Розробка плану виробництва
План виробництва
1.
Розрахунок виробничої потужності проектованого цеху
Виробнича
потужність проектованого цеху (М) визначається по провідному устаткуванню по
формулі:
М=А*П*Фд,
М =
10 * 88 * 5792 = 5096960 кг/рік = 5097 т/год
Де А –
кількість однотипного устаткування, шт., (розраховується в технологічній
частині проекту);
П – максимальна
продуктивність одиниці устаткування, (кг/година), визначається по паспорту
устаткування, розрахунковим шляхом, за даними підприємства;
Фд – дійсний
фонд часу роботи одиниці устаткування, (година/рік, дн/год).
При
переривчастому режимі устаткування цеху зупиняється на святкові і вихідні дні.
Тривалість – шість днів при 7-годинному робочому дні і п'ять днів – при 8-вартовому.
Режимний
фонд часу роботи устаткування визначається по формулі:
Фреж.=(Фкол.-Двых.-Дпр.)*n*tсм.,
Фреж.=
(365 – 96 – 4) * 3 * 8 = 6365 годину/рік,
Де Фреж.
– режимний (номінальний) фонд часу, година/рік;
Двих.,
Дпр. – відповідно кількість вихідних і святкових днів, дн/год; (при
безперервному режимі Двых, Дпр=0)
n –
кількість змін;
tсм –
тривалість зміни, година.
Дійсний
(ефективний) фонд часу роботи устаткування знаходиться по формулі:
Фд.=Фреж.
– Птор.=Фр*(1-b/100)
Фд.=Фреж.
– Птор.= 6365 * (1–9/100) = 5792.1 годину/рік,
Де
Птор. – плановані простої устаткування в різних видах ремонту і технологічні
простої.
Тривалість
поточних і капітальних ремонтів встановлюється по графіках ТЕ і Р, прийнятими
на аналогічних підприємствах. У разі їх відсутності сумарні простої і плановані
технологічні зупинки можна прийняти в розмірі b=8–10% від режимного
фонду часу. При цьому коефіцієнт екстенсивного використовування устаткування
(Кекст.) не повинен бути менше 0,8, тобто Кекст.= (Фд. / Фреж.)>0,8. Кекст. = 0.9
Для
перевірки відповідності виробничої програми розрахованої потужності
визначається коефіцієнт використовуваної потужності (Кисп.м.).
У
Кисп.м.
= – >0,85,
М
5000
Кисп.м.
= ¾¾ = 0.98 > 0,85,
5097
Де В-планований
випуск продукції (виробнича програма), т/год.
2.
Розрахунок потреби і вартості сировини і матеріалів
Розрахунок
потреби в матеріальних ресурсах на виробничу програму цеху визначається по
кожному виду матеріалу і розраховується по формулі:
Pj =
Hj * B
Pпэвд
= 500 * 5000 = 2500000 кг/рік = 2500 т/год
Pпэнд=
500 * 5000 = 2500000 кг/рік = 2500 т/год
де Рпе
– вид матеріалу;
Hj –
норма витрати J – ої сировини і матеріалу на тонну продукту, кг/т;
У –
випуск продукту за проектом, т/год.
Розрахунок
потреби в матеріальних ресурсах можна здійснити у формі таблиці 1.
Таблиця
1. Потреба в сировині і матеріалах
Найменування матеріалу
|
Норма витрати, кг/т продукції
|
Об'єм виробництва,
т/год
|
Потреба, т/год
|
ПЕВД
|
500
|
5000
|
2500
|
ПЕНД
|
500
|
5000
|
2500
|
На
підставі розрахованої потреби в матеріальних ресурсах визначається їх вартість,
яка надалі використовується для знаходженні суми нормованих оборотних коштів і
розрахунку собівартості продукції.
Таблиця
2. Вартість сировини і матеріалів
Найменування компоненту
|
Ціна, грн/т
|
Потреба, т
|
Вартість, тис. грн
|
На 1 т виробів
|
На річну програму
|
На 1 т
|
Річної потреби
|
ПЕВД
|
2400
|
0.5
|
2500
|
2
|
6000
|
ПЕНД
|
2310
|
0.5
|
15
|
5775
|
Добавки (фарбник,
перламутр, мастило, антістарітель і ін.)
|
4100
|
0.06
|
300
|
0.24
|
1230
|
Всього
|
|
06
|
5300
|
2.59
|
13005
|
|
|
|
|
|
|
|
|
При
визначенні суми оборотних коштів необхідно вартість сировини і матеріалів
враховувати з податком на додану вартість (ПДВ), який складає 20% від вартості
матеріалу без ПДВ.
3.
Визначення витрати і вартості енергоресурсів
Розрахунок
витрати будь-якого виду енергоресурсів, окрім електроенергії, здійснюється по
загальній формулі:
Rэi=SдоRгодина i до*Fд,
Rвода = 6.68 * 5792.1 = 38690 нм3/год,
Rсж. воз. = 618.1 * 5792.1 = 3580097
нм3/год,
де i –
вид енергоресурсів (пара, природний газ, вода, ін.):
до – устаткування,
споживаюче даний вид ресурсів:
Rгодина i до – годинна витрата i-го виду ресурсу на к-ом устаткуванні,
ед/час; (встановлюється на основі розрахунку теплового балансу);
Fд – дійсний річний фонд часу роботи к-го устаткування, година/рік.
Ціна
за 1 нм3 води – 0.123 грн
– стислого
возд – 0.002 грн
Вартість
Sвода = 38690 * 10 * 0.123 = 47588 грн/рік
Вартість
Sсжвоз = 3580097 * 10 * 0.002 = 71602 грн/рік
Орієнтовні
годинні витрати води, стислого повітря на технологічні потреби при виробництві
виробів з пластмас приведені в додатку б.
Потреба
в електроенергії визначається для кожного устаткування на підставі величин у
встановленій потужності Sk (квт) і часі роботи устаткування Фд (година/рік), а
потім підсумовується по всьому устаткуванню:
Р ее
=S Sк Fд Kз Kпро Kп,
Де Kз, Kо, Kп – коефіцієнти
завантаження (0.75), одночасності (0.8) і втрат (06) відповідно.
Знаючи
ціни на енергоресурси (Ці) і їх витрати (Рі), можна порахувати їх вартість:
Sі=
Рі * Ці
Sі=
Рі * Ці
Ціна
1кВт*час електроенергії – 0.176
Sээ =
1679772.6 * 0.176 = 295640 грн/рік
Ціни на
енергоресурси встановлюються на рівні діючих на підприємстві.
4.
Розрахунок амортизаційних відрахувань
Сума
амортизаційних відрахувань, відношувана на собівартість продукції, що
випускається, щорічно, складається з амортизації основного технологічного
устаткування, амортизація будівель і споруд, амортизація іншого обладнання.
Розрахунок
амортизації, для кожної з цих груп здійснюється по формулі:
Al=(Nar /100)Si OFi
Aпро.=(24 /100) * 1218.8 = 292.5 тыс. грн.
Aзд.=(8/100) * 1145.4 = 96 тыс. грн
де i –
група основних фондів, відмінних нормою амортизації;
Nar –
норма амортизації по групі L, %;
ПроFi – балансова
вартість основних фондів, відношуваних до групи L на початок проектного року.
Річні
норми амортизації для устаткування, що знов вводиться, мають наступні значення:
для
основного технологічного устаткування – 24%;
для
будівель і споруд – 8%
для
іншого обладнання – 40%
засоби
зв'язку, ЕОМ, устаткування для обробки інформації, приладів – 60%.
Вартість
основного технологічного устаткування, по якому нараховується амортизація ,
розраховується за формою таблиці.
Таблиця
4. Первинна вартість устаткування
Найменування
устаткування
|
Кількість одиниць
|
Ціна, тис. грн
|
Вартість, тис. грн
|
1 Екструдер ДС – 02
|
10
|
32.000
|
320.000
|
2 Екструзіонная головка
|
10
|
24.000
|
240.000
|
3 пристрій, що
приймально-тягне
|
10
|
10.000
|
100.000
|
4. Система
охолоджування
|
8.000
|
80.000
|
Разом
|
|
|
740.000
|
Неучтененноє
устаткування (10% від суми по гр. 4)
|
|
|
74.000
|
Транспортування (2–4%
від суми по гр. 4) + неуточнене устаткування)
|
|
|
88.800
|
-Комплектация
устаткування – 1,5%
– заготовительно-складские
витрати 1,2%
– трубопроводы і Кіп – 5%
|
|
|
56.980
|
Монтаж (15% від суми по
гр. 4+ неучт. Устаткування)
|
|
|
185.000
|
Спеціальні роботи (8–12%
від суми по гр. 4)
|
|
|
74.000
|
Всього:
|
|
|
1218.780
|
Вартість
будівель і споруд визначається виходячи із структури капітальних вкладень
підприємств хімічної промисловості, в якій вартість устаткування складає 60%,
витрати на будівлі і споруди відповідно 40% від сумарних капітальних вкладень.
Звідси:
У
вартість будівлі додатково включаються:
опалювання
і вентиляція 5–7%; (= 40.6 тыс. грн)
водопровід
і сигналізація 10–12%; (= 82 тыс. грн)
внутрішнє
освітлення 3–5%; (= 40.6 тыс. грн)
внутрішні
водостоки 1%; (= 8.1 тыс. грн)
зовнішнє
впорядкування:
одноповерхової
забудови 14%, (=113.7 тыс. грн)
двоповерхової
забудови 6%, (= 48.7 тыс. грн)
Разом
будівлі; 1145.4 тыс. грн.
4.
Організаційний план
Даний
розділ бізнес-плану містить розрахунки:
облікового
і явочного складу робітників;
визначення
кваліфікаційного складу персоналу (ППП);
розрахунок
кількості службовців, в т.ч. керівників, фахівців, технічних працівників.
Розрахунок
чисельності основних робітників.
Розрахунок
необхідної кількості основних виробничих робітників здійснюється по-різному для
нормованих і ненормованих робіт.
Ефективний
фонд часу (Фн) одного робітника рівний номінальному фону мінус плановані
невиходи на роботу з поважних причин (тарифна відпустка, виконання державних обов'язків,
хвороби і т.д.). Плановані невиходи на роботу не повинні перевищувати 15% від
номінального фонду часу.
Розрахунок
необхідної кількості основних виробничих робіт здійснюється з урахуванням
кількості робочих місць або кількості обслуговуваних апаратів і норм
обслуговування.
При
цьому використовується формула:
А * n
Rя = ¾¾¾,
Hпро
10 * 3
Rя = ¾¾¾ = 15,
2
де Ря
– добова потреба в основних робітниках, чел./сут;
А –
число обслуговуваних апаратів, шт.;
Н про
– норма обслуговування, яка показує, скільки апаратів може обслужити одна
людина, ап/чел.;
n –
число змін.
Розрахунок
кількості виробничих робітників представлений в таблиці 5.
Таблиця
5. Чисельність основних робітників
Найменування професій
|
Кількість устаткування,
шт.
|
Норма обслуговування, шт./чіл
|
Кількість робітників в
зміну
|
Число змін
|
Явочна кількість
робітників
|
Облікова кількість
робітників
|
Апаратник
|
10
|
2
|
5
|
3
|
15
|
18
|
Для
визначення всієї необхідної кількості робітників (облікового складу) необхідно
врахувати кількість робітників в період невиходу основних робітників з поважних
причин, що виробляється шляхом множення явочного числа на коефіцієнт облікового
складу (Ксп). Він визначається як відношення номінального фонду (Фн) часу
одного працівника до його ефективного фонду (Феф.)
Фн
Kсп = ¾¾,
Fеф
Kсп = ¾¾ = 17,
1658
SRсп =SRя *Kсп;
SRсп = 15 * 17 = 18
Склад
і кількість керівних працівників, фахівців і технічних службовців
розраховується відповідно до вибраної організаційної структури підприємства і
штатного розкладу.
Визначення
чисельності працюючих необхідне як для оцінки забезпеченості виробництва робочою
силою, так і визначення витрат на оплату праці, відношуваних на витрати виробництва,
які розраховуються у відповідному розділі бізнес-плану.
5.
Розрахунок собівартості і ціни продукту, що випускається
Калькуляція
собівартості складається за формою таблиці.
Таблиця
6. Калькуляція собівартості продукту
Стаття витрат
|
Величина на одиницю,
грн
|
Величина на річний
випуск, грн
|
Примітка
|
Матеріальні витрати
|
|
|
|
Сировина і матеріали
без ПДВ
|
2601
|
13005000
|
|
2. Напівфабрикати
власного виробництва і купувальні
|
0
|
0
|
См.табл. 3
|
3. Відходи
(віднімаються)
|
130
|
650000
|
|
Разом за вирахуванням
відходів
|
2471
|
12355000
|
S
|
4. Допоміжні матеріали
|
148.26
|
741300
|
Приймаються у розмірі 5–8%
від суми витрат по п. 1
|
2. Енерговитрати
|
|
|
Розділ 3
|
2. Електроенергія
|
59.1
|
295640
|
Див. табл. 4
|
2.2. Вода
|
9.5
|
47588
|
|
2.3. Інші види
|
14.3
|
71602
|
|
3. Оплата праці
|
|
|
|
3. Основна заробітна
платня основних виробничих робітників
|
15.75
|
78770
|
Табл. 8
|
3.2. Відрахування до
державного Пенсійного фонду
|
6.8
|
34025
|
32% від ГФОТ осн.
проїзводст робітників
|
3.3. Відрахування на
гос соціальне страхування
|
0.61
|
3083
|
2.9% від ГФОТ осн.
проїзводст. робітників
|
3.4. Відрахування до
фонду страхування по безробіттю
|
0.4
|
2020.3
|
1,9% від ГФОТ осн.
проїзводст робітників
|
3.5. Відрахування на
страхування від нещасного випадку
|
0.43
|
2158.5
|
2.03% від ГФОТ осн.
проїзводст робітників
|
Разом умовно-змінні
витрати
|
2740.5
|
13702774.8
|
S по п. 1¸3
|
4. Загальновиробничі
витрати
|
841306.4
|
Табл. 10
|
5. Інші виробничі
витрати
|
140
|
700000
|
|
6. Разом виробнича
собівартість
|
3048.7
|
15243500
|
Сума по п. 1–5
|
7. Адміністративні
витрати
|
20.4
|
102000
|
|
8. Витрати на збут
|
152
|
762175
|
4–5% від виробничої
собівартості
|
9. Разом собівартість
|
3221
|
16105500
|
Разом по п. 6 +
п. 7+п. 8
|
10 Ціна виробництва
|
4026.4
|
20132000
|
|
На
основі розрахованої собівартості встановлюється ціна виробництва продукту по
формулі:
R
Цпр =
С*(1+ ¾¾),
100
25
Цпр =
3221 * (1+ ¾¾) = 4026.4 грн/т,
100
Де З
– собівартість одиниці продукції, грн/т;
R –
рівень рентабельності, що задається, % (20–40%).
Відпускна
ціна формується на основі розрахованої ціни виробництва і згідно наступній
формулі:
Цотп=Цпр-ва*1,2
Цотп=
4026.4 * 1,2 = 4836 грн/т
де
1,2 – коефіцієнт, що враховує ПДВ (20%).
Відпускна
ціна використовується для розрахунку і прогнозу виручки від реалізації.
Сума витрат
по статтях 1, 2, 3 калькуляції відносять до умовно-змінних витрат і перераховуються
кожного разу при зміні об'ємів виробництва.
Сума витрат
по статтях 4, 5, 7, 8 для річного випуску є умовно-постійними (Упост) і приймаються
рівними для будь-яких значень випуску продукції.
6.
Розрахунок витрат на оплату праці
Річний
фонд оплати праці (ГФОТ) полягає:
з
фонду основної заробітної платні;
з
фонду додаткової оплати праці.
Фонд
оплати праці для різних категорій працюючих визначається роздільно.
Розрахунок
ГФОТ основних і допоміжних робітників здійснюється в таблиці 8.
Алгоритм
розрахунку ГФОТ цієї категорії працівників наступний:
ЗПтарj
= Росн j * t j * Феф j
ЗПтарj
= Росн j * t j * Феф j
(гр. 6
= гр. 2 * гр. 4 *гр. 5)
ЗПосн
j = Фтар j + Дj = ЗП тар j * (1+0.12…0.25)
ЗПосн
j = Фтар j + Дj = ЗП тар j * (1+0.12…0.25)
(гр. 8
= гр. 6 + гр. 7)
ГФОТ
= ЗПосн j + ЗПдоп j = Фосн j * (1 + 0.35…0.4)
ГФОТ
= ЗПосн j + ЗПдоп j = Фосн j * (1 + 0.35…0.4)
(гр. 10
= гр. 8 + гр. 9),
де Зосн
j, ЗПтар j, ЗПдоп j, ГФОТj – відповідно основний і тарифний фонди заробітної
платні, додатковий і річний фонди оплати праці робітників j-й професії, тис.
грн.;
Рсп j
– обліковий склад робітників j-й професії, чіл. (табл. 7)
tj – годинна тарифна ставка робітників j-й професії і даного розряду,
грн/година (встановлюється на рівні діючих підприємств або відповідно до
галузевих тарифних угод і змін до них (від 1,6–2,5 грн/година);
Феф.
j – ефективний річний фонд часу одного робітника j-й професії, година/рік (по балансу
часу);
Дj – доплати
і надбавки, для j-й професії (12–25% від ЗПтар j).
ЗПдоп
j може бути прийнята у розмірі 35 – 40% від ЗПосн j.
Основою
розрахунку ГФОТ керівників, фахівців, що служать і МОП є штатні оклади, які
встановлюються на рівні діючих підприємств або на підставі єдиної тарифної
сітки для робітників і службовців по загальних (крізним) професіях. Розрахунок
здійснюються у формі таблиці 8 або по формулі:
ГФОТ
= OL * nL * tL *[1+(0.25…0.45)]
Де Про
L – оклад L-ного працюючого, грн/мес;
n L –
число працюючих L-ной професії або фахівців, чіл.;
t L –
число місяців в році, відпрацьоване L-м співробітником;
(0.25…0.45)
– коефіцієнт додаткової оплати праці.
Таблиця
8. Розрахунок ГФОТ керівників і фахівців
Категорія працюючих
|
Чисельність, чіл.,
|
Оклад, грн в місяць,
OL
|
К-ть місяців
tL
|
Основний фонд зарплати,
тис
|
Доп оплата праці, тыс. грн
|
ГФОТ, тыс. грн
|
Начальник цеху
|
1
|
1800
|
11
|
19.8
|
7.0
|
26.8
|
2. Инженер-технолог
|
1
|
1100
|
11
|
12.
|
4.2
|
16.3
|
3. Майстер
|
3
|
800
|
11
|
26.4
|
9.24
|
35.64
|
4.Інженер по ВІД
|
1
|
1000
|
11
|
10
|
3.85
|
14.85
|
5. Економіст
|
1
|
1200
|
11
|
13.2
|
4.6
|
17.8
|
6. Прибиральниця
|
1
|
500
|
11
|
5.5
|
9
|
7.4
|
Разом
|
8
|
|
|
88.0
|
30.8
|
118.8
|