Экономика предприятия. Обоснование создания сборочного производства

Санкт-Петербургский государственный  электротехнический

университет «ЛЭТИ»

Кафедра прикладной экономики и инновационного менеджмента

Пояснительная записка к курсовой работе

 по экономике предприятия

Выполнил: Романина А.Л., гр. 3121.

Проверила: Белякова Т.А.

 Санкт-Петербург

   2005

Оглавление

1. Введение……………………………………………………………………….…...…3
2. Исходные данные к курсовой работе…………………………………..………..…..4
3. Выбор состава и численности персонала предприятия,

      определение средств на оплату труда………………………………………….……5

1. Расчёт параметров имущественного комплекса предприятия……………….……7
2. Расчёт потребности в начальном капитале……………………………….………...9
3. Выбор организационно-правовой формы предприятия и источников финансирования начального капитала……………………………………………...9
4. Расчёт себестоимости продукции………………………………………………….10
5. Расчёт и распределение прибыли………………………………………………….13
6. Оценка ожидаемого экономического эффекта создания предприятия………….15
7. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия……………..16
8. Заключение…………………………………………………………………………..19
9. Список использованной литературы…………………………….…………………20
10. Приложения………………………………………………………….........................21

1. Введение

1.1 Цель работы

Цель работы – освоение методики проведения экономических расчетов, проводимых на стадии создания нового предприятия. Предполагается, что имеются опытные образцы намеченной к выпуску продукции, осуществлены маркетинговые исследования, в результате которых уточнены технические характеристики продукции, требования по качеству, установлены ожидаемый рыночный спрос на изделия и их цены. Предполагается также, что на создаваемом предприятии преобладают сборочные операции: предприятие получает необходимые здля производственного процесса материалы и комплектующие изделия в форме поставок от других предприятий.

Необходимо определить организационные характеристики производственного процесса, выбрать организационно-правовые формы предприятия, определить его экономическую эффективность.

1.2 Описание изделия и маркетинговый анализ

Предполагается, что предприятие будет выпускать недорогие стереофонические колонки для использования с ПК и различными плеерами.

Таблица 1.1. Массогабаритные характеристики изделий.

Изделие A входит в средний ценовой диапазон и предназначается для установки на горизонтальную поверхность из-за большой массы и габаритов. Значительная мощность обеспечивает качественное звучание в больших помещениях.      

Изделие B входит в начальный ценовой диапазон и предназначается для установки на горизонтальную поверхность из-за большой массы.

Изделие C входит в начальный ценовой диапазон. Масса изделия позволяет устанавливать его на вертикальную поверхность (стену), для чего предусмотрены крепления. Небольшая мощность обеспечивает качественное звучание только в небольших помещениях.

Продукция предприятия ориентирована на внутренний рынок и входит в начальный и средний ценовые диапазоны. Предполагается, что продукция будет реализовываться преимущественно в крупных городах, где продаётся много компьютерной техники и есть спрос на такого рода продукцию.

2.Исходные данные к курсовой работе

Наименование показателя

Обозн.

Ед. изм.

Значение показателя для

изделия А

изделия В

изделия С

Кол-во продукции, выпускаемой за год

N

шт.

29000

44000

41000

Цена единицы продукции

С

руб.

1530

1030

970

Трудоемкость единицы продукции

t_i

чел.-час.

3,92

3,05

2,16

Производительность единицы оборудования

P_i

шт./маш-час.

0,26

0,33

0.46

Себестоимость одного машино-часа

работы оборудования

Смчi

руб.

16

10

7

Часовая тарифная ставка основных рабочих

Рчi

руб.

50

26

17

Затраты на приобретение материалов и покупных изделий на одно изделие

Рм.пi

руб.

364

152

127

Норма производственных запасов

Дп.зi

дней

18

20

16

Норма запаса готовых изделий на складе

Дг.иi

дней

17

10

16

Средний срок оплаты готовой продукции

До.пi

дней

40

14

20

Таблица 2.1. Исходные данные к курсовой работе.

Прочие (нормативно-справочные) данные, взятые из методических указаний [1] и использованные в курсовой работе, представлены в таблице 13.1 приложения. 

3. Выбор состава и численности персонала предприятия

3.1 Основные рабочие

Поскольку для предприятия по минимуму издержек принята односменная организация работ (см. приложение 12.2), расчёты для двухсменной организации работ не проводятся. Явочная численность  основных рабочих определяется:

Чяa===55;

Аналогично находим:

Чяb==65;

Чяc==43;

Чя=Чяa+Чяb+Чяc=55+65+43=163;

Списочная численность  основных рабочих определяется:

Чоa=;

Чоb==72;

Чоc==48;

Чо=Чоa+Чоb+Чоc=61+72+48=181;

            Поскольку параллельно производятся три типа изделий с различными ценами и трудоёмкостями, целесообразно использовать в производстве каждого изделия рабочих, имеющих соответствующую квалификацию (разряд), и не задействовать их в производстве остальных изделий.

            Месячную заработную плату основных производственных рабочих находим как:

Зa=Рчa∙176=50∙176=8800, где Рчa – часовая тарифная ставка

основных рабочих на производстве изделия A.

Зb=26∙176=4576;

Зс=17∙176=2992;

Зо=(Зa+Зb+Зc)/3=5456 – средняя заработная плата основных

производственных рабочих.

ФОТо=Чоa∙Зa+Чоb∙Зb+Чоc∙Зс=61∙8800+72∙4576+48∙2992=1.009.900 руб. – фонд

оплаты труда основных производственных рабочих.

3.2 Вспомогательные рабочие

Вспомогательные рабочие производят работы по поддержанию нормального функционирования основного производства на предприятии, обеспечивая рабочие места необходимым инструментом, осуществляя ремонт оборудования, выполняя транспортные и складские операции.

Состав вспомогательных рабочих предприятия:

   1. Слесарь-инструментальщик

   2. Слесарь-ремонтник (по совместительству - электромонтёр)

   3. Охранник (×2)

   4. Уборщик (×4)

Т.к. предприятие сборочное, то нет необходимости в большом количестве электрооборудования (станков и т.п.) и энергопотребление будет не очень интенсивным. Это сократит  необходимое количество операций по монтажу и ремонту электросетей и оборудования. Поэтому  функции электромонтёра могут быть возложены на слесаря-ремонтника, имеющего соответствующую квалификацию.

Принятый режим сменности (односменная организация) предполагает, что все работы по уборке помещений и техническому обслуживанию рабочих мест  на участке производятся вне пределов рабочей смены.

3.3 Управленческий персонал и специалисты

Управленческий персонал и специалисты руководят производственно-хозяйственной деятельностью предприятия.

Состав управленческого персонала и специалистов:

   1. Директор

   2. Главный инженер

   3. Бухгалтер-экономист (по совместительству – секретарь-делопроизводитель)

   4. Техник

   5. Мастер (×3) (по совместительству – начальник участка)

   6. Кладовщик (по совместительству – комплектовщик)

            №№ 3,5,6 выполняют по совместительству функции соответственно секретаря-делопроизводителя, начальника участка, комплектовщика из соображений экономии вследствие небольших размеров создаваемого предприятия.

3.4 Численность и фонд оплаты труда работников предприятия

Должность,

фонд оплаты труда

Количество

работников

Форма оплаты труда

Норма зарплаты

(оклад/тариф),

тыс. руб./руб.

     Директор

1

Оклад

27

     Главный инженер

1

Оклад

19

     Бухгалтер-экономист

1

Оклад

16,5

     Техник

1

Оклад

8,7

     Мастер

3

Оклад

8,7

     Кладовщик

1

Оклад

8,7

             Итого фонд оплаты труда специалистов (ФОТ_с):   106 тыс. руб.

Слесарь-инструментальщик

1

Оклад

8,7

     Слесарь-ремонтник

1

Оклад

9,5

     Охранник

2

Оклад

8,7

     Уборщик

4

Оклад

5,5

            Итого фонд оплаты труда вспомогательных рабочих (ФОТ_в):   57,6 тыс. руб.

     Рабочий-сборщик (изделие A)

61

Тариф

50

     Рабочий-сборщик (изделие B)

72

Тариф

26

     Рабочий-сборщик (изделие C)

48

Тариф

17

            Итого фонд оплаты труда основных рабочих (ФОТ_о):   1010 тыс. руб.

            Всего ФОТ персонала предприятия:

1173,6

Таблица 3.4. Численность и фонд оплаты труда работников предприятия.

Организационную структуру управления иллюстрирует следующий рисунок 3.4.

В случае необходимости (болезнь, отпуск) обязанности главного инженера могут быть частично возложены на техника и слесарей, обязанности директора – на бухгалтера-экономиста, обязанности бухгалтера-экономиста – на директора, обязанности кладовщика – на мастеров и бухгалтера-экономиста.

Рисунок 3.4.

            Кроме того, слесари и техник могут частично выполнять обязанности друг друга, при необходимости обращаясь за помощью главного инженера. Остальные сотрудники в случае болезни или отпуска подменяются своими коллегами.

4. Расчёт параметров имущественного комплекса предприятия

4.1 Нематериальные активы

            Стоимость нематериальных активов в работе принимается равной: Кна=20.000 руб.

4.2 Основные средства

            Стоимости основных средств Кос, помещений Кп, оборудования Ко,  рассчитываются по следующим формулам:

     Ко=Цо∙(Мор+Мвр+Мс)∙(1+αm/100)∙αо=4000∙(163+8+8)∙(1+8/100)∙1,3=1.005.300 руб.;

        Кп=Цпл∙Sпл∙(Мор+Мвр+Мс)=1200∙5,6∙(163+8+8)=1.202.900 руб.;

        Кос=Ко+Кп=1005264+1202880=2.208.200 руб., где αm=8% – доля затрат на транспортировку, монтаж и наладку оборудования от его стоимости; αо=1,3% – коэффициент, определяющий удельный вес стоимости передаточных устройств и прочего производственного инвентаря в стоимости оборудования; Цпл – стоимость квадратного метра помещений; Sпл –  средняя площадь рабочего места; Цо – стоимость единицы рабочего места для персонала; Мор, Мвр, Мс – количества рабочих мест соответственно основных рабочих, вспомогательных рабочих, административно-управленческого персонала и специалистов, принимаемые равными:

Мор=Чяa+Чяb+Чяc=55+65+43=163;  Мвр=8;  Мс=8.

Итого стоимость основных средств Кос=2.208.200 руб.

4.3 Оборотные средства

            Для нахождения стоимости оборотных средств необходимо сначала рассчитать величины оборотных средств в производственных запасах Нпз, оборотных средств в незавершённом производстве Ннзп, в готовых изделиях на складе Нги, в отгруженной покупателям продукции Ноп.

            Стоимость оборотных средств в производственных запасах Нпз определяется (индексы a, b, c указывают на тип изделия):

   Нпзa=Дпзa∙(Рмпa∙Na/260)=18∙(364∙29000/260)=730.800 руб.;

                           Нпзb=20∙(152∙44000/260)=514.500 руб.;

   Нпзc=16∙(127∙41000/260)=320.400 руб.,

где Na – годовой объём выпуска продукции для изделия A; Рмпa=364 руб. – затраты на приобретение материалов и покупных изделий на единицу изделия А; Дпза=18 – норма производственных запасов.

   Нпз=Нпза+Нпзb+Нпзс=730800+514461+320430=1.565.700 руб.

                        Стоимость оборотных средств в незавершённом производстве Ннзп:

   Ннзпa=(Рмпа+Рча∙ta)∙Zнзпа=(364+50∙3,92)∙5800=3.248.000 руб., где размер незавершённого производства в натуральном выражении для изделия А

           Zнзпа=Na∙0.2=29000∙0,2=5800;

           Рча=50 руб. – часовая ставка основных рабочих;

           ta=3,92 – трудоёмкость единицы продукции;

           Рмпа=364 руб. – затраты на материалы и покупные изделия для изделия А.

   Ннзпb=(152+26∙3,05)∙5800=2.035.400 руб.;

           Zнзпb=44000∙0,2=8800 руб.;

   Ннзпc=(127+17∙2,16)∙5800=1.342.500 руб.;

           Zнзпc=41000∙0,2=8200 руб.

   Ннзп=Нзпа+Нзпb+Нзпс=3248000+2035400+1342500=6.625.900 руб.

Стоимость оборотных средств в готовых изделиях на складе Нги:

   Нгиа=2.175.800 руб., где Дгиа=17 – норма запасов готовых изделий на складе (в днях); Ца=1530 – цена изделия А; Кс=0,75 – коэффициент, учитывающий долю себестоимости в цене изделия;

   Нгиb=1.307.300 руб.;

   Нгиc=1.835.500 руб.;

   Нги=Нгиа+Нгиb+Нгис=2175800+1307300+1835500=5.318.600 руб.

Стоимость оборотных средств в отгруженной продукции Ноп:

   Нопа= руб., где Допа=40 – средний срок оплаты продукции А (в днях);

   Нопb==1.830.200 руб.;

   Нопс==2.294.400 руб.;

   Ноп=Нопа+Нопb+Нопс=5119600+1830200+2294400=9.244.200 руб.

Общая потребность в оборотных средствах:

Коб=Нпз+Ннзп+Нги+Ноп=1565700+6625900+5318600+9244200=22.754.400 руб.

5. Расчёт потребности в начальном капитале

Потребность в начальном капитале определяется по формуле:

Кн=Кпр+Кос+Кна+Коб, где

Кпр=30000 руб. – предпроизводственные расходы (в курсовой работе принимаются  равными 1,5∙Кна);

Кн=30000+20000+2208200+22754400=25.012.700 руб.

Показатель

Величина, тыс. руб.

 Предпроизводственные расходы

30

 Инвестиции в нематериальные активы

20

 Инвестиции в основные средства, всего

2208

        в т.ч.: оборудование

1005

                  помещения

1203

        из них: приобретается в собственность

2208

                   арендуется

─

 Инвестиции в оборотные средства, всего

22755

        в т.ч.: производственные запасы

1566

                  незавершённое производство

6626

                  готовая продукция

5319

                  поставленная и неоплаченная продукция

9244

 Потребность в начальном капитале, всего

25013

6. Выбор организационно-правовой формы предприятия и источников финансирования начального капитала

Для создаваемого предприятия в качестве организационно-правовой формы  выбирается закрытое акционерное общество. В качестве потенциальных акционеров выступают поставщики сырья и комплектующих (нефтехимические предприятия), некоторые производители  и крупные продавцы компьютерной техники.

Уставной капитал будет формироваться путём выпуска акций, распространяемых по закрытой подписке. Предполагается, что начальный капитал (25.013.000 руб.) будет складываться из уставного и заёмного. Размер заёмного капитала равен 5.000.000 руб. (~20% от требуемого начального капитала). Заёмный капитал призван облегчить формирование начального капитала за счёт уменьшения стоимости акции или числа акций. Заёмные средства планируется направить на пополнение оборотных средств предприятия (4.000.000 руб.), на покупку оборудования (500.000 руб.) и помещений (500.000 руб). Таким образом, уставной капитал составит:

Ксоб=Кн–Кз=25013000–5000000=20.013.000 руб.

УК=Цном∙n=20013∙1000=20.013.000 руб., где Цном=20013 руб. – номинальная стоимость одной акции; n=1000 – общее число акций.

7. Расчёт себестоимости продукции

7.1 Расчёт цеховой себестоимости

            Для нахождения цеховой себестоимости нужно рассчитать расходы по следующим калькуляционным статьям.

            Расходы на материалы и покупные изделия без НДС:

Р_м.п.б.нa=Р_м.па∙(1–a_ндс/(100+a_ндс))=364∙ (1–20/(100+20))=303,333 руб.;

Р_м.п.б.нb=Р_м.пb∙(1–a_ндс/(100+a_ндс))=152∙(1–20/(100+20))=126,667 руб.;

Р_м.п.б.нc=Р_м.пc∙(1–a_ндс/(100+a_ндс))=127∙(1–20/(100+20))=105,833 руб., где

a_ндс=20% – ставка налога на добавленную стоимость.

            Основная заработная плата основных производственных рабочих:

Р_з.о.рa=М_о.рa·Р_чa·12·176/Na=55·50·12·176/29000=200,276 руб.;

Р_з.о.рb=М_о.рb·Р_чb·12·176/Nb=65·26·12·176/44000=81,12 руб.;

Р_з.о.рс=М_о.рс·Р_чс·12·176/Nс=43·17·12·176/41000=37,655 руб., где

М_о.ра, М_о.рb, М_о.рс – количества рабочих мест основных рабочих соответственно на участках A, B и C.

            Дополнительная заработная плата основных рабочих:

Р_з.дa=Р_з.о.ра·a_д/100=200,276·12/100=24,033 руб.;

Р_з.дb=Р_з.о.рb·a_д/100=81,12·12/100=9,734 руб.;

Р_з.дc=Р_з.о.рс·a_д/100=37,655·12/100=4,519 руб., где a_д=12% – норматив дополнительной заработной платы.

            Расходы на социальные нужды:

Р_с.нa=(Р_з.о.рa+Р_здa)·a_с.н/100=(200,276+24,033)·36/100=80,751 руб.;

Р_с.нb=(Р_з.о.рb+Р_здb)·a_с.н/100=(81,12+9,734)·36/100=32,708 руб.;

Р_с.нc=(Р_з.о.рc+Р_здc)·a_с.н/100=(37,655+4,519)·36/100=15,183 руб., где a_с.н – норматив отчислений на социальные нужды.

            Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:

Р_экa= tа·С_мча=3,92·16=62,72 руб.;

Р_экb= tb·С_мчb=3,05·10=30,5 руб.;

Р_экc= tc·С_мчc=2,16·7=15,12 руб., где С_мча, С_мчb, С_мчc – себестоимость одного машино-часа работы оборудования соответственно на участках A, B и С.

            Амортизация оборудования и помещений:

Р_амa=(К_о.собa·Н_а.о+К_п.собa·Н_а.п)/(100·Na)=

=(308880·10+369600·4)/(100·29000)=1,575 руб.;

Р_амb=(К_о.собb·Н_а.о+К_п.собb·Н_а.п)/(100·Nb)=

=(365040·10+436800·4)/(100·44000)=1,227 руб.;

Р_амc=(К_о.собc·Н_а.о+К_п.собc·Н_а.п)/(100·Nc)=

=(241488·10+288960·4)/(100·41000)=0,871 руб.,

где Н_а.о=10% – норма амортизации оборудования; Н_а.п=4% – норма амортизации помещений; К_о.собa, К_о.собb, К_о.собc – стоимости оборудования в собственности предприятия соответственно на участках A, B и C; К_п.собa, К_п.собb, К_п.собc – стоимости помещений в собственности предприятия соответственно на участках A, B и C. Они находятся по следующим формулам (в курсовой работе всё оборудование и все помещения находятся в собственности предприятия):

К_о.собa=Цо·Чяа·(1+)·αo=4000·55·(1+8/100)·1,3=308880 руб.;

К_о.собb=Цо·Чяb·(1+)·αo=4000·65·(1+8/100)·1,3=365040 руб.;

К_о.собc=Цо·Чяc·(1+)·αo=4000·43·(1+8/100)·1,3=241488 руб.;

К_п.собa=Цпл·Sпл·Чяа=1200·5,6·55=369600 руб.;

К_п.собb=Цпл·Sпл·Чяb=1200·5,6·65=436800 руб.;

К_п.собc=Цпл·Sпл·Чяc=1200·5,6·43=288960 руб., где αm=8% – доля затрат на транспортировку, монтаж и наладку оборудования от его стоимости; αо=1,3 – коэффициент, определяющий удельный вес стоимости передаточных устройств, прочего производственного инвентаря в стоимости оборудования.

            Начисления за износ нематериальных активов:

Р_ам.нa=К_н.а·Н_а.н/100·Na=20000·20/100·29000=0,138 руб.;

Р_ам.нb=К_н.а·Н_а.н/100·Nb=20000·20/100·44000=0,091 руб.;

Р_ам.нc=К_н.а·Н_а.н/100·Nc=20000·20/100·41000=0,098 руб., где Н_а.н=20% – норма амортизации нематериальных активов.

            Цеховые накладные расходы:

Р_ц.нкa=Р_з.о.рa·a_ц.нк/100=200,276·25/100=50,069 руб.;

Р_ц.нкb=Р_з.о.рb·a_ц.нк/100=81,12·25/100=20,28 руб.;

Р_ц.нкc=Р_з.о.рc·a_ц.нк/100=37,655·25/100=9,414 руб.;

            Цеховая себестоимость (равна сумме статей 1–9 в таблице):

С_цa=303,333+200,276+24,033+80,751+62,72+1,575+0,138+50,069=722,895 руб.;

С_цb=126,667+81,12+9,734+32,708+30,5+1,227+0,091+20,28=302,326 руб.;

С_цc=105,833+37,655+4,519+15,183+15,12+0,871+0,098+9,414=188,692 руб.

Полученные значения по калькуляционным статьям затрат и цеховой себестоимости сведены в таблицу 7.1:

Статья расходов

Обозначение

Значение, руб.

1. Расходы на материалы    и покупные изделия без НДС

Р_м.п.б.нa

303,333

Р_м.п.б.нb

126,667

Р_м.п.б.нc

105,833

2. Основная заработная плата основных рабочих

Р_з.о.рa

200,276

Р_з.о.рb

81,12

Р_з.о.рc

37,655

3. Дополнительная заработная плата основных рабочих

Р_з.дa

24,033

Р_з.дb

9,734

Р_з.дc

4,519

4. Расходы на социальные нужды

Р_с.нa

80,751

Р_с.нb

32,708

Р_с.нc

15,183

5. Расходы на содержание  и эксплуатацию оборудования

Р_экa

62,72

Р_экb

30,5

Р_экc

15,12

6. Начисления на износ оборудования и помещений (амортизация)

Р_амa

1,575

Р_амb

1,227

Р_амc

0,871

7. Начисления на износ нематериальных активов

Р_ам.нa

0,138

Р_ам.нb

0,091

Р_ам.нc

0,098

8. Арендная плата

–

–

9. Цеховые накладные расходы

Р_ц.нкa

50,069

Р_ц.нкb

20,28

Р_ц.нкc

9,414

10. Цеховая себестоимость по изделиям А, В, С.

С_цa

722,895

С_цb

302,326

С_цc

188,692

Таблица 7.1. Расчёт цеховой себестоимости изделий.

7.2 Расчёт общей производственной себестоимости

Производственная себестоимость:

C_пр=(1+a_з.нк/100)·(C_цa·Na+C_цb·Nb+C_цc·Nc)=

=(1+35/100)·(722,895·29000+302,326·44000+188,692·41000)=62.993.300 руб.,

где a_з.нк=35% – норматив общезаводских накладных расходов.

Внепроизводственные расходы:

P_вп=C_пр·a_вп/100=62993300·12/100=7.559.200 руб., где a_вп=12% – норматив внепроизводственных расходов.

Расходы на рекламу:

P_рек=C_пр·a_н.рек/100=62993300·3/100=1.889.800 руб., где a_н.рек=3% – норматив расходов на рекламу.

Полная себестоимость (равна сумме статей 1–3 в таблице):

C_п=62993300+7559200+1889800=72.442.300 руб.

            Рассчитанные значения по данному пункту сведены в таблицу 7.2.1.

Полная себестоимость производства и реализации единицы каждого вида продукции (A, B и C):

Статья расходов

Обозначение

Значение, тыс. руб.

1. Производственная  себестоимость

С_пр

62993

2.Внепроизводственные (коммерческие) расходы

Р_вп

7559

3. Расходы на рекламу

Р_рек

1890

4. Полная себестоимость

С_п

72442

Таблица 7.2.1. Расчёт общей производственной себестоимости.

С_пa=C_цa+(С_п–(С_цa·Na+С_цb·Nb+С_цc·Nc))·()·=

=722,895+(72442287,176–(722,895·29000+302,326·44000+188,692·41000)·

·1530/(1530·29000+1030·44000+970·41000)=1082,64 руб.;

С_пb=C_цb+(С_п–(С_цa·Na+С_цb·Nb+С_цc·Nc))·()·=

=302,326+(72442287,176–(722,895·29000+302,326·44000+188,692·41000)·

·1030/(1530·29000+1030·44000+970·41000)=544,507 руб.;

С_пc=C_цc+(С_п–(С_цa·Na+С_цb·Nb+С_цc·Nc))·()·=

=188,692+(72442287,176–(722,895·29000+302,326·44000+188,692·41000)·

·970/(1530·29000+1030·44000+970·41000)=416,766 руб.

Значения цеховой и производственной себестоимости для каждого вида продукции приведены в таблице 7.2.2.

Показатель

Вид продукции

А

В

С

Цеховая себестоимость по изделию Сц, руб.

722,895

302,326

188,692

Полная себестоимость Сп, руб.

1082,64

544,507

416,766

Таблица 7.2.2. Цеховая и  производственная себестоимости единицы продукции.

8. Расчёт и распределение прибыли

Прибыль является обобщающим экономическим показателем, характеризующим финансовые результаты хозяйственной деятельности пред­приятия.

Прибыль от реализации продукции (валовая прибыль) определяется как разность между выручкой от реализации продукции (без налога на добавленную стоимость, акцизов, таможенных сборов) и затратами на ее производство и реализацию (себестоимостью). Она является источником, из которого осуществляются обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды.

Выручка от реализации:

В_р=Цa·Na+Цb·Nb+Цc·Nc=(1530·29000+1030·44000+970·41000)=129.460.000 руб.;

Налог на добавленную стоимость:

НДС=(Цa·Na+Цb·Nb+Цc·Nc)·(1530·29000+1030·44000+970·41000)·=

=22.501.700 руб.;

Прибыль от реализации (валовая прибыль):

П_вал=В_р–(С_пa·N_a+С_пb·N_b+С_пc·N_c)–НДС=

=129460000–(1082,64·29000+544,507·44000+416,766·41000)–2501700=34.516.000 руб.;

Выплата процентов за кредит:

Р_кр.оc=Кр_оc·a_кр/100=1000000·18/100=180.000 руб.;

Р_кр.об=Кр_об·a_кр/100=4000000·18/100=720.000 руб., где Кр_оc, Кр_об – части кредита, направляемые соответственно на покупку основных средств и пополнение оборотных средств; a_кр=18% – ставка процента за кредит.

Среднегодовая стоимость имущества предприятия:

С_им=К_об+К_н.а+К_о.соб+К_п.соб=22754600+20000+1005300+1202900=24.982.800 руб.;

Налог на имущество:

Н_им=С_им·a_им/100=24982800·2/100=499.700 руб., где a_им=2% – ставка налога на имущество.

Налог на рекламу:

Н_рек=Р_рек·a_рек/100=1889800·5/100=94.500 руб., где a_рек=5% – ставка налога на рекламу.

Балансовая прибыль:

П_бал=П_вал–Р_кр.ос–Р_кр.об–Н_им–Н_рек=34516000–180000–720000– 499700–94500=

=33.021.900 руб.;

Налог на прибыль:

Н_пр=П_бал·a_пр/100=33021900·24/100=7.925.300 руб., где a_пр=24% – ставка налога на прибыль.

Чистая прибыль:

П_ч=П_бал–Н_пр=33021900–7925300=25.096.600 руб.;

Платежи за кредит (равны размеру кредита):

К_р=5.000.000 руб.

Отчисления в резервный фонд предприятия:

Ф_рез=П_вал·a_рез/100=34516000·15/100=5.177.400 руб., где a_рез=15% – ставка отчислений в резервный фонд предприятия.

Выплаты учредителям (дивиденды на акции):

Д_а=n·Цном·a_див/100=1000·20013·15/100=3.002.000 руб., где a_див=15% – процент дивидендов.

Отчисления в фонд развития предприятия:

Ф_раз=DП_ч =5.000.000 руб.

Нераспределенная прибыль равна:

П_н=П_ч–Ф_рез–К_р–Д_а–DП_ч=25096600–5177400–5000000–3002000–5000000=6.917.200 руб.

  Результаты расчета и распределения прибыли приведены в таблице 8:

Показатель

Обозначение

Значение, тыс. руб.

1. Выручка от реализации

В_р

129460

2. Налог на добавленную стоимость

НДС

22502

3. Прибыль от реализации (валовая прибыль)

П_вал

34516

4. Выплата процентов за кредит (осн. средства)

Р_кр.ос

180

5. Выплата процентов за кредит (обор. средства)

Р_кр.об

720

6. Налог на имущество

Н_им

500

7. Налог на рекламу

Н_рек

95

8. Балансовая прибыль

П_бал

33022

9. Налог на прибыль

H_пp

7925

10. Чистая прибыль

П_ч

25097

11. Платежи за кредит

Кр

5000

12. Отчисления в резервный фонд

Ф_рез

5177

13. Выплаты учредителям (дивиденды на акции)

Д_а

3002

14. Отчисления в фонд развития предприятия

Ф_раз

5000

15. Нераспределенная прибыль

П_н

6917

Таблица 8. Расчёт и распределение годовой прибыли предприятия.

            Нераспределённую прибыль планируется использовать для увеличения дивидендов на акции и приобретения ценных бумаг других эмитентов. Из нераспределённой прибыли на выплату дивидендов будет выделено 3.002.000 руб. (т.е. выплаты увеличатся в 2 раза), а на покупку ценных бумаг – 3.915.000 руб. Таким образом, нераспределённая прибыль будет полностью освоена.

9. Оценка ожидаемого экономического эффекта создания предприятия

Оценка экономического эффекта создания предприятия производится на основе показателя «чистая текущая стоимость» (Net Present Value –  NPV), расчет которого производится по следующей формуле:

NPV= –К_соб+[(П_чt+Р_ам)/(1+R)^t]+;

По следующим формулам находим:

Р_ам=(К_на·Н_ан+К_о.соб·Н_ао+К _п.соб·Н_ап)/100=

=(20000·20+1005300·10+1202900·4)/100=152.600 руб. (амортизационные отчисления);

К_о.ост=К_о.соб·(1–Т·Н_ао/100)=1005300·(1–5·10/100)=502.650 руб.

(остаточная стоимость оборудования);

К_п.ост=К_п.соб·(1–Т·Н_ап/100)=1202900·(1–5·4/100)=962.320 руб.

(остаточная стоимость помещений);

К_ост=К_о.ост+К_п.ост=502700+962.300=1.465.000 руб.

(общая остаточная стоимость).

Тогда  показатель NPV находится:

NPV= –20013000+

88.165.700 руб.

Показатели

Значение

Среднегодовая численность рабочих, всего, чел.

163

Среднемесячная зарплата работающего, руб.

5456

Начальный капитал, всего,  тыс. руб.

25013

           в том числе: собственный, тыс. руб.

20013

           заемный, тыс. руб.

5000

Себестоимость производства всех видов продукции, тыс. руб.

72442

Выручка от реализации всех видов продукции, тыс. руб.

129460

Налоги, всего, тыс. руб.

31022

           в том числе: НДС, тыс. руб.

22502

           налог на имущество, тыс. руб.

500

           налог на прибыль, тыс. руб.

7925

           налог на рекламу, тыс. руб.

95

Выплаты по кредиту, всего, тыс. руб.

5900

           в том числе проценты за кредит, тыс. руб.

900

Чистый доход предприятия, всего, тыс. руб.

25250

           в том числе: чистая прибыль, тыс. руб.

25097

                                   амортизационные отчисления, тыс. руб.

153

Фонд развития предприятия, всего, тыс. руб.

5000

           в том числе: из чистой прибыли, тыс. руб.

5000

                                   амортизационные отчисления, тыс. руб.                                   

153

Резервный фонд предприятия, тыс. руб.

5177

Планируемые дивиденды: в процентах (%)

15

           в тыс. руб.

3002

Экономический эффект предприятия (NPV),  тыс. руб.

88166

Таблица 9. Основные показатели деятельности предприятия.

10. Экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия

Результативность деятельности предприятия обуславливается следующими показателями:

- показателями эффективности;

- периодом окупаемости капитала;

- точкой безубыточности производства.

Капиталоотдача (Ф_о) показывает, сколько продукции (в стоимостном выражении) выпущено на 1 рубль стоимости основных средств:

Ф_о=В_р/Оф_ср.г=129460/2208=58,6, где Оф_ср.г=2208 тыс. руб. –

среднегодовая стоимость основных средств (в курсовой работе принимается равной Кос).

О=В_р/ОС_о=129460/22755=5,7, где ОС_о=22755 тыс. руб. –

средние остатки оборотных средств (в курсовой работе принимаются равными Коб).

Рентабельность продукции (R_п) рассчитывается как отношение прибыли от реализации продукции (П_вал) к затратам на ее производство и реализацию (З_пр):

R_пa=П_валa/З_прa=(1530–1082,64)/1082,64=0,413;

R_пb=П_валb/З_прb=(1030–544,507)/544,507=0,892;

R_пc=П_валc/З_прc=(970–416,766)/416,766=1,327.

Рентабельность активов (R_а) характеризует, насколько эффективно используются основные и оборотные средства предприятия:

R_а=П_бал/К_ср=33022/24983=1,322, где К_ср=24983 тыс. руб. –

среднегодовая стоимость всех активов предприятия (в курсовой работе принимается равной Сим).

Рентабельность собственного капитала (R_с.к) характеризует величину прибыли, которую дает каждый рубль, инвестированный собственником капитала:

R_с.к=П_ч/К_с.с=25097/20013=1,254, где К_с.с=20013 тыс. руб. –

средняя стоимость собственного капитала (в курсовой работе принимается равной Ксоб).

Период окупаемости капитала (Т) показывает, через сколько лет окупятся вложенные средства Ксоб:

Т =К_соб/(П_ч+Р_ам)=20013/(25097+153)=0,793

Точка безубыточного ведения хозяйства для изделия A:

Р_упосa=Р_амa+Р_ам.нa+Р_экa+Р_ц.нкa+Р_нкa=1,575+0,138+62,72+50,069+359,745=

=474,247 руб., – условно-постоянные издержки;

Р_нкa=С_пa–С_цa=1082,64–722,895=359,745 руб., – общезаводские

 и коммерческие расходы на единицу изделия A;

Р_уперa=Р_мпa+Р_з.о.рa+Р_з.дa+Р_с.нa=364+200,276+24,033+80,751=

=669,06 руб., – условно-переменные издержки;

Q_крa=Р_упосa/(Цa–Р_уперa)=474,247/(1530-669,06)=0,551

Точка безубыточного ведения хозяйства для изделия B:

Р_упосb=Р_амb+Р_ам.нb+Р_экb+Р_ц.нкb+Р_нкb=1,227+0,091+30,5+20,28+242,181=

=294,279 руб., – условно-постоянные издержки;

Р_нкb=С_пb–С_цb=544,507–302,326=242,181 руб., – общезаводские

 и коммерческие расходы на единицу изделия B;

Р_уперb=Р_мпb+Р_з.о.рb+Р_з.дb+Р_с.нb=152+81,12+9,734+32,708=

=275,562 руб., – условно-переменные издержки;

Q_крb=Р_упосb/(Цb–Р_уперb)=294,279/(1030–275,562)=0,390

Точка безубыточного ведения хозяйства для изделия C:

Р_упосc=Р_амc+Р_ам.нc+Р_экc+Р_ц.нкc+Р_нкc=0,871+0,098+15,12+9,414+228,074=

=253,577 руб., – условно-постоянные издержки;

Р_нкc=С_пc–С_цc=416,766–188,692=228,074 руб., – общезаводские

 и коммерческие расходы на единицу изделия C;

Р_уперc=Р_мпc+Р_з.о.рc+Р_з.дc+Р_с.нc=127+37,655+4,519+15,183=

=184,357 руб., – условно-переменные издержки;

Q_крc =Р_упосc/(Цc–Р_уперc)=253,577/(970–184,357)=0,323

Полученные в этом пункте значения сведены в таблицу 10.

Показатель

Обозначение

Единица

измерения

Значение

Капиталоотдача

Ф_о

б/р

58,6

Коэффициент оборачиваемости

О

б/р

5,7

Рентабельность продукции для изделия A

R_пa

%

41,3

Рентабельность продукции для изделия B

R_пb

%

89,2

Рентабельность продукции для изделия C

R_пc

%

132,7

Рентабельность активов

R_а

%

132,2

Рентабельность собственного капитала

R_с.к

%

125,4

Период окупаемости капитала

Т

лет

0,793

Точка безубыточности для изделия A

Q_крa

шт./год

15979

Точка безубыточности для изделия B

Q_крb

шт./год

17160

Точка безубыточности для изделия C

Q_крc

шт./год

13243

Таблица 10. Результаты экономического анализа деятельности предприятия.

11. Заключение

            Создаваемое предприятие является конкурентоспособным на рынке промышленного капитала, очень привлекательным для инвесторов из-за большого размера дивидендов и, следовательно, короткого периода окупаемости (меньше года). Кроме того, предприятие функционирует стабильно, поскольку значительные средства отчисляются в резервный фонд и фонд развития, нераспределённая прибыль  частично вкладывается в ценные бумаги, все основные средства приобретаются в собственность, и отсутствует зависимость от постоянно растущей арендной платы.

Для улучшения показателей эффективности работы предприятия целесообразно увеличивать объёмы выпуска продукции для уменьшения себестоимости и увеличения рентабельности продукции. Также предлагается отказаться от выпуска изделия A как наименее рентабельного, а освободившиеся производственные мощности задействовать для выпуска наиболее рентабельного вида продукции – изделия С.

            Для увеличения конкурентоспособности продукции необходимо приобретать патенты и лицензии для выпуска самых современных изделий, осваивать новые технологии для снижения себестоимости и увеличения качества продукции, проводить дополнительные маркетинговые исследования, направленные на устранение существующих потребительских недостатков изделий, улучшение их эргономичности.

12. Список использованной литературы

1. Экономика предприятия: Методические указания по выполнению курсовой работы. СПб.: Изд-во СПбГЭТУ «ЛЭТИ», 2003. 32 с.

2. Экономика предприятия: Учебник для вузов /Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. – 718 с.

3. Экономика предприятия: Учебник для вузов /Под ред. П.П. Табурчака и В.М. Тумина. Ростов н/Д: «Феникс», 2002. – 320 с.

13. Приложения

13.1 Нормативно-справочные данные к курсовой работе

Показатель

Обозначение

Единица

измерения

Значение

показателя

Норматив дополнительной заработной платы

a_д

%

12,0

Норматив отчислений на социальные нужды

a_с.н

%

36,0

Стоимость нематериальных активов, необходимых для осуществления производственной деятельности предприятия

Кн.а

тыс. руб.

20,0

Цена 1 единицы оборудования рабочего места для персонала. Принимается условно одинаковой как для рабочих мест основных и вспомогательных рабочих, так и для рабочих мест АУП, ИТР и служащих

Ц_о

тыс. руб.

4,0

Доля затрат на транспортировку, монтаж и наладку оборудования от его стоимости, %

a_m

%

8

Коэффициент, определяющий удельный вес стоимости передаточных устройств, прочего производственного инвентаря в стоимости оборудования

a_o

–

1,3

Средняя площадь 1 рабочего места. Принимается условно одинаковой для производственных, для офисных и для складских помещений.

S _пл

м²

5,6

Цена 1 м² площади. Принимается условно одинаковой для производственных, для конторских и для складских помещений

Ц _пл

тыс. руб.

1,2

Норма амортизации оборудования (для всех видов оборудования, в том числе конторского)

Н_а.о

%

10

Норма амортизации помещений (для всех видов помещений)

Н_а.п

%

4,0

Норма амортизации нематериальных активов

Н_а.н

%

20

Ставка процента за кредит (ссудного процента)

a_кр

%

18.0

Ставка процента при аренде

a_ар

%

10.0

Норматив цеховых  накладных расходов

a_ц.н.к

%

25.0

Норматив общезаводских накладных расходов

a_з.н.к

%

35.0

Норматив внепроизводственных расходов

a_вп

%

12.0

Норматив расходов на рекламу

a_н.рек

%

3.0

Ставка налога на добавленную стоимость

a_ндс

%

20,0

Ставка налога на прибыль

a_пр

%

24,0

Норматив отчислений в резервный фонд

a_рез

%

15.0

Ставка налога на имущество

a_им

%

2.0

Ставка налога на рекламу

a_рек

%

5,0

Ставка прочих налогов и сборов

a_проч

%

5.0

Минимальный процент дивидендов

a_див

%

15,0

Ставка дисконтирования денежных потоков

R

-

0,1

Средняя норма прибыли предприятий – конкурентов в отрасли

Н _пр

%

22,0

Средняя ставка по депозиту в коммерческих банках региона

Н _дп

%

18,0

Минимальный размер оплаты труда

МРОТ

руб.

600 (условно)

Таблица 13.1. Нормативно-справочные данные.

13.2 Определение режима сменности работ

            При односменной организации необходимо приобрести больше помещений и оборудования, при двухсменной организации – платить рабочим второй смены увеличенную заработную плату. Остальные расходы одинаковые. Исходя из этого:

* - здесь не учитывается доплата мастерам за вторую смену

Таблица 13.2. Определение режима сменности работ.

По минимуму затрат принимается односменная организация работ.