Кредитная политика банка

Вид работы:

Тип работы
Предмет:

Финансы, деньги, кредит
Язык:

Русский
,
Формат файла:
MS Word

402,33 kb
Опубликовано:

2008-12-09

Скачать тип работы не определен Читать текст online Посмотреть все учебные материалы

Вы можете узнать стоимость помощи в написании студенческой работы.

Кредитная политика банка

РЕФЕРАТ

ПЗ: 4 части, 137 стр., 15 рис., 15 табл.,8 схем, 55 источников.

Объект исследования – организационно экономические аспекты кредитной деятельность ПриватБанка, анализ эффективности от проведения кредитных операций.

Цель работы – выявление на основе имеющегося материала места кредитных операций в финансовой системе, роли банковского сектора, как основного звена кредитной системы и специфики кредитных операций КБ ПриватБанка и изучение факторов, влияющих на установление процентной ставки, поиск путей повышения доходности кредитных операций.

Методы исследования – путем описательного, сравнительного, структурно-аналитического и практического методов проведена характеристика существующей кредитной системы КБ ПриватБанка, ее доходность и гарантийнгость, путем аналитических исследований были установлены недостатки системы, рассмотрены возможности их ликвидации.

В первой части дипломной работы рассмотрено теоретическое обоснование кредита и ссудного процента как экономических категорий, по банкам в целом. Рассмотрены виды и функции выполняемые кредитом, экономика изменения ссудного процента и причены на негот влияющие.

Во второй части более детально рассмотрена деятельность КБ ПриватБанка( как анализируемого объекта), непосредственно его кредитная деятельность. Более подробно рассмотрен кредитный портфель банка в разрезе наиболее актуальных ссудных программ.

В третьем разделе рассмотрены способы, применяя которые КБ ПриватБанк сможет снизить кредитный риск и повысить доходную базу от проведения кредитной политики.

Четвертая часть отображает необходимые санитарно-гигиенические нормы для работы в операционном зале банка.

КРЕДИТНЫЙ ПОРТФЕЛЬ, КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ, КРЕДИТНЫЙ РИСК, ОВЕРДРАФТ,ССУДНЫЙ ПРОЦЕНТ, УЧЕТНАЯ СТАВКА

СОДЕРЖАНИЕ

Задание____________________________________________________________2

Реферат____________________________________________________________4

Введение___________________________________________________________ 7

1 Сущность кредита и ссудного процента, их влияние на экономику________10

1.1 Кредит и ссудный процент как экономические категории _____________ 10

1.2 Формы и функции кредита _____________________________________ __16

1.3 Регулирование ссудного процента и его влияние на экономику _______ _23

2 Организационно экономические аспекты осуществления кредитных операций и анализ доходной базы КБ ПриватБанка_______________________________30

2.1 Кредитная деятельность ПриватБанка_______________________________30

2.2 Анализ кредитных вложений и процентной политики КБ ПриватБанк______________________________________________________________36

2.3 Порядок установления процентной ставки В КБ ПриватБанк______________________________________________________________52

2.4 Эффективность от проведения овердрафтового кредитования и «рассрочки», как наиболее потребляемых продуктов в разрезе кредитного портфеля КБ ПриватБанка___________________________________________________________61

3 Совершенствование кредитной политики КБ ПриватБанка_______________71

3.1 Оценка кредитоспособности клиента в КБ ПриватБанке и возможные варианты ее совершенствования___________________________________________71

3.2 Определение привлекательности рыночных сегментов как необходимый фактор снижения кредитного риска____________________________________85

3.3 Ценовая стратегия направленная на увеличение прибыльности и снижение кредитного риска КБ ПриватБанка_____________________________________89

3.4 Пути повышения кредитоспособности заемщика_____________________96

3.5 Работа с проблемными кредитами, возможные пути выхода из кризиса неуплаты____________________________________________________________97

4 Охрана труда____________________________________________________101

4.1 Санитарно-гигиенические условия в операционном зале банка_________101

4.2 Требования к видеодисплейным терминалам и персональным электронно-вычислительным машинам_________________________________________102

4.3 Требования к помещениям для эксплуатации ВДТ и ПЭВМ____________________________________________________________105

4.4 Требования к микроклимату, содержанию аэроинов и вредных химических веществ в воздухе помещений эксплуатации ВДТ и ПЭВМ________________107

4.5 Требования к шуму и вибрации____________________________________108

4.6 Требования к освещению помещений и рабочих мест с ВДТ и ПЭВМ___109

4.7 Требования к организации и оборудованию рабочих мест

с ВДТ и ПЭВМ_____________________________________________________112

4.8 Требования к организации и оборудованию рабочих мест с ВДТ и

ЭВМ для взрослых пользователей_____________________________________114

4.9 Режимы труда и отдыха при работе с ПЭВМ и ВДТ должны

организовываться в зависимости от вида и категории трудовой

деятельности.______________________________________________________116

ЗАКЛЮЧЕНИЕ __________________________________________________ _130

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ _______________________ 134

Приложения

А – Сводный баланс ПриватБанка за 28-02-2007________________________138

Б – Консолидированный баланс за 2005-2006гг._______________ _________139

В – Консолидированный отчет о финансовых результатах 2005-2006гг.____142

Г – Консолидированный отчет о движении денежных средств за 2005-2006г.____________________________________________________________144

Д – Консолидированный отчет о собственном капитале 2006г.____________ 147

Е – Консолидированные внебалансовые обязательства 2005-2006гг._______150

ВВЕДЕНИЕ

Основой современной экономики, ее сердцем, является банковская система. Крепкие и устойчивые банки означают стабильную экономику и наоборот, банкротства банков, невозвращенные кредиты, неуплаченные проценты - все это ослабляет банковскую систему и говорит о болезни экономики.

Организация финансово-кредитного обслуживания предприятий, организаций и населения, функционирование кредитной системы играют исключительно важную роль в развитии хозяйственных структур. От эффективности и бесперебойности функционирования кредитно-финансового механизма зависят не только своевременное получение средств отдельными хозяйственными единицами, но и темпы экономического развития страны в целом. Вместе с тем, эволюция кредитной системы и кредитного дела в полной мере определяется экономической ситуацией в стране, господствующими формами и механизмом хозяйствования. Каждому этапу историко-экономического развития народного хозяйства соответствуют свой тип организации кредитного дела, своя структура кредитной системы, отвечающие соответствующим потребностям в кредитно-финансовом обслуживании отдельных звеньев экономики

Механизм функционирования кредитной системы постоянно меняется под влиянием изменений ее организационной структуры, организационно-правовых форм осуществления кредитных операций, форм и методов кредитования и кредитно-расчетных отношений.

Банковский сектор – одно из важнейших направлений развития рыночных отношений, который является основой для нормального, эффективного функционирования рыночного механизма.

Коммерческий банк в современной Украине становится основным элементом банковской системы. Именно поэтому развитие данного направления должно быть приоритетным, потому что действие кредитно-финансового механизма и определяет уровень развития экономики страны в целом.

В рыночной экономике банк выполняет свою главную функцию – посредничество в кредите, которое он осуществляет путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц. Коммерческие банки выполняют роль посредников между хозяйственными единицами и секторами, накапливающими временно свободные денежные средства, и теми участниками экономического оборота, которые временно нуждаются в дополнительном капитале.

Кредитные операции банков и кредитных учреждений при первом приближении делятся на активные и пассивные[22].

В первом случае банк является кредитором, т.е. стороной, дающей кредит (ссужающей деньги) и размещающей денежные средства в форме депозитов (вкладов), во втором – дебитором, т.е. стороной, берущей кредит и принимающей денежные средства в форме депозитов (вкладов). То есть и активные, и пассивные кредитные операции предполагают использование как кредитов (ссуд), так и депозитов (вкладов). В моей курсовой работе речь пойдёт именно о тех кредитных операциях, в которых банк выступает в роли кредитора.

Целью данной работы является выявление на основе имеющегося материала места кредитных операций в финансовой системе, роли банковского сектора, как основного звена кредитной системы и специфики кредитных операций КБ ПриватБанка и изучение факторов, влияющих на установление процентной ставки, поиск путей повышения доходности кредитных операций .

В настоящее время в деятельности коммерческих банков Украины существуют серьезные проблемы. Это связано с причинами финансового неблагополучия в банковской системе, которая зависит от общего состояния экономики государства, а также от недостатка необходимого опыта и подготовленных кадров для работы банков в условиях рыночных преобразований.

Серьезной проблемой является поддержание ликвидности банковской системы. Основные убытки коммерческим банкам приносит кредитная деятельность, привлечение слишком дорогих ресурсов и невозможность рентабельного их размещения. Отсутствие возможности получать прибыли инфляционного характера требует от банка серьезного подхода к качеству кредитного портфеля. В структуре активов коммерческих банков кредитные операции составляют приблизительно 15%. В общей сумме кредитной задолженности просроченные кредиты составляют » 17%, пролонгированные » 19%, кредиты без обеспечения » 8%, безнадежные к возврату » 1%. Показатели структуры задолженности свидетельствуют о значительном росте просроченных и пролонгированных кредитов.

Увеличение уставного фонда коммерческих банков до требуемой НБУ величины (на 01.01.99г. 1 млн. ЭКЮ), также является серьезной проблемой, стоящей перед банковской системой, но такое увеличение уставного фонда банков будет способствовать росту надежности и стабильности банковской системы Украины в целом.

В виду огромной роли, которую играют банки в экономике страны, объектом исследования настоящей работы был выбран акционерный коммерческий банк Приватбанк. В операциях современного банка наибольший удельный вес занимает кредитные операции, а в доходах проценты по кредитам.

В соответствии с выше изложенным задачи работы определены следующим образом:

Во-первых, определение кредита и ссудного процента как экономических категорий; определение форм и функций кредита; изучение влияния ссудного процента на экономические процессы;

Во-вторых, изучение порядка установления, начисления и взыскания процентов по кредитам; проведение анализа кредитных вложений и ценовой политики на материалах конкретного коммерческого банка;

В-третьих, на основе проведенного анализа определение путей совершенствования доходной базы банка от кредитных вложений.

Аналитическая часть данной работы построена на материалах департамента Запорожской области КБ ПриватБанк.

1 СУЩНОСТЬ КРЕДИТА И ССУДНОГО ПРОЦЕНТА, ИХ ВЛИЯНИЕ НА ЭКОНОМИКУ

1.1 Кредит и ссудный процент как экономические категории

Кредит представляет собой движение ссудного капитала, предоставляемого в ссуду на условиях возвратности за плату в виде процента. Необходимость кредита обусловлена закономерностями кругооборота и оборота капитала в процессе воспроизводства. На одних участках высвобождаются свободные денежные средства, выступающие источниками ссудного капитала, на других - возникает потребность в них. Именно на этой основе, на взаимной выгоде участников процесса воспроизводства рождается, существует и развивается ссудный капитал.

Источники формирования ссудного капитала можно представить в виде трех направлений.

Во-первых, из денежных средств, высвобождающихся из кругооборота капитала:

- средства для восстановления основного капитала в виде амортизации;

- часть оборотного капитала в денежной форме, высвобождаемая в связи с несовпадением времени поступления выручки и осуществления затрат;

- прибыль, накапливаемая для расширения и обновления производства.[22]

Во-вторых, из денежных доходов и сбережений населения. В последнее время общей тенденцией развитых стран стало активное использование сбережений в виде вкладов, страховок, покупки ценных бумаг. Это явилось результатом некоторого повышения заработной платы, а также изменения в структуре потребления. Выросла доля расходов на предметы длительного пользования, на жилищное строительство, образование, что требовало предварительного накопления средств.

В-третьих, из денежных накоплений государства, величина которых зависит от размеров государственной собственности и доли валового национального продукта, перераспределяемого через госбюджет.

Экономическую роль ссудного капитала предельно четко сформулировал К.Маркс: «Мелкие суммы, сами по себе неспособные функционировать как денежный капитал, объединяются в большие суммы и таким образом образуют денежную силу». Оседание вышеуказанных средств (источников) на банковских счетах без движения противоречит здравому смыслу. Деньги должны «работать». С помощью кредита это противоречие разрешается. Временно свободные денежные средства, доходы и сбережения превращаются в ссудный капитал и снова вовлекаются в кругооборот, обеспечивая потребность в заемных средствах и непрерывность процесса воспроизводства.

Ссудный капитал является своеобразным товаром, потребительная стоимость которого состоит в способности функционировать в качестве капитала (здания, сооружения, оборудование, товары) и приносить доход в форме прибыли. Часть этой прибыли направляется на оплату ссудного капитала и выступает как его цена или ссудный процент.

Ссудный капитал выступает в форме денег, однако между этими категориями есть существенные различия. Качественно отличается ссудный капитал от денег тем, что является формой самовозрастающей стоимости. Деньги же как стоимостной эквивалент не дают прироста стоимости. Различаются они также и количественно. Масса ссудных капиталов превышает количество денег в обращении, поскольку одна денежная единица многократно выступает как ссудный капитал. Например, в США в марте 1077 года сумма государственной и частной задолженности, условно принимаемая за ссудный капитал, составила 5,4 трлн. $, денежная масса М1 (наличные деньги в обращении + трансакционные активы) достигла 751,5 млрд. $, а М2 (М1 + срочные и сберегательные вклады в коммерческих банках) – 2,9 трлн. $.[24]

Итак, главной чертой ссудного капитала как экономической категории является передача стоимости во временное пользование с целью реализации его специфического качества - способности приносить прибыль в виде процента. Ссудный процент выступает как цена ссудного капитала. Его экономическую природу определяют производственные отношения. Процент является оплатой потребительной стоимости ссудного капитала, тогда как цены обычных товаров представляют собой денежное выражение их стоимости. К.Маркс называл процент «иррациональной формой цены». Процент в количественном измерении меньше, чем ссудный капитал, который находясь в денежной форме не нужно еще в чем-то выражать.

Процент выражает отношения между кредиторами и заемщиками в процессе производства. Источником ссудного процента является прибыль. Количественным выражением процента является его ставка.

Ставка процента - это отношение годового дохода, полученного на ссудный капитал, к сумме предоставленного кредита, умноженное на 100. Ссудный процент не может быть больше прибыли, а ставка процента - больше нормы прибыли. В противном случае экономический результат для заемщика будет отрицательным.[24]

Как же формируется ставка процента? От чего зависит и чем определяется? С макроэкономической точки зрения равновесная ставка процента формируется через механизм спроса и предложения на денежные ресурсы. Денежное предложение в настоящее время регулируется государством и зависит от его политики. Спрос на денежные ресурсы можно разделить на спрос для обращения и спрос со стороны активов. На рис. 1.1.а спрос на деньги для обращения изображен вертикальным отрезком До, поскольку он не зависит от процентной ставки, а только от уровня номинального ВНП.

а) Спрос для обращения б) Спрос со стороны активов

Рисунок 1.1 - Спрос на денежные средства

Спрос для обращения состоит в том, что людям нужны деньги как средство обращения. Они оплачивают покупки, коммунальные расходы, лечение, образование. Предприятия также оплачивают труд, материалы и т.д. Поэтому спрос для обращения определяется общим уровнем цен или номинальным валовым национальным продуктом. С увеличением общего количества товаров и услуг растет потребность в деньгах для их оплаты. Спрос на денежные средства для обращения изменяется прямо пропорционально номинальному ВНП и обратно пропорционально скорости обращения денежной единицы.

Денежные средства используют и как средства сбережения. Однако сберегать можно не только в деньгах, но и в других активах: акциях, облигациях. В каждом из активов есть свои плюсы и минусы. Владея акцией или облигацией, человек получает на свой актив определенный доход, но он теряет в ликвидности, поскольку этот актив еще нужно превратить в деньги при необходимости. К тому же, такие активы подвергаются риску обесценивания ввиду падения курса акций либо стоимости облигаций. Владея деньгами, человек получает абсолютную ликвидность своего актива, но подвергает его инфляции. Кроме того, человек несет вмененные издержки в виде неполученных доходов, если бы средства были помещены на вклад или в ценные бумаги, приносящие доход.

Таким образом, приходится решать сколько активов держать в деньгах, а сколько во вкладе или ценных бумагах. Решение данного вопроса в первую очередь зависит от уровня процентной ставки. Если облигация или вклад приносят 20% дохода, то владение деньгами как активами означает потерю с 1000 грв. суммы в 200грв. в год, Понятно, что спрос на деньги со стороны активов будет иметь обратно пропорциональную зависимость. Если процентная ставка, или вмененные издержки владения деньгами, высоки, то люди предпочитают уменьшать количество денежных средств. И наоборот, если ставка процента низкая, то владение деньгами не столь обременительно в отношении вмененных издержек. Обратная зависимость между процентной ставкой и количеством денег в качестве активов отражена на рисунке 1.1.б прямой Да.

Общий денежный спрос (Д) и денежное предложение (П), образующие денежный рынок, изображены на рис. 1.2.

Рисунок. 1.2 Денежный рынок

Общий денежный спрос образовался путем смещения линии Да на рис. 1.1.б на величину спроса До на рис. 1.1.а, то есть сложили две составляющие денежного спроса. Следует отметить, что изменение номинального ВНП в результате роста производства либо цен, а также снижения производства и цен, приведет соответственно к смещению линии спроса к Д2 и Д1 и установлению соответствующих им процентных ставок (30% и 10%).[25]

Пересечение спроса на деньги и предложения денег определяют цену равновесия, то есть процентную ставку, уплачиваемую за использование денежных средств. Каким же образом рынок поддерживает равновесие? Что происходит с процентной ставкой? Предположим, что предложение денег уменьшилось с 400 до 300 млрд. грв. (П1). При прежней равновесной ставке 30% теперь нехватка денег составляет 100 млрд. грв.

Совместными усилиями компенсируется нехватка денег за счет продажи активов с фиксированным доходом (облигации) увеличивается предложение облигаций и снижается их цена, чем обеспечивается рост доходности облигаций, т.е. процентной ставки. Она составила 35% и, таким образом, увеличились вмененные издержки, что означает снижение потребности в деньгах как активе. В результате рынок вернулся к равновесию при денежном предложении 300 млрд. грн. и ставке 35%. Аналогично, при увеличении денежного предложения до уровня 500 млрд. грн. (П2) приводит к избытку денежных средств в сумме 100 млрд. грн. Избыточные денежные средства стараются поместить в другие

финансовые активы (облигации), что приводит к повышению спроса на них и повышению цены. При фиксированной ставке дохода это означает снижение доходности облигаций до уровня 20%. Снижение вмененных издержек владения деньгами означает рост готовности обладать наличностью. Таким образом, денежный рынок вновь возвращается к равновесию при ставке процента 20% и денежном предложении 500 млрд. грн.[25]

Итак, механизм приведения денежного рынка в равновесие выглядит следующим образом:

- процентные ставки и активы с фиксированным доходом находятся в обратной зависимости;

- отклонения на денежном рынке изменяют цены облигаций и меняют уровень процентной ставки;

- изменение процентной ставки влияет на готовность людей иметь деньги в том или ином размере;

- изменившаяся готовность людей хранить деньги восстанавливает равновесие на рынке;

- равновесная процентная ставка уравнивает между собой количество предлагаемых и требуемых денег.

Существует целый набор макроэкономических факторов, оказывающих непосредственное влияние на уровень процента:

- во-первых, масштаб производства, или ВНП;

- во-вторых, размер денежных накоплений;

- в-третьих, циклическое колебание производства;

- в-четвертых, темп инфляции. При усилении инфляции процентные ставки увеличиваются. Существуют номинальные и реальные (за минусом обесценивания денег) процентные ставки. Если темп инфляций обгоняет рост процентов, то выигрывает заемщик, поскольку долг возвращается «дешевыми» деньгами;

- в-пятых, государственное регулирование процентных ставок. Государство дифференцирует процентные ставки, исходя из задач регулирования экономики, программ экономического развития и политических целей. В 1071-84 гг. США проводило политику высоких процентных ставок с целью сдержать инфляцию, повысить курс доллара, привлечь капиталы. Это вызвало повышение процента и в Западной Европе, которая стала жертвой протекционизма США. С середины 80-х годов, наоборот, с целью поощрения экспорта товаров и уменьшения дефицита торгового баланса стимулировалось снижение процентных ставок.

На микроуровне процентные ставки устанавливаются ввиду следующего:

- степень риска. Чем больше вероятность не возврата ссуды, тем выше процент с целью компенсации риска;

- срок кредита. При долгосрочном кредитовании выше риск изменения экономических условий и появления вмененных издержек;

- размер ссуды. Меньшая по размеру ссуда идет под больший процент, так как издержки на ее оформление одинаковы с крупной ссудой;

- личность клиента. Самым крупным и надежным заемщикам обеспечивается самая низкая ставка;

- монополизация рынка. Банк, имеющий монопольное положение в регионе, может взимать более высокие ставки, поскольку клиентам неудобно обслуживаться в другом месте.[25]

1.2 Формы и функции кредита

Кредит может выступать в двух главных формах: коммерческий и банковский. Различие между ними обусловлено субъектами кредитования, объектами ссуд, величиной процента и сферой функционирования.

Коммерческий кредит - это кредит, предоставляемый одним предприятием другому в виде продажи товаров с отсрочкой платежа. Объектом кредита является товарный капитал, который обслуживает кругооборот промышленного капитала, движение товаров из сферы производства в сферу потребления. Целью коммерческого кредитования товаров является ускорение реализации товаров, оборота капитала, получения прибыли. Ссудный процент по такому кредиту входит в сумму товара и векселя, которым оформляется кредит, и обычно ниже банковского процента. Недостатком коммерческого кредитования является ограниченность кредита как со стороны объемов кредитования, так и сферы применения. Со стороны объемов кредит ограничивается наличием свободного капитала у кредитора. Сфера применения коммерческого кредита ограничена направлением кредитования, которое возможно только от производящих предприятий к торгующим предприятиям, а затем к потребляющим предприятиям и организациям.[37]

Банковский кредит предоставляется банками и специальными финансово-кредитными учреждениями предприятиям и другим заемщикам в денежной форме.

Объектом банковского кредитования является денежный капитал, выделившийся из промышленного капитала. Субъектами кредитования здесь являются: со стороны заемщика - функционирующее предприятие, а со стороны кредитора - банк либо кредитно-финансовое учреждение. Сфера банковского кредитования гораздо шире коммерческого, поскольку не ограничивается ни направлением кредита, ни сроком кредитования, ни суммой сделки. Банковский кредит обслуживает не только обращение капитала, но и его накопление. Коммерческий кредит может быть трансформирован в банковский путем замены одного векселя другим, что повышает надежность кредитования, поскольку банки выступают гарантом сделки, и расширяет масштабы кредитования.

Различаются также объемы банковского и коммерческого кредитования по отношению к фазам промышленного цикла. Спрос на коммерческий кредит увеличивается с ростом производства и товарооборота и сокращается с их уменьшением. В период кризисов спрос на него падает, тогда как спрос на банковский кредит для уплаты долгов возрастает. В период оживления и подъема наблюдается рост действительного капитала и увеличивается спрос на банковский кредит для производственных целей и накопления капитала. Исходя из направления ссуды, на производительные цели или оплату долгов, различают в первом случае - ссуду капитала, во втором - ссуду денег. С точки зрения общественного производства это деление обусловлено влиянием ссуд на объем функционирующего капитала.

Следует отметить, что Положением НБУ "О кредитовании"[4] запрещается предоставление кредитов на покрытие убытков.[32]

Несмотря на все различия, коммерческий и банковский кредиты едины по своей природе. В современных условиях преобладает банковский кредит, однако внутри крупных корпораций появилась тенденция к росту коммерческого кредита. Этот кредит покрывает около 2/3 финансовых потребностей транснациональных корпораций США. Движение кредита в ТНК происходит в виде поставок оборудования филиалам, размещения друг у друга ценных бумаг с целью мобилизации капиталов, осуществляют взаимное кредитование. Внутрикорпорационное движение ссудных капиталов обслуживается банками, которые оказывают информационные, консультационные услуги и т.д.

Можно выделить следующие разновидности кредита: потребительский, сельскохозяйственный, ипотечный, государственный, международный.

Потребительский кредит предоставляется в форме коммерческого и банковского. Коммерческий представляет собой продажу товаров с отсрочкой платежа через розничные магазины. Объектами банковских ссуд на потребительские цели являются товары длительного пользования: автомобили, холодильники, мебель, т.д. Банки могут заключать соглашения с магазинами, торгующими в кредит, выплачивая при этом деньги за товары, а ссуду гасят покупатели товаров. Срок кредита составляет обычно 2-3 года.

Потребительский кредит становится атрибутом современной жизни. Ввиду того, что платежеспособный спрос населения ограничен, а реализация товаров требует ускорения, и населению и предприятиям выгодно использовать реализацию за счет будущих доходов. Например, в США задолженность по потребительскому кредиту постоянно растет: 1939г. - 7,2 млрд. $, 1070 – 313 млрд. $, 1077г. -1,6 трлн. $. Проценты по потребительскому кредиту взимаются более высокие (20% в США, 35% во Франции), которые выплачиваются из доходов населения и представляют собой вторичную форму перераспределения доходов.

Сельскохозяйственный кредит представляет собой обслуживание основного и оборотного капиталов в сельском хозяйстве. Долгосрочное кредитование обеспечивается обычно недвижимостью, а кредитование в связи с сезонным разрывом в доходах и расходах завершается обычно после реализации урожая.

Ипотечный кредит - долгосрочное кредитование под залог недвижимости: земли, производственных и жилых объектов и т.д.

Государственный кредит это совокупность кредитных отношений, в которых одним из субъектов выступает государство или местные органы власти по отношению к гражданам или юридическим лицам. Основной формой такого кредита выступает выпуск государственных займов. В бывшей ФРГ он изымал 2/3 объема рынка ссудных капиталов и 1/3 в США. Госзаймы являются вторым после налогов источником доходов государства, которые оно использует для осуществления своих функций. Чем больше объем государственного кредита, тем больше сумма процентов по нему. На их уплату идут налоговые поступления и другие доходы государства. Получателями процентов по госкредитам являются держатели государственных ценных бумаг. Полученные государством средства используются на регулирование экономики, расширение инфраструктуры, развитие и поддержку сельского хозяйства.

Кредитные отношения существуют и между государствами в виде вывоза капиталов. Международный кредит представляет собой движение ссудного капитала на мировом рынке, являясь составной частью международных экономических отношений.[32]

Положение Национального банка Украины "О кредитовании"[4] от 28.09.95г. предусматривает, что субъекты хозяйственной деятельности могут использовать следующие формы кредита: банковский, коммерческий, лизинговый, ипотечный, бланковый, консорциумный. Физические лица пользуются потребительским кредитом. Кредиты, выдаваемые банками классифицируются:

1. По срокам пользования:

- краткосрочные - до 1 года;

- среднесрочные - до 3 лет;

- долгосрочные - свыше 3 лет.

Краткосрочные кредиты выдаются банками в случае временных финансовых трудностей в связи с разрывом между затратами на производство, обращение и поступлением денежной выручки. Среднесрочные кредиты могут выдаваться на оплату оборудования, осуществление текущих затрат, на финансирование капитальных вложений. Долгосрочные кредиты выдаются для формирования основных фондов и расширения мощностей. Объектами кредитования при этом являются капитальные затраты на реконструкцию, модернизацию и расширение уже действующих основных фондов, на новое строительство, на приватизацию и др.

2. По обеспечению:

- обеспеченные залогом (имуществом, имущественными правами, ценными бумагами);

- гарантированные (банками, финансами или имуществом третьего лица);

- другим обеспечением (поручительство, страхование);

- необеспеченные (бланковые).

3. По степени риска:

- стандартные кредиты;

- кредиты с повышенным риском.

4. По методу выдачи:

- в разовом порядке;

- в соответствии с открытой кредитной линией;

- гарантийные (с обусловленной датой выдачи, по потребности, с взиманием комиссии за обязательство).

5. По срокам погашения:

- единовременно;

- в рассрочку;

- досрочно (по требованию кредитора или по заявлению заемщика);

- с регрессией платежа;

- после окончания обусловленного периода (месяца, квартала).[39]

Лизинговый кредит - это отношения между юридическими лицами, которые возникают в случае аренды имущества и сопровождаются заключением лизингового соглашения. Лизинг является формой имущественного кредита. Объектом лизинга является разное движимое (машины, оборудование, вычислительная техника и др.) и недвижимое (дома, сооружения, телекоммуникации и др.) имущество.

Коммерческий банк может выдавать бланковый кредит (без залога имущества и других видов обеспечения) только в пределах собственных средств с применением повышенной ставки только надежным заемщикам с проверенным авторитетом.

Консорциумный кредит выдается банковским консорциумом такими способами:

- путем аккумулирования ресурсов в указанном банке;

- путем гарантирования общей суммы кредита ведущим банком или группой банков;

- путем изменения гарантированных банками-участниками квот кредитных ресурсов за счет привлечения других банков для участия в консорциумной операции.

Кредит выполняет некоторые, присущие только ему функции. Прежде всего кредит выполняет перераспределительную функцию. С помощью кредита свободные денежные средства и доходы предприятий, частных лиц, государства собираются и превращаются в ссудный капитал. В процессе кредитования ссудный капитал перераспределяется между отраслями экономики, стремясь прежде всего туда, где вырабатывается большая норма прибыли, либо в отрасли, соответствующие интересам государства. С помощью кредита осуществляется перелив капитала из менее прибыльных отраслей в более прибыльные, способствуя тем самым выравниванию отраслевых норм прибыли в среднюю. Таким образом, осуществляется регулирование пропорций общественного производства и направление ссудного капитала в отрасли, соответствующие интересам общества и государства.[22]

Важной функцией кредита является экономия издержек обращения. Кредит изменяет структуру денежной массы, платежного оборота, а также скорость обращения денег.

Вместе с кредитом появились и кредитные деньги. В первом тысячелетии до н.э. возникли долговые обязательства, с XII века н.э. - векселя, с ХVI века - чеки. Кредит способствовал тому, что полноценные деньги были заменены банкнотами, векселями, чеками, вытеснив тем самым золото из обращения.

В настоящее время кредит экономит издержки обращения путем развития разнообразных способов использования банковских счетов и вкладов: депозитные сертификаты, кредитные карточки, специализированные счета. Это приводит к все большему замещению безналичным оборотом наличного и, тем самым, к ускорению движения денежных средств. Экономия времени обращения капитала приводит к увеличению его производительного использования, росту масштабов производства и увеличению в конечном итоге массы прибыли.

Следующей функцией кредита является ускорение концентрации и централизации капитала. В процессе использования кредита происходит более быстрый рост общей массы прибыли. Как мощное экономическое средство увеличения капитала, масштабов производства, которое находится на службе у всего общества и под контролем государства, кредит способствует созданию новых компаний, обществ, корпораций путем слияния и присоединения капиталов.

Посредством выполнения взаимосвязанных функций кредит играет важнейшую роль в экономическом развитии страны. Он способствует развитию производительных сил и росту научно-технического прогресса, ускорению оборота капитала, сокращению издержек и росту прибыли. С помощью кредита ускоряется процесс расширенного общественного воспроизводства. Кредит создает благоприятную почву для развития международных отношений, развития специализации и кооперации стран и регионов.[22]

Ввиду той роли, которую играет кредит, он используется государством как средство регулирования экономики. Государство вмешивается в механизм кредитования. В интересах отдельных отраслей регулируется доступ заемщиков на рынок ссудных капиталов, облегчается или затрудняется получение ссуд. С помощью правительственных гарантий и льгот по процентной ставке обеспечивается преимущественное кредитование отраслей и предприятий, деятельность которых отвечает национальным экономическим программам.

Циклический характер производства определяет и движение кредита и его распределение по отраслям. С помощью кредитного регулирования государство ослабляет экономические кризисы, сдерживает инфляцию. С целью оживления спроса государство стимулирует капиталовложения, жилищное строительство, продажу товаров длительного пользования в рассрочку и экспорт продукции. Во время экономического подъема применяется кредитная рестрикция (ограничение кредита) для сдерживания экономики от «перегрева». И, наоборот, при экономическом спаде проводится кредитная экспансия (расширение кредита) для поднятия спроса и поднятия экономики. Однако кредитная экспансия усиливает инфляционные процессы, а кредитные ограничения сдерживают экономический рост. Поэтому проведение той или иной политики влечет за собой крупные макроэкономические последствия и требует от государства экономической мудрости.[39]

1.3. Регулирование ссудного процента и его влияние на экономику

Рассматривая влияние ссудного процента на экономику, необходимо прежде всего рассмотреть его влияние на инвестиции, поскольку кредит берется прежде всего для осуществления инвестиционных проектов. Целью и изначальным мотивом осуществления расходов является, конечно, прибыль. Предприятия только тогда будут осуществлять закупки оборудования, расширять мощности, когда ожидают получения выгоды. Предположим, что предприятие закупило оборудование на 10000 грв., ожидая при этом увеличения производства продукции и выручки. Если оборудование служит 2 года, а полученный доход без эксплуатационных издержек составил 13000 грв. за 2 года, то прибыль от осуществления данного инвестиционного проекта составила 1500 грв. в год, или 15% составила норма чистой прибыли.[39]

В приведенный пример необходимо ввести еще одну составляющую расходов - процентную ставку. Это цена, которую должно заплатить предприятие за денежный капитал, потраченный на приобретение оборудования. В случае, если чистая норма прибыли (15%) превышает ставку процента (например, 10%),тогда инвестирование будет прибыльным. Однако, если уровень процента составит 20% и превышает норму прибыли, то проект будет невыгодным.

Рассматривая влияние ставки процента на инвестиционные проекты, следует принимать во внимание уровень инфляции. При наличии инфляции различают номинальные и реальные ставки процента. Реальная ставка процента равна номинальной за вычетом уровня инфляции.

Предположим, что ставка процента при закупке оборудования составляла 20% при норме прибыли 15%. Казалось бы, что инвестиции не выгодны. Однако, допустим, что уровень инфляции составляет 10%, тогда реальная ставка процента равна 10% (20%-10%), и инвестиции следует осуществить.

Перейдем теперь от влияния процента на инвестиции отдельного предприятия к рассмотрению зависимости общего уровня инвестиций от величины нормы прибыли и ставки процента. Понятно, что будет очень мало инвестиционных решений, позволяющих получить огромную норму прибыли, несколько больше проектов с нормой прибыли пониже и достаточно много проектов с низкой прибыльностью. Таким образом, зависимость будет носить обратный характер. Чем ниже норма прибыли, тем больше будет инвестиционных решений. Инвестиции выгодны только при превышении нормы прибыли над процентной ставкой. Следовательно, зависимость между уровнем процентной ставки и объемом общих инвестиций тоже будет носить обратный характер.[23]

Предположим, что ставка процента составляет 25%, тогда из рис. 1.З видим, что будет осуществлено относительно мало инвестиций (20 млрд. грв.), поскольку норма прибыли проектов должна превышать 25%. При снижении ставки процента до 15% видим, что количество и сумма инвестиций значитель

но возрастает (50 млрд. грв.), так как становятся выгодными проекты с меньшей нормой прибыли.

Рисунок 1.3 - Кривая спроса на инвестиции

Используя указанную зависимость между процентной ставкой и уровнем инвестиционных расходов, государство стимулирует предприятия к инвестициям в период экономического спада, и наоборот, повышает ставку в фазе подъема с целью сдерживания экономики от «перегрева».

Необходимо отметить, что изменение уровня цен обладает эффектом процентной ставки. С ростом уровня цен увеличивается количество денег, необходимое для закупки товаров и услуг. В случае же фиксированного денежного предложения повышение спроса на деньги дает рост процентной ставки и, соответственно, снижение инвестиций. И наоборот, снижение уровня цен вызывает сокращение спроса на деньги и, как следствие, снижение ставки процента, что приводит к росту инвестиционных расходов.[23]

Для дальнейшего рассмотрения влияния процентной ставки на экономику не обойтись без понятия учетной ставки. Одной из функций центрального банка является роль заимодателя для коммерческих банков, испытывающих временные потребности в ресурсах, такой кредит гарантируется со стороны коммерческих банков обеспечением в виде государственных ценных бумаг. Подобно коммерческим банкам, взимающим проценты по кредитам, центральный банк также взыскивает процент, называемый учетной ставкой.

Центральный банк вместе с правительством могут изменять учетную ставку, по которой кредитуются коммерческие банки. Для коммерческих банков учетная ставка является издержками увеличения ресурсов. Таким образом, снижение учетной ставки увеличивает склонность коммерческих банков к приобретению ресурсов. А увеличение возможности кредитования означает увеличение денежного предложения. Рост учетной ставки понижает интерес банков к заимствованию ресурсов у центрального банка. Следовательно, с увеличением процентной ставки денежное предложение в стране ограничивается.

Учетная ставка является одним из основных инструментов денежно-кредитного регулирования государства. Уменьшение учетной ставки представляет собой составную часть политики «дешевых денег», поскольку облегчает доступ к ресурсам и способствует росту денежного предложения, инвестиций и совокупных расходов. Наоборот, увеличение учетной ставки означает проведение политики «дорогих денег» для ограничения денежного предложения, понижения со вокупных расходов и снижения инфляционного давления.[27]

Значение учетной ставки как инструмента регулирования несколько ослабляется тем фактом, что не все банки и не всегда пользуются ресурсами центрального банка. Поэтому, если снижение учетной ставки происходит в период слабого кредитования банков, то оно окажет слабое влияние на денежное предложение и способность банков к кредитованию. Однако, изменение учетной ставки имеет важный информационный эффект, служит ясным и понятным способом информи рования экономики о направлении кредитно-денежной политики.

Соединим в единую схему денежный рынок, ссудный процент и инвестиции, чистый национальный продукт (ЧНП), чтобы отследить весь механизм влияния процента на экономику и уровень ЧНП.

На рис 1.4.а изображен денежный рынок, на котором пересечение спроса и предложения на денежные средства определяют равновесную ставку процента. При данном предложении денег, равном 400 млрд. грв. равновесная ставка процента составляет 25%.[22]

а) Денежный рынок б) Спрос на инвестиции в) Равновесный ЧНП

Рисунок 1.4 - Кредитно-денежная политика и изменение ЧНП.

Ставка на уровне 25% определяет на рис1.4.б объем инвестиций в сумме 15 млрд. грв., который предприятиям будет выгодно произвести. Особенно чувствительны к изменению процентной ставки крупные и долгосрочные инвестиции. Кроме того, на уровень инвестиций оказывает влияние ставка по другим возможным вложениям в активы, например, облигации. Падение ставки процента делает выше разницу между нормой прибыли и ставкой, инвестирование становится прибыльнее. И наоборот, повышение ставки процента делает привлекательнее вложения в облигации. Таким образом, процентная ставка влияет на инвестиции, а через них на производство, занятость и уровень цен.

На рис. 1.4.в 15 млрд. грв. инвестиций при равновесной ставке процента определяют объем равновесного ЧНП на уровне 900 млрд. грв., где инвестиции (И) пресекаются со сбережениями (С).

Если при равновесном ЧНП на уровне 900 млрд. грв. в экономике существует значительная безработица, спад производства, то государству следует использовать политику «дешевых» денег. Учетная ставка будет понижена, ресурсы для банков станут доступнее, денежное предложение возрастет. Рост денежного предложения понизит процентную ставку, которая в свою очередь увеличит инвестиции и уровень ЧНП. Увеличение ЧНП определяется степенью роста инвестиций и размером мультипликатора дохода. В нашем примере расширение предложения до 450 млрд. грв. снижает ставку процента до 23%, которая увеличивает объем инвестиций на 5 млрд. грв. (с 15 до 20). Сдвиг графика инвестиции с И2 до И1 на 5 млрд. грв. при мультипликаторе дохода равном 4 объем ЧНП увеличится до 920 млрд. грв.[37]

Если же в первоначальном варианте ЧНП присутствовала инфляция спроса, государству следует применить политику «дорогих» денег. Это означает повышение учетной ставки и ограничение кредитных ресурсов. Денежное предложение уменьшается, вызывая рост процентной ставки. Это, в свою очередь, сокращает инвестиции, уменьшает совокупные расходы и ограничивает инфляцию спроса. На рисунке эта ситуация выглядит следующим образом. Снижение денежного предложения до 360 млрд. грв. повышает ставку процента до 27%, вызывая при этом сокращение объема инвестиций до 10 млрд. грв. Снизившиеся инвестиции дают новый равновесный уровень ЧНП - 880 млрд. грв., ликвидировав инфляционный разрыв.

Таким образом, в результате методологического рассмотрения ссудного процента и кредита выяснили, что процент выступает в качестве цены ссудного капитала. Это оплата потребительной стоимости ссудного капитала, его способности функционировать в качестве реального капитала.

Ссудный процент можно рассматривать на макроэкономическом и микроэкономическом уровне. С точки зрения макроэкономики ставка процента определяется в результате спроса и предложения на денежные средства. На уровень процента оказывают влияние факторы:

- масштаб производства, или ВНП. С ростом масштабов производства увеличивается потребность в деньгах для покупки возросшего количества товаров и услуг;

- размер денежных накоплений. Увеличение уровня денежных сбережений снижает количество наличных денег в обращении;

- циклические колебания производства. В период подъема растет спрос на кредиты с целью приобретения реального капитала для расширения производства. В период спада наблюдается затруднение реализации товаров и, в связи с этим, рост спроса на деньги для оплаты долгов поставщикам;

- темп инфляции. При усилении инфляции процентные ставки увеличиваются. Существуют номинальные и реальные (за минусом обесценивания денег) процентные ставки. Если темп инфляции обгоняет рост процентов, то выигрывает заемщик, поскольку долг возвращается "дешевыми" деньгами;

- государственное регулирование. Государство дифференцирует процентные ставки исходя из задач регулирования экономики, программ экономического развития и политических целей. В 1071-84 гг. США проводило политику высоких процентных ставок с целью сдержать инфляцию, повысить курс доллара, привлечь капиталы.[37]

На микроуровне процентные ставки по кредиту устанавливаются в зависимости от показателей:

- степень риска;

- срок кредита;

- размер ссуды;

- личность клиента;

- монополизация рынка.

Ставка процента ввиду своей экономической роли активно влияет на экономику. В частности, уровень инвестиций находится в обратной зависимости от процентной ставки. Инвестиции же, в свою очередь, воздействуют на уровень занятости, доходов и ВВП. Эта зависимость положена в основу денежного регулирования экономики, политики дорогих и дешевых денег, уменьшения или увеличения равновесного уровня чистого национального продукта.

Если в экономике существует значительная безработица, спад производства, то государству следует использовать политику "дешевых" денег. Учетная ставка будет понижена, ресурсы для банков станут доступнее, денежное предложение возрастет. Рост денежного предложения понизит процентную ставку, которая в свою очередь увеличит инвестиции и уровень ЧНП.[37]

2 ОРГАНИЗАЦИОННО ЭКОНОМИЧЕСКИЕ АСПЕКТИ

ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ И АНАЛИЗ ДОХОДНОЙ БАЗЫ КБ ПРИВАТБАНК

2.1 Кредитная деятельность ПриватБанка

ПриватБанк - основаный в 1992 году, коммерческий банк ПриватБанк является одним из наиболее динамично развивающихся банков Украины и занимает лидирующие позиции банковского рейтинга страны. По состоянию на 1 января 2007 года размер чистых активов ПриватБанка составляет 33,777 млрд. грн. Уставный фонд банка составляет 2,082 млрд. грн., собственный капитал - 3,288 млрд. грн. Кредитный портфель банка составляет 28,768 млрд. грн., в том числе кредиты физическим лицам - 11,564 млрд грн. Финансовый результат ПриватБанка по итогам 2006 года составил 506,208 млн.грн.

В 2007-м году Global Finance также четвертый год подряд признает ПриватБанк лучшим банком в Украине по рейтингу World's Best Foreign Exchange Banks 2007. В конце 2005 года в рамках рейтинга Best Bank Award журнала Global Finance ПриватБанк третий год подряд признан "Лучшим банком в Украине". Авторитетный международный финансово-аналитический журнал "The Banker" по результатам проведенного в 2000 и 2002 годах исследования, присвоил ПриватБанку звание "The Bank of Year". Другой влиятельный журнал - "Euromoney" в течение пять лет - в 1999, 2000, 2001, 2002 и 2005 годах признает ПриватБанк лучшим банком Украины.

В ходе исследования рынка банковских услуг, проведенного компанией GFK Ukraine, 23,3% опрошенных жителей Украины назвали ПриватБанк наиболее привлекательным для себя украинским банком. ПриватБанк также имеет наиболее высокий уровень узнаваемости среди населения без подсказки: 64%. ПриватБанк также является лидером среди украинских коммерческих банков по количеству клиентов: его услугами пользуется свыше 23% населенияУкраины.

ПриватБанк - современный универсальный банк.

Обладая генеральной лицензией Национального Банка Украины на проведение банковских операций, ПриватБанк осуществляет весь спектр имеющихся на отечественном рынке банковских услуг по обслуживанию корпоративных и частных клиентов в соответствии с международными стандартами. Долгосрочный интерес клиента - главный приоритет в работе банка. С клиентами работает высококвалифицированная команда специалистов и персональные менеджеры, которые несут ответственность за обеспечение качественного обслуживания, оперативное и точное удовлетворение потребностей клиента. Внедряя новые виды банковских услуг и постоянно совершенствуя комплекс банковского обслуживания, на сегодняшний день банк обслуживает 241 тысяча корпоративных клиентов, частных предпринимателей - 209 тысяч и свыше 12,5 миллионов счетов физических лиц. Объем привлеченных банком средств юридических лиц на 1 января 2007 года составляет 8,5 млрд. грн, в том числе депозитный портфель юрлиц - 2,5 млрд.грн. Объем средств физических лиц, привлеченных ПриватБанком на 1 января 2007 года составляет 15,188 млрд. грн. (наибольший показатель среди всех украинских банков), в том числе депозитный портфель физлиц - 11,201 млрд. грн.[4]

Проводя последовательную политику укрепления стабильности банка и совершенствования качества обслуживания, ПриватБанк считает одним из приоритетных направлений своей работы развитие комплекса современных услуг для индивидуального клиента. На сегодняшний день банк предлагает гражданам Украины более 150 видов самых современных услуг, среди которых текущие, вкладные операции, карточные продукты, разнообразные программы потребительского кредитования, осуществляемые в партнерстве с ведущими отечественными торговыми, риэлтерскими компаниями и автопроизводителями. ПриватБанк является уполномоченным Правительством Украины банком по выплате пенсий и социальной помощи гражданам, а также выплате компенсаций жертвам нацистских преследований. Сегодня свою пенсию и социальные выплаты в ПриватБанке получают свыше 1,2 миллиона человек. Более 44% клиентов банков, оформляющих кредиты на покупку потребительских товаров, пользуются кредитными программами ПриватБанка. Также услугами ПриватБанка пользуются 28% всех клиентов депозитных программ, более 33% клиентов, производящих обмен валюты. Около 35% клиентов украинских банков выбирают ПриватБанк при открытии текущего счета и свыше 28% пользуются услугами банка при осуществлении денежных переводов.

Национальная сеть банковского обслуживания ПриватБанка, включающая в себя 2 325 филиалов и отделений по всей Украине, позволяет любому клиенту получить самый высокий уровень обслуживания практически в любой точке страны. Широкий круг зарубежных партнеров ПриватБанка не только демонстрирует его признание в качестве полноправного участника мировой банковской системы, но и, самое главное, позволяет наиболее широко удовлетворять потребности клиентов банка, связанные с их международной деятельностью. ПриватБанк поддерживает корреспондентские отношения с крупнейшими иностранными банками, эффективно сотрудничая с ними на различных сегментах финансового рынка. ПриватБанк является уполномоченным банком по обслуживанию кредитных линий Мирового банка реконструкции и развития (МБРР), Европейского банка реконструкции и развития (ЕБРР) и Украинско-Немецкого Фонда, направленных на развитие малого и среднего бизнеса. ПриватБанк единственный из украинских банков имеет зарубежный филиал на Кипре, также банк активно развивает систему современных финансовых услуг в России и Латвии через свои дочерние банки "Москомприватбанк" и ParitateBanka.

ПриватБанк - лидер в сфере внедрения передовых банковских услуг
ПриватБанк является признанным лидером отечественного рынка платежных карт. На сегодняшний день банком выпущено более 11,9 млн. пластиковых карт (39% от общего количества карт, эмитированных украинскими банками). В сети обслуживания пластиковых карт банка работает 3 439 банкомата, пластиковые карты банка принимают к оплате свыше 25 тысяч торгово-сервисных точек по всей Украине. Наличие широкой сети обслуживания карточных продуктов позволяет ПриватБанку активно внедрять услуги по автоматизированной выда

че корпоративным клиентам заработной платы с использованием пластиковых карт.

Инновационная политика ПриватБанка ориентирована на внедрение на украинском рынке принципиально новых, передовых банковских услуг, которые предоставляют клиентам новые возможности управления своими финансами. ПриватБанк первым в Украине предложил своим клиентам услуги интернет-банкинга "Приват24" и GSM-банкинга, а также услуги по продаже через сеть своих банкоматов и POS-терминалов электронных ваучеров ведущих операторов мобильной связи и IP-телефонии.

Размер процентных ставок по активным и пассивным операциям, порядок начисления процентов, порядок их взыскания (зачисления) определяются в договорах между банком и клиентом. Для начисления процентов по счетам в аналитическом учете в банке открываются отдельные лицевые счета по каждому владельцу счета. По ссудам отдельные счета открываются по объектам кредита (шифрам) и процентным ставкам.[6]

Проценты начисляются за календарное число дней ежемесячно в размере, предусмотренном в договоре. Начисление и взыскание процентов авансом в момент выдачи кредита не допускается. Проценты должны уплачиваться за фактическое количество дней пользования ссудой и начисляться на сумму фактического остатка задолженности по кредиту. В случае недостатка средств для погашения и кредита, и процента, в первую очередь уплачиваются проценты.

При закрытии счета или передачи счетов в другие банки, проценты начисляются по день закрытия счета. Остаток по счету определяется только после уплаты процентов

Проценты, начисленные по кредитам, зачисляются на соответствующий лицевой счет балансового счета 050 «Операционные и разные доходы». При отсутствии средств на счетах клиентов, на сумму начисленных процентов дебетуется счет 625 «Неуплаченные в срок проценты по краткосрочным кредитам» и кредитуется счет 051 "Операционные и разные доходы неполученные".

Вопрос о взыскании неуплаченных процентов банки разрешают в соответствии с действующим законодательством. После окончания срока исковой давности на сумму начисленных неуплаченных процентов дебетуется счет 627 «Сомнительные к возврату неуплаченные проценты по краткосрочным ссудам» и кредитуется счет 625. Неуплаченные проценты еще учитываются на протяжении 60 дней, после чего они списываются с баланса в общеустановленном порядке.

При поступлении средств от заемщика на счет 625 (627) одновременно на сумму полученных процентов дебетуется счет 051 и кредитуется счет 050.

По долгосрочным ссудам проценты начисляются и уплачиваются аналогично краткосрочным кредитам согласно соответствующим им счетам.

Процентные ставки и сумма начисленных процентов записываются в ведомость начисленных процентов, и выводится общий остаток. Ведомость заверяется подписями исполнителя и главного бухгалтера, затем хранится в документах дня по внутрибанковским операциям (Табл. 2.1)[6]

Таблица 2.1 -Виды кредитных пакетов ПриватБанка

	1	АвтоКредит за 30 минут
	2	Срочный кредит
	3	Кредитные линии
	4	Овердрафт
	5	Программа "Рассрочка"
	6	Услуги VIP-клиентам
	7	Сельхозтехника в кредит
	8	Факторинг
	9	Кредитование юридических лиц за счет ресурсов иностранных банков...
	10	Кредиты для сельхозпредприятий

Таким образом, из таблицы 2.1 видно, что ПриватБанк предоставляет достаточно широкий ассортимент кредитного портфеля, в разрезе 10 наименований, только для населения (физических и юридических лиц), без учета более персонализированных направлений для индивидульного обслуживания категории особых клиентов. На рисунке 2.1 отображено процентное соотношение в разрезе кредитных портфелей в целом по КБ ПриватБанка Украины как единой структуры.

Рис. 2.1 – Процентное соотношение в разрезе кредитных портфелей в целом КБ ПриватБанка 2.2. Анализ кредитных вложений и процентной политики КБ ПриватБанка

Анализ финансово-экономической деятельности будет включать в себя углубленный анализ кредитных вложений, процентной политики по кредитным операциям и общий анализ доходов и расходов банка, их влияние на прибыль.

Анализ деятельности коммерческого банка включает:

- оценку состояния и результатов деятельности банка за отчетный период;

- сравнение финансового состояния и показателей деятельности с показателями других банков либо с прошлым периодом;

- обобщение результатов анализа и подготовку рекомендаций для принятия управленческих решений, направленных на улучшение деятельности банка.

Информационной базой для анализа являются: данные синтетического учета (оборотные ведомости, бухгалтерские книги), аналитического учета (лицевые счета, журналы, картотеки), банковский баланс и другие формы статистической отчетности, банковские договора. Основным инструментом анализа является баланс банка, который состоит из активной и пассивной частей. Активы включают в себя все имущество, которым владеет банк, движимое и недвижимое, в том числе денежную наличность, ценные бумаги, оборудование и так далее. Кредиты, выданные банком, является одной из основных статей актива. Пассивы состоят из всех обязательств банка: остатки на расчетных счетах, вклады физических лиц, депозиты юридических лиц и другие.[19]

В процессе анализа будут применяться такие методы как метод сравнения, группировки коэффициентов. Метод сравнения дает возможность определить причины и уровень динамических изменений по статьям, их влияние на ликвидность банка и прибыльность операций. Также будут определены резервы повышения доходности операций банка. Метод группировки дает возможность понять суть основных процессов, происходящих в банках. Метод коэффициентов дает возможность определить качественную взаимосвязь между статьями, разделами или группами статей. Определяется удельный вес статей в общем объеме пассива или актива, рассчитываются темпы роста, коэффициенты ликвидности.

Углубленный анализ кредитных операций и ценовой политики банка будет включать в себя следующие виды анализа: функциональный, структурный, операционно-стоимостной.

Функциональный анализ позволит определить специализацию деятельности коммерческого банка, его роль в обслуживании рыночных сегментов, формы и перспективы деятельности на других рынках, дать оценку эффективности и целесообразности кредитной политики. Анализ будет осуществляться на основе данных о структуре и динамике кредитных вложений в разрезе отраслевых сегментов. Удельные веса сегментов будут характеризовать степень их важности для банка. Систему приоритетов дополнит рассмотрение ценовой стратегии в динамике по отраслевым сегментам.

Операционно-стоимостной анализ углубляет определение доходности банка и дает представление о рентабельности конкретных операций. На основе анализа определяется значимость каждого фактора на формирование прибыли и разрабатываются на его основе мероприятия по максимизации дохода.

С целью общего анализа динамических и структурных сдвигов в активных операциях банка произведем сравнение статей актива за 2005-2006 года.

Как свидетельствуют приведенные данные, касса и корсчет в НБУ несколько снизились по сравнению с 1.01.05г. и зафиксировались на уровне 10% от общей суммы активов. Корсчета в других банках и ценные бумаги в структуре активов играют незначительную роль и составляют 0,З% и 0,4% соответственно.[19]

В качестве структурного анализа можно рассмотреть активы банка в разрезе 2005-2006гг. (таблица 2.2), который поможет понять какая именно статья приносит максимальную прибыль банку на протяжении 2-х лет, а ткаже изменение во временном пространстве значимости каждой из них.

Таблица 2.2 - Структура активов банка за 2005-2006гг.

Статья

на 1.01.05

на 1.01.06

на 1.01.07

Сумма, тыс. грн,

Уд. Вес, %

Сумма, тыс. грн,

Уд. Вес, %

Сумма, тыс. грн,

Уд. Вес, %

1. Касса и корсчет в НБУ

- в национальной валюте

- в иностранной валюте

5413,8

18,3

4020,6

10,3

4246,1

1450

7,8

2,3

2.Корсчета в других банках

- в национальной. Валюте

- в иностранной валюте

716,1

2,4

1824

4,7

172

0,3

1. Кредиты выданные

всего

- краткосрочные

- долгосрочные

5226,2

4930,8

295,4

17,6

16,6

13604,9

11515,5

2089,4

34,7

29,4

5,3

14400,7

11952,1

2448,4

26,3

21,8

4,5

4. Межбанковский кредит

5. Ценные бумаги, паи, акции

0,3

507,8

1,5

0,4

6. Основные средства и капиталовложения

1594,3

5,4

5555,7

14,12

20936,8

38,3

7. Дебиторы

532,4

1,8

607,4

1,8

1860,3

3,4

8. Прочие активы

16150,1

54,5

12937,7

11408,6

20,9

9. Убытки

ВСЕГО:

20533,1

100

39240,2

100

54723,7

100

По данным таблицы 2.2, можно сделать вывод, что основной удельный вес в активе баланса занимают три статьи: выданные кредиты, основные средства и капиталовложения, прочие активы. Выданные кредиты в течение 2005 года выросли в 2,6 раза и составили на 1.01.06г. 13604,9 тыс. грн., что обеспечило рост удельного веса в структуре активов с 17,6% на 1.01.05г. до 34,7% на 1.01.06г. В течение 2006 года общая сумма кредитных вложений выросла до 14400,7 тыс. грн. или на 6%. Однако удельный вес в структуре активов снизился на 8,4 пункта и составил 26,3% от общей суммы актива. В общей сумме задолженности по кредитам основной частью являются краткосрочные кредиты. Так, по состоянию на 1.01.07г. из 26,3% активов на долю кратких приходится 21,8%, а долгих – 4,5%. Долгосрочное кредитование значительной роли не играет ввиду нестабильности экономической ситуации, уровня инфляции, ссудной политики Нацбанка и других факторов.

Наибольшими темпами увеличивались основные средства и капиталовложения. Так, за 2005 год они выросли с 1594,3 тыс. грн. до 5555,7 тыс. грн., темп роста составил 348%, что обеспечило увеличение доли в активах банка с 5,4% до 14,2%. На протяжении 2006 года данная статья активов продолжала увеличиваться и составила на 1.01.07г. 20936,8 тыс. грн. или 38,3% от общей суммы активов. Годовой темп роста составил 377%. В результате, если на 1.01.06г. доля кредитов была больше доли основных средств в 2,4 раза, то на 1.01.07г. уже последние превышали кредитные вложения в 1,5 раза.[19]

Такой рост основных средств и капиталовложений банка вызван прежде всего затратами на расширение сети банка и переоборудование филиалов новой вычислительной техникой, открытием и оборудованием агентств по обслуживанию населения. С одной стороны, это означает увеличение надежности банка и его вложения в будущее. Однако, с другой стороны, произошло увеличение недоходных активов, что приводит к снижению рентабельности банковских активов в целом.

Значительными темпами за анализируемый период росли фонды банка. Так, на 1.01.05г. они составляли 9,4% всех пассивов, на 1.01.06. – 16,4%, на 1.01.07 – 32,4%, или 17749,6 тыс. грн. Очень важными статьями для понимания деятельности банка являются расчетные и текущие счета, депозиты, вклады. На протяжении 2005г. самые дешевые ресурсы составляли около 38% всех пассивов, тогда как на 1.01.07г. они составили 20% или 10942,5 тыс. грн., что означает потерю ресурсов и в абсолютной сумме – 4241,8 тыс. грн. Вместе с этим доля дорогих ресурсов постоянно увеличивается. Депозиты выросли за 2006 год в 86 раз и составили на 1.01.07г. 2 ,З% пассивов, тогда как на 1.01.06г. они составляли всего 0,1%. Вклады граждан выросли с 931 тыс. грн. до 3617,6 тыс. грн., что привело к увеличению доли в пассивах в 2,75 раза (6,8% по состоянию на 1.01.07г.). Все это говорит о снижении предложения денег, удорожанию ресурсов и приводит, как следствие, к снижению прибыльности банковских операций. Этот факт подтверждается снижением в течение 2005 года прибыли банка как в абсолютной сумме с 8173,7 тыс. грн. до 3150,4 тыс. грн., так и в удельном весе. Доля прибыли на 1.01.07г. составила 5,8% всех пассивов или в 3,6 раза меньше, чем в 2005г.

Однозначным и бесспорным является тот факт, что на уровень доходов банка самое непосредственное влияние оказывает величина активов, приносящих доход, а именно кредитных вложений, как главной составляющей. В связи с этим проанализируем структуру краткосрочных кредитных вложений банка за 2005-2006 годы (Таблица 2.3).

Приведенные данные говорят о том, что ситуация с кредитными вложениями в анализируемом периоде подвергалась изменению. За 1-е полугодие 2005 года общий объем кредитов вырос в 2,8 раза и сос тавил на 1.07.05г. 13067 тыс. грн. За второе полугодие уровень вложений снизился на 2462 тыс. грн. или на 17,6%, за счет снижения задолженности по сельскому хозяйству, которое к концу года рассчитывается за счет полученного урожая. В течение 1-го полугодия 2006 года общая задолженность продолжает снижаться (на 1667тыс. грн. или 14,4%) до уровня 0748 тыс. грн. За период 2-го полугодия 2006 года задолженность несколько превысила уровень начала года и составила 11952 тыс. грн. Годовой темп роста составил 103,8%.

Оценивая отраслевую структуру задолженности, видно, что в 2005 году кредитные вложения осуществлялись в основном в сельское хозяйство. Доля сельского хозяйства составила на 1.01.05г. 55%, на 1.07.05г.- 53%, на 1.01.06г. - 32%. Однако этого нельз я сказать о 2006 годе, когда удельный вес задолженности сельхозпроизводителей составлял на 1.01.06г. - 32%, на 1.07.06. - 38%, на 1.01.07г. - 21%. Доля промышленности АПК постоянно росла и составила на конец 2006 года 37%. Причиной снижения роли для агропромышленного банка его основного рыночного сегмента, как показывает анализ, является высокий риск вложений в отрасль, который выражается в значительном объеме просроченной задолженности и неуплаченных процентов.

Таблица 2.3 - Краткосрочные вложения банка за 2005 – 2006гг.

Отрасли

Промышленность

Сельское хозяйство

Торговля

Снабжение и сбыт

Другие

Всего

1.1.05

Задолженность всего, тыс. грн.

748

2732

635

735

4931

В т.ч. просроченная, тыс. грн.

447

557

Уд. Вес к задолженности, %

1,5

16,4

13,5

11,3

Неуплаченный процент, тыс. грн.

777

878

Уд. Вес к задолженности, %

6,7

28,4

6,9

17,8

1.7.05

Задолженность всего, тыс. грн.

2307

7439

1763

468

2000

13067

В т.ч. просроченная, тыс. грн.

208

271

186

667

Уд. Вес к задолженности, %

3,6

9,3

4,8

Неуплаченный процент, тыс. грн.

224

1043

186

1453

Уд. Вес к задолженности, %

9,7

9,3

10,4

1.1.06

Задолженность всего, тыс. грн.

2482

3739

2215

148

2931

11515

В т.ч. просроченная, тыс. грн.

1189

314

1585

Уд. Вес к задолженности, %

1,9

31,8

0,4

17,6

10,7

13,8

Неуплаченный процент, тыс. грн.

470

278

813

Уд. Вес к задолженности, %

1,5

12,6

0,5

10,8

9,5

7,1

1.7.06

Задолженность всего, тыс. грн.

1108

3779

2123

106

2732

0748

В т.ч. просроченная, тыс. грн.

452

356

928

Уд. Вес к задолженности, %

8,5

24,5

9,4

Неуплаченный процент, тыс. грн.

725

506

1273

Уд. Вес к задолженности, %

2,1

19,2

17,9

18,5

12,9

1.1.07

Задолженность всего, тыс. грн.

4448

2458

866

4090

11952

В т.ч. просроченная, тыс. грн.

301

162

501

Уд. Вес к задолженности, %

0,4

12,3

24,4

4,2

Неуплаченный процент, тыс. грн.

762

201

1053

Уд. Вес к задолженности, %

1,2

31,1

4,9

8,8

Так, по приведенным в таблице 2.3 данным, следует отметить, что на 1.01.05г. просрочка составляла 557 тыс. грн. или 11,3% от общей задолженности, а на 1.01.06г. - 1585 тыс. грн. (13,8% задолженности). Абсолютный рост просроченной задолженности составил 1028 тыс. грн. или в 2,8 раза. Причем, из всей просроченной задолженности на долю сельского хозяйства приходилось: на 1.01.05г. - 80%, на 1.01.06г. - 78%, на 1.01.07г. - 60%, то есть львиная доля. Если говорить о риске вложения в отрасль на основе удельного веса просрочки в общей задолженности отрасли, то и здесь сельское хозяйство является лидером: на 1.01.05г. - 16,4%, на 1.01.06. - 31,8%, на 1.01.077г. - 12,3%.

Необходимо отметить, что общее снижение просроченной задолженности и изменение ее структуры по состоянию на 1.01.07г. отчасти вызвано тем, что банк произвел списание безнадежных долгов в убыток за счет сформированного резерва.

Уровень неуплаченных процентов в течение года значительно колебался, что определяется в основном цикличностью производства сельского хозяйства, как основного должника. У него самый большой удельный вес неуплаченных процентов по отношению к сумме задолженности по отрасли; на 1.01.05г. – 28,4%, на 1.01.06г. – 12,6%, на 1.01.07г. - 31%.

С точки зрения привлекательности отраслевых сегментов, минимизации риска не возврата кредита и неуплаты процентов банку следовало бы больше уделить внимания промышленности АПК, торговле и прочим отраслям.[23]

Итак, как мы выяснили, кредитные вложения неоднородны по своему составу. Они могут быть срочными, пролонгированными или просроченными. С точки зрения обеспечения кредитов, можно различить более или менее обеспеченные в зависимости от вида обеспечения, его суммы, качества. Все вышеперечисленные характеристики кредитов положены в основу группировки кредитов по уровню кредитного риска и расчета размера страхового фонда. В Положении Нацбанка Украины "О порядке формирования и размерах страхового фонда коммерческих банков" выделяется 5 групп кредитного риска: стандартные, нестандартные, опасные, сомнительные, безнадежные. Каждой группе соответствует свой процент отчислений в фонд резерва на покрытие возможных потерь, соответственно 2, 5, 30, 80, 100% от суммы группы кредитов.

Как показывают данные таблицы 2.3, качество кредитного портфеля банка значительно улучшилось. Удельный вес нестандартных кредитов снизился на 22,1%, сомнительных - на 15,3%, опасных - на 1,4%, безнадежных на 1,9%. Соответственно снизились отчисления в страховой фонд по всем группам кредитов, кроме стандартных, но это следует считать нормальным явлением, поскольку общая задолженность возросла.

Рассчитывая величину влияния факторов на размер страхового фонда, необходимо выделить 2 фактора:

- уровень задолженности;

- структурные изменения.

Таблица 2.4 - Кредитный портфель и размер страхового фонда.

Группа кредитов

Задолженность, тыс. грн.

Удельный вес, %

Размер отчислений, тыс. грн.

Влияние +, -

1.01.06

1.01.07

1.01.06

1.01.07

1.01.06

1.01.07

1.Стандартные

6333

11438

95,7

127

229

102

2.Нестандартные

2648

108

0,9

132

-127

3.Сомнительные

1785

15,5

0,2

536

-529

4. Опасные

495

347

4,3

2,9

305

278

-118

5.Безнадежные

253

2,2

0,3

253

-217

ВСЕГО

11515

11952

100

1444

555

-889

Влияние уровня задолженности можно рассчитать на основе изменения стандартных кредитов. Отклонение по ним составило +102 тыс. грн., то есть привело к увеличению страхового фонда.

Влияние же второго фактора, структурных сдвигов, оценивается только как положительное, поскольку доля всех рисковых кредитов значительно снизилась, а следовательно, снизились и отчисления в страховой фонд. Структурные сдвиги снизили отчисления на 991 тыс. грн., общее влияние факторов привело к снижению размера страхового фонда на 889 тыс. грн.

В процессе дальнейшего анализа представляется необходимым оценить ценовую стратегию банка в разрезе отраслевых сегментов рынка. Банк проводит дифференцированную ценовую политику ко всем клиентам. Вывод можно поможет сделать таблица 2.5 и рисунок 2.3, которые отображают максимально полно и структуированно распределение видов и количества предоставляемых кредитов при разделении по рыночным сигментам.[19]

Таблица 2.5 - Распределение кредитов по отраслям в 2005 – 2006 гг.

дата

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

1-е полугодие

2-е полугодие

2005г.

промышленность

Кол-во договоров

Выдано кредитов, тыс. грн.

337

233

1390

123

122

1669

2618

4287

% ставка

151

154

160

101

120

130

Сельское хозяйство

Кол-во договоров

333

162

495

Выдано кредитов, тыс. грн.

222

375

1093

689

928

1363

1534

284

7307

3754

11061

% ставка

158

157

152

100

115

113

100

торговля

Кол-во договоров

118

156

168

153

105

113

690

609

1299

Выдано кредитов, тыс. грн.

589

555

931

2058

601

837

265

876

3639

5473

9112

% ставка

180

178

173

158

103

112

143

107

Снабжение и сбыт

Кол-во договоров

122

211

Выдано кредитов, тыс. грн.

316

157

1169

290

102

1308

2262

3570

% ставка

189

162

174

167

100

115

134

другие

Кол-во договоров

271

193

464

Выдано кредитов, тыс. грн.

227

824

1128

353

224

117

2339

2117

4456

% ставка

180

188

171

189

100

117

157

121

всего

Кол-во договоров

222

288

331

320

225

139

136

1466

1084

2550

Выдано кредитов, тыс. грн.

1688

1547

2943

528

512

105

7108

2707

1537

453

1132

16262

16224

32486

% ставка

183

168

166

163

113

119

104

Продолжение Таблицы 2.5

дата

Январь

Февраль

Март

Апрель

Май

Июнь

Июль

Август

Сентябрь

Октябрь

Ноябрь

Декабрь

1-е полугодие

2-е полугодие

2006г.

промышленность

Кол-во договоров

Выдано кредитов, тыс. грн.

299

110

406

106

107

933

160

1149

1272

2421

% ставка

117

120

111

101

Кол-во договоров

103

191

Выдано кредитов, тыс. грн.

902

782

808

672

448

1085

1877

188

574

4606

2794

7491

% ставка

112

111

112

торговля

Кол-во договоров

115

101

122

128

560

200

760

Выдано кредитов, тыс. грн.

1030

836

911

788

353

1038

2083

217

627

4956

2056

7922

% ставка

119

117

110

Снабжение и сбыт

Кол-во договоров

110

Выдано кредитов, тыс. грн.

440

235

233

1939

260

1119

2263

3382

% ставка

121

115

113

103

101

другие

Кол-во договоров

160

200

307

256

563

Выдано кредитов, тыс. грн.

462

137

112

185

254

711

1009

705

485

1861

2267

4128

% ставка

116

119

114

всего

Кол-во договоров

140

170

178

149

344

429

1058

623

1681

Выдано кредитов, тыс. грн.

2755

2305

2472

1742

1243

3265

7841

275

318

1026

2008

13782

11562

25344

% ставка

116

115

111

В изменениях процентной ставки в целом по банку в таблице 2.5 просматривается четкая тенденция. Начиная с января 2005г. по август 2005г., процентная ставка неуклонно снижается, со 183% до 72% соответственно.

С сентября 2005 по январь 2006 года ставка кредитования по вновь выданным кредитам выросла до 116% годовых. В дальнейшем ставка кредитования снижалась по август 2006г. и составила 48% годовых. И в последние три месяца 2006 года опять происходит по вышение ставки до уровня 81%.

То есть, кредитование сигментов рынка может отразить таким образом, в каком регионе Украины какие виды кредитных портфелей распространены, в согласовании с тем или иным видом деятельности на конкретнойтерритории страны.

Рисунок 2.2 – Структура кредитного портфеля и размер страхового фонда

Рисунок 2.2 отражает изменения задолженности и отчислений в разрезе 2006-2007гг. по пяти видам кредитов, структуризация которых, занимает ведущее место в общей структуре кредитования (как максимально обоснованое разделение понятия вида кредита): стандартные кредиты, нестандартные кредиты, сомнительные кредиты, опасные кредиты и безнадежные кредиты.

Однако следует отметить, что если предыдущие колебания ставки процента вызваны изменением учетной ставки Национального банка Украины, то последнее повышение 2006 года вызвано изменением в политике ценообразования банка. Этот факт подробнее будет разбираться ниже.[37]

Анализируя ценовую политику банка в разрезе отраслевых сегментов, необходимо отметить, что она не носит ярко выраженного характера и подвержена изменениям. За 1-е полугодие 2005 года средневзвешенная ставка по выданным кредитам в целом по банку составила 129%. Ниже средней ставки кредитовалось только сельское хозяйство, ставка по которому составила 113% годовых, т.е. ниже на 16 пунктов. Разрыв с максимальной ставкой составляет 44 (157-113%) пункта, что может являться показателем диверсификации по сегментам.

Из таблицы 2.5 и рисунков 2.3, 2.4 видно, что во втором полугодии 2005г. ситуация меняется.

Рисунок 2.3 – Просроченная задолженность по отраслям 2005-2007гг.

Рисунок 2.4 – Задолженность по краткосрочным кредитным вложениям банка за 2005-2007гг.

Из рисунков 2.3 и 2.4 видно, что при средней ставке по выданным кредитам 79% ниже ее уровня кредитовались три отрасли: промышленность АПК (75%), сельское хозяйство (74%), снабжение и сбыт (74%). Это объясняется как изменением структуры кредитования, так и системы приоритетов. В целом по результатам 2005 года ставка по банку составила 104%. Наибольшее благоприятствование оказывалось промышленности АПК и снабженческо-сбытовым предприятиям (по 05%), а только затем идет сельское хозяйство со 100% годовых. Максимальная ставка составила 121% по другим предприятиям. Разрыв минимальной и максимальной ставки составил 25 (121-05%) пунктов, то есть диверсификация снизилась в 1,8 раза.

В 2006 году выявленная тенденция усиливалась. В 1-м полугодии ставка по сельскому хозяйству составляла 95% при средней 05%, минимальная ставка составляла по другим предприятиям в размере 88%. Разброс ставок составил 13 (101-88%) пунктов. Во 2-м полугодии минимальная ставка была у промышленности АПК и снабженческо-сбытовых (58%), сельское хозяйство кредитовалось на 1 пункт ниже средней ставки (61%). В целом за 2006 год средняя ставка по выданным кредитам составила 80%, у сельского хозяйства - 82%, а приоритет оказался у снабженческо-сбытовых (72%), промышленности АПК и других предприятий (по 78%). Разброс ставок по году составил 14 (86-72%) пунктов.

Как видим, в целом по банку происходит смена приоритетов в ссудной политике. Сельское хозяйство с 1-го места опустилось на предпоследнее в течение 2005-2006 годов. Наряду этим следует отметить уменьшение разрыва процентных ставок, что говорит об общем подходе в ссудной политике в отношении отраслевых сегментов.[37]

Необходимо обратить внимание и на тот факт, что резко уменьшилось количество заключаемых кредитных договоров, что видно из рисунка 2.5.

Рисунок 2.5 – Распределение банком кредитов по отраслям в 2005-2006гг.

За 2005 год заключено 2550 договоров на сумму 32486 тыс. грн., а за 2006г. -1681 договор на 25344 тыс. грн. Активность кредитования снизилась на 44%, а размер предоставляемого кредита увеличился с 12,7 тыс. грн. до 15,1 тыс. грн., что можно охарактеризовать как увеличение риска на одного заемщика. В отраслевом разрезе активнее всего кредитуются торговля (760 договоров в 2006.) и другие предприятия (563 договора). Вместе с этим, выдача за 2006 г. сельскому хозяйству (191 договор) и торговле практически одинаковая, то есть сумма кредита и риска на 1-го заемщика в первом случае составляет 39,2 тыс. грн., а во втором – 10,4 тыс. грн. Торговля с этой точки зрения более предпочтительна.

Сопоставляя данные по приоритетам в процентных ставках с данными по структуре просроченной и неуплаченных процентов, вызывает сомнение проводимая банком политика. Торговля, практически не допускающая неплатежей, в системе ценовой политики находится на последнем месте. В результате банк применяет ценовую дискриминацию, перекрывая риски сельского хозяйства за счет увеличения ставок по другим отраслевым сегментам. С другой стороны, это можно объяснить стремлением банка не отпугивать клиентов сельского хозяйства, поддерживать их, перекладывая риски на других.

В целом же можно сделать вывод, что банк при формировании ценовой политики практически не учитывает отраслевые риски и не закладывает их в процентные ставки с целью компенсации возможных потерь.

При анализе процентной политики банка особое внимание хотелось бы уделить росту процентных ставок по выдаваемым кредитам в сентябре-декабре 2006 года, что не соответствовало направлению движения учетной ставки Нацбанка, которая в этом периоде снижалась. Это объясняется тем, что банк применял ценовую стратегию, которую можно охарактеризовать как затратную.

Ставка кредитования устанавливалась на основе минимальной и расчетной процентных ставок. Минимальная ставка устанавливалась Правлением банка с учетом инфляции, учетной ставки Нацбанка и маржи.[23]

- расчетная ставка устанавливалась в процентах с учетом следующих ее составляющих:

- стоимость привлеченных ресурсов относилась к средним кредитным вложениям за минусом неработающих, то есть по которым не уплачиваются проценты.

- величина некредитных затрат, которая не перекрывалась некредитными доходами, относилась к тому же знаменателю.

- размер плановой прибыли относился к тому же знаменателю.

Расчетная ставка получалась в результате суммирования ее составляющих. При установлении же ставки кредитования исходили из следующего:

- если расчетная ставка была меньше минимальной, то устанавливалась последняя;

- если расчетная ставка превышала минимальную, то устанавливалась расчетная, причем, в случае превышения ею рыночной ставки по региону - устанавливалась рыночная ставка. Однако при этом требовалась компенсация недополученного дохода за счет прочих банковских операции.

В условиях роста затрат на переоборудование филиалов и развитие сети банка такая ценовая стратегия привела к росту ставок, которое мы отмечали в конце 2006 года, а после наблюдается противоположнонаправленное движение в 1 квартале 2007г. Этот рост происходил на фоне снижения учетной ставки НБУ и ставок кредитования других коммерческих банков, для ПриватБанка снижение процентной ставки происходилотак: с 13.01.2005 - 9%, с 10.08.2005 – 9,5%, а с 10.06.2006 -8,5%, то есть прошло снижение.

Это формировало отрицательное мнение о банке и отталкивало потенциальных клиентов от кредитования. Некоторые клиенты предпочитали кредитоваться в других банках.

В целом же о такой ценовой стратегии можно говорить как о затратной, поскольку банк вынужден любой рост своих расходов перекрывать процентной ставкой, даже тех расходов, которые рассчитаны на отдачу в будущем. Кредитные риски, которые закладываются в ставку путем уменьшения средних вложений на сумму неработающих активов, распределяются абсолютно на всех заемщиков. Такой подход отнюдь не стимулирует надежных клиентов к кредитованию. Никто не желает нести лишние расходы.[19]

На основе вышеизложенного можно сделать вывод о низкой эффективности применяемой ценовой политики. Однако следует отметить, что если предыдущие колебания ставки процента вызваны изменением учетной ставки Национального банка Украины, то последнее повышение 2006 года вызвано изменением в политике ценообразования банка. Справедливости ради, следует отметить, что такой порядок формирования процентной ставки был отменен.

2.3 Порядок установления процентной ставки в КБ ПриватБанке

В ходе дальнейшего анализа определим порядок установления процентной ставки в КБ ПриватБанке для отдельного клиента и установим механизм определения кредитного риска (кредитоспособности).

Процентная ставка в КБ ПриватБанке устанавливается на основе средней ставки кредитования, которая корректируется в зависимости от надежности клиента и надежности самого проекта. Средняя ставка кредитования зависит от таких объективных характеристик как: уровень инфляции, избыток или недостаток денежных средств, учетная ставка Национального банка, фаза экономического развития, и др.

На установление конкретной ставки кредитования отдельного заемщика оказывает влияние множество факторов, оценка которых и анализ как раз и составляет процесс анализа кредитоспособности клиента. В этом процессе можно выделить три этапа[18]:

-формирование общего представления о кл иенте;

-анализ финансового состояния;

-анализ кредитуемого проекта (сделки).

На 1-м этапе в КБ ПриватБанке происходит личное знакомство с клиентом руководителя банка, начальника кредитного отдела, экономиста. Здесь оцениваются деловые и личностные характеристики руководителя и главного бухгалтера, происходит общее обсуждение кредитуемого проекта и оговаривается процентная ставка по кредиту. При формировании представления о клиенте рассчитываются и/или анализируются следующие показатели:

- учредительные документы;

- период функционирования предприятия;

- собственность на фонды;

- местонахождение заемщика;

- деловая активность клиента;

- рентабельность активов;

- рентабельность затрат;

- соотношение кредита и объема реализации продукции.

Изучение учредительных документов состоит, прежде всего, из оценки состава учредителей, поскольку значительную роль играет их репутация. Необходимо исключить возможность кредитования ненадежных учредителей через созданные ими предприятия, особенно если у них имелись факты неплатежа, либо имела место ликвидация предп ри ятий данного учредителя. Нужно обратить внимание на смену учредителей, в связи с чем она происходила. Внимательно изучается устав и правоспособность юридических лиц и их руководителей на предмет возможности кредитования и осуществления кредитуемого проекта.[18]

Если заемщик не является собственником основных и оборотных фондов, это говорит о его низкой платежеспособности. В случае неплатежа могут возникнуть проблемы с требованием кредита.

Неразвитость банковской информации о заемщиках и их контрагентах ухудшает контроль за использованием кредита. Поэтому в КБ ПриватБанке, важно чтобы заемщик находился в одном пункте с банком или поблизости.

Деловая активность клиента оценивается сопоставлением итога баланса за определенный период. Должен наблюдаться рост баланса, причем темп его роста должен превышать темп инфляции.

Рентабельность активов показывает эффективность размещения средств и определяется отношением нераспределенной прибыли за минусом платежей в бюджет к итогу баланса за вычетом результата от реализации.

Рентабельность затрат отражает долю прибыли от каждого рубля затрат на производство и реализацию продукции. Поэтому в КБ ПриватБанке показатель рассчитывается отношением нераспределенной прибыли к затратам на производство и реализацию.

Сопоставляя сумму кредита и объем реализации, положительно оценивается превышение последнего показателя.

Партнеров по договорным отношениям, так же, как и КБ ПриватБанк интересует платежеспособность предприятия. Но договорные отношения шире, чем отношения с банками. Партнерам важна не только способность предприятия возвращать заемные средства, но и его финансовая устойчивость, то есть. финансовая независимость предприятия, способность маневрировать собственными средствами, достаточная финансовая обеспеченность бесперебойного процесса деятельности.

При возникновении договорных отношений между предприятиями и КБ ПриватБанком, у них появляется обоюдный интерес к финансовой устойчивости друг друга как критерию надежности партнера.

Показатели финансовой устойчивости характеризуют состояние и структуру активов предприятия и обеспеченность их источниками покрытия (пассивными). Их можно разделить на две группы:

- показатели, определяющие состояние оборотных средств и

- показатели, определяющие состояние основных средств.

Состояние оборотных средств отражается в следующих показателях[16]:

- обеспеченность материальных запасов собственными оборотными средствами;

- коэффициент маневренности собственных средств.

Состояние основных средств измеряется:

- индексом постоянного актива;

- коэффициентом долгосрочного привлечения заемных средств;

- коэффициентом накопления износа;

- коэффициентом реальной стоимости имущества.

Кроме того еще один показатель отражает степень финансовой независимости предприятия в целом:

- коэффициент соотношения заемных и собственных средств.

Несмотря на большое количество измерителей все они могут быть систематизированы.

Обеспеченность материальных запасов собственными оборотными средствами - это частное от деления собственных оборотных средств на величину материальных запасов, т.е. показатель того, в какой мере материальные запасы покрыты собственными оборотными средствами. Уровень показателя оценивается прежде всего в зависимости от состояния материальных запасов. Если их величина значительно выше обоснованной потребности, то собственные оборотные средства могут покрыть лишь часть материальных запасов, т.е. показатель будет меньше единицы. Наоборот, при недостаточности у предприятия материальных запасов для бесперебойного осуществления производственной деятельности, показатель может быть выше единицы, но это не будет признаком хорошего финансового состояния предприятия.

Коэффициент маневренности собственных средств показывает, насколько мобильны собственные источники средств предприятия и рассчитывается делением собственных оборотных средств на все источники собственных средств предприятия. Зависит от характера деятельности предприятия: в фондоемких производствах его нормальный уровень должен быть ниже, чем в материалоемких.[32]

В числителе обоих показателей - собственные оборотные средства, поэтому в целом улучшение состояния оборотных средств зависит от опережающего роста суммы собственных оборотных средств по сравнению с ростом материальных запасов и собственных источников средств.

Оценка финансовой устойчивости предприятия была бы односторонней, если бы ее единственным критерием была мобильность собственных средств. Не меньшее значение имеет финансовая оценка производственного потенциала предприятия, т.е. состояния его основных средств.

Индекс постоянного актива - коэффициент отношения основных средств и внеоборотных активов к собственным средствам, или доля основных средств и внеоборотных активов в источниках собственных средств. Если предприятие не пользуется долгосрочными кредитами и займами, то сложение коэффициента маневренности собственных средств и индекса постоянного актива всегда даст единицу. Собственными источниками покрываются либо основные, либо оборотные средства предприятия, поэтому сумма основных средств и внеоборотных активов и собственных оборотных средств при отсутствии в составе источников долгосрочных заемных средств равна величине собственных средств. В этих условиях увеличение коэффициента маневренности возможно лишь за счет снижения индекса постоянного актива и наоборот.

Такая ситуация существует практически, если предприятие не пользуется долгосрочными кредитами и займами на капитальные вложения. Как только в составе источников средств появляются долгосрочные заемные средства, ситуация изменяется: можно достигать увеличения обоих коэффициентов.

В этом случае сумма коэффициента маневренности собственных средств и индекса постоянного актива равна[12] :

К_м+К_п= 1+(Д_к/C_c), (2.1)

где Д_к - сумма долгосрочного кредита ;

C_c - собственные источники средств предприятия.

Соотношение (Дк/Сс) в пределах которого растет коэффициент маневренности без снижения индекса постоянного актива - это тоже измеритель финансовой устойчивости в части оценки основных средств. Он называется коэффициентом долгосрочного привлечения заемных средств.

Его значение состоит не только в том, что он увеличивает коэффициент маневренности собственных средств. Кроме того, в КБ ПриватБанке, он оценивает, насколько интенсивно предприятие использует заемные средства для обновления и расширения производства.

Интенсивность формирования другого источника средств на капитальные вложения определяется еще одним показателем финансовой устойчивости - коэффициентом накопления износа. Этот коэффициент рассчитывается как соотношение начисленной суммы износа к первоначальной балансовой стоимости основных фондов. Он измеряет, в какой степени профинансированы за счет износа замена и обновление основных средств.[19]

Очень важным показателем финансовой устойчивости в КБ ПриватБанке является коэффициент реальной стоимости имущества. Он определяет, какую долю в стоимости имущества составляют средства производства. Наиболее интересен этот коэффициент для предприятий, производящих продукцию. Коэффициент рассчитывается делением суммарной величины основных средств, производственных запасов, незавершенного производства и малоценных и быстроизнашивающихся предметов на стоимость активов предприятия. По существу, этот коэффициент определяет уровень производственного потенциала предприятия, обеспеченность производственного процесса средствами производства.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств, как следует из названия результат деления величины заемных средств на величину собственных. Коэффициент отражает степень зависимости предприятия от заемных средств, в КБ ПриватБанке он играет особую значимую роль. Он показывает, каких средств у предприятия больше - заемных или собственных. Чем больше коэффициент превышает единицу, тем больше зависимость предприятия от заемных средств. Допустимый уровень зависимости определяется условиями работы каждого предприятия и, в первую очередь, скоростью оборота оборотных средств. Расчет его по состоянию на какую-либо дату недостаточен для оценки финансового состояния предприятия. Надо дополнительно к расчету коэффициента определить скорость оборота материальных оборотных средств и дебиторской задолженности за анализируемый период. Если дебиторская задолженность оборачивается быстрее материальных оборотных средств, это означает довольно высокую интенсивность поступления денежных средств на счета предприятия, т.е. в итоге - увеличение собственных средств предприятия. Поэтому при высокой скорости оборачиваемости материальных оборотных средств и еще более высокой скорости оборачиваемости дебиторской задолженности коэффициент соотношения заемных и собственных средств может значительно превышать единицу.

Кроме того, при оценке нормального для предприятия уровня этого коэффициента ПриватБанк сопоставляет его с рассмотренным выше коэффициентом обеспеченности запасов собственными оборотными средствами. Если последний высок, т.е. материальные запасы покрыты в основном собственными источниками, то заемные средства покрывают главным образом дебиторскую задолженность. Условием уменьшения заемных средств в этом случае является возврат предприятию дебиторской задолженности.[19]

В результате расчета, оценки и анализа вышеприведенных показателей кредитный работник КБ ПриватБанка делает вывод о финансовом состоянии заемщика, которое позволяет или не позволяет, либо позволяет при определенных условиях иметь кредитные отношения.

Дальнейшим этапом анализа в КБ ПриватБанке является характеристика и изучение кредитуемого проекта. Она производится с учетом следующих факторов[18]:

- объект кредитования. Он должен соответствовать целям клиента, его производственным интересам. С осторожностью следует кредитовать проекты, преследующие иные цели;

- срок кредитования. Для торгово-посреднических сделок кредит предоставляется обычно до 3-х месяцев, производственные затраты кредитуются в течение 1 года, инвестиционные проекты - до 2 лет;

- размер кредита. Кредит не должен быть больше, чем необходимо для конкретной сделки. Не должен быть он и меньше, чтобы не возникла потребность в дополнительных средствах. Ссуда обычно предоставляется при наличии и собственных вложений клиента в кредитуемое мероприятие, поскольку это повышает заинтересованность клиента;

- наличие обеспечения. Имущество должно быть собственностью клиента, обладать высокой ликвидностью, покрывать кредит и проценты по нему плюс возможные издержки по реализации;

- окупаемость кредитуемого проекта. Проект должен принести прибыль, срок окупаемости его должен быть меньше срока погашения кредита.

По завершению 3-го этапа анализа кредитный работник ПриватБанка составляет письменное заключение о возможности кредитования указанного мероприятия. Здесь же отражаются результаты анализа финансового состояния. Необходимо отметить, что по всем рассчитываемым коэффициентам результат сравнивается с нормативным значением и отмечается его выполнение или невыполнение. Комплексная же оценка кредитоспособности производится на основе представления о важности каждой составляющей этой оценки. Такой подход к оценке каждого фактора не дает полного представления о состоянии дел заемщика, поскольку нормативные значения одними предприятиями могут выполняться (не выполняться) в большей степени, чем другими. Важность каждого фактора в системе показателей кредитоспособности также не зафиксирована, что не позволяет определить его роль, и дает возможность маневрирования с целью получения желаемого представления о клиенте. Кредитный риск не получает количественного выражения и если и включается в процентную ставку, то только на уровне общих представлений.[47]

Таким образом, в результате анализа доходной базы департамента КБ ПриватБанка по Украине установлено:

- банк является одним из крупнейших в Украине. Его отделения, филиалы, кассы охватывают практически все города и райцентры;

- анализ статей баланса в динамике позволил определить, что банк развивается достаточно динамично. Рост капиталовложений банка обеспечит его надежное функционирование в будущем. За 2005 - 2006 годы основные средства и капиталовложения банка увеличились более чем в 13 раз, их доля выросла с 5,4% на 1.01.05г. до 38,3% на 1.01.07г. Объемы кредитных вложений позволяют получать банку достаточную прибыль, позволяющую расширять свою деятельность. Макроэкономические изменения (снижение денежного предложения, темпа инфляции) привели к удорожанию денежных ресурсов и снижению доли прибыли банка. Если на 1.01.06г. прибыль составляла 8,2 млн. грн. и 20,8% всех пассивов, то на 1.01.07г. - 3,2 млн. грн. и 5,8% пассивов.

- анализ кредитных вложений и ценовой политики банка привел к. выводу, что у банка происходит смена приоритетов по отношению к отраслевым сегментам. Сельское хозяйство отходит на второй план ввиду его высокой рискованности. Из всей просроченной задолженности на долю сельского хозяйства приходилось: на 1.01.05г. - 80%, на 1.01.06. - 75%, на 1.01.07г. - 60%, то есть "львиная доля".

- говоря об уровне риска кредитных вложений в сопоставлении с ценовой политикой, наблюдается перекладывание риска с клиентов одних отраслей на другие, что можно охарактеризовать как ценовую дискриминацию. Торговля, практически не допускающая неплатежей, в системе ценовой политики находится на последнем месте. В результате риски сельского хозяйства перекрываются за счет увеличения ставок по другим отраслевым сегментам. С другой стороны, это можно объяснить стремлением банка не отпугивать клиентов сельского хозяйства, поддерживать их, перекладывая риски на других.

- процентная ставка в банке устанавливается на основе оценки кредитоспособности клиента и анализа кредитуемого проекта. Процентная ставка устанавливается на основе средней ставки кредитования, которая корректируется в зависимости от надежности клиента и надежности самого проекта. Средняя ставка кредитования зависит от таких объективных характеристик как уровень инфляции, избыток или недостаток денежных средств, учетная ставка Национального банка, фаза экономического развития, и др.[18]

- формирование общего представления о клиенте;

- анализ финансового состояния;

- анализ кредитуемого проекта (сделки).

Методика оценки кредитоспособности не позволяет с достаточной степенью точности определить класс клиента, а следовательно, и вероятность не возврата кредита и процентов по нему.

По всем рассчитываемым коэффициентам результат сравнивается с нормативным значением и отмечается его выполнение или невыполнение.

Комплексная же оценка кредитоспособности производится на основе представления о важности каждой составляющей этой оценки. Такой подход к оценке каждого фактора не дает полного представления о состоянии дел заемщика, поскольку нормативные значения одними предприятиями могут выполняться (не выполняться) в большей степени, чем другими. Приоритетность каждого фактора в системе показателей кредитоспособности также не зафиксирована, что не позволяет определить его роль, и дает возможность маневрирования с целью получения желаемого представления о клиенте. Кредитный риск не получает количественного выражения и если и включается в процентную ставку, то только на уровне общих представлений.

2.4. Эффективность от проведения овердрафтового кредитования и «рассрочки», как наиболее потребляемых продуктов в разрезе кредитного портфеля КБ ПриватБанка

Овердрафт - краткосрочное кредитование клиентов "ПриватБанк" - юридических лиц, на покрытие краткосрочных (до 30 дней) кассовых "разрывов", в пределах утвержденного лимита.

Целью овердрафтового кредитования явлется обеспечение непрерывности прохождения платежей в условиях недостатка средств на счете клиента при обязательном соблюдении соответствия целей финансирования требованиям украинского законодательства.

Требования к заемщику[14]:

Преимущественным правом на получение данного вида кредита пользуются клиенты банка, отвечающие следующим требованиям:

- имеющие текущий счет (в национальной либо в иностранной валюте) не менее 3-х месяцев до подачи заявки овердрафтовый кредит;

- имеющие стабильные ежемесячные поступления выручки на счет, на который предоставляется овердрафт.

Лимит овердрафтового кредитования:

Лимит овердрафтового кредитования рассчитывается на основании данных о финансовом состоянии клиента (Баланс, Отчет о финансовых результатх, информация о поступлениях на счета клиента за последние 2 мес. и др.)

Лимит овердрафтового кредитования ежемесячно пересматривается в соответствии с результами деятельности и на основании полученных от клиента данных об итогах финансово-хозяйственной деятельности за прошедший месяц.

Обеспечение кредита:

При предоставлении кредита "ПриватБанк" отдает предпочтение следующим видам обеспечения кредита:

- движимое или недвижимое имущество заемщика;

- гарантии банков;

- финансовое (имущественное) поручительство третих лиц.

Овердрафтовый кредит может быть бланковым (не требующим обеспечения) в пределах 30% расчетного лимита овердрафтового кредитования.

Механизм кредитования:

Овердрафтовый кредит может предоставляться на срок до 12 мес. (по окончании срока возможна пролонгация договора соглашением сторон) в национальной или иностранной валюте.[14]

Предоставление овердрафта означает принтие банком на себя обязательств по осуществлению платежей клиента при отсутствии активного остатка на его текущем счете, который работает в режиме овердрафта, согласно следущему механизму:

- в течение операционного дня в результате исполнения платежных поручений клиента возможно возникновение отрицательного сальдо платежей (дебетового остатка на счете клиента). В таком случае, если у клиента с банком подписан договор на овердрафтовое обслуживание, дебетовое сальдо текущего счета клиента закрывается за счет кредитных средств (овердрафт). Следует учитывать, что такое сальдо не может превышать лимит овердрафтового кредитования;

- проценты за пользование овердрафтом начисляются ежедневно на сумму дебетового сальдо по текущему счету клиента, которая была закрыта за счет овердрафта. Погашение процентов происходит ежедневно автоматически с текущего счета который работает в режиме овердрафта;

- в начале следующего операционного дня сумма средств, предоставленных клиенту в рамках овердрафтового кредитования, переносится в дебет текущего счета;

- при поступлении средств на счет клиента происходит автоматичекое погашение овердрафта и процентов по нему. Допускается работа текущего счета в режиме овердрафта в течение не более чем 30 дней, после чего клиент обязан погасить существующую задолженность путем перечисления на текущий счет суммы не меньшей чем сальдо по счету овердрафта на конец предыдущего операционного дня.

Описание принципа работы дифференцированной ставки при овердрафтовом кредитовании:

Дифференцированная ставка предполагает изменение процентной ставки в зависимости от срока существования активного сальдо по счету овердрафта.

Предположим, что на момент заключения договора на овердрафтовое обслуживание, действовали следующие тарифы банка( см. таблицу 2.6):

Таблица 2.6 – Примерная тарификация овердрафтового обслуживания

Срок непрерывного пользования овердрафтом	UAH	USD	EUR	RUR
1-3 дня	18	12	12	19
4-7 дней	19	14	14	20
8-15 дней	20	15	15	21
16-30 дней	23	16	16	24
Свыше 30 дней - штрафная ставка	46	32	32	48

Тогда, в соответствии с текущим сальдо и сроком его существования, процентные ставки по овердрафтовому счету клиента в национальной валюте будут следующие:

Таблица 2.7 – Процентные ставки по овердрафтовому счету,грн.

Расчет процентов за пользование овердрафтом, гривня
% ставка	Дни	Сумма овердрафта
		250 000,00	100 000,00	75 000,00	20 000,00	5 000,00
18	1	123,29	49,32	36,99	9,86	2,47
18	3	369,86	147,95	110,96	29,59	7,40
19	4	500,00	200,00	150,00	40,00	10,00
19	7	890,41	356,16	267,12	71,23	17,81
20	8	1 027,40	410,96	308,22	82,19	20,55
20	15	1 986,30	794,52	595,89	158,90	39,73
23	16	2 143,84	857,53	643,15	171,51	42,88
23	30	4 349,32	1 739,73	1 304,79	347,95	86,99

В тадлице 2.7 отображается расчет процентной ставки по овердрафтовому кредитованию гривневого счета, при увеличении ставки в разрезе месяца (30 дней), при различных суммах кредитования.

Таблица 2.8 – Процентные ставки по овердрафтовому счету,долл.

Расчет процентов за пользование овердрафтом, доллар
% ставка	Дни	Сумма овердрафта
		150 000,00	75 000,00	25 000,00	10 000,00	5 000,00
12	1	49,32	24,66	8,22	3,29	1,64
12	3	147,95	73,97	24,66	9,86	4,93
14	4	205,48	102,74	34,25	13,70	6,85
14	7	378,08	189,04	63,01	25,21	12,60
15	8	439,73	219,86	73,29	29,32	14,66
15	15	871,23	435,62	145,21	58,08	29,04
16	16	936,99	468,49	156,16	62,47	31,23
16	30	1 857,53	928,77	309,59	123,84	61,92

Из таблицы 2.8 видно что каждое полное погашение сальдо кредита (превышение поступлений над суммой списаний за этот день и сальдо по счету овердрафта на начало дня) приводит к "сбросу" процентной ставки до минимального уровня[19].

Полное погашение сальдо должно осуществляться не реже одного раза в 30 дней, иначе начинает действовать повышенная (штрафная) процентная ставка и кредит считается просроченным.

«Рассрочка»

Существуют специально разработанные программы кредитования

- "недвижимость в кредит";

- "автомобили в кредит";

- "сельхозтехника в кредит";

- "оргтехника, офисная мебель Вам необходимы средства на покупку офиса, жилья для сотрудников или другой недвижимости, приобретение и торгово-промышленное оборудование в кредит".

Оформив кредит в ПриватБанке, Вы получаете возможность стать собственником недвижимости, транспортного средства уже сегодня.
Это более выгодно, нежели просто копить средства на необходимую покупку, так как Вы можете пользоваться товаром сразу, а не ждать пока у Вас появится необходимая сумма.

Погашение задолженности по кредиту производится:

- проценты за пользование кредитом - ежемесячно ;

- сумма кредита - ежемесячно равными долями.

Проценты начисляются простые на остаток задолженности по кредиту.

Сумма кредита по программе "Сельхозтехника в кредит" может погашаться с отсрочкой до 8 месяцев (например после уборки и реализации урожая), с сохранением суммы годовых платежей.

Такой график погашения обеспечивает выгодные условия рассрочки.

1. Недвижимость в кредит

Обеспечением по кредиту выступает приобретаемая недвижимость, которая

становится собственностью заемщика, но остается в залоге у банка до момента полной выплаты кредита.

Ипотечные кредиты для приобретения недвижимости предоставляются корпоративным клиентам - резидентам Украины на следующих условиях[14]:

- кредит выдается для оплаты части приобретаемой недвижимости через фирмы, осуществляющие операции с недвижимостью. Заемные средства при ипотечном кредитовании предоставляются путем перечисления на счет Продавца;

- основным обеспечением кредита является залог приобретаемого объекта недвижимости;

- обязательное страхование приобретаемой недвижимости;

- срок кредитования - до 3 лет;

- максимальный размер выдаваемого кредита не превышает 50-70 % от рыночной стоимости приобретаемой покупателем недвижимости.

2. Автомобиль в кредит

Обеспечением по кредиту выступает приобретаемый автомобиль, который находится в пользовании заемщика, но остается в залоге у банка до момента полной выплаты кредита.

Кредиты для приобретения автотранспорта предоставляются корпоративным клиентам - резидентам Украины на следующих условиях:

- кредит выдается частным и корпоративным клиентам для покупки новых и бывших в употреблении транспортных средств у юридических лиц;

- основным обеспечением кредита является залог приобретаемого на этот кредит автотранспорта;

- обязательно страхование приобретаемого автотранспорта;

- срок кредитования - до 60 месяцев (в зависимости от производителя, марки, и года выпуска автомобиля подробнее).

Погашение покупателем задолженности по кредиту производится следующмим образом: - проценты за пользование кредитом - ежемесячно (проценты начисляются простые на остаток задолженности по кредиту); - сумма кредита - ежемесячно согласно графику.[27]

3. Товары в кредит

Обеспечением по кредиту выступает приобретаемое оборудование, которое находится в пользовании заемщика, но остается в залоге у банка до момента полной выплаты кредита (таблица 2.8).

Таблица 2.9 – Состав кредитного портфеля КБ ПриватБанк в разрезе кредитования юридических лиц и банков

Виды кредитов на 01.01.

2006 г. тыс.грн.

2007 г. тыс.грн.

Обычные коммерческие кредиты

1450,670

1046,821

Кредитне линии Мирового банка

156,231

158,655

Кредиты по международным програмам

9,640

9,660

Итого по статьям:

1,616,541

1,215,136

Минус резерв под возможные убытки по предоставленным кредитам

(480,233)

(447,416)

Кредиты и авансы клиентам, нетто

1,136,308

767,720

Кредиты и займы предоставленные другим коммерческим банкам представлены в таблице 2.9. Большинство займов и авансов Банка предоставлены западным, русским и белорусским банкам. На 01 января 2006 и 2007гг депозиты на сумму 19,307 тыс. грн. и 30,154 тыс. грн., соответственно, в иностранных банках выступают гарантией возможного невыполнения обязательств клиентами Банка при осуществимые операций с клиентами иностранных банков. Видно, что за год произошло снижение на 403,85 тыс.грн обычное коммерческое кредитование, зато по статьям кредитных линий Мирового Банка и кредитов по международным программам произошло увеличение на 23,42 и 20 тыс.грн. соответственно. На рисунке 2.6 отображается структура кредитного портфеля КБ ПРиватБанка для банков и юридических лиц.

Рисунок 2.6 –Структура кредитного портфеля для банков и юридических лиц

Из рисунка 2.6 видно, что наибольший процент приходится на обычное коммерческое кредитование, которое в разрезе кредитного портфеля для банков и юридических лиц составляло в 2006г. 89%, второе место занимают кредитные линии Мирового Банка – 10%, и на третьем месте – кредиты по международным программам, 1%, в разрезе кредитного портфеля. За последнее время, а именно за 1 квартал 2007г. произошло снижение общего процента по обычному кредитованию приблизительно на 17%, в отличии от возросших на 23% и 7 % соответственно кредитов по Кредитным линиям и по международным программам. Возросло предоставление авансов другим банкам (таблица 2.10)[6]

Таблица 2.10 – Структура кредитования и предоставления авансов КБ ПриватБанком другим банкам

2001 р.

Тыс.грн.

2000 р.

Тыс.грн

Текущие счета в странах ОЕСР

190,135

258,487

Срочные депозиты

73,386

144,426

Минус резерв на покрытие возможных убытков

(2,509)

(1,736)

Кредиты и авансы банкам, нетто

261,012

401,177

Таблица 2.10 помагает понять, что наибольшую прибыль для КБ ПриватБанк приносят кредиты авансы банкам, а также текущие счета в странах ОЕСР, значения которых значительно возросли, а именно на 68,34 и на 71,03 тыс.грн. соответственно. Процентное соотношение структуры кредитов и авансов КБ ПриватБанка за 2006г. Отображены на рисунке 2.7

Диаграмма 2.7– Структура кредитов и авансов КБ ПриватБанком за 2006г.

72% из 100% приходится на текущие счета в странах ОЕСР и лишь 28% составляют срочные депозиты. Соотносительная тенденция не изменилась и за 1 квартал 2007г. Кредиты для приобретения оборудования предоставляются корпоративным клиентам - резидентам Украины на следующих условиях[6,23]:

I. Определение приемлемого срока кредитования.
Банк предоставляет кредиты Покупателям для приобретения Товара. При этом срок кредита не должен превышать срок гарантии (срок гарантийного обслуживания), предоставляемой Продавцом на такой Товар.

II. Соотношение аванса и кредита.

Покупатель приобретает товар на условиях: внесение аванса за счет собственных средств, оплата остатка долга по договору купли-продажи - за счет средств кредита, полученного в Банке.

1. При приобретении:

- торгово-промышленного оборудования - аванс со стороны покупателя не менее 30% от прейскурантной цены данного товара;

- офисной мебели, компьютерной и бытовой техники, прочей оргтехники;

- аванс со стороны покупателя не менее 50% от прейскурантной цены данного товара.

2. Максимальная сумма кредита на одного покупателя, предоставляемого на приобретение товаров по технологии "Товары в кредит", не может превышать:

- при приобретении офисной мебели, компьютерной и бытовой техники, прочей оргтехники - до 8 000 долларов США;

- при приобретении торгово-промышленного оборудования - до 100 000 долларов США.

3. Максимальный срок кредитования Покупателя:

- при приобретении компьютерной и бытовой техники - до 12 месяцев;

- при приобретении офисной мебели, торгово-промышленного оборудования - до 24 месяцев.

3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ КБ ПРИВАТБАНКА

3.1 Оценка кредитоспособности клиента в КБ ПриватБанк и возможные варианты ее совершенствования

Оценка кредитоспособности клиента в КБ ПриватБанк является обязательным условием при предоставлении кредита, позволяет определить его платежеспособность и тем самым снизить невозврата денежных средств.

Для начала рассматриваются документы Заемщика. Основная цель анализа документов на получение кредита - определить способность и готовность заемщика вернуть испрашиваемую ссуду в установленный срок и в полном объеме.

I. Анализ данных о заемщике

Заемщик представляет в банк следующие документы:

1. Юридические документы:

- регистрационные документы: устав организации; учредительный договор; решение (свидетельство) о регистрации (нотариально заверенные копии) ;

- карточка образцов подписей и печати, заверенная нотариально (первый экземпляр);

- документ о назначении на должность лица, имеющего право действовать от имени организации при ведении переговоров и подписании договоров, или соответствующая доверенность (нотариально заверенная копия);

- справка о паспортных данных, прописке и местожительстве руководителя и главного бухгалтера организации-заемщика.[52]

2. Бухгалтерская отчетность в полном объеме, заверенная налоговой инспекцией, по состоянию на две последние отчетные даты, с расшифровками следующих статей баланса (на последнюю отчетную дату): основные средства, производственные запасы, готовая продукция, товары, прочие запасы и затраты, дебиторы и кредиторы ( по наиболее крупным суммам);

3. За последние три месяца - копии выписок из расчетного и валютных счетов на месячные даты и по крупнейшим поступлениям в течение указанных месяцев.

4. По состоянию на дату поступления запроса на кредит: справка о полученных кредитах с приложением копий кредитных договоров.

5. Письмо - ходатайство о предоставлении кредита (на бланке организации с исходящим номером) с краткой информацией об организации и ее деятельности, основных партнерах и перспективах развития.

Регистрационные документы подтверждают состоятельность заемщика как юридического лица. Принципиальным моментом является определение прав лица, ведущего переговоры и подписывающего кредитный договор с банком, на совершение действий от имени организации. Эти права устанавливаются на основании соответствующего положения устава заемщика и документа о назначении на должность согласно процедуре, изложенной в уставе.

Бухгалтерская отчетность дает возможность проанализировать финансовое состояние заемщика на конкретную дату.

II. Анализ бухгалтерского баланса[52]

Важнейшей информационной базой анализа является бухгалтерский баланс. При работе с активом баланса необходимо обратить на следующее: в случае оформления залога основных средств (здания, оборудование и др.), производственных запасов, готовой продукции, товаров, прочих запасов и затрат право собственности залогодателя на указанные ценности должно подтверждаться включением их стоимости в состав соответствующих балансовых статей.

Остаток средств на расчетном счете должен соответствовать данным банковской выписки на отчетную дату.

При анализе дебиторской задолженности необходимо обратить внимание на сроки ее погашения, поскольку поступление долгов может стать для заемщика одним из источников возврата испрашиваемого кредита.

При рассмотрении пассивной части баланса самое пристальное внимание должно быть уделено изучению разделам, где отражаются кредиты и прочие заемные средства: необходимо потребовать кредитные договора по тем ссудам, задолженность по которым отражена в балансе и не погашена на дату запроса о кредите, и убедиться, что она не является просроченной. Наличие просроченной задолженности по кредитам других банков является негативным фактором и свидетельствует о явных просчетах и срывах в деятельности заемщика, которые, возможно, планируется временно компенсировать при помощи кредита. Если задолженность не является просроченной, необходимо по возможности обеспечить, чтобы срок погашения кредита наступал раньше погашения других кредитов. Кроме того необходимо проконтролировать, чтобы предлагаемый в качестве обеспечения залог по испрашиваемому кредиту не заложен другому банку.

При оценке состояния кредиторской задолженности необходимо убедиться, что заемщик в состоянии вовремя расплатиться с теми, чьими средствами в том или ином виде пользуется: в виде товаров или услуг, авансов и т.д. В данном разделе отражаются также средства, полученные заемщиком от партнеров по договорам займов; эти договора должны быть рассмотрены аналогично кредитным договорам заемщика с банками.

В том случае, если дата поступления запроса на кредит не совпадает с датой составления финансовой отчетности, фактическая задолженность заемщика по банковским кредитам, как правило, отличается от отраженной в последнем балансе. Для точного определения задолженности требуется справка обо всех непогашенных на момент запроса банковских кредитах с приложением копии кредитных договоров.[39]

Важным позитивным фактором является имеющийся опыт кредитования данного заемщика банком, на основании которого возможно судить о перспективах погашения запрашиваемого в настоящий момент кредита. В том случае, если запрашиваемый кредит является очередным в ряде предыдущих, своевременно погашенных кредитов, то при приеме заявки от данного заемщика он может не представлять в банк свои юридические документы, но с обязательным уведомлением банка обо всех внесенных в них изменениях.

III. Ограничения при данном методе анализа

Методику целесообразно использовать в практической работе кредитных подразделений банка по следующим основным направлениям:

- для учета при принятии решений по кредитным заявкам наряду с проработкой собственно сделки и возможностей возврата кредита ;

- для текущей оценки качества и структуры имеющегося кредитного портфеля банка, в т.ч. для решения вопросов о целесообразности принятия мер кредитного воздействия к заемщику и создания необходимых резервов под сомнительную задолженность.

Методика не может быть использована при принятии решений о целесообразности и условиях участия банка в реализации инвестиционных проектов (в качестве кредитора, участника банковского консорциума, гаранта и т.д.) по следующим причинам:

- финансовое положение Заемщика в большинстве случаев не является определяющим фактором при оценке инвестиционных проектов. Как известно, наряду с номинальным получателем кредитных ресурсов в число основных участников инвестиционных проектов, определяющих успех реализации последних входят: спонсор (организатор) проекта, подрядчики, поставщики оборудования, эксплуатирующая организация (оператор), поставщики сырья и материалов, покупатели продукции и целый ряд других участников. Более того по ряду схем официальным Заемщиком является специально вновь созданная структура, заведомо имеющая "нулевой баланс" и отсутствие каких-либо оборотов по счетам;

- в соответствии с международной практикой началу финансирования инвестиционных проектов обязательно предшествует подготовка квалифицированного ТЭО проекта, его техническая и финансовая экспертиза с использованием международной методики с обязательным анализом движения потоков наличности при различных, в т.ч. при заведомо "пессимистических" сценариях реализации проекта (Предложенная Методика этого не предусматривает);

- при привлечении иностранных кредитов на цели инвестиционного финансирования для иностранного кредитора (инвестора) определяющее значение имеют такие факторы как: юридический и организационно-правовой статус Заемщика, наличие приемлемых гарантий (от признанных российских банков, правительственные гарантии и др.), наличие необходимых заключений международных аудиторов, благоприятные результаты анализа движения потоков наличности и финансовой устойчивости проекта, а не банковский кредитный рейтинг потенциального Заемщика, что предлагает данная Методика;

- для признания банка в международных банковских кругах и повышения его рейтинга необходимо внедрять в практику общепризнанные международные стандарты (прежде всего UNIDO - COMFAR), а не сертифицированные Методики, даже хорошо продуманные;

- из предложенной Методики выпадает целый ряд важных показателей, таких как "кредитная история" Заемщика, репутация и квалификация руководителей Заемщика, "арбитражная" история Заемщика, наличие и результаты аудиторских проверок и др.[52]

Основным недостатком методики оценки кредитоспособности в КБ ПриватБанке, является отсутствие количественного измерения каждого фактора, его роли во всей системе показателей. Важность каждого фактора оценивается «на глаз», что не позволяет обеспечить единый подход всех отделений к анализу кредитоспособности клиента. Это влечет за собой риск неверной оценки относительной значимости показателей и вывода о возможности кредитования в целом.

Поэтому, следует применять показатели применяемые зарубежными банками.

Банки развитых капиталистических стран применяют сложную систему большого количества показателей для оценки кредитоспособности клиентов. Эта система дифференцирована в зависимости от характера Заемщика (фирма, частное лицо, вид деятельности), а также может основываться как на сальдовых, так и оборотных показателях отчетности клиентов.

Так ряд экономистов описывает систему оценки кредитоспособности, построенную на сальдовых показателях отчетности. Банки используют четыре группы основных показателей:

- ликвидности фирмы;

- оборачиваемости капитала;

- привлечения средств и

- показатели прибыльности.

К первой группе относятся коэффициент ликвидности (К_л) и покрытия (Кпокр).

Коэффициент ликвидности К_л [52]- соотношение наиболее ликвидных средств и долгосрочных долговых обязательств. Ликвидные средства складываются из денежных средств и дебиторской задолженности краткосрочного характера. Долговые обязательства состоят из задолженности по ссудам краткосрочного характера, по векселям, неоплаченным требованиям и прочим краткосрочным обязательствам. Кл прогнозирует способность Заемщика оперативно в срок погасить долг банку в ближайшей перспективе на основе оценки структуры оборотного капитала. Чем выше К_л тем выше кредитоспособность.

Коэффициент покрытия К_покр [52]- соотношение оборотного капитала и краткосрочных долговых обязательств. К_покр - показывает предел кредитования, достаточность всех видов средств клиента, чтобы погасить долг. Если К_покр менее 1, то границы кредитования нарушены, заемщику больше нельзя предоставлять кредит: он является некредитоспособным.

Показатели оборачиваемости капитала, относящиеся ко второй группе отражают качество оборотных активов и могут использоваться для оценки роста Кпокр. Например, при увеличении значения этого коэффициента за счет роста запасов и одновременном замедлении их оборачиваемости нельзя делать вывод о повышении кредитоспособности Заемщика.

Коэффициенты привлечения (К_привл) [52]образует третью группу оценочных показателей. Они рассчитываются как отношение всех долговых обязательств к общей сумме активов или к основному капиталу; показывают зависимость фирмы от заемных средств. Чем выше коэффициент привлечения, тем хуже кредитоспособность Заемщика.

С третьей группой показателей тесно связаны показатели четвертой группы, характеризующие прибыльность фирмы. К ним относятся : доля прибыли в доходах, норма прибыли на активы, норма прибыли на акцию. Если растет зависимость фирмы от заемных средств, то снижение кредитоспособности, оцениваемой на основе К_привл, может компенсироваться ростом прибыльности.

КБ ПриваБанк использует смешанную систему оценки кредитоспособности клиентов, которая включает 3 блока[6] :

- оценка предприятия и анализ его баланса, а также другой отчетности;

- оценка кредитоспособности клиентов на основе методик, принятых отдельными коммерческими банками;

При оценке предприятия банк интересуется следующими вопросами:

-характер деятельности предприятия и длительность его функционирования;

-факторы производства:

- трудовые ресурсы руководителей, управленцев и персонала (образование, компетентность и возраст руководителя, наличие у него преемников, частота передвижения управленцев по рабочим местам, структура персонала, показатели простоя, соотношение оплаты труда и добавленной стоимости (должно быть в пределах 70 %);

- производственные ресурсы (соотношение амортизации и амортизируемых средств, уровень инвестиций);

- финансовые ресурсы;

- экономическая среда ( на какой стадии жизненного цикла находится выпускаемая продукция, является ли предприятие монопольным производителем, условия конкуренции, стадия развития рынка основной продукции предприятия, коммерческая политика фирмы, степень освоения приемов и способов маркетинга).

В активе баланса при анализе выделяются три составные части:

- иммобилизованные активы,

- оборотные средства ( запасы, дебиторы, прочие)

- денежная наличность ( касса, деньги на счете в банке, ценные бумаги). Пассив баланса делится на постоянные ресурсы, кредиторскую задолженность и денежную наличность (учет векселей и др.). На основе счета результатов деятельности определяются следующие показатели (см. таблицу 3.1).

Баланс и другие формы отчетности в КБ ПриватБанке используются, во-первых, для оценки соотношения сальдовых показателей и, во-вторых, для расчета коэффициентов кредитоспособности на основе оборотных показателей. Предметом анализа являются такие пропорции, как соотношение долгосрочной задолженности и собственных средств, соотношение стабильных собственных ресурсов и суммы активов, динамика затрат и убытков по сравнению с темпами роста производства и т.д. Данные отчетности фирмы сопоставляются с данными сводного баланса, который составляется на основе баланса однородных предприятий. Одним из основных направлений анализа данных баланса является определение банковского риска.[39]

Таблица 3.1. Показатели анализа баланса предприятия

Показатель

Формула

Метод определения

Валовой коммерческий доход (ВД)

ВД=В - С_{тмц и ги}

Выручка от реализации (В) минус стоимость приобретенных товарно-материальных ценностей и готовых изделий

Добавленная стоимость (ДС)

ДС=ВД - Р_э

ВД минус эксплуатационные расходы (административные, на субподрядчиков)

Валовой эксплуатационный доход (ВЭД)

ВЭД=ДС - Р_зп - Н_зп-Р_отп

ДС минус расходы на зарплату, минус налоги на зарплату, минус оплата отпусков

Валовой эксплуатационный результат (ВЭР)

ВЭР=ВЭД - Кр_%+ Д_влж - Отч_риск

ВЭД минус уплата процентов за кредит плюс доход от вложения средств в другие предприятия и минус отчисления в фонд риска

Прибыль, которая может быть использована для самофинансирования (СФ)

СФ=ВЭР - П_раб-Н_пр

ВЭР минус прибыль, распределяемая между работниками предприятия, и минус налоги на прибыль

Чистая прибыль (П)

П=СФ+Д_случ- Р_случ- А_недв

СФ плюс или минус случайные доходы (расходы) минус амортизация недвижимости

Показатели состояния денежной наличности оцениваются с учетом уровня развития предприятия, его рентабельности и качества потребности в оборотных средствах. Последнее изучается на основе показателей скорости оборота остатков сырья и готовой продукции на складе, а также сроков расчетов с поставщиками.

В качестве одного из вариантов частной методики оценки кредитоспособности клиента коммерческим банком можно привести методику Credit Lione. Эта методика представляет собой систему оценки, построенную на 5 коэффициентах(таблица 3.2)[49]:

Таблица3.2 – Оценка кредитоспособности 5 коэффициентов

К1 =

Валовой эксплуатационный доход

(3.1)

Добавленная стоимость

К2 =

Финансовые расходы

(3.2)

Добавленная стоимость

К4 =

Капиталовложения за год

(3.3)

Добавленная стоимость

К4 =

Долгосрочные обязательства

(3.4)

Добавленная стоимость

К5 =

Чистое сальдо наличности

(3.5)

Оборот

Каждый из показателей оценивается в пределах четырех баллов, определяется общий итог в баллах. Сумма баллов определяет уровень кредитоспособности клиента.

Учитываются также и данные картотеки НБУ. Эта картотека имеет четыре раздела. В первом предприятия разделяются на 10 групп в зависимости от размера актива баланса, каждой группе присваиваются литеры от А до К. Второй раздел является разделом кредитной котировки, выражающий доверие, которое может быть допущено в отношении предприятий. Эта котировка основывается на изучении финансовой ситуации и рентабельности, а также на оценке руководителей, держателей капиталов и предприятий, с которыми клиент имеет тесные коммерческие связи. Кредитная котировка делит предприятия на 7 групп, которым присваиваются шифры от 0 до 6.[49]

Третий раздел классифицирует предприятия по их платежеспособности. НБУ фиксирует все случаи неплатежей и в зависимости от этого разделяет клиентов коммерческих банков на три группы, которым присваиваются шифры 7, 8 или 9. Шифр 7 означает пунктуальность в платежах, отсутствие реальных трудностей в денежных средствах в течение года. Шифр 8 дается при временных затруднениях, связанных с наличием денежных средств, которые не ставят под серьезную угрозу платежеспособность предприятия. Шифр 9 означает, что платежеспособность предприятия сильно скомпрометирована.

Четвертый раздел картотеки делит всех клиентов на две группы: предприятия, векселя и ценные бумаги которых могут быть переучтены или нет в Банке Франции.

Рейтинговая оценка кредитоспособности

В основе определения класса кредитоспособности Заемщика лежит критериальный уровень показателей и их рейтинг.

Коэффициенты и показатели на уровне средних величин являются в КБ ПриватБанке основанием отнесения Заемщикак классу (Таблица 3.3).

Таблица 3.3 - Примерная шкала определения класса заёмщика

Наименование

Коэффициент

ликвидности, К_л

Коэффициент

покрытия, К_покр.

Показатель обеспеченности собственными средствами,

П_сс.=1 - К_привл

отрасли

1 класс

2 класс

3 класс

1 класс

2 класс

3 класс

1 класс

2 класс

3 класс

отрасль 1

Более 0.6

0.6-0.4

Менее 0.4

Более 1.5

1.5-1.3

1.3-1.0

Более 50%

50-30%

Менее 30%

отрасль 2

Более 0.4

0.4-0.25

Менее 0.25

Более 2.0

2.0-1.5

1.5-1.0

Более 35%

35-25%

Менее 25%

отрасль 3

Более 0.45

0.45-0.3

Менее 0.3

Более 1.8

1.8-1.3

1.3-1.0

Более 60%

60-45%

Менее 45%

Рейтинг, и значимость, показателя в системе определяется экономистом индивидуально для каждого Заемщика в зависимости от политики данного коммерческого банка, особенностей клиента, ликвидности его баланса, положения на ссудном рынке. Общая оценка кредитоспособности дается в баллах. Баллы представляют собой сумму произведений рейтинга каждого показателя на класс кредитоспособности [49] :

Б=Ре_i Кл_i ; (3.6) ,

где Б - сумма баллов ;

Ре_i - рейтинг i-го показателя;

Кл_i- класс i-го показателя .

По сумме баллов предприятию присваивается класс кредитоспособности (I, II, III). I класс присваивается при 100-150 баллах, II класс - при 151-250 баллах и III класс - при 251-300 баллах. Предприятие наиболее кредитоспособно, если ему присвоили класс I .

Пример определения суммы баллов приводится в таблице 3.4

При коэффициентах и показателях, все значения которых соответствуют I классу, количество баллов равно 100, II классу - 200 и III классу - 300 (варианты I,II,III). Поэтому предлагается, что при промежуточной величине баллов близко к 100 (т.е. 100-150 баллов) присваивается I класс, к 200 (т.е. 151-250 баллов) - II класс и к 300 (т.е. 251-300) - III класс

Таблица 3.4 - Пример определения суммы баллов

вариант

показатели

Рейтинг

показателя

класс

баллы

класс

баллы

класс

баллы

класс

баллы

класс

баллы

Рейтинг

показателя

класс

баллы

Кл

120

Кп

Псс

140

Итого

100

200

300

270

190

230

класс

III

В 4-ом варианте фактическое значение К_л и К_покр позволяет присвоить 3 класс, а Псс - 2 класс. В итоге Заемщик имеет 270 баллов, что соответствует III классу.

Изменение рейтинга показателей при сохранении классности каждого из них может привести к изменению общего класса кредитоспособности. Например, в 4-м и 6-м вариантах К_л. и К_покр и П_сс имеют одинаковый класс, но рейтинг присвоен разный, В результате при 4-м варианте Заемщик имеет III класс, а при 6-м - II.

Наиболее кредитоспособным в примере является предприятие, соответствующее первому варианту ( сумма балов равна 100 ; I класс кредитоспособности) . [49]

При оценке кредитоспособности клиента коммерческого банка рекомендуется использовать не только основные, но и дополнительные показатели. В их числе могут быть показатели, характеризующие оборачиваемость запасов или средств в расчетах, долю ликвидных активов в общей сумме оборотных средств или соотношение ликвидных активов I класса и задолженности, уровень неплатежей за истекший период, эффективность производственного потенциала, доходность и прибыльность партнеров (например, кредитоспособность заказчика), среднюю продолжительность строительства, равномерность распределения дохода.

Одинаковый уровень показателей и сумма баллов достигаются влиянием разных факторов. Так, в КБ ПриватБанке увеличение общего размера ликвидных средств за счет нормируемых активов далеко не всегда создает прочную гарантию возврата ссуд. Рост остатков годовой продукции, не имеющей широкого потребителя или связанной с транспортными затруднениями, не гарантирует своевременного возврата ссуды. Рост Кл и Кп может объясняться сокращением долговых обязательств. Заключение о кредитоспособности клиента будет зависеть от причины этого сокращения. Если, например, задолженность по краткосрочным ссудам уменьшилась из-за срыва поставок сырья, то нельзя рост коэффициента оценивать как укрепление финансового положение клиента. Анализ факторов, изменивших уровень соответствующих коэффициентов и показателей, должен являться обязательным элементом оценки кредитоспособности клиента коммерческого банка. В качестве основных направлений этого анализа можно выделить:

- анализ влияния ликвидных средств в целом и их элементов на коэффициенты ликвидности и покрытия;

- oценку изменения коэффициента покрытия под влиянием нормируемых активов;

- изучение изменения структуры долговых обязательств и ее воздействия на коэффициенты ликвидности и покрытия;

- анализ факторов, определивших рост или снижение показателя обеспеченности собственными средствами;

- оценку показателя обеспеченности собственными средствами с позиции достаточности собственных средств клиента ;

- анализ факторов изменения уровня коэффициентов и показателей кредитоспособности позволяет более точно определить класс кредитоспособности а также выработать условия по данному классу.

Не рекомендуется улучшать класс кредитоспособности клиента банка или оговаривать условия кредитования по данному классу при[52]:

- улучшении коэффициента ликвидности только за счет роста дебиторской задолженности или остатков готовой продукции;

- повышения коэффициента покрытия за счет роста остатков готовой продукции, не обеспеченной договорами на сбыт, или труднореализуемых остатков сырья и незавершенного производства;

- ухудшении структуры ликвидных средств;

- фактическое наличие собственных оборотных средств в размере менее постоянной минимальной потребности в них;

- росте показателя обеспеченности собственными средствами малых производственных структур за счет фондов, связанных с рисковой деятельностью предприятия;

- улучшения показателя обеспеченности производственной деятельности договорами за счет заключения договоров с некредитоспособными покупателями и поставщиками;

- сокращение долговых обязательств банку в связи с непоставками кредитуемого сырья.

КБ ПриватБанк должн получить ответ на вопрос о платежеспособности предприятия, т.е. о готовности возвращать заемные средства в срок. За счет чего предприятие будет возвращать долги, в том числе кредит, если оно получит этот кредит в банке?

Иными словами, теоретически погашение задолженности обеспечивается всеми оборотными средствами предприятия. Точно также теоретически можно было бы предположить, что если у предприятия оборотные средства превышают сумму задолженности, то оно готово к погашению долгов, т.е. платежеспособно. Однако, если предприятие действительно направит все оборотные средства на погашение долгов, то в тот же момент прекращается его производственная деятельность, т.к. из средств производства у него останутся только основные средства, а денег на приобретение материальных оборотных средств нет - они полностью ушли на выплату задолженности.

Поэтому платежеспособным можно считать предприятие, у которого сумма оборотных средств значительно превышает размер задолженности.

Выше было отмечено , что числитель данного показателя должен значительно превышать знаменатель. Соответственно уровень показателя платежеспособности должен значительно выше единицы. Эта качественная оценка уровня показателя платежеспособности на каждом предприятии должна быть оценена количественно.[52]

В финансовой теории КБ ПриватБанка существуют примерные нормативы для этого показателя, который называется общий коэффициент покрытия.

В 1997-1999 гг. считалось, что он не должен быть ниже 2-2,5. В настоящее время в условиях нестабильности в экономике его минимальная величина оценивается выше - 3-4.

Однако, именно нестабильность делает невозможным какое-либо нормирование этого показателя вообще. Он должен оцениваться для каждого конкретного предприятия, по его балансовым данным. Для такой оценки надо определить сколько оборотных средств должно остаться в распоряжении предприятия после погашения текущих долговых обязательств на другие нужды - бесперебойное ведение производственного процесса, погашение долгосрочных обязательств и т.п. Кроме того следует учесть, что при определении общего коэффициента покрытия принималось в расчет источника погашения краткосрочных обязательств всю дебиторскую задолженность. Но среди дебиторов есть и неплатежеспособные покупатели и заказчики, которые по разным причинам не оплатят продукцию данного предприятия. Все эти обстоятельства и определяют, насколько должен быть выше единицы показатель общего коэффициента покрытия.

Если формализовать сказанное, то общий коэффициент покрытия будет равен [52]:

К = (К_р+М_п+Д_б)/К_р= 1 + (М_п+ Д_б)/К_р ; (3.7)

где К - общий коэффициент покрытия;

М_п - материальные ресурсы, необходимые для бесперебойного ведения производственного процесса;

Д_б - безнадежная дебиторская задолженность;

К_р- величина краткосрочной задолженности всех видов.

3.2. Определение привлекательности рыночных сегментов как необходимый фактор снижения кредитного риска

В процессе анализа кредитных вложений и ссудной политики КБ ПриватБанка была выявлена проблема несоответствия приоритетов. Основная масса кредитных вложений осуществлялась в сельское хозяйство, которое имело самый большой риск возникновения просроченной задолженности и неуплаты процентов. При этом в 2005 году ему обеспечивалась минимальная процентная ставка по банку. В 2006 году торговля, имевшая значительные кредитные вложения, имела далеко не приоритетную ставку кредитования, притом, что практически не имела неплатежей по кредитам и процентам.

Определить привлекательность того или иного рыночного сегмента следует на основе матрицы "клиенты/услуги", по которой можно рассчитать целый ряд коэффициентов показывающих сравнительную характеристику. Вот некоторые из них, воспользовавшись следующим примером (Y - услуги, K - клиенты)[42]:

Таблица 3.5 - Пример матрицы “ услуги/клиенты”

Услуги (i)

Группы потребителей (j)

Всего

первая

(100 клиентов)

вторая

(200 клиентов)

третья

(50 клиентов)

первого вида

150/70

210/190

70/50

430/310

второго вида

80/50

180/110

90/40

350/200

Всего

230/120

390/300

160/90

780/510

Матрица коэффициентов Aij имеет следующий вид[52]:

; (3.8)

Значение A21 – 0,3478 показывает, что 34,783% услуг, приобретенных клиентом первой потребительской группы за рассматриваемый период, приходится на услуги второго вида. То есть коэффициенты Aij отражают структуру приобретенных услуг различных видов в рамках отдельных групп потребителей.

Матрица коэффициентов Бij примет вид[42]:

; (3.9)

Значение коэффициента Б21 – 0,2286 показывает, что 22,86% услуг второго вида, приобретенных клиентами всех потребительских групп, приходится на первую потребительскую группу. Следовательно, коэффициенты Бij характеризуют структуру распределения отдельных видов приобретенных услуг между различными группами потребителей.

Матрица коэффициентов Bij выглядит следующим образом[42]:

; (3.10)

Значение B21-0,25 свидетельствует о том, что из всех клиентов, пользующихся услугами второго вида, каждый четвертый принадлежит к первой потребительской группе. Таким образом, коэффициенты Bij показывают структуру клиентов, принадлежащих к различным группам потребителей, в рамках используемых ими отдельных видов услуг.

Матрица коэффициентов Гij имеет такой вид[42]:

; (3.11)

где Nj - число клиентов j-й группы

Коэффициент Г21 – 0,8 показывает, что на одного клиента первой потребительской группы приходится приобретение 0,8 услуг второго вида (на 5 клиентов 4 услуги) . Коэффициенты Гij, следовательно, отражают значимость услуг данного вида для клиентов конкретной потребительской группы.

Коэффициенты Дij представляются в виде матрицы[44];

; (3.12)

Значение Д21-0,50 говорит о том, что половина клиентов первой группы потребителей пользуется услугами второго вида. Иначе говоря, коэффициенты Дij характеризуют охват соответствующими видами услуг клиентов в рамках определенной потребительской группы.

Матрица коэффициентов Eij приобретает следующий вид[44]:

; (3.13)

Значение коэффициента Е21-1,6 свидетельствует о том, что один клиент первой потребительской группы, пользующийся услугами второго вида, за рассматриваемый период приобретает 1,6 услуги этого вида. Другими словами, коэффициенты Eij отражают активность клиентов отдельных потребительских групп, пользующихся услугами определенного вида, в их приобретении.

Тщательный анализ всех этих коэффициентов в совокупности позволяет получить сравнительную характеристику отдельных сегментов рынка. Однако, разовый расчет коэффициентов не дает полного представления для выявления наиболее привлекательных сегментов. Необходимо оценивать эти коэффициенты в динамике с целью отследить темп роста сбыта услуг, размер риска, доходность и т.д.

Следует обращать внимание на относительность критериев. Наличие высокого уровня сбыта услуг может рассматриваться и как негативный момент в случае отсутствия темпов роста. Поскольку для банка невыгодно направлять туда дополнительные усилия в связи с относительным ростом расходов.

3.3. Ценовая стратегия направленная на увеличение прибыльности и снижения кредитного риска КБ ПриватБанка

В условиях перехода к рыночной экономике в КБ ПриватБанке возрастает значение правильной оценки риска, который принимает на себя банк при осуществлении различных операций. Под риском принято понимать вероятность, а точнее угрозу потери банком части своих ресурсов, недополучения доходов или произведения дополнительных расходов в результате осуществления определенных финансовых операций.[42]

В основе оценки риска следует вкладывать нахождение зависимости между определенными размерами потерь банка и вероятностями их возникновения. Для расчета вероятностей возникновения потерь анализируются все статистические данные, касающиеся результативности осуществления банком рассматриваемых операций. Частота (вероятность) возникновения некоторого уровня потерь находится по следующей формуле [44]:

Ч; (3.14)

где: Ч - частота возникновения некоторого уровня потерь;

СП - число случаев наступления конкретного уровня потерь;

С - общее число случаев в статистической выборке.

Особо следует подчеркнуть, что знаменатель формулы должен содержать как число удачных так и неудачных операций, то есть всех. Иначе значение частоты возникновения потерь, а следовательно и риска операций будет необоснованно завышенным.

При определении вероятности возникновения потерь следует найти ее значение как можно в большем количестве точек, или хотя бы в четырех основных.

Для описания указанных точек нужно внести понятие областей риска. Под областью риска понимают зону, в рамках которой потери не превышают определенного уровня (Рис. 3.1). Выделяют четыре основные области риска:

- безрисковая;

- допустимого риска;

- недопустимого риска;

- критического риска.

Рисунок 3.1 - Области риска

Безрисковая область. Для нее характерно отсутствие всяких потерь при совершении операций и получение прибыли.

Область допустимого риска. Характеризуется уровнем потерь, не превышающем размеры расчетной прибыли. В этой области еще возможно осуществление банком операций, поскольку последний рискует только потерей прибыли, а затраты будут окуплены. Если же случится какая-то потеря, банк просто получит немного меньше расчетной прибыли.[44]

Область недопустимого риска. В границах этой области возможны потери, величина которых больше прибыли, но не больше размера выручки. Такой уровень риска недопустим, поскольку это означает бессмысленные затраты времени и денежных средств.

Область критического риска. Это самая опасная зона, в которой возможные потери равны величине собственных средств банка. Область критического риска ассоциируется с понятием банкротства, поэтому нельзя допускать такой уровень риска.

Допустим, что нам необходимо оценить риск осуществления выдачи краткосрочных ссуд. Для этого вначале необходимо иметь статистику проведения банком этих операций за ряд лет. Затем нужно подсчитать частоту возникновения потерь, уровень которых расценивается как попадающий в каждую из четырех областей риска. Пусть в результате расчетов мы получили следующие данные:

- вероятность получения расчетной прибыли, соответствующая правой границе безрисковой области составляет 0,8, или 80% кредитов возвращаются практически без потерь;

- вероятность потери прибыли составляет 0,40 (рекомендуемое значение < 0,1);

- вероятность потери дохода составляет 0,15 (рекомендуемое значение < 0,01);

- вероятность потери всех средств - 0,05 (рекомендуемое значение < 0,001).

Если позволяют данные, желательно определить и промежуточные результаты, которые только уточнят вероятности потерь.

Имея в распоряжении данные о частоте возникновения потерь определенного уровня, можно построить график зависимости между этими переменными. Полученная кривая будет отражать соотношение величины потерь и вероятности их возникновения, иначе говоря, это будет кривая риска.

Рисунок. 3.2 Величина потерь и вероятность их возникновения

Точка А – вероятность получения расчетной прибыли, точка В – вероятность потери прибыли, точка С – вероятность потери дохода, точка D – вероятность потери имущества.[52]

Участок АВ находится в области допустимого риска, участок ВС - в области недопустимого, СД - в области критического риска.

Существует четыре основных способа снижения кредитного риска:

- оценка кредитоспособности. Кредитные работники отдают предпочтение этому методу, поскольку он позволяет предотвратить практически полностью все возможные потери, связанные с невозвратом кредита. К определению кредитоспособности существует много различных подходов. Некоторые из них были нами рассмотрены, поскольку они получают все большее распространение. Критерии, по которым производится оценка заемщика, индивидуальны для каждого банка и основываются на его практическом опыте. Эти критерии периодически пересматриваются, что обеспечивает приспособление анализа к изменяющимся условиям и повышают его эффективность;

- уменьшение размеров выдаваемых кредитов одному заемщику. Этот способ применяется, когда банк не полностью уверен в достаточной кредитоспособности клиента. Уменьшенный размер кредита позволяет снизить уровень потерь в случае его не возврата;

- страхование кредитов. Страхование кредита предполагает полную передачу риска его не возврата страховой кампании. Существует много различных вариантов страхования кредитов, но все затраты по страхованию обычно относятся на ссудозаемщиков. В настоящее время такая форма защиты от риска не распространена в связи с отсутствием надежных страховых кампаний;

- привлечение достаточного обеспечения. Этот метод практически полностью гарантирует банку возврат кредита и процентов по нему. Следует отметить, что размер обеспечения ссуды должен покрывать не только сам кредит, но и проценты. Однако приоритет по защите от риска должен отдаваться не обеспечению, предназначенному для покрытия убытков в случае потерь, а анализу кредитоспособности, который должен предусмотреть возможные убытки. Кредит выдается не для того, чтобы для его возврата приходилось продавать какие-то активы, а для возврата на основе окупаемости и прибыли от кредитуемого мероприятия.[52]

Однако, существует еще один способ компенсации потерь риска невозврата кредитов, который предусматривает включение уровня риска в цену кредита, то есть в процентную ставку. Количественно кредитный риск можно определить через частоту или вероятность наступления потерь (Рн). При этом допускается, что базовой или исходной ставкой для банка является ставка безрискового кредита (ПСо). Однако, наличие риска побуждает повышать ставку кредитования до уровня ПС, ожидая при этом компенсации потерь. Для расчета ставки с учетом уровня риска предлагается следующая формула[44].

; (3.15)

Повышение ставки приводит к повышению сумм выплат согласно коэффициента[44]:

(3.16)

где S - сумма возврата с учетом кредитного риска; So - сумма возврата по безрисковой ставке.

Рисунок 3.3. Вероятность наступления потерь и сумма возврата

Как видим из рисунка 3.3, при вероятности наступления потерь Рн > 0,5 сумма выплат увеличивается в 2 раза. При Рн до 0,3 потери можно компенсировать, повышая сумму выплат до 40%.

Такая ценовая стратегия не совершенна, поскольку компенсация риска, порождаемого отдельными заемщиками, перекладывается на всех и может оттолкнуть клиента. Поэтому необходим избирательный подход.

Возможно также применение совмещенных схем компенсации риска потерь. Например, и некоторое повышение ставки, и привлечение достаточного обеспечения.[44]

Наложим на вышеприведенный рисунок области риска с уровнями потерь, а также классификацию заемщиков из балльной оценки кредитоспособности

Конечно, такое допущение соответствия достаточно условно и оно требует статистического доказательства, или хотя бы высокого коэффициента корреляции. В условиях отсутствия данных у банка о вероятностях и уровнях потерь по областям риска и классу ссудозаемщиков, такого доказательства не представляется возможным произвести.

Рисунок 3.4.Области риска и класс заемщиков.

Таким же образом можно установить избирательный подход при ценовой стратегии на основе учета кредитного риска. Считаем, что это можно осуществить путем расчета вероятностей наступления потерь для каждого отраслевого сегмента. И более того, даже в одном сегменте есть ссудозаемщики, отличающиеся по своему классу. Можно несколько уточнить результаты, рассчитывая такую таблицу вероятностей для каждого уровня потерь. Для такой матрицы также можно рассчитать систему коэффициентов, приведенную при анализе привлекательности отраслевых сегментов, что даст большее понимание о распределении риска кредитных вложений по отраслям и классам ссудозаемщиков.

Теперь при расчете ставки кредитования с учетом риска мы получаем уточненное значение вероятности, а следовательно, ставка кредитования более полным образом будет соответствовать клиенту, Банку же от такой ценовой стратегии выгода видится в том, что возможные потери, которые всегда случаются, теперь будут компенсироваться путем включения их в цену кредита.

Таким образом, КБ ПриватБанку для повышения доходности кредитных вложений целесообразно проводить следующие мероприятия[6,44]:

- оценку кредитоспособности производить рейтинговым способом, что позволяет количественно выразить влияние каждого фактора и с достаточной степенью точности определить классность клиента. Каждому фактору в системе оценки кредитоспособности присваивается определенный балл (вес), который выражает значимость его в этой системе в целом и относительно других факторов. Для этого 100 баллов распределяются специалистами между показателями, входящими в систему. Показатель оценивается по 5-ти балльной системе, которая будет характеризовать уровень выполнения показателя. Оценка каждого показателя определяется путем умножения показателя на его уровень. А совокупная характеристика кредитоспособности получает количественное выражение в виде суммы оценок всех показателей. На основе этого количественного выражения определяется класс ссудозаемщика;

- периодически необходимо производить оценку привлекательности отраслевых сегментов, отслеживать динамику коэффициентов, что позволит точно определить систему приоритетов и обеспечить адекватную ценовую политику. Анализ, произведенный тщательным образом, поможет позволить получить сравнительную характеристику отдельных сегментов рынка. Разовый расчет коэффициентов не представляет полностью наиболее привлекательных сегментов, поэтому существует потребность в динамике отслеживать и оценивать коэффициенты, чтобы определить доходность, размер риска и устранить проблему несоответствия приоритетов;

- производить статистическое накопление данных для расчета вероятностей возникновения потерь определенного уровня в разрезе отраслевых сегментов и классов ссудозаемщиков. Это даст возможность более полно определить риск кредитных вложений в каждый сегмент и класс клиентов;

В случае ухудшения финансового состояния заемщика, может оказаться под угрозой возврат ссуды. Выявив такого заемщика, необходимо предпринять экстренные меры к недопущению ухудшения кредитного портфеля банка. Реализация залогового имущества является крайней мерой, которой следует избегать из-за ее трудоемкости и несовершенства законодательства Украины в данном вопросе. Поэтому целесообразно провести оценку финансового состояния заемщика и порекомендовать ему меры по его улучшению.

Оценку финансового состояния предприятия целесообразно проводить в разрезе статей баланса, влияющих на показатели кредитоспособности предприятия.[52]

Если наметилась тенденция к ухудшению показателей кредитоспособности предприятия, то ему следует приложить усилия к недопущению ухудшения показателей кредитоспособности. Такими мерами должны стать:

– совершенствование организации расчетов с дебиторами и кредиторами с целью недопущения опережающего роста кредиторской задолженности над дебиторской;

– сокращение расходов на основные средства и увеличение расходов на формирование оборотных средств;

– сокращение размера оборотных средств в запасах и затратах.

Таким образом, выполнение указанных мероприятий поможет заемщику достичь более высоких финансовых показателей, что позволит ему в дальнейшем эффективнее пользоваться банковским кредитом.

Рассмотрев пути повышения кредитоспособности заемщика, необходимо рассмотреть работу с проблемными кредитами, поскольку опыт работы показывает, что процесс кредитования не ограничивается оценкой кредитоспособности заемщика.[52]

3.5 Работа с проблемными кредитами, возможные пути выхода из кризиса неуплаты

Особое внимание в процессе кредитования в КБ ПриватБанке уделяется своевременности уплаты заемщиком очередных взносов в погашение ссуды и процентов по ней. Поскольку по каждой ссуде существует риск непогашения долга из-за непредвиденных обстоятельств, банк стремится выдавать кредиты наиболее надежным клиентам. Однако он не должен упускать возможностей развивать свои ссудные операции и за счет предоставления кредитов, связанных с повышенным риском, поскольку они приносят более высокий доход. ПриватБанк должен строить свою кредитную политику так, чтобы обеспечивался баланс между осторожностью и рискованностью. Чрезмерная осторожность лишает банк многих прибыльных возможностей, а чрезмерная рискованность создает угрозу потери не только дохода от процентов, но и ссуженных средств.[19]

В то же время непринятие своевременных мер к недопущению финансовых проблем у заемщика приводит не только к неуплате ссуды и процентов. Ущерб в этом случае для банка значительно больше. Во-первых, подрывается репутация банка, так как большое количество просроченных кредитов может привести к падению доверия вкладчиков и инвесторов и к угрозе неплатежеспособности банка. Во-вторых, потери от ссудных операций повышают угрозу ухода из банка квалифицированных работников из-за снижения возможностей их материального стимулирования. В-третьих, банк вынужден производить дополнительные расходы, связанные со взысканием проблемной ссуды. В-четвертых, определенная часть ссудного банковского капитала замораживается в непродуктивных активах. Названные потери по своим размерам могут намного превысить прямой убыток от непогашения долга.

Трудности с погашением ссуд могут возникать по различным причинам, наиболее распространенными из которых являются: ошибки и упущения самого банка, допущенные при рассмотрении кредитной заявки, разработке условий кредитного договора и последующем контроле; неэффективная работа клиента, получившего ссуду; факторы, которые не находятся под контролем банка.

Основные причины возникновения проблемных ссуд (ссуд, по которым возникают трудности с их погашением и уплатой процентов) в КБ ПриватБанке, зависящие от клиента, связаны со слабым руководством предприятия, ухудшением качества продукции и работы, ошибками в оценке рынков сбыта, со слабостью контроля за состоянием финансов, что проявляется в росте дебиторской задолженности, непроизводительных расходов и др.

К факторам возникновения трудностей с погашением кредита, которые не находятся под контролем банка, относятся: ухудшение экономической конъюнктуры, изменение политической ситуации и законодательства и т. д. [52]

Наилучшей мерой является разработка совместно с заемщиком плана мероприятий для восстановления стабильности предприятия и устранения недостатков в его работе. Если эта мера не даст необходимых результатов, банк должен обеспечить свои интересы, потребовав платежа по ссуде, продажи обеспечения, предъявления претензий к гаранту и т.п. Самая крайняя мера - постановка вопроса об объявлении заемщика банкротом, но это наименее желательный путь как для банка, так и для клиента.

В работе по взысканию проблемных ссуд банк должен действовать быстро, без промедления, так как если заемщик задержит расчеты по своим обязательствам перед другими организациями и предприятиями (поставщики, налоговая служба, страховая организация) раньше, чем возникнет требование банка, последнему придется пребывать в длинной очереди кредиторов, требующих возмещения долга.

В зависимости от формы обеспечения кредита банк должен применять разные способы принудительного взыскания долга и процентов но нему в случае отсутствия у заемщика в ближайшее время реальные перспектив рассчитаться с ним.

Если ссуда выдана под залог имущества, банк получает удовлетворение своих требований к заемщику из стоимости заложенного имущества в порядке, определенном в договоре залога. Обычно это осуществляется путем зачисления выручки от реализации продукции на ссудный счет заемщика, минуя его расчетный счет, до полного погашения ссудной задолженности. Однако общая сумма прямых зачислений на ссудный счет выручки от реализации продукции не должна превышать суммы, указанной в договоре залога.

При выдаче ссуды под гарантию (поручительство) банк предъявляет ко взысканию сумму долга своим распоряжением (требованием) в бесспорном порядке со счета гаранта.[52]

В случае, если обеспечением ссуды является страховое свидетельство (полис), банк получает страховое возмещение от органов страхования (государственных или акционерных) в пределах сроков, определенных правилами страхования.

Если обеспечением ссуды служит переуступка требований, банк предъявляет к оплате требования и счета заемщика третьему лицу и поступающие средства направляет на погашение кредита.

Как уже было отмечено, каждый банк разрабатывает и осуществляет свою кредитную политику, которая складывается под воздействием текущих и перспективных задач банка, а также экономической конъюнктуры. В процессе проведения кредитных операций банк придерживается выработанной политики и поэтому периодически анализирует состав и структуру выданных ссуд или кредитный портфель. От структуры и качества кредитного портфеля банка в значительной степени зависят его устойчивость, репутация и финансовый успех. Поэтому банку необходимо тщательно анализировать качество ссуд, проводить независимые экспертизы крупных кредитные проектов и мероприятий, выявлять случаи отклонения от направления кредитной политики. Банковские работники, занимающиеся ссудными операциями, обязаны направлять свои усилия на выявление в составе кредитного портфеля крупных и особо крупных кредитов, а также проблемных ссуд, требующих повышенного внимания.

Контроль за крупными, особо крупными и проблемными ссудами может состоять в повторном анализе бухгалтерских балансов и финансовых отчетов, посещении ссудополучателя, проверке документации, качества обеспечения и т. д. При контрольной проверке вновь рассматривается вопрос о соответствии данной ссуды целям и установкам кредитной политики банка, оцениваются кредитоспособность и финансовое состояние заемщика.[52]

Таким образом, работа в данном направлении позволяет своевременно выявлять проблемные ссуды, что способствует снижению кредитного риска.

4 ОХРАНА ТРУДА

4.1Санитарно-гигиенические условия в операционном зале банка

4.1.1. Настоящие Санитарные правила и нормы (далее - Санитарныеправила) предназначены для предотвращения неблагоприятного воздействия на человека вредных факторов, сопровождающих работы с видеодисплейными терминалами (далее - ВДТ) и персональными электронно-вычислительными машинами (далее - ПЭВМ) и определяют санитарно-гигиенические требования к:

- проектированию и изготовлению отечественных, и эксплуатации отечественных и импортных ВДТ на базе электронно-лучевых трубок (далее - ЭЛТ), используемых во всех типах электронно-вычислительных машин, в производственном оборудовании и игровых комплексах на базе ПЭВМ;

- проектированию, изготовлению отечественных и эксплуатации отечественных и импортных ВДТ и ПЭВМ;

- проектированию, строительству и реконструкции помещений, предназначенных для эксплуатации всех типов ЭВМ, ПЭВМ, производственного оборудования и игровых комплексов на базе ПЭВМ;

- обеспечению безопасных условий труда пользователей ВДТ и ПЭВМ.

4.1.2. Настоящие Санитарные правила и нормы не распространяются

на проектирование, изготовление и эксплуатацию:

- ВДТ и ПЭВМ транспортных средств;

- ВДТ и ПЭВМ машин и оборудования, перемещающихся в процессе

работы;

- бытовых телевизоров и телевизионных игровых автоматов.[55]

4.2 Требования к видеодисплейным терминалам и персональным электронно-вычислительным машинам

Визуальные эргономические параметры ВДТ являются параметрами безопасности и их неправильный выбор приводит к ухудшению здоровья пользователей. Все ВДТ должны иметь гигиенический сертификат, включающий в том числе оценку визуальных параметров.

Конструкция ВДТ, его дизайн и совокупность эргономических параметров должны обеспечивать надежное и комфортное считывание отображаемой информации в условиях эксплуатации, соответствующих разделу 5 настоящих Санитарных правил.

Конструкция ВДТ должна обеспечивать возможность фронтального наблюдения экрана путем поворота корпуса в горизонтальной плоскости вокруг вертикальной оси в пределах плюс минус 30 градусов и в вертикальной плоскости вокруг горизонтальной оси в пределах плюс-минус 30 градусов с фиксацией в заданном положении.

Дизайн ВДТ должен предусматривать окраску корпуса в спокойные мягкие тона с диффузным рассеиванием света. Корпус ВДТ и ПЭВМ, клавиатура и другие блоки и устройства ПЭВМ должны иметь матовую поверхность одного цвета с коэффициентом отражения 0,4 - 0,6 и не иметь блестящих деталей, способных создавать блики.

На лицевой стороне корпуса ВДТ не рекомендуется располагать органы управления, маркировку, какие-либо вспомогательные надписи и обозначения. При необходимости расположения органов управления на лицевой панели они должны закрываться крышкой или быть утоплены в корпусе.

Для обеспечения надежного считывания информации при соответствующей степени комфортности ее восприятия должны быть определены оптимальные и допустимые диапазоны визуальных эргономических параметров. Визуальные эргономические параметры ВДТ и пределы их изменений, в которых должны быть установлены оптимальные и допустимые диапазоны значений, приведены в таблице 1.4.

При проектировании и разработке ВДТ сочетания визуальных эргономических параметров и их значения, соответствующие оптимальным и допустимым диапазонам, полученные в результате испытаний в специализированных лабораториях, аккредитованных в установленном порядке и подтвержденные соответствующими протоколами, должны быть внесены в техническую документацию на ВДТ.[55]

Примечание: Все ранее разработанные и находящиеся в эксплуатации типы отечественных и зарубежных ВДТ должны быть испытаны в течение года после утверждения настоящих Санитарных правил.

При работе с ВДТ - для профессиональных пользователей необходимо обеспечивать значения визуальных параметров в пределах оптимального диапазона, для профессиональных пользователей разрешается кратковременная работа при допустимых значениях визуальных параметров.

Оптимальные и допустимые значения визуальных, эргономических параметров должны быть указаны в технической документации на ВДТ для режимов работы пользователей, указанных в разделе 5 настоящих Санитарных правил.

При отсутствии в технической документации на ВДТ данных об оптимальных и допустимых диапазонах значений эргономических параметров эксплуатация ВДТ не допускается.

Конструкция ВДТ должна предусматривать наличие ручек регулировки яркости и контраста, обеспечивающие возможность регулировки этих параметров от минимальных до максимальных значений.

В технической документации на ВДТ должны быть установлены требования на визуальные параметры (дополнительно к параметрам, перечисленным в таблице 1.4), соответствующие действующим на момент разработки или импорта ГОСТ и признанным в Украине международным стандартам.

Перечень и значения визуальных параметров приведены в таблице 2.4.

В целях обеспечения требований , а также защиты от электромагнитных и электростатических полей допускается применение приэкранных фильтров, специальных экранов и других средств индивидуальной защиты, прошедших испытания в аккредитованных лабораториях и имеющих соответствующий гигиенический сертификат.

Конструкция ВДТ и ПЭВМ должна обеспечивать мощность

экспозиционной дозы рентгеновского излучения в любой точке на расстоянии 0,05 м от экрана и корпуса ВДТ при любых положениях регулировочных устройств не должна превышать 7,74 х 10 А/кг, что соответствует эквивалентной дозе, равной 0,1 мбэр/час (100 мкР/час).

Конструкция клавиатуры должна предусматривать:

- исполнение в виде отдельного устройства с возможностью свободного перемещения;

- опорное приспособление, позволяющее изменять угол наклона поверхности клавиатуры в пределах от 5 до 15 градусов;

- высоту среднего ряда клавиш не более 30 мм;

- расположение часто используемых клавиш в центре, внизу и справа, редко используемых - вверху и слева;

- выделение цветом, размером, формой и местом расположения функциональных групп клавиш;

- минимальный размер клавиш - 13 мм, оптимальный - 15 мм;

- клавиши с углублением в центре и шагом 19 плюс-минус 1 мм;

- расстояние между клавишами не менее 3 мм;

- одинаковый ход для всех клавиш с минимальным сопротивлением нажатию 0,25 Н и максимальным - не более 1,5 Н;

- звуковую обратную связь от включения клавиш с регулировкой

уровня звукового сигнала и возможности ее отключения.

4.3 Требования к помещениям для эксплуатации ВДТ и ПЭВМ

1. Помещения с ВДТ и ПЭВМ должны иметь естественное и искусственное освещение.

2. Естественное освещение должно осуществляться через светопроемы, ориентированные преимущественно на север и северо-восток и обеспечивать коэффициент естественной освещенности (КЕО) не ниже 1.2% в зонах с устойчивым снежным покровом и не ниже 1.5% на остальной территории.

Указанные значения КЕО нормируются для зданий, расположенных в III световом климатическом поясе. [54]

Расчет КЕО для других поясов светового климата проводится по общепринятой методике согласно СНиП "Естественное и искусственное освещение".

3. Расположение рабочих мест с ВДТ и ПЭВМ для взрослых пользователей в подвальных помещениях не допускается.

В случаях производственной необходимости, эксплуатация ВДТ и ПЭВМ в помещениях без естественного освещения может проводиться только по согласованию с органами и учреждениями Государственного санитарно-эпидемиологического надзора.

4. Площадь на одно рабочее место с ВДТ или ПЭВМ для взрослых пользователей должна составлять не менее 6,0 кв. м, а объем - не менее 20,0 куб. м.

5. Площадь на одно рабочее место с ВДТ и ПЭВМ во всех учебных и дошкольных учреждениях должна быть не менее 6,0 кв. м, а объем не менее 24,0 куб. м.

6. При строительстве новых и реконструкции действующих средних, средних специальных и высших учебных заведений помещения для ВДТ и ПЭВМ следует проектировать высотой (от пола до потолка) не менее 4,0 м.

7. При входе в учебное помещение с ВДТ и ПЭВМ в средних высших учебных заведениях следует предусмотреть встроенные или пристенные шкафы (полки) для хранения портфелей, сумок учащихся и студентов.

8. Производственные помещения, в которых для работы используются преимущественно ВДТ и ПЭВМ (диспетчерские, операторские, расчетные и др.), и учебные помещения (аудитории вычислительной техники, дисплейные классы, кабинеты и др.), не должны граничить с помещениями, в которых уровни шума и вибрации превышают нормируемые значения (механические цеха, мастерские, гимнастические залы и т.п.).

9. Звукоизоляция ограждающих конструкций помещений с ВДТ и ПЭВМ должна отвечать гигиеническим требованиям и обеспечивать нормируемые параметры шума согласно требованиям раздела 6 настоящих Санитарных правил.

10. Помещения с ВДТ и ПЭВМ должны оборудоваться системами отопления, кондиционирования воздуха или эффективной приточно-вытяжной вентиляцией. Расчет воздухообмена следует проводить по теплоизбыткам от машин, людей, солнечной радиации и искусственного освещения. Нормируемые параметры микроклимата, ионного состава воздуха, содержание вредных веществ в нем должны отвечать требованиям раздела 5 настоящих Санитарных правил.

11. Для внутренней отделки интерьера помещений с ВДТ и ПЭВМ должны использоваться диффузно-отражающие материалы с коэффициентом отражения для потолка - 0,7-0,8; для стен - 0,5-0,6; для пола 0,3-0,5.

12. Полимерные материалы, используемые для внутренней отделки интерьера помещений с ВДТ и ПЭВМ, должны быть разрешены для применения органами и учреждениями Государственного санитарноэпидемиологического надзора.

13. В дошкольных и всех учебных учреждениях, включая вузы, запрещается для отделки внутреннего интерьера помещений с ВДТ и ПЭВМ применять полимерные материалы (древесностружечные плиты, слоистый бумажный пластик, синтетические ковровые покрытия, др.), выделяющие в воздух вредные химические вещества.

14. Поверхность пола в помещениях эксплуатации ВДТ и ПЭВМ должна быть ровной, без выбоин, нескользкой, удобной для очистки и влажной уборки, обладать антистатическими свойствами.

4.4 Требования к микроклимату, содержанию аэроинов и вредных химических веществ в воздухе помещений эксплуатации ВДТ и ПЭВМ

В производственных помещениях, в которых работа на ВДТ и ПЭВМ является вспомогательной, температура, относительная влажность и скорость движения воздуха на рабочих местах должны соответствовать действующим санитарным нормам микроклимата производственных помещений.

В производственных помещениях, в которых работа на ВДТ и ПЭВМ является основной (диспетчерские, операторские, расчетные, кабины и посты управления, залы вычислительной техники и др.), должны обеспечиваться оптимальные параметры микроклимата.

В помещениях с ВДТ и ПЭВМ в дошкольных, средних специальных и высших учебных заведениях должны обеспечиваться оптимальные параметры микроклимата.

Для повышения влажности воздуха в помещениях с ВДТ и ПЭВМ следует применять увлажнители воздуха, заправляемые ежедневно дистиллированной или прокипяченной питьевой водой.[55]

Помещения с ВДТ и ПЭВМ перед началом и после каждого академического часа учебных занятий, до и после каждого занятия в дошкольном учреждении должны быть проветрены, что обеспечивает улучшение качественного состава воздуха, в том числе и аэроионный режим.

Уровни положительных и отрицательных аэроионов в воздухе помещений с ВДТ и ПЭВМ должны соответствовать нормам.

Содержание вредных химических веществ в воздухе производственных помещений, в которых работа на ВДТ и ПЭВМ является вспомогательной, не должно превышать "Предельно допустимых концентраций вредных веществ в воздухе рабочей зоны.

Содержание вредных химических веществ в производственных помещениях, работа на ВДТ и ПЭВМ в которых является основной (диспетчерские, операторские, расчетные, кабины и посты управления, залы вычислительной техники и др.), не должно превышать "Предельно допустимых концентраций загрязняющих веществ в атмосферном воздухе населенных мест" .

Содержание вредных химических веществ в воздухе помещений использования ВДТ и ПЭВМ в дошкольных и всех учебных заведениях, включая вузы, не должно превышать среднесуточных концентраций для атмосферного воздуха.

4.5 Требования к шуму и вибрации

В производственных помещениях, в которых работа на ВДТ и ПЭВМ является вспомогательной, уровни шума на рабочих местах не должны превышать значений, установленных для данных видов работ "Санитарными нормами допустимых уровней шума на рабочих местах" .

При выполнении основной работы на ВДТ и ПЭВМ (диспетчерские, операторские, расчетные кабины и посты управления, залы вычислительной техники и др.), помещениях с ВДТ и ПЭВМ уровень шума на рабочем месте не должен превышать 50 дБА (приложение 19, п.2.7).

В помещениях, где работают инженерно-технические работники, осуществляющие лабораторный, аналитический или измерительный контроль, уровень шума не должен превышать 60 дБА.[55]

В помещениях операторов ЭВМ (без дисплеев) уровень шума не должен превышать 65 дБА.

На рабочих местах в помещениях для размещения шумных агрегатов вычислительных машин (АЦПУ, принтеры и т.п.) уровень шума не должен превышать 75 дБА.

В производственных помещениях, в которых работа с ВДТ и ПЭВМ является основной, а также во всех учебных и дошкольных помещениях с ВДТ и ПЭВМ вибрация на рабочих местах не должна превышать допустимых норм вибрации.

Шумящее оборудование (АЦПУ, принтеры и т.п.), уровни шума которого превышают нормированные, должно находиться вне помещения с ВДТ и ПЭВМ.

Снизить уровень шума в помещениях с ВДТ и ПЭВМ можно использованием звукопоглощающих материалов с максимальными коэффициентами звукопоглощения в области частот 63 - 8000 Гц для отделки помещений (разрешенных органами и учреждениями Госсанэпиднадзора Украины), подтвержденных специальными акустическими расчетами.

Дополнительным звукопоглощением служат однотонные занавеси из плотной ткани, гармонирующие с окраской стен и подвешенные в складку на расстоянии 15-20 см от ограждения. Ширина занавеси должна быть в 2 раза больше ширины окна.

4.6 Требования к освещению помещений и рабочих мест с ВДТ и ПЭВМ

Искусственное освещение в помещениях эксплуатации ВДТ и ПЭВМ должно осуществляться системой общего равномерного освещения.

В производственных и административно-общественных помещениях, в случаях преимущественной работы с документами, допускается применение системы комбинированного освещения (к общему освещению дополнительно устанавливаются светильники местного освещения, предназначенные для освещения зоны расположения документов).

Освещенность на поверхности стола в зоне размещения рабочего документа должна быть 300-500 лк.[54]

Допускается установка светильников местного освещения для подсветки документов. Местное освещение не должно создавать бликов на поверхности экрана и увеличивать освещенность экрана более 300 лк.

Следует ограничивать прямую блесткость от источников освещения, при этом яркость светящихся поверхностей (окна, светильники и др.), находящихся в поле зрения, должна быть не более 200 кд/ кв.м.

Следует ограничивать отраженную блесткость на рабочих поверхностях (экран, стол, клавиатура и др.) за счет правильного выбора типов светильников и расположения рабочих мест по отношению к источникам естественного и искусственного освещения, при этом яркость бликов на экране ВДТ и ПЭВМ не должна превышать 40 кд/кв.м и яркость потолка, при применении системы отраженного освещения, не должна превышать 200 кд/кв. м.

Следует ограничивать неравномерность распределения яркости в поле зрения пользователя ВДТ и ПЭВМ, при этом соотношение яркости между рабочими поверхностями не должно превышать 3:1 - 5:1, а между рабочими поверхностями и поверхностями стен и оборудования 10:1.

В качестве источников света при искусственном освещении должны применяться преимущественно люминесцентные лампы типа ЛБ.

При устройстве отраженного освещения в производственных и административно-общественных помещениях допускается применениеметаллогалогенных ламп мощностью до 250 Вт. Допускается применениеламп накаливания в светильниках местного освещения.

Общее освещение следует выполнять в виде сплошных или прерывистых линий светильников, расположенных сбоку от рабочих мест, параллельно линии зрения пользователя при рядном расположении ВДТ и ПЭВМ. При периметральном расположении компьютеров линии светильников должны располагаться локализованно над рабочим столом ближе к его переднему краю, обращенному к оператору.

Для освещения помещений с ВДТ и ПЭВМ следует применять светильники серии ЛПО36 с зеркализованными решетками, укомплектованные высокочастотными пускорегулирующими аппаратами (ВЧ ПРА). Допускается применять светильники серии ЛПО36 без ВЧ ПРА только в модификации "Кососвет", а также светильники прямого света П, преимущественно прямого света - Н, преимущественно отраженного света - Применение светильников без рассеивателей и экранирующих решеток не допускается.

Яркость светильников общего освещения в зоне углов излучения от 50 до 90 градусов с вертикалью в продольной и поперечной плоскостях должна составлять не более 200 кд/кв.м, защитный угол светильников должен быть не менее 40 градусов.

Светильники местного освещения должны иметь не просвечивающий отражатель с защитным углом не менее 40 градусов.

Коэффициент запаса ( Кз) для осветительных установок общего освещения должен приниматься равным.

Коэффициент пульсации не должен превышать 5%, что должно обеспечиваться применением газоразрядных ламп в светильниках общего и местного освещения с высокочастотными пускорегулирующими аппаратами (ВЧ ПРА) для любых типов светильников.

При отсутствии светильников с ВЧ ПРА лампы многоламповых светильников или рядом расположенные светильники общего освещения следует включать на разные фазы трехфазной сети.

Для обеспечения нормируемых значений освещенности в помещениях использования ВДТ и ПЭВМ следует проводить чистку стекол оконных рам и светильников не реже двух раз в год и проводить своевременную замену перегоревших ламп.[54]

4.7 Требования к организации и оборудованию рабочих мест

с ВДТ и ПЭВМ

Общие требования

Рабочие места с ВДТ и ПЭВМ по отношению к световым проемам должны располагаться так, чтобы естественный свет падал сбоку, преимущественно слева.[55]

Схемы размещения рабочих мест с ВДТ и ПЭВМ должны учитывать расстояния между рабочими столами с видеомониторами (в направлении тыла поверхности одного видеомонитора и экрана другого видеомонитора), которое должно быть не менее 2,0 м, а расстояние между боковыми поверхностями видеомониторов - не менее 1,2 м.

Рабочие места с ВДТ и ПЭВМ в залах электронно-вычислительных машин или в помещениях с источниками вредных производственных факторов должны размещаться в изолированных кабинах с организованным воздухообменом.

Оконные проемы в помещениях использования ВДТ и ПЭВМ должны быть оборудованы регулируемыми устройствами типа: жалюзи, , внешних козырьков и др.

Рабочие места с ВДТ и ПЭВМ при выполнении творческой работы, требующей значительного умственного напряжения или высокой концентрации внимания, следует изолировать друг от друга перегородками высотой 1,5-2,0 м.

Шкафы, сейфы, стеллажи для хранения дисков, дискет, комплектующих деталей, запасных блоков ВДТ и ПЭВМ, инструментов, следует располагать в подсобных помещениях, для учебных заведений в лаборантских.

При отсутствии подсобных помещений или лаборантских допускается размещение шкафов, сейфов и стеллажей в помещениях непосредственного использования ВДТ и ПЭВМ при соблюдении требований к площади помещений и требований, изложенных в настоящем разделе.

В подсобных помещениях или в лаборантских должны размещаться рабочий стол и радиомонтажный стол, оборудованный местным отсосом на телескопическом воздуховоде с шарнирным соединением, позволяющим устанавливать воздухоприемник в нужном положении, с исходной скоростью 5-6 м/с во всасывающей плоскости.

При конструировании оборудования и организации рабочего места пользователя ВДТ и ПЭВМ следует обеспечить соответствие конструкции всех элементов рабочего места и их взаимного расположения эргономическим требованиям с учетом характера выполняемой пользователем деятельности, комплексности технических средств, форм организации труда и основного рабочего положения пользователя.

Конструкция рабочего стола должна обеспечивать оптимальное размещение на рабочей поверхности используемого оборудования с учетом его количества и конструктивных особенностей (размер ВДТ и ПЭВМ, клавиатуры, пюпитра и др.), характера выполняемой работы. При этом допускается использование рабочих столов различных конструкций, отвечающих современным требованиям эргономики.

Конструкция рабочего стула (кресла) должна обеспечивать поддержание рациональной рабочей позы при работе на ВДТ и ПЭВМ, позволять изменять позу с целью снижения статического напряжения мышц шейно-плечевой области и спины для предупреждения развития утомления.

Тип рабочего стула (кресла) должен выбираться в зависимости от характера и продолжительности работы с ВДТ и ПЭВМ с учетом роста пользователя.[55]

Рабочий стул (кресло) должен быть подъемно-поворотным и регулируемым по высоте и углам наклона сиденья и спинки, а также расстоянию спинки от переднего края сиденья, при этом регулировка каждого параметра должна быть независимой, легко осуществляемой и иметь надежную фиксацию.

Поверхность сиденья, спинки и других элементов стула (кресла) должна быть полумягкой, с нескользящим, неэлектризующимся и воздухопроницаемым покрытием, обеспечивающим легкую очистку от загрязнений

Экран видеомонитора должен находиться от глаз пользователя на оптимальном расстоянии 600-700 мм, но не ближе 500 мм с учетом размеров алфавитно-цифровых знаков и символов.

В помещениях с ВДТ и ПЭВМ ежедневно должна проводиться влажная уборка.

Помещения с ВДТ и ПЭВМ должны быть оснащены аптечкой первой помощи и углекислотными огнетушителями.

4.8 Требования к организации и оборудованию рабочих мест с ВДТ и

ЭВМ для взрослых пользователей

Высота рабочей поверхности стола для взрослых пользователей должна регулироваться в пределах 680-800 мм; при отсутствии такой возможности высота рабочей поверхности стола должна составлять 725 мм.

Модульными размерами рабочей поверхности стола для ВДТ и ПЭВМ, на основании которых должны рассчитываться конструктивные размеры, следует считать: ширину 800, 1000, 1200 и 1400 мм, глубину 800 и 1000 мм при нерегулируемой его высоте, равной 725 мм.

Рабочий стол должен иметь пространство для ног высотой не менее 600 мм, шириной - не менее 500 мм, глубиной на уровне колен - не менее 450 мм и на уровне вытянутых ног - не менее 650 мм.

Рабочий стул (кресло) должен быть подъемно-поворотным и регулируемым по высоте и углам наклона сиденья и спинки, а также расстоянию спинки от переднего края сиденья.[54]

Конструкция его должна обеспечивать:

- ширину и глубину поверхности сиденья не менее 400 мм;

- поверхность сиденья с закругленным передним краем;

- регулировку высоты поверхности сиденья в пределах 400-550 мм и углам наклона вперед до 15 град. и назад до 5 град.;

- высоту опорной поверхности спинки 300 плюс-минус 20 мм,

ширину - не менее 380 мм и радиус кривизны горизонтальной плоскости

- 400 мм;

- угол наклона спинки в вертикальной плоскости в пределах 0

плюс-минус 30 градусов;

- регулировку расстояния спинки от переднего края сиденья в

пределах 260-400 мм;

- стационарные или съемные подлокотники длиной не менее 250 мм

и шириной - 50-70 мм;

- регулировку подлокотников по высоте над сиденьем в пределах

230 плюс-минус 30 мм и внутреннего расстояния между подлокотниками в пределах 350-500 мм.

Рабочее место должно быть оборудовано подставкой для ног, имеющей ширину не менее 300 мм, глубину не менее 400 мм, регулировку по высоте в пределах до 150 мм и по углу наклона опорной поверхности подставки до 20 градусов. Поверхность подставки должна быть рифленой и иметь по переднему краю бортик высотой 10 мм.

Рабочее место с ВДТ и ПЭВМ должно быть оснащено легкоперемещаемым пюпитром для документов.

При организации рабочих мест для работы на технологическом оборудовании, в состав которых входят ВДТ или ПЭВМ (станки с программным управлением, роботизированные технологические комплексы, гибкое автоматизированное производство, диспетчерские пульты управления и др.), следует предусматривать:

- пространство по глубине не менее 850 мм с учетом выступающих частей оборудования для нахождения человека-оператора;

- пространство для стоп глубиной и высотой не менее 150 мм и шириной не менее 530 мм;

- расположение устройств ввода-вывода информации, обеспечивающее оптимальную видимость экрана;

- легкую досягаемость органов ручного управления в зоне моторного поля: по высоте - 900-1300 мм, по глубине - 400-500 мм;

- расположение экрана ВДТ или ПЭВМ в месте рабочей зоны, обеспечивающее удобство зрительного наблюдения в вертикальной плоскости под углом плюс-минус 30 градусов от нормальной линии взгляда оператора, а также удобство использования ВДТ или ПЭВМ (ввод-вывод информации при корректировке основных параметров технологического процесса, отладка программ и др.) одновременно с выполнением основных производственных операций (наблюдение за зоной обработки на станке с программным управлением, при обслуживании роботизированного технологического комплекса и др.);

- возможность поворота экрана ВДТ или ПЭВМ вокруг горизонтальной и вертикальной осей.[54]

4.9 Режимы труда и отдыха при работе с ПЭВМ и ВДТ должны

организовываться в зависимости от вида и категории трудовой

деятельности.

Виды трудовой деятельности разделяются на 3 группы:

группа А - работа по считыванию информации с экрана ВДТ илиПЭВМ с предварительным запросом;

группа Б - работа по вводу информации;

группа В - творческая работа в режиме диалога с ЭВМ.

При выполнении в течение рабочей смены работ, относящихся к разным видам трудовой деятельности, за основную работу с ПЭВМ и ВДТ следует принимать такую, которая занимает не менее 50% времени в течение рабочей смены или рабочего дня.

Для видов трудовой деятельности устанавливается 3 категории тяжести и напряженности работы с ВДТ и ПЭВМ , которые определяются:

для группы А - по суммарному числу считываемых знаков за рабочую смену, но не более 60 000 знаков за смену;

для группы Б - по суммарному числу считываемых или вводимых знаков за рабочую смену, но не более 40 000 знаков за смену;

для группы В - по суммарному времени непосредственной работы с ВДТ и ПЭВМ за рабочую смену, но не более 6 часов за смену.

Продолжительность обеденного перерыва определяется действующим законодательством о труде и Правилами внутреннего трудового распорядка предприятия (организации, учреждения).

Для обеспечения оптимальной работоспособности и сохранения здоровья профессиональных пользователей, на протяжении рабочей смены должны устанавливаться регламентированные перерывы.

Время регламентированных перерывов в течение рабочей смены следует устанавливать в зависимости от ее продолжительности, вида и категории трудовой деятельности .

Продолжительность непрерывной работы с ВДТ без регламентированного перерыва не должна превышать 2 часов.

При работе с ВДТ и ПЭВМ в ночную смену (с 22 до 6 часов), независимо от категории и вида трудовой деятельности, продолжительность регламентированных перерывов должна увеличиваться на 60 минут.

При 8-ми часовой рабочей смене и работе на ВДТ и ПЭВМ регламентированные перерывы следует устанавливать:

- для I категории работ через 2 часа от начала рабочей смены и через 2 часа после обеденного перерыва продолжительностью 15 минут каждый;

- для II категории работ через 2 часа от начала рабочей смены и через 1.5-2.0 часа после обеденного перерыва продолжительностью 15 минут каждый или продолжительностью 10 минут через каждый час работы;

- для III категории работ через 1.5-2.0 часа от начала рабочей смены и через 1.5-2 часа после обеденного перерыва продолжительностью 20 минут каждый или продолжительностью 15 минут через каждый час работы.

При 12-ти часовой рабочей смене регламентированные перерывы должны устанавливаться в первые 8 часов работы аналогично перерывам при 8-ми часовой рабочей смене, а в течение последних 4 часов работы, независимо от категории и вида работ, каждый час продолжительностью 15 минут.

Во время регламентированных перерывов с целью снижения нервно-эмоционального напряжения, утомления зрительного анализатора, устранения влияния гиподинамии и гипокинезии, предотвращения развития познотонического утомления целесообразно выполнять комплексы упражнений.[55]

С целью уменьшения отрицательного влияния монотонии целесообразно применять чередование операций осмысленного текста и числовых данных (изменение содержания работ), чередование редактирования текстов и ввода данных (изменение содержания работы).

В случаях возникновения у работающих с ВДТ и ПЭВМ зрительного дискомфорта и других неблагоприятных субъективных ощущений, несмотря на соблюдение санитарно-гигиенических, эргономических требований, режимов труда и отдыха следует применять индивидуальный подход в ограничении времени работ с ВДТ и ПЭВМ, коррекцию длительности перерывов для отдыха или проводить смену деятельности на другую, не связанную с использованием ВДТ и ПЭВМ.

Работающим на ВДТ и ПЭВМ с высоким уровнем напряженности во время регламентированных перерывов и в конце рабочего дня показана психологическая разгрузка в специально оборудованных помещениях (комната психологической разгрузки).

Схема 4.1 - Визуальные эргономические параметры ВДТ и пределы их изменений

+------------------------------------------------------------------+

¦ ¦ Пределы значений ¦

¦ ¦ параметров ¦

¦ Наименование параметров +------------------------¦

¦ ¦ миним. ¦ макс. ¦

¦ ¦(не менее) ¦ (не более) ¦

+------------------------------------------------------------------+

Яркость знака (яркость фона), кд/кв.м 35 120

(измеренная в темноте)

Внешняя освещенность экрана, лк 100 250

Угловой размер знака, угл.мин. 16 60

Примечания:

1. Оптимальным диапазоном значений визуального эргономического параметра называется диапазон, в пределах которого обеспечивается безошибочное считывание информации при времени реакции человека-оператора, превышающем минимальное, установленное экспериментально для данного типа ВДТ, не более, чем в 1,2 раза.

2. Допустимым диапазоном значений визуального эргономического параметра называется диапазон, при котором обеспечивается безошибочное считывание информации, а время реакции человека-оператора превышает минимальное, установленное экспериментально для данного типа ВДТ, не более, чем в 1,5 раза.

3. Угловой размер знака - угол между линиями, соединяющими крайние точки знака по высоте и глаз наблюдателя. Угловой размер знака определяется по формуле:

альфа = arctg(h/2l),

где h - высота знака;

l - расстояние от знака до глаза наблюдателя.

4. Данные, приведенные в настоящем Приложении, подлежат корректировке по мере введения в действие новых стандартов, регламентирующих требования и нормы на визуальные параметры ВДТ.

Схема 4.2 - Нормируемые визуальные параметры видеодисплейных терминалов

+------------------------------------------------------------------+

¦ NN¦ Наименование параметров ¦ Значения ¦

¦п/п¦ ¦ параметров ¦

+------------------------------------------------------------------+

1. Контраст (для монохромных ВДТ) от 3:1 до 1,5:1

2. Неравномерность яркости* не более

элементов знаков, %, +/- 25

3. Неравномерность яркости* рабочего не более

поля экрана, %, +/- 20

------------

* Под неравномерностью яркости понимаются отношения:

U(+)=(Lmax - Lср)/Lср (положительная неравномерность),

U(-)=(Lmin -Lср)/Lср (отрицательная неравномерность),

где: Lср= сумме от n до i=i L(1)/n,

n - число измеренных значений яркости,

Lmax - максимальное значение яркости,

lmin - минимальное значение яркости.

4. Формат матрицы знака не менее 7*9

элементов изображения

для прописных букв и цифр, не менее 5*7

(для отображения диакритических элементов изображения

знаков и строчных букв с нижними

выносными элементами формат матрицы

должен быть увеличен сверху или

снизу на 2 элемента изображения).

5. Отношение ширины знака к его высот от 0,7 до 0,9

для прописных букв (допускается от 0,5 до 1,0)

6. Размер минимального элемента отоб-

ражения (пикселя) для монохромного

ВДТ, мм 0,3

7. Угол наклона линии наблюдения, град. не более 60 град.

ниже горизонтали

8. Угол наблюдения, град. не более 40 град.

от нормали к любой

точке экрана дисплея

9. Допустимое горизонтальное смещение

однотипных знаков, % от ширины знака не более 5

10. Допустимое вертикальное смещение не более 5

однотипных знаков, % от высоты

матрицы

11. Отклонение формы рабочего поля эк-

рана ВДТ от правильного прямоуголь-

ника не должно превышать:

В(1)-В(2)

- по горизонтали дельта В=2 --------- <0,02;

В(1)+В(2)

Н(1)-Н(2)

- по вертикали дельта Н=2 --------- <0,02;

Н(1)+Н(2)

D(1)-D(2)

- по диагонали дельта D=2 ----------

D(1)+D(2)

< 0,04(H(1)+H(2));

где В(1) и В(2) - значения длин

верхней и нижней строк текста на

рабочем поле экрана, мм;

Н(1) и Н(2) - значения длин

крайних столбцов на рабочем

поле экрана, мм;

D(1) и D(2) - значения длин

диагоналей рабочего поля

экрана, мм.

12. Допустимая пространственная не- -4

стабильность изображения (дро- не более 2*L10 e

жание по амплитуде изображения) (L - расстояние

при частоте колебаний в диапа- наблюдения, мм)

зоне от 0,5 до 30 Гц, мм

13. Допустимая временная нестабиль- Не должна быть

ность изображения (мерцание) зафиксирована 90%

наблюдателей

14. Отражательная способность, не более

зеркальное и смешанное отражение 1

(блики), %, (допускается выполне-

ние требования при использовании

приэкранного фильтра)

1/ Данные, приведенные в настоящем Приложении, подлежат

корректировке по мере введения в действие новых стандартов,

регламентирующих требования и нормы на визуальные параметры ВДТ.

2/ Под неравномерностью яркости понимаются отношения:

U(+)=(Lmax - Lср)/Lср (положительная неравномерность),

U(-)=(Lmin - Lср)/Lср (отрицательная неравномерность),

где: Lср= сумме от n до i=i L(1)/n,

n - число измеренных значений яркости,

Lmax - максимальное значение яркости,

Lmin - минимальное значение яркости.

3/ Размер элемента изображения (пикселя) определяется

фотометрически на уровне 50% максимальной яркости.[55]

Схема 4.3 - Допустимые значения параметров неионизирующих электромагнитных излучений

+------------------------------------------------------------------+

¦ Наименование параметров ¦ Допустимое значение ¦

¦ ¦ ¦

¦ до 01.01.1997 ¦ ¦

+------------------------------------------------------------------+

Напряженность электромагнитного поля по 10 В/м

электрической составляющей на расстоянии

50 см от поверхности видеомонитора

Напряженность электромагнитного поля по 0,3 А/м

магнитной составляющей на расстоянии

50 см от поверхности видеомонитора

Напряженность электростатического поля

не должна превышать:

- для взрослых пользователей 20 кВ/м

- для детей дошкольных учреждений и уча-

щихся средних специальных и высших учеб- 15 кВ/м

ных заведений

Напряженность электромагнитного поля

на расстоянии 50 см вокруг ВДТ по

электрической составляющей должна быть

не более:

- в диапазоне частот 5 Гц - 2 кГц; 25 В/м

- в диапазоне частот 2 - 400 кГц 2,5 В/м

Плотность магнитного потока должна быть

не более:

- в диапазоне частот 2 - 400 кГц 25 нТл

Поверхностный электростатический потенциал

не должен превышать 500 В

Схема 4.4 - Оптимальные нормы микроклимата для помещений с ВДТ и ПЭВМ

+-------------------------------------------------------------------+

¦ Период ¦ Категория ¦Температура ¦ Относительная ¦ Скорость ¦

¦ года ¦ работ ¦воздуха, гр.С ¦ влажность ¦ движения ¦

¦ ¦ ¦не более ¦ воздуха, % ¦ воздуха, м/с¦

+-------------------------------------------------------------------+

Холодный легкая - 1а 22-24 40-60 0,1

легкая - 1б 21-23 40-60 0,1

Теплый легкая - 1а 23-25 40-60 0,1

легкая - 1б 22-24 40-60 0,2

Примечания: к категории 1а относятся работы, производимые сидя и не требующие физического напряжения, при которых расход энергии составляет до 120 ккал/ч; к категории 1б относятся работы, производимые сидя, стоя или связанные с ходьбой и сопровождающиеся некоторым физическим напряжением, при которых расход энергии составляет от 120 до 150 ккал/ч.[54]

Схема 4.5 - Оптимальные и допустимые параметры температуры и относительной влажности воздуха в помещениях с ВДТ и ПЭВМ во всех учебных и дошкольных учреждениях

+------------------------------------------------------------------+

¦ Оптимальные параметры ¦ Допустимые параметры ¦

+---------------------------------+--------------------------------¦

¦ температура, относительная ¦ температура, относительная ¦

¦ град. С влажность,% ¦ град. С влажность, % ¦

+------------------------------------------------------------------+

19 62 18 39

20 58 22 31

21 55

Примечание: Скорость движения воздуха - не более 0,1 м/с.

Схема 4.6 - Уровни ионизации воздуха помещений при работе на ВДТ и ПЭВМ

+------------------------------------------------------------------+

¦ ¦ Число ионов в 1 см куб. ¦

¦ Уровни ¦ воздуха ¦

¦ +-----------------------------¦

¦ ¦ n+ ¦ n- ¦

+------------------------------------------------------------------+

Минимально необходимые 400 600

Оптимальные 1500-3000 3000-5000

Максимально допустимые 50000 50000

Схема 4.7 - Уровни звука, эквивалентные уровни звука и

уровни звукового давления в октавных полосах частот

+-------------------------------------------------------------------+

¦ Уровни звукового давления, дБ ¦ Уровни звука, ¦

+----------------------------------------------¦эквивалентные уровни¦

¦ Среднегеометрические частоты октавных ¦ звука, ¦

¦ полос, Гц ¦ дБА ¦

+-------------------------------------------------------------------+

31,5. 63 125 250 500 1000 2000 4000 8000

59 48 40 34 30 27 25 23 35

63 52 45 39 35 32 30 28 40

67 57 49 44 40 37 35 33 45

86 71 61 54 49 45 42 40 38 50

93 79 70 63 58 55 52 50 49 60

96 83 74 68 63 60 57 55 54 65

103 91 83 77 73 70 68 66 64 75

Схема 4.8 - Светильники общего освещения

При отсутствии светильников серии ЛПО36 с ВЧ ПРА и без ВЧ ПРА в модификации "кососвет" допускается применение светильников общего освещения серий[55]:

ЛПО13 - 2х40 / Б - 01;

ЛПО13 - 4х40 / Б - 01;

ЛСП13 - 2х40 - 06;

ЛСП13 - 2х65 - 06;

ЛСОО5 - 2х40 - 001;

ЛСОО5 - 2х40 - 003;

ЛСОО4 - 2х36 - 008;

ЛП034 - 4х36 - 002;

ЛП034 - 4х58 - 002;

ЛП031 - 2х40 -002;

а также их отечественных и зарубежных аналогов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Итак, кредит – это экономические отношения, возникающие между кредитором и заемщиком по поводу стоимости, передаваемой во временное пользование.

Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования:

- возвратность и срочность кредитования;

- дифференцированность кредитования;

- обеспеченность кредита;

- платность банковских ссуд;

- целевой характер кредита.

«Золотое» банковское правило гласит, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств. Нарушение этого основного принципа и приводит к банкротству банка.

Поэтому совокупное применение на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти как макроэкономические интересы, так и интересы на микроуровне обоих субъектов кредитной сделки – банка и заемщика.

КБ ПриватБанк предоставляет кредиты населению в пределах имеющихся у него кредитных ресурсов. В зависимости от срока и назначения банковские кредиты, выдаваемые населению подразделяются на краткосрочные и долгосрочные.

Краткосрочные кредиты ползуются у населения большим спросом, чем долгосрочные, так как нестабильное положение в экономике страны не дает никакой гарантии в завтрашнем дне.

Но у долгосрочных кредитов тоже есть свои преимущества:

- более длительный срок пользования кредитом;

- более низкая процентная ставка;

- больше сумма кредита.

С 27 апреля 1998 года КБ ПриватБанк приступил к кредитованию населения под залог приобретаемой дорогостоящей техники, мебели, автомобилей и т.п. в сети предприятий торговли, с которыми банк имеет договор о сотрудничестве. Данный вид кредита имеет некоторые преимущества:

- в качестве обеспечения возврата кредита используется залог приобретаемых товаров или поручительства физических или юридических лиц;

- по кредитам предоставляемым населению в рублях под залог приобретаемых товаров отечественного производства Сбербанк устанавливает льготную процентную ставку – на три процентных пункта ниже процентных ставок, установленных по рублевым кредитам на неотложные нужды.

Кредитные риски в деятельности банков обуславливают их на создание специального резерва на возможные потери по ссдам. Данный резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избежать колебаний величины чистой прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам.

Резерв формируется за счет отчислений, относимых на расходы банка, и используется только для покрытия непогашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу.

Для более правильного создания резерва производится классификация ссуд в зависимости от уровня кредитного риска, т.е. риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов, которые причитаются кредитору в установленный кредитным договором срок.

В зависимости от величины кредитного риска все ссуды можно разделить на четыре группы: стандартные ссуды, нестандартные ссуды, сомнительные ссуды, безнадежные ссуды.[19]

Ставка процента ввиду своей экономической роли активно влияет на экономику. В частности, уровень инвестиций находится в обратной зависимости от процентной ставки. Инвестиции же в свою очередь воздействуют на уровень занятости, доходов и ВНП. Эта зависимость положена в основу денежного регулирования экономики, политики дорогих и дешевых денег, уменьшения или увеличения равновесного уровня чистого национального продукта.

В результате анализа доходной КБ ПриватБанка установлено:

- банк является одним из крупнейших. Его отделения, филиалы, кассы охватывают практически все города и райцентры;

- анализ статей баланса в динамике позволил определить, что банк развивается достаточно динамично. Рост капиталовложений банка обеспечит его надежное функционирование в будущем. Объемы кредитных вложений позволяют получать банку достаточную прибыль, позволяющую расширять свою деятельность. Макроэкономические изменения (снижение денежного предложения, темпа инфляции) привели к удорожанию денежных ресурсов и снижению доли прибыли банка;

- анализ кредитных вложений и ценовой политики банка привел к выводу, что у банка происходит смена приоритетов по отношению к отраслевым сегментам. Сельское хозяйство отходит на второй план ввиду его высокой рискованности;

- говоря об уровне риска кредитных вложений в сопоставлении с ценовой политикой наблюдается перекладывание риска с клиентов одних отраслей на другие, что можно охарактеризовать как ценовую дискриминацию;

- Процентная ставка в банке устанавливается на основе оценки кредитоспособности клиента и анализа кредитуемого проекта. Методика оценки кредитоспособности не позволяет с достаточной степенью точности определить класс клиента, а следовательно и вероятность невозврата кредита и процентов по нему.

В свете выявленных проблем, банку для повышения доходности кредитных вложений целесообразно проводить следующие мероприятия:

- постоянно производить оценку привлекательности отраслевых сегментов, отслеживать динамику коэффициентов, что позволит точно определить систему приоритетов и обеспечить адекватную ценовую политику;

- при установлении ставки процента закладывать уровень риска (рассчитанную вероятность), что позволит банку компенсировать потери и обеспечить каждому сегменту и классу заемщиков соответствующую ставку. В ходе исследования рынка банковских услуг, проведенного компанией GFK Ukraine, 23,3% опрошенных жителей Украины назвали ПриватБанк наиболее привлекательным для себя украинским банком. ПриватБанк также имеет наиболее высокий уровень узнаваемости среди населения без подсказки: 64%. ПриватБанк также является лидером среди украинских коммерческих банков по количеству клиентов: его услугами пользуется свыше 23% населенияУкраины, однако негативные моменты в деятельности банка существуют, и необходимо принимать меры по их ликвидации.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:

1. Инструкция НБУ «О порядке открытия расчетных, текущих и бюджетных счетов в учреждениях банков», № 2121 от 27.05.2005г. Голос Украины -2006г.-№ 3.

2. Инструкция НБУ «Организация работы с наличным оборотом учреждениями банков Украины» № 4 от 20.06.1995г. Голос Украины -2006г.-№ 4.

3. Закон Украины «О банках и банковской деятельности» от 20.03.1991г. Вестник НБУ – 2006г. -№11.

4. Положение НБУ "О кредитовании", утвержденное Правления НБУ № 2 от28.09.95г. Вестник НБУ – 2006г. -№11.

5. Положение НБУ "О порядке формирования и использования резерва возможные потери по кредитам коммерческих банков", № 20 от 31.01.05г. Голос Украины -2006г.-№ 4.

6. Положение НБУ «Об утверждении Правил организации бухгалтерской и статистической отчетности в банках Украины.» , №30 от 29.03.2005г. Голос Украины -2006г.-№ 3.

7. Положение НБУ «Порядок начисления, уплаты и взимания процентов и отображения их на счетах бухгалтерского учета в учреждениях банков», № 155 от 16.09.94г. Голос Украины -2006г.-№ 3.

8. Аленичев В.В., Аленичева Т.Д. Страхование валютных рисков, банковских и экспортных коммерческих кредитов. - М.: ИСТ-СЕРВИС, 2004. - 114 с.

9. Банковское дело/ Под ред. Бабичевой Ю.А. - М.: Экономика, 2003. - 306 с.

10. Банковское дело: Учебное пособие/ Под ред. Колесникова Л.П., Кролевецкой Л.П. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 423 с.

11. Банковское дело/ Под ред. Лаврушина О.И. - М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 2003. - 428 с.

12. Барнгольц С.Б. Предварительная оценка платежеспособности и финансовой устойчивости ссудозаемщика// Деньги и кредит, 2002. - № 2. - с.37--43.

13. Белоглазова Г.Н. Коммерческие банки в условиях формирования рынка. - Л.: ЛФЭИ, 20011. - 257 с.

14. Брегель Э.А. Денежное обращение и кредит капиталистических стран. - М.: Финансы, 2003. - 376 с.

15. Деятельность банков. Современный опыт США/ Под ред. Дзарасова С.С. - М.: Экономист, 2002. - 168 с.

16. Долан Э.Дж. и др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика/ Пер. с англ. В. Лукашевича и др. - Л.: ЛО СП “Автокомп”, 2001. - 448 с.

17. Игнатова Е.А., Прокофьева Л.Я. Рейтинговая оценка надежности, партнерства// Деньги и кредит, 2003. - № 2. - с.44- 52.

18. Кредитно-денежная политика в США. - М.: Наука, 2004. - 157 с.

19. Кредитование/ Пер. с англ. - Киев: Торгово-издательское бюро BNV, 2004. - 384 с.

20. Кузовка Ю.В. Страхование валютных рисков// Внешняя торговля,2002. - № 9. - с.24-32.

21. Маркс К. «Полное собрание сочинений», т. 23, т. 25.-56с.

22. Международные валютные и кредитные отношения капиталистических стран/ Под ред. Красавиной Л.Н. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 343 с.

23. Организация и планирование кредита/ Под ред. Лаврушина О.И. - М.: Финансы и статистика,2001. - 336 с.

24. Основы банковского дела/ Под ред. Мороза А.Н. - Киев: Либра,1994. - 389 с.

25. Рид Э., Коттер Р., Смит Р. Коммерческие банки/ Пер. с англ. - М.: Прогресс,2003. - 501 с.

26. Сорос Джордж Алхимия финансов. - М.: ИНФРА - М , 2005. - 416 с.

27. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М.:ВСЕ ДЛЯ ВАС, 2003. - 320 с.

28. Федоренко В.М., Федоренко А.В. Денежное обращение и кредит капиталистических стран: Учебник. - Киев: Выща школа,2002. — 288 с.

29. Финансово-кредитный словарь/ Гл ред. Гарбузов В.Ф. - М.: Финансы и статистика, 2002. - Т.II. - 511 с.

30. Финансово-кредитный словарь/ Гл. ред. Гаретовский Н.В. - М.: Финансы и статистика, 2002. - Т.III. - 511 с.

31. Фрей Л.И. Организация и техника работы инистранных банков. - М.: ЮКИС, 2003. - 242 с.

32. Шенкман И. Кредит в международной торговле. - М.: Финансовое издательство НКФ СССР, 1999. - 158 с.

33. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 144 с.

34. Закон Украины “О банках и банковской деятельности“ № 878-12 от 20 марта 1991 г. // Ведомости Верховного Совета Украины, 1991, № 25. Голос Украины -2006г.-№ 3.

35. Закон Украины “О залоге“ № 2654-XII от 2 октября 1992 г. // Ведомости Верховного Совета Украины 1992, № 48. Голос Украины -2006г.-№ 7.

36. Положение Национального банка Украины “О кредитовании“, утверждено постановлением Правления НБУ № 246 от 28 сентября 1995 г. Голос Украины -2006г.-№ 5.

37. Рекомендации по поводу оценки коммерческими банками кредитоспособности и финансовой стабильности заемщика. Национальный банк Украины. № 23011/79 от 02.06.94 г. Голос Украины -2006г.-№ 3.

38. Веселовский А. “Совершенствование надзора за деятельностью коммерческих банков”: Вестник НБУ, февраль 2001.-12с.

39. Степаненко А. “Системная перестройка банковских учреждений и работа с проблемными банками”: Банковское дело, январь 2001.-78с

40. Банковское дело. Под редакцией Лаврушина О.И. - М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 2002.-21с.

41. Банковское дело и финансирование инвестиций. Том 1: Теория и концепции. Часть 1. Под ред. Н. Брука. Институт Экономического развития Всемирного банка, 2001.-78с.

42. Банковское дело и финансирование инвестиций. Том 2: Политика и стратегия. Часть 1. Под ред. Н. Брука. Институт Экономического развития Всемирного банка, 2001.-84с. г.

43. Бор М.3., Пятенко В.В. Стратегическое управление банковской деятельностью. - М.: "Приор", 2001.-54с.

44. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами. - М.: Финансы и статистика, 2006г.-245с.

45. Винсент Дж. Лав. Пособия Эрнст энд Янг. "Как анализировать финансовую отчетность.” / пер. с англ. с дополнениями. - М.: "Джон Уайли энд Санз", 1996 г.

46. Долан Эдвин Дж. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. - Санкт-Петербург: "Санкт-Петербург оркестр", 2003.-65с.

47. Крылова Т.Е. Выбор партнера: анализ отчетности капиталистического предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2002.-148с.

48. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ. - М.: "Приор", 1996 – 78с.

49. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке. Книга 2: Технологический уклад кредитования. 2001.-87с.

50. Пономарев В.А. Анализ балансов капиталистических предприятий. - МФИ, 1999.-26с.

51. Попович В.М., Степаненко А.И. Управление кредитными рисками заемщика, кредитора, страховщика. Учебно-практическое пособие по курсу "Экономическая безопасность предпринимательства". Научно-издательский центр "Правовые источники". 2004.- 44с.

52. Синки Джозеф Ф. мл. Управление финансами в коммерческих банках. Перевод с английского четвертого издания. Изд. Catallaxy, М.: 2001 г.-52с.

53. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: Управление и операции. - М.: ИПЦ "Вазар-Ферро", 2002.-115с.

54. Невяжский Г.Я., Губарев О.Н., Северинов А.В. – Методические указания
и рекомендации к выполнению расчетных работ в дипломных проектах раздела «Охрана труда» - Харьков : РИО ХГЭУ, 1999. -112с.

55. Пелих А.С. Бизнес – план.-М.: «Ось - 89», 1997 – 96 с.
Санитарные нормы проектирования промышленных предприятий. СН 245-91.– М.: Стройиздат, 1999. – 96 с.

Приложение А

Сводный баланс ПриватБанка за 28-02-2007

Активы

2007г.

Наличные средства в кассе

1 680 269 787.28

Средства в НБУ

798 615 820.41

Средства на корсчетах "Ностро"

981 346 596.61

Вложения в ОВГЗ

29 993 894.20

Межбанковские кредиты

3 548 731 474.24

Кредиты юридическим лицам

16 614 215 278.20

Кредиты физическим лицам

11 965 395 093.18

562 048 926.51

Ценные бумаги

124 187 110.26

Основные средства банка

1 335 605 460.15

Дебиторская задолженность

1 407 127 739.87

Валютные операции

2 049 633 359.10

Резервы под кредиты

-3 123 594 929.33

Итого Активы:

37 973 575 610.68

Обязательства

Средства на корсчетах "Лоро"

230 214 666.56

Межбанковские депозиты

2 279 067 762.92

Кредиты междунар. финанс.орг.

4 366 641 047.06

Текущие счета юр. лиц

5 386 321 227.44

Бюджетные средства

15 651 670.53

Депозиты юридических лиц

2 557 578 258.60

Текущие счета физических лиц

3 573 993 033.32

Депозиты физических лиц

12 075 710 108.38

Расчеты по ценным бумагам

164 195 177.31

Начисленные расходы

413 943 347.75

Кредиторская задолженность

1 472 061 324.37

Валютные операции

2 049 633 359.10

Итого Обязательства:

34 585 010 983.34

Капитал

Уставной капитал банка

2 082 000 000.00

Резервы банка

661 988 652.91

Результат предыдущих лет

544 266 540.60

Результат текущего года

100 309 433.83

Итого Капитал:

3 388 564 627.34

Приложение Б

Консолідований баланс за 2005-2006 рр.

(тис. грн)

Рядок

Найменування

статті

Звітний

Рік 2006

Попередній

Рік 2005

АКТИВИ

Кошти в НБУ та готівкові кошти банку

3 062 808

1 418 397

Казначейські та інші цінні папери, що рефінансуються НБУ, і цінні папери, емітовані НБУ

50 672

75 337

Кошти в інших банках

2 411 250

2 847 731

Цінні папери в торговому портфелі

Цінні папери в портфелі на продаж

1 042 144

491 578

Кредити та заборгованість клієнтів

15 256 278

8 552 962

Цінні папери в портфелі до погашення

10 472

Інвестиції в асоційовані й дочірні компанії

59 078

25 927

Гудвіл при консолідації

Основні засоби та нематеріальні активи

1 160 221

753 813

Нараховані доходи до отримання

234 621

260 939

Відстрочений податковий актив

39 357

Інші активи

303 672

318 953

13.1

У тому числі активи небанківських установ

931

1 692

Усього активів

23 630 582

14 745 637

ЗОБОВ’ЯЗАННЯ

Кошти банків

2 170 635

1 764 060

Продолжение таблицы Приложения Б

15.1

У тому числі кредити, які отримані від НБУ

824 546

Кошти клієнтів

18 090 224

11 116 750

Ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком

3 653

6 538

Боргові цінні папери

343 099

598

Нараховані витрати до сплати

238 592

128 088

Відстроченні податкові зобов'язання

120 490

Інші зобов’язання

317 579

239 173

21.1

У тому числі зобов’язання небанківських установ

1 659

3 665

Усього зобов’язань

21 284 272

13 255 207

ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ

Статутний капітал

1 153 330

944 645

Капіталізовані дивіденди

Власні акції (частки, паї), що викуплені в акціонерів (учасників)

Емісійні різниці

Накопичені курсові різниці

Резерви та інші фонди

318 357

133 839

Резерви переоцінки, у тому числі:

354 301

237 540

29.1

резерви переоцінки необоротних активів

354 301

237 540

29.2

резерви переоцінки інвестицій в асоційовані й дочірні компанії

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) минулих років

33 109

8 991

Прибуток/збиток за звітний рік

484 895

165 415

Частка меншості

2 318

Продолжение таблицы Приложения Б

Усього власного капіталу

2 346 310

1 490 430

Усього пасивів

23 630 582

14 745 637

Приложение В

Консолідований звіт про фінансові результати за 2005-2006 рр.

(тис. грн)

Рядок

Найменування

статті

Звітний

Рік 2006

Попередній

Рік 2005

Чистий процентний дохід:

1 017 197

581 870

1.1

Процентний дохід

2 607 467

1 679 857

1.2

Процентні витрати

(1 590 270)

(1 097 987)

Чистий комісійний дохід:

893 302

567 667

2.1

Комісійний дохід

957 186

606 130

2.2

Комісійні витрати

(63 884)

(38 463)

Торговельний дохід

315 950

169 616

Дохід у вигляді дивідендів

18 771

333

Дохід від участі в капіталі

617

122

5.1

У тому числі частка прибутку від інвестицій в асоційовані компанії

Інший дохід

511 744

246 409

Фінансові результати від операційної діяльності небанківських установ

331

1 109

Усього доходів

2 757 912

1 567 126

Загальні адміністративні витрати

(706 414)

(400 649)

Витрати на персонал

(558 257)

(370 742)

Втрати від участі в капіталі

(28)

11.1

У тому числі втрати від інвестицій в асоційовані компанії

Продолжение таблицы Приложение В

Інші витрати

(264 025)

(135 635)

Прибуток від операцій

1 229 216

660 072

Чисті витрати на формування резервів

(659 475)

(543 777)

Прибуток до оподаткування

569 741

116 295

Витрати на податок на прибуток

(82 529)

49 120

Прибуток після оподаткування

487 212

165 415

(Частка меншості)

(2 318)

Прибуток/збиток консолідованої групи

484 894

165 415

Чистий прибуток на одну просту акцію (грн)

Скоригований чистий прибуток на одну просту акцію (грн)

Приложение Г

Консолідований звіт про рух грошових коштів за 2005-2006рр.

(непрямий метод)

(тис. грн)

Найменування

статті

Звітний

Рік 2006

Попередній

Рік 2005

I. ОПЕРАЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ

Чистий прибуток (збиток) поточного періоду

484 894

165 415

Поправки чистого прибутку

Нараховані витрати

110 505

71 213

Нараховані доходи

26 318

117 197

Амортизація необоротних активів

(146 639)

(112 699)

Резерви під сумнівні борги, знецінення активів

(103 685)

280 167

Торговельний результат

315 950

169 616

Нарахований та відстрочений податок

(82 529)

(2 964)

Прибуток (збиток) від продажу інвестицій

18 771

Прибуток від інвестицій в асоційовані компанії

617

122

Амортизація дисконту і премії цінних паперів

(892)

(10 597)

Інший рух коштів, які не є грошовими

705 359

(37 585)

Чистий грошовий прибуток від поточних операцій банку

1 328 669

639 885

Зменшення (збільшення) коштів, які розміщені в інших банках, кредитів та передоплат іншим банкам

392 066

(2 161 054)

Зменшення (збільшення) кредитів, які надані клієнтам

(6 703 306)

(1 264 906)

Зменшення (збільшення) інших активів

15 281

(166 939)

Збільшення (зменшення) коштів, які отримані від НБУ

(824 546)

715 937

Продолжение таблицы Приложение Г

Збільшення (зменшення) коштів інших банків

450 978

88 463

Збільшення (зменшення) коштів на поточних та депозитних рахунках

6 973 474

3 482 671

Збільшення (зменшення) коштів, залучених під ощадні (депозитні) сертифікати

(2 885)

(4 960)

Збільшення (зменшення) інших зобов’язань

78 406

10 170

Реалізація (придбання) цінних паперів у торговому портфелі та у портфелі на продаж

(550 566)

(439 907)

Чисте збільшення (зменшення) активів та зобов’язань від операційної діяльності

(171 098)

259 475

Чистий приплив (відплив) грошових коштів від операційної діяльності

1 157 571

899 360

II. ІНВЕСТИЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ

Погашення (придбання) цінних паперів у портфелі до погашення

(10 472)

170 967

Зменшення (збільшення) інвестицій в асоційовані компанії

(33 151)

293

Зменшення (збільшення) інвестицій у дочірні компанії

(90 511)

(25 157)

Зменшення (збільшення) основних засобів та нематеріальних активів

(406 408)

(293 434)

Чистий відплив грошових коштів від інвестиційної діяльності

(540 542)

(147 331)

III. ФІНАНСОВА ДІЯЛЬНІСТЬ

Збільшення (зменшення) цінних паперів власного боргу

342 501

(1 431)

Збільшення (зменшення) субординованих зобов’язань

84 080

37 165

Збільшення (зменшення) сплаченого акціонерного капіталу

208 685

217 917

Дивіденди, що сплачені протягом звітного періоду, у тому числі:

Дивіденди, що сплачені акціонерам компанії

Продолжение таблицы Приложение Г

Дивіденди, що сплачені власникам частки меншості

Чистий приплив грошових коштів від фінансової діяльності

635 266

253 651

Чисте збільшення (зменшення) грошових коштів та їх еквівалентів

1 252 295

1 005 680

Різниці в результаті переведення коштів у різних валютах

Грошові кошти та їх еквіваленти на початок року

2 236 343

1 230 664

Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року

3 488 638

2 236 344

Приложение Д

Консолідований звіт про власний капіталза 2006 рік

(тис. грн)

Рядок

Найменування

статті

Статутний капітал зареєстрований, сплачений

Капіталізовані дивіденди

Викуплені власні акції

Емісійні різниці

Накопичені курсові різниці

Резерви та інші фонди

Резерви переоцінки

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

Частка меншості

Капітал, резервні та інші фонди (усього)

Попередній рік

Залишок на 1 січня звітного року

944 645

133839

237 540

174 406

1 490 430

955 449

Скоригований залишок на початок року

944 645

133 839

237 540

174 406

1 490 430

955 449

Коригування:

2.1

Зміна облікової політики

2.2

Виправлення помилок

Переоцінка необоротних активів

158 617

169 687

Сума результатів переоцінки необоротних активів у разі їх вибуття

(2 200)

2 200

(2 200)

2 953

2 200

(2 953)

Відстрочені податки за результатами переоцінки основних засобів

(39 655)

(42 736)

Продолжение таблицы Приложение Д

Переоцінка інвестицій в асоційовані й дочірні компанії*

73 667

35 902

3 990

113 559

1 823

Накопичені курсові різниці

Чистий прибуток звітного року

487 212

(77090)

410 122

165 415

Розподіл прибутку до загальних резервів

200

(200)

(300)

200

300

Розподіл прибутку до резервних фондів

148 415

(148 415)

148 415

60 000

(148 415)

(60 000)

Розподіл прибутку до інших фондів

(1)

Дивіденди, що сплачені у звітному році

Дивіденди, що капіталізовані у звітному році

Сплата до раніше зареєстрованого статутного капіталу

212 083

Внески за акціями нового випуску

146

242 642

Викуплені власні акції

Продолжение таблицы Приложение Д

Продаж раніше викуплених власних акцій

Анульовані раніше викуплені акції

Реалізація інвестицій в асоційовані й дочірні компанії

(120)

1 128

1 008

(1 876)

Залишок за станом на кінець дня 31 грудня звітного року

1 230 421

318 356

354 302

520 321

(77090)

2 346310

1 490 430

* У рядку зазначений рух капіталу від змін у складі консолідованої групи протягом року (придбання частки в уставному капіталі компаній)

Приложение Е

Консолідовані позабалансові вимоги та зобов'язання за 2005-2006рр.

(непрямий метод)

(тис. грн)

Рядок

Найменування

статті

Звітний

рік

Попередній

рік

I. ПОЗАБАЛАНСОВІ ВИМОГИ

Гарантії, поручительства, акредитиви та акцепти, що надані банкам

139 067

663

Гарантії, що надані клієнтам

788 519

92 611

Сумнівні гарантії та поручительства

Зобов'язання з кредитування, які надані банкам

Зобов'язання з кредитування, які надані клієнтам

647 014

348 828

Валюта та банківські метали, які куплені, але не отримані

189 655

46 019

Сумнівні вимоги за операціями з валютою та банківськими металами

Цінні папери до отримання за операціями андеррайтингу

Активи до отримання

3 681 739

472 018

Сумнівні вимоги за операціями з фінансовими інструментами, крім інструментів валютного обміну

30 472 114

Не сплачені в строк доходи

530 824

452 264

Списана у збиток заборгованість за активами

105 819

69 688

Цінні папери та інші активи клієнтів на зберіганні

313 543

274 312

Продолжение таблицы Приложение Е

Активні рахунки довірчого управління

72 914

97 200

Інші розрахунки

Операції за основними засобами

121 673

100 290

Документи та цінності в підзвіті та в дорозі

17 981

10 075

Інші активи небанківських установ

II. ПОЗАБАЛАНСОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ

Гарантії, що отримані від банків

182 319

23 103

Гарантії, що отримані від клієнтів

8 352 530

6 328 379

Зобов'язання з кредитування, які отримані від банків

Пасивні рахунки довірчого управління

72 914

97 200

Валюта та банківські метали, які продані, але не відправлені

189 600

46 037

Цінні папери до відправлення за операціями андеррайтингу

Активи до відправлення

121

628

Надана застава

93 273

149 286

Інші зобов'язання небанківських установ

Голова Правління ПриватБанку О. В. Дубілет

Головний бухгалтер ПриватБанку Л. І. Коротіна

Кредитная политика банка