Финансовый анализ предприятия
1. Цели, задачи,
источники анализа трудовых ресурсов
К трудовым ресурсам государства
относится та часть населения страны, которая обладает соответствующими
физическими данными, профессиональными знаниями и навыками труда по необходимым
специальностям и может быть использована в качестве рабочей силы в народном
хозяйстве.
От наличия достаточных трудовых
ресурсов на конкретной предприятии и обеспечения их эффективной работы во
многом зависит объем производства, ассортимент и качество вырабатываемой
продукции, ее себестоимость и, как следствие, финансовые результаты
деятельности предприятия в целом.
Основными, задачами анализа
использования трудовых ресурсов предприятия являются:
исследование обеспеченности
предприятия необходимым трудовыми ресурсами;
определение и изучение показателей
движения и постоянства кадров;
изучение и оценка уровня
производительности труда на предприятии;
изучение использования рабочего
времени;
изучение организации оплаты труда
персонала предприятия;
изучение использования материальных
и моральных стимулов;
изучение динамики роста средней
заработной платы и рассмотрение ее соответствия росту производительности труда
и др.
Общей целью или задачей анализа
трудовых ресурсов любого предприятия всегда являлось выявление потенциала этого
предприятия.
Основными источниками анализа
являются ф. №П-4 «Сведения о численности, заработной плате и движении
работников», соответствующие разделы плана экономического и социального
развития предприятия, данные текущего бухгалтерского и оперативно-технического
учета и другие материалы, а также материалы отдела кадров и др.
Исходя из вышеизложенного приходим к
выводу, что конкретной задачей любого анализа трудовых ресурсов предприятия
является нахождение слабых мест в производстве, связанных с использованием
рабочей силы, а его целью - выработка таких рекомендаций, которые не позволят
предприятию снижение объема и качества выпускаемой им товарной продукции.
2. Анализ имущественного
положения
Финансовое состояние предприятия -
это совокупность показателей, отражающих его способность погасить свои долговые
обязательства.
Финансовая деятельность охватывает
процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества
предприятия, контроля за его использованием.
В условиях рыночных отношений
исключительно велика роль анализа финансового состояния предприятия. Это
связано с тем, что предприятия приобретают самостоятельность и несут полную
ответственность за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности
перед совладельцами (акционерами), работниками, банком и кредиторами.
Анализ финансового состояния
начинают с изучения состава и структуры имущества предприятия по данным
баланса. Баланс позволяет дать общую оценку изменения всего имущества
предприятия, выделить в его составе оборотные (мобильные) и внеоборотные
(иммобилизованные) средства, изучить динамику структуры имущества. Под
структурой понимается процентное соотношение отдельных групп имущества внутри
этих групп.
Анализ динамики состава и структуры
имущества дает возможность установить размер абсолютного и относительного
прироста или уменьшения всего имущества предприятия и отдельных его видов.
Прирост (уменьшение) актива свидетельствует о расширении (сужении) деятельности
предприятия.
Анализируя причины увеличения
стоимости имущества предприятия, необходимо учитывать влияние инфляции, высокий
уровень которой приводит к значительным отклонениям номинальных данных
балансового отчета от реальных.
Чтобы выжить в условиях рыночной
экономики и не допустить банкротства предприятия, нужно хорошо знать, как
управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и
источникам образования, какую долю должны занимать собственные средства, а
какую - заемные.
В условиях рыночных отношений
исключительно велика роль анализа финансового состояния предприятия. Это
связано с тем, что предприятия приобретают самостоятельность и несут полную
ответственность за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности
перед совладельцами (акционерами), работниками, банком и кредиторами.
Финансовое состояние предприятия -
это совокупность показателей, отражающих его способность погасить свои долговые
обязательства. Финансовая деятельность охватывает процессы формирования,
движения и обеспечения сохранности имущества предприятия, контроля за его
использованием.
Анализ финансового состояния
начинают с изучения состава и структуры имущества предприятия.
Чтобы выжить в условиях рыночной
экономики и не допустить банкротства структуры капитала по составу и источникам
образования, какую долю должны занимать собственные средства, а какую -
заемные.
Главная цель анализа - своевременно
выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы
улучшения имущественного положения предприятия и его платежеспособности. При
этом необходимо решать следующие задачи:
На основе изучения
причинно-следственной взаимосвязи между разными показателями производственной,
коммерческой и финансовой деятельности дать оценку выполнения плана по
поступлению финансовых ресурсов и их использованию с позиции улучшения финансового
состояния предприятия;
Прогнозирование возможных финансовых
результатов.
Разработка конкретных мероприятий,
направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и
укрепление финансового состояния предприятия.
Анализ имущественного положения
предприятия основывается главным образом на относительных показателях, так как
абсолютные показатели баланса в условиях инфляции практически невозможно
привести в сопоставимый вид.
Относительные показатели
анализируемого предприятия можно сравнивать:
с общепринятыми «нормами» для оценки
степени риска и прогнозирования возможности банкротства;
с аналогичными данными других
предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия и его
возможности;
с аналогичными данными за предыдущие
годы для изучения тенденций улучшения или ухудшения имущественного положения
предприятия.
Основными источниками информации для
анализа имущественного положения предприятия служат отчетный бухгалтерский
баланс (форма №1), отчет о прибылях и убытках (форма №2), отчет о движении
капитала (форма №3) и другие формы отчетности, данные первичного и
аналитического бухгалтерского учета, которые расшифровывают и детализируют
отдельные статьи баланса.
Форма №1 «Бухгалтерский баланс». В
нем фиксируются стоимость (денежное выражение) остатков имущества, материалов,
финансов, образованный капитал, фонды, прибыль, займы, кредиты и прочие долги и
обязательства. Для баланса характерно наличие информации о состоянии и составе
хозяйственных средств предприятия, входящих в актив, и источников их
образования, составляющих пассив. Эта информация представляется на начало года
и на конец года, что и дает возможность анализа, сопоставление показателей,
определяя их рост или снижение. Однако отражение в балансе только остатков не
дает возможности ответить на все вопросы собственников и прочих
заинтересованных служб. Нужны дополнительные, подробные сведения не только об
остатках, но и о движении хозяйственных средств и их источников. Это
достигается введением следующих форм отчетности: форма №5 «Приложение к
бухгалтерскому балансу», «Пояснительная записка» с изложением основных
факторов, повлиявших в отчетном году на итоговые результаты деятельности
предприятия, с оценкой его финансового состояния.
Наиболее информативной формой для
анализа и оценки финансового состояния предприятия является бухгалтерский
баланс (форма №1). Актив баланса характеризует имущественную массу предприятия,
то есть состав и состояние материальных ценностей, находящихся в
непосредственном владении хозяйства. Пассив баланса характеризует состав и
состояние прав на эти ценности, возникающих в процессе хозяйственной
деятельности предприятия. Баланс отражает состояние хозяйства в денежной
оценке. В актив баланса включаются статьи, в которых объединены определенные элементы
хозяйственного оборота предприятия по функциональному признаку. Актив баланса
состоит из трех разделов. В первом разделе «Внеоборотные активы» отражаются
основные средства и нематериальные активы по остаточной стоимости, в том числе
стоимость земельных участков, незавершенное строительство, долгосрочные
финансовые вложения и прочие внеоборотные активы. Так, в первом разделе актива
баланса показано недвижимое имущество, которое практически до конца своего
существования сохраняет свою первоначальную форму. Ликвидность, то есть
подвижность этого имущества в хозяйственном обороте самая низкая.
Во втором разделе «Оборотные активы»
отражаются запасы и затраты, все виды дебиторской задолженности с разбивкой по
срокам ожидаемого погашения (в течение 12 месяцев и более 12 месяцев после
отчетной даты), краткосрочные финансовые вложения и остаток денежных средств.
Структура построение этого раздела более удобна, так как средства отражаются в
порядке возрастающей ликвидности, что не требует перегруппировки баланса при
определении показателей ликвидности.
В третьем разделе «Убытки»
показываются непокрытые убытки прошлого и отчетного года, что не совсем
рационально. Убытки - это «проеденный» капитал. Отражение их в активе баланса
завышает реальную сумму капитала, имеющуюся в распоряжении предприятия, что
вызывает необходимость корректировки валюты баланса при его анализе.
Во втором и третьем разделах актива
баланса показаны такие элементы имущества предприятия, которые в течение
отчетного периода многократно меняют свою форму. Подвижность этих элементов
актива баланса, то есть ликвидность выше, чем в первом разделе. Ликвидность же
денежных средств равна единице, то есть они абсолютно ликвидны. В пассиве
баланса группировка статей дана по юридическому признаку. Вся совокупность
обязательств предприятия за полученные ценности и ресурсы прежде всего
разделяется по субъектам: перед собственниками хозяйства и перед третьими
лицами (кредиторами, банками и др.). Обязательства перед собственниками
(собственный капитал) состоят в свою очередь из двух частей:
· из капитала,
который получает предприятие от акционеров и пайщиков в момент учреждения
хозяйства и последующих дополнительных взносов извне;
· из капитала,
который предприятие генерирует в процессе своей деятельности, фондируя часть
полученной прибыли в виде накоплений.
Внешние обязательства предприятия
(заемный капитал или долги) подразделяется на долгосрочные и краткосрочные
(сроком до одного года).
Внешние обязательства представляют
собой юридические права инвесторов, кредиторов и других на имущество
предприятия. С экономической точки зрения внешние обязательства - это источник
формирования активов предприятия, а с юридической - это долг предприятия перед
третьими лицами. Статьи пассива баланса группируются по степени срочности
погашения (возврата) обязательств. Источники средств предприятия, которые
отражаются в пассиве баланса, также подразделяются на три группы:
. Первый раздел пассива «Капитал и
резервы» отражает собственные источники средств предприятия (уставный капитал,
добавочный капитал, резервный капитал, фонды и т.д.). В группе статей «Уставный
капитал» показываются уставный капитал организации, образованный за счет
вкладов его учредителей (участников) в соответствии с учредительными
документами, а по государственным и муниципальным унитарным предприятиям -
величина уставного фонда. В группе статей «Резервный капитал» отражается сумма
остатков резервного и других аналогичных фондов, создаваемых в соответствии с
законодательством РФ и за счет прибыли, остающейся в распоряжении организации,
предусмотрено учредительными документами или учетной политикой организации. По
статьям «Фонды потребления» и «Фонды накопления» показываются остатки фондов,
образуемых организацией в соответствии с учредительными документами и принятой
учетной политикой за счет прибыли, остающейся в ее распоряжении.
. Второй раздел «Долгосрочные
пассивы» (долгосрочные кредиты банка, облигации, займы). В группе статей
«Заемные средства» показываются непогашенные сумму заемных средств, подлежащие
погашению в соответствии с договорами более чем через 12 месяцев после отчетной
даты. Следует ответить, что долгосрочные финансовые обязательства разбиваются
на группы по срочности их погашения.
. Краткосрочные пассивы
(краткосрочные кредиты банков, кредиторская задолженность, расчеты по
дивидендам, доходы будущих периодов и т.д.). Следует отметить, что со
средствами краткосрочного использования необходима постоянная оперативная
работа по направлению за их своевременным возвратом и мобилизации (вовлечению в
оборот предприятия) новых источников.
3. Проанализируйте
изменения посевных площадей, их структуру за отчетный год
Таблица 1.
|
Культура
|
Посевная площадь, га
|
Структура, %
|
Отклонение, (+;-) по
|
|
по плану
|
Факти- чески
|
по плану
|
Факти- чески
|
посевной площади, га
|
Структуре, %
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
Озимые зерновые
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Яровые зерновые
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Зернобобовые
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Всего зерновых
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Сахарная свекла
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Подсолнечник
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Всего технических
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Картофель
|
50
|
77
|
7,66
|
11,19
|
27
|
3,53
|
Овощи
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0,00
|
Кормовые всего
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0,00
|
В том числе кукуруза на силос и зеленый корм
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0,00
|
Кормовые корнеплоды
|
3
|
6
|
0,46
|
0,87
|
3
|
0,41
|
Многолетние травы (всего)
|
600
|
605
|
91,88
|
87,94
|
5
|
-3,95
|
Всего посевов
|
653
|
688
|
100
|
100
|
35
|
0
|
В данной работе представлен
выборочный анализ хозяйственной деятельности предприятия СПК Племзавод
«Холмогорский». Анализ проведен на основании данных имеющихся в бухгалтерской
отчетности (формы №1; 2;) и также данных представленных в рабочей тетради основных
показателей деятельности сельскохозяйственного предприятия за отчетный и
предыдущий год.
Основными видами деятельности
предприятия является производство продукции растениеводства и животноводства.
Для производства данной продукции СПК Племзавод «Холмогорский» имеет
сельскохозяйственные угодья в размере 4738 га за отчетный и предыдущий год.
Посевные площади при этом занимали 688 га в отчетном году и 653 га по плану.
Основная площадь посевных площадей используется под многолетние травы в
отчетном году 605 га или 87,94%, а по плану 600 или 91,88% от посевных
площадей. Вторыми по значимости являются площади, используемые под выращивание
картофеля так в отчетном году они составили 77 га или 11,19%, при этом по плану
запланировано 50 га или 7,66%. Остальная площадь посевных площадей используется
предприятием под многолетние травы в отчетном году 6 га или 0,87% при плане 3
га или 0,46%. Расчеты представленные в таблице 1 наглядно демонстрирует
соотношение используемых площадей, а также изменения в структуре. Так по данным
расчетам видно, что предприятие в отчетном году использовало все площади,
однако имеются отклонения в структуре, так картофеля засеяно больше чем
запланировано на 27 га или 3,53%, данное отклонение сказалось на уменьшении
посевных площадей занятых под многолетние травы, в отчетном году данные площади
по сравнению с планом на 5 га меньше.
Определите влияние изменения
среднегодового поголовья и продуктивности на валовый выход продукции
животноводства
Вид продукции
|
Среднегодовое поголовье, гол.
|
Продуктивность, ц.
|
Отклонение (+,-)
|
|
по плану
|
фактически
|
по плану
|
фактически
|
всего
|
по поголовью
|
по продуктивности
|
Молоко
|
1814
|
1676
|
17,333
|
18,2697
|
-822
|
-2391,9
|
1570
|
Прирост живой массы крупного рогатого скота
|
|
|
|
|
0
|
-1988
|
1988
|
свиней
|
726
|
651
|
0
|
|
0
|
0
|
0
|
На анализируемом предприятии
основными видами реализуемой продукции животноводства является молоко, расчеты
представленные в таблице 2 демонстрируют выполнение плановых заданий по
производству молока. Так в отчетном году план по производству молока
недовыполнен на 822 ц., при этом план по продуктивности перевыполнен на 1570
ц., а по поголовью не выполнен на 2391,9, очевидно данный факт повлиял на
выполнение плана по общему выходу продукции.
Рассчитайте и проанализируйте
выполнение плана снижения себестоимости 1 ц продукции растениеводства по
статьям затрат.
Статьи затрат
|
Затраты на 1 ц, руб.
|
Отклонение (+,-) по
|
|
по плану
|
фактически
|
затратам на ед. продукции
|
Структуре
|
Оплата труда с начислениями
|
11667
|
12731
|
1064
|
-0,94
|
Семена и посадочный материал
|
595
|
965
|
370
|
0,76
|
Удобрения минеральные и органические
|
33
|
45
|
12
|
0,02
|
Затраты на содержание основных средств
|
1874
|
2402
|
528
|
0,76
|
И так далее
|
20392
|
22631
|
2239
|
-0,66
|
Прочие прямые затраты
|
205
|
250
|
45
|
0,05
|
Накладные расходы
|
0
|
0
|
0
|
|
Всего затрат
|
34766
|
39024
|
4258
|
0,00
|
Расчеты представленные в таблице 3
характеризуют выполнение плана СПК Племзавод «Холмогорский» по снижению
себестоимости. Анализируя структуру затрат предприятия в отчетном периоде по
сравнению с планом можно сделать вывод о, том что предприятие допустило перерасход
средств в отчетном периоде по сравнению с планом на 4258 тыс. руб., перерасход
наблюдается по всем статьям затрат. Но для того, чтобы сделать объективный
вывод, необходим детальный анализ причин отклонения.
Рассчитайте и проанализируйте
показатели ликвидности баланса
Показатели
|
Условные обозначения
|
На начало года
|
На конец года
|
Нормируемый
|
Коэффициент текущей ликвидности
|
Ктл
|
0,927
|
0,932
|
>=2
|
Коэффициент быстрой ликвидности
|
Кбл
|
0,165
|
0,207
|
>=1
|
Коэффициент абсолютной ликвидности
|
Кал
|
0,001
|
0,005
|
>=0,2-0,5
|
Финансовое положение организации
можно оценивать с точки зрения краткосрочной или долгосрочной перспективы. В
первом случае критерии оценки финансового положения - ликвидность и
платежеспособность, т.е. способность своевременно и в полном объеме произвести
расчеты по краткосрочным обязательствам.
Проанализировать ликвидность баланса
необходимо для оценки кредитоспособности организации (способности своевременно
и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам).
Ликвидность баланса определяется как
степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых
в деньги соответствует сроку погашения обязательств. От ликвидности баланса
следует отличать ликвидность активов, которая определяется как временная
величина, необходимая для превращения активов в денежные средства. Чем меньше
время, которое потребуется, чтобы превратить в деньги данный актив, тем выше
его ликвидность.
Платежеспособность подразумевает
наличие у организации денежных средств и их эквивалентов, достаточных для
расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Таким
образом, основными признаками платежеспособности являются:
наличие в достаточном объеме средств
на расчетном счете;
отсутствие просроченной кредиторской
задолженности.
Очевидно, что ликвидность и
платежеспособность не тождественны друг другу. Так, коэффициенты ликвидности
могут характеризовать финансовое положение как удовлетворительное, однако по
существу эта оценка может быть ошибочной, если в текущих активах значительный
удельный вес приходится на неликвиды и просроченную дебиторскую задолженность.
В зависимости от степени
ликвидности активы организации можно разделить на следующие группы:
А1 - наиболее ликвидные
активы. К ним относятся все статьи денежных
средств организации и краткосрочные финансовые вложения. Данный показатель
рассчитывается следующим образом:
А1 = Денежные средства +
Краткосрочные вложения (стр. 250 + стр. 260);
А2 - быстро реализуемые
активы.
Дебиторская задолженность, платежи
по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты:
А2 = Дебиторская задолженность,
платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (стр.
240);
А3 - медленно
реализуемые активы.
Статьи разд.II актива баланса,
включающие запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность
(платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) и
прочие оборотные активы:
А3 = Запасы + НДС + Дебиторская
задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной
даты) + прочие оборотные активы (стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 270);
А4 - труднореализуемые
активы.
Статьи разд.I актива баланса -
внеоборотные активы:
А4 = Итог по разделу I (стр. 190).
Пассивы баланса
группируются по степени срочности их оплаты:
П1 - наиболее срочные
обязательства. К ним относится
кредиторская задолженность:
П1 = Кредиторская задолженность
(стр. 620);
П2 - краткосрочные
пассивы. Краткосрочные заемные средства и
прочие краткосрочные обязательства:
П2 = Краткосрочные заемные средства
+ Прочие краткосрочные обязательства (стр. 610 + стр. 660);
П3 - долгосрочные
пассивы. Статьи баланса, относящиеся к
разд.V и VI, т.е. долгосрочные кредиты и заемные средства, а также
задолженность участникам по выплате доходов, доходы будущих периодов и резервы
предстоящих расходов:
П3 = Долгосрочные кредиты + Заемные
средства + Задолженность участникам по выплате доходов + Доходы будущих
периодов + Резервы предстоящих расходов (стр. 590 + стр. 630 + стр. 640 + стр.
650);
П4 - постоянные, или
устойчивые, пассивы. Статьи разд.IV баланса
«Капитал и резервы». Если у организации есть убытки, они вычитаются:
П4 = Итог IV раздела (стр. 490).
Для определения ликвидности баланса
следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву.
Баланс считается абсолютно
ликвидным, если имеют место следующие соотношения:
А1 >= П1;
А2 >= П2;
А3 >= П3;
А4 <= П4.
Выполнение первых трех неравенств в
данной системе влечет выполнение и четвертого неравенства, поэтому важно
сопоставить итоги первых трех групп по активу и пассиву.
В случае, когда одно или несколько
неравенств системы имеют знак, противоположный зафиксированному в оптимальном
варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от
абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется
их избытком по другой группе в стоимостной оценке, в реальной же ситуации менее
ликвидные активы не могут заместить более ликвидные.
Дальнейшее сопоставление ликвидных
средств и обязательств позволяет вычислить следующие показатели:
Коэффициент абсолютной
ликвидности =
Данный коэффициент
показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при
необходимости погашена немедленно за счет денежных средств.
Коэффициент быстрой
ликвидности =
Показывает
прогнозируемые платежные возможности организации при условии своевременного
проведения расчетов с дебиторами.
Коэффициент текущей
ликвидности =
Дает общую оценку
ликвидности активов, показывая, сколько рублей текущих активов приходится на
один рубль текущих обязательств.
Рассчитаем ликвидность предприятия
по данным формы №1
Таким образом, по результатам
расчетов можно сделать вывод, что предприятие на начало периода не выполняет ни
один из нормативов ликвидности, это говорит о том, что предприятие не обладало
ликвидными средствами с начала года, на конец периода ликвидность предприятия
немного улучшилась, о чем свидетельствуют положительная динамика в отклонениях,
таким образом можно сделать вывод что, ликвидность предприятия и структура
баланса на конец года у предприятия незначительно улучшились, но руководству
предприятия срочно необходимо принять меры по улучшению структуры баланса и
ликвидности предприятия.
Произведите оценку работы хозяйства
по основным экономическим показателям за 2 года. Сделайте вывод.
Показатели
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
Отклонение(+;-)
|
Валовая продукция всего в сопоставимых ценах 1994 года, тыс.
руб.
|
23590
|
27798
|
4208
|
Валовой доход, тыс. руб.
|
24183
|
25389
|
1206
|
Себестоимость сельскохозяйственной продукции, тыс. руб.
|
23137
|
27344
|
4207
|
Валовая прибыль сельскохозяйственной продукции, тыс. руб.
|
1046
|
-1955
|
-3001
|
Валовой доход по растениеводству, тыс. руб.
|
2389
|
1347
|
-1042
|
Валовой доход по животноводству, тыс. руб.
|
21333
|
23576
|
2243
|
Валовая продукция по себестоимости по растениеводству, тыс. руб.
|
1309
|
933
|
-376
|
Валовая продукция по себестоимости по животноводству, тыс. руб.
|
21828
|
26411
|
Валовая прибыль по растениеводству, тыс. руб.
|
1080
|
414
|
-666
|
Валовая прибыль по животноводству, тыс. руб.
|
-495
|
-2835
|
-2340
|
Произведено продукции:
|
|
|
0
|
молоко
|
33839
|
|
-33839
|
прирост, ц
|
2315
|
2374
|
59
|
Всего сельскохозяйственных угодий, га
|
4738
|
4738
|
0
|
пашни, га
|
793
|
793
|
0
|
Среднегодовая численность работников, чел.
|
291
|
282
|
-9
|
Оплата труда с отчислениями на социальные нужды, тыс. руб.
|
9299
|
10811
|
1512
|
Таблица 6
Показатели
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
Отклонение(+;-)
|
Урожайность основных сельскохозяйственных культур ц с га:
|
|
|
|
зерновые и зернобобовые
|
0
|
0
|
0
|
яровые зерновые
|
0
|
0
|
0
|
сахарная свекла
|
0
|
0
|
0
|
картофель
|
200
|
95,7
|
-104,3
|
овощи
|
0
|
0
|
0
|
кормовые корнеплоды
|
267
|
532,8
|
265,8
|
Продуктивность сельскохозяйственных животных
|
|
|
0
|
надой на 1 корову, кг
|
нет данных
|
нет данных
|
|
получено приплода на 100 коров и нетелей, гол.,
|
0
|
0
|
0
|
среднесуточный прирост, г
|
0
|
0
|
0
|
крупного рогатого скота
|
0
|
0
|
0
|
свиней
|
0
|
0
|
0
|
овец
|
0
|
0
|
0
|
птицы
|
0
|
0
|
0
|
настриг шерсти на 1 овцу, кг.,
|
0
|
0
|
0
|
яйценоскость 1 курицы-несушки, шт.,
|
0
|
0
|
0
|
Уровень производства:
|
|
|
0
|
а) на 100 га сельскохозяйственных угодий:
|
|
|
0
|
молока
|
нет данных
|
нет данных
|
|
прироста крупного рогатого скота в живой массе, ц.
|
48,86
|
50,11
|
1,25
|
валовой продукции, тыс. руб.,
|
497,89
|
586,70
|
88,81
|
товарной продукции, тыс. руб.
|
0
|
0
|
0
|
б) на 100 га пашни, ц.:
|
|
|
0
|
зерна
|
0
|
0
|
0
|
сахарной свеклы
|
0
|
0
|
0
|
подсолнечника
|
0
|
0
|
0
|
картофеля
|
25,22
|
12,07
|
-13,15
|
прироста свиней в живой массе
|
0
|
0
|
0
|
Показатели
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
Отклонения (+;-)
|
Производительность и оплата труда:
|
|
|
|
а) произведено валовой продукции сельского хозяйства на
среднегодового работника,
|
81,07
|
98,57
|
17,51
|
б) оплата труда 1 работника в год
|
31,96
|
38,34
|
6,38
|
Себестоимость 1 ц сельскохозяйственной продукции, руб.
|
|
|
0
|
зерна
|
0
|
0
|
0
|
сахарной свеклы
|
0
|
0
|
0
|
подсолнечника
|
0
|
0
|
0
|
картофеля
|
192,8
|
381,94
|
189,14
|
кормовые корнеплоды
|
45
|
69,13
|
24,13
|
овощей
|
0
|
0
|
0
|
молока
|
427,05
|
469,16
|
42,11
|
прироста:
|
|
|
0
|
- крупного рогатого скота
|
3624,62
|
5114,81
|
1490,19
|
-свиней
|
0
|
0
|
0
|
-овец
|
0
|
0
|
0
|
-птицы
|
0
|
0
|
0
|
шерсти
|
0
|
0
|
0
|
яиц, тыс. шт.
|
0
|
0
|
0
|
Прибыль, тыс. руб.
|
|
|
0
|
прибыль - всего,
|
1046
|
-1955
|
-3001
|
прибыль на 100 га сельскохозяйственных угодий
|
0,22
|
-0,41
|
-0,63
|
прибыль на 1 работника
|
3,59
|
-6,93
|
-10,53
|
Уровень рентабельности%, в целом по хозяйству
|
0,05
|
-0,07
|
-0,12
|
- в растениеводстве
|
0,83
|
0,44
|
-0,38
|
- в животноводстве
|
-0,02
|
-0,11
|
-0,08
|
трудовой посевной себестоимость
прогнозирование
Для удобства расчетов дополнительно
составлена таблица 5, где представлены основные данные предприятия за
предыдущий и отчетный год.
Расчеты представленные в таблице 6
характеризуют работу СПК Племзавод «Холмогорский» в отчетном году на данном
предприятии были получены убытки от производства сельскохозяйственной
продукции, в результате этого прибыль предприятия по сравнению с прошлым годом
уменьшилась на 3001 тыс. руб., если анализировать работу предприятия по
направлениям животноводства и растениеводства, то мы видим, что от производства
и реализации продукции растениеводства предприятием в отчетном году получена
валовая прибыль в размере 414 тыс. руб., что меньше показателя прошлого года на
666 тыс. руб., по продукции животноводства предприятием в отчетном году
получены убытки в размере 2835 тыс. руб., что на 2340 тыс. руб. больше убытков
прошлого года.
Среднесписочная численность
работников в отчетном году составила 282 человека, что меньше аналогичного
показателя прошлого года на 9 человек. В тоже время за отчетный год по
сравнению с прошлым увеличен фактический фонд оплаты труда с 9299 тыс. руб. до
10811 тыс. руб., повышена производительность труда одного работника на 17,51
тыс. руб.
Кроме того, на предприятии
наблюдается положительная тенденция в росте себестоимости продукции, очевидно,
этот факт повлиял на конечный финансовый результат предприятия.
Подводя итоги, можно сказать
следующее предприятию необходимо произвести полный и детальный анализ
себестоимости продукции для выявления резервов ее снижения. Кроме того
необходимо произвести анализ факторов повлиявших на прибыль предприятия а также
произвести анализ формирования активов предприятия. Предприятию необходимы
мероприятия по улучшению структуры баланса. Решением этих вопросов может быть
привлечение дополнительных источников финансирования - например краткосрочный
кредит банка.