Анализ хозяйственной деятельности на примере "Балтика - Хабаровск"

Анализ хозяйственной деятельности на примере "Балтика - Хабаровск"

Содержание

Введение

1. Методика комплексной оценки финансово-хозяйственной деятельности торгового предприятия

1.1 Понятие комплексной оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия

1.2 Методика комплексной оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия

1.3 Показатели комплексной оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия

2. Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности завода «Балтика-Хабаровск»

2.1 Характеристика и виды деятельности завода «Балтика-Хабаровск»

2.2 Анализ финансовых результатов завода «Балтика-Хабаровск»

2.3 Анализ финансового состояния завода»Балтика-Хабаровск»

3. Перспективы развития завода «Балтика – Хабаровск»

3.1   Определение резервов роста валового дохода и снижения издержек предприятия

3.2 Перспективы развития завода «Балтика-Хабаровск» в 2007 году

Заключение

Список использованных источников

Введение

Основной задачей проведения комплексного экономического анализа в условиях переходной рыночной экономики является повышение эффективности функционирования хозяйствующих субъектов и поиск резервов такого повышения.

Важное место в системе комплексного экономического анализа занимает оценка хозяйственной деятельности, представляющая собой обобщающий вывод о результатах деятельности на основе качественного и количественного анализа хозяйственных процессов, отражаемых системой показателей.

Оценка деятельности объекта проводится на первом этапе комплексного экономического анализа, когда определяются основные направления аналитической работы (предварительная оценка), и на заключительном этапе, когда подводятся итоги анализа (окончательная оценка).

Окончательная оценка является важным информационным источником для обоснования и принятия оптимального управленческого решения в конкретной ситуации.

Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности, как самого предприятия, так и его партнеров.

Основная цель работы – произвести комплексную оценку финансово-хозяйственной деятельности предприятия и перспектив его развития.

Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:

- дать понятие комплексной оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия

- рассмотреть методику комплексной оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

- исследовать показатели комплексной оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

- дать организационную и экономическую характеристику завода «Балтика – Хабаровск»;

- произвести анализ деятельности предприятия;

- спланировать деятельность предприятия и исследовать перспективы его развития.

Объектом исследования является завод «Балтика – Хабаровск». Период исследования 2004 - 2006 гг.

Курсовая работа состоит из трех частей.

В первой части, теоретической, рассматривается экономическая сущность комплексной оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Во второй главе рассматривается организационно-экономическая характеристика предприятия.

В третьей главе проводится анализ и планирование деятельности предприятия.

1. Комплексная оценка финансово-хозяйственной деятельности торгового предприятия

1.1 Понятие комплексной оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Комплексная оценка хозяйственной деятельности представляет собой ее характеристику, полученную в результате комплексного исследования, т. е. одновременного и согласованного изучения совокупности показателей, отражающих все (или многие) аспекты хозяйственных процессов, и содержащую обобщающие выводы о результатах деятельности производственного объекта на основе выявления качественных я количественных отличий от базы сравнения (плана, нормативов, предшествующих периодов, достижений на других аналогичных объектах, других возможных вариантов развития).

Для того чтобы комплексная оценка была действенным орудием хозяйственного управления, необходимо разрабатывать практические методы ее конструирования, которые можно было бы использовать в ежедневной работе экономистов-аналитиков.

Комплексная оценка служит инструментом учета, анализа и планирования; индикатором научно-технического состояния хозяйственного объекта в изучаемой совокупности; критерием сравнительного оценивания коммерческой деятельности предприятий и их подразделений; показателем эффективности принятых ранее управленческих решений и полноты их реализации; основой выбора возможных вариантов развития производства и показателей ожидаемых результатов в будущем: стимулятором производства.

При малом числе оцениваемых параметров и относительно небольшом количестве объектов балансовые комиссии как основные звенья на предприятиях, занимающиеся обобщением результатов работы, удачно справляются с поставленными перед ними задачами выявления комплексной оценки.

При увеличении количества объектов и особенно показателей-критериев оценки решение задачи усложняется. Теоретически следует, что надо оценивать достижения предприятий или их подразделений по одному какому-либо показателю, синтезирующему все стороны деятельности этого объекта. Однако, сложность производственно-хозяйственной деятельности не позволяет выделить из числа обобщающих результативных показателей какой-либо один в качестве основного.

Задача сводится к определению комплексной оценки хозяйственной деятельности на основе системы показателей с агрегированием различных приемов качественного и количественного анализа. При этом эффективность производственно-хозяйственной деятельности одного хозяйственного объекта может сравниваться с эффективностью деятельности других объектов. В данном случае принято говорить о превращении комплексной оценки в сравнительную комплексную оценку производственно-финансовой деятельности. Причем саму процедуру комплексной сравнительной оценки можно типизировать и расчленять на следующие относительно самостоятельные этапы: конкретизация целей и задач комплексной оценки; выбор исходной системы показателей; организация сбора исходной информации; расчет и оценка значений частных показателен (мест, балльных оценок, коэффициентов по исходным показателям и т. д.); обеспечение сравнимости оцениваемых показателей (определение коэффициентов сравнительной значимости); выбор конкретной методики, т. е. разработка алгоритмов программ расчета комплексных сравнительных оценок; расчет комплексных оценок; экспериментальная проверка адекватности комплексных, обобщающих оценок реальной экономической действительности; анализ и использование комплексных сравнительных оценок.

1.2 Методика комплексной оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Важное место в системе комплексного экономического анализа занимает оценка хозяйственной деятельности, представляющая собой обобщающий вывод о результатах деятельности на основе качественного и количественного анализа хозяйственных процессов, отражаемых системой показателей. Оценка деятельности объекта проводится на первом этапе комплексного экономического анализа, когда определяются основные направления аналитической работы (предварительная оценка), и на заключительном этапе, когда подводятся итоги анализа (окончательная оценка). Окончательная оценка является важным информационным источником для обоснования и принятия оптимального управленческого решения в конкретной ситуации.

Финансовое состояние является важнейшей характеристикой деловой активности и надежности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, является гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности, как самого предприятия, так и его партнеров.

Теория анализа финансов, предпринимательства и экономики предприятия рассматривает понятие «устойчивое финансовое положение» не только как качественную характеристику его финансов, но и как количественно измеримое явление. Этот принципиальный вывод позволяет сформулировать общие принципы построения научно обоснованной методики оценки финансового состояния и деловой активности предприятия независимо от формы собственности и вида деятельности.

В условиях рыночной экономики существенно возрос интерес участников экономического процесса к объективной и достоверной информации о финансовом состоянии и деловой активности предприятия. Все субъекты рыночных отношений - собственники (акционеры), инвесторы, банки, биржи, поставщики, покупатели, заказчики, страховые компании, рекламные агентства заинтересованы в однозначной оценке конкурентоспособности и надежности своих партнеров.

1.3 Показатели комплексной оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Финансовое состояние предприятия - это характеристика его финансовой конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), использования финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и другими хозяйствующими субъектами.

На основе результатов анализа факторов финансово-хозяйственной деятельности предприятия инвестор должен определить, какова доходность инвестиций с учетом возможных рисков (как внутренних, так и внешних), ликвидность инвестиций, а также определить ориентировочную стоимость пакета акций, который предполагается приобрести, с учетом оцененного риска и доходности инвестиций.

Структура и глубина анализа результатов финансово-хозяйственной деятельности компаний во многом зависят от прозрачности информации о корпорации. В целях проведения анализа корпораций используются коэффициенты, которые применяются для сопоставления с аналогичными показателями других компаний той же отрасли и со среднеотраслевыми показателями. Эти показатели могут использоваться для выявления динамики и тенденций показателей, а также для сравнения с планируемыми и сопоставления с эталонными показателями.

Коэффициенты рентабельности показывают, насколько прибыльна деятельность компании. Рассматривают следующие показатели рентабельности:

1. Коэффициент рентабельности продаж, % - демонстрирует долю чистой прибыли в объеме продаж предприятия. Этот коэффициент показывает, какую сумму операционной прибыли получает предприятие с каждого рубля проданной продукции.

2. Коэффициент рентабельности собственного капитала, % позволяет определить эффективность использования капитала, инвестированного собственниками предприятия. Рентабельность собственного капитала показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая единица, вложенная собственниками компании.

3. Коэффициент рентабельности активов предприятия, % - позволяет определить эффективность использования активов предприятия. Коэффициент рентабельности активов показывает, сколько денежных единиц чистой прибыли заработала каждая единица активов.

Показатели ликвидности характеризуют способность предприятия быстро погашать собственные краткосрочные долговые обязательства перед кредиторами предприятия. Показатели ликвидности включают:

1. Коэффициент абсолютной ликвидности - показывает, какая доля краткосрочных долговых обязательств может быть покрыта за счет денежных средств и их эквивалентов в виде высоколиквидных ценных бумаг и депозитов, т.е. абсолютно ликвидных активов предприятия. Этот показатель позволяет определить, имеются ли у предприятия ресурсы, способные удовлетворить требования кредиторов в критической ситуации.

2. Коэффициент срочной ликвидности - представляет собой отношение наиболее ликвидной части оборотных средств (денежных средств, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений) к краткосрочным обязательствам.

3. Коэффициент текущей ликвидности – показывает, в какой степени предприятие способно расплатиться по краткосрочным обязательствам текущими активами.

4. Чистый оборотный капитал - необходим предприятию для поддержания финансовой устойчивости, поскольку превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами означает, что предприятие не только может погасить свои краткосрочные обязательства, но и имеет резервы для расширения деятельности.

Показатели финансовой устойчивости отражают соотношение собственных и заемных средств в источниках финансирования компании. Выделяют следующие показатели финансовой устойчивости:

1. Коэффициент финансовой независимости - характеризует зависимость фирмы от внешних займов. Чем ниже значение коэффициента, тем больше займов у компании и тем выше риск неплатежеспособности.

2. Суммарные обязательства к суммарным активам - демонстрирует, какая доля активов предприятия финансируется за счет долгосрочных займов. Чем меньше показатель, тем выше финансовая устойчивость компании.

3. Отношение долгосрочных обязательств к активам - иллюстрирует, какая доля активов предприятия финансируется за счет долгосрочных займов.

Показатели деловой активности позволяют проанализировать, насколько эффективно предприятие использует свои средства. Среди них можно выделить:

1. Коэффициент оборачиваемости рабочего капитала - демонстрирует, насколько эффективно компания использует инвестиции в оборотный капитал и как это влияет на рост продаж.

2. Коэффициент оборачиваемости основных средств - характеризует эффективность использования предприятием имеющихся в его распоряжении основных средств.

3. Коэффициент оборачиваемости активов - характеризует эффективность использования компанией всех имеющихся в ее распоряжении ресурсов, независимо от источников их привлечения.

2. Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности завода «Балтика-Хабаровск»

2.1 Характеристика и виды деятельности завода «Балтика-Хабаровск»

Одним из филиалов ОАО «Балтика» является завод «Балтика Хабаровск», открытый на Дальнем Востоке в апреле 2003 года.

Открытое акционерное общество "Пивоваренная компания "Балтика" учреждено Комитетом по управлению городским имуществом мэрии Санкт-Петербурга в соответствии с Законодательством Российской Федерации о приватизации.

Филиалы Общества действуют на основании законодательства, Устава и Положений о них, утвержденных Советом директоров. Срок полномочий руководителей филиалов и представительств - 1 год.

Целью деятельности Общества является получение прибыли.

Общество осуществляет следующие основные виды деятельности:

1. Внедрение в РФ международных технологий пивоварения.

2. Производство, розлив, хранение и реализация пива, безалкогольных напитков, минеральных вод, сухих дрожжей, товарной углекислоты и солода, в т.ч. разработка, производство и реализация новых сортов.

3. Производство и реализация сырьевых и упаковочных материалов.

4. Организация сети фирменной торговли.

5. Маркетинг, реклама и продвижение на российский и зарубежные рынки продукции Общества.

6. Эксплуатация и ремонт оборудования холодильно-компрессорной станции, связанной с обращением в замкнутом контуре холодильной машины взрывоопасного вещества - аммиака, при получении искусственного холода; газового хозяйства; подъемных сооружений; котельных установок, сосудов работающих под давлением, трубопроводов, пара и горячей воды; лифтового хозяйства.

7. Монтаж, наладка, эксплуатация и ремонт энергообъектов, электроэнергетического, теплоэнергетического и газотурбинного оборудования, в том числе связанного с выработкой (производством) электроэнергии, выполнение работ по техническому перевооружению, реконструкции и развитию электростанции.

8. Организация внешнеэкономической деятельности, в том числе деятельность в соответствии с таможенным законодательством.

9. Прием и хранение солода, зерна (продуктов переработки зерна).

10. Торговля вино-водочными и табачными изделиями, иными подакцизными товарами.

11. Торговля автотранспортными средствами.

12. Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации кадров.

13. Осуществление функций таможенного брокера, таможенного перевозчика, таможенного склада.

14. Грузовые и пассажирские автотранспортные перевозки в РФ и за ее пределами, оказание экспедиторских услуг; перевозка опасных грузов железнодорожным транспортом.

15. Строительная деятельность, в том числе дорог и дорожных сооружений; производство строительных материалов.

16. Деятельность в области туризма, в том числе международного.

17. Выполнение лизинговых операций.

18. Оптовая и розничная торгово-закупочная деятельность в РФ и за ее пределами.

19. Производство и переработка продовольственной сельхозпродукции и других товаров предприятием общественного питания Общества.

20. Ветеринарная деятельность.

21. Медицинская деятельность.

22. Эксплуатация взрывоопасных, пожароопасных и химически опасных производственных объектов.

23. Деятельность по эксплуатации газовых сетей.

24. Перевозки морским, внутренним водным и воздушным транспортом пассажиров и грузов; погрузочно-разгрузочная деятельность на внутреннем водном и железнодорожном транспорте, а также в морских портах.

25. Операторская деятельность на железнодорожном транспорте.

26. Негосударственная охранная и сыскная деятельность.

27. Производство и реализация электроэнергии, пара; эксплуатация наружных трубопроводов пара и горячей воды.

28. Любые иные виды деятельности, не запрещенные законодательством.

Самый современный пивоваренный завод в восточной части России – «Балтика – Хабаровск» – был построен всего за 15 месяцев. Объем инвестиций составил 54 млн. долл. Завод занимает земельный участок площадью 10,5 га. Свою работу завод, мощность которого составляет 100 млн. литров пива в год, начал с выпуска первой партии нового пива "ДВ". В настоящее время завод производит 11 сортов пива и минеральную негазированную воду «Хрустальная-4». В настоящее время численность работников составляет 498 человек.

Завод «Балтика – Хабаровск» является филиалом ОАО «Балтика». Организационная структура филиала представлена в приложении 1.

Завод располагается в периферийной части г. Хабаровска. Завод оснащен автомобильными подъездными путями хорошего качества, кроме того в состав завода входит подъездной железнодорожный путь.

Исследованием товарных рынков, выбором товаров и формирование ассортимента, определением объемов закупок и продаж товаров, проведение коммерческих переговоров, заключением договоров купли-продажи товаров, коммерческими взаиморасчетами, закупкой и поставкой товаров, организацией и управлением процессами товародвижения и продажи товаров на предприятии занимаются руководство по продажам в Восточном регионе и сбытовое подразделение при филиале.

В своей деятельности филиал «Балтика – Хабаровск» действует на основании Устава и Положения о нем, утвержденного Советом директоров. Также в своей деятельности предприятие руководствуется законодательными актами, принятыми на федеральном (налоговое, трудовое, гражданское и др. законодательство) и региональном уровнях. Продукция предприятия соответствует требованиям российских стандартов качества. Например, по результатам инспекционного контроля системы менеджмента качества, осуществленного на филиале «Балтика–Хабаровск», в 2005 году орган по сертификации ООО «Тест-Санкт-Петербург» принял решение подтвердить действие сертификата соответствия системы менеджмента качества Компании требованиям ГОСТа Р ИСО 9001-2001 (ISO 9001:2000). Органами государственного регулирования деятельности предприятия являются Инспекция федеральной налоговой службы, органы санитарно-эпидемиологического контроля и др.

Производственная структура предприятия показана в приложении 2.

2.2 Анализ финансовых результатов завода «Балтика-Хабаровск»

Произведем оценку экономического потенциала «Балтика – Хабаровск». Результаты расчетов представим в таблице 2.1.

Необходимо уделить особое внимание сложившимся темпам роста между:

а) объёмом товарооборота и величиной валового дохода;

б) товарооборотом и издержками обращения;

в) объёмом товарооборота и величиной полученной прибыли от реализации товаров.

Товарооборот увеличился в динамике на 9,7% в 2005 г. и снизился на 2,6% в 2006 г., а валовой доход сократился на 25,2% в 2005 г. и на 54,2%
в 2006 г. Более резкое снижение суммы валового дохода по сравнению с величиной товарооборота обусловлено ростом себестоимости продукции за рассматриваемый период времени.

Таблица 2.1

Экономические показатели торгово-хозяйственной деятельности  завода «Балтика – Хабаровск» в динамике за 2004 – 2006 гг. (сумма - тыс. руб.; уровень – в % к обороту)

Издержки обращения в 2005 г. увеличились на 16,8% или на 28560 тыс. руб. Это расценивается отрицательно, так как темп роста товарооборота должен опережать темп роста издержек хотя бы на 1-1,5 %. В 2006 г. издержки обращения сократились, но при этом снизился и товарооборот (на 2,6%).

Прибыль от реализации снизилась в 2005 г. по сравнению с 2004 г. в
18 раз, а в 2006 г. по сравнению с 2005 г. выросла на 86,8%. Данная тенденция расценивается отрицательно и позволяет сделать вывод о том, что деятельность предприятия Завод "Балтика - Хабаровск" стала менее эффективной в 2005 г., но в 2006 г. наблюдается положительная тенденция (рост прибыли).

Учитывая, что приведённые экономические показатели в табл. 2.2 оказывают отрицательное влияние на формирование общей прибыли, в том числе на прибыль от реализации, проведем факторный анализ важнейших прибылеобразующих показателей, для чего составим табл. 2.2.

Таблица 2.2

Сводная таблица влияния приведенных экономических факторов на изменение прибыли в динамике (сумма - тыс. руб.; уровень – в % к обороту)

На изменение размера прибыли оказали влияние приведенные факторы, одни из которых привели к позитивному воздействию, тогда же, как другие – к негативному влиянию на прибыль.

В частности позитивное влияние на прибыль в исследуемом периоде оказали увеличение доходов от прочих видов деятельности, прирост внереализационных доходов. Их совокупное влияние создало предпосылку для увеличения общей прибыли в 2006 г. на 173550 (162640 + 10910)
тыс. руб.

Но увеличение расходов от прочих видов деятельности, прирост внереализационных расходов снизило в конечном итоге размер увеличения общей прибыли с 173550 до 108750 руб., то есть на 64800 руб., что считается упущенной экономической выгодой.

При оценке торгово-хозяйственной деятельности рассчитаем эффективность использования ресурсов и затрат (табл. 2.3).

Таблица 2.3

Расчет показателей экономической эффективности использования ресурсов и затрат по предприятию в динамике

Общий интегральный показатель эффективности показывает, что общая эффективность использования ресурсов и затрат сократилась на 64,9% в 2006 г.

Срок окупаемости текущих затрат составил 46 лет, что значительно превышает норму, так как срок окупаемости текущих затрат розничной торговли не должен превышать одного года. Срок окупаемости хозяйственных средств также превышает норму в 60 раз и составляет 181 год.

2.3 Анализ финансового состояния завода «Балтика-Хабаровск»

Динамика основных показателей, характеризующих финансовую устойчивость предприятия представлена в таблице 2.4.

Таким образом, соответствует норме только коэффициент соотношения собственных и заемных средств (< 0,7), значение всех других коэффициентов значительно ниже нормы, что является негативной тенденцией в развитии предприятия.

Таблица 2.4 Динамика основных показателей финансовой устойчивости Завод «Балтика – Хабаровск»

Динамика показателей ликвидности предприятия представлена в таблице 2.5.

Таблица 2.5

Динамика показателей - коэффициентов ликвидности предприятия

Удовлетворяет нормативному значению только величина коэффициента абсолютной ликвидности, по остальным коэффициентам наблюдается снижение их значений и неудовлетворение нормативу, что является отрицательным моментом и негативно характеризует развитие предприятия в динамике.

3. ПЛАНИРОВАНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАВОДА «БАЛТИКА – ХАБАРОВСК» И ПЕРСПЕКТИВЫ ЕГО РАЗВИТИЯ

3.1 Анализ деятельности предприятия

Целью анализа доходов на предприятии является поиск резервов роста доходов, а также достижение оптимальной величины доходов и достижение оптимального сочетания доходов и финансовых результатов.

Изменение формирования величины валового дохода за относительно большой промежуток времени, т.е. в динамике представлен в таблице 3.1.1.

Таблица 3.1

Динамика валового дохода на предприятии за исследуемый период сумма – тыс.руб.; уровень – в % к обороту

При сокращении объема оборота в динамике на 2,6% сумма валового дохода снизилась на 54,2%. Объяснением тому служит рост себестоимости продукции, хотя и наблюдается снижение среднего размера торговой надбавки, величина которой в динамике уменьшилась на 7,63% к обороту (3,61 – 11,24%).

В течение исследуемого периода темп роста суммы выручки намного превышал темп роста валового дохода.

Общая тенденция развития дохода предприятия от продажи товаров не соответствует оптимальному соотношению валового дохода и оборота:

Jв.д. < J выручки в динамике: 0,458 < 0,974.

Проанализируем валовой доход по месяцам и кварталам. Данный анализ необходим для оценки складывающейся рентабельности продаж товаров (соотношение доходов и расходов по их реализации) не только за относительно большой период времени – год, но и за относительно короткий его срок – квартал, месяц (табл. 3.2).

Таблица 3.2

Доходы завода "Балтика - Хабаровск" по кварталам за период с 2004 по 2006 год

По кварталам доход предприятия распределялся неравномерно. Наибольший удельный вес в валовом доходе занимает доход четвертого квартала - свыше 28,0%, а наименьший удельный вес в валовом доходе приходится на первый квартал - свыше 20,0 %.

И распределение валового дохода по кварталам года продолжает изменяться.

Данные таблицы свидетельствуют о неритмичном развитии валового дохода предприятия по кварталам: наиболее напряженным был четвертый квартал, а наименее напряженным - первый.

Неритмичное развитие валового дохода по кварталам привело к изменению удельного веса дохода каждого квартала в годовом объеме валового дохода.

Так, снизился удельный вес дохода первого квартала на 0,5%
(21,8 – 22,3) и второго квартала - на 3,6% (21,1 – 24,7) по сравнению с 2005 годом, потому что в этих кварталах темпы роста валового дохода ниже, чем в целом за год. Таким образом, валовой доход предприятия по кварталам года распределялся неравномерно и развивался неритмично, что отражается на деятельности предприятия отрицательно. Еще более неритмичное развитие получил валовой доход по месяцам года (табл. 3.1.3).

Таблица 3.3

Ритмичность развития валового дохода по месяцам (сумма – тыс. руб.)

Размах колебаний роста валового дохода еще больше, чем по кварталам. Темп роста доходов колеблется от 39% в апреле до 51% в марте.

Самыми напряженными периодами реализации в каждом квартале являются последние месяцы квартала что наглядно видно на рис. 3.1. Например, рост доходов в целом за первый квартал составил почти 45%, а за второй квартал – 39%, за третий квартал – почти 47% и за четвертый квартал 51,3%.

Рисунок 3.1 - Ритмичность развития валового дохода Завод «Балтика – Хабаровск» помесячно за период с 2004 по 2006 год

Эта напряженность в работе последних месяцев квартала ведет к неравномерному удовлетворению спроса покупателей на услуги. Причинами этого были недостатки в снабжении товарами и в организации торговли.

Проанализируем валовой доход в разрезе отдельных товарных групп, что позволит получить ответы на следующие вопросы: в какой степени (удельные веса торговых надбавок) та или иная товарная группа участвует в формировании валового дохода; какие товарные группы в основном формируют валовой доход; продажа каких ассортиментных групп приносит предприятию минимальный доход (табл. 3.4).

Таблица 3.4

Анализ валового дохода по направлениям деятельности

В 2005 году наибольший удельный вес валового дохода в общей его сумме занимает реализация пива марки "ДВ" – 18,6%, а наименьшая доля валового дохода приходилась на реализацию пива "Балтика 9".

Наиболее доходной в 2006 году является реализация пива "Медовое крепкое" (13,3%), реализация пива "Арсенальное традиционное" (12,5%), реализация пива "Медовое легкое" (11,5%) и пива "ДВ" (11,8%).

Самый большой удельный вес валового дохода предприятия в
общей его сумме приходится на долю реализации пива "Медовое крепкое" – 13,3%. Самая низкая доля валового дохода в общей его сумме принадлежит реализации пива "Балтика 9" (6,7%).

Данные табл. 3.4 свидетельствуют, что по реализации пива "Медовое крепкое" за исследуемый период времени возрос уровень валового дохода на 5,3% (13,3 – 8,0) к обороту.

Таким образом, преобладающий удельный вес в формировании валового дохода за 2005 год внесла реализация пива "ДВ" и "Арсенальное традиционное". В 2006 году прослеживается иная тенденция. Преобладающий удельный вес в формировании валового дохода внесла реализация пива "Медовое крепкое", "Арсенальное крепкое" и "Арсенальное традиционное".

Степень влияния изменения ассортиментной структуры оборота на изменение валового дохода предприятия покажем на примере табл. 3.5.

Таблица 3.5

Степень влияния изменения ассортиментной структуры оборота на изменение валового дохода предприятия

Увеличение среднего уровня валового дохода за исследуемый период – на 0,52% к выручке – произошло в связи с тем, что в ассортиментной структуре оборота снизился на 0,7, 0,4 и на 0,5% удельный вес продаж пива "Балтика №3", "Арсенальное крепкое", "Медовое крепкое", а с другой возросла доля продаж пива "ДВ" на 0,3%, "Медовое легкое" на 0,4%, "Балтика №9" на 0,5%.

Влияние всех приведенных факторов на величину валового дохода покажем на примере табл. 3.6.

Таблица 3.6

Сводная таблица, характеризующая влияние отдельных факторов на изменение величины валового дохода за 2006 год (сумма тыс.руб. уровень в % к обороту)

Следовательно, прирост среднего размера валового дохода на 0,5236% и снижение объема оборота в размере -0,203% к обороту создали реальную предпосылку для увеличения валового дохода на 5438 тыс. руб. Но, негативное влияние прочих факторов за сравнимый период на 75908 тыс. руб. в итоге уменьшило прирост валового дохода с 5438 тыс. руб. до -70470 тыс. руб., то есть на 75908 тыс. руб.

Проанализируем формирование издержек обращения в соответствии
с объемом продаж товаров как за исследуемый год, так и в динамике
(табл. 3.7).

Таблица 3.7

Динамика показателей издержек обращения и объема продаж товаров на заводе "Балтика – Хабаровск» (сумма – тыс. руб.)

На предприятии по сравнению с базисным годом (2004) темп роста объема оборота уступал темпу роста затрат в 2005 году. В 2006 году темп роста оборота превышает темп роста затрат в связи с отсутствием издержек обращения.

В результате уровень издержек обращения на единицу реализованных товаров увеличился на 0,71 (с 11,72 до 11,01).

Причинами прогрессирующего роста затратоемкости (уровня издержек) исследуемого предприятия являлись ежегодное увеличение цен и тарифов на коммунальные услуги, а также другие платные услуги, оказываемые предприятию остальными хозяйствующими субъектами.

Далее определим величину абсолютной и относительной сумм снижения (роста) издержек обращения.

На предприятии за 2005 год абсолютная сумма увеличения издержек обращения составила 28560 тыс. руб., а в 2006 г. абсолютная сумма снижения издержек обращения составила 198680 тыс. руб.

На предприятии относительная сумма увеличения издержек  обращения в 2005 г. по сравнению с 2004 г. составила 12035 тыс. руб.  (11,72 11,01) * 1695160 тыс. руб. / 100 %)

Иными словами, для продажи товаров на 1695160 тыс. руб. завод «Балтика-Хабаровск» должен был израсходовать ресурсов в размере 186637 тыс. руб. (1695160 * 11,01 / 100).

Фактически же его затраты составили 198680 тыс. руб., т.е. больше на
1 2042 тыс. руб., что наглядно свидетельствует о снижении экономической эффективности использования на предприятии текущих затрат за исследуемый период времени, так как уровень расходов возрос на 0,71% к обороту.

3.2 Планирование деятельности предприятия и перспективы его развития

Основная задача планирования на предприятии заключается в разработке программы действий для получения предприятием максимально возможной прибыли как результата согласованного осуществления его важнейших функций:

- производственной;

- технологической;

- инновационной;

- организационной;

- социальной и др.

Кроме того, рассматриваемый завод "Балтика - Хабаровск" видит в планировании средство для преодоления возникающих диспропорций для эффективного и рационального использования ресурсов для обеспечения ритмичности производственного процесса, устранения неопределенности, а также рассматривает планирование как возможность воздействия на нежелательные с точки зрения интересов предприятия факторы.

Разрабатывая финансовый план необходимо наиболее реалистично определить основные доходы предприятия, приходящиеся на предстоящий период. Таким образом, основной целью финансового планирования является обеспечение получения максимальной прибыли предприятия.

Среди экономико-статистических методов планирования валового дохода наиболее широкое распространение получил метод скользящей средней динамического ряда.[1] Суть метода заключается в выравнивании уровня валового дохода (4 года) и распространения выявленной тенденции в его развитии на перспективу (табл. 3.8).

Таблица 3.8 Расчет уровня валового дохода по методу скользящей средней динамического ряда

Прирост уровня валового дохода по методу скользящей средней составит:

,

где

 – прирост уровня валового дохода;

Kn – конечный уровень валового дохода;

K₁ – начальный (стартовый) уровень валового дохода;

n – число взятых лет

Определим прогнозный уровень валового дохода на 2006 год:

К_пр = К_n + 2 + D

Таким образом, прогнозный уровень валового дохода в 2006 году составит:

К_пр = 75,37 + 2 – 47,7 = 47,67 или 47,7%

Спрогнозируем величину выручки от реализации на 2006 год методом линейного тренда:

у = bx + a

где

у – уровень, выровненный по прямой;

b – среднегодовой абсолютный прирост (среднее изменение за единицу времени) константа тренда;

а – начальный уровень тренда в момент или период, принятый за начало отсчета времени x.

у = 110410x + 1320410

у₂₀₀₄ = 110410 * 0 + 1320410 = 1320410

у₂₀₀₅ = 110410 * 1 + 1320410 = 1430820

у₂₀₀₆ = 110410 * 2 + 1320410 = 1541230

у₂₀₀₆ = 110410 * 3 + 1320410 = 1651640

Таблица 3.9

Прогноз выручки на 2006 год методом линейного тренда (сумма – тыс. руб.)