Анализ влияния факторов на прибыль от продаж
Анализ
влияния факторов на прибыль от продаж
В ходе анализа рассчитываем следующие
показатели:
Абсолютное отклонение
±∆П=П1-П0
Где П0 - прибыль базисного периода;
П1 - прибыль отчетного периода;
∆П - изменение прибыли
80603-77287=3316 т.р.
76767-72164=4603 т.р. И т.д.
Темп роста %
Темп роста П1/ П0´100%
´100%=104,29%
´100%=106,38%
´100%=331,63%
´100%=360,09
3.
Уровень каждого показателя относительно выручке от продажи (в %)
В
отчетном году =´100%
В
прошлом году =´100%
´100%=´100%=95,24 % в отчетном году
´100%=´100%=93,37 % в прошлом году
4.
Изменение структуры:
∆У=УП1-УП0
(уровень
отчетного периода - уровень базисного периода)
95,24-93,37=1,87
8,54-8,17=0,37
и т.д.
Анализ
влияния факторов на прибыль
1.
Расчет влияния фактора «Выручка от продажи»
Расчет
влияния этого фактора нужно разложить на две части, т.к. выручка организации -
это произведение количества и цены реализуемой продукции, то сначала
рассчитываем влияние на прибыль от продаж цены, по которой продавалась
продукция или товары, а затем рассчитываем влияние на прибыль изменения
физической массы проданной продукции.
При
проведении факторного анализа необходимо учитывать влияние инфляции.
Предположим, что цены на продукцию в отчетном периоде возросли по сравнению с
базисным в среднем на 12%. Тогда индекс цены
Iц ==1,12.
Следовательно,
выручка от продажи в отчетном периоде в сопоставимых ценах будет равна:
В/=
где:
В/ - выручка от продажи в сопоставимых ценах;
В1
- выручка от продажи продукции в отчетном периоде;
Iц - индекс цены.
В/==71967 т.р.
Выручка
от продажи продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим периодом за счет
роста цены
∆Вц=В1- =В1-В/
∆Вц=80603-71967=8636 т.р.
∆Вкол-во= В/-В0
∆Вкол-во=71967-77287=-5320
т.р.
Общий прирост выручки:
∆Вобщ.=
∆Вц+∆Вкол-во
∆Вобщ.=8636-5320=3316
т.р.
2. Расчет влияния фактора «Цена»
∆ПП(ц)=
∆ПП(ц)==86,34 т.р.
=´100%=1,54
3.
Расчет влияния фактора «Количество проданной продукции (товаров)»
∆ПП(к)==
Где:
∆ПП(к) - изменение прибыли от продажи под влиянием
фактора «количество проданной продукции»; В1 и В0 -
соответственно выручка от продажи в отчетном и базисном периодах;
∆Вц - показатель изменения
выручки от продажи под влиянием цены.
- рентабельность продаж в базисном
периоде
∆ПП(к)== -81,93 т.р.
4.
Расчет влияния фактора «Себестоимость проданной продукции»
∆ПП(с)=
Где УС1 и УС0 -
соответственно уровни управленческих расходов в отчетном и базисном периодах.
∆ПП(с)==1507,28 т.р.
5.
Расчет влияния фактора «Коммерческие расходы»
∆ПП(кр)=
∆ПП(кр)= =298,23 т.р.
6.
Расчет влияния фактора «Управленческие расходы»
∆ПП(ур)=
Где
УУР1 и УУР0 - соответственно уровни управленческих
расходов в отчетном и базисном периодах.
∆ПП(ур)= =806,03 т.р.
Сводная
таблица влияния факторов на чистую прибыль отчетного периода
Показатели
- факторы
|
Сумма,
т.р.
|
1.
Количество проданной продукции
|
-81,93
|
|
2.
Изменение цен на реализованную продукцию
|
86,34
|
|
3.
Себестоимость проданной продукции
|
1507,28
|
|
4.
Коммерческие расходы
|
298,23
|
|
5.
Управленческие расходы
|
806,03
|
|
6.
проценты к получению
|
-
|
|
7.
Проценты к уплате
|
-
|
|
8.
Доходы от участия в других организациях
|
-
|
|
9.
Прочие операционные доходы
|
7287
|
|
10.
Прочие операционные расходы
|
3293
|
|
11.
Прочие внереализационные доходы
|
-
|
|
12.
Прочие внереализационные расходы
|
-
|
|
13.
Отложенные налоговые активы
|
-
|
|
14.
Отложенные налоговые обязательства
|
-
|
|
15.
Налог на прибыль. Совокупное влияние факторов.
|
57
|
|
Расчет коэффициента соотношения доходов и
расходов организации:
КД/Р=
КД/Р===1,03
КД/Р
нормативный > 1
ВЫВОД:
деятельность предприятия эффективна.
Анализ прибыли
Наименование
показателя
|
Код
строки
|
За
отчетный период
|
За
аналогичный период прошлого года
|
Отклонение
(+,-)
|
Уровень
в % к выручке в отчетном периоде
|
Уровень
в % к выручке в отчетном периоде
|
Отклонение
уровня, %
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
Выручка
(нетто) от продажи товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и
аналогичных обязательных платежей (В))
|
010
|
80603
|
77287
|
3316
|
-
|
-
|
-
|
Себестоимость
проданных товаров, продукции, работ, услуг (С)
|
020
|
76767
|
72164
|
4603
|
95,24
|
93,37
|
1,87
|
В
том числе: готовой продукции
|
011
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Товаров
|
012
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Услуг
промышленного характера
|
013
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Коммерческие
расходы (КР)
|
030
|
6881
|
6312
|
569
|
8,54
|
8,17
|
0,37
|
Управленческие
расходы (УР)
|
040
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Прибыль
(убыток) от продаж (стр. 010-020-030-040) (Пп)
|
050
|
-3045
|
-1189
|
-1856
|
-3,78
|
1,54
|
-2,24
|
Проценты
полученные (% пол)
|
060
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Проценты
к уплате (% упл)
|
070
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Доходы
от участия в других организациях (ДрД)
|
080
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Прочие
операционные доходы (ПрОД)
|
090
|
10433
|
3146
|
7287
|
12,94
|
4,07
|
8,87
|
Прочие
операционные расходы (ПрОР)
|
100
|
4428
|
1135
|
3293
|
5,49
|
1,47
|
4,02
|
Прочие
внереализационные доходы (ВнД)
|
120
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Прочие
внереализационные расходы (ВнР)
|
130
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Прибыль
(убыток) до налогообложения (стр.050+060-070+080+090-100+120-130) (Пб)
|
140
|
2960
|
822
|
2138
|
3,67
|
1,06
|
2,61
|
Отложенные
налоговые активы
|
141
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Отложенные
налоговые обязательства
|
142
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
Налог
на прибыль
|
150
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
-
|
ЕСХН
|
151
|
229
|
172
|
57
|
0,28
|
0,22
|
0,06
|
Чистая
прибыль (убыток) отчетного периода (стр.140+141-142-150) (Пч)
|
190
|
2661
|
650
|
2011
|
3,30
|
0,84
|
2,46
|
Всего
доходов (010+060+080+090+120+141), (Д)
|
-
|
91036
|
80433
|
10603
|
112,94
|
104,07
|
8,87
|
Всего
расходов (020+030+040+070+100+130+142+150), (Р)
|
-
|
88076
|
79611
|
8465
|
109,27
|
103,01
|
6,26
|
Коэффициент
соотношения доходов и расходов.
|
Д/Р
|
1,03
|
1,01
|
0,02
|
-
|
-
|
-
|