№п/п
|
Показатели
|
Условные обозначения
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
Отклонение, (+,-)
|
Темп роста, %
|
1
|
Объем произведенной продукции, работ, услуг, тыс.р.
|
N
|
10345
|
10452
|
+107
|
101
|
2
|
Стоимость основных средств, тыс.р.
|
F
|
4062
|
4083
|
+21
|
101
|
3
|
Фондоотдача, тыс.р.
|
f
|
2,547
|
2,559
|
0,012
|
|
Решение:
1.
Расчет
фондоотдачи используемых в производстве материальных ресурсов:
f = N/F
f1 =
10345 / 4062 = 2,547
f2
= 10452 / 4083 = 2,559
2.
Составить модель
зависимости объема произведенной продукции, работ, услуг от стоимости
использованных в производстве материалов и их фондоотдачи
N = F * f
=> f = N/F
3. Рассчитать влияние
факторов на изменение объема произведенной продукции, работ, услуг с
использованием метода относительных разностей и интегрального метода
а) метод абсолютных
разностей
х = а * b * с
∆ха = ∆а
* b0 * с0
∆хb = а1
* ∆b * с0
∆хс = а1
* b1 * ∆с
Баланс отклонений
∆х = ∆ха
+ ∆хb + ∆хс
∆fN = ∆N
* F0 ± 107 * 4062 = 434634
∆fF = N1 * ∆F =
10452 * 21 = 219492
∆f = ∆fN + ∆fF = 434634 + 219492 = 654126
б) способ цепных
подстановок
х = а * b * с
∆Xa = a1 * b0 * c0 - a0 * b0 * c0
∆Xb
= a1 * b1 * c0 - a1 * b0
* c0
∆Xc = a1 * b1 * c1 - a1 * b1 * c0
Баланс отклонений
∆х = ∆ха
+ ∆хb + ∆хс
∆fN = N1 * F1 – N1 * F0 = 10452 * 4083 – 10452 * 4062 = 42675516
– 42456024 = 219492
∆f = ∆fN + ∆fF = 434634 + 219492 = 654126
в) интегральный метод
х = а * b
∆ха = ∆а
* b0 + (∆a + ∆b) / 2
∆хb = ∆b * a0 + (∆a + ∆b) / 2
Баланс отклонений
∆xb = ∆xa + ∆xb
∆fN = ∆F * N0 + (∆N * ∆F) / 2
= 21 * 10345 + (107 * 21) / 2 = 218368,5
Баланс отклонений
∆f = ∆fN + ∆fF = 435757?5 + 218368,5 = 654126
4. Составить краткое
аналитическое заключение по результатам анализа
На основании данных
полученных при расчете влияния факторов на изменение объема произведенной
продукции с использованием методов относительных разностей и интегрального
видно, что при увеличении объема произведенной продукции на 107 тыс.руб. и
стоимости основных фондов в отчетном году на 21 тыс.руб. по сравнению с
предыдущим годом, фондоотдача увеличилась на 0,012 тыс.руб. в отчетном году и
составила 2,559 тыс.руб.
При расчете влияния
факторов методом относительных разностей видно, что произведение сумм
отклонений объема произведенной продукции и стоимость основных фондов за
предыдущий год составило 434634. При расчете интегральным методом видно, что
разность произведений между объемом произведенной продукции в отчетном году
умноженная на стоимость основных фондов предыдущего года и произведением объема
произведенной продукции предыдущего года умноженная на стоимость основных
фондов предыдущего года составила 434634.
При сравнении балансов
отклонений видно, что они совпадают и составляют сумму 654126.
Задание 2
Таблица 2 – исходные
данные для анализа влияния факторов на изменение фонда оплаты труда
№п/п
|
Показатели
|
Условные обозначения
|
Предыдущий год
|
Отчетный год
|
Отклонение, (+,-)
|
Темп роста, %
|
1
|
Объема произведенной продукции, работ, услуг, тыс.р.
|
N
|
15654
|
14258
|
- 1396
|
91%
|
2
|
Фонд оплаты труда, тыс.р.
|
V
|
8548
|
7627
|
- 921
|
89%
|
3
|
Среднесписочная численность работающих, чел.
|
R
|
285
|
294
|
+ 9
|
103%
|
4
|
Производительность труда на одного рабочего, тыс.р.
|
Д
|
54,9
|
48,5
|
- 6,4
|
88%
|
5
|
Зарплатоемкость выпускаемой продукции, руб.
|
Ζ
|
546
|
534
|
- 12
|
98%
|
Решение:
1.
Рассчитать
производительность труда на одного рабочего и зарплатоемкость продукции.
а) производительность
труда:
- предыдущий год
Д = N / R = 15654 / 285 = 54,9 тыс.руб.
- отчетный год
Д = N / R = 14258 / 294 = 48,5
б) зарплатоемкость
выпускаемой продукции:
- предыдущий год
Z = V / N = 8548 / 15654 = 0,546 тыс.руб. = 546 руб.
- отчетный год
Z = V / N = 7627 / 14258 = 0,534 тыс.руб. = 534 руб.
2.
Составить модель
зависимости фонда оплаты труда от влияния следующих факторов: численности
работающих, их производительности труда и зарплатоемкости выпускаемой продукции
V = R * Д * Z
- предыдущий год
V = 285 * 54,9 * 546 = 8542989 руб. = 8543
тыс. руб.
- отчетный год
V = 294 * 48,5 * 534 = 7614306 руб. =
7614 тыс. руб
3.
Рассчитать
влияние вышеперечисленных факторов на изменение фонда оплаты труда с использованием
метода цепных подстановок
∆ха = а1
* b0 * с0 – а0 * b0 * с0
∆хb = а1 * b1 * с0
– а1 * b0 * с0
∆ха = а1
* b1 * с1 – а1 * b1 * с0
Баланс отклонений
∆х = ∆ха
+ ∆хb + ∆хс
∆VR = 294 * 54,9 * 546 – 285 * 54,9 *
546 = 8812767,6 – 8542989 = 269778,6
∆VД = 294 * 48,5 * 546 – 294 * 54,9 * 546 = 7785414 –
8812767,6 =
-1027353,6
∆VZ = 294 * 48,5 * 534 – 294 * 48,5 *
546 = 7614306 – 7785414 = - 171108
Баланс отклонений
∆V = ∆VR + ∆VД + ∆VZ = 269778,6 + (-1027353,6) + (- 171108) = -928683
4.
Рассчитать
влияние вышеперечисленных факторов на изменение фонда оплаты труда с
использованием метода абсолютных разностей. Сравнить результаты расчетов с
применением способа цепных подстановок.
х = а * b * с
∆ха = ∆а
* b0 * с0
∆хb = а1
* ∆b * с0
∆хс = а1
* b1 * ∆с
Баланс отклонений
∆х = ∆ха
+ ∆хb + ∆хс
∆VR = 9 * 54,9 * 546 = 269778,6
∆VД = 294 * (-6,4) * 546 = -1027353,6
∆VZ = 294 * 48,5 * (-12) = -171108
Баланс отклонений
∆V = ∆VR + ∆VД + ∆VZ = 269778,6 + (-1027353,6) + (-171108) = -928683
Результаты расчетов
изменения фонда оплаты труда, используя метод абсолютных разностей и метод
цепных подстановок, одинаковы. Баланс отклонений составленный двумя этими
методами составил -928683.
5.
Составить краткое
аналитическое заключение по результатам анализа
После произведенных
расчетов видно, что среднесписочная численность работников увеличилась на 9
человек в отчетном году, а объем произведенной продукции снизился на 1396
тыс.руб. по сравнению с предыдущим годом.
В отчетном периоде
предприятие стало хуже работать. Объем произведенной продукции составил 91% от
предыдущего года, производительность труда на одного рабочего так же снизилась
и составила 48,5 тыс.руб. в предыдущем году, не смотря на то, что
среднесписочная численность работающих составила 103% в отчетном периоде.
Задание 3
Таблица 3 – исходные
данные для анализа деятельности цехов
Цеха
|
Темпы роста показателей, %
|
|
|
|
|
|
|
Цех №1
|
98,5
|
103,9
|
101,1
|
101,7
|
99,6
|
102,7
|
Цех №2
|
96,5
|
103,5
|
99,5
|
103,4
|
101,6
|
98,9
|
Цех №3
|
101,2
|
103,2
|
103,9
|
102,9
|
103,5
|
103,3
|
Цех №4
|
104,2
|
99,8
|
100,3
|
101,1
|
101,9
|
104,6
|
Цех №5
|
102,2
|
101,3
|
98,27
|
101,9
|
102,1
|
101,9
|
1.
Рассчитать
комплексную оценку работы цехов предприятия, используя метод сумм, метод
коэффициентов, метод суммы мест в таблице 3.1;
Таблица 3.1 – данные для
оценки деятельности цехов
Бригады
|
Метод сумм (K ij1)
|
Метод суммы мест (Kij3)
|
Место
|
Цех №1
|
607,5
|
1,076
|
8
|
4
|
Цех №2
|
603,4
|
1,032
|
10
|
5
|
Цех №3
|
618
|
1,194
|
2
|
1
|
Цех №4
|
611,9
|
1,124
|
4
|
2
|
Цех №5
|
607,67
|
1,079
|
6
|
3
|
А) метод сумм:
К = ∑Kij
Цех №1 Kij1 =
98,5 + 103,9 + 101,1 + 101,7 + 99,6 + 102,7 = 607,5
Цех №2 Kij1 =
96,5 + 103,5 + 99,5 + 103,4 + 101,6 + 98,9 = 603,4
Цех №3 Kij1 =
101,2 + 103,2 + 103,9 + 102,9 + 103,5 + 103,3 = 618
Цех №4 Kij1 =
104,2 + 99,8 + 100,3 + 101,1 + 101,9 + 104,6 = 611,9
Цех №5 Kij1 =
102,2 + 101,3 + 98,27 + 101,9 + 102,1 + 101,9 = 607,67
Б) метод коэффициентов: К
= Пxij
Цех №1 Kij2 =
0,985 * 1,039 * 1,011 * 1,017 * 0,996 * 1,027 = 1,076
Цех №2 Kij2 =
0,965 * 1,035 * 0,995 * 1,034 * 1,016 * 0,989 = 1,032
Цех №3 Kij2 =
1,012 * 1,032 * 1,039 * 1,029 * 1,035 * 1,033 = 1,194
Цех №4 Kij2 = 1,042
* 0,998 * 1,003 * 1,011 * 1,019 * 1,046 = 1,124
Цех №5 Kij2 = 1,022
* 1,013 * 0,983 * 1,019 * 1,021 * 1,019 = 1,079
В) метод суммы мест:
Цех №1 Kij3 = 4 + 4 = 8
Цех №2 Kij3 = 5 + 5 = 10
Цех №3 Kij3 = 1 + 1 = 2
Цех №4 Kij3 = 2 + 2 = 4
Цех №5 Kij3 = 3 + 3 = 6
2.
Оценить
результаты деятельности бригад.
А) по методу сумм самый
хороший результат у цеха №3.
Б) по методу
коэффициентов так же хороший результат у цеха №3.
В) по методу суммы мест
так же на первом месте цех №3.
Следовательно, по всем
показателям цех №3 лидирует из 5 цехов предприятия.