Економічна ефективність, впровадження засобів автоматизації на борошномельному підприємстві добової продуктивності Сп=270т/добу, Нв=75%
Введення
Капітальні
вкладення являються сукупністю затрат на утримання нових, розширення,
реконструкцію і технічне переобладнання головних фондів.
Реконструкція
діючих підприємств означає здійснення по єдиному проекту повне або часткове
його переобладнання і перебудова без введення нових і розширення діючих
об’єктів допоміжного і обслуговуючого призначення при необхідності.
Технічне
переобладнання діючого підприємства здійснюється з планом технічного розвитку
підприємства за допомогою упровадження комплексу заходів по підвищенню до
сучасних вимог технічного рівня окремих дільниць виробництва, автоматизацій і
механізації виробничих процесів, поліпшення організацій і структури виробництва
і інших організаційних і технічних засобів.
Технічне
переобладнання, реконструкція і розширення діючого підприємства здійснюється
завдяки фонду розвитку виробництва, науки і техніки цих підприємств і кредитів
банка.
1.
Робочий період
Робочий
період – це час роботи технологічного обладнання.
Тривалість
капітального ремонту залежить від:
·
Добової продуктивності підприємства;
·
Технічного стану обладнання;
·
Якості виконання усіх видів ремонту;
·
Фінансування ремонтних робіт.
Капітальний
ремонт – діб за рік;
·
Газація – діб за рік;
·
Поточний ремонт – доби за місяць;
·
Інші зупинки – доби за рік.
Робочий
період складається:
Рп = Кфм.-Пз
(1.1.)
Де:
Рп – робочий період (діб);
Кфм –
календарний фонд часу (діб);
Пз –
планові зупинки (діб).
Рп =
365 – 150 = 215 діб.
Коефіцієнт
використання робочого часу:
Кв = Рп /
Кфм (1.2.)
Де:
Кв – коефіцієнт використання робочого часу.
Кв =
215/365 = 0.58.
На
2010 рік плануються свята:
Вихідні
дні – два дня на тиждень:
I квартал – 26 діб;
II квартал – 26 діб;
III квартал – 26 діб;
IV квартал – 26 діб.
Таблиця
1.1. Робочий період
Показники
|
План на 2010 рік
|
У тому числі по
кварталам
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
1. Календарний фонд
часу (діб)
|
365
|
90
|
91
|
92
|
92
|
2. Планові зупинки
(діб)
|
94
|
34
|
23
|
17
|
20
|
·
Капітальний ремонт (діб)
|
12
|
12
|
-
|
-
|
-
|
·
Поточний ремонт (діб)
|
18
|
3
|
3
|
6
|
6
|
·
Газація (діб)
|
4
|
4
|
-
|
-
|
-
|
·
Інші зупинки за рік (діб)
|
-
|
-
|
-
|
1
|
1
|
·
Вихідні (діб)
|
104
|
26
|
26
|
26
|
26
|
·
Свята (діб)
|
10
|
3
|
5
|
2
|
-
|
·
Всього планових зупинок (діб)
|
150
|
48
|
34
|
35
|
33
|
3. Робочий період (діб)
|
215
|
42
|
57
|
57
|
59
|
4. Коефіцієнт використання
робочого часу
|
0.58
|
0.46
|
0.62
|
0.61
|
0.64
|
2.
Виробнича програма
Виробнича
програма – це перший розділ виробничо-фінансового плану підприємства. Це
основний розділ для розрахунку усіх показників плану підприємства.
Річний
випуск продукції:
Кт = СпРпНв/100%
(2.1)
Де:
Кт – товарна продукція у натуральному виразі (т);
Сп –
добова продуктивність (т/добу);
Рп –
робочий період (діб);
Нв –
норма виходу (%).
Кп = Кт
заг+К вис (2.2)
Де:
Кп – калькуляційна продукція (т);
Кт
заг – річний випуск борошна (т);
Квис
– річний випуск висівок (т).
Розрахункові
данні по таблиці 2.1.
Кт
заг = 270*215*75/100% = 43537,5 (т);
Кт
в/г = 270*215*35/100% = 20317,5 (т);
Кт
1/г = 270*215*35/100% = 20317,5 (т);
Кт
2/г = 270*215*5/100% = 2902,5 (т);
Кт
вис = 270*215*21/100% = 12190,5 (т);
Кп =43537,5+12190,5
= 55728 (т).
Таблиця
2.1. Виробнича програма
Показники
|
Одиниці вимірювання
|
Величина
|
Добова продуктивність
|
т/добу
|
270
|
Робочий період
|
діб
|
215
|
Норма виходу
У тому числі:
·
Борошно в/г
·
Борошно 1/г
·
Борошно 2/г
|
%
|
75
35
35
5
|
Висівки
|
%
|
21
|
Річний випуск борошна
Утому числі:
·
Борошно в/г
·
Борошно 1/г
·
Борошно 2/г
|
Т
|
43537,5
20317,5
20317,5
2902,5
|
Висівки
|
Т
|
12190,5
|
Калькуляційна продукція
|
Т
|
55728
|
Розрахункові
данні по табл. 2.2:
I квартал
Кт
в/г = 270*42*35/100 = 3969 (т);
Кт
1/г = 270*42*35/100 = 3969 (т);
Кт
2/г = 270*42*5/100 = 567 (т);
Кт
вис = 270*42*21/100 = 2381,4 (т).
II квартал
Кт
в/г = 270*57*35/100 = 5386,5 (т);
Кт
1/г =270*57*35/100 = 5386,5 (т);
Кт
2/г =270*57*5/100 = 769,5 (т);
Кт
вис =270*57*21/100 = 3231,9 (т).
III квартал
Кт
в/г = 270*57*35/100 = 5386,5 (т);
Кт
1/г = 270*57*35/100 = 5386,5 (т);
Кт
2/г = 270*57*5/100 = 769,5 (т);
Кт
вис = 270*57*21/100 = 3231,9 (т).
IV квартал
Кт
в/г = 270*59*35/100 = 5575,5 (т);
Кт
1/г = 270*59*35/100 = 5575,5 (т);
Кт
2/г = 270*59*5/100 = 769,5 (т);
Кт
вис = 270*59*21/100 = 3345,3 (т).
Таблиця
2.2. Випуск продукції
Назва продукції
|
План на 2010 рік
|
У тому числі по
кварталам
|
I
|
II
|
III
|
IV
|
Борошно в/г
|
20317,5
20317,5
2902,5
|
3969
3969
567
|
5386,5
5386,5
769,5
|
5386,5
5386,5
769,5
|
5575,5
5575,5
769,5
|
Борошно 1/г
|
Борошно 2/г
|
Висівки
|
12190,5
|
2381,4
|
3231,9
|
3231,9
|
3345,3
|
Калькуляційна продукція
|
55728
|
10886,4
|
14774,4
|
14774,4
|
15265,8
|
3.
Амортизаційні витрати
Амортизація
–
це перенесення вартості основних фондів по частинам по мірі зносу на готову
продукцію.
Амортизація
розраховується за формулою:
А =
БаНа/100% (3.1)
А =
205200*33/100 = 67716 (грн.).
Де:
Ба – балансова вартість (грн.);
На –
норма амортизації (%);
А –
сума амортизації (грн.).
Ба =
СпН0.95 (3.2)
Ба =
270*800*0,95 = 205200 (грн.).
Де: Н
– норматив вартості основних фондів на одну тону добової продуктивності, Н=800
(тис. грн.).
Розрахункові
дані по таблиці 3.1:
Загальна
балансова вартість:
Ба
заг = 270*33*0,95 = 8464,5 (грн.)
Балансова
вартість груп основних фондів:
Ба
буд. = 205200*0,48 = 98496 (грн.)
Ба
сп. = 205200*0,48 = 98496 (грн.)
Ба
п.з. = 205200*0,48 = 98496 (грн.)
Ба тр.
з. = 205200*0,07 = 14364 (грн.)
Ба
інст. = 205200*0,07 = 14364 (грн.)
Ба
інф.в. = 205200*0,2 = 41040 (грн.)
Ба
м.обл. = 205200*0,25 = 51300 (грн.)
Амортизаційні
витрати:
А
буд.= 98496*2/100 = 1969,92 (грн.)
А
сп.= 98496*2/100 = 1969,92 (грн.)
А
п.з.= 98496*2/100 = 1969,92 (грн.)
А тр.
з.=14364*10/100 = 1436,4 (грн.)
А
інст.=14364*10/100 = 1436,4 (грн.)
А
інф.в.= 41040*15/100 = 6156 (грн.)
А
м.обл.= 51300*6/100 = 3078 (грн.)
Таблиця
3.1. Амортизаційні витрати
Назва фондів
|
Група фондів
|
Структура, %
|
Вартість фондів, грн.
|
Норма амортизації
|
Сума амортизації, грн.
|
Побутові
|
I
|
48,0
|
98496
|
2.0
|
1969,92
|
Споруди
|
Передатні засоби
|
Транспортні засоби
|
II
|
7,0
|
14364
|
10.0
|
1436,4
|
Інструмент
|
Машини та обладнання
|
III
|
20,0
|
41040
|
6.0
|
6156
|
Інформаційні витрати
|
IV
|
25,0
|
51300
|
15.0
|
3078
|
Всього
|
|
100,0
|
205200
|
33,0
|
12640,32
|
4.
Вартість сировини
Вартість
сировини визначається за формулами:
Вс =
РсЦз (4.1)
Рс =
СпРп (4.2)
Вод =
Вс1%/100 (4.3)
Ввід
=%видходівКопт (4.4)
%від
(%) = 100% – (Нв +%висівки) (4.5)
%від
(т) = Рс%від (%)/100 (4.6)
Взаг
= Вс + Вод – Ввід (4.7)
Де:
Вс – вартість сировини (грн.);
Рс –
витрати сировини за рік (т);
Цз –
закупочна ціна (грн.);
Вод –
витрати на одержання сировини (грн.);
Ввід
– вартість відходів (грн.);
Взаг
– загальна вартість сировини (грн.).
Розрахункова
до таблиці 4.1.
Рс =
270*215 = 58050 т.
Вс =
58050*1200 = 69660000 грн.
Вод =
69660000*1%/100 = 696600 грн.
%від
(%) = 100% – (75% + 21%) = 4%
%від
(т) = 58050*4/100% = 2322
Ввід =
2322*350 = 812700 грн.
Взаг =
69660000 + 696600 – 812700 = 69543900 грн.
Таблиця
4.1. Вартість сировини
Показники
|
План на 2010 рік
|
Закупочна ціна, грн.
|
Вартість сировини, грн.
|
Пшениця м’яка
|
58050
|
1200
|
69660000
|
Витрати на одержання
сировина
|
-
|
-
|
696600
|
Відходи
|
2322
|
350
|
812700
|
Всього
|
60372
|
1550
|
69543900
|
5.
Вартість електроенергії
Для
визначення вартості електроенергії треба знайти заявлену потужність:
N = PePп24cos (5.1)
Cos= 0.95
Pe
= KтW yд (5.2)
Ce
= Pea + Nв (5.3)
Де: N – заявлена
потужність, кВт;
Ре –
витрати електроенергії на технологічні цілі кВтг;
W yд – норматив
витрат електроенергії на одну тону борошна, кВтг;
Се –
вартість електроенергії, грн.;
а –
тариф за 1 кВтг, грн.;
Якщо
заявлена потужність трансформаторів більш ніж 750 кВт, то вартість
електроенергії визначається по двоставочному тарифу, в протилежному значені –
по одноставочному тарифу:
а = 0,416
грн.
в = 25
грн.
Розрахункові
дані по таблиці 5.1.
Ре =
43537,5*67,5 = 2938781,2 кВт*г;
N = 2938781,2/215*24*0,95
= 311647,47 кВт;
Ce = 2938781,2*0,416 =
1222533 грн.
Таблиця
5.1. Вартість електроенергії
Показники
|
Позначення
|
Одиниці вимірювання
|
Величина
|
Борошно сортове
|
Кт
|
т
|
43537,5
|
Питомі витрати
електроенергії
|
W yд
|
кВтг
|
67.5
|
Витрати електроенергії
на технічні цілі
|
Ре
|
кВтг
|
2938781,2
|
Тариф за 1 кВтг
|
а
|
грн.
|
0,416
|
Вартість електроенергії
на технічні цілі
|
Реа
|
грн.
|
1222533
|
Заявлена потужність
|
N
|
кВА
|
311647,47
|
Тариф за 1 кВА
|
в
|
грн.
|
25.0
|
Вартість заявленої
потужності
|
Nв
|
грн.
|
7791186,7
|
Загальна вартість
електроенергії
|
Се
|
грн.
|
1222533
|
6.
Вартість палива
Вартість
палива:
Тум =
Кт*Нп/1000 (6.1)
Тп =
Тум/К (6.2)
Вп =
Тп*Ц (6.3)
Де:
Тум – кількість умовного палива, у. т;
Кт –
борошно сортове, т;
Нп –
норма витрат умовного палива, кг;
Тп –
кількість натурального палива, т;
К –
коефіцієнт переведення умовного палива в натуральне;
Вп –
вартість палива, грн.;
Ц –
ціна за одну тону палива, грн.
Розрахункові
дані до таблиці 6.1
Тум =
43537.5*117/1000 = 5093.88 у. т.
Тп = 5093.88/1.39
= 3664.66 т.
Вп =
3664.7*800 = 2931760 грн.
Таблиця
6.1. Вартість палива
Показники
|
Позначення
|
Одиниці вимірювання
|
Величина
|
Борошно сортове
|
Кт
|
т
|
43537.5
|
Норма витрат умовного
палива
|
Нп
|
Кг
|
117
|
Кількість умовного
палива
|
Тум
|
у. т.
|
5093.88
|
Коефіцієнт переведення
|
К
|
-
|
1.39
|
Кількість натурального
палива
|
Тп
|
т
|
3664.66
|
Ціна за 1 тону палива
|
Ц
|
грн.
|
800
|
Вартість палива
|
Вп
|
грн.
|
2931760
|
7.
Вартість води
Вартість
води визначається за формулами:
Рв =
КтН вод (7.1)
Св =
Рвс (7.2)
Рг =
КтНг (7.3)
Сг =
Ргс (7.4)
Вк =
(Рв + Рг)0.9 (7.5)
Ск =
Вкd (7.6)
В заг
= Св + Сг + Ск (7.7)
Де:
Рв – витрати води на технічні цілі, м;
Кт –
борошно сортове, т;
Н вод
– норма витрат води, м;
Св –
вартість води, вартість води витраченої на технологічні цілі, грн.;
с –
тариф за 1 м, грн.;
Рг –
витрати води на господарсько-побутові потреби, м;
Нг –
норма витрат води на господарсько-побутові потреби, м;
Сг –
вартість води витраченої на господарсько-побутові потреби, грн.;
Вк –
відпуск у каналізацію, м;
Ск –
вартість води за відпуск у каналізацію, грн.;
d – тариф за
відпуск у каналізацію, грн.;
В заг
– загальна вартість води, грн.
Розрахунки
до таблиці 7.1.
Рв =
43537,5*0,025 = 1088 м;
Св = 1088*5,87
= 6386,5 грн.;
Рг =
43537,5*0,1 = 4353,75 м;
Сг =
4353,75*5,87 = 25556,5 грн.;
Вк =
(1088 + 4353,75)*0,9 = 4897,5 м;
Ск =
4897,5*3,2 = 15672 грн.;
В заг
= 6386,5 + 25556,5 + 15672 = 47615 грн.
Таблиця
7.1. Вартість води
Показники
|
Позначення
|
Одиниці вимірювання
|
Величина
|
Борошно сортове
|
Кт
|
т
|
43537,5
|
Норма витрат
|
Н вод
|
м
|
0.025
|
Витрати води на
технічні цілі
|
Рв
|
м
|
1088
|
Тариф за 1м3
води
|
с
|
грн.
|
5.87
|
Вартість води на
технічні цілі
|
Св
|
грн.
|
6386,5
|
Норма витрат на
господарсько-побутові потреби
|
Нг
|
м
|
0.1
|
Витрати на
господарсько-побутові потреби
|
Рг
|
м
|
4353,75
|
Вартість на
господарсько-побутові потреби
|
Сг
|
грн.
|
25556,5
|
Відпуск у каналізацію
|
Вк
|
м
|
4897,5
|
Тариф за відпуск у
каналізацію
|
d
|
грн.
|
3.2
|
Вартість води за
відпуск у каналізацію
|
Ск
|
грн.
|
15672
|
Загальна
вартість
|
В заг
|
грн.
|
47615
|
8.
Вартість допоміжних матеріалів
Вартість
допоміжних матеріалів приймаємо 0.5% від загальної вартості сировини.
Вд.м.
= 0.5Взаг100 (8.1)
Де:
Вд.м. – вартість допоміжних матеріалів, грн.;
В заг
– загальна вартість сировини, грн.
Вд.м.
= 0,5*69543900/100 = 347719,5 грн.
9.
Фонд заробітної плати
Таблиця
9.1. Чисельність персоналу підприємства
Професія
|
Чисельність, чол.
|
Відсотки від загальної
чисельності
|
Спеціальність
|
16
|
24
|
Робочі технологічних
цехів
|
24
|
36
|
Допоміжні робочі
|
14
|
20
|
Навантажники
|
7
|
10
|
Охорона
|
7
|
10
|
Всього
|
68
|
100
|
Чисельність
персоналу підприємства визначається:
Ч ппп
= СпНч (9.1)
Де:
Чппп – чисельність персоналу підприємства, чол.;
Нч –
норматив чисельності на 1 м добової продуктивності, чол.
Добова
продуктивність менше 200 м/добу, значить Нч = 0.25
Чппп
= 270*0.25 = 68 чол.
ФЗПо
= ГТСТКр (9.2)
Де:
ФЗПо – фонд заробітної плати, грн.;
ГТС –
годинно-тарифна ставка, грн.;
Т –
річний фонд робочого часу, год. Т = 2002;
Кр –
кількість робочих даного розряду, чол.
ФЗПсп
= Ставка12Ксп (9.3)
Де:
Ксп – кількість спеціалістів, чол.;
Д =%дФЗП100 (9.4)
Пр =%прФЗП100 (9.5)
Де: Д
– доплата, грн.;
Пр –
премія, грн.;
%д –
відсотки доплати, %;
%пр –
відсотки премії, %.
Для
робочих технологічних цехів та допоміжних робітників % д = 12.
Відсотки
премії:
Для
спеціалістів % пр = 50 грн.;
Для
робітників % пр = 25 грн.;
Для
допоміжних робітників% пр = 20 грн.;
Для
навантажників % пр = 20 грн.;
Для
охорони % пр = 10 грн.;
ФЗП
заг = ФЗП о + Д + Пр (9.6)
Де:
ФЗП заг – загальний фонд заробітної плати, грн.
Розрахуємо
заробітну плату:
ФЗП
дир. =2500*12 = 30000 грн.;
Пр
дир. = 30000*50/100 = 15000 грн.;
ФЗП
заг =30000+15000 = 45000 грн.;
ФЗП
ап. роб = 3.38*2002*8 = 54134 грн.;
Д ап.
роб =54134*12/100 = 6496 грн.;
Пр
ап. роб =54134*25/100 = 13534 грн.;
ФЗП
заг ап. роб =54134+6496+13534 = 74164 грн.;
ФЗП
доп. роб =8.08*2002* = 113233 грн.;
Д
доп. роб =113233*12/100 = 13588 грн.;
Пр
дп. роб =113233*20/100 = 22647 грн.;
ФЗП
заг ап. роб =113233+13588+22647 = 149468 грн.;
ФЗП
нав. = 1500*12*7 = 126000 грн.;
Пр
нав. = 126000*20/100 = 25200 грн.;
ФЗП
заг. нав. =126000+25200= 151200 грн.;
ФЗП
ох. = 800*12*7 = 67200 грн.;
Пр
ох. = 67200*10/100 = 6720 грн.;
ФЗП
заг. ох. =67200+6720 = 73920 грн.;
Таблиця
9.2. Фонд заробітної плати
Назва професії
|
Кількість, чол.
|
Розряд
|
ГТС, ставка, грн.
|
Річний фонд, грн.
|
Доплата, грн.
|
Премія, грн.
|
Загальна, грн.
|
Спеціалісти:
|
|
|
|
|
|
|
|
Директор
|
1
|
-
|
2500
|
30000
|
-
|
15000
|
45000
|
Бухгалтер
|
1
|
-
|
2300
|
27600
|
-
|
13800
|
41400
|
Головний механік
|
1
|
-
|
2400
|
28800
|
-
|
14400
|
43200
|
Головний електрик
|
1
|
-
|
2200
|
26400
|
-
|
13200
|
39600
|
Головний інженер
|
1
|
-
|
1900
|
22800
|
-
|
11400
|
34200
|
Інженер по охороні
праці
|
2
|
-
|
2100
|
25200
|
-
|
12600
|
37800
|
Зам. директор по якості
|
1
|
-
|
1800
|
21600
|
-
|
10800
|
32400
|
Зам. директор по
постачанню
|
3
|
-
|
2000
|
24000
|
-
|
12000
|
36000
|
Секретар
|
3
|
-
|
1600
|
19200
|
-
|
9600
|
28800
|
Касир
|
2
|
-
|
1700
|
20400
|
-
|
10200
|
30600
|
Всього:
|
16
|
|
-
|
246000
|
-
|
123000
|
Апаратники
борошномельних цехів
|
8
7
3
6
|
6
5
4
3
|
9.38
8.08
7.03
6.25
|
150230
113233
42222
75075
|
18028
13588
5067
9009
|
37558
28308
10556
18769
|
205816
155129
57845
102853
|
Всього:
|
24
|
|
|
380760
|
45692
|
95191
|
521643
|
Допоміжні робітники
|
4
6
4
|
6
5
4
|
9,85
8.48
7.38
|
78879
101862
59099
|
9465
12223
7092
|
15776
20372
11820
|
104120
134457
78011
|
Всього:
|
14
|
-
|
-
|
239840
|
28780
|
47968
|
316588
|
Навантажників
|
7
|
-
|
1500
|
12600
|
-
|
25200
|
37800
|
Охорона
|
7
|
-
|
800
|
67200
|
-
|
6720
|
73920
|
Всього:
|
68
|
-
|
-
|
946400
|
74472
|
298079
|
1345951
|
10.
Калькуляція собівартості продукції
Собівартість
продукції – це витрати грошової форми на виробництво та реалізацію
продукції.
Витрати
розподіляються:
1.
По економічним елементам;
2.
По калькуляційним статтям.
Формули
для обчислень:
Пв =
статеві витрати 100загальну
собівартість (10.1)
Вт =
повна собівартістьКп (10.2)
Де:
Пв – питома вага статей собівартості, %;
Вт –
витрати на одну тону продукції, грн.;
Кп –
калькуляційна продукція, т.
Інші
витрати:
·
Платежі по обов’язковому страхуванню майна (0.5 від балансової
вартості основних фондів);
·
На реалізацію продукції (10% від перших чотирьох елементів
витрат);
·
На управління підприємством (20.5 від загального фонду заробітної
плати);
·
Аудиторська перевірка, відсотки за кредит, послуги комерційних
банків, реклама, ярмарок, канцелярські витрати (умовно приймаємо 0.87% від
загальної вартості сировини).
Пос =
0.5Ба100 (10.3)
Врп =
10100 (10.4)
Вуп =
20ФЗП заг100 (10.5)
Вап =
0.87Вс заг100 (10.6)
Ів =
Пос + Врп + Вуп + Вап (10.7)
В на
1т = сума витратКп
Де:
Пос – платежі по обов’язковому страхуванню майна, грн.;
Ба –
балансова вартість основних фондів, грн.;
Врп –
витрати на реалізацію продукції, грн.;
Вуп –
витрати на управління підприємством, грн.;
ФЗП
заг – загальний фонд заробітної плати, грн.;
Вап –
витрати на аудиторську перевірку, грн.;
Вс
заг – загальна вартість сировини, грн.;
В на
1т – витрати на одну тону продукції, грн.;
Кп –
калькуляційна продукція, т.
Розрахункові
дані до таблиці 10.1:
Пос =0.5*205200/100
= 1026 грн.
Врп =10*73745808/100
= 7374581 грн.
Вуп =20,5*1345951/100
= 275920 грн.
Вап =0.87*69543900/100
= 605032 грн.
Ів =
1026 +7374581 + 275920 + 605032 = 8256559 грн.
Пв
сировини = 69543900*100/84262833 = 82,5%
Пв палива
= 2931760*100/84262833= 3,47%
Пв ел.
=1222533*100/84262833= 1,45%
Пв
води = 47615*100/84262833=0,05%
Пв доп.
мат.=347720*100/84262833 = 0,41%
Пв
зар. пл.=1345951*100/84262833 = 1,59%
Пв
начислень = 499079*100/84262833 = 0,59%
Пв
амортизації =67716*100/84262833 = 0,08%
Пв
інших витрат =8256559*100/84262833 = 9,79%
Вт
сировини = 69543900/55728=1248
Вт
палива = 2931760/55728=52,6
Вт ел.
= 1222533/55728=22
Вт
води = 47615/55728=0,85
Вт
доп. мат. = 347720/55728=6,23
Вт зар.
пл. = 1345951/55728=24,1
Вт
начислень = 499079/55728=8,95
Вт
амортизації = 67716/55728=1,21
Вт
інших витрат = 8256559/55728=14,85
Вт
пов. соб. = 84262833/55728 =1512
Таблиця
10.1. Калькуляція собівартості продукції
Елементи витрат
|
Статті витрат
|
Сума, грн.
|
Питома вага, %
|
Витрати на 1т
продукції, грн.
|
|
Матеріальні витрати.
Витрати на розробку
плану
|
Сировина
|
69543900
|
82,5
|
1248
|
|
Паливо
|
2931760
|
3,47
|
52,6
|
|
Електроенергія
|
1222533
|
1,45
|
22
|
|
Вода
|
47615
|
0,05
|
0,85
|
|
Допоміжні матеріали
|
347720
|
0,41
|
6,23
|
|
Заробітна плата
|
1345951
|
1,59
|
24,1
|
|
|
|
|
|
|
|
Начислення на соціальні
потреби
|
Начислення на заробітну
плату
|
499079
|
0,59
|
8,95
|
|
Амортизація основних
фондів та нематеріальних активів.
|
Амортизація
|
67716
|
0,08
|
1,21
|
|
Інші витрати
|
Інші витрати
|
8256559
|
9,79
|
14,85
|
|
Всього
|
Повна собівартість
|
84262833
|
100
|
1512
|
|
11.
Собівартість однієї тони продукції
Таблиця
11.1. Собівартість однієї тони продукції
Продукція
|
Кількість продукції, т
|
Коефіцієнт переведення
|
Кількість продукції в
у. т.
|
Вартість умовної
продукції, грн.
|
Собівартість 1т, грн.
|
Борошно вищого ґатунку
|
20317,5
|
11
|
223492,5
|
84256672
|
4147
|
Борошно першого ґатунку
|
20317,5
|
8
|
162540
|
84195720
|
4144
|
Борошно другого ґатунку
|
2902,5
|
5
|
14512,5
|
84259575
|
29030
|
Висівки
|
12190,5
|
1
|
12190,5
|
84260736
|
6912
|
Всього
|
55728
|
-
|
412735,5
|
336972703
|
44233
|
Розрахункові
дані до таблиці 11.1
Визначаємо
кількість продукції в умовних тонах:
Кт
у.т = КтКпер (11.1)
Де:
Кт у.т – кількість продукції в умовних тонах, у.т;
Кпер
– коефіцієнт переведення.
Кт
у.т = 20317,5*11 = 223492,5 у. т.
Визначаємо
вартість однієї умовної тони:
В1у.т
= Спов.Кт у.т (11.2)
Де:
Спов – повна собівартість, грн.;
В1у.т
= 84262833/223492,5 = 377 грн.
Визначаємо
вартість умовної продукції:
Ву.т
= В1у.тКт у.т (11.3)
Де: В1у.т
– вартість однієї умовної тони;
Кт
у.т – кількість продукції в умовних тонах, у.т.
Ву.т
=377*223492,5 = 84256672 грн.
Визначаємо
собівартість однієї тони:
С1т =
Ву.тКт (11.4)
Де:
Ву.т – вартість умовної тони, грн.;
Кт –
кількість продукції, т.
С1т =84256672/20317,5
= 4147 грн.
12.
Розрахунок цін на продукцію
Знаходимо
прибуток з однієї тони продукції:
П1т =
С1тНп100 (12.1)
Де:
П1т – прибуток з однієї тони, грн.;
С1т –
собівартість однієї тони, грн.;
Нп –
норма прибутку, %;
Для
вищого сорту Нп = 15,0%;
Для
інших Нп =10%.
П1т =
4147* 15%/100 = 622 грн.
П1т =
4144* 10%/100 = 414 грн.
П1т =
29030* 10%/100 = 2903 грн.
П1т =
6912* 10%/100 = 691 грн.
Знаходимо
оптові ціни однієї тони продукції:
Ц
опт. 1т = С1т + П (12.2)
Де: Ц
опт. 1т – оптова ціна однієї тони, грн.
Ц
опт. 1т = 4147+12637485 = 12641632 грн.
Ц
опт. 1т = 4144+8411445 = 8415589 грн.
Ц опт.
1т = 29030+8425957,5 = 8454987,5 грн.
Ц
опт. 1т = 6912+8423635,5 = 8430547,5 грн.
Знаходимо
податок на добавлену вартість (ПДВ):
ПДВ =
20%Ц опт. 1т100 (12.3)
ПДВ =
20%*12641632 /100 = 2528326,4 грн.
ПДВ =
20%*8415589/100 = 1683118 грн.
ПДВ =
20%*8454987,5 /100 = 1690997,5 грн.
ПДВ =
20%*8430547,5 /100 = 1686109,5 грн.
Знаходимо
відпускну ціну однієї тони продукції:
Цв 1т
= Цопт + ПДВ (12.4)
Де:
Цв 1т – відпускна ціна однієї тони продукції, грн.;
Цв 1т
= 12641632+2528326,4 = 15169958 грн.
Цв 1т
= 8415589+1683118 = 10098707 грн.
Цв 1т
= 8454987,5 +1690997,5 = 10145985 грн.
Цв 1т
= 8430547,5 +1686109,5 = 10116657 грн.
Таблиця
12.1. Ціни на продукцію
Продукція
|
Собівартість 1т, грн.
|
Прибуток 1т, грн.
|
Оптова ціна 1т, грн.
|
ПДВ, грн.
|
Відпускна ціна, грн.
|
Вищий ґатунок
|
4147
|
622
|
12641632
|
2528326,4
|
15169958
|
I ґатунок
|
4144
|
414
|
8415589
|
1683118
|
10098707
|
II ґатунок
|
29030
|
2903
|
8454987,5
|
1690997,5
|
10145985
|
Висівки
|
6912
|
691
|
8430547,5
|
1686109,5
|
10116657
|
Знаходимо
суму прибутку:
П =
П1тКт (12.5)
Де: П
– сума прибутку, грн.;
П = 622*
20317,5 = 12637485 грн.
П = 414*20317,5
= 8411445 грн.
П = 2903*2902,5
= 8425957,5 грн.
П = 691*12190,5
= 8423635,5 грн.
Знаходимо
вартість продукції в оптових цінах:
Вц опт.
= Ц опт. Кт (12.6)
Де:
Вц опт. – вартість продукції в оптових цінах, грн.;
Кт –
кількість продукції, т;
В цопт
= 12641632*20317,5 = 256846358160 грн.
В цопт
= 8415589*20317,5 = 170983729507 грн.
В цопт
= 8454987,5*2902,5 = 24540601219 грн.
В цопт
= 8430547,5*12190,5 = 102772589299 грн.
Знайдемо
вартість у відпускних цінах:
Вцв =
Вцв 1т*Кт (12.7.)
Де:
Вц – вартість у відпускних цінах, грн.
Вцв =
15169958*20317,5 = 308215621665 грн.
Вцв =
10098707*20317,5 = 205180479473 грн.
Вцв =
10145985*2902,5 = 29448721463 грн.
Вцв =
10116657*12190,5 = 123327107159 грн.
Знаходимо
вартість продукції в оптових цінах, всього:
ΣВц.
опт. = 555143278185 грн.
Знаходимо
вартість продукції у відпускних цінах, всього:
ΣВцв
= 666171929760 грн.
Знаходимо
прибуток, всього:
ΣП
=
37898523 грн.
Таблиця
12.2. Вартість продукції
Продукція
|
Кількість, т
|
Прибуток 1т, грн.
|
Вартість в опт. цінах,
грн.
|
Відпускна ціна 1т, грн.
|
Вартість у відпускних
цінах, грн.
|
Борошно сортове
Вищий ґатунок
|
20317,5
|
622
|
12637485
|
256846358160
|
15169958
|
308215621665
|
I ґатунок
|
20317,5
|
414
|
8411445
|
170983729507
|
10098707
|
205180479473
|
II ґатунок
|
2902,5
|
2903
|
8425957,5
|
24540601219
|
10145985
|
29448721463
|
Висівки
|
12190,5
|
691
|
8423635,5
|
102772589299
|
10116657
|
123327107159
|
Всього
|
55728
|
-
|
37898523
|
555143278185
|
-
|
666171929760
|
13.
Основні показники виробничої діяльності
Таблиця
13.1. Показники діяльності підприємства
Показники
|
Позначення
|
Одиниці вимірювання
|
Величина
|
Добова продуктивність
|
Сп
|
т/добу
|
270
|
Робочий період
|
Рп
|
Діб
|
215
|
Норма виходу
|
Нв
|
%
|
75
|
Річний випуск борошна
|
Кт
|
т
|
43537,5
|
Борошно вищого ґатунку
|
Кт в/г
|
т
|
20317,5
|
Борошно I ґатунку
|
Кт 1/г
|
т
|
20317,5
|
Борошно II ґатунку
|
Кт 2/г
|
т
|
2902,5
|
Висівки
|
Кт в
|
т
|
12190,5
|
Калькуляційна продукція
|
Кп
|
т
|
55728
|
Повна собівартість
|
С пов.
|
грн.
|
84262833
|
Сума прибутку
|
П
|
грн.
|
37898523
|
Рівень рентабельності
|
R
|
%
|
44,9
|
Фондовіддача
|
Фв
|
-
|
410,6
|
Фондомісткість
|
Е
|
-
|
0
|
Фондорентабельність
|
Фр
|
-
|
184,6
|
Продуктивність праці:
На 1-го працівника
|
ПП пр.
|
т/чол.
|
819,5
|
грн./чол
|
8163871738
|
Продуктивність праці:
На 1-го робочого
|
ПП роб.
|
т/чол.
|
3980,5
|
грн./чол
|
39653091299
|
Вартість продукції в
оптових цінах
|
Вц
опт.
|
грн.
|
555143278185
|
Вартість продукції у
відпускних ціна
|
Вц
в.
|
грн.
|
666171929760
|
R = П/С
пов. 100% (13.1)
Де: R – рівень
рентабельності, %;
П – повний прибуток, грн.;
С
пов. – повна собівартість, грн.
Фо =
С пов. / Ба (13.2)
Де:
Фо – фондовіддача.
Е = 1
/ Фо = Ба / С пов. (13.3)
Де: Е
– фондомісткість.
Фр = П / Ба (13.4)
Де:
Фр – Фондорентабельність.
ПП
пр. = Кт / Чппп (13.5)
Де:
ПП пр. – продуктивність праці працівників, т/чол.;
Ч ппп
– чисельність всього персоналу, чол.
ПП
пр. = Вц опт. / Чппп (13.6)
Де:
ПП пр. – продуктивність праці працівників, грн./чол.
ПП
роб. = Кт / Ч роб (13.7)
Де:
ПП роб. – продуктивність праці робітників, т/чол.;
Ч
роб. – чисельність робітників, чол.
ПП
роб. = Вц опт. / Ч роб. (13.8)
Розрахункові
дані до таблиці 13.1
R =37898523/84262833*100%
= 44,9%
Фв = 84262833/205200
= 410,6
Е =1/410,6
= 0
ПП
пр. = 55728/68 = 819,5 т/чол.
ПП
пр. = 555143278185/68 = 8163871738 грн./чол.
ПП
роб. = 55728/14 = 3980,5 т/чол.
ПП
роб. = 555143278185/14 = 39653091299 грн./чол.
14.
Коштовно-фінансовий розрахунок засобів автоматизації
Таблиця
14.1. Балансова вартість засобів автоматизації
Назва засобів
автоматизації
|
Кількість, шт.
|
Вартість одиниці
|
Вартість всього
|
Транспортні витрати
|
Складські витрати
|
Балансова вартість
|
П
|
М
|
Н
|
П
|
М
|
Н
|
|
Пускачі:
ПМЕ
|
14
|
72
|
7,2
|
3,6
|
1008
|
100,8
|
50,4
|
5,76
|
1,44
|
230,4
|
Автоматичні
вимикачі:
АП-50
|
14
|
48
|
4,8
|
2,4
|
672
|
67,2
|
33,6
|
3,84
|
0,96
|
153,6
|
ДУ:
РКС
|
18
|
120
|
12,0
|
6,0
|
2160
|
216
|
108
|
9,6
|
2,4
|
456
|
Всього:
|
46
|
240
|
24
|
12
|
3840
|
384
|
192
|
19,2
|
4,8
|
839,6
|
Де: Пр
– придбання, грн.;
М –
монтаж, грн.;
Н –
налагодження, грн.
М = 10%Пр / 100% (14.1)
Тр = 8%Пр / 100% (14.2)
Ск = 2%Пр / 100% (14.3)
Н = 5%Пр / 100% (14.4)
База
= Пр + Тр + Ск + М + Н (14.5)
Де: М
– витрати на монтаж, грн.;
Тр –
транспортні витрати, грн.;
Ск –
складські витрати, грн.;
Н –
витрати на налагодження, грн.;
База
– балансова вартість, грн.;
Пр –
вартість одиниці придбання, грн.
М пме
= 10*72/100 = 7,2 грн.
Н пме
= 5*72/100 = 3,6 грн.
Пр
пме всього = 14*72 = 1008 грн.;
М пме
всього = 10*1008/100 = 100,8 грн.;
Н пме
всього = 5*1008/100 = 50,4 грн.;
Тр
всього = 8*1008/100 = 5,76 грн.;
Ск
всього = 2*1008/100 = 1,44 грн.;
Ба
пме = 1008+5,76+1,44+7,2+3,6 = 230,4 грн.;
Визначаємо
економію вартості електроенергії після автоматизації:
Се2 =
Ре2а (14.6)
Ре2 =
КтWудК
(14.7)
Де:
Се2 – вартість електроенергії, грн.;
Ре2 –
витрати електроенергії, кВт;
а – тариф
за 1 кВтг, грн., (а = 0,416);
К –
коефіцієнт втрати електроенергії;
Після
автоматизації К = 0.9.
Розрахунок:
Ре 2
= 43537,5*67,5*0,9 = 2644903,1кВт;
Се 2
= 2644903,1*0,416 = 1100279,6 грн.
Се = Се – Се 2 (14.8)
Де: Се – економія вартості електроенергії;
Се = 1222533 – 1100279,6 = 122253,4
В
зв’язку з автоматизацією численність персоналу зменшується:
·
Апаратних робітників на 4 чол. (з 24 до 20 чол.);
·
Допоміжних робітників на 4 чол. (з 14 до 10 чол.).
Таблиця
14.2. Економія ФЗП за рахунок зменшення робітників у зв’язку з автоматизацією
Назва професії
|
Кількість, чол.
|
Розряд
|
ГТС, ставка, грн.
|
Річний фонд, грн.
|
Допоміжна плата, грн.
|
Премія, грн.
|
Економія ФЗП, грн.
|
Апаратники
борошномельного виробництва
|
8
|
6
|
9,38
|
150230
|
18028
|
37557
|
205815
|
7
|
5
|
8,08
|
113233
|
13588
|
28308
|
155129
|
3
|
4
|
7,03
|
56296
|
6755
|
14074
|
77125
|
2
|
3
|
6,25
|
37537
|
4504
|
9384
|
51425
|
Всього
|
20
|
-
|
-
|
357296
|
42875
|
89323
|
489494
|
Допоміжні робітники
|
3
|
6
|
9,85
|
6036
|
724
|
1207
|
7967
|
4
|
5
|
8,48
|
67908
|
8149
|
13582
|
89639
|
3
|
4
|
7,38
|
59099
|
7092
|
11820
|
78011
|
Всього
|
10
|
-
|
-
|
133043
|
15965
|
26609
|
175617
|
Ітого
|
30
|
-
|
-
|
490339
|
58840
|
115932
|
665111
|
Начислення
на заробітну плату:
Пс =
32%ФЗП100% (14.9)
Де: ФЗП – економія фонду заробітної плати,
грн.;
Пс = 32%*665111/100
= 212836
Сц =
4ФЗП100% (14.10)
Сц = 4*665111/100
= 26604
Фб =
1.5%ФЗП100% (14.11)
Фб =
1,5%*665111/100 = 9977
НЗП = Пс + Сц + Фб (14.12)
Де: НЗП – економія начислень на заробітну
плату, грн.
Визначимо
показник економічної діяльності:
Т= Ба2
/ Э (14.13)
Де: Т
– час окупності, рік;
Ба
з.а. – балансова вартість засобів автоматизації, грн.;
Э –
економія коштів у зв’язку з автоматизацією, грн.
Т =
396360/1036781,4 = 0,3 рік.
Ба2 =
Ба*1.8 (14.14)
Ба2
= 205200*1,8 = 396360 грн.
Э=Се+ФЗП+НЗП (14.15)
Э = 122253,4
+ 665111 + 249417 = 1036781,4 грн.
Переведемо
роки у дні:
Т =
0,3*300/28 = 3,2 ≈ 3
Т = 3
міс.
Коефіцієнт
економічної ефективності
Е = 1
/ Т (14.16)
Е =
1/3 = 0,3
Література
1. Г.А. Краснощекова,
Т.В. Редькина. Экономика организация и планирование производства на предприятии
хранения и переработки зерна – М.; Агропромиздат, 1991.
2. А.Х. Павлюченков. Экономика промышленности
по хранению и переработки зерна – М.; Агропромиздат, 1989.