Продукция
|
Отпускная
цена, р.
|
План на
квартал, тыс. л.
|
1 квартал
|
2 квартал
|
3 квартал
|
4 квартал
|
Молоко 1% жира
|
13,05
|
140
|
133
|
120
|
140
|
100
|
Молоко 1,5% жира
|
13,73
|
250
|
257
|
250
|
242
|
251
|
Молоко 2,7% жира
|
14,52
|
270
|
273
|
276
|
256
|
240
|
Выпуск
молока в условно-натуральных единицах, за условно-натуральную единице примем
молоко с жирностью 2,7%:
Коэффициент
пересчета:
К1=1/2,7=0,37К2=1,5/2,7=0,55К3=2,7/2,7=1.
Результаты
расчета сведем в таблицу.
Пример
расчет:
План
на квартал для молока 1% жирности: 140*0,37=51,8 тыс. л. (в условно-натуральном
выражении).
Фактически
на 1 квартал для молока 1% жирности: 0,37*133=49,21 тыс.л.
Далее
(и по другим типам продукции) расчет производится аналогично.
Продукция
|
Отпускная цена, р.
|
План на квартал, тыс. л.
|
коэффициент пересчета
|
план
на квартал
в усл. –
натур. ед.
|
1 квартал в усл. - нат. Ед.
|
2 квартал в усл. - нат. Ед.
|
3 квартал в усл. - нат. Ед.
|
4 квартал в усл. - нат. Ед.
|
Молоко 1%
жира
|
13,05
|
140
|
0,37
|
51,8
|
49,21
|
44,4
|
51,8
|
37
|
Молоко 1,5%
жира
|
13,73
|
250
|
0,55
|
137,5
|
141,35
|
137,5
|
133,1
|
138,05
|
Молоко 2,7%
жира
|
14,52
|
270
|
1
|
270
|
273
|
276
|
256
|
240
|
всего
|
|
660
|
|
459,3
|
463,56
|
457,9
|
440,9
|
415,05
|
2) Выполнение
плана по выпуску молока в условно-натуральном выражении:
1 год
= 4 квартала.
Молоко
1%=49,21+44,4+51,8+37=182,141 - по факту.
Молоко
1,5%=141,35+137,5+133,1=411,95 - по факту.
Молоко
2,7%=270+273+276+256=1075 - по факту.
Молоко
1%=51,8*4=202,7 - по плану.
Молоко
1,5%=137,5*4=550 - по плану.
Молоко
2,7%=270*4=1080 - по плану.
Таким
образом, видно, что ни по одному из продуктов фактически план не выполнен.
3) Ритмичность
выпуска, 4) равномерность выпуска:
Определим
сначала общую стоимость выпускаемой продукции.
продукция
|
Отпускная цена, р.
|
план на квартал, тыс. р.
|
фактически, тыс. р.
|
1 квартал
|
2 квартал
|
3 квартал
|
4 квартал
|
Молоко 1% жира
|
13,05
|
1827
|
1735,65
|
1566
|
1827
|
1305
|
Молоко 1,5% жира
|
13,73
|
3432,5
|
3528,61
|
3432,5
|
3322,66
|
3446,23
|
Молоко 2,7% жира
|
14,52
|
3920,4
|
3963,96
|
4007,52
|
3717,12
|
3484,8
|
Расчеты
сведены в таблицу.
молоко 1% жира
|
квартал
|
выпуск, тыс. р.
|
в зачет
ритмичного
выпуска, тыс. р.
|
структура выпуска, %
|
в зачет
равномерного
выпуска
|
по плану
|
фактически
|
по плану
|
фактически
|
1
|
1827
|
1735,65
|
1827
|
25
|
26,98
|
25
|
2
|
1827
|
1566
|
1827
|
25
|
24,34
|
24,34
|
3
|
1827
|
1827
|
1827
|
25
|
28,40
|
25
|
4
|
1827
|
1305
|
1305
|
25
|
20,28
|
20,28
|
итого
|
7308
|
6433,65
|
6786
|
100
|
100,00
|
94,62
|
Критм=
(6786/7308) *100=92,85% - коэффициент ритмичности.
В
установленные сроки было недополучено продукции в размере 7,15%. В зачет равномерного
выпуска принято 94,62%.
Кравн=
(94,62/100) *100=94,62% - равномерность выпуска.
молоко 1,5% жира
|
квартал
|
выпуск, тыс. р.
|
в зачет ритмичного выпуска, тыс. р.
|
структура выпуска, %
|
в зачет
равномерного
выпуска
|
по плану
|
фактически
|
по плану
|
фактически
|
1
|
3432,5
|
3528,61
|
3432,5
|
25
|
25,70
|
25
|
2
|
3432,5
|
3432,5
|
3432,5
|
25
|
25,00
|
25
|
3
|
3432,5
|
3322,66
|
3322,66
|
25
|
24, 20
|
24,2
|
4
|
3432,5
|
3446,23
|
3432,5
|
25
|
25,10
|
25
|
итого
|
13730
|
13730
|
13620,16
|
100
|
100,00
|
99,2
|
Критм=
(13620,16/13730) *100=99,2%
В
установленные сроки было недополучено продукции в размере 0,8%. В зачет
равномерного выпуска принято 99,2%.
молоко 2,7% жира
|
квартал
|
выпуск, тыс. р.
|
в зачет ритмичного выпуска, тыс. р.
|
структура выпуска,%
|
в зачет равномерного выпуска
|
по плану
|
фактически
|
по плану
|
фактически
|
1
|
3920,4
|
3963,96
|
3920,4
|
25
|
25,28
|
25
|
2
|
3920,4
|
4007,52
|
3920,4
|
25
|
25,56
|
25
|
3
|
3920,4
|
3717,12
|
3717,12
|
25
|
23,70
|
23,70
|
4
|
3920,4
|
3484,8
|
3484,8
|
25
|
22,22
|
22,22
|
итого
|
15681,6
|
15173,4
|
15042,72
|
100
|
96,76
|
95,93
|
Критм= (15042,72/15681,5) *100=95,92%
В
установленные сроки было недополучено продукции в размере 4,08%. В зачет
равномерного выпуска принято 95,93%.
5) Выполнение плана по
ассортименту:
1 квартал.
Продукция
|
Отпускная цена, р.
|
объем выпуска по плану, тыс. л.
|
объем выпуска фактический, 1
квартал, тыс. л.
|
объем выпуска по плану, тыс. р.
|
объем выпуска фактически 1 квартал,
тыс. р.
|
в зачет выполнения плана по
ассортименту
|
Молоко 1% жира
|
13,05
|
140
|
133
|
1827
|
1735,65
|
1735,65
|
Молоко 1,5% жира
|
13,73
|
250
|
257
|
3432,5
|
3528,61
|
3432,5
|
Молоко 2,7% жира
|
14,52
|
270
|
273
|
3920,4
|
3963,96
|
3920,4
|
итого
|
|
660
|
663
|
9179,9
|
9228,22
|
9088,55
|
Выполнение плана по объемы за 1
квартал составит:
(9228,22/9179,9) *100=105%,
Выполнение плана по ассортименту
за 1 квартал составит:
(9088,55/9179,9) *100=99%.
Т. е. несмотря на то, что план
по объему перевыполнен на 5%, план по ассортименту недовыполнен на 1%.
2 квартал.
Продукция
|
Отпускная цена, р.
|
объем выпуска по плану, тыс. л.
|
объем выпуска фактический, 2
квартал, тыс. л.
|
объем выпуска по плану, тыс. р.
|
объем выпуска
фактически
2 квартал, тыс. р.
|
в зачет
выполнения плана
по ассортименту
|
Молоко 1% жира
|
13,05
|
140
|
120
|
1827
|
1566
|
1566
|
Молоко 1,5% жира
|
13,73
|
250
|
250
|
3432,5
|
3432,5
|
3432,5
|
Молоко 2,7% жира
|
14,52
|
276
|
3920,4
|
4007,52
|
3920,4
|
итого
|
|
660
|
646
|
9179,9
|
9006,02
|
8918,9
|
Выполнение плана по объемы за 2
квартал составит:
(9006,02/9179,9) *100=98,1%,
Выполнение плана по ассортименту
за 2 квартал составит:
(8918,9/9179,9) *100=97,15%.
План по объему недовыполнен на
1,9%, план по ассортименту недовыполнен на 2,85%.
3 квартал.
Продукция
|
Отпускная
цена, р.
|
объем
выпуска по
плану,
тыс. л.
|
объем выпуска
фактический, 3
квартал,
тыс. л.
|
объем
выпуска
по плану,
тыс. р.
|
объем
выпуска
фактически 3
квартал,
тыс. р.
|
в зачет
выполнения
плана по
ассортименту
|
Молоко 1% жира
|
13,05
|
140
|
140
|
1827
|
1827
|
1827
|
Молоко 1,5% жира
|
13,73
|
250
|
242
|
3432,5
|
3322,66
|
3322,66
|
Молоко 2,7% жира
|
14,52
|
270
|
256
|
3920,4
|
3717,12
|
3717,12
|
итого
|
|
660
|
638
|
9179,9
|
8866,78
|
8866,78
|
Выполнение плана по объему за 3
квартал составит:
(8866,78/9179,9) *100=96,5%,
Выполнение плана по ассортименту
за 3 квартал составит:
(8866,78/9179,9) *100=96,5%.
План по объему недовыполнен на 3,5%,
план по ассортименту недовыполнен на 3,5%.
4 квартал.
Продукция
|
Отпускная
цена, р.
|
объем
выпуска
по плану,
тыс. л.
|
объем
выпуска
фактический,
4 квартал,
тыс. л.
|
объем
выпуска
по плану,
тыс. р.
|
объем
выпуска
фактически 4
квартал,
тыс. р.
|
в зачет
выполнения
плана по
ассортименту
|
Молоко 1% жира
|
13,05
|
140
|
100
|
1827
|
1305
|
1827
|
Молоко 1,5% жира
|
13,73
|
250
|
251
|
3432,5
|
3446,23
|
3432,5
|
Молоко 2,7% жирва
|
14,52
|
270
|
240
|
3920,4
|
3484,8
|
3484,8
|
итого
|
|
660
|
591
|
9179,9
|
8236,03
|
8744,3
|
Выполнение плана по объемы за 4
квартал составит:
(8236,03/9179,9) *100=89,7%,
Выполнение плана по ассортименту
за 4 квартал составит:
(8744,3/9179,9) *100=95,25%.
План по объему недовыполнен на
10,3%, план по ассортименту недовыполнен на 4,75%.
Задача №2.
данные
|
объем, млн. р.
|
произведено готовой продукции:
|
200
|
~ в том числе реализовано
|
150
|
произведено полуфабрикатов:
|
100
|
~ переработано в своем производстве
|
10
|
~ отпущено на сторону
|
80
|
остатки незавершенного производства:
|
|
~ на начало месяца
|
10
|
~ на конец месяца
|
15
|
ремонтным цехом произведен:
|
|
~ капитальный ремонт своего оборудования
|
2
|
~ текущий ремонт оборудования
|
1
|
~ капитальный ремонт заводских зданий
|
20
|
~ монтаж металлоконструкций по заказу со стороны
|
5
|
электростанцией произведено электроэнергии
|
50
|
~ использовано на промышленно-производственные нужды
|
40
|
~ отпущено жилому комплексу
|
10
|
остатки готовой продукции на складе на начало месяца
|
25
|
остатки готовой продукции на складе на конец месяца
|
20
|
остатки готовой продукции, отгруженной, но не оплаченной
покупателем на начало месяца
|
15
|
остатки готовой продукции, отгруженной, но не оплаченной
покупателем на конец месяца
|
0
|
реализовано бракованных изделий
|
4
|
получена оплата за продукцию, поставленную в предыдущем месяце
|
25
|
продукция и работы, отпущенные на сторону оплачены
|
Валовый оборот:
ВО=200 (произведено готовой
продукции) + 100 (произведено полуфабрикатов, собственное производство) + 2 (капитальный
ремонт своего оборудования) + 1 (текущий ремонт оборудования) + 20 (капитальный
ремонт заводских зданий) + 5 (монтаж металлоконструкций по заказу со стороны) +
(15-10) (остатки незавершенного производства) + 50 (электростанцией произведено
электроэнергии) =383 млн. р.
Внутризаводской оборот:
ВзО=10 (произведено
полуфабрикатов для собственных нужд) +1 (текущий ремонт оборудования) + 50 (электростанцией
произведено электроэнергии) =61 млн. р.
Валовая продукция (двумя
методами):
ВП= ВО-ВзО=383-61=322 млн. р.
ВП=200 (произведено готовой
продукции) + 80 (полуфабрикаты отпущенные на сторону) + 5 (монтаж
металлоконструкций по заказу со стороны) + 2 (капитальный ремонт своего
оборудования) + 20 (капитальный ремонт заводских зданий) + (15-10) (остатки
незавершенного производства) + 10 (отпущено жилому комплексу эл. энергии) =322
млн. р.
Внутризаводские элементы:
ВзЭ=10 млн. р
Товарная продукция (двумя
методами):
ТП = ВП - ВзЭ - СМЗ (стоимость
материала заказчика), ТП=322-10=312 млн. р.
ТП=200 (произведено готовой
продукции) + 80 (полуфабрикаты отпущенные на сторону) + 5 (монтаж
металлоконструкций по заказу со стороны) + 2 (капитальный ремонт своего
оборудования) + 15=312 млн. р.
Отгруженная продукция:
ОП=ТП - (ОСк - ОСн).
ОСк - стоимость остатков готовой
продукции на складе на конец периода;
ОСн - стоимость остатков готовой
продукции на складе на начало периода.
ОП=312 - (20 - 25) = 317 млн. р.
Реализованная продукция:
РП=ТП - (ОСк - ОСн) - (ООк - ООн).
ООк - стоимость остатков готовой
продукции, отгруженной, но не оплаченной покупателем на конец периода;
ООн - стоимость остатков готовой
продукции, отгруженной, но не оплаченной покупателем на начало периода;
РП=317 - (0 - 15) = 317 + 15 =
332 млн. р.
Коэффициент реализации:
Кр= РП/ОП
Кр=332/317=1,05.
Коэффициент отгрузки:
Ко=ОП/ТП
Ко=317/332=0,95.
Коэффициент товарности:
Кт=ТП/ВП
Кт=332/322=1,03.
Коэффициент соотношения валовой
продукции и валового оборота:
Кс=ВП/ВО
Кс=322/383=0,84.
Коэффициент внутризаводского
комбинирования:
Кк=ВО/ВП
Кк=383/322=1, 19.
Анализ показателей балансным
методом:
В предыдущем месяце отчетные
показатели были следующие:
ВО=370, ВП=320, ТП=290, ОП=280,
РП=250.
Результаты расчета сведем в
таблицу.
номер строки
|
показатель
|
базисный период,
млн. р.
|
отчетный период,
млн. р.
|
отклонение,
млн. р.
|
1
|
ВО
|
370
|
382
|
12
|
2
|
ВП
|
320
|
322
|
2
|
3
|
ТП
|
290
|
312
|
22
|
4
|
ОП
|
280
|
317
|
37
|
5
|
РП
|
250
|
332
|
82
|
Анализ показателей индексным
методом. Определение доли влияния каждого фактора на объем реализованной
продукции:
РП = Кр*Ко*Кт*Кс*ВО.
Сводная аналитическая таблица
номер строки
|
показатель
|
базисный период, млн. р.
|
отчетный период, млн. р.
|
отклонение, млн. р.
|
темп роста,%
|
темп прироста,%
|
1
|
ВО
|
370
|
382,00
|
12,00
|
103,24
|
3,24
|
2
|
ВП
|
320
|
322,00
|
2,00
|
100,63
|
0,63
|
3
|
ТП
|
290
|
312,00
|
22,00
|
107,59
|
7,59
|
4
|
ОП
|
280
|
317,00
|
37,00
|
113,21
|
13,21
|
5
|
РП
|
250
|
332,00
|
82,00
|
132,80
|
32,80
|
6
|
Кр
|
0,89
|
1,05
|
0,16
|
117,60
|
17,60
|
7
|
Ко
|
0,97
|
0,95
|
-0,02
|
98,39
|
-1,61
|
8
|
Кт
|
0,91
|
1,03
|
0,12
|
113,66
|
13,66
|
9
|
Кс
|
0,86
|
0,84
|
-0,02
|
97,13
|
-2,88
|
10
|
Кк
|
1,16
|
1, 19
|
0,03
|
102,92
|
2,92
|
Доля влияния изменения
коэффициента реализации:
Рп1=0,89*0,97*0,91*0,86*370=249,97
Рп2=1,05*0,95*1,03*0,84*382=329,68
дРп = (Рп2 - Рп1) =
329,68-249,97=79,71
фактор
|
абсолютное изменение объема реализованной продукции в зависимости
от фактора, млн. р.
|
относительное изменение объема реализованной продукции (темпа
роста) в зависимости от фактора, %
|
доля влияния фактора на объем реализованной продукции, %
|
изменение Кр
|
1,17
|
0,03
|
0,98
|
изменение Ко
|
75,3
|
2,36
|
изменение Кт
|
9,45
|
0,38
|
8,15
|
изменение Кс
|
36,34
|
1,52
|
28,25
|
изменение ВО
|
6,7
|
0,34
|
2,50
|
итого
|
|
|
100,00
|