Структурный анализ балансового отчета Сберегательного банка Российской Федерации
Федеральное агентство
связи
Уральский технический
институт связи и информатики (филиал) государственного образовательного
учреждения высшего профессионального образования «Сибирский государственный
университет телекоммуникаций и информатики»
Кафедра финансы и кредит
Курсовая работа
«Структурный анализ
балансового отчета Сберегательного банка Российской Федерации »
Выполнила: студентка гр. 761
Калинина Ирина
Проверила: Богаткина Е.А.
Екатеринбург, 2009
Содержание
Введение
1. Общая
структура балансового отчета
<#"562682.files/image001.gif">
Проанализировав данные таблицы видно, что активы в 2007 году
составили 438072682 тыс.руб., а в 2008 году 433270818 тыс.руб., по сравнению с
2007 годом активы в 2008 году уменьшились на 4801864 тыс.руб., за счет уменьшения
кредитов и прочих размещенных средств на 18 %, уменьшения межбанковских
кредитов на 35,4 %, снижения кредитов юр.лицам и индивидуальным
предпринимателям на 10,9 %, также за счет снижения кредитов физ.лицам на 16 %,
имущества на 9,6% и прочих активов.
Наибольшую часть активов занимают средства на счетах в Банке
России 64,26%, наличность 523%, вложения в операции финансовой аренды 388,1%,
вложения в ценные бумаги 641%, вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии
для продажи 460% и требования по получению процентов 611,4%.
Структура пассивов
Из данной таблицы по пассивам видно, что пассивы в 2007 году
составили 438072682 тыс.руб., а в 2008 году 433270818 тыс.руб., по сравнению с
2007 годом пассивы в 2008 году уменьшились на 4801864 тыс.руб., за счет
уменьшения источников собственных средств на 90,3%, фондов и неиспользованной
прибыли прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки
прошлых лет) по методу начислений на 98,97%, прибыли за отчетный период на
6,5%, так же снижении пассивов произошло за счет отсутствия финансового
результата отчетного периода и уменьшения его на 87,1% и выпущенных долговых
обязательств на 47,2%.
Наибольшую часть пассивов занимают резервы на возможные потери
111,5%, привлеченные средства 268%, средства кредитных организаций 122%,
средства юр.лиц 102,4%, вклады физ.лиц 201,5 и кредиторской задолженности
884,5%.
. Структура активов
<#"562682.files/image003.gif">
Структура активов в % за 2008 год
Проанализировав данные таблицы видно, что активы в 2007 году
составили 438072682 тыс.руб., а в 2008 году 433270818 тыс.руб., по сравнению с
2007 годом активы за 2008 год уменьшились на 4801864 тыс.руб., за счет
уменьшения кредитов и прочих размещенных средств на 18 %, уменьшения
межбанковских кредитов на 35,4 %, снижения кредитов юр.лицам и индивидуальным
предпринимателям на 10,9 %, также за счет снижения кредитов физ.лицам на 16 %,
имущества на 9,6% и прочих активов.
Наибольшую часть активов занимают средства на счетах в Банке
России 64,26%, наличность 523%, вложения в операции финансовой аренды 388,1%,
вложения в ценные бумаги 641%, вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии
для продажи 460%,собственные средства банка 121% и требования по получению
процентов 611,4%.
Значительный удельный вес занимают кредиты и прочие
размещенные средства в 2008 году он составил 48%, а 2009 году 37% и кредиты
физ.лицам которые по сравнению с 2008 уменьшились с 345% до 28% и наличность,
которая увеличилась с 2 до 11%.Незначительный удельный вес в структуре активов
занимают средства на счетах в Банке России, который увеличился с 1 до 7%,по
сравнению с 2008 годом обязательные резервы не изменились и составляют
1%,межбанковские кредиты уменьшились с 6 до 4%, на 1% уменьшились кредиты
выданные юр.лицам и индивидуальным предпринимателям.
. Структура активов в рублях и ин. валюте
Наименование
показателя
|
Условное
обозначение или формула расчета
|
1 января
2007года
|
1 января 2008
года
|
|
|
руб.
|
ин.вал.
|
итого
|
руб.
|
ин.вал.
|
итого
|
1. АКТИВЫ
|
А
|
281529178
|
156543504
|
438072682
|
261140688
|
172130130
|
433270818
|
Наличность, в
т.ч.
|
Таблица 1 п.1
|
5732608
|
3130342
|
8862950
|
32578204
|
13789282
|
46367486
|
Средства на
счетах в Банке России
|
Таблица 1 п.
1.2.1
|
2975613
|
1691376
|
4666989
|
15637596
|
14352682
|
29990278
|
Обязательные
резервы
|
Таблица 1 п.
1.2.1.4
|
1942115
|
581550
|
2523665
|
3044568
|
2029083
|
5073651
|
Кредиты и
прочие размещенные средства
|
КВ
|
111029925
|
74460837
|
185490762
|
97593604
|
54693571
|
152287175
|
Межбанковские
кредиты (депозиты) предоставленные (размещенные)
|
КВб
|
19768351
|
5222212
|
24990563
|
8102076
|
8053050
|
16155126
|
Кредиты юр.
лицам и ИП
|
Квю
|
5276177
|
21203571
|
26479748
|
6093110
|
17491075
|
23584185
|
Кредиты физ.
лицам
|
КВф
|
98705613
|
35314838
|
134020451
|
79693432
|
32854432
|
112547864
|
Векселя
|
Таблица 1
п.2.1.5
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Вложения в
операции финансовой аренды (лизинга) и приобретенные права требования
|
Вл
|
96213
|
182537
|
278750
|
3325072
|
7493507
|
10818579
|
Вложения в
ценные бумаги, в т.ч.
|
Пцб
|
774209
|
983571
|
1757780
|
4261406
|
7001593
|
11262999
|
Вложения в
торговые ценные бумаги
|
Таблица 1 п.
4.1
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Вложения в
инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения
|
ДИ
|
0
|
0
|
0
|
172019
|
3011242
|
3183261
|
Вложения в
ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
|
Таблица 1 п.
4.3
|
770146
|
987635
|
1757781
|
2136431
|
5943307
|
8079738
|
Средства в
расчетах
|
Таблица 1 п.6
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Дебиторская
задолженность
|
Таблица 1 п.7
|
1837562
|
1792423
|
3629985
|
4108371
|
2469234
|
6577605
|
Требования по
получению процентов
|
Таблица 1 п.8
|
302467
|
138927
|
441394
|
1443607
|
1254902
|
2698509
|
Имущество
|
Таблица 1 п. 9
|
3276541
|
1859781
|
5136322
|
2951192
|
1693170
|
4644362
|
Прочие активы
|
Таблица 1 п. 10
|
29041638
|
8993904
|
38035542
|
0
|
0
|
0
|
Структура активов (в % от всех активов в соответствующей
валюте)
1. АКТИВЫ
|
А
|
100
|
100
|
100
|
100
|
100
|
100
|
Наличность, в
т.ч.
|
Таблица 1 п.1
|
4
|
4
|
3
|
19
|
12
|
17
|
Средства на
счетах в Банке России
|
Таблица 1 п.
1.2.1
|
2
|
2
|
2
|
16
|
13
|
10
|
Обязательные
резервы
|
Таблица 1 п.
1.2.1.4
|
1
|
1
|
1
|
3
|
2
|
2
|
Кредиты и
прочие размещенные средства
|
КВ
|
76
|
68
|
72
|
51
|
57
|
56
|
Межбанковские
кредиты (депозиты) предоставленные (размещенные)
|
КВб
|
13
|
6
|
9
|
4
|
7
|
6
|
Кредиты юр.
лицам и ИП
|
Квю
|
4
|
19
|
13
|
7
|
9
|
9
|
коммерческий сберегательный банк балансовый отчет
Структура активов за 2007 год
Структура активов за 2008 год
В данной таблице значительный удельный вес в структуре
активов занимают наличность в 2008 году она составила 17%, в рублях 19%, а в
ин.валюте 12%, в 2007 году она была небольшой, также средства на счетах Банке
России 10%, в рублях 16%, в ин.валюте 13%, по сравнению с 2007 годом она
увеличилась в лучшую сторону, кредиты и прочие размещенные средства в 2007 году
составили 72%, в рублях 76 %, в ин.валюте 68 %,к 2008 году она уменьшилась и
стала 56%, в рублях 51 %, в ин.валюте 57%.
Небольшую часть занимают обязательные резервы в 2007 году во
всех расчетах они составили 1%, а в 2008 году они увеличились на 1%,
межбанковские кредиты в 2007 году были 9%, по сравнению с 2008 годом стали
уменьшаться и составили 6%
. Структура активов банка, приносящих прямой доход
Наименование
показателя
|
Условное
обозначение или формула расчета
|
1 января
2007года
|
1 января
2009года
|
Изменения
|
ТР, %
|
(тыс. руб.)
|
ВСЕГО АКТИВОВ,
ПРИНОСЯЩИХ ПРЯМОЙ ДОХОД, в т.ч.:
|
Ад
|
374775835
|
337918927
|
-36856908
|
90,2
|
Кредиты и
прочие размещенные средства
|
КВ
|
185490762
|
152287175
|
-33203587
|
82
|
Межбанковские
кредиты (депозиты) предоставленные (размещенные)
|
КВб
|
24990563
|
16155126
|
-8835437
|
64,6
|
Кредиты юр.
лицам и ИП
|
Квю
|
26479748
|
23584185
|
-2895563
|
89,1
|
Кредиты физ. лицам
|
КВф
|
134020451
|
112547864
|
-21472587
|
84
|
Векселя
|
Таблица 1
п.2.1.5
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Вложения в
операции финансовой аренды (лизинга) и приобретенные права требования
|
Вл
|
278750
|
10818579
|
10539829
|
388,1
|
Вложения в
ценные бумаги, в т.ч.
|
Пцб
|
1757780
|
11262999
|
9505219
|
641
|
Вложения в
торговые ценные бумаги
|
Таблица 1 п.
4.1
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Вложения в
инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения
|
ДИ
|
0
|
3183261
|
3183261
|
0
|
Вложения в
ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
|
Таблица 1 п.
4.3
|
1757781
|
8079738
|
6321957
|
460
|
Структура (в %)
ВСЕГО АКТИВОВ,
ПРИНОСЯЩИХ ДОХОД, в т.ч.
|
Ад
|
100
|
100
|
Кредиты и
прочие размещенные средства
|
КВ
|
49
|
45
|
Межбанковские
кредиты (депозиты) предоставленные (размещенные)
|
КВб
|
7,5
|
6
|
Кредиты юр.
лицам и ИП
|
Квю
|
7,5
|
7
|
Кредиты физ.
лицам
|
КВф
|
36
|
33
|
Векселя
|
Таблица 1
п.2.1.5
|
0
|
Вложения в
операции финансовой аренды (лизинга) и приобретенные права требования
|
Вл
|
0
|
3
|
Вложения в
ценные бумаги, в т.ч.
|
Пцб
|
0
|
3
|
Вложения в
торговые ценные бумаги
|
Таблица 1 п.
4.1
|
0
|
0
|
Вложения в
инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения
|
ДИ
|
0
|
1
|
Вложения в
ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи
|
Таблица 1 п.
4.3
|
0
|
2
|
Структура активов, приносящих доход, в 2007 году, %
Структура активов, приносящих доход, в 2008 году, %
Проанализировав данные таблицы видно, что активы в 2007 году
составили 374775835 тыс.руб., а в 2008 году 337918927 тыс.руб., по сравнению с
2007 годом активы уменьшились на 36856908 тыс.руб., за счет уменьшения кредитов
и прочих размещенных средств на 18 %, уменьшения межбанковских кредитов на 35,4
%, снижения кредитов юр.лицам и индивидуальным предпринимателям на 10,9 %,
также за счет снижения кредитов физ.лицам на 16 %, имущества на 9,6% и прочих
активов.
Наибольшую часть активов занимают средства на счетах в Банке
России 64,26%, наличность 523%, вложения в операции финансовой аренды 388,1%,
вложения в ценные бумаги 641%, вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии
для продажи 460%,собственные средства банка 121% и требования по получению
процентов 611,4%.
Рассматривая структуру активов банка приносящих банку прямой доход
можно сделать вывод о том, что наибольший удельный вес занимают кредиты и
прочие размещенные средства 45%, хотя по сравнению с 2007 годом они
незначительно уменьшились с 49 до 45% и кредиты, выданные физ.лицам которые в
2008 году составили 33%, они снизились с 36 до 33%.Небольшую долю в активах,
приносящих прямой доход составляют межбанковские кредиты, которые изменились с
7,5 до 6% и кредиты предоставленные юр.лицам и индивидуальным предпринимателям,
которые снизились с 7,5 до 7%.
. Структура активов банка и их прибыльность
Наименование
показателя
|
Условное
обозначение или формула расчета
|
1 января
2007года
|
1 января
2008год
|
Изменение
|
ТР, %
|
Активы, всего
(тыс.руб.)
|
А
|
438072682
|
433270818
|
-4801864
|
99
|
Активы,приносящие
прямой доход (тыс.руб.)
|
Ад
|
374775835
|
337918927
|
-36856908
|
90,2
|
То же в % от
общей суммы активов
|
Ад/А*100%
|
86
|
78
|
-8
|
90,7
|
Активы,
взвешенные с учетом риска
|
Ар
|
368569088
|
327142672
|
-13921516
|
96
|
То же в % от
общей суммы активов
|
Ар/А*100%
|
77,9
|
75,5
|
-2,4
|
97
|
Прибыльность
активов* (в %)
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Прибыльность
основных операций (в %)
|
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Активы банка и их прибыльность, т.р.
По данной таблице о структуре активов банка и их прибыльности
можно сказать о том, что активы по сравнению с 2007 годом уменьшились с
438072682 тыс.руб. до 433270818 тыс.руб. на 4801864 тыс.руб., активы,
приносящие прямой доход в 2008 году составили 337918927 тыс.руб., а в 2007 году
были 374775835 тыс.руб., уменьшились на 36856908 тыс.руб., активы, взвешенные с
учетом риска уменьшились с 36856908 тыс.руб. до 327142672 тыс.руб. на 13921516
тыс.руб.В общем прибыльность банка уменьшилась, за счет уменьшения активов на
1%, активов, приносящих прямой доход на 9,8% и снижения активов взвешенных с
учетом риска на 4%. В целом можно сказать, что прибыль в отчетном периоде
составила незначительную часть в структуре активов.
. Структура пассивов
Пассив - собственные и заемные средства банка, за счет
которых он приобретает различные активы.
К пассивам банка относятся: собственный капитал банка,
расчетные и текущие счета предприятий и организаций; счета
банков-корреспондентов; срочные вклады и депозиты предприятий и организаций;
вклады граждан; кредиты, полученные у других банков; кредиторы и обязательства
банка; прочие пассивы.
Наименование
показателя
|
Условное
обозначение или формула расчета
|
1 января
2007года
|
1 января
2008год
|
Изменение
|
ТР,%
|
ПАССИВЫ
|
П
|
564143508
|
534169461
|
-29974047
|
94,6
|
Источники
собственных средств, в т.ч.
|
Таблица 1 п. 13
|
30402771
|
2958612
|
-27444159
|
9,7
|
Уставный
капитал
|
Ка
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Добавочный
капитал
|
Таблица 1 п.
13.2
|
508204
|
508204
|
0
|
100
|
Фонды и
неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении КО (непогашенные убытки
прошлых лет) по методу начисления
|
Таблица 1 п.
13.1
|
18621865
|
190932
|
-18430933
|
1,1
|
Прибыль к
распределению (убыток) за отчетный период по методу начисления
|
ФР1
|
3514886
|
3285037
|
-229849
|
93,5
|
Справочно
Финансовый результат отчетного периода (прибыль (+)/убыток (-)) по методу
начисления
|
Фрбал
|
13802331
|
1785033
|
-12017298
|
12,9
|
Резерв на
возможные потери
|
Таблица 1 п.14
|
9125593
|
10172085
|
1046492
|
111,5
|
Привлеченные
средства в т.ч.
|
ПС
|
71994098
|
192785246
|
120791148
|
267,8
|
Средства КО
|
Таблица 1
п.15.1
|
35997191
|
40402014
|
4404823
|
112,2
|
Средства на
счетах банков-корреспондентов
|
ПСбк
|
284
|
1752
|
1468
|
616,9
|
Межбанковские
кредиты (депозиты) полученные (привлеченные)
|
ПСпп2
|
35996907
|
8420262
|
-27576645
|
23,4
|
Средства клиентов
(не КО), в т.ч.
|
Таблица 1
п.15.2
|
89565431
|
90968425
|
1402994
|
101,6
|
Средства юр.
лиц
|
Таблица 1 п.
15.2.1
|
71078842
|
73769328
|
2690486
|
103,8
|
Средства
бюджетов, Минфина, субъектов РФ и органов местного самоуправления
|
ПСб
|
2900000
|
0
|
-2900000
|
0
|
Вклады физ.лиц
|
Таблица 1 п.
15.2.3
|
15585860
|
31406285
|
15820425
|
201,5
|
Выпущенные
долговые обязательства
|
Псдо
|
23967220
|
12645107
|
-11322113
|
52,8
|
Обязательства
по уплате процентов
|
Таблица 1 п.
15.4
|
2675472
|
2941416
|
265944
|
109,9
|
Средства в
расчетах
|
Таблица 1 п.
16.1
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Кредиторская
задолженность
|
Таблица 1 п.
16.2
|
589281
|
52119308
|
51530027
|
884,5
|
Прочие пассивы
|
Таблица 1 п.
16.3
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Всего
обязательств
|
Таблица 1 п.
17.С
|
137817272
|
9810415
|
-128006857
|
7,1
|
Структура (в %)
2. ПАССИВЫ
|
П
|
100
|
100
|
Источники
собственных средств, в т.ч.
|
Таблица 1 п. 13
|
5
|
1
|
Уставный
капитал
|
Ка
|
0
|
0
|
Добавочный
капитал
|
Таблица 1 п.
13.2
|
0
|
0
|
Фонды и
неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении КО (непогашенные убытки
прошлых лет) по методу начисления
|
Таблица 1 п.
13.1
|
3
|
3
|
Прибыль к распределению
(убыток) за отчетный период по методу начисления
|
ФР1
|
1
|
1
|
Справочно:
Финансовый результат отчетного периода (прибыль (+)/убыток (-)) по методу
начисления
|
Фрбал
|
2
|
2
|
Резерв на
возможные потери
|
Таблица 1 п.14
|
2
|
2
|
Привлеченные
средства в т.ч.
|
ПС
|
13
|
36
|
Средства КО
|
Таблица 1
п.15.1
|
6
|
6
|
Средства на
счетах банков-корреспондентов
|
ПСбк
|
0
|
0
|
Межбанковские
кредиты (депозиты) полученные (привлеченные)
|
ПСпп2
|
6
|
6
|
Средства
клиентов (не КО), в т.ч.
|
Таблица 1
п.15.2
|
16
|
17
|
Средства юр.
лиц
|
Таблица 1 п.
15.2.1
|
13
|
14
|
Средства
бюджетов, Минфина, субъектов РФ и органов местного самоуправления
|
ПСб
|
1
|
0
|
Вклады физ.лиц
|
Таблица 1 п.
15.2.3
|
3
|
6
|
Выпущенные
долговые обязательства
|
Псдо
|
4
|
2
|
Обязательства
по уплате процентов
|
Таблица 1 п.
15.4
|
0
|
1
|
Средства в расчетах
|
Таблица 1 п.
16.1
|
0
|
0
|
Кредиторская
задолженность
|
Таблица 1 п.
16.2
|
1
|
1
|
Прочие пассивы
|
Таблица 1 п.
16.3
|
0
|
0
|
Всего
обязательств
|
Таблица 1 п.
17.С
|
24
|
2
|
Структура пассивов за 2007 год, %
Структура пассивов за 2008 год, %
Из данной таблицы по пассивам видно, что пассивы в 2007 году
составили 564143508 тыс.руб., а в 2008 году 534169461 тыс.руб., по сравнению с
2007 годом пассивы в 2008 году уменьшились на 29974047 тыс.руб., за счет
уменьшения источников собственных средств на 90,3%, фондов и неиспользованной
прибыли прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки
прошлых лет) по методу начислений на 98,97%, прибыли за отчетный период на
6,5%, так же снижении пассивов произошло за счет отсутствия финансового
результата отчетного периода и уменьшения его на 87,1% и выпущенных долговых
обязательств на 47,2%.Наибольшую часть пассивов занимают резервы на возможные
потери 111,5%, привлеченные средства 268%, средства кредитных организаций 122%,
средства юр.лиц 102,4%, вклады физ.лиц 201,5 и кредиторской задолженности
884,5%.Значительный удельный вес в структуре пассивов занимают привлеченные
средства, которые по сравнению с 2007 годом увеличились почти в три раза с 13
до 36% на 20%,средства клиентов не кредитных организаций составили
17%,увеличились на 1% средства юр.лиц с 13 до 14%. Небольшой удельный вес
занимают источники собственных средств 1%, фонды и неиспользованная прибыль
прошлых лет в распоряжении КО (непогашенные убытки прошлых лет) по методу
начисления 3%,маленький финансовый результат 2%, средства кредитных организаций
6%, межбанковские кредиты 6%, вклады физ.лиц 6%, выпущенные долговые обязательства
2%, кредиторская задолженность 1%.
7. Структура пассивов в рублях и ин. валюте
Наименование
показателя
|
Условное
обозначение или формула расчета
|
1 января
2007года
|
1 января 2008
года
|
|
|
руб.
|
ин.вал.
|
итого
|
|
ин.вал.
|
итого
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(тыс.руб.)
|
ПАССИВЫ
|
П
|
203402434
|
227767621
|
431170055
|
219702612
|
209945340
|
429647952
|
Привлеченные
средства в т.ч.
|
ПС
|
38342358
|
33651740
|
71994098
|
101503761
|
91281485
|
192785246
|
Средства
клиентов (не КО), в т.ч.
|
Таблица 1
п.15.2
|
56107342
|
33458089
|
89565431
|
49562307
|
90968425
|
Средства юр.
лиц
|
Таблица 1 п.
15.2.1
|
30042305
|
41036537
|
71078842
|
26155203
|
47614125
|
73769328
|
Средства
бюджетов, Минфина, субъектов РФ и органов местного самоуправления
|
ПСб
|
1146400
|
1753600
|
2900000
|
0
|
0
|
0
|
Вклады физ.лиц
|
Таблица 1 п.
15.2.3
|
9307000
|
6278860
|
15585860
|
24304618
|
7101667
|
31406285
|
Средства
населения
|
ПСн
|
7100800
|
2416156
|
9516956
|
8307703
|
3205243
|
11512946
|
Депозиты до
востребования физ. лиц
|
Таблица 1 п.
15.2.3.2
|
4064507
|
2004397
|
6068904
|
2107692
|
1701092
|
3808784
|
Выпущенные
долговые обязательства
|
Псдо
|
5406520
|
18560700
|
23967220
|
3253101
|
9392006
|
12645107
|
Обязательства
по уплате процентов
|
Таблица 1 п.
15.4
|
1174509
|
1500963
|
2675472
|
1207209
|
1734207
|
2941416
|
Справочно:
Просроченные обязательства
|
Таблица 1 п.
15.5С
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Всего
обязательств
|
Таблица 1 п.
17.С
|
50710693
|
87106579
|
137817272
|
3301018
|
6509397
|
9810415
|
Структура пассивов (в % от всех активов в соответствующей
валюте)
2. ПАССИВЫ
|
П
|
100
|
100
|
100
|
100
|
100
|
100
|
Привлеченные
средства в т.ч.
|
ПС
|
19
|
15
|
17
|
46
|
43
|
45
|
Средства
клиентов (не КО), в т.ч.
|
Таблица 1
п.15.2
|
28
|
15
|
21
|
23
|
20
|
21
|
Средства юр.
лиц
|
Таблица 1 п.
15.2.1
|
13
|
18
|
16
|
12
|
23
|
17
|
Средства
бюджетов, Минфина, субъектов РФ и органов местного самоуправления
|
ПСб
|
1
|
1
|
1
|
0
|
0
|
0
|
Вклады физ.лиц
|
Таблица 1 п.
15.2.3
|
5
|
3
|
4
|
11
|
3
|
7
|
Средства
населения
|
ПСн
|
3
|
1
|
2
|
3
|
2
|
3
|
Депозиты до
востребования физ. лиц
|
Таблица 1 п.
15.2.3.2
|
2
|
1
|
1
|
1
|
1
|
1
|
Выпущенные
долговые обязательства
|
Псдо
|
3
|
7
|
5
|
1
|
4
|
3
|
Обязательства
по уплате процентов
|
Таблица 1 п.
15.4
|
1
|
1
|
1
|
1
|
1
|
1
|
Справочно:
Просроченные обязательства
|
Таблица 1 п.
15.5С
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Всего
обязательств
|
Таблица 1 п.
17.С
|
25
|
38
|
32
|
2
|
3
|
2
|
Структура пассивов 2007, %
Структура пассивов 2008, %
Проанализировав данную таблицу можно сказать, что наибольший
удельный вес занимают привлеченные средства в 2007 году они были 17%, в рублях
19%, в ин.валюте 15%, по сравнению с 2007 годом в 2008 году они увеличились и составили
45%, в рублях 46%, в ин.валюте 43%,средства клиентов в общем в 2007 и 2008 году
они составили 21%, был разный процент если сравнивать рубли и ин.валюту, рубли
13% и 12%, ин.валюта составила 18% и 23%. Средства юр. Лиц в 2007 составили 16
%, а в 2008 увеличились на 1%, вклады физ. Лиц в 2007 году- 4%, а в 2008
выросли на 3% и составляли 7%. Незначительный удельный вес занимают средства
бюджетов, Минфина, субъектов РФ и органов местного самоуправления, которые в
2007 году составили 1%, а в 2008 0% и депозиты до востребования физ.лиц
составили 1%.
. Структура обязательств
Наименование
показателя
|
Условное
обозначение или формула расчета
|
1 января
2007года
|
1 Января
2008год
|
Изменение
|
ТР,%
|
ПРИВЛЕЧЕННЫЕ
СРЕДСТВА
|
ПС
|
529806469
|
467545080
|
-62261389
|
88
|
Средства КО, в
т.ч.
|
Таблица 1 п.
15.1
|
35997194
|
40402014
|
4404820
|
112,2
|
Средства на
счетах банков-корреспондентов
|
ПСбк
|
284
|
1752
|
1468
|
616,9
|
резидентов
|
Таблица
1.15.1.1.1
|
284
|
479
|
195
|
168,7
|
нерезидентов
|
Таблица
1.15.1.1.2
|
0
|
273
|
273
|
0
|
Межбанковские
кредиты (депозиты) полученные (привлеченные)
|
ПСпп2
|
35996907
|
8420262
|
-27576645
|
23,4
|
Кредиты
(депозиты), полученные от Банка России
|
Таблица
1.15.1.3
|
0
|
76980000
|
76980000
|
0
|
Средства
клиентов (не КО), в т.ч.
|
Таблица 1
п.15.2
|
89565431
|
90968425
|
1402994
|
101,6
|
Средства юр. лиц
|
Таблица 1 п.
15.2.1
|
71078842
|
73769328
|
2690486
|
102,4
|
Средства на
счетах юр. лиц (не КО)
|
ПСсч
|
3766908
|
4525285
|
758377
|
120,1
|
Срочные
депозиты юр.лиц
|
ПСпп3
|
67311934
|
69244043
|
1932109
|
102,9
|
Средства
бюджетов, Минфина, субъектов РФ и органов местного самоуправления
|
ПСбк
|
2900000
|
0
|
-2900000
|
0
|
Вклады физ.лиц,
в т.ч.
|
Таблица 1 п.
15.2.3.2
|
15585860
|
31406285
|
15820425
|
201,5
|
Средства
населения
|
ПСн
|
9516956
|
13390313
|
3873357
|
140,7
|
Депозиты до
востребования физ. лиц
|
Таблица 1 п.
15.2.3.2
|
6068904
|
3808784
|
-2260120
|
62,8
|
Выпущенные
долговые обязательства
|
Псдо
|
23967720
|
12645107
|
-11322613
|
52,8
|
Облигации
|
Таблица 1 п.
15.3.1
|
22139940
|
11512946
|
-10626994
|
52
|
Депозитные и
сберегательные сертификаты
|
Таблица 1
п.15.3.2
|
1800000
|
1831536
|
31536
|
101,8
|
Векселя и
банковские акцепты
|
Таблица 1
п.15.3.3
|
27280
|
128909
|
101629
|
472,5
|
Обязательства
по уплате процентов
|
Таблица 1 п.
15.4
|
2675472
|
2941416
|
265944
|
109,9
|
Справочно:
Просроченные обязательства
|
Таблица 1 п.
15.5С
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Средства в
расчетах
|
Таблица 1 п.
16.1
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Кредиторская
задолженность
|
Таблица 1
п.16.2
|
589281
|
52119308
|
51530027
|
884,5
|
Прочие пассивы
|
Таблица 1 п.
16.3
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Всего
обязательств
|
Таблица 1 п.
17.С
|
137817272
|
9810415
|
-128006857
|
7,2
|
Структура привлеченных средств, в %
Привлеченные
средства
|
ПС
|
100
|
100
|
Средства КО, в т.ч.
|
Таблица 1 п.
15.1
|
7
|
1
|
Средства на
счетах банков-корреспондентов
|
ПСбк
|
0
|
0
|
резидентов
|
Таблица
1.15.1.1.1
|
0
|
0
|
Таблица
1.15.1.1.2
|
0
|
0
|
Межбанковские
кредиты (депозиты) полученные (привлеченные)
|
ПСпп2
|
7
|
2
|
Кредиты
(депозиты), полученные от Банка России
|
Таблица
1.15.1.3
|
0
|
16
|
Средства
клиентов (не КО), в т.ч.
|
Таблица 1
п.15.2
|
17
|
19
|
Средства юр.
лиц
|
Таблица 1 п.
15.2.1
|
13
|
16
|
Средства на
счетах юр. лиц (не КО)
|
ПСсч
|
1
|
1
|
Срочные
депозиты юр.лиц
|
ПСпп3
|
13
|
15
|
Средства
бюджетов, Минфина, субъектов РФ и органов местного самоуправления
|
ПСбк
|
1
|
0
|
Вклады физ.лиц,
в т.ч.
|
Таблица 1 п.
15.2.3.2
|
3
|
7
|
Средства
населения
|
ПСн
|
2
|
3
|
Депозиты до
востребования физ. лиц
|
Таблица 1 п.
15.2.3.2
|
1
|
1
|
Выпущенные
долговые обязательства
|
Псдо
|
5
|
3
|
Облигации
|
Таблица 1 п.
15.3.1
|
4
|
2
|
Депозитные и
сберегательные сертификаты
|
Таблица 1
п.15.3.2
|
0
|
0
|
Векселя и
банковские акцепты
|
Таблица 1
п.15.3.3
|
0
|
0
|
Обязательства
по уплате процентов
|
Таблица 1 п.
15.4
|
1
|
1
|
Справочно:
Просроченные обязательства
|
Таблица 1 п.
15.5С
|
0
|
0
|
Средства в
расчетах
|
Таблица 1 п.
16.1
|
0
|
0
|
Кредиторская
задолженность
|
Таблица 1
п.16.2
|
0
|
11
|
Прочие пассивы
|
Таблица 1 п.
16.3
|
0
|
0
|
Всего
обязательств
|
Таблица 1 п.
17.С
|
26
|
2
|
Структура обязательств за 2007 год, %
Структура обязательств за 2008 год, %
Рассмотрим структуру обязательств. Из таблицы следует, что
привлеченные средства на начало анализируемого периода года занимают 529806469
тыс.руб., а на конец 467545080 тыс.руб., уменьшились на 62261389
тыс.руб.Привлеченные средства являются реальным ресурсом банка, вложения
которого приносит доход. Оптимальным в структуре являются следующие
соотношения: средства КО 112,2%, средства на счетах банков-корреспондентов
616,9%, вклады физ.лиц 201,5, средства населения 140,7%, векселя и банковские
акцепты 472,5%, кредиторская задолженность 884,5%. Уменьшение привлеченных
средств произошло за счет уменьшения межбанковских кредитов на 76,6%, депозитов
до востребования физ. лиц на 37,2%, выпущенных долговых обязательств на 47,2%, облигаций
на 48%.
Наибольший вес в структуре обязательств занимают кредиты
(депозиты), полученные от Банка России 16%, средства клиентов (не КО) 19%,
средства юр.лиц 16% и кредиторская задолженность 11%.
9. Структура обязательств по срочности
Наименование
показателя
|
Условное
обозначение или формула расчета
|
1 января
2007года
|
1 января
2008год
|
Изменение
|
ТР,%
|
Привлеченные
средства
|
ПС
|
146351202
|
288008021
|
141656819
|
197
|
Депозиты и
прочие привлеченные средства до востребования
|
ПСпп1
|
3034452
|
94179097
|
91144645
|
310,4
|
Межбанковские
кредиты (депозиты) полученные (привлеченные)
|
Таблица 1
п.15.1.2.1
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Кредиты
(депозиты), полученные от Банка России
|
Таблица 1
п.15.1.3.1
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Депозиты до
востребования юр.лиц
|
Таблица1
п.15.2.1.3
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Средства
бюджетов всех уровней, Минфина, субъектов РФ и органов местного
самоуправления до востребования
|
Таблица1
п.15.2.2.1.1
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Депозиты до
востребования физ.лиц
|
Таблица1
п.15.2.3.2
|
3034452
|
3808784
|
774332
|
125,5
|
Межбанковские
кредиты (депозиты), привлеченные на срок
|
Таблица
1(п.15.2.1.2-п. 15.1.2.1)
|
35996907
|
8420262
|
-27576645
|
23,4
|
Срочные кредиты
(депозиты), полученные от Банка России
|
Таблица1
п.15.1.3*15.1.3.1-15.1.3.6
|
0
|
76980000
|
76980000
|
0
|
Проссроченная
задолженность
|
Таблица1 15.1.4
|
0
|
0
|
0
|
0
|
По
межбанковским кредитам (депозитам)
|
Таблица1
п.15.1.4.1
|
0
|
0
|
0
|
0
|
По кредитам
(депозитам), полученным от Банка России
|
Таблица1
п.15.1.4.2
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Срочные
депозиты юр.лиц
|
ПСпп3
|
67311934
|
69244043
|
1932109
|
102,9
|
Срочные
депозиты Минфина, субъектов РФ и органов местного самоуправления
|
ПСб2
|
2900000
|
1500000
|
-1400000
|
51,7
|
Средства
населения
|
ПСн
|
9516956
|
11390313
|
1873357
|
119,7
|
Выпущенные
долговые обязательства, в т.ч.
|
Псдо
|
23967220
|
12645107
|
-11322113
|
52,8
|
Собственные
долговые инструменты с истекшим сроком
|
Таблица1
15.3.4.С
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Просроченные
обязательства
|
Таблица1
п.15.5.С
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Неоплаченные
расчетные документы клиентов
|
Таблица1
п.15.5.1.С
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Неисполненные
обязательства по договорам на привлечение средств клиентов
|
Таблица1
п.15.5.2.С
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Средства в
расчетах
|
Таблица1 п.16.1
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Кредиторская
задолженность
|
Таблица1 п.16.2
|
589281
|
9810415
|
9221134
|
166,5
|
Прочие пассивы
|
Таблица1 п.16.3
|
0
|
0
|
0
|
0
|
Структура привлеченных средств, в %
Привлеченные
средства
|
ПС
|
100
|
100
|
Депозиты и
прочие привлеченные средства до востребования
|
ПСпп1
|
2
|
33
|
Межбанковские
кредиты (депозиты) полученные (привлеченные)
|
Таблица 1
п.15.1.2.1
|
0
|
0
|
Кредиты
(депозиты), полученные от Банка России
|
Таблица 1
п.15.1.3.1
|
0
|
0
|
Депозиты до
востребования юр.лиц
|
Таблица1
п.15.2.1.3
|
0
|
0
|
Средства
бюджетов всех уровней, Минфина, субъектов РФ и органов местного
самоуправления до востребования
|
Таблица1
п.15.2.2.1.1
|
0
|
0
|
Депозиты до
востребования физ.лиц
|
Таблица1
п.15.2.3.2
|
2
|
1
|
Межбанковские
кредиты (депозиты), привлеченные на срок
|
Таблица
1(п.15.2.1.2-п. 15.1.2.1)
|
25
|
3
|
Срочные кредиты
(депозиты), полученные от Банка России
|
Таблица1
п.15.1.3*15.1.3.1-15.1.3.6
|
0
|
27
|
Проссроченная
задолженность
|
Таблица1 15.1.4
|
0
|
0
|
По
межбанковским кредитам (депозитам)
|
Таблица1
п.15.1.4.1
|
0
|
0
|
По кредитам
(депозитам), полученным от Банка России
|
Таблица1
п.15.1.4.2
|
0
|
0
|
Срочные
депозиты юр.лиц
|
ПСпп3
|
46
|
24
|
Срочные
депозиты Минфина, субъектов РФ и органов местного самоуправления
|
ПСб2
|
2
|
1
|
Средства
населения
|
ПСн
|
7
|
4
|
Выпущенные
долговые обязательства, в т.ч.
|
Псдо
|
16
|
4
|
Собственные
долговые инструменты с истекшим сроком
|
Таблица1
15.3.4.С
|
0
|
0
|
Просроченные
обязательства
|
Таблица1
п.15.5.С
|
0
|
0
|
Неоплаченные
расчетные документы клиентов
|
Таблица1
п.15.5.1.С
|
0
|
0
|
Неисполненные
обязательства по договорам на привлечение средств клиентов
|
Таблица1 п.15.5.2.С
|
0
|
0
|
Средства в
расчетах
|
Таблица1 п.16.1
|
0
|
0
|
Кредиторская
задолженность
|
Таблица1 п.16.2
|
0
|
3
|
Прочие пассивы
|
Таблица1 п.16.3
|
0
|
0
|
Структура обязательств по срочности 2007, %
Структура обязательств по срочности 2008, %
Проанализировав данную таблицу по структуре обязательств по
срочности видно, что привлеченные средства в 2007 году составили 146351202 тыс.руб.,
а в 2008 году 288008021 тыс.руб., по сравнению с 2007 годом они увеличились на
141656819 тыс.руб. это произошло за счет увеличения депозитов и прочих
привлеченных средств до востребования на 210,4%, депозитов до востребования
физ.лиц 25,5%, средств населения на 19,7% и кредиторской задолженности на
66,5%.
В структуре обязательств по срочности наибольший удельный вес
занимают депозиты и прочие привлеченные средства до востребования, которые по
сравнению с 2007 годом увеличились с 2 до 33%, срочные кредиты (депозиты),
полученные от Банка России 27%, срочные депозиты юр.лиц, по сравнению с 2007
годом составили 24% и уменьшились с 46 до 24%.
. Структура внебалансовых статей
Наименование
показателя
|
Условное
обозначение или формула расчета
|
2008год
|
2009год
|
Изменение
|
ТР,%
|
(тыс.руб.)
|
Внебалансовые
статьи
|
|
|
|
|
|
Объем
заключенных сделок, всего
|
|
131591319
|
-17214326
|
87
|
в ин.валюте
|
Таблица 4
п.1.1.2+п. 1.2.2.+4.1.2+4.2.2.
|
56423819
|
43256871
|
-13166948
|
76,7
|
по ценным
бумагам
|
Таблица 4
п.1.1.3+п. 1.2.3 +4.1.3+4.2.3+п.5
|
32598761
|
31254695
|
-1344066
|
95,9
|
по драгоценным
металлам
|
Таблица 4 п.3
+п.6
|
42568739
|
39865427
|
-2703312
|
93,7
|
Забалансовые
обязательства, всего
|
|
12768953
|
97419004
|
84650051
|
763
|
гарантии,
выданные банком
|
Таблица 3 п.
1.3
|
5783241
|
4386529
|
-1396712
|
75,9
|
выставленные
аккредитивы
|
Таблица 3 п.6
|
6985712
|
5468237
|
-1517475
|
78,3
|
кредитные
обязательства
|
Таблица 3 п.1.2
|
98532168
|
87564238
|
-10967930
|
88,9
|
АКТИВЫ
|
А
|
144360272
|
211795997
|
67435725
|
146,8
|
В % к активам
Внебалансовые
статьи
|
|
100
|
100
|
Объем
заключенных сделок, всего
|
|
85,5
|
54
|
в ин.валюте
|
Таблица 4
п.1.1.2+п. 1.2.2.+4.1.2+4.2.2.
|
37
|
20
|
по ценным
бумагам
|
Таблица 4
п.1.1.3+п. 1.2.3 +4.1.3+4.2.3+п.5
|
21
|
15
|
по драгоценным
металлам
|
Таблица 4 п.3
+п.6
|
27,5
|
19
|
Забалансовые
обязательства, всего
|
|
14,5
|
46
|
гарантии,
выданные банком
|
Таблица 3 п.
1.3
|
4,1
|
2
|
выставленные
аккредитивы
|
Таблица 3 п.6
|
4,8
|
3
|
кредитные
обязательства
|
Таблица 3 п.1.2
|
5,6
|
41
|
АКТИВЫ
|
А
|
100
|
100
|
Структура внебалансовых статей 2007, %
Анализирую таблицу можно сделать о том, что объем заключенных
сделок составил в 2007 году 131591319 тыс.руб., а в 2008 году 114376993
тыс.руб. этот объем уменьшился на 17214326 тыс.руб. за счет сделок
осуществленных сделок в ин.валюте на 23,6%, по ценным бумагам на 4,1% и по
драгоценным металлам на 6,3%.забалансовые обязательства по сравнению с 2007
годом увеличились с 12768953 тыс.руб. до 97419004 тыс.руб. на 84650051 тыс.руб.
Наибольший удельный вес в структуре занимают сделки заключенные в ин.валюте,
которые уменьшились с 37 до 20%, сделки по ценным бумагам они уменьшились с 21
до 15% и по драгоценным металлам, которые в свою очередь уменьшились с 27,5 до
19%.
. Структура средств в доверительном управлении
Наименование
показателя
|
Условное
обозначение или формула расчета
|
1 января
2007год
|
1 января
2008год
|
Изменение
|
ТР,%
|
(тыс.руб.)
|
Наличность в
доверительном управлении
|
Таблица 2 п. 1
|
54672319
|
45678923
|
-8993396
|
83,6
|
Касса
|
Таблица 2 п.
1.1
|
577823473
|
493918747
|
-83904726
|
85,5
|
Текущие счета
|
Таблица 2 п.
1.2
|
94675128
|
75462389
|
-19212739
|
79,7
|
Активы в
управлении
|
Таблица 2 п. 42
|
64572893
|
54673982
|
-9898911
|
84,7
|
Ценные бумаги
|
Таблица 2 п.
2.1
|
67345289
|
46597218
|
-20748071
|
69,2
|
Драгоценные
металлы
|
Таблица 2 п.
2.2
|
76452983
|
64975823
|
-11477160
|
85,0
|
Кредиты,
предоставленные
|
Таблица 2 п.
2.3
|
98723651
|
85769421
|
-12954230
|
86,9
|
Прочие
|
Таблица 2 п.
2.4
|
197853269
|
175467528
|
-22385741
|
88,7
|
Расчеты
|
Таблица 2 п. 3
|
46758929
|
34679858
|
-12079071
|
74,2
|
Итого активов
|
Таблица 2 п. 4
|
1278877934
|
1077223889
|
-201654045
|
84,2
|
Капитал
|
Таблица 2 п. 5
|
985643271
|
845679287
|
-139963984
|
85,8
|
Расчеты
|
Таблица 2 п. 6
|
64579826
|
45769263
|
-18810563
|
70,9
|
Финансовый
результат
|
Таблица 2 п. 7
|
97854623
|
75648231
|
-22206392
|
77,3
|
Текущая
прибыль"+", убыток"-"
|
Таблица 2 п.
7.1
|
36124979
|
34658789
|
-1466190
|
95,9
|
Полученный
накопленный процентный (купонный) доход за минусом уплаченного
|
Таблица 2 п.
7.2
|
94675235
|
75468319
|
-19206916
|
79,7
|
Итого пассивов
|
Таблица 2 п.8
|
1278877934
|
1077223889
|
-201654045
|
84,2
|
Проанализировав данные таблицы о структуре средств в
доверительном управлении активы уменьшились с 1278877934 тыс.руб.до 1077223889
тыс.руб. на 201654045 тыс.руб., за счет уменьшения наличности в доверительном
управлении на 16,4%, уменьшения средств в кассе на 14,5%, текущих счетов на
20,3%, активов в управлении на 15,3%, кредитов предоставленных на 13,1%.
Пассивы также уменьшились с 1278877934 тыс.руб.до 1077223889
тыс.руб. на 201654045 тыс.руб., за счет уменьшения или отсутствия финансового
результата и текущей прибыли на 22,7 и 4,1%.
Структура пассивов, в %
Итого пассивов
|
Таблица 2 п.8
|
100
|
100
|
Капитал
|
Таблица 2 п. 5
|
77,1
|
79
|
Расчеты
|
Таблица 2 п. 6
|
5,0
|
4
|
Финансовый
результат
|
Таблица 2 п. 7
|
7,7
|
7
|
Текущая
прибыль"+", убыток"-"
|
Таблица 2 п.
7.1
|
2,8
|
3
|
Полученный накопленный
процентный (купонный) доход за минусом уплаченного
|
Таблица 2 п.
7.2
|
7,4
|
7
|
Структура пассивов, 2007, %
Структура пассивов, 2008, %
Структура активов, в %
Итого активов
|
Таблица 2 п. 4
|
100
|
100
|
Наличность в
доверительном управлении
|
Таблица 2 п. 1
|
4,3
|
4,2
|
Касса
|
Таблица 2 п.
1.1
|
45,2
|
45,9
|
Текущие счета
|
Таблица 2 п.
1.2
|
7,4
|
7,0
|
Активы в
управлении
|
Таблица 2 п. 42
|
5,0
|
5,1
|
Ценные бумаги
|
Таблица 2 п.
2.1
|
5,3
|
4,3
|
Драгоценные
металлы
|
Таблица 2 п.
2.2
|
6,0
|
6,0
|
Кредиты,
предоставленные
|
Таблица 2 п.
2.3
|
7,7
|
8,0
|
Прочие
|
Таблица 2 п.
2.4
|
15,5
|
16,3
|
Расчеты
|
Таблица 2 п. 3
|
3,7
|
3,2
|
Структура активов, 2007,%
Структура активов, 2008,%
В структуре активов наибольший удельный вес занимают средства в
кассе, которые увеличились с 45,2 до 45,9% и прочие активы которые заняли 16,3%
и увеличились с 15,5 до 16,3%. Незначительную часть в активе занимают наличность
в доверительном управлении 4,3%, ценные бумаги 4,3%, кредиты предоставленные 8%
и прочих расчетов 3,2%
В структуре пассивов значительную часть занимает капитал, который
составил в 2008 году 79%, по сравнению с 2007 годом он увеличился с 77,1 до
79%. Небольшую часть занимают все остальные части, входящие в пассив, сюда
входят: уменьшение или отсутствие финансового результата и текущей прибыли 7% и
3%, расчеты 4% и полученный накопленный процентный (купонный) доход за минусом
уплаченного 7%.
Заключение
Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков и
чаще, чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде
всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения,
привлеченных и размещенных средств, надежности и устойчивости обслуживаемых
клиентов. В условиях рыночной экономики возможность привлечения дополнительных
ресурсов для банков однозначно обусловлена степенью их финансовой устойчивости.
В этой связи существенно возрастает роль и значение анализа финансового
состояния банка. В современном коммерческом банке финансовый анализ и анализ
финансового состояния, как его составляющая, представляет собой не просто
элемент финансового управления, а его основу, поскольку финансовая
деятельность, как известно, является преобладающей в банке.
Методом анализа финансового состояния банка является комплексное,
органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с
использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки
информации.
Методы позволяют выделить наиболее существенно влияющие на
результат факторы, установить положительные и отрицательные моменты в
деятельности банка, выявить резервы повышения его эффективности.
Особое значение в анализе финансового состояния имеет
использование общей финансовой отчетности коммерческого банка, составленной в
соответствии с Инструкцией ЦБ РФ № 17 и дополнениями и разъяснениями к ней.
Согласно данной Инструкции общая финансовая отчетность- это отчетность
коммерческого банка, используемая для ознакомления и анализа его деятельности
Центральным банком, руководителями коммерческого банка, другими
заинтересованными юридическими и физическими лицами, а также для открытой
публикации.
Методика анализа финансового состояния банка основывается на
обобщении, систематизации и последующем анализе следующих форм бухгалтерской
отчетности: оборотной ведомости банка (форма №101), отчета о прибылях и убытках
(форма№102).
Ликвидность коммерческого банка заключается в возможности и
способности банка выполнять свои обязательства перед клиентами и различными
контрагентами в анализируемом периоде.
Финансовая устойчивость банка является одним из важнейших
характеристик его финансового состояния. Она характеризуется достаточностью
ресурсов для продолжения существования банка и выполнения им функции
финансового посредника в долгосрочной перспективе.
Список использованной литературы
1.www.cbr.ru
.www.banki66.ru
.План
счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, 2008 год.
.
Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета (форма 101)
.
Отчет о прибылях и убытках (форма 102)
.
Федеральный Закон РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 г. № 129 - ФЗ
.Г.Н.
Щербакова «Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности,
составленной по российским и международным стандартам)» - Изд.: "Вершина
", 2006г.
.
Э.М. Аксень «Современные методы финансового анализа». М.: ИНФРА-М, 2005г.
.
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» № 17 -ФЗ от 3 февраля
1996г. с изменениями от 23 декабря 2003г.