86752,6 *0,2 = 17350,52руб.

Рпф ₃  ква=17350,52 *0,2 = 3470,1руб.

Рпф ₄ ква=3470,1  *0,2 = 694,02  руб.

Р_{пф. год}= 0,2*∑Ф_квар, руб.

Р_{год. год}= 0,2*(86752,6+17359,52+3470,1+694,02)=21653,45 руб.

Расход Рсс:

Р_фес= 0,029*Ф_1квар, руб.

Р сс. 1ква = 423763*0,029 =12289,13 руб.

Р сс 2ква  = 12289,13 *0,029 = 356,4 руб.

Р сс3 ква  = 356,4 *0,029 =10,34 руб.

Р сс4 ква = 10,34*0,029 =0,3 руб.

Р_фес= 0,029*∑Ф_квар, руб.

Р_{сс. год} = 0,029*(12289,13+356,4+10,34+0,3)=367,03 руб.

Расход Р омсс:

Р_фес= 0,031*Ф_1квар, руб.

Р омсс  1ква = 423763*0,031 =13446,65 руб.

Р омсс:2ква  = 13446,65 *0,031 = 416,85 руб.

Р3 омсс: ква  =  416,85 *0,031 =12.92 руб.

Р4 омсс:  ква = 12,92*0,031 = 0,4руб.

Р_сс= 0,031*∑Ф_квар, руб.

Р_{сс год} = 0,031*(13446,65+416,85+12,92+0,4)=430,18 руб.

7. Расход на электроэнергию на собственные нужды

Затраты на электроэнергию собственных нужд находим по формуле:

Р_с..н.=А*С1кв.ч,руб:

Где: А-расход электроэнергии, принимаем равным по данным счетчика  ЭЧЭ 54 ст. Мысовая, кВт;

С1кв.ч_.-тариф на 1кв.ч.

Рсн = 246610*1,35= 332923,5 руб.

8. Определение расходов на материалы

Величина денежной нормы расходов на материалы и запасные части на одну тяговую подстанцию колеблется по дорогам, по отделениям дороги и по отдельным подстанциям.

Для курсовой работы расходы на материалы можно принять по данным ЭЧ-6 на расчетный период и скорректировать на год с учетом индексации роста цен на продукцию производственно-технического назначения.

Настоящие среднесетевые нормы расхода материалов и запчастей разработаны Нормативно-исследовательской станцией электроснабжения Проектного и внедренческого центра организации труда ОАО “РЖД” совместно с департаментом электрификации и электроснабжения ОАО “РЖД” России.

Дифференцируемые нормы расхода материальных ресурсов являются среднесетевыми, установлены на техническое обслуживание и текущий ремонт устройств электроснабжения, в том числе: оборудование тяговых подстанций контактная сеть переключатели пунктов группировки, а также оборудование электростанций, трансформаторных подстанций, ЛЭП напряжением 0.4, 6, 10, 35 кВ и кабельных линий напряжением до 10 кВ.

Нормы расхода откорректированы на 01.04.99 г. в соответствии с постановлением Коллегии ОАО “РЖД”  России от 22-23.12.98 г. № 26, указанием ОАО “РЖД” России от 05.02.99 г. № Б-122у, указанием ОАО “РЖД”  России от 17.03.99 г. № 101.

С вводом настоящих норм расхода материальных ресурсов «Среднесетевые нормы расхода материалов, запасных частей и изделий на техническое обслуживание и текущий ремонт устройств электроснабжения ж. д. т, утверждённые 29 сентября 1997 года, считать утратившими силу.

Нормы расхода материалов запасных частей и изделий на техническое обслуживание и текущий ремонт оборудования тяговых подстанций, аппараты электронных защит, дистанционного управления и телемеханики.

Аварийный запас

Текущий запас

С_ос=С_ос.тех + С_{ос.авар}, руб

Где:С_ос- расходы на материалы

С_ос.тех- неснижаемый запас материалов и запасных частей по дистанции ЭЧ.

С_{ос.авар}- материалы и запасные части для технического обслуживания и текущего ремонта дистанции ЭЧ.

С_ос=121900+386000=507900 руб.

9. Определяем расходы по охране труда и технике безопасности

Эти расходы включают расходы на погашение износа спец. одежды и спец. обуви, их ремонт и чистку, затраты на спец. мыло. Они планируются исходя из контингента работников по отдельным нормам затрат на одного работника. Для определения расходов на погашение износа спецодежды надо знать количество работников получающих спецодежду, нормы выдачи, сроки ее службы Н и цену.

Нормы выдачи спецодежды, для работников ЭЧ утверждаются на основании бесплатной выдачи специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты работникам организации  Федерального Железнодорожного транспорта.

Расходы на погашение износа каждого  вида спецодежды определяется по формуле:

где: Р_с/о- расходы на погашение износа спецодежды;

Ц - цена одного  комплекта спецодежды

Т- срок  службы спецодежды.

N- количество комплектов данного вида спецодежды.

Общие расходы на погашение износа спецодежды определяем суммированием расходов по каждому виду спецодежды.

Для начальника

1. Рткэ = (2500/30)*1=833,3 руб.

2. Ршлема = (220/1)*1 = 220 руб.

3. Ррук = (200/1)*1 = 200 руб.

4. Рвал = (500/2,5)*1 =200 руб.

Для ДЭМ

1. Ркэ м = (800/1)*4 =3200 руб.

2. Р_плащ =(1500/3)*4=2000 руб.

3. Р_{перчат хб.}=(10/0,5)*4=80 руб.

4. Р_{перчат диэл.}=(50/1)*4=200 руб.

5. Р_рук..=(10/0,083)*4= 480 руб.

6. Р_{сапоги.}= (1000/1)*4=4000 руб.

7. Р_каска=(150/3)*4=200 руб.

8. Рпояс=(500/1)*4=1000 руб.

9. P_{костюм э.} =(2500/3)*4=3333,3. руб.

10. Р_{валенки}=(500/2,5)*4=800 руб.

11. Ррук.двухп.=(200/1)*4=4000 руб.

Для эл. монтёра и ст. эл. механика

1. Ркэ м = (800/1)*3=2400 руб.

2. Р_плащ =(1500/3)*3=1500 руб.

3. Р_{перчат хб.}=(10/0,5)*3=60 руб.

4. Р_{перчат диэл.}=(50/1)*3=150 руб.

5. Р_рук..=(10/0,083)*3= 361,4 руб.

6. Р_{сапоги.}= (1000/1)*3=3000 руб.

7. Р_каска=(150/3)*3=150 руб.

8. Рпояс=(500/1)*3=1500 руб.

9. P_{костюм э.} =(2500/3)*3=2500 руб.

10. Р_{валенки}=(500/2,5)*3=600 руб.

11. Ррук.двухп.=(200/1)*3=600 руб.

∑Р_с/о =∑Р_{спецодежды.}

∑Р_с/о =33568 руб.

Р_пр=0,05*33568=1678.4руб.

Расходы мыло рассчитываем по нормам выдачи спец. мыло на одного работника и количеств  уработников. Норма на одного рабочего в год 2.4 кг.

Цена одного килограмма мыла 20 руб.

Плановая сумма расходов определяется в размере:

Р_мр=2,4*8 *20=384 р.

Расходы на охрану труда и технику безопасности составляют:

Р_{о.т. и т.б.}= Р_{с/о общ} + Р_мыло+ Р_пр

P_{о.т. и т.б.}= 22121,4 + 384+1678.4= 24183,8 руб.

Прочие расходы можно принять в размере 3% от фонда заработной платы годового:

Р_пр = 0.03 * Ф_год,руб.

Р_пр= 0,03 *1781517,5=53445,5 руб .

Составляем смету затрат.

Таблица

Список используемой литературы:

1. А.И. Алексеев, А.И. Купоров – «Экономика, организация и планирование хозяйства электроснабжения на железнодорожном транспорте». Издательство «Транспорт» 1987 г.

2. Единые отраслевые нормативы численности  работников хозяйства эл-снабжения – Департамент эл-фикации и эл-снабжения 21.01.1998.г.

3. Технологические карты том третий – «Транспорт» 2000г.

4. «О дополнительных мерах по закреплению кадров на ж. д. транспорте» – ЦК КПСС и Совет Министров СССР Постановление от 18.10.1979.г.№948.

5. Положение о премировании рабочих, инженерно-технических работников и служащих дистанции эл-снабжения на 2008 -2010г.

6. «Экономика, организация и планирование железных дорог «Методические указания. МПС – СССР Всесоюзного заочного техникума ж.д.т

7. «Коллективный договор по ВСЖД» 2008 -2010год.

9. Положение о корпоративной системе оплаты труда работников филиала открытого акционерного общества « Российские Железные Дороги» - Восточно-Сибирской железной дороги.

10. Типовые отраслевые нормы бесплатной выдачи специальной одежды  специальной обуви и других средств индивидуальной защиты работникам организации Федерального Железнодорожного Транспорта.