Анализ хозяйственных ресурсов ремонтного предприятия
ФГОУ “Тульский колледж машиностроения и информационных технологий”
КУРСОВАЯ РАБОТА
на тему: “Анализ хозяйственных
ресурсов ремонтного предприятия”
по дисциплине: “Экономика отрасли”
вариант №5
Выполнил: студент гр.
Проверил:
Туликова А.И.
Тула 2008
Введение
Экономический анализ играет
большую роль в управлении предприятием, который с приходом на рыночный путь
развития приобретает еще большую важность.
Экономический анализ – это метод
научного исследования экономических явлений и процессов, изучения отдельных
составных частей экономической системы.
Анализ хозяйственной деятельности
предприятия позволяет определить, на сколько эта деятельность эффективна.
Данные анализы хозяйственной
деятельности служат основой для планирования и прогнозирования деятельности
предприятия.
Результаты анализа используют для
выработки мероприятий, осуществление которых поможет повысить эффективность
работы предприятия на основе наиболее полного использования его материальных,
трудовых и финансовых ресурсов.
Целью данной курсовой работы
является анализ хозяйственных ресурсов ремонтного предприятия: Основных фондов
материальных оборотных средств и трудовых ресурсов.
Исходные данные. Табл.1
|
Показатели
|
Предыдущий период
|
Отчетный период
|
|
план
|
факт
|
|
1.
Товарная продукция, тыс. руб.
|
354792,67
|
462993,92
|
569915,35
|
|
2.
Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.
в том
числе:
|
3273
|
3611
|
4063
|
|
основные
рабочие
|
1817
|
2005
|
2255
|
|
вспомогательные
рабочие
|
648
|
715
|
805
|
|
руководители
|
91
|
101
|
113
|
|
специалисты
|
390
|
430
|
484
|
|
служащие
|
326
|
360
|
405
|
|
3.
Фонд отработанного времени:
|
|
|
|
|
человеко-дни
|
75270,95
|
81252
|
93439,8
|
|
человеко-часы
|
587113,41
|
650016
|
747518,4
|
|
4.
Себестоимость товарной продукции, тыс. руб.
|
275835,39
|
363850,75
|
449587,58
|
|
5.
Средняя стоимость основных производственных фондов, руб.
|
|
|
|
|
всего
|
201552900
|
221439200
|
275317200
|
|
в том
числе активной части
|
91974080
|
109664000
|
141462000
|
|
6.
Средняя стоимость материальных оборотных средств, руб.
|
40388880
|
60267200
|
81720000
|
Раздел 1.
Анализ использования основных
производственных фондов (ОПФ).
Задача анализа ОПФ – определить
обеспеченность предприятия основными фондами, рассчитать структуру ОПФ, выявить
резервы повышения эффективности использования основных фондов.
Источники данных для анализа:
1.
Бизнес-план
предприятия, план технического развития.
2.
Форма №1 “Баланс
предприятия” и форма №5 “Приложение к балансу предприятия”.
1.1 Анализ обеспеченности ремонтного предприятия
основными производственными фондами.
1.1.1 Определяем отклонение плановой стоимости ОПФ
в отчетном периоде от показателя предыдущего года.
а) абсолютное отклонение
∆
=
, руб.
∆=
221439200-201552900= +19886300 , руб.
Вывод: Предприятие в отчетном
году по сравнению с предыдущим годом планировало увеличение средней стоимости
ОПФ на 19886300 руб.
б) относительное отклонение
%∆=
, %
%∆=
=9,87 , %
Вывод: относительное отклонение
стоимости ОПФ по плану от предыдущего периода составляет 9,87 %.
1.1.2 Определяем отклонение
фактической стоимости ОПФ.
а) абсолютное отклонение
∆
=
,
руб.
∆=275317200-201552900=+73764300 , руб.
б) относительное отклонение
%∆=
, %
%∆=
=36,6 , %
Вывод: В отчетном году по
сравнению с предыдущим годом стоимость ОПФ возросла на 73764300 руб. (36,6%).
1.1.3 Определяем отклонение
фактической стоимости ОПФ в отчетном периоде от планового показателя.
а) абсолютное отклонение
∆
=
,
руб.
∆=275317200-221439200=+53878000 , руб.
б) относительное отклонение
%∆=
, %
%∆=
=24,3
, %
Вывод: Предприятие в отчетном
году перевыполнило план по обеспеченности основными производственными фондами
на 53878000 руб. (24,3%).
1.2 Анализ изменения активной части ОПФ.
1.2.1 Определяем отклонение
планового показателя отчетного года от показателя предыдущего года.
а) абсолютное отклонение
∆
=
, руб.
∆= 109664000-91974080=+17689920
, руб.
б) относительное отклонение
%=
, %
%=
=19,23 , %
Вывод: В отчетном году по
сравнению с предыдущим годом предприятие запланировало увеличение стоимости
активной части ОПФ на 17689920 руб. (19,23%).
1.2.2 Определяем
отклонение фактического показателя отчетного года от показателя предыдущего
года.
а) абсолютное отклонение
∆
=
, руб.
∆=
141462000-91974080=+49487920 , руб.
б) относительное
отклонение
%=
, %
%=
=53,81 , %
Вывод: В отчетном году по
сравнению с предыдущим годом стоимость активной части ОПФ увеличилась на
49487920 руб. (53,81%), следовательно, структура ОПФ предприятия в отчетном
году улучшилась.
1.2.3 Определяем отклонение
фактического показателя отчетного года от планового показателя.
а) абсолютное отклонение
∆
=
, руб.
∆=141462000-141462000=+31798000
, руб.
б) относительное
отклонение
%=
, %
%=
=29 , %
Вывод: Предприятие в отчетном году перевыполнило план
по стоимости активной части основных фондов на 31798000 руб. (29%).
1.3 Анализ эффективности
использования основных фондов.
Важнейшим показателем
эффективности использования основных фондов является фондоотдача.
1.3.1 Определяем фондоотдачу для всей стоимости ОПФ.
а) по предыдущему году
, руб.
=1,76 руб.
б) по плану отчетного года
, руб.
=2,09 руб.
в) фактически в отчетном году
, руб.
=2,07 руб.
1.3.2 Определяем изменение фондоотдачи по периодам.
а) планового показателя
по отношению к показателю предыдущего года
, руб.
=+0,33 руб.
б) фактического
показателя по отношению к показателю предыдущего года
, руб.
=+0,31 руб.
в) планового показателя
по отношению к фактическому показателю
, руб.
=+0,02 руб.
Вывод: Фондоотдача (исчисленная
для всей стоимости ОПФ) в отчетном периоде фактически по отношению к
предыдущему периоду увеличилась на 0,33 руб.; в отчетном году по сравнению с
предыдущим годом фондоотдача фактически увеличилась на 0,31 руб.; в отчетном
году предприятие перевыполнило план по фондоотдаче на 0,02 руб.
В целом эффективность
использования основных фондов предприятия в отчетном году по сравнению с
предыдущим годом увеличилась.
Раздел 2.
Анализ использования материальных
оборотных средств
Важным условием выполнения плана
по производству продукции, снижению её себестоимости, росту прибыли и
рентабельности является своевременное и полное обеспечение предприятия
материальными оборотными средствами и высокая эффективность их использования.
Для анализа материальных
оборотных средств используются следующие документы:
1.
План
материально-технического снабжения;
2.
Заявки и
контракты на поставку сырья и материалов;
3.
Формы
статической отчетности с наличием материальных ресурсов;
4.
Формы
аналитического бухгалтерского учета о поступлении, расходах и остатках
материальных оборотных средств.
Анализ обеспеченности предприятия
материалами и другими элементами оборотных фондов производится путем сравнения
стоимости материалов по периодам:
Если в каждый последующий период
по сравнению с предыдущим стоимость материалов возрастает, это означает
улучшение обеспеченности предприятия материальными ресурсами.
Анализ эффективности
использования материалов осуществляется путем сравнения по периодам показателя
материалоотдачи, который рассчитывается по формуле:
,
руб.,
где: ТП – объем товарной
продукции, руб.
М – стоимость материальных
оборотных средств, руб.
Если расчеты показывают
увеличение материалоотдачи, это означает, что эффективность использования
материалов на предприятии повысилась, что является положительным явлением;
Если наблюдается снижение
материалоотдачи, необходимо выяснить причины этого нежелательного явления и
выработать мероприятия, направленные на повышение материалоотдачи на
предприятии.
2.1 Анализ обеспеченности
предприятия материальными оборотными средствами.
2.1.1 Определяем отклонение
стоимости материальных оборотных средств (планового показателя) от показателя
предыдущего года.
а) абсолютное отклонение
∆
,
руб.
∆
, руб.
б) относительное отклонение
%
,
%
%
=49,22
, %
Вывод: В отчетном году по
сравнению с предыдущим годом предприятие запланировало увеличение стоимости
материальных оборотных средств на 19878320 руб. (49,22%)
2.1.2 Определяем отклонение
стоимости материальных оборотных средств (фактического показателя от показателя
предыдущего года).
а) абсолютное отклонение
∆
,
руб.
∆
, руб.
б) относительное отклонение
%∆
,
%
%∆
=102,33
, %
Вывод: В отчетном году по
сравнению с предыдущим годом стоимость материальных оборотных средств на
предприятии увеличилась на 41331120 руб. (102,33%)
2.1.3 Определяем отклонение
стоимости материальных оборотных средств (фактического показателя от планового
показателя отчетного года).
а) абсолютное отклонение
∆
,
руб.
∆
, руб.
б) относительное отклонение
%∆
,
%
%∆
=35,6
, %
Вывод: В отчетном году
предприятие запланировало увеличение стоимости материальных оборотных средств
на 21452800 руб. (35,6%)
Анализ стоимости материальных
оборотных средств предприятия выявил улучшение обеспеченности этим видом
ресурсов по периодам.
2.2 Анализ эффективности
использования материальных оборотных средств.
2.2.1 Определяем показатель
материалоотдачи.
а) в предыдущем периоде
, руб.
=8,78 , руб.
б) по плану отчетного года
, руб.
=7,68 , руб.
в) фактически в отчетном году
, руб.
=6,97 руб.
2.2.2 Определяем отклонение
материалоотдачи (планового показателя от показателя предыдущего года).
а) абсолютное отклонение
∆
,
руб.
∆
, руб.
б) относительное отклонение
%
, %
%
=-12,53
, %
Вывод: Учитывая определенные
обстоятельства, предприятие в отчетном году было вынуждено запланировать
снижение материалоотдачи по сравнению с предыдущим годом на 1,1 руб. (12,53%)
2.2.3 Определяем отклонение
материалоотдачи (фактического показателя от показателя предыдущего года).
а) абсолютное отклонение
∆
,
руб.
∆
, руб.
б) относительное отклонение
%
, %
%
=-20,62
, %
Вывод: В отчетном году по
сравнению с предыдущим годом материалоотдача на предприятии снизилась на 1,81
руб. (20,62%)
2.2.4 Определяем отклонение
материалоотдачи (фактического показателя от планового показателя отчетного
года).
а) абсолютное отклонение
∆
,
руб.
∆
, руб.
б) относительное отклонение
%
, %
%
=-9,24
, %
Вывод: В отчетном году под
влиянием определенных факторов предприятие было вынуждено запланировать
снижение материалоотдачи на 0,71 руб. (9,24%)
В целом можно сделать вывод, что
эффективность использования материальных оборотных средств на предприятии
снизилась.
В следующем периоде необходимо разработать
систему мероприятий по повышению уровня материалоотдачи на предприятии.
Раздел 3.
Анализ трудовых ресурсов
ремонтного предприятия
Трудовые ресурсы предприятия
являются важнейшим фактором производства, т.к. конечные результаты работы
предприятия во многом зависят от обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
и эффективности их использования.
3.1
Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.
Обеспеченность предприятия
трудовыми ресурсами определяют путем сравнения фактического количества
работников (по категориям) с плановыми показателями и отчетным показателем
предыдущего года. В процессе анализа изучается отношение между группами и
направление изменений этого соотношения.
3.1.1 Определяем изменение
численности основных рабочих (планового показателя по сравнению с показателем
предыдущего года).
а) абсолютное отклонение
∆
,
чел.
∆
, чел.
б) относительное отклонение
%
, %
%
=10,35
, %
Вывод: По сравнению с предыдущим годом предприятие в
отчетном году запланировало увеличение численности основных рабочих по
сравнению с предыдущим периодом на 188 человек (10,35%)
3.1.2 Определяем изменение
численности основных рабочих (фактического показателя отчетного года по
сравнению с показателем предыдущего года).
а) абсолютное отклонение
∆
, чел.
∆
, чел.
б) относительное отклонение
%∆
,
%
%∆
=24,11
, %
Вывод: В отчетном году по сравнению с предыдущим годом
численность основных рабочих увеличилась на 438 человек (24,11%)
3.1.3 Определяем изменение
численности основных рабочих (фактического показателя отчетного года по
сравнению с плановым показателем).
а) абсолютное отклонение
∆
,
чел.
∆
, чел.
б) относительное отклонение
%∆
,
%
%∆
=12,47
, %
Вывод: В отчетном году предприятие перевыполнило план
по численности основных рабочих на 250 человек (12,47%)
3.1.4 Определяем изменение
численности работающих (отклонение планового показателя отчетного года от
показателя предыдущего года).
а) абсолютное отклонение
∆
,
чел.
∆
, чел.
б) относительное отклонение
%∆
,
%
%∆
=10,33
, %
Вывод: В отчетном году 
по
сравнению с предыдущим годом предприятие запланировало увеличение численности
работающих на 338 человек (10,33%)
3.1.5 Определяем изменение
численности работающих (отклонение фактического показателя отчетного года от
показателя предыдущего года).
а) абсолютное отклонение
∆
, чел.
∆
, чел.
б) относительное отклонение
%∆
,
%
%∆
=24,14
, %
Вывод: В отчетном году по сравнению с предыдущим годом
на предприятии увеличилась численность работающих на 790 человек (24,14%)
3.1.6 Определяем изменение
численности работающих (отклонение фактического показателя отчетного года от
планового показателя).
а) абсолютное отклонение
∆
,
чел.
∆
, чел.
б) относительное отклонение
%∆
,
%
%∆
=12,52
, %
Вывод: В отчетном году 
предприятие перевыполнило план по численности работающих
на 452 человека (12,52%)
3.1.7 Определяем удельный вес рабочих в общей
численности ППП.
а) в предыдущем году
, %
=55,51
, %
б) в отчетном году
, %
=55,50
, %
3.1.8. Определяем отклонение
фактического удельного веса основных рабочих (в общей численности ППП) от
удельного их веса в предыдущем году.
, %
, %
Вывод: В отчетном году по
сравнению с предыдущим годом на предприятии произошло уменьшение удельного веса
рабочих на 0,01 %
3.2 Анализ использования рабочего
времени.
а) абсолютное отклонение
∆
,
чел.дн.
∆
, чел.дн.
б) относительное отклонение
%∆
,
%
%∆
=7,95
, %
Вывод: Предприятие в отчетном
году запланировало по сравнению с предыдущим годом увеличить число отработанных
человеко-дней на 5981,05 дней (7,95%)
3.2.2 Определяем отклонение
количества отработанных человеко-дней (фактического показателя от показателя
предыдущего года).
а) абсолютное отклонение
∆
,
чел.дн.
∆
, чел.дн.
б) относительное отклонение
%∆
,
%
%∆
=24
, %
Вывод: В отчетном году по
сравнению с предыдущим годом на предприятии произошло увеличение отработанных
человеко-дней на 18168,85 дней (24%)
3.2.3 Определяем отклонение
количества отработанных человеко-дней (фактического показателя от планового
показателя отчетного года).
а) абсолютное отклонение
∆
,
чел.дн.
∆
, чел.дн.
б) относительное отклонение
%∆
,
%
%∆
=15
, %
Вывод: В отчетном году предприятие
перевыполнило план по количеству отработанных человеко-дней на 121187,8 дней
(15%)
3.2.4 Определяем отклонение
количества отработанных человеко-часов (планового показателя предыдущего года).
а) абсолютное отклонение
∆
,
чел.ч.
∆
, чел.ч.
б) относительное отклонение
%∆
,
%
%∆
=10,71
, %
Вывод: В отчетном году по
сравнению с предыдущим годом предприятие запланировало увеличение количества
отработанных человеко-часов на 62902,59 часов (10,71%)
3.2.5 Определяем отклонение
количества отработанных человеко-часов (фактического показателя отчетного года
от показателя предыдущего года).
а) абсолютное отклонение
∆
,
чел.ч.
∆
, чел.ч.
б) относительное отклонение
%∆
,
%
%∆
=27,32
, %
Вывод: В отчетном году по
сравнению с предыдущим годом предприятие добилось увеличение количества
отработанных человеко-часов на 160404,99 часов (27,32%)
3.2.6 Определяем отклонение
количества отработанных человеко-часов (фактического показателя отчетного года
от планового показателя).
а) абсолютное отклонение
∆
,
чел.ч.
∆
, чел.ч.
б) относительное отклонение
%∆
,
%
%∆
=15
, %
Вывод: В отчетном году
предприятие перевыполнило план по количеству отработанных человеко-часов на
97502,4 часов (15%)
3.3 Анализ производительности
труда.
Анализ производительности труда
позволяет охарактеризовать эффективность использования трудовых ресурсов
предприятия.
Чаще всего анализу подвергают
показатель выработки.
Выработка представляет собой
отношение объема выпущенной продукции к среднесписочной численности работников.
Если объем произведенной
продукции выражен в натуральных единицах, то выработка будет называться “Выработка
в натуральном выражении”; если объем произведенной продукции выражен в денежных
единицах, то выработка будет называться “Выработка в стоимостном выражении”.
Если при расчете выработки
используется численность только основных рабочих, то выработка носит название “Выработка
на одного рабочего”; если в расчете используется численность всего ППП, то показатель
называется “Выработка на одного работающего”.
3.3.1 Определяем среднегодовую
выработку на 1 рабочего.
а) в предыдущем году
, руб.
=195262,89 , руб.
б) по плану отчетного года
, руб.
=230919,66 , руб.
в) фактически в отчетном году
, руб.
=252734,08 , руб.
3.3.2 Определяем отклонение
среднегодовой выработки на 1 рабочего (планового показателя от показателя
предыдущего года).
а) абсолютное отклонение
∆
, руб.
∆
, руб.
б) относительное отклонение
%∆
,
%
%∆
=18
, %
Вывод: Плановый показатель
отчетного года по выработке на 1 рабочего увеличен по сравнению с предыдущим
годом на 35656,77 рублей (18%)
3.3.3 Определяем отклонение
среднегодовой выработки на 1 рабочего (фактического показателя от показателя
предыдущего года).
а) абсолютное отклонение
∆
,
руб.
∆
, руб.
б) относительное отклонение
%∆
,
%
%∆
=29
, %
Вывод: В отчетном году по
сравнению с предыдущим годом выработка на 1 рабочего увеличилась на 57471,19
рублей (29%)
3.3.4 Определяем отклонение
среднегодовой выработки на 1 рабочего (фактического показателя от планового
показателя).
а) абсолютное отклонение
∆
,
руб.
∆
, руб.
б) относительное отклонение
%∆
,
%
%∆
=9,45
, %
Вывод: В отчетном году
предприятие перевыполнило план по выработке на 1 рабочего на 21814,42 рублей
(9,45%)
3.3.5 Определяем выработку на
1 работающего.
а) в предыдущем году
, руб.
=108399,84 , руб.
б) по плану отчетного года
, руб.
=128217,65 , руб.
в) фактически в отчетном году
, руб.
=140269,59 руб.
3.3.6 Определяем отклонение
выработки на 1 работающего (планового показателя от показателя предыдущего
года).
а) абсолютное отклонение
∆
,
руб.
∆
, руб.
б) относительное отклонение
%∆
,
%
%∆
=18,28
, %
Вывод: В отчетном году
предприятие запланировало увеличение выработки на 1 работающего по сравнению с
предыдущим годом на 19817,81 рублей (18,28%)
3.3.7 Определяем отклонение
выработки на 1 работающего (фактического показателя от показателя предыдущего
года).
а) абсолютное отклонение
∆
,
руб.
∆
, руб.
б) относительное отклонение
%∆
,
%
%∆
=29,40
, %
Вывод: В отчетном году по
сравнению с предыдущим годом на предприятии произошло увеличение выработки на 1
работающего на 31869,75 рублей (29,40%)
3.3.8 Определяем отклонение
выработки на 1 работающего (фактического показателя от планового показателя).
а) абсолютное отклонение
∆
,
руб.
∆
, руб.
б) относительное отклонение
%∆
,
%
%∆
=9,4
, %
Вывод: В отчетном году по
сравнению с предыдущим годом предприятие увеличило выработку на 1 работающего
на 12051,94 рублей (9,4%)
Содержание
Введение………………………………………………………………..стр. 2
Исходные данные……………………………………………………...стр. 3
Раздел 1…………………………………………………………………стр. 4
Раздел 2…………………………………………………………………стр. 9
Раздел 3…………………………………………………………………стр. 14
Литература
1. Бердникова Т.В., Анализ и диагностика
финансово-хозяйственной деятельности предприятия, М., ИНФРА, 2001 г.
2. Туликова А.И., Анализ хозяйственной деятельности
предприятия. Основы теории и практики, Уч.пособие, ООО РИФ “ИНФРА”, Тула, 2005 г.
3. Савицкая Г.В., Анализ хозяйственной деятельности,
М., Маркетинг, 2001 г.
4. Экономический анализ под редакцией Баканова М.И.,
М., Финансы и статистика, 2002 г.