Бюджетное планирование на примере ТПП "Урайнефтегаз"

Вид работы:

Дипломная (ВКР)
Предмет:

Неопределено
Язык:

Русский
,
Формат файла:
MS Word

139,21 kb
Опубликовано:

2007-11-21

Все дипломные работы по неопределенным направлениям

Скачать дипломную работу Читать текст online Заказать дипломную
*Помощь в написании! Посмотреть все дипломные работы

Вы можете узнать стоимость помощи в написании студенческой работы.

Бюджетное планирование на примере ТПП "Урайнефтегаз"

ВВЕДЕНИЕ

Бюджетное планирование – практически новая страница в жизни нефтяных компаний России. Его ключевая роль в решении задач эффективности производства и сбыта на микроуровне в нашей стране ещё только осознаётся.

ТПП «Урайнефтегаз» активно применяет бюджетные инструменты для решения проблем сбалансированного развития и обеспечения текущей деятельности.

Формирование планового бюджета предприятия представляет собой взаимосвязанный комплекс методов, форм и инструментов планирования. Основной задачей планирования бюджета является поддержка принятия принципиальных управленческих решений о масштабах деятельности и распределении ресурсов на предстоящий финансовый период.

Цель дипломного проекта - обосновать плановый бюджет Территориально – производственного предприятия на основе разработки мероприятий по снижению себестоимости, рационализации текущих затрат и производственных задач на плановый период.

Задачами дипломного проекта являются:

1. Проанализировать эффективность использования бюджета по себестоимости предприятия;

2. Обосновать бюджетообразующие факторы;

3. Сформировать плановый бюджет предприятия.

Объектом исследования является Территориально-производственное предприятие «Урайнефтегаз», которое входит в состав ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь» с 3 февраля 1997 года. ТПП «Урайнефтегаз» является структурным подразделением Общества и находится в его непосредственном подчинении, осуществляет добычу нефти на месторождениях Шаимского нефтегазоносного района в пределах Ханты-Мансийского автономного округа в Советском и Кондинском районах Тюменской области.

Основные цели деятельности ТПП «Урайнефтегаз»:

1. Разведка, обустройство месторождений и добыча углеводородного сырья;

2. Рациональное использование и пополнение нефтяных и газовых ре-сурсов: минимизация удельных и общих издержек на разведку и добычу нефти;

3. Обеспечение экологической безопасности добычи нефти и газа и социально- экономического развития трудового коллектива.

Основными видами деятельности предприятия являются:

1. Добыча нефти и газа;

2. Разведка нефтяных и газовых месторождений.

Для выполнения целевых задач в состав ТПП входят цеха основного производства, а также структурные подразделения по обслуживанию основного производства.

Все структурные подразделения имеют незаконченный баланс, текущий счёт и осуществляют свою деятельность на основании положений о подразделениях. Планируют свою деятельность на основании доведённых объёмов и бюджета ТПП.

1 АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ БЮДЖЕТА ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Характеристика использования средств для текущего финансирования

Формирование планового бюджета предприятия представляет собой взаимосвязанный комплекс методов, форм и инструментов планирования.

Одним из основных средств, дающих возможность понять характер проявления и степень использования бюджета является экономический анализ. Экономический анализ – это функция управления, которая обеспечивает научность принятия решений. Он предшествует решениям и действиям, обосновывает их и является основой управления производством, обеспечивает его объективность и эффективность.

На основе результатов анализа разрабатываются и обосновываются управленческие решения и формируется бюджет на предстоящий период. В ходе анализа необходимо выявить причины, повлиявшие на полученные результаты, дать им количественную оценку. Основная задача экономического анализа – вскрытие многочисленных резервов для непрерывного повышения эффективности производства.

При проведении анализа наиболее широко применяется в процессе метод сравнения. Достигнутые показатели целесообразно сравнивать:

1) с показателями ряда одинаковых по длительности периодов, что позволяет выявлять характер развития производства;

2) с плановыми показателями - для определения степени выполнения плана;

3) с лучшими и средними показателями - для определения имеющихся резервов производства;

4) с показателями работы аналогичных предприятий отрасли – с целью получения данных для распространения передового опыта и вскрытия различий в использовании и материальных ресурсов.

Источником информации для анализа бюджета затрат является бухгалтерская отчётность, которая наиболее полно отражает хозяйственные процессы и их результаты. Ежемесячный анализ с пояснительной запиской по каждому отклонению от бюджета позволяет выяснить причины этих отклонений и обеспечить принятие необходимых мер, направленных на улучшение выполнения планов.

Анализ использования бюджетных средств на добычу нефти и газа за отчетный период времени (табл.1.1):

Таблица 1.1

Анализ использования бюджетных средств, тыс. руб.

Показатель	План	Факт	Излишки (+)/ дефицит (-)
1. Сырье и основные материалы	476042	476680	+638
2. Вспомогательные материалы	103654	91382	-12272
3. Работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями или собственными подразделениями, не относящиеся к основному виду деятельности всего: В том числе: - услуги автотранспорта; - услуги промыслово-геофизических контор - содержание дорог; - капитальный ремонт основных фондов. - затраты по повышению нефтеотдачи пластов; - другие затраты	2828986 257737 23183 46873 35399 435897 1025439	2944705 276529 21015 41048 35241 437654 1049648	+115719 +18792 -2168 -5825 -158 +1757 +24209
4. Топливо	32271	29637	-2634
5. Энергия	304397	290418	-13979
6. Заработная плата	260968	285639	+24671
7. Отчисления на социальные нужды	104909	114022	+9113
8. Амортизация основных фондов	332423	307526	-24897
9. Прочие денежные расходы всего: В том числе: а) налоги и отчисления: б) услуги связи; в) услуги АСУ; г) содержание аппарата объединения; д) другие затраты	926029 640924 11225 32932 0 240949	928371 656480 9931 31927 0 230033	+2342 +15556 -1294 -1005 0 -10916
ИТОГО ЗАТРАТ	5369679	5468380	+98701

Как видно из данных: фактические затраты в отчётном году превышают плановые на 98701 тысяч рублей. Общий перерасход по смете затрат может быть обусловлен производственной необходимостью увеличения объёмов работ по отдельным статьям и обязательно должен быть согласован с вышестоящей организацией. В данном случае допущен перерасход по статьям «Заработная плата», «Отчисления на социальные нужды» и «Прочие расходы».

Перерасход по статье «Заработная плата» произошёл за счёт увеличения средней заработной платы на 20301 тыс. рублей и увеличения численности на 36 человек в сумме 4370 тыс. рублей. Соответственно, при перерасходе заработной платы произошёл перерасход по статье «Отчисления на социальные нужды». Увеличение средней заработной платы произошло за счет выплаты премии по итогам года в конце отчетного года, что не было предусмотрено бюджетом затрат при планировании. Данное решение о выплате премии по итогам года принято вышестоящей организацией.

По статье «Сырье и материалы» перерасход на сумму 638 тыс. руб. произошёл за счёт роста цен поставщика. что не было предусмотрено бюджетом затрат при планировании и при анализе фактического исполнения бюджета была выявлена недоработка службы материально – технического обеспечения при заключении договоров на приобретение товаро – материальных ценностей.

Перерасход по статье «Прочие расходы» на 118061 тыс. руб.

Перерасход по статье «Услуги промыслово-геофизических контор» произошел из-за заложенного резерва на изменение курса доллара.

Удельный вес налогов в структуре прочих денежных затрат фактический в отчётном году увеличился по сравнению с планом за счёт увеличения платы за недра и страховых платежей. Налог на землю уменьшился за счёт уменьшения занимаемой площади земли, налог на пользователей

Увеличение дохода от реализации произошло за счет:

1) увеличения товарооборота;

2) оказание услуг ЭГЭБ;

3) увеличение обслуживаемого населения;

4) от сдачи имущества в аренду.

Убытки от реализации возрасли за счет увеличения себестоимости реализации товаров, работ, услуг. Увеличение произошло за счет :

1) увеличения должностных окладов и часовых тарифных ставок;

2) принятия на баланс минпивзавода, «Пивбара» и кафе «Экспресс»;

3) закупка термосов питания на вахтовых поселках.

Убытки от финансово-хозяйственной деятельности увеличились за счет увеличения себестоимости списания товаров с истекшим сроком реализации, дебиторской задолжности.

Запасы ТМЦ увеличились за счет приобретения термосов, кухонного инвентаря для столовых (посуда).

Рост кредиторской задолжности на 1959 тысяч рублей обусловлен увеличением производственной программы по капитальному строительству.

Основной задачей деятельности аппарата ТПП и производственного персонала являлось выполнение производственной программы добычи нефти и газа при соблюдении доведенного бюджета финансов.

Финансовая деятельность отражается в соответствующих учетных регистрах по журнально-ордерной форме бухгалтерского учета с применением АСУ.

Структурные подразделения, входящие в состав ТПП «Урайнефтегаз», составляют внутреннюю отчетность и предоставляют ее в центральную бухгалтерию. Отчетность ТПП «Урайнефтегаз» объединяет бухгалтерские отчеты структурных подразделений.

Расчеты между ТПП «Урайнефтегаз» и ООО «ЛУКОЙЛ – Западная Сибирь» осуществляются посредством извещений.

При учете имущества, расчетов и обязательств используется рабочий план счетов.

Начисления износа основных средств осуществляется линейным способом на основании установленного срока полезного использования.

Учет складских запасов и затрат в незавершенном производстве производится по фактическим затратам их приобретения. Списание товарно-материальных ценностей в производство осуществляется по методу средней себестоимости.

Выручка от продаж определяется по мере перехода права собственности на продукцию к получателю или принятия работы (оказанной услуги) заказчиком.

Учет затрат и расходов при определении финансовых результатов осуществляется в соответствии с нормативной базой. Признание затрат и расходов осуществляется на основе принципа временного соответствия расходов доходами.

Расходы на ремонт основных производственных средств относятся на себестоимость продукции, работ и услуг по мере возникновения соответствующих затрат.

Налоги и платежи во внебюджетные государственные фонды начисляются на основании действующего законодательства с применением ставок, баз налогообложения и процедур расчетов, установленных в отчетном

году. При расчете налога на добавленную стоимость выручка от продаж определяется по мере поступления денежных средств на расчетные счета или в кассу, либо зачета взаимных требований.

Инвентаризация имущества в ТПП «Урайнефтегаз» была проведена в установленные сроки.

В результате инвентаризации выявлены расхождения фактического наличия ТМЦ и основных средств с данными бухгалтерского учета:

1) по основным средствам выявлена недостача одного объекта основных средств (кран шаровой) на сумму 10632 рублей. Причиной недостачи явилось халатное отношение к использованию своих обязанностей материально-ответственного лица.

2) по оборудованию выявлена недостача на сумму 11566,92 рублей. Причиной явилась невнимательность кладовщиков при отпуске оборудования.

3) по товарно-материальным ценностям выявлены излишки в сумме 3692,04 рублей и недостача в сумме 201315,54 рублей.

Недостача в сумме 201315,54 рублей произошла по вине материально-ответственных лиц. Из их объяснительных записок следует, что основная причина недостачи: невнимательность при отпуске товарно-материальных ценностей. Вся недостача отнесена на виновных лиц и возмещена ими в добровольном порядке путем внесения суммы ущерба в кассу, а также путем удержания из заработной платы по их личным заявлениям.

Излишки в сумме 3692,04 рублей оприходованы и зачтены во внереализационный доход.

По результатам проверки разработаны мероприятия по устранению недостатков, выявленных аудиторами.

1.2 Анализ использования бюджетных средств по направлениям

Более детальное исследование влияния факторов на величину результативного показателя даёт точные результаты анализа и оценку качества работы предприятия. Поэтому важным методологическим вопросом в анализе хозяйственной деятельности является изучение и измерение факторов на величину исследуемых экономических показателей. Под факторным анализом понимается методика комплексного и системного изучения и измерения воздействия факторов на величину результативных показателей.

Основными задачами факторного анализа являются следующее:

1) отбор факторов, которые определяют исследуемые результативные показатели.

2) классификация и систематизация их с целью обеспечения возможностей системного подхода.

3) определение формы зависимости между факторами и результативным показателем.

4) моделирование взаимосвязей между результативным и факторными показателями.

5) расчёт влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя.

6) работа с факторной моделью (практическое ее использование для управления экономического процесса).

Основное внимание при анализе должно уделяться исследованию внутренних факторов, на которые предприятие может воздействовать. Вместе с тем во многих случаях и отношениях на результаты работы каждого предприятия в значительной степени оказывает влияние деятельность других предприятий, например, равномерность и своевременность поставок сырья, материалов, их качество, стоимость, конъюнктура рынка, инфляционные процессы. Эти факторы являются внешними. Они не характеризуют усилия данного коллектива, но их исследование позволяет точнее определить степень воздействия.

Проведенный факторный анализ использования бюджетных средств в отчетном периоде видно, что отклонение фактических затрат от плановых составило 98701 тыс. руб., в т.ч. за счет изменения:

1) перерасход затрат по добыче нефти на 107670 тыс. руб., в т.ч. за счет увеличения себестоимости 1 тн. нефти 104670 тыс. руб. и перевыполнения плана добычи нефти;

2) экономия затрат на добычу попутного газа в размере 8969 тыс. руб. сложилась за счет увеличения себестоимости 1000 м³ газа на 4855 тыс. руб. и невыполнения плана по добыче газа на 13824 тыс. руб.

Основными задачами факторного анализа являются следующие:

1) Отбор факторов, которые определяют исследуемые результативные показатели.

2) Классификация и систематизация их с целью обеспечения возможностей системного подхода.

3) Определение формы зависимости между факторами и результативным показателем.

4) Моделирование взаимосвязей между результативным и факторными показателями.

5) Расчёт влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя.

6) Работа с факторной моделью (практическое ее использование для управления экономического процесса).

Для изучения воздействия факторов по статьям затрат проведём по - факторный анализ сметы затрат, который отражает за счет каких факторов произошли изменения (табл. 1.2).

Таблица 1.2 Пофакторный анализ статей сметы затрат

Показатель	Отчетный год			Отклонение				За счет объемов		За счет цены
	План	Факт		+,		%
1	2	3		4		5		6		7
1. Услуги автотранспорта
а)Сумма затрат, тыс.руб.	257737	276529		+18792		107		-		-
б) Тариф, руб.	378,99	428,73		+50		113		-		+32081
в) Количество, т.м/ч	680	645		-35		95		-13289		-
2. Заработная плата
а) Сумма, тыс. руб.	260968	285639		+24671		109		-		-
б) Средняя зарплата, руб.	10115		10889		+774		108		-	+20301
в) Численность	2150		2186		+36		102		+4370	-
3. Капитальный ремонт – всего,
а) Сумма затратыс.руб.	1004458		1083570		+79113		108		-	-
б) Средняя стои-мость, руб.	1939		2048		109		106		-	+57782
в) Количество	518		529		11		102		+21330	-
4. В том числе капитальный ремонт скважин
а) Сумма затрат, тыс.руб.	52076		564154		41077		108		-	-
б) Стоимость 1 ремонта, руб.	1687		1808		121		107		-	+37703
в) Количество	310		312		2		101		+3375	-
5. В том числе капитальный ремонт трубопроводов
а) Сумма затрат, тыс.руб.	324731		357179		+32447		110		-	-

Как видно из проведённого анализа по услугам автотранспорта наибольшее увеличение по смете затрат произошло за счёт увеличения тарифа на автоуслуги.

По капитальному ремонту скважин и по капитальному ремонту трубопроводов увеличение затрат произошло за счёт увеличения стоимости одного ремонта и увеличения количества ремонтов. Увеличение количества ремонтов произошло в связи с непредвиденными аварийными работами по капитальному ремонту скважин, трубопроводов, дорог. Стоимость одного капитального ремонта увеличилась за счет повышения стоимости работ подрядчиком. Отклонения по заработной плате произошли за счёт увеличения средней заработной платы и увеличения численности работников.

По результатам анализа статей затрат в сравнении предыдущего года с отчётным годом произошли отклонения по статьям затрат.

Таблица 1.3 По - факторный анализ статей сметы затрат

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение

За счет объемов

За счет цены

+,-

1.Сумма затрат, тыс.руб.

2.Тариф, руб.

3.Количество, т.м/ч

260314

421,22

618

276529

428,73

645

16215

106%

102%

104%

11373

4842

Услуги промыслово-геофизических контуров

1.Сумма, тыс. руб.

2.Цена,руб.

3.Количество операций

14801

14412

1027

21015

20952

1003

6540

-24

142%

145%

98%

-346

6560

Всего по капитальному ремонту

1.Сумма затрат, тыс.руб.

2.Средняя стоимость, руб.

3.Количество,

шт.

267132

1377

194

1083570

2048

529

671

335

149%

273%

461284

355155

Капитальный ремонт скважин

1.Сумма затрат, тыс.руб.

2.Стоимость 1 рем. ,руб.

3.Количество, рем.

118922

1399

564154

1808

312

445232

409

227

474%

129%

367%

317590

127642

Капитальный ремонт трубопроводов

1.Сумма затрат, тыс.руб.

2.Стоимость 1 км.,руб.

3.Количество

125664

1232

102

357179

2041

175

231515

809

284%

166%

172%

89936

141579

Капитальный ремонт дорог

1.Сумма затрат, тыс.руб.

2.Стоимость 1 км.,руб.

3.Кол-во, км.

22546

3221

162238

3863

139692

642

720%

120%

600%

112730

26962

Энергия

1.Сумма, тыс.руб.

2.Цена, руб.

3.Количество, Квт.

191925

118

1625

290418

216

1347

98493

-278

151%

183%

83%

-32865

131358

Затраты на производство в нефтегазодобывающей промышленности складываются под влиянием природно – геологических условий, цен на средства производства и предметы труда.

Отдельные факторы снижения себестоимости действуют неравномерно и неодинаково, поэтому при анализе изучают воздействие каждого фактора на уровень себестоимости добычи нефти и газа. По факторам анализируют прямые, непосредственно связанные с производством продукции и косвенные расходы.

Вывод - факторный анализ позволяет более детально исследовать причины отклонений фактических показателей от плановых, выявить резервы производства, выработать рекомендации по своевременному устранению выявленных нарушений, принять управленческие решения, обосновать планы. Факторы, значительно влияющие на изменение в структуре затрат следует учесть при планировании на следующий плановый период.

1.3 Оценка резервов повышения эффективности использования бюджета предприятия

Для повышения эффективности производства и снижения уровня затрат необходимо изыскивать резервы. Под резервами понимаются неиспользованные возможности снижения текущих и авансируемых затрат: материальных, трудовых и финансовых ресурсов при данном уровне развития производственных сил и производственных отношений. Устранение всякого рода потерь и нерациональных затрат – это один путь использования резервов. Другой путь связан с большими возможностями ускорения научно-технического прогресса как главного рычага повышения интесификации и эффективности производства.

Таким образом, резервы в полном объеме можно измерить разрывом между достигнутым уровнем использования ресурсов и возможным уровнем исходя из накопленного производственного потенциала.

Резервы роста производительности труда

Снижение трудоемкости продукции:

- улучшение конструктивных данных продукции;

- рост технической вооруженности и квалификации труда;

- совершенствование технологии производства;

- внедрение передовых методов труда, опыта новаторов.

Улучшение использования рабочего времени:

- ликвидация прогулов, опозданий и других нарушений трудо-вой дисциплины;

- устранение потерь рабочего времени из-за плохой организации труда и производства;

- устранение непроизводственных затрат труда ( потери от брака, отклонение от технологического процесса).

Использование кадров в трудовых коллективах:

- сокращение текучести кадров, создание стабильных трудовых коллективов;

- бригадная организация и оплата труда;

- совершенствование структуры работающих (сокращение ап-парата управления, оптимальное соотношение отдельных категорий работающих).

Рис. 1.1 Резервы роста производительности труда

В ТПП «Урайнефтегаз» составлен резерв кадров на руководящие должности в количестве 197 человек. Зачисление в резерв происходит по результатам аттестации, собеседования со специалистами, молодых специалистов – по результатам стажировки, конференции.

Назначение и выдвижение специалистов в резерв на руководящие должности производится после тщательного изучения деловых и моральных качеств работников. Рациональное использование персонала отражается в таких показателях как сменяемость и текучесть кадров:

1.Текучесть кадров составила в 2004 г. – 14,4 %, в 2003 г. – 19,1 %

2.Сменяемость кадров в 2004г. – 32,3 %, в 2003 г. – 46,5 %

С целью снижения сменяемости и текучести кадров в ТПП «Урайнефтегаз» согласно существующего коллективного договора по ООО «ЛУКОЙЛ – Западная Сибирь» созданы гарантии в сфере оплаты труда, режима труда и отдыха. В 2004 г. аттестовано 517 человек, в том числе рабочих – 401 человек, инженерно-технических работников – 116 человек. По результатам аттестации: переведено на другую работу – 26 человек, уволено – 1 человек.

Подготовка рабочих кадров осуществляется через учебно-курсовой комбинат ТПП «Урайнефтегаз». Обучались специалисты различного профиля: юристы, бухгалтера, специалисты по охране окружающей среды и т.д.

Для получения высшего образования без отрыва от производства пять лет в Урае работает Филиал Тюменского ГНГУ, где обучается 122 работника предприятия.

Ежегодно составляется план повышения квалификации, анализируется состояние обученности. Большое внимание уделяется формам морального стимулирования. В 2004 году награждены 61 человек.

Для выявления факторов и улучшения использования средств по фонду оплаты труда необходимо проводить анализ численности и использования средств на оплату труда. Важнейшей задачей анализа численности и использования средств на оплату труда является в конечном итоге обеспечение неуклонного роста производительности труда.

Однако производительность труда в добыче нефти и газа во многом зависит и от других факторов. Поэтому ее анализируют особо, выявляя роль не только изменения численности работников, методов стимулирования, но и внедрения прогрессивной техники и технологии, не влияющих на число занятых работников, но увеличивающих объем производства и, как следствие, производительность труда.

Таблица 1.4 Классификация резервов снижения себестоимости

продукции

По видам затрат	По характеру использования
1. Сокращение расходов основных ма-териалов.	1. Совершенствование конструкции.
2. Сокращение расходов вспомогатель-ных материалов.	2. Совершенствование технологии.
3.Сокращение расхода топлива и энер-гии.	3. Обновление и модернизация обору-дования.
4. Сокращение транспортно-заготови-тельных расходов.	4. Улучшение организации труда и производства.
5. Уменьшение расхода заработной платы на единицу продукции.	5. Совершенствование методов хозяйс-твования и управления.
6. Сокращение и устранение брака.	6. Совершенствование техники.
7. Сокращение накладных расходов по обслуживанию и управлению произ-водством.	7. Совершенствование организации управления.

Резервы снижения затрат в разрезе калькуляционных статей включают:

1. По статьям: материалы, топливо, покупные изделия. Основные направления экономии:

а) снижение материалоемкости продукции за счет внедрения новых, более экономичных видов конструкций; применения ресурсосберегающей техники и технологии, малоотходной технологии, использования прогрессивных видов материалов, устранение потерь при переработке, хранении и транспортировке материалов, ликвидации брака и потерь материалов;

б) применение прогрессивных форм материально-технического снаб-жения, внедрение научно-обоснованных рациональных норм расхода мате-риалов, поиск более выгодных поставщиков;

в) возможное снижение затрат за счет вторичного использования материальных ресурсов.

2. Возможная экономия затрат по оплате труда, включаемых в состав себестоимости продукции:

а) на разумное увеличение дохода, приходящегося на одного работника, и правильное соотношение фонда оплаты труда и других выплат и льгот;

б) на снижение и ликвидацию непроизводительных выплат;

в) на нормальное соотношение роста дохода работника и соответствующего прироста объема, повышения качества и потребительских свойств продукции.

3. Резервы в части снижения и ликвидации брака. Поиски экономии в данном случае возможны в двух направлениях:

а) устранение случаев брака;

б) увеличение материальной ответственности за брак. Брак влияет на се-бестоимость по двум причинам: недополучен объем продукции из-за брака, а следовательно, возрастает доля постоянных расходов в себестоимости продукции; и вторая причина – сами потери от брака увеличивают затраты на производство.

4. Анализ резервов возможного снижения накладных расходов – выявление необоснованных перерасходов и возможные пути их снижения; возможная ликвидация непроизводительных выплат (штрафов, пеней, неустоек, потерь и порчи).

Резерв по сомнительным долгам. Сомнительным долгом признается дебиторская задолженность, которая не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена соответствующими гарантиями. Величина резерва определяется по каждому сомнительному долгу в зависимости от финансового состояния (платежеспособности) должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично. Если резерв не будет использован, то не-израсходованные суммы присоединяются к финансовым результатам соответствующего года.

Создание резерва под снижение стоимости материальных ценностей. Материально-производственные запасы, которые морально устарели, полностью или частично потеряли свое первоначальное качество либо текущая рыночная стоимость, стоимость продажи которых снизилась, отражаются в бухгалтерском балансе на конец года за вычетом резерва под снижение стоимости материальных ценностей.

Резерв под снижение стоимости материальных ценностей образуется за счет финансовых результатов на величину разницы между текущей рыночной стоимостью и фактической себестоимостью МПЗ, если последняя выше текущей рыночной стоимости.

Образование резерва под обесценение финансовых вложений Обесценением финансовых вложений признается устойчивое существенное снижение стоимости финансовых вложений, по которым не определяется их текущая рыночная рыночная стоимость, ниже величины экономических выгод, которые организация рассчитывала получить отданных финансовых вложений.

2 ОБОСНОВАНИЕ БЮДЖЕТООБРАЗУЮЩИХ ФАКТОРОВ

2.1 Разработка мер по регулированию бюджетообразующих факторов

Главная задача подготовки производства в ТПП является обеспечение плановых объемов добычи нефти и газа с минимальными затратами трудовых и материально – технических ресурсов при оптимальном отборе запасов полезных ископаемых. Эта задача может быть решена при правильной подготовке производства с соблюдением всех предпосылок, которые необходимо соблюдать при подготовке производства.

Одной из важнейших особенностей предприятия является территориальная разбросанность месторождений. Общая площадь территории производственной деятельности достигает 2000 км3.

Поэтому одной из главных задач нефтяников является поддержание в образцовом порядке дорог и коммуникаций, нефтепроводов, водоводов. Но, самой серьёзной проблемой остаётся то, что Шаимский нефтегазоносный район относится к «старым» и находится в поздней стадии разработки. За 36 лет освоения территории лицензионной деятельности ТПП выявлено и разведено 18 месторождений. Основные из них – Мортымья -Тетеревское, Толумское, Даниловское, Ловинское и Северо - Даниловское, которые заключают в себе около 70% запасов района, - находятся на III – IY стадиях разработки, характеризующихся высокой обводнённостью и снижающимися объёмами нефтедобычи. Выработанность запасов нефти по данным месторождениям достигает 81-93,5%. Однако, именно эти месторождения внесли и вносят основной вклад в добычу нефти по ТПП «Урайнефтегаз».

Установленное в производственной программе задание по объёму производства может быть выполнено при условии обеспечения необходимым количеством ресурсов. Производственная программа занимает ведущее место среди других разделов текущих перспективных планов предприятия. На её основе разрабатывается план материально-технического снабжения предприятия необходимыми материальными ресурсами; план по труду и кадрам

Объём добычи нефти и газа зависит в первую очередь от фонда скважин на начало планируемого периода, его изменения в течение планового периода и показателей экстенсивного и интенсивного использования. Основная часть скважин составляет эксплуатационный фонд, который включает действующие и бездействующие скважины.

К действующему фонду на начало планового года относятся скважины, которые хотя бы несколько часов работали и давали продукцию в последнем месяце отчётного года. Действующий фонд включает две группы скважин: дающие продукцию и остановленные в последнем месяце отчётного года. По принятой методике скважины, дававшие продукцию и остановленные, а затем возвращённые в работу в предыдущем и последующих месяцах, на конец обоих месяцев числятся в действующем фонде.

К бездействующему фонду на начало планируемого периода относят скважины, не работающие более одного календарного месяца, эти скважины могут быть остановлены в отчётном году или с прошлых лет.

Скважины эксплуатационного фонда подразделяют на старые, т.е. зачисленные в этот фонд до начала, и новые, зачисленные в эксплуатационный фонд в течение планового года. Старые действующие скважины, кроме того, делят на переходящие и восстанавливаемые. К первой группе относятся скважины, которые в месяце, непосредственно предшествующем плановому периоду, работали (хотя бы несколько часов) и давали продукцию. Ко второй группе относят скважины, вводимые из бездействия в течение планового периода.

В процессе планирования себестоимости добычи нефти и газа важным вопросом является ее снижение.

Основные пути снижения себестоимости: уменьшение расхода материалов и сырья и их закупка по более низкой цене; снижение трудоемкости продукции в результате высвобождения работников; увеличение объема добычи нефти; применение новых методов повышенияи нефтеотдачи пластов; изменение природно-климатических условий (изменение обводненности, изменение объ\ема работ по искусственному воздействию на пласт, изменение объма технологической подготовки нефти), и т.д. Также немаловажным фактором снижения себестоимости является научно-технический прогресс, т.е. внедрение в процессе производства современную технику и технологии.

Предложения по регулированию бюджетообразующих факторов:

1) мероприятия по улучшению использования материальных ресурсов – замена импортного деэмульгатора аналогичным отечественным.

Таблица 2.1 Расчет эффекта от заменыимпортного деэмульгатора

на отечественный

Показатель	Ед.изм.	План	Проект	Отклонение
1. Подготовка нефти	тыс.т.	4980	4980	0
2.Удельный расход	тыс.т.	0,02	0,024	0,004
3. Цена 1 т.	тыс.руб.	2900	2330	-570
4.Затраты на подготовку 1 т. нефти	тыс.руб	58	55,92	-2,,08

При использовании отечественного деэмульгатора по более низким расценкам дает возможность уменьшить расходы на вспомогательные материалы на 2,08 тыс. руб., несмотря на увеличение удельного расхода

2) мероприятия по улучшению дисциплины использования трудовых ресурсов – приведение фактической численности рабочих в соответствии с нормативами.

Заработная плата 1 рабочего на предприятии составляет 15 тысяч рублей; общая численность рабочих составляет 7325 человек; уволивших – 20 человек.

Таблица 2. 2 Расчет эффекта от приведение фактической

численности рабочих в соответствии с нормативами

Показатель	Ед. изм.	План	Проект	Отклонение
1.Общая численность	чел.	7325	6976	-349
2. Заработная плата 1 работника	тыс. руб.	15000	15500	500
3. Заработная плата рабочих	тыс. руб	109875	108128	-1747
4.Отчисления на социальные нужды	тыс. руб	39115	38493	-2369

Таким образом, экономия по оплате труда производственных рабочих составила - -3965 тысяч рублей.

2.2 Планирование производственных параметров

Основой для определения объёма работ, услуг служат заявки на их услуги с указанием объёма услуг, работ и срока их выполнения. Данные заявки сопоставляют с производственными мощностями вспомогательных подразделений предприятия. К планированию вспомогательного производства относится:

1.Планирование ремонтных работ (Управление ремонта скважин). Объём работ по ремонту оборудования в натуральном выражении планируют на основе показателей, предусмотренных планово – предупредительной системой ремонта ППР соответствующих типов технических средств. К таким показателям относятся продолжительность ремонтного цикла, межосмотровых и межремонтных периодов, ремонтный период, категория сложности ремонта и трудоёмкость ремонта. Эти показатели и являются основой планирования ремонтных работ.

Таблица 2.3 Плановые показатели Управления ремонта скважин (УРС)

Добыча нефти

4485

4500

в том числе собственная

4485

4500

фонтанным способом

274,2

253

насосным способом

4210,8

4247

кроме того ЗАО "Турсунт"

136,4

212,1

ОАО ХМНГГ

135,7

365

Сдача нефти

4435,9

4431

Добыча попутного газа

203,6

195

Газовый фактор

74,1

Уровень использования

попутного газа

61,4

58,5

Поставка попутного газа

166

110,4

Добыча жилкости

34126,8

38250

Обводненность нефти

86,9

88,2

Закачка воды в пласт

40507

44102

10.

Ввод новых нефтяных скв.

11.

Ввод нагнетательных скв.

12.

Ввод скважин из бездейств прошлых лет

13.

Эксплуатац. фонд нефтяных скв.на

конец периода

1856

2016

в т.ч. действующий

1735

1902

14.

Среднедействующий фонд нефт. скважин

1664

1788

15.

Эксплуатац. фонд нагнетательных

скважин на конец пер.

632

671

в т.ч. действующий

500

557

16.

Весь фонд скважин

5165

5188

17.

Принято скважин на баланс

в т.ч. от буровых организаций

от сторонних организаций

18.

Товарная нефть

4459,7

4475

19.

Товарный попутный газ

166

156,6

20.

Товарная продукция в действ. ценах

3076815

5082401

21.

Отгруженная продукция

3074967

5082401

в том числе:

нефть

3063466

5055432

газ

11501

26969

22.

Стоимость 1 тн. отгруженной продукции

1т.м3 газа попутного

66,9

172,2

1тн. нефти

679,9

1129,7

Труд

Cреднесписочная численность персонала,

всего по ТПП "Урайнефтегаз"

6976

7352

в том числе

а) промышленно-производственный перс.

1841

1792

б) непромышленные персонал

5135

5560

Фонд потребления, всего по

519384,5

1122328,8

ТПП" Урайнефтегаз"

в том числе

а) промышленно-производственный персонал

153829,1

301110

б) непромышленный персонал

365555,4

821218,8

Фонд заработной платы, всего

513101,3

1105805,8

в том числе

а) промышленно-производственный персонал

151787,7

297067

б) непромышленный персонал

361314,2

808738,8

Среднемесячная зарплата 1 работающего

6129,4

12580

в том числе

а) промышленно-производственный персонал

6870,7

13892

б) непромышленный персонал

5863,6

12159

Производительность труда

промышленно-производственного персонала

на 1 работающего по добыче нефти

609

628

Удельная численность на 1 среднедействующ

скважину (ППП)

1,11

Средний доход на 1 работника

в том числе

а) промышленно-производственный персонал

6963,1

14080

б) непромышленный персонал

5932,4

12346

Урайэнергонефть

Реализация электроэнергии

719231

785054,3

Объём услуг

131454,2

265556,3

в том числе

для сторонних организаций

4363,2

6740,5

для подразделений ТПП

929,1

1239,1

Затраты по УЭН

131454,2

265486,7

Среднесписочная численность

379

394

Фонд потребления

28616,5

59033,8

Фонд заработной платы

28363,1

58311,6

Среднемесячный доход

6292

12486

Удельная норма расхода эл. энергии на

добычу 1 тонны нефти

140,7

160,8

Управление ремонта скважин

Показатель

Отчетный год

Плановый год

Количество бригад, бр.

КРС

15,7

18,5

ПРС

21,3

21,1

Коэффициент сменности, коэффициент

КРС

1,83

ПРС

2,69

Количество законченных ремонтов, рем.

КРС

267

385

ПРС

2276

2301

Средняя продолжительность 1 рем., бр. час.

КРС

290,6

374

ПРС

66,8

Производительное время, бр.час

КРС

77595

144001

ПРС

151931

163257

Стоимость законченного ремонта, тыс. руб

КРС

432767

962212

ПРС

73941

145590

Среднесписочная численность, чел.

723

861

Фонд потребления, тыс. руб.

61390

149667,7

Фонд зарплаты, тыс. руб.

60764

148781

10.

Среднемесячный доход, руб.

7076

14485

11.

Затраты на производство, тыс. руб.

301592,6

737468

2.Планирование объёма ремонта нефтепромыслового оборудования (труба НКТ, штанга, насосы и др.), обслуживание штанговых насосов, выпуск нестандартного оборудования, запасных частей Центральная база производственного обслуживания (ЦБПО) планирует исходя из заявок структурных подразделений и заключенных договоров.

Таблица 2.4 Плановые показатели Центральной базы производственного обслуживания

Добыча нефти

4485

4500

в том числе собственная

4485

4500

фонтанным способом

274,2

253

насосным способом

4210,8

4247

кроме того ЗАО "Турсунт"

136,4

212,1

ОАО ХМНГГ

135,7

365

Сдача нефти

4435,9

4431

Добыча попутного газа

203,6

195

Газовый фактор

74,1

Уровень использования

попутного газа

61,4

58,5

Поставка попутного газа

166

110,4

Добыча жилкости

34126,8

38250

Обводненность нефти

86,9

88,2

Закачка воды в пласт

40507

44102

10.

Ввод новых нефтяных скв.

11.

Ввод нагнетательных скв.

12.

Ввод скважин из бездейств прошлых лет

13.

Эксплуатац. фонд нефтяных скв.на

конец периода

1856

2016

в т.ч. действующий

1735

1902

14.

Среднедействующий фонд нефт. скважин

1664

1788

15.

Эксплуатац. фонд нагнетательных

скважин на конец пер.

632

671

в т.ч. действующий

500

557

16.

Весь фонд скважин

(на конец периода)

5165

5188

17.

Принято скважин на баланс

в т.ч. от буровых организаций

от сторонних организаций

18.

Товарная нефть

4459,7

4475

19.

Товарный попутный газ

166

156,6

20.

Товарная продукция в действ. ценах

3076815

5082401

21.

Отгруженная продукция

3074967

5082401

в том числе:

нефть

3063466

5055432

газ

11501

26969

Стоимость 1 тн. отгруженной продукции

1т.м3 газа попутного

66,9

172,2

1тн. нефти

679,9

1129,7

Труд

Cреднесписочная численность персонала,

всего по ТПП "Урайнефтегаз"

6976

7352

в том числе

а) промышленно-производственный перс.

1841

1792

б) непромышленные персонал

5135

5560

Фонд потребления, всего по

519384,5

1122328,8

ТПП" Урайнефтегаз"

в том числе

а) промышленно-производственный персонал

153829,1

301110

б) непромышленный персонал

365555,4

821218,8

Фонд заработной платы, всего

513101,3

1105805,8

в том числе

а) промышленно-производственный персонал

151787,7

297067

б) непромышленный персонал

361314,2

808738,8

Среднемесячная зарплата 1 работающего

6129,4

12580

в том числе

а) промышленно-производственный персонал

6870,7

13892

б) непромышленный персонал

5863,6

12159

Производительность труда

промышленно-производственного персонала

на 1 работающего по добыче нефти

609

628

Удельная численность на 1 среднедействующ

скважину (ППП)

1,11

Средний доход на 1 работника

в том числе

а) промышленно-производственный персонал

6963,1

14080

б) непромышленный персонал

5932,4

12346

Урайэнергонефть

Реализация электроэнергии

719231

785054,3

Объём услуг

131454,2

265556,3

в том числе

для сторонних организаций

4363,2

6740,5

для подразделений ТПП

929,1

1239,1

Затраты по УЭН

131454,2

265486,7

Среднесписочная численность

379

394

Фонд потребления

28616,5

59033,8

Фонд заработной платы

28363,1

58311,6

Среднемесячный доход

6292

12486

Удельная норма расхода эл. энергии на

добычу 1 тонны нефти

140,7

160,8

Управление ремонта скважин

Количество бригад

КРС

15,7

18,5

ПРС

21,3

21,1

Коэффициент сменности

КР

1,83

ПРС

2,69

Количество законченных ремонтов

КРС

267

385

ПРС

2276

2301

Средняя продолжительность 1 рем.

КРС

290,6

374

ПРС

66,8

Производительное время

КРС

77595

144001

ПРС

151931

163257

Стоимость законченного ремонта

КРС

432767

962212

ПРС

73941

145590

Среднесписочная численность

723

861

Фонд потребления

61390

149667,7

Фонд зарплаты

60764

148781

10.

Среднемесячный доход

7076

14485

11.

Затраты на производство

301592,6

737468

12.

Платные услуги

433

2379

ЦБПО

Показатель

Отчетный год

Плановый год

Объём работ,

тыс. руб.

64471,2

161775,9

Среднесписочная численность, чел.

323

367

Фонд потребления, тыс. руб.

21109,1

47643,4

Фонд заработной платы, тыс.руб.

Среднемесячный доход, руб.

5446,1

10818,2

Производительность труда, тыс. руб.

209,8

440,8

Затраты на производство, тыс. руб.

69189,9

155443,8

3. Планирование энергоснабжения (Урайэнергонефть). Производствен-ная программа энергетического хозяйства содержит показатели, харак-теризующие объём работ в денежном и натуральном выражениях. Планируемое потребление электроэнергии на освещение устанавливают в соответствии с нормами освещения производственных и административных помещений, а также территории цехов, с числом часов освещения и освещаемой площадью.

Таблица 2.5

Плановые показатели Урайэнергонефть (УЭН)

в том числе собственная

4485

4500

фонтанным способом

274,2

253

насосным способом

4210,8

4247

кроме того ЗАО "Турсунт"

136,4

212,1

ОАО ХМНГГ

135,7

365

Сдача нефти

4435,9

4431

Добыча попутного газа

203,6

195

Газовый фактор

74,1

Уровень использования

попутного газа

61,4

58,5

Поставка попутного газа

166

110,4

Добыча жилкости

34126,8

38250

Обводненность нефти

86,9

88,2

Закачка воды в пласт

40507

44102

10.

Ввод новых нефтяных скв.

11.

Ввод нагнетательных скв.

12.

Ввод скважин из бездейств прошлых лет

13.

Эксплуатац. фонд нефтяных скв.на

конец периода

1856

2016

в т.ч. действующий

1735

1902

14.

Среднедействующий фонд нефт. скважин

1664

1788

15.

Эксплуатац. фонд нагнетательных

скважин на конец пер.

632

671

в т.ч. действующий

500

557

16.

Весь фонд скважин

(на конец периода)

5165

5188

17.

Принято скважин на баланс

в т.ч. от буровых организаций

от сторонних организаций

18.

Товарная нефть

4459,7

4475

19.

Товарный попутный газ

166

156,6

20.

Товарная продукция в действ. ценах

3076815

5082401

21.

Отгруженная продукция

3074967

5082401

в том числе:

нефть

3063466

5055432

газ

11501

26969

22.

Стоимость 1 тн. отгруженной продукции

1т.м3 газа попутного

66,9

172,2

1тн. нефти

679,9

Труд

Cреднесписочная численность персонала,

всего по ТПП "Урайнефтегаз"

6976

7352

в том числе

а) промышленно-производственный перс.

1841

1792

б) непромышленные персонал

5135

5560

Фонд потребления, всего по

519384,5

1122328,8

ТПП" Урайнефтегаз"

в том числе

а) промышленно-производственный персонал

153829,1

301110

б) непромышленный персонал

365555,4

821218,8

Фонд заработной платы, всего

513101,3

1105805,8

в том числе

а) промышленно-производственный персонал

151787,7

297067

б) непромышленный персонал

361314,2

808738,8

Среднемесячная зарплата 1 работающего

6129,4

12580

в том числе

а) промышленно-производственный персонал

6870,7

13892

б) непромышленный персонал

5863,6

12159

Производительность труда

промышленно-производственного персонала

на 1 работающего по добыче нефти

609

628

Удельная численность на 1 среднедействующ

скважину (ППП)

1,11

Средний доход на 1 работника

в том числе

а) промышленно-производственный персонал

6963,1

14080

б) непромышленный персонал

5932,4

12346

Урайэнергонефть

Показатель

Отчетный год

Плановый год

Реализация электроэнергии, т.кВт

719231

785054,3

Объём услуг

тыс. руб.

131454,2

265556,3

в том числе

для сторонних организаций, тыс. руб.

4363,2

6740,5

для подразделений ТПП, тыс. руб.

929,1

1239,1

Затраты по УЭН, тыс. руб.

131454,2

265486,7

Среднесписочная численность, чел.

379

394

Фонд потребления, тыс. руб.

28616,5

59033,8

Фонд заработной платы, тыс. руб.

28363,1

58311,6

Среднемесячный доход, руб.

6292

12486

Удельная норма расхода эл. энергии на

добычу 1 тонны нефти, кВт

140,7

160,8

4. Планируемую потребность воды и пара Управление тепло-водоснабжения и канализации (УТВиК) определяет в соответствии с объёмом выпускаемой продукции по подразделениям предприятия, потребляющих воду и пар, и нормами расхода воды и пара на единицу продукции.;

Таблица 2.6

Плановые показатели по УТВиК

Добыча нефти

4485

4500

в том числе собственная

4485

4500

фонтанным способом

274,2

253

насосным способом

4210,8

4247

кроме того ЗАО "Турсунт"

136,4

212,1

ОАО ХМНГГ

135,7

365

Сдача нефти

4435,9

4431

Добыча попутного газа

203,6

195

Газовый фактор

74,1

Уровень использования

попутного газа

61,4

58,5

Поставка попутного газа

166

110,4

Добыча жилкости

34126,8

38250

Обводненность нефти

86,9

88,2

Закачка воды в пласт

40507

44102

10.

Ввод новых нефтяных скв.

11.

Ввод нагнетательных скв.

12.

Ввод скважин из бездейств прошлых лет

13.

Эксплуатац. фонд нефтяных скв.на

конец периода

1856

2016

в т.ч. действующий

1735

1902

14.

Среднедействующий фонд нефт. скважин

1664

1788

15.

Эксплуатац. фонд нагнетательных

скважин на конец пер.

632

671

в т.ч. действующий

500

557

16.

Весь фонд скважин

(на конец периода)

5165

5188

17.

Принято скважин на баланс

в т.ч. от буровых организаций

от сторонних организаций

18.

Товарная нефть

4459,7

4475

19.

Товарный попутный газ

166

156,6

20.

Товарная продукция в действ. ценах

3076815

5082401

21.

Отгруженная продукция

3074967

5082401

в том числе:

нефть

3063466

5055432

газ

11501

26969

22.

Стоимость 1 тн. отгруженной продукции

1т.м3 газа попутного

66,9

172,2

1тн. нефти

679,9

1129,7

Труд

Cреднесписочная численность персонала,

всего по ТПП "Урайнефтегаз"

6976

7352

в том числе

а) промышленно-производственный перс.

1841

1792

б) непромышленные персонал

5135

5560

Фонд потребления, всего по

519384,5

1122329

ТПП" Урайнефтегаз"

в том числе

а) промышленно-производственный персонал

153829,1

301110

б) непромышленный персонал

365555,4

821218,8

Фонд заработной платы, всего

513101,3

1105806

в том числе

а) промышленно-производственный персонал

151787,7

297067

б) непромышленный персонал

361314,2

808738,8

Среднемесячная зарплата 1 работающего

6129,4

12580

в том числе

а) промышленно-производственный персонал

6870,7

13892

б) непромышленный персонал

5863,6

12159

Производительность труда

на 1 работающего по добыче нефти

609

628

скважину (ППП)

1,11

Средний доход на 1 работника

в том числе

а) промышленно-производственный персонал

6963,1

14080

б) непромышленный персонал

5932,4

12346

Урайэнергонефть

Реализация электроэнергии

719231

785054,3

Объём услуг

131454,2

265556,3

в том числе

для сторонних организаций

4363,2

6740,5

для подразделений ТПП

929,1

1239,1

Затраты по УЭН

131454,2

265486,7

Среднесписочная численность

379

394

Фонд потребления

28616,5

59033,8

Фонд заработной платы

28363,1

58311,6

Среднемесячный доход

6292

12486

Удельная норма расхода эл. энергии на

добычу 1 тонны нефти

160,8

Управление ремонта скважин

Количество бригад

КРС

15,7

18,5

ПРС

21,3

21,1

Коэффициент сменности

КРС

1,83

ПРС

2,69

Количество законченных ремонтов

КРС

267

385

ПРС

2276

2301

Средняя продолжительность 1 рем.

КРС

290,6

374

ПРС

66,8

Производительное время

КРС

77595

144001

ПРС

151931

163257

Стоимость законченного ремонта

КРС

432767

962212

ПРС

73941

145590

Среднесписочная численность

723

861

Фонд потребления

61390

149667,7

Фонд зарплаты

60764

148781

10.

Среднемесячный доход

7076

14485

11.

Затраты на производство

301592,6

737468

12.

Платные услуги

433

2379

ЦБПО

Объём работ

64471,2

161775,9

Среднесписочная численность

323

367

Фонд потребления

21109,1

47643,4

Фонд заработной платы

20870,9

47056,4

Среднемесячный доход

5446,1

10818,2

Производительность труда

209,8

440,8

Затраты на производство

69189,9

155443,8

Транспортные предприятия

Среднесписочное количество механизмов

1006

1025

в том числе

УТТ-1

379

412

УТТ-2

298

302

УТТ-3

329

311

Коэффициент использования парка

0,6

0,62

УТТ-1

0,58

УТТ-2

0,63

0,66

УТТ-3

0,58

0,64

Объёмы перевозок

40,1

68,1

УТТ-1

12,6

17,6

УТТ-2

УТТ-3

27,5

50,5

Объёмы услуг

2521,3

2686

УТТ-1

871,8

910,6

УТТ-2

885,5

967,4

УТТ-3

764

808

Валовый доход

315451,1

702182,3

УТТ-1

102823

225354,8

УТТ-2

121937,4

272324

УТТ-3

90690,7

204503,5

Среднесписочная численность

2004

2214

УТТ-1

674

724

УТТ-2

716

817

УТТ-3

614

673

Фонд потребления

145200,9

333901,1

УТТ-1

48547

109310,1

УТТ-2

54220,1

127880,3

УТТ-3

42433,8

96710,7

Фонд заработной платы

143818,2

331581,1

УТТ-1

47951

108305,9

УТТ-2

53658,3

126998,8

УТТ-3

42208,9

96276,4

Среднемесячный доход

6038

12568

УТТ-1

6002

12582

УТТ-2

6311

13044

УТТ-3

5759

11975

10.

Затраты на выполненный объём

315351,3

736862,1

УТТ-1

103485,2

229761,6

УТТ-2

121937,4

284900,1

УТТ-3

89928,7

222200,4

11.

Производительность труда, всего

157411

317156

УТТ-1

152556

311264

УТТ-2

170304

333222

УТТ-3

147705

303868

12.

Предельный уровень затрат на 1 рубль

100,6

104,9

УТТ-1

100,6

102

УТТ-2

100

104,6

УТТ-3

99,2

108,7

УТВиК

Показатель

Отчетный год

Плановый год

Объём услуг,

тыс. руб.

66899

110654,5

Среднесписочная численность, чел.

282

284

Фонд потребления,

тыс. руб.

17888,6

36309,6

Фонд заработной платы, тыс. руб.

17630,1

35796,9

Среднемесячный доход, руб.

5286

10654

Выработка на 1 работника, руб.

237,2

389,6

Общие затраты по управлению, тыс. руб.

67128,5

111433,3

Выработка тепла

Гкал

125962,8

148568

5. Планирование транспортного хозяйства (Управление технологическо-

го транспорта 1; 2; 3). Производственную программу транспортных хозяйств составляют в денежном и натуральном выражениях. Для её разработки необходимы сведения об общем грузообороте и грузопотоках, о характере и весе грузов, подлежащих перемещению, о расстоянии между пунктами транспортировки грузов, времени нахождения транспортных единиц в движении и на погрузо – разгрузочных работах, распределении транспортных услуг между потребителями, производительности транспортных единиц в день, числе машино-дней работы одной машины. К основным натуральным показателям производственной программы транспортного хозяйства относятся: перевозка грузов в тоннах; перевозка грузов в тонно-километрах; число рейсов с грузом; число автомашин и тракторов; общий пробег всех автомобилей.

Таблица 2.7

Плановые показатели Управления технологического транспорта

(УТТ-1, УТТ-2, УТТ-3)

Добыча нефти

4485

4500

в том числе собственная

4485

4500

фонтанным способом

274,2

253

насосным способом

4210,8

4247

кроме того ЗАО «Турсунт»

136,4

212,1

ОАО ХМНГГ

135,7

365

Сдача нефти

4435,9

4431

Добыча попутного газа

203,6

195

Газовый фактор

74,1

Уровень использования

попутного газа

61,4

58,5

Поставка попутного газа

166

110,4

Добыча жилкости

34126,8

38250

Обводненность нефти

86,9

88,2

Закачка воды в пласт

40507

44102

10.

Ввод новых нефтяных скв.

11.

Ввод нагнетательных скв.

12.

Ввод скважин из бездейств прошлых лет

13.

Эксплуатац. фонд нефтяных скв.на

конец периода

1856

2016

в т.ч. действующий

1735

1902

14.

Среднедействующий фонд нефт. скважин

1664

1788

15.

Эксплуатац. фонд нагнетательных

скважин на конец пер.

632

671

в т.ч. действующий

500

557

16.

Весь фонд скважин

(на конец периода)

5165

5188

17.

Принято скважин на баланс

в т.ч. от буровых организаций

от сторонних организаций

18.

Товарная нефть

4459,7

4475

19.

Товарный попутный газ

166

156,6

20.

Товарная продукция в действ. ценах

3076815

5082401

21.

Отгруженная продукция

3074967

5082401

в том числе:

нефть

3063466

5055432

газ

11501

26969

22.

Стоимость 1 тн. отгруженной продукции

1т.м3 газа попутного

66,9

172,2

1тн. нефти

679,9

1129,7

Труд

Cреднесписочная численность персонала,

всего по ТПП «Урайнефтегаз»

6976

7352

в том числе

а) промышленно-производственный перс.

1841

1792

б) непромышленные персонал

5135

5560

Фонд потребления, всего по

519384,5

1122328,8

ТПП» Урайнефтегаз»

в том числе

а) промышленно-производственный персонал

153829,1

301110

б) непромышленный персонал

365555,4

821218,8

Фонд заработной платы, всего

513101,3

1105805,8

в том числе

а) промышленно-производственный персонал

151787,7

297067

б) непромышленный персонал

361314,2

808738,8

Среднемесячная зарплата 1 работающего

6129,4

12580

в том числе

а) промышленно-производственный персонал

6870,7

13892

б) непромышленный персонал

5863,6

12159

Производительность труда

промышленно-производственного персонала

на 1 работающего по добыче нефти

609

628

скважину (ППП)

1,11

Средний доход на 1 работника

в том числе

а) промышленно-производственный персонал

6963,1

14080

б) непромышленный персонал

5932,4

12346

Урайэнергонефть

Реализация электроэнергии

719231

785054,3

Объём услуг

131454,2

265556,3

в том числе

для сторонних организаций

4363,2

6740,5

для подразделений ТПП

929,1

1239,1

Затраты по УЭН

131454,2

265486,7

Среднесписочная численность

379

394

Фонд потребления

28616,5

59033,8

Фонд заработной платы

28363,1

58311,6

Среднемесячный доход

6292

12486

Удельная норма расхода эл. энергии на

добычу 1 тонны нефти

140,7

160,8

Управление ремонта скважин

Количество бригад

КРС

15,7

18,5

ПРС

21,3

21,1

Коэффициент сменности

КРС

1,83

ПРС

2,69

Количество законченных ремонтов

КРС

267

385

ПРС

2276

2301

Средняя продолжительность 1 рем.

КРС

290,6

374

ПРС

66,8

Производительное время

КРС

77595

144001

ПРС

151931

163257

Стоимость законченного ремонта

КРС

432767

962212

ПРС

73941

145590

Среднесписочная численность

723

861

Фонд потребления

61390

149667,7

Фонд зарплаты

60764

148781

10.

Среднемесячный доход

7076

14485

11.

Затраты на производство

301592,6

737468

12.

Платные услуги

433

2379

ЦБПО

Объём работ

64471,2

161775,9

Среднесписочная численность

323

367

Фонд потребления

21109,1

47643,4

Фонд заработной платы

20870,9

47056,4

Среднемесячный доход

5446,1

10818,2

Производительность труда

209,8

440,8

Затраты на производство

69189,9

155443,8

Транспортные предприятия

Показатель

Отчетный год

Плановый год

Среднесписочное количество механизмов, ед.

1006

1025

в том числе, ед.

УТТ-1

379

412

УТТ-2

298

302

УТТ-3

329

311

Коэффициент использования парка, коэф.

0,6

0,62

УТТ-1

0,58

УТТ-2

0,63

0,66

УТТ-3

0,58

0,64

Объёмы перевозок, тыс. т

40,1

68,1

УТТ-1

12,6

17,6

УТТ-2

УТТ-3

27,5

50,5

Объёмы услуг, т.ч.

2521,3

2686

УТТ-1

871,8

910,6

УТТ-2

885,5

УТТ-3

764

808

Валовый доход, тыс. руб.

315451,1

702182,3

УТТ-1

102823

225354,8

УТТ-2

121937,4

272324

УТТ-3

90690,7

204503,5

Среднесписочная численность, чел

2004

2214

УТТ-1

674

724

УТТ-2

716

817

УТТ-3

614

673

Фонд потребления, тыс. руб.

145200,9

333901,1

УТТ-1

48547

109310,1

УТТ-2

54220,1

127880,3

УТТ-3

42433,8

96710,7

Фонд заработной платы, тыс. руб.

143818,2

331581,1

УТТ-1

47951

108305,9

УТТ-2

53658,3

126998,8

УТТ-3

42208,9

96276,4

Среднемесячный доход, руб.

6038

12568

УТТ-1

6002

12582

УТТ-2

6311

13044

УТТ-3

5759

11975

10.

Затраты на выполненный объём, тыс. руб.

315351,3

736862,1

УТТ-1

103485,2

229761,6

УТТ-2

121937,4

284900,1

УТТ-3

89928,7

222200,4

11.

Производительность труда, всего, руб.

157411

317156

УТТ-1

152556

311264

УТТ-2

170304

333222

УТТ-3

147705

303868

6. Планирование материально-технического обеспечение (Центральный склад). Работа по планированию материально-технического снабжения на предприятии сводится к нормированию и определению потребности в материально-технических ресурсах в натуральном и денежном выражении.

7. Планирование вспомогательного производства (Управление об-щественного питания, Гостиничный комплекс, Телерадиокомпания, Жилищно-эксплуатационный участок). Основой для определения объёма работ служат заявки с указанием объёма услуг и срока их выполнения.

8.Планирование показателей Дорожно-ремонтного строительного уп-равления (ДРСУ) производиться на основании программы обустройства и ремонта дорог месторождений и городских объектов. К основным показателям производственной программы относятся все показатели транспортных предприятий.

Таблица 2.8

Плановые показатели ДРСУ

Добыча нефти

4485

4500

в том числе собственная

4485

4500

фонтанным способом

274,2

253

насосным способом

4210,8

4247

кроме того ЗАО "Турсунт"

136,4

212,1

ОАО ХМНГГ

135,7

365

Сдача нефти

4435,9

4431

Добыча попутного газа

203,6

195

Газовый фактор

74,1

Уровень использования

попутного газа

61,4

58,5

Поставка попутного газа

166

110,4

Добыча жилкости

34126,8

38250

Обводненность нефти

86,9

88,2

Закачка воды в пласт

40507

44102

10.

Ввод новых нефтяных скв.

11.

Ввод нагнетательных скв.

12.

Ввод скважин из бездейств прошлых лет

13.

Эксплуатац. фонд нефтяных скв.на

конец периода

1856

2016

в т.ч. действующий

1735

1902

14.

Среднедействующий фонд нефт. скважин

1664

1788

15.

Эксплуатац. фонд нагнетательных

скважин на конец пер.

632

671

в т.ч. действующий

500

557

16.

Весь фонд скважин

(на конец периода)

5165

5188

17.

Принято скважин на баланс

в т.ч. от буровых организаций

от сторонних организаций

18.

Товарная нефть

4459,7

4475

19.

Товарный попутный газ

166

156,6

20.

Товарная продукция в действ. ценах

3076815

5082401

21.

Отгруженная продукция

3074967

5082401

в том числе:

нефть

3063466

5055432

газ

11501

26969

22.

Стоимость 1 тн. отгруженной продукции

1т.м3 газа попутного

66,9

172,2

1тн. нефти

679,9

1129,7

Труд

Cреднесписочная численность персонала,

всего по ТПП "Урайнефтегаз"

6976

7352

в том числе

а) промышленно-производственный перс.

1841

1792

б) непромышленные персонал

5135

5560

Фонд потребления, всего по

519384,5

1122328,8

ТПП" Урайнефтегаз"

в том числе

а) промышленно-производственный персонал

153829,1

301110

б) непромышленный персонал

365555,4

821218,8

Фонд заработной платы, всего

513101,3

1105805,8

в том числе

а) промышленно-производственный персонал

151787,7

297067

б) непромышленный персонал

361314,2

808738,8

Среднемесячная зарплата 1 работающего

6129,4

12580

в том числе

а) промышленно-производственный персонал

6870,7

13892

б) непромышленный персонал

5863,6

12159

Производительность труда

промышленно-производственного персонала

на 1 работающего по добыче нефти

609

628

Удельная численность на 1 среднедействующ

скважину (ППП)

1,11

Средний доход на 1 работника

в том числе

а) промышленно-производственный персонал

6963,1

14080

б) непромышленный персонал

5932,4

12346

Урайэнергонефть

Реализация электроэнергии

719231

785054,3

Объём услуг

131454,2

265556,3

в том числе

для сторонних организаций

4363,2

6740,5

для подразделений ТПП

929,1

1239,1

Затраты по УЭН

131454,2

265486,7

Среднесписочная численность

379

394

Фонд потребления

28616,5

59033,8

Фонд заработной платы

28363,1

58311,6

Среднемесячный доход

6292

12486

Удельная норма расхода эл. энергии на

добычу 1 тонны нефти

140,7

160,8

Управление ремонта скважин

Количество бригад

КРС

15,7

18,5

ПРС

21,3

21,1

Коэффициент сменности

КРС

1,83

ПРС

2,69

Количество законченных ремонтов

КРС

267

385

ПРС

2276

2301

Средняя продолжительность 1 рем.

КРС

290,6

374

ПРС

66,8

Производительное время

КРС

77595

144001

ПРС

151931

163257

Стоимость законченного ремонта

КРС

432767

962212

ПРС

73941

145590

Среднесписочная численность

723

861

Фонд потребления

61390

149667,7

Фонд зарплаты

60764

148781

10.

Среднемесячный доход

7076

14485

11.

Затраты на производство

301592,6

737468

12.

Платные услуги

433

2379

ЦБПО

Объём работ

64471,2

161775,9

Среднесписочная численность

323

367

Фонд потребления

21109,1

47643,4

Фонд заработной платы

20870,9

47056,4

Среднемесячный доход

5446,1

10818,2

Производительность труда

209,8

440,8

Затраты на производство

69189,9

155443,8

Транспортные предприятия

Среднесписочное количество механизмов

1006

1025

в том числе

УТТ-1

379

412

УТТ-2

298

302

УТТ-3

329

311

Коэффициент использования парка

0,6

0,62

УТТ-1

0,58

УТТ-2

0,63

0,66

УТТ-3

0,58

0,64

Объёмы перевозок

40,1

68,1

УТТ-1

12,6

17,6

УТТ-2

УТТ-3

27,5

50,5

Объёмы услуг

2521,3

2686

УТТ-1

871,8

910,6

УТТ-2

885,5

967,4

УТТ-3

764

808

Валовый доход

315451,1

702182,3

УТТ-1

102823

225354,8

УТТ-2

121937,4

272324

УТТ-3

90690,7

204503,5

Среднесписочная численность

2004

2214

УТТ-1

674

724

УТТ-2

716

817

УТТ-3

614

673

Фонд потребления

145200,9

333901,1

УТТ-

48547

109310,1

УТТ-2

54220,1

127880,3

УТТ-3

42433,8

96710,7

Фонд заработной платы

143818,2

331581,1

УТТ-1

47951

108305,9

УТТ-2

53658,3

126998,8

УТТ-3

42208,9

96276,4

Среднемесячный доход

6038

12568

УТТ-1

6002

12582

УТТ-2

6311

13044

УТТ-3

5759

11975

10.

Затраты на выполненный объём

315351,3

736862,1

УТТ-1

103485,2

229761,6

УТТ-2

121937,4

284900,1

УТТ-3

89928,7

222200,4

11.

Производительность труда, всего

157411

317156

УТТ-1

152556

311264

УТТ-2

170304

333222

УТТ-3

147705

303868

12.

Предельный уровень затрат на 1 рубль

100,6

104,9

УТТ-1

100,6

102

УТТ-2

100

104,6

УТТ-3

99,2

108,7

УТВиК

Объём услуг

66899

110654,5

Среднесписочная численность

282

284

Фонд потребления

17888,6

36309,6

Фонд заработной платы

17630,1

35796,9

Среднемесячный доход

5286

10654

Выработка на 1 работника

237,2

389,6

Общие затраты по управлению

67128,5

111433,3

Выработка тепла

125962,8

148568

ДРСУ

Показатель

Отчетный год

Плановый год

Объём работ, всего, тыс. руб.

56506,5

166944,4

а)капремонт дорог, тыс. руб.

27246,5

115815,3

б)содержание дорог, тыс. руб.

22664

46822,9

Численность, чел.

248

279

Выработка на 1 работника, руб.

227,8

598,4

Фонд потребления, тыс. руб.

18736,8

43175,7

Фонд зарплаты, тыс. руб.

18485

42736,2

Среднемесячный доход, руб.

6296

12896

Общие затраты в текущих ценах, тыс. руб.

53428,4

166944,4

Предельный уровень затрат на 1 руб. объёма, руб.

0,9

Объём работ собственными силами в текущих .ценах, тыс. руб.

55918

166944,4

10.

Содержание дорог, км

548,9

532,6

11.

Капитальный ремонт дорог, км.

32,8

52,7

Планирование производственных показателей основных цехов и структурных подразделение необходимо для выполнения плана добычи нефти и газа. Объёмы производства в денежном выражении планируются исходя из плановой себестоимости одного изделия, ремонта, услуги.

На основании доведённых вышестоящей организацией планируемых физических объёмов и себестоимости 1 тн товарной нефти и 1000 м3 попутного товарного газа определяется плановая сумма затрат и рассчитывается калькуляция себестоимости добычи нефти и газа.

Планирование себестоимости должно базироваться на утвержденных проектах разработки и обустройства, нормативных затратах, установленных предприятием на единицу добычи нефти и газа, нормах обслуживания, тарифных соглашениях по оплате труда, нормах амортизационных отчислений и т.д.

Все затраты на производство в конечном счете включаются в себестоимость добычи нефти, попутного газа и другой продукции, а также работ и услуг промышленного характера.

Исходя из технологических и организационных особенностей производственного процесса, при планировании и учете себестоимости добычи нефти и газа применяют следующую номенклатуру статей расходов:

1. Расходы на энергию по извлечению нефти – затраты на элект-роэнергию по извлечению нефти при помощи насосов ЭЦН, для приводов станков-качалок, групповых приводов.

2.Расходы по искусственному воздействию на пласт – включает работы по поддержанию пластового давления, обработка забоев химическими веществами, проведение ГРП, повышение нефтеотдачи пластов.

3.Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих включает затраты по оплате труда самих рабочих (распределение между нефтью и газом), включаются выплаты, предусмотренные законодательством о труде или коллективными договорами за переработанное на производстве (неявочное) время: оплата очередных и дополнительных отпусков (резерв на оплату отпусков), компенсация за неиспользованный отпуск, оплата льготных часов подростков, оплата перерывов в работе кормящих матерей, оплата времени, связанного с выполнением государственных и общественных обязанностей, выплаты вознаграждений за выслугу лет, оплата работникам, работающим в отдаленных местностях и др.

4.Отчисления на социальное страхование – обязательные отчисления от фонда заработной платы в Пенсионный фонд -28% , на медицинское страхование – 3,6%, в фонд социального страхования – 4%, страхование от несчастных случаев – 0,8%.

5. Амортизация скважин – включает только амортизационные от-числения на полное восстановление скважин.

6. Расходы по сбору и транспортировке нефти и газа – включает в себя расходы по сбору, перекачке и хранению нефти, технологические потери, т.е. затраты цеха в части перекачке нефти (относятся к нефти); а также затраты по сбору и транспортировке газа, т.е. затраты газового цеха (относятся на газ).

7.Расходы по технологической подготовке нефти – расходы по содержанию и эксплуатации установок по подготовке нефти цеха, сбору, подготовке пластовой воды в поглощающие скважины и ее подаче к нагнетательным скважинам, а также стоимость технологических потерь нефти при ее подготовке в пределах установленных норм.

8.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования – здесь пла-нируются расходы по содержанию и текущему ремонту подземного и наземного оборудования скважин. Расходы по текущему ремонту подземного оборудования включают затраты по смене и ремонту штанговых насосов, ликвидации обрыва штанг и насосно-компрессорных труб, изменению погружения насосов и подъемных труб, устранению песчаных и парафиновых пробок и другим работам. К расходам по текущему ремонту наземного оборудования относят расходы по ремонту станков-качалок, групповых приводов, вышек, арматуры, электродвигателей и автотрансформаторов, оборудования автоматики и телемеханизации.

9.Цеховые расходы – включают в себя затраты цехов добычи, рас-пределяются между нефтью и газом пропорционально добыче этих продуктов.

10.Общепроизводственные расходы – затраты по содержанию нефт-едобывающего управления содержание всех видов охраны, средств автоматизации, вахтовые перевозки и услуги транспорта и другие услуги, распределяется между нефтью и газом пропорционально добыче этих продуктов.

11.Прочие производственные расходы – в эту статью включаются отчисления на геологоразведочные, научно-исследовательские и опытные работы, расходы по оплате нефти полученной от буровых и геологоразведочных организаций.

12.Производственная себестоимость.

13Внепроизводственные расходы – расходы по транспорту нефти:

б) расходы по содержанию основных фондов, включающих в себя основную заработную плату рабочих с отчислениями на социальное страхование, затраты на материалы, электроэнергию, текущий ремонт, топливо и др.

14. Полная себестоимость товарной продукции.

Учет расходов на производство осуществляется с использованием отдельных элементов нормативного метода учета затрат на производство, имея в виду: организацию оперативного контроля за уровнем затрат материалов, реагентов, топлива и электроэнергии путем сопоставления фактических расходов с действующими нормами; ведение лимитирования отпуска в производство реагентов, материалов, топлива, запасных частей и других ценностей в соответствии с утвержденными нормами и производственной программой; проведение анализа и своевременное выявление причин отклонений фактических расходов против утвержденных смет затрат на производство и плановых калькуляций себестоимости единицы продукции.

Учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции осуществляется централизованно бухгалтерией нефтегазодобы-вающего управления.

Таблица 2.9

Калькуляция себестоимости добычи нефти и газа

Показатель	Всего, тыс.руб.	В том числе
Показатель	Всего, тыс.руб.	нефть	газ
1. Расходы на энергию по извлечению нефти	248881	248881	0
2.Расходы по искусствен-ному воздействию на пласт	795708	795708	0
3.Заработная плата произ-водственных рабочих	51594	49471	2121
4.Отчисления на социаль-ное страхование	20741	19878	863
5.Амортизация скважин	125732	121533	4199
6.Расходы по сбору и транспортировке нефти	407196	360369	46827
7.Расходы по технологи-ческой подготовке нефти	191983	191983	0
8.Расходы на содержание и эксплуатацию оборудова-ния	1231484	1202355	29129
9.Цеховые расходы	205274	198307	6967
10.Общепроизводственные расходы	989348	952570	36778
11.Отчисления на воспро-изводство ВМСБ	309279	307131	2148
12.Отчисления на недра	464134	462135	1999
13.Производственная се-бестоимость товарной про-дукции	5041354	4910321	131033
14.Внутренний оборот	65221	35921	29300
15.Производственная се-бестоимость товарной про-дукции	4976133	4874400	101733
16.Внепроизводственные расходы	4220	4220	0
17.Полная себестоимость товарной продукции	4980353	4878620	101733

В ТПП «Урайнефтегаз» расчет затрат на производство и калькуляцию статей расходов осуществляется исходя из формул:

1. Расходы на энергию по извлечению нефти. Сумму затрат на энергию по извлечению нефти считают по формуле:

Зэ = Нэ*Q*Сэ, (2.1)

где Нэ – удельная норма расхода энергии;

Q – добыча жидкости по плану, т;

Сэ – плановая себестоимость единицы энергии.

Расценка за 1 кВт*ч электроэнергии складывается из расходов по оплате за потребление киловатт-часы активной энергии, за установленную мощность и за содержание и обслуживание электросети и подстанций. В большинстве случаев энергия является покупной.

2. Расходы по искусственному воздействию на пласт – они состоят из расходов на энергию, плату за воду, амортизацию нагнетательных скважин, заработную плату рабочих по обслуживанию скважин, электроэнергию и т.д.

3. Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих – эту статью рассчитывают в полном соответствии с планом по труду в части фонда заработной платы:

Зосн = ΣТi*ΣЧi*Вэф*k + (ΣТi*ΣЧi*Вэф*k*П/100), (2.2)

где Тi – дневная тарифная ставка рабочих соответствующего разряда;

Чi – численность рабочих соответствующего разряда;

Вэф – эффективный фонд времени, сут;

k – территориальный коэффициент;

П – премия за 100%-ное выполнение плана, % к основной заработной плате.

4. Отчисления на социальное страхование – сумма основной и допол-нительной заработной платы по фонду заработной платы.

5. Амортизация скважин – плановую сумму амортизационных расходов по скважинам определяют на основе балансовой стоимости скважин и действующих норм амортизационных отчислений. Годовая норма амортизации на реновацию скважин составляет 6,7% , а на капитальный ремонт – от 0,5 до 2,5% (в зависимости от района расположения предприятия). При этом амортизационные отчисления на реновацию скважин прекращаются после истечения пятнадцатилетнего срока их службы независимо от того, продолжается эксплуатация скважины или нет.

Если скважину после истечения амортизационного срока продолжают эксплуатировать, то по ней начисляют расходы по амортизации только на капитальный ремонт. Если скважину по каким-то причинам ликвидируют до истечения пятнадцатилетнего амортизационного срока, то до конца этого срока по ней начисляют только амортизационные отчисления на реновацию.

Расчет суммы амортизационных отчислений по скважинам производят по трем группам скважинам: по новым скважинам, вводимым в планируемом году; по переходящим с прошлого года скважинам, срок амортизации которых истекает в планируемом году.

Для вновь вводимых в эксплуатацию скважин расходы на амортизацию рассчитываются исходя из времени работы скважины после их ввода в эксплуатацию (начисление амортизации начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем ввода скважин в эксплуатацию) по формуле:

Н=Нf *М /12, (2.3)

где Нf – годовая норма амортизационных отчислений, % ;

М – время эксплуатации скважин с момента ввода до конца планируемого года, мес.

Для скважин, по которым истекает срок амортизации, начисление расходов в планируемом году рассчитывают по вышеприведенной формуле. Время эксплуатации скважин в данном случае считается от начала планируемого года до 1-го числа месяца, следующего за месяцем выбытия скважины из эксплуатации.

По скважинам, временно законсервированным в установленном порядке, амортизационные отчисления в период консервации не производят. Срок амортизации по этим скважинам удлиняется на период их консервации.

По третьей группе скважин расходы начисляются по полной норме (на реновацию (погашение) и капитальный ремонт).

6. Расходы по сбору и транспортировке нефти и газа – для определения суммы затрат составляют соответствующую смету. Планируют затраты по сбору, хранению и внутрипроизводственной транспортировке нефти, осуществляемые ЦКПН, по содержанию и эксплуатации нефтепроводов от скважин до товарных парков, насосных станций, замерных установок, ловушечных установок и других технических средств по сбору и транспортировке нефти.

7. Расходы по технологической подготовке нефти – для определения суммы затрат составляют соответствующую смету. В данной статье планируют расходы ЦКПН по содержанию и эксплуатации установок по деэмульсации нефти, сбору, подготовке и сбору пластовой воды в поглощающие скважины и ее подаче к нагнетательным скважинам.

8. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования – в эту статью включают амортизационные отчисления от стоимости наземного и подземного оборудования:

Зсэо = См + Ртр + Анпо, (2.4)

где См – стоимость материалов, необходимых для нормальной эксплуатации

оборудования;

Ртр – расходы по текущему ремонту подземного и наземного оборудования;

Анпо – амортизационные отчисления от стоимости наземного и подземного оборудования.

9. Цеховые расходы – в эту статью включают основную и дополнительную заработную плату цехового персонала, отчисления на социальное страхование, амортизацию цеховых зданий, сооружений и инвентаря и т.д.

10. Общепроизводственные расходы – они состоят из заработной платы с отчислениями на социальное страхование общепроизводственного персонала, а также заработной платы с отчислениями работников РИТС не учитываемой в калькуляционной статье “ Основная и дополнительная заработная плата производственного персонала “, командировочных и т. д:

Зобщ-пр = Ру + Робщ-хоз + СиО, (2.5)

где Ру – расходы, связанные с управлением;

Робщ-хоз – общехозяйственные расходы;

СиО – налоги, сборы и прочие отчисления.

11. Прочие производственные расходы:

Зпр = Огрр + Ониокр + Ро, (2.6)

где Огрр – отчисления на геологоразведочные работы;

Ониокр – отчисления на науно – исследовательские и опытно – конструкторские работы;

Ро – расходы по оплате нефти, полученной от буровых и геологоразведоч-

ных организаций.

12. Производственная себестоимость – представляет собой сумму статей расходов с 1 -11 включительно.

13. Внепроизводственные расходы:

Звнепр = Ан + Рс, (2.7)

где Ан – амортизационные отчисления нефтепроводов, нефтеналивных устройств, подъездных путей, находящихся на балансе предприятия;

Рс – расходы по содержанию основных фондов, включающих заработную Плату с отчислениями, затраты на материалы, электроэнергию и др.

14.Полная себестоимость товарной продукции – суммируем производственную себестоимость и внепроизводственные расходы добычи нефти и газа.

Основные итоги плановых расходов, приведённых в плановой калькуляции, переносят в сводную смету затрат предприятия.

Таблица 2.10

Сводная смета затрат ТПП «Урайнефтегаз»

Показатель	Отчетный год	Плановый год
1.Сырье и материалы	476680	447852
2.Вспомогательные мате-риалы	91382	91455
3.Топливо	29637	23991
4.Энергия	290418	265112
5.Заработная плата	285639	295510
6.Отчисления на соци-альное страхование	114022	119204
7.Амортизация основных средств	307526	286645
8.Прочие расходы	3873076	3601304
ИТОГО затрат на произ-водство	5468380	5131073
9.Затраты на работы и услуги, не включаемые в валовую продукцию	95953	89719
10.Производственная се-бестоимость валовой про дукции	5372426	5041354
11.Внутрипроизводствен-ный оборот	60889	65221
12.Производственная се-бестоимость	5311537	4976133
13.Внутрипроизводствен-ные расходы	6114	4220
14.Полная себестоимость товарной продукции	5317652	4980353

Таким образом, калькулирование себестоимости продукции служит основой снижения издержек производства и выбора оптимального объема выпуска товаров и услуг, то есть формирования бюджета.

2.3 Определение ресурсоемкости выполнения производственного

плана

Для оценки ресурсоемкости выполнения производственной программы необходимо произвести расчет производственных параметров на плановый период таблица 2.4.

Таблица 2.11

Технико-экономические показатели ТПП «Урайнефтегаз»

Показатель	Ед. изм.	Отчетный год	Плановый год
1	2	3	4
1. Добыча нефти в т.ч.: - собственная; - фонтанным способом; - насосным способом; Кроме того ЗАО «Тур-сунт»	т. тн.	4485,0 4485,0 274,2 4210,8 136,4	4500,0 4500,0 253,0 4247,0 212,1
2. Сдача нефти	т. тн.	4435,9	4431,0
3. Добыча попутного газа	млн.м3	203,6	195,0
4. Газовый фактор	м3/ тн.	74,0	74,1
5. Поставка попутного газа	млн. м3	166,0	110,4
6.Добыча жидкости	т. тн	3426,8	38250
8. Закачка воды в пласт	т. м3	40507	44102
9. Ввод новых нефтяных скважин	скв.	26	36
10.Ввод скважин из бездейс-твия прошлых лет	скв.	54	34

Продолжение табл. 2.11

1	2	3	4
11.Среднедействующий фонд нефтяной скважины	скв.	1664	1788
12. Эксплуатационный фонд нефтяных скважин на конец периода В т.ч. действующий	скв.	1856 1735	2016 1902
13.Эксплуатационный фонд нагнетательных скважин на конец периода В т.ч. действующий	скв.	632 500	671 557
14.Весь фонд скважин (на конец периода)	скв.	5165	5188
15. Принято скважин на баланс В т.ч.: - от буровых организа-ций; -от сторонних организа-ций	скв.	45 45 0	59 56 3
16. Товарная нефть	тыс.тн.	4459,7	4475,0
17. Товарный попутный газ	млн.м3	166,0	156,6
18. Товарная продукция в действующих ценах	т.руб.	3076815	5082401
19. Отгруженная продукция В том числе: - нефть; - газ	т.руб.	3074967 3063466 26969	5082401 5055432 28885
20.Стоимость 1 тн. отгру-женной продукции: - 1 т.м3 газа попутного; - 1 тн. нефти	руб.	66,9 679,9	172,2 1129,7
21. Себестоимость товарной продукции	т.руб	2712966	5240473
24. Себестоимость: - 1 тонны нефти; - 1000 м3 попутного газа	руб.	608,3 387,8	1171,07 921,55
25. Балансовая прибыль, всего:	т.руб.	-63775,0	-
26. Использование прибыли на собственные нужды	т.руб.	27523,0	125331,0

Рассмотрим расчет потребностей в трудовых ресурсах и заработной плате в таблице 2.12.

Таблица 2.12

Расчет потребностей в трудовых ресурсах и заработной плате

Показатель		Ед.изм.		Отчетный год		Плановый год
1		2		3		4		чел.	6976	7325
В т.ч : - рабочие; - руководители; - специалисты; - служащие.		чел.		5577 672 691 36		5861 694 725 45
2. Удельный вес ИТР в общей численности		%		20,1		20,0
3. Среднее коли-чество бригад		бриг.		181		188
4. Среднеспи-сочная числен-ность работни-ков бригад		чел.		2276		2633
5.Численность работников, по-лучающих доп-латы за: сов-мещение вторых профессий, рас-ширение зоны обслуживания, увеличение объема работ,		чел.		365		87
6. Среднеспи-сочная числен-ность рабочих-сдельщиков		чел.		700		898
7.Средний % вы-полнения норм		%		105,1		103,6
8.Охват сдель-ной оплаты тру-да		%		12,6		15,3
9. Перевыпол-ни-ли норму свыше130%	чел.		9		9		0
10. Пересмотре-но норм	кол-во		75		30		0
11.Разработано норм	кол-во		407		543		12
12. Количество рабочих мест всего В том числе: - индивидуаль-ные; - коллективные	ед.		2808 1952 856		2151 1466 685		878 387 491

Предприятию не выгодно иметь лишние запасы материальных ценностей, растягивать производственный цикл, накапливать на складах готовую продукцию, т.к. все это увеличивает плату в бюджет, уменьшает прибыль предприятия, влияет на образование поощрительных фондов.

Снабжение предприятий материально-техническими средствами осуществляется в плановом порядке в соответствии с государственным планом производства промышленной продукции. При сопоставлении плана широко используются материальные балансы, в которых обеспечивается увязка между производством и потреблением отдельных видов продукции.

Непременным условием разработки обоснованных планов материально-технического снабжения, материальных балансов и планов распределения является наличие прогрессивных норм расхода сырья и материалов, топлива, изделий и оборудования.

Потребность в материальных ресурсах определяется расходами на:

Рис.3.1. Блок – схема формирования общего операционного бюджета затрат

На первом этапе планирования себестоимости добычи нефти и газа рассчитывают смету затрат и калькуляцию на производство по предприятию. Для этого предварительно определяют расходы по всем цехам, т.е. разрабатывают цеховые сметы затрат, а также общехозяйственных расходов. Итоги этих смет по элементам расходов вносят в свод затрат, который служит базой для разработки сметы затрат на производство предприятия. В своде затрат суммируют затраты по цехам и общехозяйственных расходов и из полученных итогов исключают внутрихозяйственный оборот.

Такая методика даёт возможность увязать смету на производство по предприятию со сметами отдельных цехов, предвидеть взаимосвязи между цехами при оказании производственных услуг друг другу.

В раздел 1 сводного расчёта включают затраты, рассчитанные по экономически однородным элементам: основные и вспомогательные материалы, топливо и энергия со стороны, амортизация, заработная плата, отчисления во внебюджетные фонды, прочие денежные расходы. К прочим затратам относятся транспортные услуги, услуги геофизических и наладочных предприятий, оплату за нефть, отчисления на покрытие затрат по геолого-поисковым и разведочным работам и др. Затраты по элементам увязываются со статьями расходов.

В разделе 2 отражаются плановые затраты на производство работ и услуг промышленного характера, выполняемые на сторону.

Сумма по разделам сметы характеризует полные плановые затраты.

Группировка затрат по элементам позволяет разработать смету затрат на производство, в которой определяются общая потребность предприятия в материальных ресурсах, сумма амортизации основных фондов, затраты на оплату труда и прочие денежные расходы предприятия. Все затраты, образующие себестоимость продукции группируются в связи с их экономическим содержанием по следующим экономическим элементам:

1. Материальные затраты;

2. Затраты на оплату труда;

3. Отчисления на социальные нужды;

4. Амортизация основных фондов;

5. Прочие затраты.

К материальным затратам относятся затраты:

1. На приобретение со стороны сырья и материалов, которые входят в состав вырабатываемой продукции, образуя её основу, или являются необходимым компонентом при изготовлении продукции;

2. На приобретение запасных частей и расходных материалов, используемых в процессе производства продукции для ремонта оборудования, инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов, лабораторного оборудования, спецодежды и другого имущества для обеспечения нормального технологического процесса;

3. На приобретение покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, подвергающихся в дальнейшем монтажу или дополнительной обработке на данном предприятии;

4. На приобретение работ и услуг производственного характера, выпол-няемых сторонними предприятиями или индивидуальными пред-принимателями. К работам (услугам) производственного характера также от-носятся транспортные услуги сторонних организаций и структурных подразделений самой организации по перевозкам грузов внутри организации, в частности перемещение сырья, материалов и других видов грузов с центрального склада в цеха и доставка готовой продукции в соответствии с условиями договоров;

5. Затраты, связанные с содержанием и эксплуатацией фондов приро-доохранного назначения (в том числе расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией очистных сооружений, золоуловителей, фильтров и других природоохранных объектов, расходы на захоронение экологически опасных отходов, расходы на приобретение услуг сторонних организаций по приёму, хранению и уничтожению экологически опасных отходов, очистке сточных вод, платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ в природную среду и другие аналогичные расходы);

6. На приобретение топлива, воды и энергии, расходуемого на техно-логические цели, выработку всех видов энергии, отопление зданий. Данные расходы рассчитываются исходя из утверждённых норм;

7. Потерь от недостачи поступивших материальных ресурсов в пределах норм естественной убыли и др.;

Стоимость материальных ресурсов, отражаемая по данному элементу, формируется исходя из цен их приобретения (без учета налога на добавленную стоимость), наценок и надбавок, комиссионных вознаграждений, уплачиваемых снабженческим организациям, стоимости услуг товарных бирж, таможенных пошлин, платы за транспортировку, хранение и доставку, осуществляемые сторонними организациями.

Расходы на оплату труда включают в себя:

1. Затраты на оплату труда основного производственного персонала предприятия, включая премии за производственные результаты, сти-мулирующие и компенсирующие выплаты в пределах норм, установленных законодательством, компенсации женщинам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком, а также затраты на оплату труда не состоящих в штате работников, занятых основной деятельностью.

Отчисления на социальные нужды отчисляются по установленным законодательствам нормам от фонда оплаты труда в органы государственного социального страхования, пенсионного фонда, государственного медицинского страхования.

К амортизации основных фондов относятся все амортизационные отчисления по основным средствам за отчётный период. Амортизируемым признаётся имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у налогоплательщика на праве собственности и используются им для извлечения дохода, и стоимость которых погашается путём начисления амортизации.

Амортизация начисляется отдельно по каждому объекту амортизируемого имущества методом, утверждённым учётной политикой ТПП. Стоимость скважин погашается в течение 15 лет независимо от того, эксплуатируется скважина или нет. При планировании амортизационных отчислений расчёт ведут отдельно по группам скважин в зависимости от срока их эксплуатации.

Прочие затраты – это налоги и сборы в установленном порядке, износ нематериальных активов, командировочные расходы, представительские расходы, расходы на рекламу, расходы на подготовку кадров, расходы на содержание транспорта и другие.

Классификация затрат по экономическим элементам служит для определения заданий по снижению себестоимости продукции, расчёта потребностей в оборотных средствах, расчёта сметы затрат, а также для экономического обоснования инвестиций.

Наряду с группировкой затрат по экономическим элементам затраты на производство планируются и учитываются по статьям расходов (статьям калькуляции). Эта группировка дает возможность видеть затраты по их месту и назначению, знать, во что обходится предприятию производство и реализация отдельных видов продукции. Планирование и учёт себестоимости по статьям расходов необходимы для того, чтобы определить, под влиянием каких факторов сформировался данный уровень.

Для исчисления себестоимости отдельных видов продукции затраты предприятия группируются по статьям калькуляции. Основными положениями по планированию, учёту и калькулированию себестоимости продукции установлена типовая группировка затрат по статьям калькуляции в следующем виде (формулы расчета предоставлены в пункте 2.2):

1. Расходы на энергию по извлечению нефти;

2. Расходы по искусственному воздействию на пласт;

3. Заработная плата производственных рабочих;

4. Отчисления на социальное страхование;

5. Амортизация;

6. Расходы по сбору и транспортировке нефти и газа;

7. Расходы по технологической подготовке нефти;

8. Расходы на содержание и эксплуатацию;

9. Цеховые расходы;

10.Общепроизводственные расходы.

Сумма затрат по перечисленным выше статьям образует производственную себестоимость валовой добычи нефти и газа. Производственная себестоимость товарной продукции определяют путём вычисления из себестоимости валовой добычи затрат на нефть и газ, используемых на собственные нужды.

При планировании работы структурных подразделений определяются объёмы продукции, работ и услуг, затраты на производство, себестоимость и распределение по потребителям на основании заявок от других структурных подразделений. Расходы структурных подразделений относятся на соответствующие статьи затрат основного производства добычи нефти и газа в следующем порядке:

1.Услуги ЦБПО по капитальному и текущему ремонту нефтепромыслового оборудования полностью включаются в статью «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования»; по цеху поддержания пластового давления – на основное производство добычи нефти по статье «Расходы по искусственному воздействию на пласт».

2.Услуги Урайэнергонефть по производству электроснабжения – на основное производство добычи нефти по статье «Расходы на энергию по извлечению нефти», а также на отпуск электроэнергии непромышленным и сторонним организациям.

3.Услуги Управления ремонта скважин – на основное производство добычи нефти и газа по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию скважин и оборудования».

4.Расходы Управления тепловодоснабжения и канализации относятся на статью «Прочие производственные расходы».

Каждая статья сметы затрат структурных подразделений должна быть обоснована плановыми расчётами, исходными данными для которых являются:

1.Состав оборудования, определяемый исходя из норм его использования и планируемого объёма производства;

2.Норм расхода материалов, запасных частей, реагентов;

3.Нормативы обслуживания и ремонта оборудования вспомогательными рабочими;

4.Расчёты распределения продукции и работ (услуг) вспомогательных цехов;

5.Нормы амортизационных отчислений со стоимости амортизационных отчислений;

6.Расчёты потребности в инструменте, другие нормы и нормативы, а также специальные расчёты и обоснования.

Вся работа по формированию операционного бюджета проводиться планово–экономическим отделом в тесном взаимодействии с отделами, службами, цехами с использованием единой системы технико-экономических норм и нормативов затрат материальных, трудовых и денежных ресурсов, утверждённых предприятием.

При формировании бюджета на предстоящий период исходя из производственной программы используются рассчитанные нормы затрат труда и материально производственных запасов; разрабатываются показатели плана по труду и кадрам, плана материально-технического снабжения, плана повышения эффективности; проводится анализ использования бюджета за предшествующий период.

На затраты по добыче нефти и газа не включаются затраты, выполненные в порядке оказания финансовой помощи и участия в деятельности других предприятий и организаций, все затраты должны быть произведены в интересах предприятия и соответствовать типовым методическим рекомендациям по планированию, учёту и калькулированию себестоимости продукции, отраслевым инструкциям.

Для единообразия формирования себестоимости в ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь» в обществе разработано «Положение по бухгалтерскому учёту», которое предусматривает

1. Полноту отражения фактов хозяйственной деятельности;

2. Своевременность отнесения затрат;

3. Единую структуру форм бухгалтерской отчётности;

4. Регулярное проведение инвентаризации;

5. Калькулирование производственной деятельности.

Смета затрат на производство и плановые калькуляции составляются на основе установленных для планируемого периода технически обоснованных норм расхода материалов, реагентов, топлива и энергии, норм выработки и обслуживания рабочих мест, штатных нормативов, а также нормативов денежных затрат.

Расчёт затрат на сырьё, реагенты, материалы, технологическое топливо и энергию составляются на основе данных об объёме производства и технически обоснованных норм материальных ресурсов с учётом предусмотренных в плане изменений в технике, технологии и организации производства. На основе натуральных расходных норм и цен на потребляемое сырьё, материалы и топливо определяются расходные нормы в стоимостном выражении.

Расчёт заработной платы составляется на основании штатных расписаний , определяющих их численность и размер оплаты труда согласно тарифным соглашениям.

Отчисления на социальные нужды определяются согласно законодательно установленных норм от суммы оплаты труда.

Налоги и сборы рассчитываются согласно законодательно установленных ставок от налогооблагаемой базы.

В процессе функционирования предприятие осуществляет различные по своему составу и назначению затраты. Их отнесение на себестоимость осуществляется в соответствии с методическими рекомендациями по планированию, учёту и калькулированию себестоимости продукции, где чётко определён перечень затрат.

Формирование затрат в нефтедобывающей отрасли основывается на отраслевых особенностях и включает в себя:

1. Затраты по содержанию баз для заготовки и хранения материальных ресурсов;

2. Содержание аэродромов и вертолётных площадок;

3. Содержание подразделений, занятых выполнением лабораторных анализов, разработкой норм и нормативов;

4. Содержание пунктов питания;

5. Расходы на содержание учебно – курсовых комбинатов;

6. Содержание военизированных частей;

7. Затраты на содержание общепромысловых дорог.

Разработка предложений по уточнению механизма расчета доходной и расходой части бюджета:

1.Сведения в единый баланс множество финансовых потоков, связанных с формированием доходов и затрат. При этом решается проблема их согласования как на уровне хозяйствующего субъекта, так и его отдельных подразделений, что создаёт полную ясность о том, как каждый рубль бюджета появляется на хозяйствующем субъекте, как он движется и используется;

2.Закрепление бюджетов за подразделениями, в связи с чем переносится значительная часть ответственности за уровень затрат в том числе заработной платы работников с руководителя хозяйствующего субъекта на руководителей этих подразделений. Руководители среднего звена получают возможность управлять доходами своих подразделений в рамках бюджета общего хозяйствующего субъекта;

3. Реализации принципа материальной заинтересованности всего персонала в результатах работы как своего подразделения, так и хозяйствующего субъекта в целом, в конце бюджетного периода рассчитывается фактический фонд заработной платы по остаточному принципу как неиспользованная часть установленного ему лимита http://www.smartcat.ru/Terms/term_61718006.shtml конкуренция предприятия в условиях конкретного рынка;

3.3 Прогноз сбалансированности бюджетных средств и возможности

решения производственных задач

Деятельность предприятия по обеспечению экономии затрат в подавляющем большинстве случаев требует затрат труда, капитала и финансов. Затраты по экономии издержек тогда эффективны, когда рост полезного эффекта превысит затраты на обеспечение экономии.

В современных условиях типичным является не сохранение потребительских качеств, а экономия на издержках в расчете на единицу полезного эффекта или других важных для потребителей характеристик. Что касается совершенствования организации производства и труда, то этот процесс, наряду с экономией на издержках за счет сокращения потерь, практически во всех случаях обеспечивает повышение производительности труда, то есть экономию затрат живого труда. На нынешнем этапе экономического развития экономия живого труда в сравнение с экономией общественного труда дает более весомые результаты.

Ввести в эксплуатацию компрессорную станцию низких ступеней сепарации на ЦППН, это позволит полностью использовать попутный газ для собственных нужд.

С целью поиска альтернативных химическому методу высокоэффектив-ных технологий борьбы с АСПО в глубинно-насосном оборудование провести опытно-промышленное испытание скважинных установок магнитной обработки жидкости.

Для ликвидации гидратных пробок применить метод растепления гидратной пробки греющими веществами.

Осуществить мероприятия по утеплению устьевого оборудования нагнетательных скважин.

Продолжить установку насосных агрегатов с пониженной производи-тельностью, это позволит оптимизировать закачку воды и снизить потребление энергии.

Большинство месторождений ТПП «Урайнефтегаз» вступили в четвер-тую стадию разработки. Доля трудноизвлекаемых запасов растет с каждым годом. В сложившейся ситуации особую важность приобретает вопрос об активизации работ с трудноизвлекаемыми запасами. Благодаря выполнению целенаправленной программы по оптимизации системы заводнения на месторождениях, а так же программы первоочередных геолого-технологических мероприятий удалось восстановить и в настоящее время нарастить добычу нефти.

Создавшееся положение с целью увеличения добычи нефти, требует необходимости применения новых наукоемких технологий и технических средств. Для решения данного вопроса, необходимо:

1. Создать трехмерную геолого-технологическую модель по месторож-дениям, что позволит на более высоком техническом уровне осуществить мониторинг эксплуатации месторождений, распределить остаточные запасы нефти.

2. Увеличить объем геолого-технических мероприятий.

3. Ограничить водоприток в добывающие скважины по средством применения различных методов и технологий.

4. Провести интенсификация добычи нефти традиционными методами (увеличение объемов ПНД).

5. Оптимизировать систему ППД.

Для получения эффекта при проведении геолого-технологических мероприятий необходимо провести системный подход, направленный на одновременное повышение охвата пластов заводнением, путем изменения направления фильтрационных потоков и увеличения приемистости низкопроницаемых прослоев в нагнетательных скважинах, а так же интенсификация притока нефти.

Сохранение перспективной динамики цен на нефть и интенсивное внедрение мероприятий научно-технического прогресса позволят существенно увеличить возможные уровни добычи нефти.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Бюджет – это план предприятия в денежном выражении, подготовленный и ориентированный на определённый период времени в будущем. Бюджет производственных затрат представляет собой планирование себестоимости продукции и главной его задачей является формирование затрат на основе разработанных производственных программ согласно положения о составе себестоимости нефти и газа.

Объектом исследования является ТПП «Урайнефтегаз».

В первой главе дипломного проекта рассмотрен анализ эффективености использования бюджета прелдприятия, анализ использования бюджетных средств по направлениям, оценка резервов повышения эффективности использования бюджета предприятия. ТПП «Урайнефтегаз» является структурным подразделением ООО «ЛУКОЙЛ-Западная Сибирь» и осуществляет свою деятельность в Шаимском нефтегазоносном районе с центром управления в г. Урае. ТПП не является юридическим лицом, имеет незаконченный баланс и текущий счет. Основными видами деятельности является: добыча нефти и газа; разведка нефтяных и газовых месторождений. Для выполнения целевых задач в состав ТПП входят цеха основного производства и 11 структурных подразделений по обслуживанию основного производства.

В результате проведенного анализа выявлены факторы, влияющие на отклонения от доведённого бюджета. Наибольшие отклонения в отчетном периоде произошли по статье «Заработная плата», «Отчисления на социальные нужды», «Услуги автотранспорта», «Капитальные ремонт». Отклонения по статье «Заработная плата» и «Отчисления на социальные нужды» произошли за счет увеличения численности и средней заработной платы работников. Услуги автотранспорта увеличились за счет роста тарифа на автоуслуги. Капитальный ремонт произошел в связи с увеличением затрат по капитальному ремонту скважин, трубопроводов, дорог. Отклонения по статье «Сырье и материалы» произошли по причине роста цен. По другим статья произошли отклонения в сторону уменьшения. Общий перерасход бюджетных средств в отчетном периоде составил 98701 тыс.руб.

Проведение анализа необходимо для принятия управленческих решений в деятельности предприятия. Данные анализа учитываются при дальнейшем планировании, принимаются решении о разработке необходимых положений, регламентов в системе ТПП или выдвигается проблема на уровень вышестоящей организации. В ТПП проводиться ежемесячный анализ смет затрат по всем структурным подразделениям. Отклонения фактических затрат от плановых объясняется в пояснительной записке к анализу. Направления и меры по рационализации уровня и структуры затрат на добычу нефти и газа разрабатываются по итогам ежемесячного анализа.

Во второй главе дипломного проекта рассмотрено обоснование бюджетообразующих факторов, разработка мер по регулированию бюджетообразующих факторов, планирование производственных показателей.

Предложения по регулированию бюджетообразующих факторов:

В третьей главе дипломного проекта рассмотрен операционный бюджет предприятия, расчет операционного бюджета и прогноз сбалансированности бюджетных средств.

Планирование операционного бюджета затрат является составной частью планирования производственно – хозяйственной деятельности. Планирование затрат базируется на утвержденных проектах разработки и обустройства, нормативных затратах, установленных предприятием на единицу добычи нефти и газа, нормах обслуживания, тарифных соглашениях по оплате труда, нормах амортизационных отчислений.

Вышестоящая организация направляет основные технико – экономические показатели бюджета на планируемый период, а именно, объем добычи нефти и попутного газа, себестоимость 1 т нефти и 1000 м³ газа. ТПП формирует свою производственную программу и бюджет затрат.

На первом этапе планирования предварительно определяют расходы по всем цехам НГДУ, т.е. разрабатывают цеховые сметы затрат, а также сметы цеховых и общехозяйственных расходов. На основании этих смет составляется калькуляция себестоимости нефти и газа.

Снижение затрат – одно из основных условий повышения эффективности производства. Оно оказывает непосредственное влияние на величину прибыли предприятия. ТПП «Урайнефтегаз» постоянно проводит работу по снижению затрат, устранению всякого рода потерь и нерациональных затрат путем наиболее эффективного использования всех средств производства и труда, имеющихся в распоряжении предприятия и передовых форм организации производства, хозяйствования и стимулирования.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-практическое пособие. - 2-е изд., испр. - М.: Дело и сервис, 2000. – 256 с.

2. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы: Учебно-метод. пособие - М.: Финансы и статистика, 1997. – 248 с.

3. Анализ влияния технологических и экономических факторов на динамику развития организации. // Экономический анализ. – 2002. - № 2. - с.13-15.

4. Анализ и обоснование хозяйственных решений: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 1991. – 136 с.

5. Анализ хозяйственной деятельности нефтяной и газовой промышленности /Л.Г. Злотникова, В.А. Колосков, Ф.Р. Матвеев, Н.Н. Победоносцева. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Недра, 1989. – 240 с.

6. Андреев Е.Р. Мироносецкий Н.Н. Оптимизация управления предприятием (объединением). - Новосибирск: Наука, 1984. – 215 с.

7. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник - 3-е изд., перераб. - М.: Финансы и статистика, 1996. – 288 с.

8. Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 1994. – 300 с.

9. Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Конспект лекций. - М.: Инфра - М, 2002. – 250 с.

10. Бобрицкий Н.В., Юфин В.А. Основы нефтяной и газовой промышленности: Учебник. – М.: Недра, 1988. – 200 с.

11. Бродкин А.С., Торопов В.А. Нормативный учет и себестоимость промышленной продукции. - Киев: Техника, 1990. – 152 с.

12. Бройде И.М. Финансы нефтяной и газовой промышленности: Учебник для ВУЗов. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Недра, 1990. – 319 с.

13. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. - М.: Инфра-М, 1999. – 392 с.

14. Годовые отчеты «Ремонтно – восстановительное управление №2 предприятия «Сургутгазпром»» за 2030 - 2005 гг.

15. Голубева И.В. Интенсификация и повышение эффективности промышленного производства. - М.: Финансы и статистика, 1989. – 135 с.

16. Гончарова Э.А. Резервы снижения себестоимости. - М.: Экономика, 1987. – 223 с.

17. Деордица Ю.С., Нефедов Ю.М. Исследование операций в планировании и управлении: Учебное пособие. - Киев: Выща шк.,1991. – 270 с.

18. Журавлев В.В, Савруков Н.Т. Анализ хозяйственно-финансовой деятельности предприятия: Конспект лекций. - Чебоксары, Издательство ЧИЭМ СПб, 1999. – 135 с.

19. Евланов Л.Г. Теория и практика принятия решений. - М.: Экономика, 1984. –176 с.

20. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебное пособие. -М.: ИНФРА-М,1996. – 284 с.

21. Ильин А.И. Планирование на предприятии: Курс лекций. – Минск: Новое знание, 2002. – 635 с.

22. Исаков А.И., Лейзерович П.В. Планирование себестоимости и прибыли в объединении. - М.: Экономика, 1986. – 64 с.

23. Как управлять предприятием нефтяной и газовой промышленности / Под ред. Тищенко В.Е. - М.: Недра, 1989. – 268 с.

24. Калькуляция себестоимости продукции в промышленности: Учебное пособие / В.А. Белобородова, А.П. Чечета, В.Т. Слабинский и др. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1989. – 279 с.

25. Карпова Т.П. Основы управленческого учета. - М.: ИНФРА-М,1997. – 246 с.

26. Кац И.П. Система внутрифирменного планирования. // Проблемы теории и практики управления. – 1999. - №4. - с.84-89.

27. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - М.: Финансы и статистика, 1996. – 432 с.

28. Контроллинг как инструмент управления предприятием / Под ред. Данилоч-киной. - М.: ИНФРА-М, 1997. – 167 с.

29. Кунявская Т.В. Учет затрат: Курс лекций. - СПб: Издательство «Политехника», 2001. - 320 с.

30. Кутузов В.А. Многофакторный экономический анализ. Методическая разработка. - М.: АНХ, 1991. – 28 с.

31. Лабзунов П. Организация управления затратами в условиях рыночной экономики России. // Вопросы экономики. - 2001. - № 3. - с.36 - 38.

32. Логистика: Учебное пособие / Под ред. Б. А. Аникина. - М.: Инфра-М, 1998. –327 с.

33. Макаренко М.В. Анализ эффективности вспомогательного производства. - М.: Недра, 1989. – 74 с.

34. Макаренко М.В., Малахина О.М. Производственный менеджмент. - М.: ПИСОР, 1998. – 384 с.

35. Макаренко П.П. Комплексное решение проблем развития нефте- и газодо-бывающего региона. - М.: Недра, 1996. – 320 с.

36. Мараньо-Пелисер Л.Б., Тарасенко П.В., Диденко Т.В., Епифанова Н.П. Ко-лядов Л.В. Практика внедрения современных методов управления (теоретические основы внедрения системы управления). // Нефть, газ и бизнес. -1998. - с.19-22

37. Мельник М.В. Из истории экономического анализа. // Экономический анализ. - 2002. – №1. - с.3-5.

38. Методика экономического анализа деятельности промышленного предприятия (объединения) / Под. ред. А.И.Бужинского, А.Д.Шеремета - 2-ое изд., перераб и доп. - М.: Финансы и статистика, 1988. – 295 с.

39. Мусихин A.M. Опыт внедрения системы управленческого учета на российском предприятии. // Экономический анализ. - 2002. – № 1. - с.31-38.

40. Нанивская В.Г., Андронова И.В. Теория экономического прогнозирования: Учебное пособие. - Тюмень: ТюмГНГУ, 2000. – 98 с.

41. Нанивская В.Г., Пленкина В.В., Тонышева Л.Л., Чистякова Г.А., Андронова И.В., Дибердиева Е.М. Планирование в сложных хозяйственных системах: Учебное пособие. - Тюмень: ТюмГНГУ, 1999. – 80 с.

42. Организация производства на предприятии / Под ред. О.Г. Туровца и Б.Ю. Сербиновского: Учебник. – Ростов-на-Дону: Издательский центр «МарТ», 2002. – 464 с.

43. Организация, планирование и управление на предприятиях транспорта и хранения нефти и газа / А.Д. Бренц, В.Е. Тищенко и др. - М.: Недра, 1980. – 361 с.

44. Переверзева Л.В., Сысоева Г.Ф. Сборник задач по анализу эффективности хозяйственной деятельности организации по теме: Анализ себестоимости продукции. - СПб.: СПБУЭФ, 1995. – 17 с.

45. Петрова С.Н. Системный анализ себестоимости продукции. - М.: Прогресс, 1989. – 225 с.

46. Пятистолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник. - М.: Академический проект, 2002. – 573 с.

47. Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. Справочное пособие. - Минск: Вышэйшая школа, 1997. – 308 с.

48. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 3-е изд. -М.: ИП «Экоперспектива», «Новое знание», 1999. – 498 с.

49. Савицкий В.Б. Экономика, организация и планирование производства на предприятиях транспорта и хранение нефти и газа. - М.: Недра,1975. – 268 с.

50. Сухоносенко Г.Г. Методические особенности управления затратами в ООО «Оренбурггазпром». // Нефть, газ и бизнес.- 2000. - №5. - с.23-25.

51. Сыромятников Е.С., Савицкая В.Б., Злотникова Л.Г. Организация и планирование производства на предприятиях нефтяной и газовой промышленности. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Недра, 1985. – 84 с.

52. Управленческий учет: Учебное пособие / Под ред. А.Д. Шеремета. - М.: ФБК-ПРЕСС, 1999. – 512 с.

53. Фатхутдинов Р.А. Производственный менеджмент. - М.: ЮНИТИ,1997. – 447 с.

54. Фильев В.И. Техническое нормирование на предприятиях химической промышленности: Учебник. - М., 1986. - 320 с.

55. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Г.Б. Поляк, И. А. Акодис, Т. А. Краева и др.; Под ред. проф. Г.Б. Поляка. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. – 518 с.

56. Чучалов Е.А., Бессонов Н.Н. Приемы экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 1988. – 76 с.

57. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа: Учебник. - М.: ИНФРА - М, 1996. - 320 с.

58. Шим Д., Сигел В. Методы управления стоимостью и анализа затрат / Пер. с англ.- М: Филинъ,1996. – 344 с.

59. Эддоус М., Стенсфилд Р. Методы принятия решений / Пер. с англ, под ред. член.-корр. РАН И.И. Елисеевой. - М.: Аудит, ЮНИТИ,1997. – 590 с.

60. Экономика предприятия / Под ред. О.И. Хрипача. - Минск: «Высшая школа», 2002. – 350 с.

61. Экономика, организация и планирование производства на предприятиях (объединениях) нефтеперерабатывающей промышленности: Учебник. -М., 1986.- 340 с.

62. Экономика, организация и планирование производства на предприятиях нефтяной и газовой промышленности / В.Ф. Шматов, Ю.М. Малышев, В.Е. Тищенко и др. - М.: Недра, 1990. – 411 с.

63. Экономика, организация и планирование промышленного производства / Под ред. Н.А. Лисицина. - Киев: Высш. шк., 1990. – 401 с.

64. Экономико-математические методы в анализе хозяйственной деятельности предприятия и объединения / Бутник-Сиверский А.Б., Сайфулин Р.С., Рейльян Я.Р. и др. - М.: Финансы и статистика, 1982. – 200 с.

Бюджетное планирование на примере ТПП "Урайнефтегаз"

Бюджетное планирование на примере ТПП "Урайнефтегаз"

Выработка на 1 работника, руб.

Похожие работы на - Бюджетное планирование на примере ТПП "Урайнефтегаз"