Анализ предприятия ГOАО "ПТУ "ШАХТЁРСКПОГРУЗТРАНС"
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1 ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ
2 АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И ДИНАМИКИ ФИНАНСОВЫХ
РЕЗУЛЬТАТОВ
2.1 Анализ чистой прибыли (убытка) предприятия
2.2 анализ динамики рентабельности (убыточности)
3 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1 Анализ динамики и структурной динамики активов и
капитала
3.2 Анализ деловой активности
3.3 Анализ ликвидности и платежеспособности
предприятия
3.4 Анализ перспективной платежной способности
3.5 Анализ финансовой устойчивости
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЯ
ВВЕДЕНИЕ
В
настоящее время, с переходом экономики к рыночным отношениям, повышается
самостоятельность предприятий, их экономическая и юридическая ответственность.
Резко возрастает значения финансовой устойчивости субъектов хозяйствования. Все
это значительно увеличивает роль анализа их финансового состояния: наличия,
размещения и использования денежных средств.
Результаты
такого анализа нужны, прежде всего, собственникам, а также кредиторам,
инвесторам, поставщикам, менеджерам и налоговым службам. В данной работе
проводится финансовый анализ предприятия именно с точки зрения собственников
предприятия, т. е. для внутреннего использования и оперативного управления
финансами. Главная цель данной работы - исследовать финансовое состояние
предприятия ГOАО «ПТУ«ШАХТЁРСКПОГРУЗТРАНС»,
выявить основные проблемы финансовой деятельности и дать рекомендации по
управлению финансами.
Как известно в
процессе финансово-хозяйственной деятельности любого предприятия происходит непрерывный
процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их
формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие финансовое
состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает
платежеспособность.
Содержание и
основная целевая установка финансового анализа - оценка финансового состояния и
выявление возможности повышения эффективности функционирования хозяйствующего
субъекта с помощью рациональной финансовой политики. Финансовое состояние
хозяйствующего субъекта - это характеристика его финансовой
конкурентоспособности (т.е. платежеспособности, кредитоспособности), использования
финансовых ресурсов и капитала, выполнения обязательств перед государством и
другими хозяйствующими субъектами.
В
традиционном понимании финансовый анализ представляет собой метод оценки и
прогнозирования финансового состояния предприятия на основе его бухгалтерской
отчетности. Принято выделять два вида финансового анализа - внутренний и
внешний. Внутренний анализ проводится работниками предприятия (финансовыми
менеджерами). Внешний анализ проводится аналитиками, являющимися посторонними
лицами для предприятия (например, аудиторами).
Анализ
финансового состояния предприятия преследует несколько целей:
"
определение финансового положения;
"
выявление изменений в финансовом состоянии в пространственно-временном разрезе;
"
выявление основных факторов, вызывающих изменения в финансовом состоянии;
"
прогноз основных тенденций финансового состояния.
Анализ
финансового состояния базируется на определенных принципах.
1.
Государственный подход.
При
оценке экономических явлений и процессов необходимо учитывать их соответствие
государственной экономической, социальной, международной политике и
законодательству.
2.
Научный характер.
Анализ
должен базироваться на положениях диалектической теории познания, учитывать
требования экономических законов развития производства.
3.
Комплексность.
Анализ
требует всестороннего изучения причинных зависимостей в экономике предприятия.
4.
Системный подход.
Анализ
должен базироваться на понимании объекта исследования как сложной динамической
системы со структурой элементов.
5.
Объективность и точность.
Информация,
использующаяся для анализа должна быть достоверна и объективно отражать
действительность, а аналитические выводы должны быть обоснованы точными
расчетами.
6.
Действенность.
Анализ
должен быть действенным, т. е. активно воздействовать на ход производства и его
результаты.
7.
Плановость.
Для
эффективности аналитических мероприятий анализ должен проводиться
систематически.
8.
Оперативность.
Эффективность
анализа сильно возрастает, если он проводится оперативно и аналитическая
информация быстро воздействует на управленческие решения менеджеров.
9.
Демократизм.
Предполагает
участие в анализе широкого круга работников и, следовательно, более полное
выявление внутрихозяйственных резервов.
10.
Эффективность.
Анализ
должен быть эффективным, т. е. затраты на его проведение должны давать
многократный эффект.
Анализ
финансово-хозяйственной деятельности предприятия проводится в три этапа.
На
первом этапе принимается решение о целесообразности анализа финансовой
отчетности и проверяется ее готовность к чтению. Задачу о целесообразности
анализа позволяет решить ознакомление с аудиторским заключением. Существует два
основных типа аудиторских заключений: стандартное и нестандартное. Стандартное
аудиторское заключение представляет собой унифицированный кратко изложенный
документ, содержащий положительную оценку аудиторской фирмы о достоверности
представленной в отчете информации и ее соответствии действующим нормативным
документам. В этом случае проведение анализа целесообразно и возможно, так как
отчетность во всех существенных аспектах объективно отражает
финансово-хозяйственную деятельность предприятия.
Нестандартное
аудиторское заключение составляется в тех случаях, когда аудиторская фирма не
может составить стандартное аудиторское заключение в силу ряда причин, а
именно: некоторые ошибки в бухгалтерской отчетности фирмы, различные
неопределенности финансового и организационного характера и т.п. В этом случае
ценность аналитических выводов составленных по данной отчетности снижается.
Проверка
готовности отчетности к чтению носит технический характер и связана с
визуальной проверкой наличия необходимых отчетных форм, реквизитов и подписей
на них, а также простейшей счетной проверкой промежуточных итогов и валюты
баланса.
Цель
второго этапа - ознакомление с пояснительной запиской к балансу, это необходимо
для того, чтобы оценить условия функционирования предприятия в данном отчетном
периоде и учесть анализе факторы воздействие которых повлекло изменения в
имущественном и финансовом положении организации и которые нашли свое отражение
в пояснительной записке.
Третий
этап является основным в анализе хозяйственной деятельности. Целью этого этапа
является оценка результатов хозяйственной деятельности и финансового состояний
хозяйствующего субъекта. Необходимо отметить что степень детализации анализа
финансово-хозяйственной деятельности может варьировать в зависимости от
поставленных целей.
Таблица 1.1 -
Динамика показателей эффективности деятельности предприятия
№
п/п
|
Показатели
|
Единицы
измер.
|
Прошлый
период
|
Отчетный
период
|
Отклонение
(+, -)
|
Темп
роста (снижения), %
|
а
|
б
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1
|
Выручка от реализации
|
тыс. грн
|
15655
|
17843
|
+2178
|
113,9
|
2
|
Непрямые налоги и другие
отчисления из дохода
|
тыс. грн
|
2609
|
2974
|
-365
|
114,0
|
3
|
Чистая выручка от
реализации
|
тыс. грн
|
13046
|
14869
|
+1823
|
114,0
|
4
|
Себестоимость продукции
|
|
|
|
|
|
4.1
|
сумма
|
тыс. грн
|
11923
|
12943
|
-1020
|
108,6
|
4.2
|
процент к чистому доходу
|
%
|
131,3
|
137,9
|
+6,6
|
105,0
|
5
|
Валовая прибыль (убыток)
|
|
|
|
|
|
5.1
|
сумма
|
тыс. грн
|
1123
|
1926
|
|
|
5.2
|
процент к чистому доходу
|
%
|
|
|
|
|
6
|
Финансовый результат от
операционной деятельности
|
тыс. грн
|
448
|
37
|
-411
|
8,26
|
7
|
Финансовый результат от
обычной деятельности
|
тыс. грн
|
445
|
11
|
-443
|
2,47
|
8
|
Чистая прибыль (убыток)
|
тыс. грн
|
445
|
-
|
-445
|
-
|
9
|
Фонд оплаты труда
|
тыс. грн
|
4667
|
4316
|
-351
|
92,48
|
10.
|
Средняя стоимость имущества
(капитала)
|
тыс. грн
|
|
|
|
|
10.1
|
основного
|
|
|
|
|
|
10.2
|
оборотного
|
|
|
|
|
|
11
|
Показатели эффективности
использования ресурсов
|
|
|
|
|
|
11.1
|
материальных
|
|
|
|
|
|
11.1.1
|
фондоотдача основных фондов
|
|
|
|
|
|
11.1.2
|
фондоемкость основных
фондов
|
|
|
|
|
|
11.1.3
|
рентабельность
(убыточность) основных фондов:
|
|
|
|
|
|
|
по валовой прибыли
|
|
|
|
|
|
|
по операционной прибыли
|
|
|
|
|
|
|
по чистой прибыли
|
|
|
|
|
|
11.2
|
трудовых
|
|
|
|
|
|
11.2.1
|
прибыль (убыток) на 1тыс.
грн. фонда оплаты труда
|
тыс. грн
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 1.1
а
|
б
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
валовая
|
|
|
|
|
|
|
операционная
|
|
|
|
|
|
|
чистая
|
|
|
|
|
|
11.3
|
финансовых
|
|
|
|
|
|
11.3.1
|
оборачиваемость оборотных
средств
|
дни
|
|
|
|
|
11.3.2
|
рентабельность
(убыточность) оборотных средств:
|
|
|
|
|
|
|
по валовой прибыли
|
|
|
|
|
|
|
по операционной прибыли
|
|
|
|
|
|
|
по чистой прибыли
|
|
|
|
|
|
11.3.3
|
коэффициент оборачиваемости
оборотных средств
|
оборот.
|
|
|
|
|
11.3.4
|
коэффициент загрузки
средств в обороте
|
|
|
|
|
|
Таблица 1.2 - Исходные данные для
финансового анализа
№ п/п
|
Показатели
|
Условные обозначения
|
Прошлый
период
|
Отчетный
период
|
Темп роста (снижения)
|
а
|
б
|
в
|
1
|
2
|
3
|
1
|
Валовой
доход
|
ВД
|
1926
|
1123
|
-803
|
2
|
Непрямые
налоги
|
Ннепр
|
|
|
|
3
|
Чистый
доход
|
ЧД
|
13046
|
14869
|
+1823
|
4
|
Себестоимость
реализованной продукции
|
С
|
12943
|
11923
|
+1020
|
5
|
Прибыль
валовая (убыток)
|
Пв
|
1123
|
1926
|
+803
|
6
|
Другие
операционные доходы
|
Доп
|
660
|
963
|
+303
|
7
|
Административные
расходы
|
Ра
|
1256
|
1148
|
-108
|
8
|
Расходы
на сбыт
|
Рс
|
|
|
|
9
|
Расходы
другие операционные
|
Рдо
|
1293
|
1686
|
+393
|
10
|
Прибыль
(убыток) от операционной деятельности
|
Поп
|
+37
|
-448
|
-485
|
11
|
Финансовые
доходы
|
Дф
|
|
|
|
12
|
Другие
доходы
|
Ддр
|
72
|
-
|
-72
|
13
|
Финансовые
расходы
|
Рф
|
-
|
6
|
6
|
14
|
Другие
расходы
|
Рдр
|
98
|
-
|
-98
|
15
|
Прибыль
(убыток) от обычной деятельности до налогообложения
|
Под
|
+11
|
-454
|
-465
|
16
|
Налог
на прибыль
|
Нпр
|
11
|
-
|
-11
|
17
|
Чистая прибыль (убыток)
|
Пч
|
-
|
-454
|
-454
|
18
|
Активы,
капитал (валюта баланса)
|
А, К
|
13405
|
13605
|
+245
|
19
|
Необоротные
активы
|
НА
|
8254
|
7988
|
-266
|
20
|
Оборотные
активы
|
ОА
|
5398
|
5411
|
+13
|
21
|
Запасы
|
З
|
1310
|
1169
|
-141
|
22
|
Дебиторы
|
Д
|
4132
|
3798
|
-334
|
23
|
Денежные
средства
|
ДС
|
81
|
23
|
-58
|
24
|
Расходы
будущих периодов
|
Рбуд
|
7
|
6
|
-1
|
25
|
Собственный
капитал
|
СК
|
10620
|
10620
|
26
|
Заемный
капитал
|
ЗК
|
3030
|
2785
|
-245
|
27
|
Обеспечение
будущих выплат и платежей
|
БВ
|
-
|
-
|
-
|
28
|
Долгосрочные
обязательства
|
ДО
|
3030
|
2785
|
-245
|
29
|
Текущие
обязательства
|
ТО
|
167
|
150
|
-17
|
2
АНАЛИЗ ФОРМИРОВАНИЯ И ДИНАМИКИ
ФИНАНСОВЫХ
РЕЗУЛЬТАТОВ
2.1 Анализ чистой прибыли
(убытка) предприятия
Таблица 2.1 - Анализ динамики чистой
прибыли (убытка)
№ п/п
|
Показатели за год
|
Прошлый период
|
Отчетный
период
|
Размер изменения
|
Темп
роста (снижения)
|
а
|
б
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Чистый
доход, тыс. грн.
|
13046
|
14869
|
114,0
|
+1823
|
2
|
Себестоимость
реализованной продукции:
|
-
|
-
|
-
|
-
|
2.1
|
тыс.
грн.
|
11923
|
12943
|
108,6
|
+1020
|
2.2
|
% к
чистому доходу
|
91,4
|
87,0
|
95,2
|
-4,4
|
3
|
Валовая
прибыль (убыток):
|
|
|
|
|
3.1
|
тыс. грн. (стр.1- стр.2.1)
|
1923
|
1926
|
100,2
|
+3
|
3.2
|
% к
чистому доходу
|
14,7
|
13,0
|
0,88
|
-1,7
|
4
|
Другие
операционные доходы, тыс. грн.
|
1686
|
1293
|
76,7
|
-393
|
5
|
Административные
расходы, тыс. грн.
|
1148
|
1256
|
109,4
|
108
|
6
|
Расходы
на сбыт, тыс. грн.
|
|
|
|
|
7
|
Другие операционные затраты,
тыс. грн.
|
1686
|
1293
|
76,7
|
-393
|
8
|
Прибыль
(убыток) от операционной деятельности, тыс. грн.
|
-
|
37
|
-
|
37
|
9
|
Финансовые
доходы, тыс. грн.
|
|
|
|
|
10
|
Другие
доходы, тыс. грн.
|
-
|
72
|
-
|
72
|
11
|
Финансовые
расходы, тыс. грн.
|
|
|
|
|
12
|
Другие
расходы, тыс. грн.
|
-
|
98
|
-
|
98
|
13
|
Прибыль
(убыток) от обычной деятельности до налогообложения, тыс. грн.
|
454
|
11
|
2.4
|
-443
|
14
|
Налог
на прибыль, тыс. грн.
|
-
|
11
|
-
|
11
|
15
|
Чистая
прибыль (убыток), тыс. грн.
|
454
|
-
|
-
|
-454
|
2.2 Анализ
динамики рентабельности (убыточности)
Таблица 2.2 -
Анализ динамики рентабельности (убыточности)
Показатели
|
Порядок расчета
|
Прошлый период
|
Отчетный период
|
Размер изменения (+,-)
|
а
|
б
|
1
|
2
|
3
|
1. Прибыль (убыток) тыс. грн.
|
|
|
|
|
1.1 валовая
|
Пв
|
1123
|
1926
|
+803
|
1.2 обычной деятельности
|
Под
|
-454
|
11
|
-465
|
1.3 чистая
|
Пч
|
-454
|
-
|
-
|
2. Чистый доход тыс. грн.
|
ЧД
|
13046
|
14869
|
+1823
|
3. Средняя стоимость капитала, тыс. грн.:
|
Кср = (Кн + Кк):2
|
13563
|
13527,5
|
-35,5
|
3.1 необоротного, в том числе:
|
НА
|
8533
|
8116,5
|
|
- основного
|
ОФ
|
8533
|
1622,2
|
|
3.2 оборотного
|
ОА
|
5026,5
|
5404,5
|
|
3.3 собственного,
в том числе:
|
СК
|
10166,5
|
10620
|
|
- собственного оборотного
|
СОК
|
1633,5
|
2503,5
|
|
3.4 заемного
|
ЗК
|
|
|
|
3.5 Прибыль (убыток) на 1 гривну реализованной
продукции (чистого дохода), грн.:
|
|
|
|
|
3.5.1 валовая
|
Рчдв = Пв : ЧД
|
0,0860
|
0,1295
|
|
3.5.2 обычной деятельности
|
Рчдод = Под : ЧД
|
0,0347
|
0,0007
|
|
3.5.3 чистая
|
Рчдч = Пч : ЧД
|
0,0347
|
|
|
4. Оборачиваемость активов
|
КобА = ЧД : Аср
|
|
|
|
5. Рентабельность (убыточность) капитала
|
|
|
|
|
5.1 всего
|
Рк = Пч : Кср
|
|
|
|
5.2 необоротного
|
Ркно = Пч : НАср
|
|
|
|
5.3 основного
|
Ркосн = Пч : ОФср
|
|
|
|
5.4 оборотного
|
Ркоб = Пч : ОАср
|
|
|
|
5.5 заемного
|
Рзк = Пч : ЗКср
|
|
|
|
5.6 собственного
|
Рск = Пч : СКср
|
|
|
|
3
АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1 Анализ
динамики и структурной динамики активов и капитала
3.1.1 Анализ динамики и структурной
динамики активов баланса
Таблица 3.1 -
Анализ динамики и структурной динамики активов баланса
Группировка
активов (имущества)
|
На начало
периода
|
На конец
периода
|
Размер
изменения (+, -)
|
Темп роста
(снижения), %
|
|
|
тыс. грн.
|
уд. вес, %
|
тыс. грн.
|
уд. вес, %
|
тыс. грн.
|
уд. вес, %
|
|
|
а
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1. Необоротные активы, в том числе:
|
8245
|
60,4
|
7988
|
59,6
|
-157
|
-0,8
|
96,88
|
|
1.1 нематериальные активы
|
|
|
1
|
|
+1
|
|
|
|
1.2 незавершенное строительство
|
|
|
7
|
|
+7
|
|
|
|
1.3 основные средства
|
8245
|
60,4
|
7977
|
59,5
|
-268
|
-0,9
|
96,74
|
|
1.4 долгосрочные финансовые инвестиции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.5 другие необоротные активы
|
|
|
3
|
0,02
|
+3
|
+0,02
|
|
|
2. Оборотные активы, в том числе:
|
5398
|
39,5
|
5411
|
40,4
|
+13
|
+0,9
|
100,24
|
|
2.1 запасы
|
1310
|
935
|
1169
|
8,7
|
-141
|
-0,8
|
89,24
|
|
2.2 векселя полученные
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.3 дебиторская задолженность
|
4007
|
29,3
|
4162
|
31,0
|
+155
|
+1,7
|
103,87
|
|
2.4 текущие финансовые инвестиции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.5 денежные средства и их эквиваленты
|
81
|
0,6
|
29
|
0,18
|
-52
|
-0,42
|
35,80
|
|
2.6 другие оборотные активы
|
|
|
51
|
0,4
|
+51
|
+0,4
|
|
|
3. Расходы будущих
|
7
|
0,1
|
6
|
0,04
|
-1
|
-0,06
|
85,71
|
|
Баланс
|
13650
|
100
|
13405
|
100
|
-245
|
0
|
98,21
|
|
3.1.2 Анализ
динамики и структурной динамики пассивов баланса
Таблица 3.2 - Анализ
динамики и структурной динамики пассивов баланса
Группировка пассивов
(источники финансовых ресурсов)
|
На начало периода
|
На конец периода
|
Размер изменения (+,-)
|
Темп роста
(снижения), %
|
|
|
тыс. грн.
|
уд. вес, %
|
тыс. грн.
|
уд. вес, %
|
уд. вес, %
|
|
|
а
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1. Собственный капитал, в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1 уставный капитал
|
3358
|
|
3358
|
|
0
|
|
|
|
1.2 дополнительный капитал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.3 резервный капитал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.4 нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
1748
|
|
1748
|
|
0
|
|
|
|
2. Обеспечение будущих расходов и платежей
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Заемный капитал, в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1 долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2 текущие обязательства, в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2.1 краткосрочные кредиты банков
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2.2 векселя выданные
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2.3 кредиторская задолженность за товары, работы,
услуги
|
1276
|
|
879
|
|
-397
|
|
|
|
3.2.4 текущие обязательства по расчетам
|
1587
|
|
1756
|
|
+169
|
|
|
|
3.2.5 другие текущие обязательства
|
167
|
|
150
|
|
-17
|
|
|
|
3.1.4 Анализ динамики и структурной
динамики оборотного капитала
Таблица 3.4 - Анализ динамики и структурной
динамики оборотного капитала
Виды оборотных активов
|
На начало периода
|
На конец
периода
|
Размер
изменения (+,-)
|
Темп роста
(снижения), %
|
|
|
тыс. грн.
|
уд. вес, %
|
тыс. грн.
|
уд. вес, %
|
тыс. грн.
|
уд. вес, %
|
|
|
а
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1. Запасы, в том числе:
|
1310
|
24,27
|
1169
|
21,60
|
-141
|
-2,67
|
89,24
|
|
1.1 производственные
|
1310
|
2427
|
1169
|
21,60
|
-141
|
-2,67
|
89,24
|
|
1.2 незавершенное производство
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.3 готовая продукция
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.4 товары
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Векселя полученные
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Дебиторская задолженность, в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.1 за товары
|
3797
|
70,34
|
4129
|
76,31
|
+332
|
+5,97
|
108,7
|
|
3.2 по расчетам, в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2.1 с бюджетом
|
1
|
0,02
|
3
|
0,06
|
+2
|
+0,04
|
300
|
|
3.2.2 по выданным авансам
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2.3 по начисленным доходам
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2.4 по внутренним расчетам
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.2.5 текущая другая
|
209
|
3,87
|
30
|
0,55
|
-179
|
-3,32
|
14,35
|
|
4. Текущие финансовые инвестиции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Денежные средства и их эквиваленты
|
1
|
1,50
|
29
|
0,54
|
-52
|
-0,96
|
35,8
|
|
6. Другие оборотные активы
|
|
|
51
|
0,94
|
+51
|
+0,94
|
|
|
Всего:
|
5398
|
100
|
5411
|
100
|
|
|
|
|
3.1.5 Анализ динамики и структурной
динамики необоротного капитала
Таблица 3.5 - Анализ динамики и структурной
динамики необоротного капитала
Виды нематериальных активов
|
На начало
периода
|
На конец
периода
|
Размер изменения (+,-)
|
Темп роста (снижения), %
|
|
|
тыс. грн.
|
уд. вес, %
|
тыс. грн.
|
уд. вес, %
|
тыс. грн.
|
уд. вес, %
|
|
|
а
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1. Нематериальные активы
|
|
|
1
|
0,01
|
+1
|
+0,01
|
|
|
2. Незавершенное строительство
|
|
|
7
|
0,09
|
+7
|
+0,09
|
|
|
3. Основные средства
|
8245
|
100
|
7977
|
99,87
|
-265
|
-0,13
|
96,7
|
|
4. Долгосрочные финансовые инвестиции
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Остальные
|
|
|
3
|
0,03
|
+3
|
0,03
|
|
|
Итого:
|
8245
|
100
|
7977
|
99,87
|
-265
|
-0,13
|
96,7
|
|
3.1.6 Анализ динамики
и структурной динамики реального собственного капитала
Таблица 3.6 - Анализ динамики и
структурной динамики реального собственного капитала
Источники формирования средств
|
На
начало периода
|
На
конец периода
|
Размер изменения (+,-)
|
Темп роста (сниже-ния), %
|
|
|
тыс. грн.
|
уд. вес, %
|
тыс. грн.
|
уд. вес, %
|
тыс. грн.
|
уд. вес, %
|
|
|
|
1. Уставный капитал
|
3358
|
65,8
|
3358
|
65,8
|
|
|
|
|
2. Дополнительный
капитал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3. Резервный капитал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4. Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток)
|
1748
|
34,2
|
1748
|
34,2
|
|
|
|
|
5. Обеспечение будущих
расходов и платежей
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего:
|
5106
|
100
|
5106
|
100
|
|
|
|
|
3.1.7
Анализ динамики и структурной динамики заемного капитала
Таблица 3.7 - Анализ динамики и структурной динамики заемного капитала
Источники
формирования средств
|
На начало
периода
|
На конец
периода
|
Размер
изменения (+,-)
|
Темп роста
(снижения), %
|
|
|
тыс. грн.
|
уд. вес, %
|
тыс. грн.
|
уд. вес, %
|
тыс. грн.
|
уд. вес, %
|
|
|
а
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
|
1. Долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2. Текущие обязательства, в том числе:
|
3030
|
|
2785
|
|
|
|
91,9
|
|
2.1 кредиторская задолженность за
товары, работы, услуги
|
1276
|
42,1
|
879
|
31,6
|
-397
|
-10,5
|
68,9
|
|
2.2 текущие обязательства по расчетам, в
том числе:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.2.1 по страхованию
|
108
|
3,6
|
6
|
0,2
|
-102
|
-3,4
|
5,6
|
|
2.2.2 с бюджетом
|
1174
|
38,7
|
1567
|
56,2
|
393
|
17,5
|
133,5
|
|
2.2.3 по оплате труда
|
305
|
10,1
|
183
|
6,6
|
-122
|
-3,5
|
60,0
|
|
2.3 другие текущие обязательства
|
167
|
5,5
|
150
|
5,4
|
-17
|
-0,1
|
89,8
|
|
2.4 с учасниками
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого:
|
3030
|
100
|
2785
|
100
|
-245
|
0
|
91,9
|
|
3.2 Анализ
деловой активности
Таблица 3.7 -
Анализ динамики оборачиваемости активов
Показатели
|
Условное
обозначение,
порядок
расчета
|
Прошлый
период
|
Отчетный
период
|
Размер
изменения (+,-)
|
|
|
а
|
б
|
1
|
2
|
3
|
|
1. Чистый доход (выручка) от
реализации, тыс. грн.
|
ЧД
|
13046
|
14869
|
+1823
|
|
2. Средний остаток оборотных
активов, тыс. грн., в том числе:
|
ОАср
|
5360
|
5398
|
+38
|
|
2.1 запасы
|
Зср
|
1169
|
1310
|
+141
|
|
2.2 дебиторская задолженность
|
ДЗср
|
4162
|
4007
|
-155
|
|
2.3 денежные средства
|
ДСср
|
29
|
81
|
+52
|
|
3. Расчетные показатели:
|
|
-
|
-
|
-
|
|
3.1. Коэффициент оборачиваемости
оборотных активов, оборотов
|
КобОА
= ЧД : ОАср
|
2,434
|
2,755
|
+0,321
|
|
3.2. Коэффициент оборачиваемости
запасов, оборотов
|
КобЗ
= ЧД : Зср
|
11,160
|
11,350
|
+0,190
|
|
3.3. Коэффициент оборачиваемости
дебиторской задолженности, оборотов
|
КобДЗ
= ЧД : ДЗср
|
3,135
|
3,711
|
|
3.4. Коэффициент оборачиваемости
денежных средств, оборотов
|
КобДС
= ЧД : ДСср
|
449,862
|
123,568
|
-266,294
|
|
3.5. Продолжительность оборота
оборотных средств, дни
|
ВобОА
= ОАср : ЧД х Д
|
1646,29
|
1510,96
|
-135,33
|
|
3.6. Продолжительность оборота
запасов, дни
|
ВобЗ
= Зср : ЧД х Д
|
359,05
|
366,68
|
+7,63
|
|
3.7. Продолжительность оборота
денежных средств, дни
|
ВобДС
= ДСср : ЧД х Д
|
8,91
|
22,67
|
13,76
|
|
3.8. Продолжительность оборота дебиторской
задолженности, дни
|
ВобДЗ
= ДЗср : ЧД х Д
|
1278,33
|
1121,60
|
-156,73
|
|
3.9. Коэффициент загрузки средств в
обороте, коп.
|
КзагОА
= ОАср : ЧД
|
41,085
|
36,304
|
-4,781
|
|
3.3 Анализ
ликвидности и платежеспособности предприятия
3.3.1 Анализ
ликвидности баланса
Таблица 3.8 -
Анализ ликвидности баланса
Составляющие актива и их
условные обозначения
|
Источник информации
|
На начало
периода
|
На конец
периода
|
Составляющие пассива и их
условные обозначения
|
Источник информации
|
На начало
периода
|
На конец
периода
|
Платежный
излишек (+),
дефицит (-)
|
на начало
|
на конец
|
а
|
б
|
1
|
2
|
а
|
б
|
3
|
4
|
5
|
6
|
1. Наиболее ликвидные активы, Анл
|
Σстр.
230 - 240
|
81
|
29
|
1. Немедленные пассивы, Пн
|
Σстр.
540 - 610
|
1754
|
1906
|
-1673
|
-1877
|
2. Активы, быстро реализуемые, Абр
|
Σстр.
150 - 180, 210, 220
|
4007
|
4162
|
2. Краткосрочные пассивы, Пкс
|
Σстр.
500 - 530
|
1276
|
879
|
+2731
|
+3283
|
3. Активы, медленно реализуемые, Амр
|
Σстр.
100 - 140, 250, 270
|
1317
|
1226
|
3. Долгосрочные пассивы, Пдс
|
стр. 480
|
-
|
-
|
-1317
|
-1226
|
4. Активы, тяжело реализуемые, Атр
|
стр. 080
|
8245
|
7988
|
4. Постоянные пассивы, Пп
|
стр. 380, 430, 630
|
10620
|
10620
|
-2375
|
-2632
|
Баланс:
|
|
13650
|
13405
|
Баланс:
|
|
13650
|
13405
|
0
|
0
|
3.3.2 Анализ
динамики показателей ликвидности
Показатели
|
Методика расчета
|
На начало периода
|
На конец периода
|
Размер изменения (+,-)
|
|
|
а
|
б
|
1
|
2
|
3
|
|
1.Общий коэффициент ликвидности (Ко.л)
|
(Анл + Абр + Амр) : (Пн +
Пкс)
|
|
|
|
|
2. Коэффициент срочной ликвидности (Кср.л)
|
(Анл + Абр) :
(Пн + Пкс)
|
|
|
|
|
3. Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л)
|
Анл : (Пн + Пкс)
|
|
|
|
|
4. Коэффициент привлечения средств (Кпс)
|
1/Кобщ.л
|
|
|
|
|
5. Коэффициент маневренности собственных оборотных
средств (Кманевр)
|
Анл : СОС
|
|
|
|
|
3.4. Анализ
перспективной платежной способности
Показатели
|
Условное обозначение
|
На начало периода
|
На конец периода
|
Размер изменения (+,-)
|
|
|
а
|
б
|
1
|
2
|
3
|
|
1.Собственный капитал
|
СК
|
10620
|
10620
|
0
|
|
2. Обеспечение будущих выплат и платежей
|
БВ
|
|
|
|
|
3. Необоротные активы
|
НА
|
8245
|
7988
|
-257
|
|
4. Собственный оборотный капитал
|
СОК
|
2375
|
2632
|
+257
|
|
5. Долгосрочные обязательства
|
ДО
|
-
|
-
|
-
|
|
Таблица 3.10 - Анализ динамики
показателей финансовой устойчивости
а
|
б
|
1
|
2
|
3
|
6. Наличие собственных и долгосрочных источников
покрытия запасов
|
СОК + ДО
|
2375
|
2632
|
+257
|
7. Краткосрочные кредиты и ссуды
|
КК
|
-
|
-
|
-
|
8. Общий размер основных источников покрытия запасов
|
СОК + ДО + КК
|
2375
|
2632
|
+257
|
9. Запасы
|
З
|
|
|
|
10. Избыток (+), дефицит (-) собственного оборотного
капитала для покрытия запасов
(стр. 4 - стр.9)
|
|
2375
|
2632
|
+257
|
11. Избыток (+), дефицит (-) собственного оборотного
капитала, долгосрочных обязательств для покрытия запасов (стр.6 - стр.9)
|
|
2375
|
2632
|
+257
|
12. Избыток (+), дефицит (-) основных источников
покрытия запасов (стр.7 - стр.9)
|
|
|
|
|
13. Тип финансовой устойчивости
|
|
кризисное
состояние
|
|
14. Запас устойчивости финансового состояния, дней
(стр.12 : ЧД) 360
|
|
|
|
|
15. Избыток (+), дефицит (-)
капитала на 1 грн. запасов
(стр.12 : стр.9)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3.5 Анализ
финансовой устойчивости
Таблица 3.11 -
Анализ динамики коэффициентов финансовой устойчивости
Показатели
|
Усл.
обозн.
|
Значение показателя
|
Размер изменения
(+,-)
|
|
|
на начало периода
|
на конец периода
|
|
а
|
б
|
1
|
2
|
3
|
|
1. Всего капитала (стр. 640)
|
К
|
13467
|
13650
|
+183
|
|
2. Собственный капитал (стр. 380)
|
СК
|
10388
|
9934
|
-450
|
|
3. Реальный собственный капитал (стр. 380+430+480)
|
РСК
|
10466
|
9934
|
-532
|
|
4. Необоротные активы (стр. 080)
|
НА
|
8821
|
8245
|
-576
|
|
5. Оборотные активы (стр. 260)
|
ОА
|
4655
|
5398
|
743
|
|
6. Собственный оборотный капитал
|
СОК
|
|
|
|
|
7. Долгосрочные обязательства (стр. 480)
|
ДО
|
78
|
-
|
-
|
|
8. Расчетные финансовые коэффициенты:
|
|
8.1. Коэффициент автономии (финансовой
независимости) (СК : К)
|
Ка
|
0,771367
|
0,7277655
|
-0,0435712
|
|
8.2. Коэффициент финансовой зависимости (К : СК)
|
Кфз
|
1,2963996
|
1,3740688
|
+0,077289
|
|
8.3. Коэффициент финансовой устойчивости (СК : ЗК)
|
Кфу
|
|
|
|
|
а
|
б
|
1
|
2
|
3
|
8.4. Коэффициент финансового риска (ЗК : СК)
|
Кфр
|
|
|
|
8.5. Коэффициент маневренности собственного капитала
(СК+ДО-НА) : СК
|
Км
|
0,1583557
|
0,7842762
|
+0,6259205
|
8.6. Коэффициент обеспеченности собственным
оборотным капиталом (СОК : ОА)
|
Коб
|
0,5102
|
0,4876
|
-0,0226
|