Технико-экономическое обоснование процесса создания ООО "Мармеладка" и организации технологического процесса производства
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ УКРАИНЫ
Технико-экономическое обоснование процесса создания
ООО "Мармеладка" и организации технологического процесса
производства
г. Симферополь, 2009г.
Содержание
Раздел 1. Краткая характеристика деятельности ООО
"Мармеладка"
Раздел 2. Характеристика рынка сбыта продукции
Раздел 3. Экономическое обоснование затрат на создание предприятия
и технологический процесс производства
Список использованной литературы
Резюме
Название предприятия:
ООО "Мармеладка",
г. Симферополь, 9 км Московской
трассы, ул. Строительная 52.
Цель проекта:
Производство мармелада с целью удовлетворения
общественных потребностей, получения прибыли, завоевания доли
рынка.
Основные направления
деятельности: производство различных видов мармелада
Потенциальные потребители:
жители Симферополя и Автономной
Республики Крым с любым уровнем образования, с месячным доходом более 375 грн,
мужчины, женщины и дети в любом возрасте.
Основные конкуренты:
1. Фабрика "Рошен"
2. Компания "Киев-Конти"
3. ЧПТФ "Криолит-Днепр"
4. ОАО “Алуштинская
пище-вкусовая фабрика”
Общая стоимость проекта: 642338,31
грн
Сроки реализации проекта: 01.06.07.
- 11.09.07.
Планируемый объем производства: 20000
кг
Ожидаемая чистая прибыль в
среднем за месяц: 46564,81 грн
Рентабельности продаж: 16,54%
Рентабельность производства: 28,55%
Срок возврата инвестиций: 15
месяцев
ООО "Мармеладка" расположено
в городе Симферополе на 9 км. Московской трассы по улице Строительная 52.
Преимущества месторасположения
предприятия в том, что:
1) предприятие легко найти;
2) доступная цена аренды
помещения;
3) удобный подъезд;
4) в самом городе Симферополе
движение грузового транспорта проблематично.
Уставный капитал общества
составляет 700000 грн.
Источник формирования уставного
капитала - собственные средства учредителей. Учредителями ООО "Мармеладка"
являются Кургузова Елена Александровна, Залевская Ирина Леонидовна, Марюшина
Анна Сергеевна.
Целью функционирования ООО
"Мармеладка" является получение прибыли и удовлетворение общественных
потребностей в производимой продукции - мармеладе.
Конкурентные преимущества:
1) высокое качество продукции;
2) в каждой коробке мармелада
можно найти сюрприз (маленькая книжечка для детей, выпрыгивающий клоун), а
также некоторые коробки являются музыкальными.
3) причудливая форма мармелада,
что привлекает детей и взрослых.
Таблица 1.1
Ассортимент выпускаемых изделий
№
|
Наименование товара
|
Цена за ед., грн.
|
Объем производства за один производственный цикл, кг
|
Удельный вес в общей структуре продукции,%
|
1
|
Фруктово-ягодный
|
15,40
|
1500
|
50,0
|
2
|
Желейный
|
15, 20
|
1000
|
33,3
|
3
|
Желейно-фруктовый
|
15,25
|
500
|
16,7
|
Итого
|
|
|
3000
|
100,0
|
Так как фруктово-ягодный
мармелад занимает больший удельный вес в общей структуре (50%), то процесс
производства мармелада будет рассматриваться на примере фруктово-ягодного
мармелада.
Фруктово-ягодный мармелад
производится:
1) формовой
2) резной
3) пластовой
Режим работы предприятия:
Продолжительность рабочего дня -
8 часов.
Количество смен - 2.
Количество рабочих дней в неделю
- 5 дней.
Продолжительность рабочей недели
- 40 часов.
Среднее количество рабочих дней
в месяц - 25 дней.
Средняя производительность
оборудования в месяц - 19000 кг.
Максимальная мощность
оборудования - 200 кВт.
Таблица 1.2
Структура персонала предприятия
№
|
Должность
|
Численность работников, чел
|
Заработная плата 1-го работника, грн
|
Заработная плата всего, грн
|
Управленческий персонал, в т. ч.
|
1
|
Директор
|
1
|
3000
|
3000,00
|
2
|
главный бухгалтер
|
1
|
1200
|
1200,00
|
3
|
Кассир
|
1
|
500
|
500,00
|
4
|
работники планового отдела
|
6
|
625
|
3750,00
|
5
|
работники отдела сбыта
|
6
|
625
|
3750,00
|
6
|
Завхоз
|
1
|
625
|
625,00
|
Итого:
|
16
|
|
12825,00
|
Производственный персонал
|
7
|
главный технолог
|
1
|
1297,25
|
1297,25
|
8
|
Грузчики
|
2
|
625
|
1250,00
|
9
|
Лаборант
|
1
|
827,25
|
827,25
|
10
|
Рабочие
|
26
|
625
|
16250,00
|
Итого:
|
30
|
|
19624,50
|
11
|
МОП, в т. ч.
|
|
|
|
|
11.1 уборщица
|
2
|
400
|
800,00
|
|
11.2 охранник
|
2
|
800
|
1600,00
|
|
11.3 рабочие
|
2
|
550
|
1100,00
|
Итого:
|
6
|
|
3500,00
|
Общая сумма:
|
52
|
|
35949,50
|
Начисления от ФОТ управленческого персонала (36%):
|
4617,00
|
Начисления от ФОТ производственного персонала (37,08%):
|
7276,76
|
Начисления от ФОТ МОП (36%):
|
1260,00
|
Итого ФОТ с начислениями:
|
49103,26
|
Таким образом, ежемесячные
затраты на оплату труда с начислениями составляют 49103,26 грн.
Организационная структура предприятия
Целью функционирования ООО
"Мармеладка" является получение прибыли и удовлетворение общественных
потребностей в производимой продукции - мармеладе.
Мармелад - это изделие желеобразной
структуры, приятного кисло-сладкого вкуса, упругой консистенции. Поверхность
мармелада обсыпают сахаром или глазируют шоколадной глазурью для предохранения
от намокания при хранении и реализации.
Мармеладные изделия синтезируют
разнообразные полезные человеческому организму вещества. Среди них такие
ценные, как углеводы, эфирные масла, витамины, аминокислоты, минеральные
вещества. Мармелад обладает рядом свойств, главное из которых - утоление
голода, так как мармелад обладает высокой энергетической ценностью 1200-2300
ккал; пектин способен выводить из организма человека соли тяжелых металлов,
связывая значительное количество вредных соединений, а также продукты ионизации.
Спрос на мармелад в основном
стабилен в течение года, однако повышается в зимний праздничный период (декабрь-январь).
Сегментирование рынка
потребителей:
По географическому признаку:
1. жители Симферополя
2. жители АР Крым
3. жители Украины
4. жители Европы
По уровню образования:
1. неполное среднее образование
2. среднее образование
3. среднее специальное
образование
4. высшее образование
По уровню дохода:
1. до 375 грн
2.375 - 500 грн
3.500-1000 грн
4.1000-2000 грн
5. более 2000 грн
По полу:
1. мужчины
2. женщины
По возрасту:
1. до 6 лет
2.6-15 лет
3.15-20 лет
4.20-30 лет
5.30-40лет
6. более 40 лет
Таблица 2.1
Результаты сегментирования рынка
потребителей
Сегментирование рынка
|
Потребители
|
По географическому признаку:
|
|
1. Симферополь
|
+
|
2. АРКрым
|
+
|
3. Украина
|
|
4. Европа
|
|
По уровню образования:
|
|
1. неполное среднее
|
+
|
2. среднее
|
+
|
3. среднее специальное
|
+
|
4. высшее
|
+
|
По уровню дохода:
|
|
1. до 375 грн
|
|
2.375-500 грн
|
+
|
3.500-1000 грн
|
+
|
4.1000-2000 грн
|
+
|
5. более 2000 грн
|
+
|
По полу:
|
|
1. мужчины
|
+
|
2. женщины
|
+
|
По возрасту:
|
|
1. до 6 лет
|
+
|
2.6-15 лет
|
+
|
3.15-20 лет
|
+
|
4.20-30 лет
|
+
|
5.30-40 лет
|
+
|
6. более 40 лет
|
+
|
Таким образом, потенциальными
потребителями мармелада являются жители Симферополя и Автономной Республики
Крым с любым уровнем образования, с месячным доходом более 375 грн, мужчины,
женщины и дети в любом возрасте.
Основные конкуренты:
1. Фабрика "Рошен"
2. Компания "Киев-Конти"
3. ЧПТФ "Криолит-Днепр"
4. ОАО “Алуштинская
пище-вкусовая фабрика”
Поставщики:
1. Верхнеднепровский КПК
2. МКП КФ “Биарс”
3. БАХЧИСАРАЙСКИЙ ЗАВОД
ПРОДОВОЛЬСТВЕННЫХ ТОВАРОВ
4. Сахарный завод "АПК-Южный"
5. ОАО "Кремнянский
крахмальный завод"
Таблица 3.1
Расчет затрат на оплату труда в
процессе организации предприятия
№
|
Наименование работ
|
Продолжительность работы, дни
|
Численность занятых, чел.
|
Заработная плата в день, грн
|
Всего, грн
|
1
|
Проведение маркетингового исследования
|
3
|
4
|
20
|
240
|
2
|
Анализ результатов маркетингового исследования
|
1
|
2
|
20
|
40
|
3
|
Анализ деятельности конкурентов
|
2
|
2
|
20
|
80
|
4
|
Составление бизнес-плана
|
6
|
3
|
100
|
1800
|
5
|
Поиск помещения
|
3
|
1
|
20
|
60
|
6
|
Заключение договора об аренде
|
2
|
1
|
20
|
40
|
7
|
Поиск поставщиков сырья
|
4
|
1
|
20
|
80
|
8
|
Подбор персонала
|
4
|
3
|
20
|
240
|
9
|
Покупка сырья
|
3
|
1
|
20
|
60
|
10
|
Поиск оборудования
|
3
|
1
|
20
|
60
|
11
|
Покупка оборудования
|
3
|
20
|
60
|
12
|
Наладка оборудования
|
2
|
3
|
30
|
180
|
13
|
стажировка персонала
|
6
|
2
|
30
|
360
|
14
|
Получение разрешения на изготовление печати и
изготовление печати и штампа
|
6
|
1
|
20
|
120
|
15
|
Открытие расчетного счета
|
3
|
1
|
20
|
60
|
16
|
Выпуск пробной партии продукции
|
2
|
32
|
25
|
1600
|
17
|
Сертификация
|
3
|
1
|
30
|
90
|
18
|
Покупка компьютеров
|
4
|
2
|
25
|
200
|
19
|
Покупка транспорта
|
4
|
1
|
25
|
100
|
Итого:
|
|
|
63
|
505
|
5470
|
Общая сумма средств, потраченных
на оплату труда при организации ООО "Мармеладка" составила 5470 грн., срок реализации проекта составляет 74
дней.
Таблица 3.2
Общие затраты на процесс
создания ООО "Мармеладка".
№
|
Наименование затрат
|
Сумма затрат, грн.
|
|
1
|
Арендная плата
|
9000,00
|
1,89
|
2
|
Транспортные - заготовительные расходы 300+ (625/25)
|
325,00
|
0,07
|
3
|
Покупка оборудования
|
350000,00
|
73,61
|
4
|
покупка сырья
|
4430,70
|
0,93
|
5
|
Разрешение на получение печати и изготовление печати и штампа
|
500,00
|
0,11
|
6
|
Регистрация предприятия и согласование с СЭС, пожарной, охраной
труда, горводоканалом, горэнерго
|
2700,00
|
0,57
|
7
|
Открытие расчетного счета
|
50,00
|
0,01
|
8
|
Сертификация
|
450,00
|
0,09
|
9
|
Представительские расходы
|
2000,00
|
0,42
|
10
|
Реклама
|
10000,00
|
2,10
|
11
|
Покупка компьютеров
|
56000,00
|
11,78
|
12
|
Покупка транспорта
|
40000,00
|
8,41
|
Итого:
|
|
475455,70
|
100,00
|
Таким образом, совокупные
затраты на организацию ООО "Мармеладка" составляют 475455,70
грн. Наибольший удельный вес в структуре затрат занимает покупка оборудования 73,61% или 350000грн., а наименьший
удельный вес занимает открытие расчетного счета - 0,01% или 50 грн.
Таблица 3.3
Расчет затрат на один
технологический цикл производства мармелада
№
|
Наименование статей затрат
|
Сумма затрат, грн.
|
1
|
сырье и материалы, в т. ч.
|
4430,70
|
|
1.1 сахар-песок
|
3150,00
|
|
1.2 кислота лимонная
|
120,00
|
|
1.3 желирующий порошок
|
403, 20
|
|
1.4 яблочное пюре
|
306,00
|
|
1.5 патока
|
1,50
|
|
1.6 агар
|
450,00
|
2
|
Топливо и энергия на технологические цели
|
500,00
|
3
|
Расходы на водоснабжение на технологические цели
|
120,00
|
Итого материальные затраты:
|
5050,70
|
4
|
Оплата труда производственного персонала
|
1570,00
|
5
|
Отчисления на социальные мероприятия (37,08%)
|
582,16
|
Расходы на оплату труда:
|
2152,16
|
6
|
Расходы вследствие брака 1% от материальных затрат
|
50,51
|
7
|
Общепроизводственные расходы, в т. ч.
|
2833,24
|
|
7.1. Оплата труда управленческого персонала, в т. ч.
|
1026,00
|
|
7.1.1 директор
|
240,00
|
|
7.1.2 главный бухгалтер
|
96,00
|
|
7.1.3 Работники планового отдела
|
300,00
|
|
7.1.4 Работники отдела сбыта
|
300,00
|
|
7.1.5 Кассир
|
40,00
|
|
7.1.6 Завхоз
|
50,00
|
|
7.2. Отчисления с ФОТ управленческого персонала (36%)
|
369,36
|
|
7.3. Оплата труда МОП, в т. ч.
|
280,00
|
|
7.3.1 уборщицы
|
64,00
|
|
7.3.2 охранник
|
128,00
|
|
7.3.3 рабочие
|
88,00
|
|
7.4. Отчисления на социальные мероприятия (36%)
|
100,80
|
|
7.5. Амортизация оборудования (350000*0,25) /12/12
|
607,64
|
|
7.6. Транспортные расходы
|
300,00
|
|
7.7. амортизация транспорта
|
69,44
|
|
7.8. Износ МБП
|
80,00
|
Итого производственная себестоимость:
|
10086,61
|
8
|
Административные расходы, в т. ч.
|
244,44
|
|
8.1. Канцелярские расходы
|
50,00
|
|
8.2. Амортизация компьютеров
|
194,44
|
9
|
Прочие расходы, в т. ч.
|
1520,00
|
|
9.1. Аренда
|
720,00
|
|
9.2. Реклама
|
800,00
|
Итого полная себестоимость:
|
11851,05
|
10
|
Расходы на упаковку
|
1600,00
|
Итого полная себестоимость реализованной продукции:
|
13451,05
|
Продолжительность 1-го
технологического цикла составляет 35,8 часа.
Количество производственных циклов
в месяц - 12.
Производительность одного
технологического цикла - 1500 кг мармелада.
Производительность продукции в
месяц - 18000 кг мармелада (август-ноябрь) и 20000 кг с декабря.
Сумма затрат на один
производственный цикл составляет 13451,05 грн.
Таким образом, общая сумма
затрат на функционирование технологического процесса производства в течение
одного месяца составит:
13451,05 грн
* 12 циклов в месяц = 161412,6 грн.
Для начисления амортизации выбран
прямолинейный метод, так как при использовании данного метода начисление
амортизации происходит равномерно в течение срока эксплуатации оборудования, а
также данный метод легок в расчете и позволяет сопоставлять себестоимость
продукции с доходом от ее реализации.
Норма амортизации составляет 25%,
годовая сумма амортизационных начислений составляет 87500
грн, месячная сумма амортизационных отчислений -7291,67
грн. Объект начисления амортизации - оборудование.
Для компьютеров норма
амортизации составляет 50%. Годовая сумма амортизационных отчислений равна
28000грн., месячная сумма амортизационных отчислений - 2333,33 грн.
Для транспортных средств норма
амортизации составляет 25%, сумма амортизационных отчислений за год - 10000 грн.,
за месяц - 833,33 грн.
Таблица 3.4
Расчет отпускной цены на
мармелад
№
|
Наименование статей
|
Сумма, грн.
|
1
|
Себестоимость 1 кг мармелада
|
8,97
|
2
|
Прибыль производителя (35%)
|
3,14
|
3
|
НДС
|
2,42
|
4
|
Отпускная цена 1 кг мармелада
|
14,53
|
При образовании цены на
продукцию выбран метод полных нормативных затрат, который позволяет учитывать
все затраты предприятия а также формировать цену на мармелад на основе расчета
по нормам затрат с учетом их отклонений от фактических значений.
Отпускная цена 1 кг мармелада
составляет 14,53 грн.
Таблица 3.5
Процесс формирования чистой
прибыли ООО "Мармеладка"
Наименование показателя
|
Значение
|
Объем производства, кг
|
20000,00
|
Цена, грн
|
14,53
|
Выручка от реализации, грн
|
290542,70
|
Общие затраты, грн
|
168347,74
|
Выручка без НДС, грн
|
232434,16
|
6.2. Прибыль от реализации продукции (Выручка без НДС - Затратная
часть)
|
64086,42
|
6.3. Налог на прибыль
|
16021,60
|
6.4. Чистая прибыль
|
48064,81
|
Рентабельность продаж (Чистая прибыль/выручка) *100%
|
16,54
|
Рентабельность производства (Чистая прибыль/Общая сумма затрат) *100%
|
28,55
|
Таблица 3.6.
Расчет
показателей прибыльности и доходности проекта. Механизм возврата инвестиций,
вложенных в проект.
№
|
Показатели
|
июнь
|
июль
|
август
|
1
|
Привлеченные средства
|
642338,31
|
|
642338,31
|
2
|
Объем производства
|
|
|
18000,00
|
3
|
Цена
|
|
|
14,53
|
4
|
Выручка
|
|
|
261488,43
|
5
|
Общие затраты:
|
|
|
|
|
5.1. материальные затраты
|
|
|
60608,40
|
|
5.2. Затраты на оплату труда с отчислениями
|
|
|
49103,26
|
|
5.3. Амортизация (87500/12) +2333,33+833,33
|
|
|
10458,33
|
|
5.4. Аренда
|
|
|
9000,00
|
|
5.6. Общепроизводственные расходы
|
|
|
|
5.7. реклама
|
|
|
10000,00
|
|
5.8. расходы вследствие брака
|
|
|
606,08
|
|
5.9. расходы на упаковку
|
|
|
19200,00
|
Итого затратная часть:
|
|
|
161412,61
|
6
|
Доходная часть:
|
|
|
|
|
6.1. Выручка без НДС
|
|
|
209190,74
|
|
6.2. Прибыль от реализации продукции
(Выручка без НДС –
Затратная часть)
|
|
|
47778,13
|
|
6.3. Налог на прибыль
|
|
|
11944,53
|
|
6.4. Чистая прибыль
|
|
|
35833,60
|
7
|
Рентабельность продаж
(Чистая прибыль/выручка) *100%
|
|
|
13,70
|
8
|
Рентабельность производства
(Чистая прибыль/Общая сумма затрат) *100%
|
|
|
22, 20
|
9
|
Баланс
|
-642338,31
|
-642338,31
|
35833,60
|
10
|
Баланс с нарастающим итогом
|
-642338,31
|
-642338,31
|
-606504,71
|
|
|
|
|
|
№
|
Показатели
|
сентябрь
|
октябрь
|
ноябрь
|
1
|
Привлеченные средства
|
642338,31
|
642338,31
|
642338,31
|
2
|
Объем производства
|
18000,00
|
18000,00
|
18000,00
|
3
|
Цена
|
14,53
|
14,53
|
14,53
|
4
|
Выручка
|
261488,43
|
261488,43
|
261488,43
|
5
|
Общие затраты:
|
|
|
|
|
5.1. материальные затраты
|
60608,40
|
60608,40
|
60608,40
|
|
5.2. Затраты на оплату труда с отчислениями
|
49103,26
|
49103,26
|
49103,26
|
|
5.3. Амортизация (87500/12) +2333,33+833,33
|
10458,33
|
10458,33
|
10458,33
|
|
5.4. Аренда
|
9000,00
|
9000,00
|
9000,00
|
|
5.6. Общепроизводственные расходы
|
2436,54
|
2436,54
|
2436,54
|
|
5.7. реклама
|
10000,00
|
8000,00
|
8000,00
|
|
5.8. расходы вследствие брака
|
606,08
|
606,08
|
606,08
|
|
5.9. расходы на упаковку
|
19200,00
|
19200,00
|
19200,00
|
Итого затратная часть:
|
161412,61
|
159412,61
|
159412,61
|
6
|
Доходная часть:
|
|
|
|
|
6.1. Выручка без НДС
|
209190,74
|
209190,74
|
209190,74
|
|
6.2. Прибыль от реализации продукции
(Выручка без НДС - Затратная часть)
|
47778,13
|
49778,13
|
49778,13
|
|
6.3. Налог на прибыль
|
11944,53
|
12444,53
|
12444,53
|
|
6.4. Чистая прибыль
|
35833,60
|
37333,60
|
37333,60
|
7
|
Рентабельность продаж
(Чистая прибыль/выручка) *100%
|
13,70
|
14,28
|
14,28
|
8
|
Рентабельность производства
(Чистая прибыль/Общая сумма затрат) *100%
|
22, 20
|
23,42
|
23,42
|
9
|
Баланс
|
35833,60
|
37333,60
|
37333,60
|
10
|
Баланс с нарастающим итогом
|
-570671,12
|
-533337,52
|
-496003,93
|
|
|
|
|
|
№
|
Показатели
|
декабрь
|
январь
|
февраль
|
1
|
Привлеченные средства
|
642338,31
|
642338,31
|
642338,31
|
2
|
Объем производства
|
20000,00
|
20000,00
|
20000,00
|
3
|
Цена
|
14,53
|
14,53
|
14,53
|
4
|
Выручка
|
290542,70
|
290542,70
|
290542,70
|
5
|
Общие затраты:
|
|
|
|
|
5.1. материальные затраты
|
67342,80
|
67342,80
|
67342,80
|
|
5.2. Затраты на оплату труда с отчислениями
|
49103,26
|
49103,26
|
49103,26
|
|
5.3. Амортизация (87500/12) +2333,33+833,33
|
10458,33
|
10458,33
|
10458,33
|
|
5.4. Аренда
|
9000,00
|
9000,00
|
9000,00
|
|
5.6. Общепроизводственные расходы
|
2436,54
|
2436,54
|
2436,54
|
|
5.7. реклама
|
10000,00
|
10000,00
|
4000,00
|
|
5.8. расходы вследствие брака
|
673,43
|
673,43
|
673,43
|
|
5.9. расходы на упаковку
|
21333,38
|
21333,38
|
21333,38
|
Итого затратная часть:
|
170347,74
|
170347,74
|
164347,74
|
6
|
Доходная часть:
|
|
|
|
|
6.1. Выручка без НДС
|
232434,16
|
232434,16
|
232434,16
|
|
6.2. Прибыль от реализации продукции
(Выручка без НДС - Затратная часть)
|
62086,42
|
62086,42
|
68086,42
|
|
6.3. Налог на прибыль
|
15521,60
|
15521,60
|
17021,60
|
|
6.4. Чистая прибыль
|
46564,81
|
46564,81
|
51064,81
|
7
|
Рентабельность продаж
(Чистая прибыль/выручка) *100%
|
16,03
|
16,03
|
17,58
|
8
|
Рентабельность производства
(Чистая прибыль/Общая сумма затрат) *100%
|
27,34
|
27,34
|
31,07
|
9
|
Баланс
|
46564,81
|
46564,81
|
51064,81
|
10
|
Баланс с нарастающим итогом
|
-449439,11
|
-402874,30
|
-351809,49
|
|
|
|
|
|
№
|
Показатели
|
март
|
апрель
|
май
|
1
|
Привлеченные средства
|
642338,31
|
642338,31
|
642338,31
|
2
|
Объем производства
|
20000,00
|
20000,00
|
20000,00
|
3
|
Цена
|
14,53
|
14,53
|
14,53
|
4
|
Выручка
|
290542,70
|
290542,70
|
5
|
Общие затраты:
|
|
|
|
|
5.1. материальные затраты
|
67342,80
|
67342,80
|
67342,80
|
|
5.2. Затраты на оплату труда с отчислениями
|
49103,26
|
49103,26
|
49103,26
|
|
5.3. Амортизация (87500/12) +2333,33+833,33
|
10458,33
|
10458,33
|
10458,33
|
|
5.4. Аренда
|
9000,00
|
9000,00
|
9000,00
|
|
5.6. Общепроизводственные расходы
|
2436,54
|
2436,54
|
2436,54
|
|
5.7. реклама
|
4000,00
|
8000,00
|
10000,00
|
|
5.8. расходы вследствие брака
|
673,43
|
673,43
|
673,43
|
|
5.9. расходы на упаковку
|
21333,38
|
21333,38
|
21333,38
|
Итого затратная часть:
|
164347,74
|
168347,74
|
170347,74
|
6
|
Доходная часть:
|
|
|
|
|
6.1. Выручка без НДС
|
232434,16
|
232434,16
|
232434,16
|
|
6.2. Прибыль от реализации продукции
(Выручка без НДС - Затратная часть)
|
68086,42
|
64086,42
|
62086,42
|
|
6.3. Налог на прибыль
|
17021,60
|
16021,60
|
15521,60
|
|
6.4. Чистая прибыль
|
51064,81
|
48064,81
|
46564,81
|
7
|
Рентабельность продаж
(Чистая прибыль/выручка) *100%
|
17,58
|
16,54
|
16,03
|
8
|
Рентабельность производства
(Чистая прибыль/Общая сумма затрат) *100%
|
31,07
|
28,55
|
27,34
|
9
|
Баланс
|
51064,81
|
48064,81
|
46564,81
|
10
|
Баланс с нарастающим итогом
|
-300744,67
|
-252679,86
|
-206115,04
|
|
|
|
|
|
№
|
Показатели
|
июнь
|
июль
|
август
|
1
|
Привлеченные средства
|
642338,31
|
642338,31
|
642338,31
|
2
|
Объем производства
|
20000,00
|
20000,00
|
20000,00
|
3
|
Цена
|
14,53
|
14,53
|
14,53
|
4
|
Выручка
|
290542,70
|
290542,70
|
290542,70
|
5
|
Общие затраты:
|
|
|
|
|
5.1. материальные затраты
|
67342,80
|
67342,80
|
67342,80
|
|
5.2. Затраты на оплату труда с отчислениями
|
49103,26
|
49103,26
|
49103,26
|
|
5.3. Амортизация (87500/12) +2333,33+833,33
|
10458,33
|
10458,33
|
10458,33
|
|
5.4. Аренда
|
9000,00
|
9000,00
|
9000,00
|
|
5.6. Общепроизводственные расходы
|
2436,54
|
2436,54
|
2436,54
|
|
5.7. реклама
|
10000,00
|
10000,00
|
10000,00
|
|
5.8. расходы вследствие брака
|
673,43
|
673,43
|
673,43
|
|
5.9. расходы на упаковку
|
21333,38
|
21333,38
|
21333,38
|
Итого затратная часть:
|
170347,74
|
170347,74
|
170347,74
|
6
|
Доходная часть:
|
|
|
|
|
6.1. Выручка без НДС
|
232434,16
|
232434,16
|
232434,16
|
|
6.2. Прибыль от реализации продукции
(Выручка без НДС - Затратная часть)
|
62086,42
|
62086,42
|
62086,42
|
|
6.3. Налог на прибыль
|
15521,60
|
15521,60
|
15521,60
|
|
6.4. Чистая прибыль
|
46564,81
|
46564,81
|
46564,81
|
7
|
Рентабельность продаж
(Чистая прибыль/выручка) *100%
|
16,03
|
16,03
|
16,03
|
8
|
Рентабельность производства
(Чистая прибыль/Общая сумма затрат) *100%
|
27,34
|
27,34
|
27,34
|
9
|
Баланс
|
46564,81
|
46564,81
|
46564,81
|
10
|
Баланс с нарастающим итогом
|
-159550,23
|
-112985,42
|
-66420,60
|
|
|
|
|
|
№
|
Показатели
|
сентябрь
|
октябрь
|
ноябрь
|
1
|
Привлеченные средства
|
642338,31
|
642338,31
|
642338,31
|
2
|
Объем производства
|
20000,00
|
20000,00
|
20000,00
|
3
|
Цена
|
14,53
|
14,53
|
14,53
|
4
|
Выручка
|
290542,70
|
290542,70
|
290542,70
|
5
|
Общие затраты:
|
|
|
|
|
5.1. материальные затраты
|
67342,80
|
67342,80
|
67342,80
|
|
5.2. Затраты на оплату труда с отчислениями
|
49103,26
|
49103,26
|
49103,26
|
|
5.3. Амортизация (87500/12) +2333,33+833,33
|
10458,33
|
10458,33
|
10458,33
|
|
5.4. Аренда
|
9000,00
|
9000,00
|
9000,00
|
|
5.6. Общепроизводственные расходы
|
2436,54
|
2436,54
|
2436,54
|
|
5.7. реклама
|
10000,00
|
8000,00
|
8000,00
|
|
5.8. расходы вследствие брака
|
673,43
|
673,43
|
673,43
|
|
5.9. расходы на упаковку
|
21333,38
|
21333,38
|
21333,38
|
Итого затратная часть:
|
170347,74
|
168347,74
|
168347,74
|
6
|
Доходная часть:
|
|
|
|
|
6.1. Выручка без НДС
|
232434,16
|
232434,16
|
232434,16
|
|
6.2. Прибыль от реализации продукции
(Выручка без НДС - Затратная часть)
|
62086,42
|
64086,42
|
64086,42
|
|
6.3. Налог на прибыль
|
15521,60
|
16021,60
|
16021,60
|
|
6.4. Чистая прибыль
|
46564,81
|
48064,81
|
48064,81
|
7
|
Рентабельность продаж
(Чистая прибыль/выручка) *100%
|
16,03
|
16,54
|
16,54
|
8
|
Рентабельность производства
(Чистая прибыль/Общая сумма затрат) *100%
|
27,34
|
28,55
|
28,55
|
9
|
Баланс
|
46564,81
|
48064,81
|
48064,81
|
10
|
Баланс с нарастающим итогом
|
-19855,79
|
76273,84
|
На основании расчетов данной
таблицы видно, что вложенные в проект инвестиции возвращаются через 15 месяцев.
В дальнейшем предприятие может использовать свою чистую прибыль для расширения
производства.
Раздел 4: Разработка и обоснование проекта рекламной компании
Таблица 4.1
месяц
|
наружная реклама на трехгранных носителях, грн (формат 1х1,5м) 10
стендов
|
наружная реклама на маршрутных остановках, грн (формат А3) 11
стендов
|
Big-Board, грн (1000 грн за ед)
|
реклама на транспорте, грн (500грн за ед)
|
в салонах маршруток,
грн
(35грн *50шт)
|
Итого
|
август
|
450
|
300
|
4000
|
4000,00
|
1250
|
10000
|
сентябрь
|
450
|
300
|
4000
|
4000,00
|
1250
|
10000
|
октябрь
|
450
|
300
|
4000
|
2000,00
|
1250
|
8000
|
ноябрь
|
450
|
300
|
4000
|
2000,00
|
1250
|
8000
|
декабрь
|
450
|
300
|
4000
|
4000,00
|
1250
|
10000
|
январь
|
450
|
300
|
4000
|
4000,00
|
1250
|
10000
|
февраль
|
|
|
2000
|
2000,00
|
|
4000
|
март
|
|
|
2000
|
2000,00
|
|
4000
|
апрель
|
450
|
300
|
4000
|
2000,00
|
1250
|
8000
|
май
|
450
|
300
|
4000
|
4000,00
|
1250
|
10000
|
июнь
|
450
|
300
|
4000
|
4000,00
|
1250
|
10000
|
июль
|
450
|
300
|
4000
|
4000,00
|
1250
|
10000
|
итого за год:
|
|
|
|
|
|
102000
|
Наружная реклама на трехгранных
носителях:
Расположение: Все районы Симферополя.
Центральный рынок, пл. Ленина (пр. Кирова), пл. Советская (ул. Киевская, ул. Розы
Люксембург), Куйбышевский рынок (ул. Киевская), ул. Героев Сталинграда, ж/д вокзал,
Московское кольцо (ул. Гагарина).
Расположение носителей (остановки,
оживленные места) позволяет им выделятся, идеально просматриваться, как с
проезжей части дороги, так и с любого направления прохожей части тротуара. .
Реклама на маршрутных остановках:
Расположены в центральном районе
Симферополя по проспекту Кирова, ул. Киевская, ул.Р. Люксембург Носители
установлены в местах большой проходимости людей, на остановках маршрутных
такси, переходах, перекрестках.
Рекламные носители ориентированы
на рекламу предложений для общего потребителя.
На праздничный период
декабрь-январь дополнительно применяется реклама на маршрутных такси.
1. Бережная И. В., Михуринская Е.А. Экономика предприятия: Учебное пособие.
- Симферополь: "Крымская академия природоохранного и курортного строительства",
2002. - с.
2. Рогатенюк Э.В. Ценообразование: Учебное пособие. - Симферополь:
"Крымская академия природоохранного и курортного строительства", 2002.
- 185 с.